第1章内部控制概述

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行政事业单位内部控制讲义.详解

第一章行政事业单位内部控制基础理论第一节内部控制概述一、强化内部控制的必要性（一）内部控制的基本概念内部控制是现代管理理论的重要组成部分，是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。

它是一种强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序防止错误和舞弊的发生，来提高管理的效果及效率。

行政单位内部控制是政府部门管理制度的组成部分。

它由内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息及其沟通和内部控制监督等要素组成，并体现为与行政、管理、财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施等，是行政单位为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程。

（二）行政事业单位内部控制近年来，我国为适应建立公共财政体制框架体系的要求，逐步实施了政府采购、部门预算、财政直接支付工资、会计集中核算试点、国库集中收付等一系列财政支出改革，有效的解决了当前支出管理中存在的一些问题，取得了一定的成效。

（三）当前行政事业单位内部控制存在的主要问题1.费用支出缺乏有效控制行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准；即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。

2.固定资产控制薄弱实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。

如未按规定建立起定期财产盘点制度，购置的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。

3.财务管理弱化财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。

票据管理不到位。

未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，挪用公款问题；对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。

4.岗位设置不够合理由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。

企业内部控制(高翠莲第二版)习题答案

企业内部控制（第二版）习题答案第一章企业内部控制概述1. ABCD2.D3. A4. ABD5. BC第二章组织架构l.ABCD2.ABC3.ABCD4.D5.C第三章企业发展战略1.AB2.A3.ABCD4.AD5.D第四章企业人力资源2.C3.B4.ABCD5.B第五章企业社会责任仔细阅读本章引导案例一一三星Note7手机爆炸事件的教训，回答下列问题:1.B2.ABC3.ABCD4.ABCD5.AB第六章：企业文化1.ABCD2.ABC3.AC5.ABCD第七章企业资金活动控制1.D2.ABC3.B4.ABCD5.C第八章企业采购业务控制1.B2.B3.AB4.CD5.ABC第九章企业资产管理控制1.ABCD2.ABC3.AB4.ABCD5.C第十章企业销售业务控制1.ABCD2.ABCD3.BD4.ABC5.D第十一章企业研究与开发控制1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABC第十二章企业工程项目内部控制1.ABCD2.ABCD3.D4.ABCD5.BD第十三章企业担保业务控制1.ABCD2.C3.AB4.AC5.A第十四章企业业务外包控制1.ABCD2.ABC3.ABCD4.BD5.ABD第十五章企业财务报告控制1.C2.ABCD3.AB4.D5.ABCD第十六章企业全面预算控制1.ABCD2.ABCD3.C4.ABC5.CD第十七章企业合同管理内部控制1.C2.A3.A4.ABCD5.ABCD第十八章企业内部信息传递控制1.ABCD2.ABCD3.BD4.A5.BC第十九章企业信息系统控制1.B2.ABCD3.AC4.ABD5.ABCD第二十章企业内部控制自我评价l.C2.BC3.ABC4.BD5.ABC6.ABCD。

内部控制与风险管理手册

内部控制与风险管理手册第一章内部控制概述 (2)1.1 内部控制的概念与目标 (2)1.2 内部控制的原则与框架 (2)第二章风险管理基础 (3)2.1 风险的定义与分类 (3)2.2 风险管理的流程与方法 (4)第三章组织结构与内部控制系统 (4)3.1 组织结构与内部控制的关系 (4)3.2 内部控制系统的设计原则 (5)第四章控制环境 (5)4.1 控制环境的概念与构成 (6)4.2 控制环境的优化措施 (6)第五章风险评估 (7)5.1 风险评估的方法与步骤 (7)5.1.1 风险评估的方法 (7)5.1.2 风险评估的步骤 (7)5.2 风险评估的实践应用 (7)5.2.1 企业网络安全风险评估 (8)5.2.2 数据安全风险评估 (8)5.2.3 实验室公正性风险评估 (8)第六章控制活动 (9)6.1 控制活动的分类与设计 (9)6.1.1 控制活动的分类 (9)6.1.2 控制活动的设计 (9)6.2 控制活动的实施与监督 (9)6.2.1 控制活动的实施 (9)6.2.2 控制活动的监督 (10)第七章信息与沟通 (10)7.1 信息系统的设计与维护 (10)7.2 沟通机制与信息共享 (11)第八章内部监督 (11)8.1 内部监督的组织结构 (11)8.2 内部监督的实施与评价 (12)8.2.1 内部监督的实施 (12)8.2.2 内部监督的评价 (12)第九章风险应对与控制策略 (12)9.1 风险应对的方法与策略 (12)9.2 控制策略的选择与实施 (13)第十章内部审计 (14)10.1 内部审计的职能与作用 (14)10.1.1 内部审计的职能 (14)10.1.2 内部审计的作用 (14)10.2 内部审计的程序与方法 (14)10.2.1 内部审计的程序 (14)10.2.2 内部审计的方法 (15)第十一章法律法规与合规管理 (15)11.1 法律法规对内部控制的要求 (15)11.2 合规管理的实践与挑战 (16)第十二章内部控制与风险管理的持续改进 (16)12.1 内部控制与风险管理的评估与反馈 (17)12.2 持续改进的措施与策略 (17)第一章内部控制概述1.1 内部控制的概念与目标内部控制，作为一种管理活动，存在于组织的管理过程中，旨在通过制定和实施一系列控制措施，合理保证组织的目标得以实现。

企业内部控制制度范本（4篇）

企业内部控制制度范本第一章：总则第一条为了加强企业内部管控，促进风险管理、提高运营效率和保护企业利益，根据法律法规和公司章程，制定本制度。

第二条本制度适用于本企业核心业务的各个环节，包括但不限于：财务管理、采购管理、销售管理、人力资源管理、信息技术管理等。

第三条本制度的宗旨是建立健全的企业内部控制机制，确保企业的合规经营和风险控制，保障企业利益的最大化。

第四条本制度的依据：《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规。

第五条本制度的执行机构是内部控制管理部门，负责制定、执行和监督企业内部控制制度的实施。

第六条企业内部控制制度的修订应经过企业董事会或相关管理层的批准，并在有效期内向全体员工宣传和执行。

第七条全体员工都有义务遵守和执行企业内部控制制度，对于违反制度规定的行为将根据公司规章制度进行相应的处罚。

第二章：职责分工第八条企业董事会负责制定企业内部控制的总体策略和目标，并对内部控制工作进行监督和评估。

第九条企业内部控制管理部门负责制定、修订和执行企业内部控制制度，监督内部控制的运行情况。

第十条各部门负责根据自身业务特点，制定并执行相应的内部控制制度，并配合内部控制管理部门进行监督和评估。

第十一条内部审计部门负责对企业内部控制的有效性进行独立的审计和评估，向董事会和内部控制管理部门及时报告审计结果。

第三章：内部控制制度的要求第十二条内部控制制度应具备以下要求：（一）明确的组织结构和职责分工，确保权责清晰。

（二）健全的制度规范和操作流程，确保流程合理完善。

（三）有效的风险管理和防控机制，确保风险可控。

（四）健全的信息技术系统和数据管理机制，确保数据的安全和可靠性。

（五）有效的内部控制报告和监督制度，确保内部控制的持续改进和监督。

（六）充分培训和教育机制，确保员工掌握和遵守内部控制制度。

（七）规范的内部审计机制和独立审核机构，确保内部控制的有效性和合规性。

企业内部控制从懂到用_笔记

《企业内部控制从懂到用》阅读随笔目录一、内容描述 (2)1.1 内部控制的重要性 (2)1.2 企业内部控制的目标与原则 (3)二、企业内部控制基础知识 (5)2.1 什么是内部控制 (6)2.2 内部控制的五大要素 (7)2.2.1 控制环境 (9)2.2.2 风险评估 (10)2.2.3 控制活动 (11)2.2.4 信息与沟通 (13)三、企业内部控制的实际应用 (14)3.1 如何建立有效的内部控制体系 (15)3.2 内部控制在不同业务领域的应用 (17)3.2.1 生产经营 (18)3.2.2 财务管理 (20)3.2.3 人力资源管理 (21)3.2.4 信息技术管理 (23)四、企业内部控制的问题与挑战 (24)4.1 内部控制存在的常见问题 (25)4.2 面对内部控制挑战的策略 (27)五、企业内部控制的有效性与效率 (28)5.1 如何评估企业内部控制的效率和效果 (29)5.2 提高企业内部控制有效性和效率的方法 (30)六、企业内部控制与风险管理 (31)6.1 风险管理在内部控制中的作用 (32)6.2 如何通过内部控制进行风险管理 (33)七、企业内部控制的学习与实践 (35)7.1 如何学习企业内部控制知识 (36)7.2 如何将内部控制应用于实际工作中 (37)八、结语 (38)8.1 企业内部控制的重要性 (39)8.2 内部控制学习的长期性 (41)一、内容描述《企业内部控制从懂到用》是一本关于企业内部控制管理的实用指南，本书从理论到实践，详细阐述了企业内部控制的各个方面，旨在帮助企业建立完善的内部控制体系，提高企业管理水平，保障企业的稳健发展。

在内容描述方面，本书首先介绍了企业内部控制的基本概念和原则，包括内部控制的定义、目标、要素等。

结合案例详细分析了企业内部控制的实施过程，包括风险管理、控制活动、信息与沟通、监督与评价等方面。

本书还强调了企业内部控制与企业战略、运营、绩效等方面的关系，以及如何将内部控制与企业的信息化建设相结合，实现内部控制的有效运用。

会计电算化系统内部控制与风险防范

会计电算化系统内部控制与风险防范标题1：会计电算化系统的内部控制概述概述：该部分将介绍会计电算化系统内部控制的基本概念和意义，阐述内部控制对企业的重要性。

同时，还需要讨论内部控制如何影响会计电算化系统的运作，并描述内部控制的主要特点。

内部控制是现代企业管理中，为有效保障会计信息真实可靠及财产安全而采取的一种措施体系。

会计电算化系统是企业会计信息处理中较为主流的方式之一，对于确保会计电算化在信息处理上的有效性、真实性和合法可靠性，内部控制起到了重要作用。

通过在会计电算化系统中引入适当的内部控制手段，可以实现安全性的保障，有效预防和控制风险，提高会计数据的真实性和完整性，这对企业的决策、经营、监管及管理都有着重要的意义。

在会计电算化系统内部控制中，需要关注的主要问题包括：适当安排控制措施、充分运作控制措施、科学合理地设计系统架构和业务流程、规范操作程序、提高人员素质、建立适应性强的技术措施等。

此外，在系统运行维护和更新中，也需要不断完善控制措施，防范和处理各类风险。

总结：本章主要介绍了会计电算化系统内部控制的基本概念，探讨了内部控制对企业的重要性，并针对内部控制的主要特点进行了分析。

在后续研究中，需要准确掌握内部控制的基本概念和内部控制在会计电算化系统中的运作方式，以了解该控制体系对企业数据安全与财务管理的影响。

标题2：会计电算化系统内部控制的基本要素概述：该部分将介绍构成会计电算化系统内部控制的基本要素，包括控制环境、风险评估、控制措施、信息沟通和监控等。

通过对这些要素的深入分析，说明如何构建高效稳定的内部控制机制。

会计电算化系统内部控制的基本要素包括：控制环境、风险评估、控制措施、信息沟通和监控。

首先，控制环境是内部控制的第一要素。

它包括与会计电算化系统相关的各个机构、人员及相关法律法规等环境因素。

如企业的组织架构、文化氛围及领导层对内部控制的重视，都会影响公司内部控制的效果。

其次，风险评估是内部控制的核心内容。

[管理][财务]公司现金流的财务内部控制的分析(最新)

[管理][财务]公司现金流的财务内部控制的分析目录第一章内部控制理论 (3)1.1内部控制理论发展历程 (3)1.1.1 内部牵制阶段（20世纪40年代以前） (3)1.1.2 内部控制(Internal control)制度阶段（20世纪40年代～70年代） (4)1.1.3 内部控制结构（Internal control structure）阶段（20世纪80年代） (4)1.1.4 内部控制整体框架阶段（internal control integrated framework）.. 4 1.2内部控制框架的要素及主要特点 (5)1.2.1 控制环境（control environment） (5)1.2.2 风险评估（risk appraisal） (5)1.2.3 控制活动（control activity） (5)1.2.4 信息与沟通（information and communication） (5)1.2.5 监控（monitoring） (6)1.3内部控制的目标、原则、方法、局限 (7)1.3.1 内部控制的目标 (7)1.3.2 内部控制的原则 (7)1.3.3 内部控制的方法 (9)1.3.4 内部控制的局限 (13)1.4我国内部控制发展状况 (14)1.4.1 我国内部控制规范的现状 (14)第二章A公司情况简介 (16)2.1公司的基本情况 (16)2.2公司现有制度建设情况 (18)2.3公司在现金流管理方面的基本情况 (19)2.3.1 现金管理概述 (20)2.3.2 现金收入的管理 (20)2.3.3 现金支出的管理 (21)第三章对A公司现金流内控制度的评价 (22)3.1A公司内部现金流控制情况概要 (22)3.2A公司现金流内部控制的成功之处 (22)3.3A公司现金流内部控制的弱点 (24)第四章完善A公司现金流财务内部控制的设想 (28)4.1现金流内部控制的目标 (28)4.2建立健全A公司现金流的内部控制 (29)4.2.1 营造现金流管理的控制环境 (29)4.2.2 加强对影响企业现金流的各种风险的评估和预测 (32)4.2.3 规范和完善现金流的各种控制活动 (35)4.2.4 建立和完善现金流方面的信息系统，加强信息沟通 (40)4.2.5 强化对现金流的监控 (41)致谢..................................................................................... 错误！未定义书签。

《内部控制学》---内部控制发展概述

内部牵制理念的科学性：
内部牵制基于两个设想：
第一，因为相互有了制衡，在经办一项交易或事项时，两个或两个以上人员或部门无意识地犯同样的错误的概率要大大小于一个人或部门。
第二，两个或两个以上人员或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于一个人或部门。
由此可见，内部牵制是以不相容职务分离为主要内容的流程设计，是内部控制的最初形式和基本形态。
该报告系内部控制发展历程中的一座重要里程碑，其对内部控制的发展所做出的贡献可以用三句话十二个字概括，那就是“一个定义、三项目标、五种要素”。
内部控制五要素（1）控制环境（2）风险评估（3）控制活动（4）信息与沟通（5）监督
监督
屋顶
风险评估
信息系统与沟通结构
控制活动
控制环境
基础
然而，这一具有233年历史、在全球范围内掌控270多亿英镑资产的巴林银行，竟毁于一个年龄只有28岁的毛头小子尼克•李森（Nick Leeson）之手。李森未经授权在新加坡国际货币交易所（SIMEX）从事东京证券交易所日经225股票指数期货合约交易失败，致使巴林银行产生了高达6亿英镑的亏损，这一数字远远超出了该行的资本总额（3.5亿英镑）。
信息与沟通是指为了使管理者和员工能执行其职责，企业各个部门及员工之间必须沟通与交流相关的信息。
监督是指评价内部控制的质量，也就是评价内部控制制度的设计与执行情况，包括日常的监督活动、内部审计等。
（五）风险管理阶段
2004年，COSO（committee of sponsoring organizations)委员会在借鉴以往有关内部控制研究报告的基本精神的基础上，结合《萨班斯一奥克斯利法案》在财务报告方面的具体要求，发表了新的研究报告——《企业风险管理框架》。

《企业内部控制审计与风险管理》提纲

《企业内部控制审计与风险管理》提纲第一章内部控制系统的建立第一节建立内部控制系统的基本原则一、内部控制应当涵盖单位内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位二、内部控制应当落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节三、内部控制应当符合国家有关法律法规和本单位的实际情况四、内部控制应当确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督五、内部控制应当保证合理的控制成本达到最佳的控制效果第二节建立内部控制系统的基本内容一、货币资金收支二、筹资活动三、投资活动四、资金运营五、采购业务六、销售管理七、资产管理八、研究、开发管理九、工程项目管理十. 担保管理十一、合同管理第二章内部控制审计第一节内部控制概述第二节内部控制审计的要求第三节内部控制审计的程序第三章内部风险管理第一节风险识别一、固有风险识别二、控制风险识别三、检查风险识别第二节风险评估一、健全性评估二、符合性评估三、实质性评估第三节风险控制环节一、货币资金收支风险控制二、筹资活动风险控制三、投资活动风险控制四、资金运营风险控制五、采购业务风险控制六、销售管理风险控制七、资产管理风险控制1．存货管理风险控制2．固定资产管理风险控制3．无形资产管理风险控制十. 担保管理风险控制十一、合同管理风险控制第四节风险管理审计一、风险与风险管理概述二、风险管理与内部控制审计关系三、风险管理审计的内容四、风险管理审计的程序第四章内部审计风险控制措施一、提高内审人员综合素质二、强化内部审计的独立性三、建立内审质量控制制度四、明确各个管理岗位职责五、运用现代审计技术方法六、建立内审风险评估机制第五章建立健全信息传递制度一、明确信息传递岗位职责二、规定信息传递时限与质量要求三、建立健全信息保密制度1．划分信息密级2．实行分级管理3．涉及机密信息，实行专人应对与签约承诺制第六章经营审计第一节经营审计概述第二节物资采购审计第三节生产业务审计第四节销售业务审计第七章管理审计第一节管理审计概述第二节管理职能审计第三节管理人员胜任能力审计第八章内部审计管理第一节内部审计管理概述第二节内部审计部门管理第三节内部审计项目管理第四节内部审计质量控制第九章案例一、服饰生产企业内部风险管理实例二、综合案例时长：1天编制：屠建清。

《企业内部控制》三习题

《内部控制》三习题第一章内部控制概述（概念、含义、意义)预习题:1、何为内部控制,如何理解其含义？2、内部控制对企业有何重要意义？3、内部控制是如何产生和发展的?4、根据内部控制框架解释内部控制的三层次、三环节。

练习题：一、单项选择题1、相互牵制是以( )为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排,使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A、职责分工B、事务分管C、作业程序D、授权批准2、（）是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。

包括管理者的思想和经营作风;组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法;内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A、控制环境B、会计系统C、控制程序D、控制活动3、（)要求单位按照不相容职务相互分离的原则,合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A、授权批准控制B、会计系统控制C、组织结构控制D、内部报告控制二、多项选择题1、内部控制是单位内部的一种管理制度,它具有( ）特征.A、主体是单位内部人员B、客体是单位内部的经济活动C、手段和方法多种多样D、属于单位内部的管理2、建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（)。

A、合法性原则B、全面性原则C、重要性原则D、有效性原则3、内部控制规范体系一般包括（ ).A、基本规范B、具体规范C、授权批准 D、应用指南4、建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（)。

A、注重选择关键控制点B、以预防为主、查处为辅C、注重相互牵制D、设立补救措施5、不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( ）相分离。

A、会计监督B、业务经办C、财产保管 D、预算编制三、判断题（）1、具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。

（）2、应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明,主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。

《商业银行内部控制指引》新版解读

《商业银行内部控制指引》2014修订版解读2014年12月一、商业银行内部控制概述二、新指引修订的背景三、新指引的主要内容及与旧版本的区别四、新指引对商业银行内控管理的引导要求一、商业银行内部控制概述商业银行内部控制的概念内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。

内部控制是商业银行为保证经营目标的充分实现和各项业务的正常开展，防范和化解金融风险而制定并组织实施的，对内部各部门和人员进行相互制约和相互协调的一系列制度、措施、程序和方法。

商业银行内部控制的目标◆◆◆◆保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行。

保证商业银行发展战略和经营目标的实现。

保证商业银行风险管理的有效性。

保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。

商业银行内部控制体系商业银行内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。

商业银行应当建立健全内部控制体系，明确内部控制职责，完善内部控制措施，强化内部控制保障，持续开展内部控制评价和监督。

二、新指引修订的背景《商业银行内部控制指引》出台实施十余年来（2002年印发，2007年修订），对促进商业银行规范内部管理、完善内部控制发挥了积极作用。

但随着商业银行业务发展和其他监管法规制度的出台，原《指引》部分规定和要求在一些方面已难以适应银行业改革发展与监管工作实际，有必要进行调整完善。

1部分条款在银行业务发展后难以执行如原《指引》规定商业银行应当对大额存单签发、大额存款支取实行分级授权和双签制度，而目前在银行业务中，对于大额存款的存取已基本嵌入系统进行控制。

如原《指引》规定的呆账责任认定和追究制度与《金融企业呆账核销管理办法》（2013年修订版）内容不一致。

2部分条款与新的监管要求不一致。

审计学内部控制及测试

了解内部控制的要素
✓了解和评价的角度：
整体层面的了解和评价
信息系统与沟通 » 重大交易 » 交易生成、记录、处理和报告程序 » 会计记录等信息 » 正常交易外的信息获取 » 财务报告编制程序 » 财务报告相关方的了解与沟通
生产循环、筹资与投资循环等
2020/11/8
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第二节内部控制的了解与描述
了解内部控制的要素
✓方法：
销售与收款循环举例
确认AR
计提坏账准备
坏账
坏账条件
接受订单信用条件
按单发运收入确认开具发票
2020/11/8
记录款项收入
发出商品
记录销售
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第二节内部控制的了解与描述
了解内部控制的要素
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第五章内部控制及测试
第一节内部控制概述第二节内部控制的了解与描述第三节内部控制测试第四节管理建议书
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第二节内部控制的了解与描述
一个采购的案例
2020/11/8
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第二节内部控制的了解与描述
了解内部控制的要素
✓方法：
调阅规章制度查阅内部文档询问相关人员实地观察了解历史审计档案等交易循环法：销售与收款循环、采购与付款循环、
✓1936年，指出审计需要重要考虑内部控制因素
美国AICPA《独立公共会计师对财务报表的审查》 “企业的会计制度和内部控制越好，财务报表需要测试的范围越小”
2020/11/8
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第一节内部控制概述
内部控制思想的演进
✓1948年，第一次定义
“内部控制包括为保护资产安全、检查会计资料的精确性及可靠性、提高经营效率，以及鼓励员工遵守既定管理政策的组织的计划及企业内部采用的所有协调判决方法与衡量工具。”——《内部控制— —一种协调制度下的要素及其对管理阶层与独立公共会计师的重要性》，美国审计程序委员会

上市公司的内部控制

上市公司的内部控制公司名称：[上市公司名称][公司名称]致力于建立和维护一个有效的内部控制环境，以确保公司的资产和运营活动受到适当的保护，并提供准确的财务报告。

本文档旨在详细说明公司的内部控制政策、程序和实践，以及相关责任和程序。

第一章：内部控制概述本章介绍内部控制的概念、目的和重要性，以及内部控制的基本原则和框架。

同时还包括公司对内部控制的承诺和内部控制制度的目标。

第二章：内部控制组织与责任本章详细描述公司内部控制结构，包括内部控制委员会或者其等效机构的组成、职责和权限。

该章节还涵盖各级管理层的内部控制职责和负责范围。

第三章：风险管理与内部控制本章介绍公司的风险管理框架，包括风险识别、评估和管理的方法和流程。

此外，还包括风险控制和应急预案的制定、实施和监督。

第四章：控制活动本章详细描述公司内部控制的各项控制活动，包括但不限于财务报告、资产管理、采购、库存管理、销售、人力资源和信息技术。

第五章：信息与沟通本章涵盖公司内部信息的获取、处理和传递的过程，以及信息披露和报告的要求。

还包括沟通渠道的建立和维护，以确保内部控制相关信息的流动和反馈。

第六章：监督与改进本章描述公司内部控制监督的机制和活动，包括内部审计、风险评估和自我评估的程序和要求。

此外，还包括问题和缺陷的报告和跟踪，以及改进和修复的执行。

第七章：内部控制应急管理本章介绍公司在紧急情况下的内部控制应急管理措施，包括灾难恢复计划、业务连续性计划和事件响应程序。

附件：1.内部控制自评表2.内部控制审计计划3.内部控制培训材料法律名词及注释：1.内部控制：指公司自行建立和维护，以提供合理保证的财务报告、资产保护、运营效率和合规性的体系。

2.内部控制委员会：公司的高级管理机构，负责监督和审查公司的内部控制制度和实践。

3.风险管理：识别、评估和对风险进行控制的过程。

4.信息披露：公司向内外部相关方提供信息的行为。

5.内部审计：独立于其他部门的专业审计机构，负责对公司内部控制的审计。

企业内部控制指引

企业内部控制指引第1章内部控制概述 (5)1.1 内部控制的定义与作用 (5)1.2 内部控制的基本要素 (5)1.3 内部控制的建设原则 (6)第2章内部控制环境 (6)2.1 管理层对内部控制的责任 (6)2.2 内部控制制度的制定与维护 (6)2.3 企业文化与内部控制 (7)2.4 组织结构与职责分工 (7)第3章风险评估与管理 (7)3.1 风险识别与评估 (8)3.1.1 风险识别 (8)3.1.2 风险评估 (8)3.2 风险应对策略 (8)3.2.1 风险规避 (8)3.2.2 风险降低 (8)3.2.3 风险分担 (8)3.2.4 风险承受 (8)3.3 风险管理组织与流程 (8)3.3.1 风险管理组织 (8)3.3.2 风险管理流程 (8)3.3.3 风险信息收集与传递 (9)3.3.4 风险管理培训与文化建设 (9)3.3.5 风险管理持续改进 (9)第4章控制活动 (9)4.1 业务流程控制 (9)4.1.1 制定明确的业务流程 (9)4.1.2 业务流程的执行与监督 (9)4.1.3 业务流程的优化与改进 (9)4.2 授权与审批控制 (9)4.2.1 明确授权范围和权限 (9)4.2.2 建立审批程序 (10)4.2.3 监督与审计 (10)4.3 会计系统控制 (10)4.3.1 制定会计政策和制度 (10)4.3.2 会计核算与报告 (10)4.3.3 会计监督与内部审计 (10)4.4 财产保护控制 (10)4.4.1 财产保管与记录 (10)4.4.2 财产使用与维护 (10)4.4.3 定期财产清查与盘点 (10)第5章信息与沟通 (11)5.1 信息收集与处理 (11)5.1.1 企业应制定信息收集的标准和程序，明确信息收集的范围、来源、方法和频率。

(11)5.1.2 企业应保证信息收集的全面性，包括内部和外部信息，以及与生产经营活动、财务状况、市场环境等相关的各类信息。

内部控制学期末复习

以及与财务报表可靠性有关的程序和记录。内部管理控制包括(但不限于)组织规划及与管理当局进
行经济业务授权的决策过程有关的程序和记录。
内部控制结构阶段
包括控制环境、会计制度和控制程序三个要素
内部控制整合框架阶段
一个定义、三项目标和五个要素。内部控制是指由企业董事会、管理层和其他人员实施的，为经营的效果和效率、财务报告的可靠性、相关法规的遵循等目标的实现而提供合理保证的过程。控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个要素。
内部控制缺陷
成因性质
设计缺陷运行缺陷重大缺陷重要缺陷一般缺陷
第十章内部控制审计
内部控制审计报告分类标准内部控制审计报告带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告否定意见内部控制审计报告无法表示意见内部控制审计报告
内部牵制阶段
内部牵制是指以提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。其主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
内部控制制度阶段
将内部控制一分为二：会计内部控制和管理内部控制。内部会计控制包括(但不限于)组织规划、保护资产安全
不相容职务分离的核心“内部牵制”。
授权审批控制——企业在处理经济业务时，必须经过授权批准以进行控制。在一个公司制企业中，授权一般由股东授予董事会，然后由董事会将大部分权力授予企业的总经理和有关管理人员，企业每一层次的管理人员既是上级管理人员的授权客体，又是对下级管理人员授权的主体。
授权审批的方式：
（2）重要性原则
（3）客观性原则
内部控制评价的分类

《审计》(第四版)第6章内部控制及其测试

购单一式三联，第一联送材料供应厂商订货；第二联通知仓库准备收料；第三联存供应科备
查。（2）仓库发现库存量达到订购点时填写订购单一式三联，第一、三联存供应科备查；第
二联存仓库准备收料。供应厂商将材料发来时，直接由仓库根据对方寄来的发票、提货单和
本厂订购单核对验收数量、规格和质量，并填写收料单一式三联，第一联由保管员据以登记
一、对内部控制的了解与描述
（一）内部控制的了解
二、对内部控制的了解与描述
（二）内部控制的描述
审计师在了解内部控制的情况后，应当用适当的方法对内部控制加以描述，以供修订和修改审计计划和程序之用，或供日后查考之用。用
于内部控制描述的方法主要有文字表述法、问卷调查法和流程图法。
（一）文字表述法
（2010）。 5.财政部、审计署等《企业内部控制评价指引》（财会[2010]11号）。 6.财政部、审计署等《企业内部控制审计指引》（财会[2010]11号）。
《审计》（第四版）：第六章内部控制及其测试
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本章小结
内部控制的定义和目标；内部控制的原则和要素；企业内部控制应当包括的基本内容；内部控制的了解与描述；内部控制的测试与评价；管理建议书的定义、结构和内容。
13、银行存款日记账是否逐笔序时登记 14、企业除零星支付外的支出是否通过银行结算 15、对于重大的开支项目是否经过核准审批 16、是否严格控制和保管空白支票，签发支票的印章是否妥善保管 17、支票是否由出纳和有关主管人员共同签发
是否不适合
备注
√ √ √ √
√ √ √
在库存现金未突破规定限额时，部分小额零星收入有坐支现象
一是新框架延伸了老框架中财务报告这一目标，不仅包括外部财务报告，而且包括了内部财务报告、内部非财务报告和外部非财务报告。

内部控制基础

第一章会计概述第五节内部控制基础
一、内部控制概念
内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程（全员参与、全过程控制）。

内部控制通过对企业生产经营管理过程中各种资源、权力和活动的掌握、支配和牵制，使控制对象的各项活动不超出一定的控制目标范围。

二、内部控制概述
（一）内部控制的过程
1.企业生产经营管理活动全过程的控制。

2.企业风险控制的全过程，包括风险控制目标设定、风险识别、风险分析和风险应对等各环节的控制。

3.信息收集、整理、传递与运用的全过程，包括会计确认、计量、记录和报告等会计信息和生产经营管理活动中非财务信息以及可能对企业产生影响的外部信息的收集整理与传递使用的全面控制。

（二）内部控制的作用
1.有利于提高会计信息质量。

2.有利于合理保证企业合法合规经营管理。

3.有助于提高企业生产经营效率和经济效益。

（三）内部控制的目标
1.合理保证企业经营管理合法合规。

2.资产安全完整。

3.财务报告及相关信息真实完整。

4.提高经营效率和效果。

5.促进企业实现发展战略。

（四）内部控制要素
包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

【注意】内部控制各项要素之间是一个有机的多维的相互联系、相互影响、相互作用的整体，共同构成实现内部控制目标的体制机制和方式方法的完整体系。