暂估业务
期初暂估
NC暂估业务介绍NC产品支持部刘艳liuyana@目前nc系统中暂估业务包括两种，一种是期初暂估业务，一种是日常暂估业务。
期初暂估业务是指系统启用前已做入库处理和已在存货核算暂估的但未与采购发票结算的入库单。
期初暂估单只参与以后的采购结算，对库存系统和存货核算系统都不会产生任何影响。
期初暂估单只能根据采购订单生成。
期初暂估单的单据类型是4T，对应操作的节点是：暂估处理-期初暂估维护。
日常暂估业务是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到或尚未全部收到，不能确定存货的入库成本。
月底时或是发票部分结算时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。
暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。
目前nc系统对暂估提供了两种处理方式：单到回冲、单到补差。
单到回冲是指发票到后系统将自动生成一张红字存货采购入库单和一张蓝字存货采购入库单，将暂估采购入库单反冲掉。
“单到补差”时，发票金额与暂估金额的差异，系统将自动生成入库调整单。
下面以nc502为例说明暂估业务在系统中的实现过程一、首先设置暂估业务的参数(暂估业务涉及的参数全是公司级的)1、PO12暂估处理方式:单到回冲\单到补差说明: 参数值选择“单到补差”时，发票金额与暂估金额的差异，系统将自动生成入库调整单或损益调整单(参数PO13控制)；选“单到回冲”时，发票到后系统将自动生成一张红字存货采购入库单和一张蓝字存货采购入库单，将暂估采购入库单反冲掉。
2、PO13差异转入方式:成本\损益说明: 此参数依附于参数PO12的取值，当上一参数为“单到补差时”，差异转入“成本”或“损益”。
转入成本时生成的是入库调整单,转入损益时生成的是损益调整单3、PO21订单转期初暂估分单方式: 供应商/存货/订单/仓库/订单+仓库说明:此参数适用于对采购订单的期初暂估。
参数选“供应商”，订单将按供应商的不同生成不同的期初暂估单。
选“存货”，订单将按存货的不同生成不同的期初暂估单；选“订单”，不同的订单将生成不同的期初暂估单；选“仓库”，订单将按仓库的不同生成不同的期初暂估单；选“订单+仓库”，不同订单同一仓库生成不同期初暂估单，不同仓库同一订单生成不同期初暂估单，二者皆不同也生成不同的不同订单同一仓库生成不同期初暂估单。
暂估入库业务处理流程
暂估入库业务处理流程月初回冲：一、处理流程指当月货到票未至时，先将订货入库单暂估进账，在下月初时立即回冲构成白字回冲单，弹回上月暂估的业务，下月支付时再按结算价构成最终的充分反映实际成本的订货入库单（即为缴费的蓝字回冲单）。
如果下月发票仍未至，则期末处置时系统自动按原来的暂估价再次暂估进账（即为暂估的蓝字回冲单），下月初再回冲，这样如此循环直至支付分解成缴费的蓝字回冲单年才。
暂估入库业务处理流程说明：采购业务先到货，发票未到，本月处理。
①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。
②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。
存货核算月末结账如下：③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账，即以暂Guerche单价扣除存货明细账。
（存货核算―业务核算―暂估成本打印：查阅条件挑选中对包含尚无暂估金额的数据：挑选否。
对采购单中没单价的查明原因后展开金额的打印。
）④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系借：存货贷款：应付账款-暂估应付款⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细账，弹回上月扣除存货明细账中的暂估入库单。
借：存货（红字）贷款：应付账款-暂估应付款（白字）⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系复，回冲上月的暂估凭证（这步操作方式可以在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单）。
⑦下月，接到订货发票后，在订货管理系统中填制订货发票。
⑧将订货发票与对应的订货入库单搞订货支付。
第一种：发票到，与采购入库单完全结算，存货系统进行暂估处理，生成蓝字回冲单（报销）制单借：存货贷：应付账款第二种：发票至，与订货入库单部分支付，存货系统暂估处置时，分解成已支付的蓝字回冲单。
期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。
暂估三种方式详解
目录暂估三种方式的介绍 ............................... 月初回冲.. (3)单到回冲 (3)单到补差 (3)暂估三种方式的选择 ................................ 月初回冲.. (4)单到回冲 (4)单到补差 (4)暂估三种方式的优缺点 ............................. 月初回冲.. (5)单到回冲 (5)单到补差 (5)暂估三种方式的操作 ................................ 月初回冲.. (6)单到回冲 (27)单到补差 (47)暂估三种方式介绍：(一)月初回冲：是指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账。
进入下月后，核算模块在存货明细账自动生成与暂估入库单完全相同的“红字回冲单”，冲回存货明细账中上月的暂估入库；对“红字回冲单”制单，冲回上月的暂估凭证。
收到采购发票后，录入采购发票，对采购入库单和采购发票做采购结算。
结算完毕后，进入核算模块，执行“暂估处理”功能，进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，其上的金额为发票上的报销金额；同时登记存货明细账，使库存增加。
对“蓝字回冲单”制单，生成采购入库凭证。
(二)单到回冲：是指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账。
下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，系统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单，同时据以登记存货明细账。
红字回冲单的入库金额为上月暂估金额，蓝字回冲单的入库金额为结算单上的报销金额。
(三)单到补差：是指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账。
下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，在存货明细账中根据报销金额与暂估金额的差额生成调整单，自动记入存货明细账；最后对“调整单”制单，生成凭证，传递到总账。
暂估三种方式详解
月初回冲 (3)单到回冲 (3)单到补差 (3)暂估三种方式的选择 ............................................................................. 月初回冲.. (4)单到回冲 (4)单到补差 (4)暂估三种方式的优缺点 ...................................................................... 月初回冲.. (5)单到回冲 (5)单到补差 (5)暂估三种方式的操作 ............................................................................. 月初回冲.. (6)单到回冲 (27)单到补差 (47)暂估三种方式介绍：(一)月初回冲：是指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账。
进入下月后，核算模块在存货明细账自动生成与暂估入库单完全相同的“红字回冲单”，冲回存货明细账中上月的暂估入库；对“红字回冲单”制单，冲回上月的暂估凭证。
收到采购发票后，录入采购发票，对采购入库单和采购发票做采购结算。
结算完毕后，进入核算模块，执行“暂估处理”功能，进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，其上的金额为发票上的报销金额；同时登记存货明细账，使库存增加。
对“蓝字回冲单”制单，生成采购入库凭证。
(二)单到回冲：是指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账。
下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，系统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单，同时据以登记存货明细账。
红字回冲单的入库金额为上月暂估金额，蓝字回冲单的入库金额为结算单上的报销金额。
(三)单到补差：是指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账。
下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，在存货明细账中根据报销金额与暂估金额的差额生成调整单，自动记入存货明细账；最后对“调整单”制单，生成凭证，传递到总账。
暂估业务处理
暂估业务处理：月初回冲暂估业务，所谓存货暂估是外购入库的货物发票未到，在不知道具体单价时，财务人员期末暂时按估计价格入账，后期用红字予以冲回的业务。
T3用友通系统对于暂估业务提供了三种暂估方式，与会计制度的规定一致。
三种方式分别是月初回冲、单到回冲和单到补差。
这三种方式在原理上基本相同，在处理上稍有不同。
月初回冲处理流程和注意事项：1、流程：（1）录入采购入库单，由于没有发票，可以只录数量。
（2）库存中审核。
（3）核算中暂估入库成本录入(修改)。
正常单据记账。
购销单据制单，选择“采购入库单（暂估记账）”。
借：原材料，贷：材料采购（4）当月结账完毕，查询核算模块的存货明细账，显示一条下月初的红字回冲记录。
购销单据制单，选择“红字回冲单”，借：原材料（红字）贷：材料采购（红字）（5）下月收到采购发票，采购结算，确认应付账款后。
核算中进行“暂估入库成本处理”，选择该纪录，点击“暂估”按钮(相当于记账)。
供应商往来制单中选择“发票制单”，借：材料采购，应交税金—应交增值税——进项税额贷：应付账款购销单据制单中，选择“蓝字回冲单（核销）”借：原材料贷：材料采购。
（6）如果下月未收到发票，月末处理后，明细账中会产生一条蓝字回冲记录，购销单据制单，选择“蓝字回冲单（暂估）”。
（7）结账后重复步骤（4）和（5）。
2、注意问题：问题1：如果结算金额与暂估金额不一致，而该商品已经销售，如何处理？答：目前用友通10.2不会对销售成本进行自动调整，必须自己做一张“出库调整单”，对出库成本进行调整。
例子：6月份暂估入库A商品10件，暂估单价12元；月末销售2件，成本为12元；结存8件，单价为12；7月份发票上显示单价为15元，结算后，并不会对上个月的出库成本进行调整，我们只能做出库调整单对出库成本调整6元〔（15-12）*2〕。
问题2：先进先出核算方法下，下个月没有结算前，又有采购业务发生，如何确定出库成本？答：按照下个月新的采购业务的成本计算出库成本。
金蝶K3暂估业务处理方式
暂估入库是企业运营过程中常见的一种业务形式，他是指企业外购时，采购物品先入库,采购发票下个月甚至与下下个月才来结算的一中形式,为保证财务的报表与实际的情况相吻合，要将发票未到但已经入库的材料在期末要进行暂估入帐，并在发票到后进行冲回。
K3系统中内设了两种冲回方式:月初冲回与单到冲回，暂估差额生成方式包括差额调整和单到冲回.并对是否生成暂估冲回凭证也可以自行选择.操作流程:1.外购入库生成暂估冲回凭证：是1。
1暂估冲回凭证生成方式:月初一次冲回, 暂估差额生成方式：差额调整。
1．采购订单录入一张采购订单生成外购入库单2．由采购订单下推生成外购入库单，当期未结帐，在存货核算—存货估价入库中查到，该订单已入暂估入库.3．生成估价入帐凭证存货核算→凭证管理→生成凭证→外购入库凭证，生成WIN000005凭证。
4．结帐存货核算—期末处理—处理结帐。
5．系统自动生成一张冲回凭证存货核算-凭证管理—凭证查询。
可以查询到系统自动产生的一张数量,金额为负一张估价入帐凭证。
6．生成发票由外购入库单下推生成一张采购发票(ZPOFP000002)。
进行钩稽。
7．生成外购入库凭证存货核算—凭证管理-生成凭证。
1。
2。
暂估冲回凭证生成方式：单到冲回，暂估差额生成方式：差额调整1采购订单录入一张采购订单2。
生成外购入库单由采购订单下推生成外购入库单（WIN000005），当期未结帐，在存货核算-存货估价入库中查到，该订单已入暂估入库.，数量15，单价1元。
3．生成估价入帐凭证存货核算→凭证管理→生成凭证→外购入库凭证。
4．结帐存货核算—期末处理-处理。
5．生成发票由外购入库单下推生成一张采购发票.进行钩稽,钩稽核算。
7．生成凭证存货核算→凭证管理—生成凭证。
这里会产生外购入库暂估冲回和外购入库两个凭证。
2.外购入库生成暂估冲回凭证: 否2．1暂估冲回凭证生成方式：单到冲回时，暂估差额生成方式:单到冲回1．外购入库单2．生成凭证存货核算—凭证管理-生成凭证-外购入库凭证（单据直接生成)3．结帐存货核算→期末处理→处理结帐。
暂估入库业务处理流程
暂估入库业务处理流程月初回冲：一、处理流程指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，在下月初时立即回冲形成红字回冲单，冲回上月暂估的业务，下月结算时再按结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单（即报销的蓝字回冲单）。
如果下月发票仍未到，则期末处理时系统自动按原来的暂估价重新暂估入账（即暂估的蓝字回冲单），下月初再回冲，这样如此循环直到结算生成报销的蓝字回冲单为止。
暂估入库业务处理流程说明：采购业务先到货，发票未到，本月处理。
①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。
②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。
存货核算月末结账如下：③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。
（存货核算—业务核算—暂估成本录入：查询条件选择中对包括已有暂估金额的数据：选择否。
对采购单中没有单价的查明原因后进行金额的录入。
）④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系统。
存货系统，暂估入库单记账，生成凭证。
借：存货贷：应付账款-暂估应付款⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。
借：存货（红字）贷：应付账款-暂估应付款（红字）⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单）。
⑦下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。
⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。
第一种：发票到，与采购入库单完全结算，存货系统进行暂估处理，生成蓝字回冲单（报销）制单贷：应付账款第二种：发票到，与采购入库单部分结算，存货系统暂估处理时，生成已结算的蓝字回冲单。
期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。
T+典型业务-暂估处理
业务场景描述
企业中暂估核算的处理一般有三种方式
单到补差：发票到了后，当发票的价格跟暂估入库时价格不一致 的，计算发票和暂估入库的差异金额，用差异金额调整入库成本
单到回冲：发票到了后，先根据暂估的入库单生成红字入库，再 根据发票的单价生成新的入库单，按新的入库单作为入库的成本
月底暂估：月底财务生成凭证时，把当月所有已经入库但未收到 发票的汇总生成暂估凭证，当月结完账之后，再生成一张下月初 的红字的暂估冲销的凭证，金额跟上月暂估的凭证一致。
入库单据跟发票的情况（一）
额记存货明细账
记账日期：采购入库单
单据日期
生成一笔红字入库单（进货单数量、暂估单 用生成的红字入库单、
价）
蓝字入库单记账
生成一笔蓝字入库单（进货单数量、进货单 记账日期：单据生效日
价）
期记账
将差额写到原单“入库调整”中
对原入库单不影响“金额”，影响“总成本”
单到回冲
跨月回冲
单到回冲—注意事项
红蓝回冲单不支持批量打印，只能一张张联查打印
入库单据跟发票的情况（二）
跨月一次性全部核算
采购发票和采购入库单不在同一期间，且采购发票只有一张，数量等于 采购入库单的数量 举例： 8月10日入库，数量100；9月12日，收到一张发票，数量100
跨月部分核算
采购发票和采购入库单在不同一期间，采购发票单张的数量小于采购入 库单的数量 举例1：8月10日入库，数量100；9月12日，收到一张发票，数量60 举例2： 8月10日入库，数量100；8月12日，收到一张发票，数量60（ 当月部分）；9月21日，收到一张发票，数量40（跨月部分） 举例3： 8月10日入库，数量100；9月12日，收到一张发票，数量60；9 月21日，收到一张发票，数量40
暂估入库业务处理流程【范本模板】
暂估入库业务处理流程月初回冲：一、处理流程当月,货到票未到时：暂估入库业务处理流程说明：①当月,根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。
②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。
③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。
④在存货核算系统中对“暂估入库单"制单,系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系统.⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”,同时自动计入存货明细账,冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。
⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单,系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单）。
⑦下月，收到采购发票后,在采购管理系统中填制采购发票。
⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。
⑨结算完毕后,进入存货核算系统，执行“暂估处理”功能。
进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，并以发票中的实际单价自动计入材料明细账。
⑩在存货核算系统中对“蓝字回冲单”制单，系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。
其中第③、⑤、⑨步是对应处理，均是记入存货明细账的操作，第④、⑥、⑩步是对应处理，均是生成机制转账凭证并自动传递到总账系统记入总账的操作。
下面以实例来表明第③、⑤、⑨步之间和第④、⑥、⑩步之间的对应关系。
假设,11月6日，收到北京联想分公司提供的联想天禧ＰⅢ/550,数量为20台,商品已验收入库,月末未收到发票，暂估单价为6 000元.12月10日,收到北京联想分公司提供的上月已验收入库的20台电脑的普通发票，发票单价为5 900元。
注：此例进行了简化处理，假设不考虑材料成本差异、专用发票的应交税金/应交增值税/进项税额以及运费发票等因素。
二、用友U8系统中“货到票未到"业务中的难点分析生对“货到票未到”业务的整个流程中第⑤、⑨步容易出现问题.（一）下月初，容易忽略系统自动生成的“红字回冲单",不对其进行制单正确操作为：１．在存货核算系统中,执行“财务核算→生成凭证"命令，进入“生成凭证”窗口。
1、暂估入库业务
暂估入账根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价＊预计或平均成本率、等）暂估入账。
编制的会计分录为：借:库存商品贷：应付账款——暂估款必须注意的是,未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额.因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。
编制会计分录为：借：主营业务成本贷:库存商品收到发票后的处理：次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：借：库存商品贷：应付账款——暂估款取得发票后，编制正式入帐分录:借：库存商品借:应交税金——应交增值税（进项税额）贷:应付账款--＊*公司等对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性,从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑,对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。
这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一.因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本.由于月初红字冲回入库，并且取得发票正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。
所以，该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了.但是，如果本月同类商品即无月初结存,又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本的，或者暂估成本与实际成本之间的差额巨大的话，则该暂估成本与实际成本之间的差额(包括及其连带影响的其他存货成本），应当调整并转入销售成本。
编制分录为：借：主营业务成本等贷：库存商品等如果暂估成本大于实际成本的,应当以红字编制上述分录.问题《企业会计制度》规定:购入存货，月底时，若发票未到，应分别存货科目，抄列清单,暂估入账,借记“库存商品"、“原材料”、“包装物"、“低值易耗品”等科目，贷记“应付账款—-暂估应付账款”科目,下月初用红字作同样的记录，予以冲回。
暂估三种方式详解
目录暂估三种方式的介绍 ............................................................... 月初回冲 . (3)单到回冲 (3)单到补差 (3)暂估三种方式的选择 ................................................................. 月初回冲 .. (4)单到回冲 (4)单到补差 (4)暂估三种方式的优缺点 ........................................................... 月初回冲 .. (5)单到回冲 (5)单到补差 (5)暂估三种方式的操作 ................................................................. 月初回冲 .. (6)单到回冲 (27)单到补差 (47)暂估三种方式介绍：(一)月初回冲：是指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账。
进入下月后，核算模块在存货明细账自动生成与暂估入库单完全相同的“红字回冲单”，冲回存货明细账中上月的暂估入库；对“红字回冲单”制单，冲回上月的暂估凭证。
收到采购发票后，录入采购发票，对采购入库单和采购发票做采购结算。
结算完毕后，进入核算模块，执行“暂估处理”功能，进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，其上的金额为发票上的报销金额；同时登记存货明细账，使库存增加。
对“蓝字回冲单”制单，生成采购入库凭证。
(二)单到回冲：是指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账。
下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，系统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单，同时据以登记存货明细账。
红字回冲单的入库金额为上月暂估金额，蓝字回冲单的入库金额为结算单上的报销金额。
(三)单到补差：是指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账。
暂估入库业务处理流程
暂估入库业务处理流程月初回冲：一、处理流程当月，货到票未到时：暂估入库业务处理流程说明：①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。
②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。
③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。
④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系统。
⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。
⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单）。
⑦下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。
⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。
⑨结算完毕后，进入存货核算系统，执行“暂估处理”功能。
进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，并以发票中的实际单价自动计入材料明细账。
⑩在存货核算系统中对“蓝字回冲单”制单，系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。
其中第③、⑤、⑨步是对应处理，均是记入存货明细账的操作，第④、⑥、⑩步是对应处理，均是生成机制转账凭证并自动传递到总账系统记入总账的操作。
下面以实例来表明第③、⑤、⑨步之间和第④、⑥、⑩步之间的对应关系。
假设，11月6日，收到北京联想分公司提供的联想天禧ＰⅢ/550，数量为20台，商品已验收入库，月末未收到发票，暂估单价为6 000元。
12月10日，收到北京联想分公司提供的上月已验收入库的20台电脑的普通发票，发票单价为5 900元。
暂估：月初冲回的暂估业务流程
月初回冲暂估入库 业务处理流程一、处理流程 当月，货到票未到时： 暂估入库业务处理流程说明： 1）当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。
2）在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。
3）月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。
4）在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系统。
5）下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。
6）在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第10步时与“蓝字回冲单”一起制单）。
7）下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。
8）将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。
9）结算完毕后，进入存货核算系统，执行“暂估处理”功能。
进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，并以发票中的实际单价自动计入材料明细账。
10）在存货核算系统中对“蓝字回冲单”制单，系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。
其中第③、⑤、⑨步是对应处理，均是记入存货明细账的操作，第④、⑥、⑩步是对应处理，均是生成机制转账凭证并自动传递到总账系统记入总账的操作。
二、案例下面以实例来表明第③、⑤、⑨步之间和第④、⑥、⑩步之间的对应关系。
假设，11月6日，收到北京联想分公司提供的联想天禧ＰⅢ/550，数量为20台，商品已验收入库，月末未收到发票，暂估单价为6 000元。
12月10日，收到北京联想分公司提供的上月已验收入库的20台电脑的普通发票，发票单价为5 900元。
注：此例进行了简化处理，假设不考虑材料成本差异、专用发票的应交税金/应交增值税/进项税额以及运费发票等因素。
暂估业务概述
制作人：宋晓明阅读 930 次
暂估—是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。
月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。
暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。
系统提供了中不同的处理方法。
1. 月初回冲
进入下月后，核算模块在存货明细账自动生成与暂估入库单完全相同的“红字回冲单”，冲回存货明细账中上月的暂估入库；对“红字回冲单”制单，冲回上月的暂估凭证。
收到采购发票后，录入采购发票，对采购入库单和采购发票做采购结算。
结算完毕后，进入核算模块，执行“暂估处理”功能，进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，其上的金额为发票上的报销金额；同时登记存货明细账，使库
存增加。
对“蓝字回冲单”制单，生成采购入库凭证。
2. 单到回冲
下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，系统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单，同时据以登记存货明细账。
红字回冲单的入库金额为上月暂估金额，蓝字回冲单的入库金额为结算单上的报销金额。
3. 单到补差
下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，在存货明细账中根据报销金额与暂估金额的差额生成调整单，自动记入存货明细账；最后对“调整单”制单，生成凭证，传递到总账。
以单到回冲为例，暂估处理的业务流程如下图所示。
当月，货到票未到：
单到回冲暂估处理的业务流程
注意：对于暂估业务，要注意在月末暂估入库单记账前要对所有的没有结算的入库单填入暂估单价，然后才能记账。
T6【委外暂估业务的处理】
操作步骤
9、在存货核算的正常单据记账中对生成的入库调整 单进行正常单据记账
操作步骤 10、对入库调整单进行制单
操作步骤 11、委外发票进行审核并制单
注意：由于之前的暂估加工费走在了暂估委托加工费中，因此这里把发票 上的金额拆分了，20元走在委托加工物资，1000元走在暂估委托加工费上
业务举例： 1、9月1日，我公司委托北京机械加工有限公司组装一 批台式电脑的主机，每生产一台主机，预计需要支付 50元（不含税）的加工费。
2、9月1日下达了委外订单并发送了材料。
3、9月20日生产完工，并入库 4、10月1日收到北京机械加工有限公司开据的加工费 发票。
操作步骤
1、填制一张委外订单
操作步骤
操作步骤 7、生成凭证传递到总账
操作步骤
8、10月1日收到委外发票，参照委外订单生成委外 发票，然后点击单据头的结算按钮。
外定 要 库 注 结要 点 单 意 算进 击 和 事 。入 委 委 项 委外外： 外发发如 结票票果 算上同委 报的时外 表结到的 中算达产 进按，成 行，请品 委一不入
点击结算之后，系统将根据结算的金额与暂估的金额的差额自动生 成一张入库调整单
1填制一张委外订单操作步骤2根据委外订单配比出库生成委外材料出库单操作步骤3对委外材料出库单进行正常单据记账操作步骤4对材料出库单进行制单操作步骤5委外产品到货入库参照委外订单生成委外产成品入库单操作步骤6对委外入库单进行委外结算7对委外产成品入库单进行正常单据记账注意
委外暂估处理及注意事项
委外暂估处理及注意事项
2、根据委外订单，配比出库生成委外材料出库单
操作步骤 3、骤 4、对材料出库单进行制单
操作步骤
5、委外产品到货入库，参照委外订单生成委外产成 品入库单
暂估业务详解
暂估凭证分录
借：原材料 贷：暂估应付账款
第4页
2
回冲方式
第5页
回冲方式
估计入账的采购金额，等到收到采购发票后，需要把采购暂估回冲掉。那么，如何做回冲呢？ 一般有三种方式：单到回冲、单到补差、月初回冲。 这三种方式具体是什么，请看下表中的解释：
回冲方式
具 体 解释
1、单到回冲
自采购暂估后，直到收到采购发票，不进行任何处理；当收到采购发票后，把原来的暂估 金额完全回冲掉，然后按照发票金额重新入账。
查询条件选择8月-10月 明细账查询结果
第 21 页
红字回冲单生成凭证
第 22 页
蓝字结算单生成凭证
材料采购为过渡科目，采 购发票在应付生成凭证时，
借方会冲掉此科目余额
第 23 页
支持部分结算
勾选参数
按结算数量，部分生成红 蓝字回冲单，直到完全结 算。
第 24 页
● 由下图可以看出，支持部分结算，则分别在9、10月按结算数量分别进行了回冲处 理，也按结算数量分别生成了红蓝字回冲单。
②下月发票全部 到票
9月，发票全部到票并且 与采购入库单完全结算
结算后暂估回冲处理，存货核算系统按结算单金额 存货核算 （发票金额）与暂估金额的差额生成入库单调整单， 入库调整单生成凭证。 借：原材料 （暂估金额与结算金额的差额）
贷：材料采购
③下月发票部分 到票
9月，发票部分到票，与 采购入库单部分结算
填制采购入库单
2014年8月12日，采购到货入库一批不锈钢钢管20 吨。
第 10 页
暂估入账
8月末，发票未到，采购入库单暂估单价1200元/吨记账 ，并生成凭证。以下是暂估入账后存货明细账及暂估入 账凭证
暂估三种方式详解
单到补差 (3)暂估三种方式的选择 ................................ 月初回冲.. (4)单到回冲 (4)单到补差 (4)暂估三种方式的优缺点 ............................. 月初回冲.. (5)单到回冲 (5)单到补差 (5)暂估三种方式的操作 ................................ 月初回冲.. (6)单到回冲 (27)单到补差 (47)暂估三种方式介绍：(一)月初回冲：是指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账。
进入下月后，核算模块在存货明细账自动生成与暂估入库单完全相同的“红字回冲单”，冲回存货明细账中上月的暂估入库；对“红字回冲单”制单，冲回上月的暂估凭证。
收到采购发票后，录入采购发票，对采购入库单和采购发票做采购结算。
结算完毕后，进入核算模块，执行“暂估处理”功能，进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一“蓝字回冲单”，其上的金额为发票上的报销金额；同时登记存货明细账，使库存增加。
对“蓝字回冲单”制单，生成采购入库凭证。
(二)单到回冲：是指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账。
下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，系统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单，同时据以登记存货明细账。
红字回冲单的入库金额为上月暂估金额，蓝字回冲单的入库金额为结算单上的报销金额。
(三)单到补差：是指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账。
下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，在存货明细账中根据报销金额与暂估金额的差额生成调整单，自动记入存货明细账；最后对“调整单”制单，生成凭证，传递到总账。
暂估三种方式选择：(一)月初回冲：月初回冲，是指将上月底的暂估业务，在本月初时，原数冲回。
(二)单到回冲：单到回冲，是指将上月底的暂估业务，在本月初时，不做原数冲回，而是等单据到时，再原数冲回，重新按照单据入账。
{业务管理}委外暂估业务
（业务管理）委外暂估业务委外暂估业务场景介绍当月委外加工产品入库后，如果委外加工费发票未到，需要对加工费进行暂估，把加工费分摊到委外产品成本中。
跨月委外加工费发票到的时候需要对前期暂估的加工费和实际加工费的差异进行调整。
解决方案1、增加期初委外产品入库单1)进入委外管理，于初始化设置中增加【期初委外产成品入库单】2)于系统管理——权限管理增加期初委外产成品入库单的关联权限，如下图：3)期初委外产成品入库单说明期初委外产成品入库单指以前年度委外产成品已加工完成且入库，但委外加工发票未到。
如果是新建账套，则需要手工录入期初委外产成品入库单，且且单据日期不能大于委外系统启用日期；如果是年结账套，则需要把未结算完的委外产成品入库单结转到下壹年，做为下壹年的期初委外产成品入库，整单结转，但于委外发票参照时只能参照委外入库单未结算数量。
且且于委外入库单列表能够见到期初的委外入库单。
未结算委外入库单结转到下壹年后，不允许再修改。
期初委外入库单于本年不能于存货核算系统记账，生成凭证，不能于委外模块进行委外结算，不能影响库存期初库存，不参和存货核算和库存对账。
2、日常业务——委外产成品入库于原有委外产成品入库单表体中『金额』字段后面增加『加工单价』、『加工费』、『累计结算数量』、『累计结算金额』字段⏹加工单价：委外入库单参照委外订单生单，取委外订单上的加工单价，可手工修改。
⏹加工费：委外入库单存货数量*该存货的加工单价⏹累计结算数量：取委外普通（专用）发票和当前委外入库单结算的存货数量之和⏹累计结算金额：取委外普通（专用）发票和当前委外入库单结算的存货不含税金额之和注意：委外入库单打印模板和委外入库单列表也要增加这四个字段，且且委外发票参照委外入库单时于参照界面也要有这四个字段。
默认显示。
3、日常业务——委外普通（专用）发票于委外普通（专用）发票上增加【结算】、【反结算】功能按钮，委外发票参照委外入库单生单后，点击【结算】，于单据上出现“已结算”标志，同时【结算】按钮置灰，【反结算】按钮可用。
供应链十大业务流程介绍
供应链十大业务流程介绍（K310.2供应链）第一篇暂估业务第二篇委托加工业务第三篇分期收款业务第四篇委托代销业务第五篇受托加工业务第六篇受托代销业务第七篇组装业务第八篇赠品业务第九篇直运业务第十篇盘点业务第一篇暂估业务在采购系统中，关于材料已经到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，应于月末对材料的价格进行暂估，并按暂估价入账，等以后期间收到发票账单等结算凭证时，再将原估价冲回或者进行调整。
在10.2版本中，工商业整合后，采购系统中的暂估业务视系统参数“外购入库生成暂估冲回凭证”分为两种模式，四种类型。
下面进行一一讲述：一、工业模式：即选中参数“外购入库生成暂估冲回凭证”，选中后，参数“暂估冲回凭证生成方式“生效，可选择月初一次冲回或者单到冲回。
“暂估差额生成方式“只能选择差额调整，且采购系统中不支持部分钩稽。
这种模式冲回的是原先的暂估入库凭证。
（一）、月初一次冲回：有关参数设置如下图：简单举例说明流程：如某公司于2005年6月新建账套，发生系列业务。
1、在当期关联或者手工录入并审核外购入库单WIN0017，期末发票没有到，进入存货核算→入库核算→存货估价入账，暂估入库序时簿，双击单据录入暂估单价。
2、进入存货核算-凭证管理-生成凭证，选择外购入库估价入账事务类型，选择单据生成暂估凭证。
借：存货科目贷：应付暂估款，凭证日期为当期的最后一天。
同时注意工业模式下的凭证事务类型：3、期末结账到下一期，自动生成冲回凭证，摘要为“估价入账---冲回”，日期为第二期间的第一天。
如今去查看原先暂估入库的单据WIN0017，发现记账标志与凭证字号已被清除。
4、假如发票第二期甚至跨多期仍未到，需重复生成估价入账凭证，结账后再自动作冲回凭证，一直到与发票钩稽。
假如第二期收到发票，关联或者手工录入采购发票与费用发票，并进行采购发票钩稽/补充钩稽，钩稽成功。
打上钩稽标志。
假如同时到达费用发票，还要进补充钩稽。
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购买材料的企业在尚无收到结算单据时，材料已经运到并验收入库，对于这种未确定材料款先入库业务称为暂估业务。
会计中的处理方法：公司平时不编制会计分录，只登记材料明细账的实际数量。
月末，结算单据仍无到达，企业应按材料暂估价入账，下月初用红字冲回暂估材料款的会计分录，以便结算单据到时可以按照结算单据进行核算。
下面针对软件中这种业务的处理方法做下简单的介绍
这是软件中对于这种业务的三种处理方式:月初回冲，单到回冲，单到补差！
1.月初回冲
月初回冲是指月初时系统自动生成红字回冲单，报销处理时，系统自动根据报销金额生成采购报销入库单举例：1.甲公司25日购买乙公司水泥100袋，暂估15元，采购入库。
2.月末了，发票还没来，单据暂估记账，制单！查明细账和生成的凭证。
3. 核算月末结帐后，系统自动对暂估的单据在下月1号红冲，且在购销单据制单中和明细帐中各生成一条记录。
购销单据制单中的红字回冲单
明细账中的红冲记录
以新月份进入，在购销单据制单中对红字回冲单据制单。
4，下月5号，乙公司开来100袋水泥的普通发票，单价20元。
对发票复核，对上月采购入库单和发票结算！
5.在核算中暂估成本处理，
6，暂估成本处理后，自动在购销单据制单和明细账中各生成一条记录。
购销单据制单中
明细账中
对蓝字回冲单制单
止此月初暂估业务全部完成！
1.单到回冲
单到回冲是指报销处理时，系统自动生成红字回冲单，并生成采购报销入库单。
与月初回冲最大的区别是月初不会自动生成红冲，而是发票来了在采购中和入库单结算，且在核算中暂估成本处理后同时生成红蓝单！
暂估成本处理后，查询：
购销单据制单中
明细帐中
对红蓝单制单，暂估价和实际价不一样时也可合并制单。
止此月初暂估业务全部完成！
(三) 单到补差
单到补差是指报销处理时，系统自动生成一笔调整单，调整金额为实际金额与暂估金额的差额。
下月采购发票来了后，结算。
在核算中暂估成本处理后自动生成一张入库调整单。
暂估成本处理后，查询：
入库调整单
存货明细账
购销单据制单
生成的凭证
止次单到补差暂估业务全部完成。