暂估入库业务处理流程
月初回冲操作流程及问题解决办法
暂估入库业务处理流程
月初回冲：
一、处理流程
当月，货到票未到时：
暂估入库业务处理流程说明：
①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。
②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。
③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。
④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系统。
⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。
⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单）。
⑦下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。
⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。
⑨结算完毕后，进入存货核算系统，执行“暂估处理”功能。进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，并以发票中的实际单价自动计入材料明细账。
⑩在存货核算系统中对“蓝字回冲单”制单，系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。
其中第③、⑤、⑨步是对应处理，均是记入存货明细账的操作，第④、⑥、⑩步是对应处理，均是生成机制转账凭证并自动传递到总账系统记入总账的操作。下面以实例来表明第③、⑤、⑨步之间和第④、⑥、⑩步之间的对应关系。
假设，11月6日，收到北京联想分公司提供的联想天禧ＰⅢ/550，数量为20台，商品已验收入库，月末未收到发票，暂估单价为6 000元。12月10日，收到北京联想分公司提供的上月已验收入库的20台电脑的普通发票，发票单价为5 900元。
材料入库暂估处理【范本模板】
材料或商品暂估入库暂估入库的账务处理
一、材料或商品暂估入库暂估。入库的会计处理
1 、当月，材料或商品暂估入库暂估.入库，以入库单或收料单作为附件:
借:原材料或库存商品
贷：应付账款 --暂估应付款
仓库管理员( 仓管 ) 必须以收料单或入库单登记仓库账。
2 、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件 ( 冲销可以不用附件）：
借：原材料或库存商品红字金额
贷:应付账款 -- 暂估应付款红字金额
仓管不必进行处理
注意，按照一般规定,次月的月初要红字冲回.但是在实际工作当中，如果当月发
票没到,月初冲回月底再暂估，工作量较大。更何况大部分会计进行账务处理都没
有一天一天的做，而是等到月末才记账。因此，一般都是等到发票到了以后才冲回
的。
3 、再做一笔收到发票,以发票作为附件：
借:原材料或库存商品蓝字
应交税 -—应交增值税 ( 进项税额）
贷:应付账款——客户名称蓝字
仓管不必进行处理。
以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。而会计账与仓管账不同的是，每一
笔记账凭证都必须进行登记,所以,会计的物资明细账（如果会计有的话 ) 都要
进行登记。暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，可
以设置三级科目，如“应付账款 -—暂估应付款-—A 客户)，这样应该可以很具体地进行核算了。
二、如果暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的差异如何处理的问题现举例说明以上问题：
设某单位于2007 年 5 月25 日入库 A 材料1000KG 估计单价 100 元，估计价款为 10 万元。借：原材料—-A材料100000
暂估成本的账务处理
暂估成本的账务处理
暂估成本是指企业使用某种方法或模型对未来发生的成本进行估计，以便在预算编制和经营决策中提供参考依据。暂估成本的账务处理十分重要，能够确保成本估计准确性和财务数据的真实性。下面将介绍暂估成本的账务处理流程。
一、暂估成本的基本概念和目的
暂估成本是指对尚未发生的成本进行预估，并以此作为预算编制和经营决策的参考依据。暂估成本的目的是为了更好地掌握企业经营成本的概况和走势，提供合理的决策依据，帮助企业实现较为准确的成本控制和经营管理。
二、暂估成本的账务处理流程
1.确定暂估成本的范围和对象：首先，需要明确暂估成本的范围和对象，即对哪些项目或业务进行暂估成本的处理。可以根据企业的实际情况和需求，确定需要进行暂估成本的项目或业务。
2.制定暂估成本的方法和模型：在确定了暂估成本的范围和对象之后，需要制定相应的暂估成本方法和模型。根据不同的项目或业务，可以选用不同的方法和模型来进行暂估成本的估计，如历史数据法、专家意见法、类比法等。
3.开展暂估成本的估计工作：根据所选用的方法和模型，进行暂估成本的估计工作。需要收集相关的数据和信息，并结合过往的经验和专业知识，对未来发生的成本进行预估。在进行估计工作时，需要考虑各种可能的影响因素，并进行合理的调整和修正。
4.编制暂估成本的账务凭证：根据暂估成本的估计结果，编制相应的账务凭证。凭证包括科目、金额和日期等信息，能够清晰地反映出暂估成本的相关情况。编制凭证时，需要与财务会计制度和相关会计准则保持一致，确保账务处理的规范和准确性。
5.根据实际情况进行调整和核销：随着时间的推移，暂
材料或商品暂估入库的账务处理
材料或商品暂估入库的账务处理
第一篇：材料或商品暂估入库的账务处理
材料或商品暂估入库的账务处理
一、材料或商品暂估入库的会计处理、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：借：原材料或库存商品
贷：应付账款--暂估应付款
### 仓库管理员(仓管)必须以收料单或入库单登记仓库账。、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件(冲销可以不用附件)：借：原材料或库存商品红字金额
贷：应付账款--暂估应付款红字金额 ### 仓管不必进行处理
注意，按照一般规定，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才记账。因此，一般都是等到发票到了以后才冲回的。、再做一笔收到发票，以发票作为附件：借：原材料或库存商品蓝字
应交税金--应交增值税(进项税额)贷：应付账款--客户名称蓝字### 仓管不必进行处理。
以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账(如果会计有的话)都要进行登记。
暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，可以设置三级科目，如“应付账款--暂估应付款--A 客户“)，这样应该可以很具体地进行核算了。
二、如果暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的差异如何处理的问题
现举例说明以上问题：
• 设某单位于 2007 年 5 月 25 日入库 A 材料 1000KG，估计单价 100 元，估计价款为 10 万元。借：原材料--A 材料 100000 贷：应付账款--暂估应付款100000 • 领用该材料中的 800KG，计 8 万元
浅谈用友u8采购系统下_暂估入库_业务的处理
很好的满足。
定增长的难度依然很大。二是受经济下行和企业盈利水平
1.2 中小企业获得的长期贷款少，短期贷款多。相对 下降等因素影响，制造业投资强度下滑，在固定资产投资
于大企业而言，中小企业项目小、收益少、负债能力弱、信 增速整体回升的情况下，工业投资累计增速连续回落，制造
用等级低。并且中小企业的贷款对银行来说属于“零售贷 业投资增速也出现连续回落。三是企业经营仍较困难。近
3.1.3 结算成本处理。在存货核算下进行暂估业务处 理，这里的暂估成本不需输入数据，系统已经将“采购管 理”中的成本结算数据传递过来了，存货会计只需要进行
图 4 处理存货结算成本
3.2.4 制单。在“存货管理”子系统下对红色回冲单和 蓝色回冲单进行制单。生成的凭证系统自动传递到总账系 统下，以便对应付账款进行核销和对总账系统下存货进行 入账。红色回冲单冲销的是上月暂估入库的业务，蓝色回
Baidu Nhomakorabea
动生成红色回冲单，根据红色回冲单对存货进行记账，以
冲回上月暂估入库存货明细账。并根据红色回冲单生单以
冲回上月暂估入库生成的凭证。
图 3 采购结算
3.2.3 结算成本。
图 1 查询红色回冲单
3.1.2 录入发票。收到发票后在“采购管理”子系统录 入发票，并与上月录入采购入库单进行成本结算。在“采购 管理”子系统下进行成本结算的目的是采购人员对采购的 材料进行成本核算，向存货会计报账的依据。结算的成本 的数据系统自动传递到“存货管理”子系统下。
原材料或库存商品暂估入库的做法
、原材料或库存商品暂估入库的做法
1 、当月，原材料或库存商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：
借：原材料或库存商品
贷：应付账款 -- 暂估应付款
### 仓库管理员 ( 仓管 ) 必须以收料单或入库单登记仓库账。
2 、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件 ( 冲销可以不用附件 ) ：
借：原材料或库存商品红字金额
贷：应付账款 -- 暂估应付款红字金额
### 仓管不必进行处理
注意这里，教科书告诉我们，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，你先冲回一下，月底再暂估一下，就累了。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才做，所以，月初冲回不现实。因此一般都是等到发票到
了以后才冲回的。
3 、再做一笔收到发票，以发票作为附件：
借：原材料或库存商品蓝字
应交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额 )
贷：应付账款 -- 客户名称蓝字
仓管不必进行处理。
以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账 ( 如果会计有的话 ) 都要进行登记。暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，你可以设三级科目，如“应付账款 -- 暂估应付款 --A 客户 ) ，这样应该可以很具体地进行核算
了。
二、如果暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的差异如何处理的问题
现举例说明以上问题：
? 设某单位于 2007 年 5 月 25 日入库 A 材料 1000KG ，估计单价 100 元，估计价款
暂估业务处理
暂估业务处理：月初回冲
暂估业务，所谓存货暂估是外购入库的货物发票未到，在不知道具体单价时，财务人员期末暂时按估计价格入账，后期用红字予以冲回的业务。
T3用友通系统对于暂估业务提供了三种暂估方式，与会计制度的规定一致。
三种方式分别是月初回冲、单到回冲和单到补差。这三种方式在原理上基本相同，在处理上稍有不同。
月初回冲处理流程和注意事项：
1、流程：
（1）录入采购入库单，由于没有发票，可以只录数量。
（2）库存中审核。
（3）核算中暂估入库成本录入(修改)。正常单据记账。购销单据制单，选择“采购入库单（暂估记账）”。
借：原材料，
贷：材料采购
（4）当月结账完毕，查询核算模块的存货明细账，显示一条下月初的红字回冲记录。购销单据制单，选择“红字回冲单”，
借：原材料（红字）
贷：材料采购（红字）
（5）下月收到采购发票，采购结算，确认应付账款后。核算中进行“暂估入库成本处理”，选择该纪录，点击“暂估”按钮(相当于记账)。
供应商往来制单中选择“发票制单”，
借：材料采购，
应交税金—应交增值税——进项税额
贷：应付账款
购销单据制单中，选择“蓝字回冲单（核销）”
借：原材料
贷：材料采购。
（6）如果下月未收到发票，月末处理后，明细账中会产生一条蓝字回冲记录，购销单据制单，选择“蓝字回冲单（暂估）”。
（7）结账后重复步骤（4）和（5）。
2、注意问题：
问题1：如果结算金额与暂估金额不一致，而该商品已经销售，如何处理？
答：目前用友通10.2不会对销售成本进行自动调整，必须自己做一张“出库调整单”，对出库成本进行调整。
例子：6月份暂估入库A商品10件，暂估单价12元；月末销售2件，成本为12元；结存8件，单价为12；7月份发票上显示单价为15元，结算后，并不会对上个月的出库成本进行调整，我们只能做出库调整单对出库成本调整6元〔（15-12）*2〕。
暂估入库业务处理流程
暂估入库业务处理流程
月初回冲：
一、处理流程
指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，在下月初时立即回冲形成红字回冲单，冲回上月暂估的业务，下月结算时再按结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单（即报销的蓝字回冲单）。如果下月发票仍未到，则期末处理时系统自动按原来的暂估价重新暂估入账（即暂估的蓝字回冲单），下月初再回冲，这样如此循环直到结算生成报销的蓝字回冲单为止。
暂估入库业务处理流程说明：采购业务先到货，发票未到，本月处理。
①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。
②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。
存货核算月末结账如下：
③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行
单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。（存货核算—业务核算—暂估成本录入：查询条件选择中对包括已有暂估金额的数据：选择否。对采购单中没有单价的查明原因后进行金额的录入。）
④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传
递到总账系统。存货系统，暂估入库单记账，生成凭证。
借：存货
贷：应付账款-暂估应付款
⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计
入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。
借：存货（红字）
贷：应付账款-暂估应付款（红字）
⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传
递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单）。
用友暂估业务处理流程小结
用友暂估业务处理流程小结-标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII
用友暂估业务处理流程小结
暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本；当已报销后，需进行成本处理。
暂估入库成本处理分以下情况：
月初回冲
单到回冲
单到补差
一般常使用的方法是单到回冲。有个视频的教程会讲得比较详细。
客户使用手册（U861）
单到回冲
仓库计价方式：全月平均价核算方式：按存货暂估回冲方式：单到回冲
回冲的几种情形
整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲）
记录级部分到票回冲
数量级部份到票回冲
混合型
注意：整单当月多次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。
举例说明：
案例资料：
3月10日，收到“供应商A”单位，原材料如下：
原材料A：100吨*10元/吨=1000元
原材料B：200吨*20元/吨=4000元
到月末31日，没有收到采购发票，进行暂估处理，选择“采购入库单（暂估记账）生成凭证借：原材料 5000.00
货：应付账款----应付暂估款 5000.00
整单到票回冲:
1、 4月10日，收到发票（全部到票）
原材料A：100吨*15元/吨=1500元
原材料B：200吨*25元/吨=5000元
2、软件操作流程：
【采购管理】参照“采购入库单”，生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；
【应付款管理】对“采购发票”进行“审核”；
【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统自动生成“红字回冲单”和“蓝字回冲单”；【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证；
原材料暂估入账
原材料暂估入账
原材料暂估入账是指在材料进入企业库存之前对其进行
临时估计和入账的一种会计处理方法。这一方法通常适用于企业在月结时因各种原因而无法准确计算进货成本的情况下，通过暂估入账的方式先行处理，以便能够在月度财务报表上及时反映出原材料的进货成本。
原材料暂估入账的具体步骤为：首先，根据过去的经验
和相关数据，企业会计部门对原材料的进货成本进行暂时估算。这个估算值通常是按照每单位原材料的平均成本来计算。然后，根据暂估的成本，企业会计部门将其作为借方金额计入原材料应付账款，同时以相同金额的贷方金额计入原材料库存的暂估成本。
在后续的实际结账过程中，企业会计部门会核实原材料
的实际进价，并与暂估入账的金额进行对比。如果实际进价与暂估入账金额相符，那么暂估入账的金额将被认定为准确的进货成本，并转入到原材料的实际成本中。如果实际进价与暂估入账金额存在差异，那么企业会计部门会进行相应调整，将差异金额计入原材料成本的调整账户中。
原材料暂估入账的目的是为了使企业能够在没有实际进
货成本数据的情况下，及时反映出原材料的进货成本，以便于财务报表的编制和管理决策的进行。通过暂估入账的方式，企业能够在一定程度上满足信息及时性的要求，提高预测和决策的准确性。
总之，原材料暂估入账是一种在进货成本无法准确计算
的情况下，通过临时估计将其入账的会计处理方法。它可以帮助企业在财务报表中及时反映出原材料的进货成本，从而提高预测和决策的准确性。
材料采购入库“暂估入账法”是如何操作的
材料采购⼊库“暂估⼊账法”是如何操作的
对于⼯业企业来说，如要正确反映企业的资产、负债、成本，就必须合理地处理期末的“暂估⼊账”业务。各个企业的业务特点、会计核算⽅式、会计环境以及业务⼈员的见解都不可能完全⼀致，因此各企业“暂估⼊账”的具体操作⽅法也不尽相同，下⾯店铺⼩编所介绍的“暂估⼊账”法就另有特⾊，因为它实质上是实价⼊账。
材料采购⼊库“暂估⼊账法”是如何操作的
⽬前财务软件有物料模块、应付模块、成本模块、总账模块等模块，更易于操作，下⾯所介绍的暂估⼊账法就是建⽴在这样的系统基础上的，⽅便实⽤，⼤家可以借鉴⼀下。
⼀、采购⼊库操作流程
应付模块中有⼀个采购订单界⾯，采购部在签订采购合同后，在正式采购前须在系统的采购订单界⾯录⼊订单内容，包括合同号、供应商、材料编码、材料名称规格、价格、数量、到货⽇期、运输及付款条款等，然后将合同正本交财务部。财务部收到合同正本后对采购订单进⾏复核，并将合同存档。复核后的采购订单不能修改。系统中的采购订单是⽤于向供应商订货的单据，其格式和内容是可以编辑的。
在材料到达前采购员在系统中根据采购订单⾃动⽣成⼊库单，并打印出来。⼀个采购订单可以分数次⼊库，即可以多次⽣成⼊库单，但当数量超过订单限制时，系统将会报警，并将报警信息打印在⼊库单上。采购员在⼊库单上签字后将⼊库单交仓库验收。
仓库验收⼊库后在⼊库单上签字，将财务联和采购联交采购员，并在系统中确认过账，这时⼊库材料就进⼊了材料⼦系统了，公司就可以查询到这笔材料的⼊库及库存情况。
发票到达后，采购员将发票单据、⼊库单、申购单等单据整理并粘贴好交财务部⼊账。财务部将这些单据核对准确⽆误后，在系统中⽣成⼊库凭证。
暂估业务处理流程
暂估业务处理流程
暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本；当已报销后，需进行成本处理。
暂估入库成本处理分以下情况：
月初回冲
单到回冲
单到补差
一般常使用的方法是单到回冲。有个视频的教程会讲得比较详细。
客户使用手册（U861）
单到回冲
仓库计价方式：全月平均价核算方式：按存货暂估回冲方式：单到回冲
回冲的几种情形
整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲）记录级部分到票回冲
数量级部份到票回冲
混合型
注意：整单当月多次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级与数量级混合型的。
举例说明：
案例资料：
3月10日，收到“供应商A”单位，原材料如下：
原材料A：100吨*10元/吨=1000元
原材料B：200吨*20元/吨=4000元
到月末31日，没有收到采购发票，进行暂估处理，选择“采购入库单（暂估记账）生成凭证
借：原材料 5000.00
货：应付账款----应付暂估款 5000.00
整单到票回冲:
1、 4月10日，收到发票（全部到票）
原材料A：100吨*15元/吨=1500元
原材料B：200吨*25元/吨=5000元
2、软件操作流程：
?【采购管理】参照“采购入库单”，生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；
?【应付款管理】对“采购发票”进行“审核”；
?【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统自动生成“红字回冲单”与“蓝字回冲单”；
?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证；
暂估入库业务
暂估入账
根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。
编制的会计分录为：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估款
必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。编制会计分录为：
借：主营业务成本
贷：库存商品
收到发票后的处理：
次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估款
取得发票后，编制正式入帐分录：
借：库存商品
借：应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——**公司等
对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性，从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑，对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。由于月初红字冲回入库，并且取得发票正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。所以，该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了。
材料或商品暂估入库的账务处理
材料或商品暂估入库的
账务处理
集团企业公司编码：（LL3698-KKI1269-TM2483-LUI12689-ITT289-
材料或商品暂估入库的账务处理
一、材料或商品暂估入库的做法
1、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：
借：原材料或库存商品
贷：应付账款--暂估应付款---***客户
***仓库管理员(仓管)必须以收料单或入库单登记仓库账。
2、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件(冲销可以不用附件)：
借：原材料或库存商品红字金额
贷：应付账款--暂估应付款--***客户红字金额
***仓管不必进行处理
注意这里，教科书告诉我们，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，你先冲回一下，月底再暂估一下，就累了。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才做，所以，月初冲回不现实。因此一般都是等到发票到了以后才冲回的。
3、再做一笔收到发票，以发票作为附件：
借：原材料或库存商品蓝字
应交税金--应交增值税(进项税额)
贷：应付账款--客户名称蓝字
仓管不必进行处理。
以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账(如果会计有的话)都要进行登记。
暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，你可以设三级科目，如“应付账款--暂估应付款--A客户)，这样应该可以很具体地进行核算了。
二、如果暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的差异如何处理的问题
现举例说明以上问题：
暂估入库业务处理流程
暂估入库业务处理流程
月初回冲：
一、处理流程
当月，货到票未到时：
暂估入库业务处理流程说明：
①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。
②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。
③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。
④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系统。
⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。
⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单）。
⑦下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。
⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。
⑨结算完毕后，进入存货核算系统，执行“暂估处理”功能。进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，并以发票中的实际单价自动计入材料明细账。
⑩在存货核算系统中对“蓝字回冲单”制单，系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。
其中第③、⑤、⑨步是对应处理，均是记入存货明细账的操作，第④、⑥、⑩步是对应处理，均是生成机制转账凭证并自动传递到总账系统记入总账的操作。下面以实例来表明第③、⑤、⑨步之间和第④、⑥、⑩步之间的对应关系。
暂估入账的实务处理
暂估入账的实务处理
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1.材料暂估入库，如何进行账务处理
【问】购进了一批钢材，但发票未取得。此时如何进行账务处理，当以后拿到发票时又如何处理?
【答】暂估入库时：
借：原材料
贷：应付账款——入库未达账款
拿到发票时，首先冲回已经暂估入库的原材料：
借：原材料(红字)
贷：应付账款——入库未达账款(红字)
然后，再根据发票金额入账：
借：原材料
应交税费——增值税(进项)
贷：应付账款
2.暂估入库商品退货如何处理
【问】4月份从A公司购入商品一批，购入时没有送货单，当时仓管就估价入库了，合计是2077.02元，当时挂A公司的往来2077.2元，这批货现在已用了1172.6元;现在对方开了结算单过来，实际这批货进货价格是1506.89元，如何调整为实际价格呢?现在有部份货要退货，请问这一系列账务如何处理?
【答】对于有入库单，没有对应发票的，可以按计划价格(不含税价)与入库单上商品数量的乘积暂估入账，借记库存商品，贷记应付账款。待次月初冲回，次月末若发票仍未到，月末继续暂估。直至收到发票的当月，月初将暂估入库分录冲回，收到发票按发票金额入账：借记库存商品和应交税费——应交增值税(进项税额)，贷记应付账款等。
如果退货，直接冲当期的库存商品就可以了，借记应付账款，贷记库存商品。建议12月份之前把退货的事办完，如变成资产负债表日
后事项就不这么简单了，会很麻烦的。
如果没有开发票，应该在退货后让对方按实际数量与价格开发票。如果已经开了发票，退回商品的进项税要转出，不能再作为进项税抵扣了。
3.暂估料如何进行审计
为了遵循税法规定，企业即使能够确定原材料的单价、数量、金额以及其他合同条款，只要没有取得正式发票，就不能按常规入库方式核算，只能暂估入库。事实上，实质上，不管是否取得发票，企业在货到以前都已经和供应商达成了一致意见，或签署了合同，或者只是口头协议，但这些都不妨碍这批货各项要素都已经确定，而无需暂估。至于为什么发票不随货同行，大多缘于供应商不想在货款结算以前就开票确认收入，或者是双方出于调剂增值税税负的考虑。
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暂估入库业务处理流程
月初回冲：
一、处理流程
当月，货到票未到时：
暂估入库业务处理流程说明：
①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单
②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。
③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。
④在存货核算系统中对暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系统。
⑤下月初，存货核算系统自动生成与暂估入库单”完全相同的红字回冲单，同时自动计入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。
⑥在存货核算系统中对红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与蓝字回冲单”一起制单）。
⑦下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。
⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。
⑨结算完毕后，进入存货核算系统，执行暂估处理”功能。进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张蓝字回冲单”，并以发票中的实际单价自动计入材料明细账。
⑩在存货核算系统中对蓝字回冲单”制单，系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。
其中第③、⑤、⑨步是对应处理，均是记入存货明细账的操作，第
④、⑥、⑩步是对应处理，均是生成机制转账凭证并自动传递到总账系统记入总账的操作。下面以实例来表明第③、⑤、⑨步之间和第④、⑥、⑩步之间的对应关系。
假设，11月6日，收到北京联想分公司提供的联想天禧PM /550,数量为
20台，商品已验收入库，月末未收到发票，暂估单价为6000元。12月10日，收到北京联想分公司提供的上月已验收入库的20台电脑的普通发票，发票单价为5 900 元。
注：此例进行了简化处理，假设不考虑材料成本差异、专用发票的应交税
金/应交增值税/进项税额以及运费发票等因素。
二、用友U8 系统中“货到票未到”业务中的难点分析
生对货到票未到”业务的整个流程中第⑤、⑨步容易出现问题。
（一）下月初，容易忽略系统自动生成的“红字回冲单”，不对其进行制单正确操作为：
1.在存货核算系统中，执行财务核算一生成凭证”命令，进入生成凭证”窗口。
2.单击选择”按钮，打开查询条件”对话框，选择红字回冲单”选项，单击确认”按钮返回。
3.单击全选”按钮，然后单击确定”按钮，进入生成凭证”窗口。
4.选择凭证类别为转账凭证”，输入红字回冲单对方科目物资采购（1201），”单击生成”按钮，进入填制凭证”窗口。
5.单击保存”按钮，保存根据红字回冲单”生成的凭证（如有多张红字回冲单，则单击下张”按钮，继续保存下张凭证）。
（二）当采购发票到达时，不能正确地进行采购结算当采购发票到时，应与采购发票到达月的上一个月已到的相对应的采购入
库单进行结算。但在用友ERP-U8中，进入到采购结算界面，在默认条件下只
显示本月的采购入库单，这一点用友的实验教材中并未详细说明再加上学生对该笔业务不甚理解，导致有部分同学发现找不到对应的采购入库单就将该笔业务置之不理了。而另有大部分同学则在采购发票到达的当月又补录了一张采购入库单，然后将其与采购发票进行结算。这样进行处理，实际上是在发票到达当月又虚拟了一张采购入库单，错误地将货到票未到”业务转化为单货同行” 的业务，而对上月的采购入库单不管了，结果是在第⑨步操作时发现无法进行暂估处理。
正确操作为：
1.在采购管理系统中，执行业务一采购结算一手工结算”命令，进入“手工结算”窗口。
2.单击选单”按钮，打开结算选单”对话框。
3.单击过滤”按钮，修改起始日期为对应的采购入库单（上月到达）到达日之前的日期，然后单击“确定”按钮返回。
4.单击刷入”按钮，窗口下方显示符合条件的入库单列表；单击刷票按钮，窗口上方显示符合条件的发票列表。
5.选择要结算的入库单和发票，单击确定”按钮，返回手工结算”窗口。
6.单击结算”按钮，系统弹出完成结算！”信息提示对话框，单击确定按钮返回。
三、用友U8 系统中货到票未到”业务操作出错后的解决方法
以上分析了用友U8系统中货到票未到”业务中的难点及正确的操作方法，但是并不是说在其他步骤不会出错。无论是在难点”步骤还是其他步骤出错，都要进行修改。但在修改出错操作之前，要将出错操作的后续相关操作反向逐一撤销退回到该出错操作后才能修改该出错操作。用友实验教程中仅对业务的正向操作进行了说明，但对具体操作应该如何撤销，则没有说明，大部分同学在操作出错后不知道该如何撤销相应的操作。假如，在货到票未到”业务流程中，对蓝字回冲单”制单后，发现采购发票填制有错误，采购发票是在第⑦步填制的，要想修改采购发票则必须依次撤销第⑩、⑨、⑧步所做的操作后才能修改采购发票。
（一）撤销第⑩步操作：删除根据蓝字回冲单”生成的机制转账凭证在第⑩步操作是对蓝字回冲单”制单，结果是系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。因此要撤销该操作就是要删除系统生成的机制转账凭证。这里要注意的是，虽然机制转账凭证已传递到总账，但由于是在存货核算系统生成的，所以应该在存货核算系统中而不是在总账系统中删除该凭证。
操作步骤：
1.在存货核算系统中，执行财务核算一凭证列表”命令，打开查询条件”对话框。
2.单击全选”按钮，然后单击确认”按钮，进入到凭证列表”窗口。
3.选择要删除的凭证，然后单击工具栏中的删除”按钮。
（二）撤销第⑨步操作：取消暂估处理
这一步是货到票未到”业务中撤销的难点，很多同学都认为应该通过执行业务核算一结算成本处理”命令进入暂估结算表”窗口来取消暂估，但进入暂估结算表”窗口后却发现无法取消暂估。暂估处理实质上对系统自动生成的蓝
字回冲单”进行的单据记账”处理，在理解了这一点之后，就不难理解要取消暂估处理实质上是要取消对蓝字回冲单”的单据记账”操作。
操作步骤：
1.在存货核算系统中，执行业务核算一恢复记账”命令，打开恢复单据记账条件”对话框。
2.选中仓库为全选”，单据类型为蓝字回冲单”，然后单击确认”按钮, 进入取消单据记账”窗口。
3.在选择”栏位置单击要取消记账的暂估单据，出现“、标记，单击恢复按钮。弹出您正准备对1条记录恢复记账，确认恢复吗？”，单击确定”恢复成功，则取消暂估处理了。
（三）撤销第⑧步操作：取消采购结算
操作步骤：
1.在采购管理系统中，执行业务一采购结算一结算单列表”命令，打开采购结算单”对话框，单击过滤”按钮。
2.进入采购结算表列表”窗口，双击要取消结算的记录，打开采购结算表”窗口，单击工具栏中的删除”按钮。
（四）修改采购发票
1.在采购管理系统中，执行业务一发票一采购发票列表”命令，打开采购发票”窗口。
2.单击过滤”按钮，进入采购发票列表”，双击要修改的发票进入采购发