实训课件4登记账簿2
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账簿的设置与登记(基础会计精品实训)PPT课件
掌握三栏式总账的设置与登记； 掌握三栏式、多栏式、数量金额式明细账 的设置与登记； 掌握更正错账的方法； 账簿的月结和年结。
会计学基础 Essentials of AccouCnHtEinNLgI
3
一、账簿的设置
一般情况下，每个会计单位都应设置 日记账、总分类账、明细分类账和备查账。
日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐 日逐笔顺序登记的账簿。 总分类账是按总分类账户进行分类登记的账簿。 明细分类账是按明细分类账户进行分类登记的账 簿。 备查簿是对某些在日记账和分类账中未能记载或 记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。
在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向 的，在余额栏内登记负数余额；
按照国家统一会计制度的规定可以用红字登记 的其他会计记录，如结账、划线。
会计学基础 Essentials of AccouCnHtEinNLgI
19
例如：在三栏式账户的余额栏前，如未印明余 额方向的，在余额栏内登记负数余额
总
账
会计科目：本年利 润
会计学基础 Essentials of AccouCnHtEinNLgI
4
（一)现金日记账 订本式账簿,常用收、付、余三栏式账页。
第页
会计学基础 Essentials of AccouCnHtEinNLgI
5
（二）银行存款日记账 订本式账簿,常用收、付、余三栏式账页。
会计学基础 Essentials of AccouCnHtEinNLgI
会计学基础 Essentials of AccouCnHtEinNLgI源自103.多栏式明细账
适用于成本类、费用类和收入类的明细核算。如“生产成本明细账”、 “制造费用明细账”、“管理费用明细账”、“销售费用明细账”、 “主营业务收入明细账”、“本年利润明细账”。
会计学基础 Essentials of AccouCnHtEinNLgI
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一、账簿的设置
一般情况下，每个会计单位都应设置 日记账、总分类账、明细分类账和备查账。
日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐 日逐笔顺序登记的账簿。 总分类账是按总分类账户进行分类登记的账簿。 明细分类账是按明细分类账户进行分类登记的账 簿。 备查簿是对某些在日记账和分类账中未能记载或 记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。
在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向 的，在余额栏内登记负数余额；
按照国家统一会计制度的规定可以用红字登记 的其他会计记录，如结账、划线。
会计学基础 Essentials of AccouCnHtEinNLgI
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例如：在三栏式账户的余额栏前，如未印明余 额方向的，在余额栏内登记负数余额
总
账
会计科目：本年利 润
会计学基础 Essentials of AccouCnHtEinNLgI
4
（一)现金日记账 订本式账簿,常用收、付、余三栏式账页。
第页
会计学基础 Essentials of AccouCnHtEinNLgI
5
（二）银行存款日记账 订本式账簿,常用收、付、余三栏式账页。
会计学基础 Essentials of AccouCnHtEinNLgI
会计学基础 Essentials of AccouCnHtEinNLgI源自103.多栏式明细账
适用于成本类、费用类和收入类的明细核算。如“生产成本明细账”、 “制造费用明细账”、“管理费用明细账”、“销售费用明细账”、 “主营业务收入明细账”、“本年利润明细账”。
登记账簿PPT课件
❖ ①首先对双方都已记账业务进行勾对 ❖ ②对未达账项编制“银行存款余额调节表”
“银行存款余额调节表”的编制
（二）往来款项的清查
1、清查内容
❖包括各种应收款、应付款、预收款、预付款的清查。
2、清查的方法
❖往来款项的清查与银行存款的清查一样，也是采用与对方 核对账目的方法。
（三）存货的清查
❖ 1、实地盘点法： ❖ 2、抽查盘点法： ❖ 3、技术推算法：
根据原始凭 证填列
根据记账凭证同 金额、同方向填
列
计算后填列
3）多栏式
❖账页格式：多栏式（即借方或贷方分别设多项专栏）
根据记账凭证 日期、编号填
列
简要说明经 济业务内容
根据记账凭证、原 始凭证同金额、同
方向填列
3．总分类账与所属明细分类账的平行登记
（1）总账与明细账之间的关系
❖总分类账对其所属的明细分类账起着统驭和控制的作用， 明细分类账对其所属的总分类账起着补充和说明的作 用。它们所提供的资料相互补充，既总括又详细地反
（四）固定资产的清查
六、财产清查结果的处理 （一）财产清查结果的处理程序
分析原因和性质
清理积压物 资和债权债务
总结教训， 建全管理制度
账务调整， 做到账实相符
财产清查结果的处理步骤
第一步 第二步
将已经查明的财产盘盈、盘亏数量与原因 等，提出处理意见，上报相关部门批复。 同时根据有关报告单编制记账凭证，调整 账簿记录，做到账实相符。
❖登记账簿需用钢笔和蓝黑墨水或规定使用的圆珠笔书写。 不得使用圆珠笔或铅笔。红色墨水只能在结账划线、改错 和冲账时使用
❖各种账簿按页次顺序连续登记，如出现跳行、隔页、缺号， 应在空行或空页用红色墨水对角划线注销，并注明“作废” 字样。并由记账人员签名或盖章。同时不得抽换和撕毁。
“银行存款余额调节表”的编制
（二）往来款项的清查
1、清查内容
❖包括各种应收款、应付款、预收款、预付款的清查。
2、清查的方法
❖往来款项的清查与银行存款的清查一样，也是采用与对方 核对账目的方法。
（三）存货的清查
❖ 1、实地盘点法： ❖ 2、抽查盘点法： ❖ 3、技术推算法：
根据原始凭 证填列
根据记账凭证同 金额、同方向填
列
计算后填列
3）多栏式
❖账页格式：多栏式（即借方或贷方分别设多项专栏）
根据记账凭证 日期、编号填
列
简要说明经 济业务内容
根据记账凭证、原 始凭证同金额、同
方向填列
3．总分类账与所属明细分类账的平行登记
（1）总账与明细账之间的关系
❖总分类账对其所属的明细分类账起着统驭和控制的作用， 明细分类账对其所属的总分类账起着补充和说明的作 用。它们所提供的资料相互补充，既总括又详细地反
（四）固定资产的清查
六、财产清查结果的处理 （一）财产清查结果的处理程序
分析原因和性质
清理积压物 资和债权债务
总结教训， 建全管理制度
账务调整， 做到账实相符
财产清查结果的处理步骤
第一步 第二步
将已经查明的财产盘盈、盘亏数量与原因 等，提出处理意见，上报相关部门批复。 同时根据有关报告单编制记账凭证，调整 账簿记录，做到账实相符。
❖登记账簿需用钢笔和蓝黑墨水或规定使用的圆珠笔书写。 不得使用圆珠笔或铅笔。红色墨水只能在结账划线、改错 和冲账时使用
❖各种账簿按页次顺序连续登记，如出现跳行、隔页、缺号， 应在空行或空页用红色墨水对角划线注销，并注明“作废” 字样。并由记账人员签名或盖章。同时不得抽换和撕毁。
会计基础实务(第二版)学习情境四——设置和登记账簿简明教程PPT课件
3）在未印明余额方向的三栏式账页中，登记负数余额
4）符合规定的其他记录；
4. 按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。
5. 需要结出余额的账户——应在余额方向栏内写明“借”
或“贷”字样。
如没有余额的，应写明“平”和“0”
6. 账页记满时，应办理转页手续
【典型例题】按照经济业务发生的时间先后顺 序，逐日逐笔进行登记的账簿是明细分类账 （ ）。 （2011年判断题）
环节之一。
会计凭证 会计账簿 会计报表
会计账簿与账户的关系——形式与内容
账户存在于账簿之中，账簿中的每一账页就是账户 的存在形式和载体，没有账簿，账户就无法存在； 账簿记载经济业务，是通过对应账户完成的。 因此，账簿只是一个外在形式，账户是它的内容。
1.2 会计账簿的种类（重要考点） 序时账簿 特种日记账
2.1 会计账簿的基本内容
1. 封面；
2. 扉页；
3. 账页——包括：账户名称；登账日期栏；凭证种 类和号数栏；摘要栏；金额栏；总页次和分户页次。
2.2 会计账簿的启用
封面——账簿名称、单位和会计年度等。
扉页——账簿启用登记表
启用订本式账簿——按页码顺序登记，不得跳页、缺页
启用活页式账簿——按账户顺序编号，并定期装订成册
（日记账） 普通日记账
按 账 簿 用 途 分 类
总分类账簿
分类账簿 明细分类账簿 备查账簿
1. 序时账簿——经济业务的发生时间先后顺序 序时账簿按其记录的内容不同，分为普通日 记账和特种日记账。
现金日记账
银行存款日记账
Байду номын сангаас
转账日记账
在我国，大多数单位一般只设现金日记账和 银行日记账，而不设置转账日记账。
登记会计账薄课件
五．会计账薄的分类
¬ （1）总分类账： （一级） ¬ 根据总分类科目设置账户（一级账户），通过对全
部经济业务的登记，以全面、系统、总括地反映全 部资金增减变化和结存情况的账簿。
¬ 总分类账又称总分类账簿、总账。 ¬ 所有单位均需设置总账。
¬ 总分类账必须按总分类科目设置，一般采用订本式
账簿，账页格式一般有“三栏式”、“多栏式”两
26
第二节 账簿的设置和登 记
二、日记账的设置和登记
¬ （一）普通日记账登记
注意点：
记入经济业务发生或完成的日期；
在账户名称栏内应记入应借应贷的账户；其次在摘
要栏内，将经济业务作简要说明；
将借方金额和贷方金额分别记入两个金额栏内，每
天还应根据日记账中应借和应贷账户名称和金额登 记总分类账，并将总分类账的页数记入过账栏内， 或者写明符号√，表示已经过账。
¬ 但应用多栏式日记账较多时，账页一般很大，登记
不便，容易发生错栏串行的错误。
登记会计账薄
34
现金日记账（多栏式）
2003 凭
月日 证 号 数
摘要
51
月初余额
贷方账户
银行 其 存款 他
应 收 款
2
提现
200
3
50
借方账户
余
收入 银 其 生 应 付 额
合计 行 他 产 付 出
存 应 成工合
款 付 本资计
登记会计账薄
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普通日记账
2003 账户名称 摘要
月日
8 1 生产成本 生产领用
借方金额 贷方金额 1000
过账 √
原材料 材料
1000
√
1 管理费用 购买办公 100 用品
会计账簿的登记培训课件PPT(共 66张)
行存款日记账。
银行存款日记账
账簿的种类
2、分类账
对全部经济业 务按照总分类 账户和明细分 类账户进行分 类登记的账簿。
分 类
账 簿
总分类 账（总账）
明细 分类账
（明细账）
总账按会计制度中规定的 一级会计科目开设的，分 类汇总反映经济活动情况 的账簿。任何会计主体都 要设置总分类账。
诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账
模块四 会 计 账 簿登记
教学目标
知识目标： 了解会计账簿的意义和 作用； 掌握登记会计账簿的规 则； 熟练掌握会计账簿的种 类、设置、登记以及
更 正错账的方法，对账
与 结账。
能力目标： 1. 能够对日记账设置和登记 2. 能够对分类账设置和登记 3. 能够掌握账簿的登记规则， 4. 期末对账和结账，以及错账 5. 的更正
是一种明细账，适 用于内容复杂的财
产明细核算 。
主要适用 于明细账
主要用于 固定资设借方、贷 方两个金额栏目。
两栏式账簿
账簿的种类
账页上设有借方、 贷方和余额三个 基本金额栏的账 簿。特种日记账、 总分类账、结算 账户等可以采用 三栏式的账簿。
数量金额 式账簿
账页上设有借方、贷方和余 额三个基本金额栏，在每一 基本栏下分设数量、单价、 金额等小栏的账簿。原材料、 库存商品等明细账通常采用
备查账
账簿的种类
1、它不是根据记账凭证登记的。 2、它的格式与日记账和分类账的 格式不同，它注重用文字记叙某 项经济业务的发生和注销。 3、由各单位根据管理的需要自行 设计与设置的。
受托加工材料登记簿
…… 租入固定资产登记簿
账簿的种类
(二)按形式分类
指在启用之前， 就将若干账页固 定地装订成册， 并对账页进行连
银行存款日记账
账簿的种类
2、分类账
对全部经济业 务按照总分类 账户和明细分 类账户进行分 类登记的账簿。
分 类
账 簿
总分类 账（总账）
明细 分类账
（明细账）
总账按会计制度中规定的 一级会计科目开设的，分 类汇总反映经济活动情况 的账簿。任何会计主体都 要设置总分类账。
诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账
模块四 会 计 账 簿登记
教学目标
知识目标： 了解会计账簿的意义和 作用； 掌握登记会计账簿的规 则； 熟练掌握会计账簿的种 类、设置、登记以及
更 正错账的方法，对账
与 结账。
能力目标： 1. 能够对日记账设置和登记 2. 能够对分类账设置和登记 3. 能够掌握账簿的登记规则， 4. 期末对账和结账，以及错账 5. 的更正
是一种明细账，适 用于内容复杂的财
产明细核算 。
主要适用 于明细账
主要用于 固定资设借方、贷 方两个金额栏目。
两栏式账簿
账簿的种类
账页上设有借方、 贷方和余额三个 基本金额栏的账 簿。特种日记账、 总分类账、结算 账户等可以采用 三栏式的账簿。
数量金额 式账簿
账页上设有借方、贷方和余 额三个基本金额栏，在每一 基本栏下分设数量、单价、 金额等小栏的账簿。原材料、 库存商品等明细账通常采用
备查账
账簿的种类
1、它不是根据记账凭证登记的。 2、它的格式与日记账和分类账的 格式不同，它注重用文字记叙某 项经济业务的发生和注销。 3、由各单位根据管理的需要自行 设计与设置的。
受托加工材料登记簿
…… 租入固定资产登记簿
账簿的种类
(二)按形式分类
指在启用之前， 就将若干账页固 定地装订成册， 并对账页进行连
登记帐簿(ppt文档)
正确认识“诚信 为本、操守为重、 遵守准则、不做 假账”的社会意 义，形成敬业爱 岗的职业道德。
湖北职业技术学院
3
基础会计课堂第一章
二.实训内容
帐簿登记规则 帐簿启用规则 帐簿登记规则
账簿登记方法 日记帐 总分类帐 明细分类帐Leabharlann 湖北职业技术学院4
基础会计课堂第七章 会计账簿
(一)登记账簿的规则
4 25 转9 销售
商品
之张 印建
余额 核
对 号
之张 印建
基础会计课堂第七章 会计账簿
错账更正
1.划线更正法
注意问题
对于文字差错，可只划去错 误的部分，不必将与错字相 关联的其他文字划去；但对 于数字差错，应将错误的数 额全部划线，不得只更正错 误数额中的个别数字。
湖北职业技术学院
21
基础会计课堂第七章 会计账簿
1.划线更正法
适用范围
在每月结账前，如果发现账 簿记录有错误，而其所依据 的记账凭证没有错误，即纯 属记账时文字或数字的笔误， 应采用划线更正法进行更正.
湖北职业技术学院
22
基础会计课堂第七章 会计账簿
错账更正
1.划线更正法
方法
将错误的文字或数字划一条 红色横线注销，然后，在划 线的上方用蓝字将正确的文 字或数字填写在同一行的上 方位置，并由更正人员在更 正处盖章，以明确责任。
湖北职业技术学院
14
基础会计课堂第七章 会计账簿
登记账簿的规则
会计科目：库存商品
2005年
凭证
借
月日
摘 种类 号数
要 借 方 贷 方 或 余额 贷
81
期初余额
借 200000
最新会计实务教案——登记帐薄.docx
项目四登记账簿项目目标项目重点难点项目时间项目理论内容1.掌握三栏式现金日记账和银行存款日记账的登记方法2.掌握总分类账和所属明细分类账之间的关系及登记方法1.三栏式现金日记账和银行存款日记账的登记2总分类账和明细分类账的登记10学时（具体时间分配见教案内容）知识点一：生产业务的核算（ 2 学时）1.发放工资：借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付工资2.提取福利费：借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付福利费3.支付各种费用：借：管理费用销售费用贷：库存现金（银行存款）4. 领用材料：借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：原材料借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：材料成本差异5.产品完工入库：借：库存商品贷：生产成本知识点二：销售业务的核算（ 2 学时）1．一般销售业务借：银行存款（应收账款、应收票据等）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2.预收款的销售方式1)预收货款时借：银行存款贷：预收账款2）销售货物时借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）银行存款3）结算时借：预收账款贷：银行存款或作相反分录，即收到补付的货款。
3.同时结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品借：营业税金及附加贷：应交税费—应交消费税—应交营业税—城市维护建设税—教育费附加知识点三：科目汇总表的编制（2 学时）总分类账户与所属明细分类账户本期发生额及余额平衡关系为：总分类账户本期借（或贷）方发生额＝所属明细分类账户本期借（或贷）方发生额之和总分类账户期末借（或贷）方余额＝所属明细分类账户本期借（或贷）方余额之和平衡表的格式和内容如下所示。
总分类账户与明细分类账户发生额及余额平衡表期初余额本期发生额期末余额账户名称借贷借贷借贷方方方方方方明细分类账户明细分类账户总分类账户项目实训指导及操作（ 4 学时）1.依据前面所学知识对学生设置账簿进行指导。
2.对会计科目表编制进行指导项目实训要求1.登记日记账2.登记总分类账3.登记明细账项目实训步骤1.登记各种账簿期初余额。
《会计账簿登记规范》PPT课件
可整理ppt
12
会计账簿的登记要求
➢ 顺序连续登记
※空行注销（一） ※空行注销（二） ※空页注销（一） ※空页注销（二）
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13
会计账簿的登记要求
➢ 结算余额
凡需要结出余额的账户，结出余额后， 应当在“借或贷”等栏内写明“借”或 者“贷”等字样。没有余额的账户，应 当在“借或贷”等栏内写“平”字，并 在余额栏内用“ ”表示。
可整理ppt
3
会计账簿的设置与启用规范
➢ 会计账簿的启用
※填写封面账簿封面应当写明 记账单位的名称和账簿名称
※填写扉页上的“账簿启用 及交接登记表”及目录
可整理ppt
4
会计账簿的登记要求
➢ 准确完整
登记会计账簿时，应当将会计凭证日 期、编号、业务内容摘要、金额和其他 有关资料逐项记入账内，做到数字准确、 摘要清楚、登记及时、字迹工整。
可整理ppt
14
会计账簿的登记要求
➢ 结算余额
可整理ppt
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会计账簿的登记要求
➢ 账页转换
每一账页登记完毕结转下页时，应当 结出本页合计数及余额，写在本页最后 一行和下页第一行有关栏内，并在摘要 栏内分别注明“过次页”和“承前页” 字样；也可以将本页合计数及金额只写 在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内 注明“承前页”字样。
实训4-0 会计账簿登记规范
可整理ppt
1
➢会计账簿的设置与启用规范 ➢会计账簿的登记要求
可整理ppt
2
会计账簿的设置与启用规范
➢ 会计账簿的设置
为了科学地记录和反映各项经济业务， 各单位应当按照《会计法》和《会计基础工 作规范》以及国家统一的会计制度的规定， 结合会计业务的需要依法设置账簿，包括总 账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。
会计学习登记帐薄
5
1
0
0
0
0
0
0
0
贷
5
1
0
0
0
0
0
0
0
实收资本明细账
__________固定资产_________
户名_____打印机____
备注____________________
04年
记账凭证
摘 要
页 数
借 方
√
贷 方
√
借或贷
余 额
√
月
日
字
号
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
材料采购-激光机冷凝器
初余
初余
21
14,400
21
23,200
22
14,400
22
23,200
材料采购-工业机冷凝器
初余
21
23,400
22
23,400
材料采购-海鲜机风机
材料采购-激光机风机
初余
初余
6
11,200
6
15,200
7
11,200
7
15,200
材料采购-工业机风机
初余
6
19,200
7
19,200
22
18,000
22
28,000
23
24,000
23
28,000
1
0
0
0
0
0
0
0
贷
5
1
0
0
0
0
0
0
0
实收资本明细账
__________固定资产_________
户名_____打印机____
备注____________________
04年
记账凭证
摘 要
页 数
借 方
√
贷 方
√
借或贷
余 额
√
月
日
字
号
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
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元
角
分
材料采购-激光机冷凝器
初余
初余
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14,400
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材料采购-工业机冷凝器
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材料采购-海鲜机风机
材料采购-激光机风机
初余
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7
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28,000
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产品名称：B产品 年 09 1 月10 日 投产数量： 单位：元
摘
要
直接材料
直接人工
制造费用
合 计
领用材料
35 000
35 000
总
会计科目： 生产成本
账
贷 方
年
凭 证 月日号
摘要
借 余 额 或 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷百 十 万 千 百 十 元 角 分
借 方
资本公积 合 计 会计主管： 李管财 记账：
2 00 0 000 0 审核：吾同桌
银行存款日记账
年
凭 证 月日号
摘 要
对方科目
借
方
贷
方
余
额
十万千百十元角分十万千百十元角分百十万千百十元角分
1 1 上年结转 1 5 1 接受投资 股本
20 0 0 0 0 0 0
1 3 7 0 0 0 00 3 3 7 0 0 0 00
1
1
上年结转
材料入库 2 000 20
3 000 20 40 000 5 000
60 000
1 9 6
20 100 000
原材料 明细账
类 别： 品名或规格： 乙材料 储 备 定 额：
年 凭 月 日 证 号 1 1 收 摘 要 上年结转 材料入库 3 000 10 数量 单价 入 金额 发 数量 单价
借
方
贷
方
余
额
十万千百十元角分十万千百十元角分百十万千百十元角分
1 1 上年结转 1 8 5 预借款 其他应收款
20 0 0 0 0
3 0 0 0 00 10 0 0 0 0
总
会计科目： 库存现金
账
贷 方
年
凭 证 月日号
摘要
借 余 额 或 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷百 十 万 千 百 十 元 角 分
总
会计科目： 银行存款
账
贷 方
年
凭 证 月日号
摘要
借 余 额 或 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷百 十 万 千 百 十 元 角 分
借 方
1 1
上年结转
借
1 3 7 0 0 0 0 0
1 5 1 接受投资 2 0 0 0 0 0 0 0
借 33 7 00000
总
借 方
1 1
上年结转
贷
1 00000 0
1 6 3 支付利息
1 0000 0
平
银行存款日记账
年
凭 证 月日号
摘 要
对方科目
借
方
贷
方
余
额
十万千百十元角分十万千百十元角分百十万千百十元角分
1 1 上年结转 1 5 1 接受投资 股本 20 000000 1 6 2 短期贷款 短期借款 1 0 0 0 0 0 0 0
编 号： 存放地点： 1号库 千克 计量单位：
出 金额 结 数量 3 000 单 价 10 存 金额 30 000
1 9 6
30 000
6 000 10
60 000
总
会计科目： 原材料
账
贷 方
年 凭
证 月日号
摘要
借 余 额 或 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷百 十 万 千 百 十 元 角 分
借 方
1 1
上年结转
材料入库
借
9 0 0 0 0 0 0
1 9 6
70 00 00
借 160 000 00
总
会计科目： 在途物资 年
凭 证 月日号
账
贷 方
摘要
借 余 额 或 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷百 十 万 千 百 十 元 角 分
借 方
1 7 4 材料在途 7 0 0 0 0 0 0
贷 方
摘要
借 余 额 或 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷百 十 万 千 百 十 元 角 分
借 方
1 1 上年结转 1 6 2 借款
贷 10 0 0000 0 100 00 0 00贷 2 00 0 0000
记账凭证
2009年 1 月 6 日 借 摘 要 科 目 明细科目 √
额
十万千百十元角分十万千百十元角分百十万千百十元角分
1 1 上年结转 1 5 1 接受投资 股本 20 000000 1 6 2 短期贷款 短期借款 1 0 0 0 0 0 0 0
13 700000 3 37000 00 4370 0000
总
会计科目： 银行存款 年 凭 摘要 借 方
月日
账
贷 方
证 号
1 9 6 材料入库
借 7 0 0 0 0 0 0平
7000 000 0
记账凭证
2009年 1 月 10 日 借 摘 要 科 目 明细科目 √ 方 √ 记字第 贷Leabharlann 1 72号方
附 件
十 万千百十元角分
十 万千百十元角分
仓库发出材料 生产成本 A产品 B产品
4000000 3500000 1 7 0 0 0 00
会计科目： 资本公积 年
凭 证 月日号
账
贷 方
摘要
借 余 额 或 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷百 十 万 千 百 十 元 角 分
借 方
1 1
上年结转
贷
1 0 0 0 0 0 0 0
1 5 1 投资
10000 0 00贷 2 000 00 00
记账凭证
1 2009年 6 月 摘 要 科 目 明细科目 √ 日 借 方 √ 2 记字第 贷 方
借 余 额 或 十万千百十元角分十万千百十元角分 百十万千百十元角分 贷
1 1
上年结转
借 1 3 700 000
1 5 1 接受投资 2 0 0 0 0 0 0 0 1 6 2 贷款 1000 0 000
借 3 37 00 000 借 4 370 0 000
总
会计科目：短期借款 年
凭 证 月日号
账
吾同桌 审核：
1
张
乙材料 在途物资 东方工厂 合
李管财 会计主管：
计
记账：
7000000
吾自己 制单：
原材料 明细账
类 别： 品名或规格：甲材料 储 备 定 额：
年 凭 月 日 证 号 收 摘 要 数量 单 价 入 金额 发 数量 单 价
编 号： 存放地点： 1号库 计量单位： 千克
出 金额 结 数量 单 价 存 金额
凭 证 月日号
账
贷 方
摘要
借 余 额 或 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷百 十 万 千 百 十 元 角 分
借 方
1 7 4 材料在途 7 0 0 0 0 0 0
借
7000 000
总
会计科目：应交税费 年
凭 证 月日号
账
贷 方
摘要
借 余 额 或 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷百 十 万 千 百 十 元 角 分
记账凭证
2009年 1 月 8 日 借 摘 要 科 目 明细科目 √
√
记字第 5 号 方 √ 贷 方
附 件
十 万千百十元角分
十 万千百十元角分
预借差旅费 其他应收款 李娜 库存现金
200000
√
1 200000 200000
吾自己 制单： 张
合
李管财 会计主管：
计
记账：
200000
吾同桌 审核：
总
借 方
1 1
上年结转
借
2 0 0 0 0 0借
3 0 0 0 0 0
10 0 0 0 0
1 8 5 预借款
记账凭证
2009年 1 月 9 日 借 摘 要 科 目 明细科目 √ 方 √ 记字第 6 号 贷 方
附 件
十 万千百十元角分
十 万千百十元角分
材料验收入库 原材料
甲材料
4000000
3000000 7000000 7000000
1 6 3 付利息 应付利息
13 700000 3 37000 00 4370 0000 100 000 436 00000
总
会计科目： 银行存款 年 凭 摘要 借 方
月日
账
贷 方
证 号
借 余 额 或 十万千百十元角分十万千百十元角分 百十万千百十元角分 贷
1 1
上年结转
借 1 3 700 000
会计科目：股 本 年
凭 证 月日号
账
贷 方
摘要
借 余 额 或 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷百 十 万 千 百 十 元 角 分
借 方
1 1
上年结转
贷
9 0 0 0 0 0 0 0
1 5 1 投资
1 0 0 0 0 0 0 0贷 1 0 0 0 0 0 0 0 0
总
√
记字第 3 号 方 √ 贷 方
附 件
十 万千百十元角分
十 万千百十元角分
偿还利息
应付利息 银行存款
1 0 0 0 0 0
√
1
10 0 00 0 张
合
会计主管：
计
李管财 记账：
1 00 0 00 审核： 吾同桌
10 0 00 0 制单： 吾自己
总
会计科目： 应付利息 年
凭 证 月日号
摘
要
直接材料
直接人工
制造费用
合 计
领用材料
35 000
35 000
总
会计科目： 生产成本
账
贷 方
年
凭 证 月日号
摘要
借 余 额 或 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷百 十 万 千 百 十 元 角 分
借 方
资本公积 合 计 会计主管： 李管财 记账：
2 00 0 000 0 审核：吾同桌
银行存款日记账
年
凭 证 月日号
摘 要
对方科目
借
方
贷
方
余
额
十万千百十元角分十万千百十元角分百十万千百十元角分
1 1 上年结转 1 5 1 接受投资 股本
20 0 0 0 0 0 0
1 3 7 0 0 0 00 3 3 7 0 0 0 00
1
1
上年结转
材料入库 2 000 20
3 000 20 40 000 5 000
60 000
1 9 6
20 100 000
原材料 明细账
类 别： 品名或规格： 乙材料 储 备 定 额：
年 凭 月 日 证 号 1 1 收 摘 要 上年结转 材料入库 3 000 10 数量 单价 入 金额 发 数量 单价
借
方
贷
方
余
额
十万千百十元角分十万千百十元角分百十万千百十元角分
1 1 上年结转 1 8 5 预借款 其他应收款
20 0 0 0 0
3 0 0 0 00 10 0 0 0 0
总
会计科目： 库存现金
账
贷 方
年
凭 证 月日号
摘要
借 余 额 或 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷百 十 万 千 百 十 元 角 分
总
会计科目： 银行存款
账
贷 方
年
凭 证 月日号
摘要
借 余 额 或 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷百 十 万 千 百 十 元 角 分
借 方
1 1
上年结转
借
1 3 7 0 0 0 0 0
1 5 1 接受投资 2 0 0 0 0 0 0 0
借 33 7 00000
总
借 方
1 1
上年结转
贷
1 00000 0
1 6 3 支付利息
1 0000 0
平
银行存款日记账
年
凭 证 月日号
摘 要
对方科目
借
方
贷
方
余
额
十万千百十元角分十万千百十元角分百十万千百十元角分
1 1 上年结转 1 5 1 接受投资 股本 20 000000 1 6 2 短期贷款 短期借款 1 0 0 0 0 0 0 0
编 号： 存放地点： 1号库 千克 计量单位：
出 金额 结 数量 3 000 单 价 10 存 金额 30 000
1 9 6
30 000
6 000 10
60 000
总
会计科目： 原材料
账
贷 方
年 凭
证 月日号
摘要
借 余 额 或 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷百 十 万 千 百 十 元 角 分
借 方
1 1
上年结转
材料入库
借
9 0 0 0 0 0 0
1 9 6
70 00 00
借 160 000 00
总
会计科目： 在途物资 年
凭 证 月日号
账
贷 方
摘要
借 余 额 或 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷百 十 万 千 百 十 元 角 分
借 方
1 7 4 材料在途 7 0 0 0 0 0 0
贷 方
摘要
借 余 额 或 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷百 十 万 千 百 十 元 角 分
借 方
1 1 上年结转 1 6 2 借款
贷 10 0 0000 0 100 00 0 00贷 2 00 0 0000
记账凭证
2009年 1 月 6 日 借 摘 要 科 目 明细科目 √
额
十万千百十元角分十万千百十元角分百十万千百十元角分
1 1 上年结转 1 5 1 接受投资 股本 20 000000 1 6 2 短期贷款 短期借款 1 0 0 0 0 0 0 0
13 700000 3 37000 00 4370 0000
总
会计科目： 银行存款 年 凭 摘要 借 方
月日
账
贷 方
证 号
1 9 6 材料入库
借 7 0 0 0 0 0 0平
7000 000 0
记账凭证
2009年 1 月 10 日 借 摘 要 科 目 明细科目 √ 方 √ 记字第 贷Leabharlann 1 72号方
附 件
十 万千百十元角分
十 万千百十元角分
仓库发出材料 生产成本 A产品 B产品
4000000 3500000 1 7 0 0 0 00
会计科目： 资本公积 年
凭 证 月日号
账
贷 方
摘要
借 余 额 或 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷百 十 万 千 百 十 元 角 分
借 方
1 1
上年结转
贷
1 0 0 0 0 0 0 0
1 5 1 投资
10000 0 00贷 2 000 00 00
记账凭证
1 2009年 6 月 摘 要 科 目 明细科目 √ 日 借 方 √ 2 记字第 贷 方
借 余 额 或 十万千百十元角分十万千百十元角分 百十万千百十元角分 贷
1 1
上年结转
借 1 3 700 000
1 5 1 接受投资 2 0 0 0 0 0 0 0 1 6 2 贷款 1000 0 000
借 3 37 00 000 借 4 370 0 000
总
会计科目：短期借款 年
凭 证 月日号
账
吾同桌 审核：
1
张
乙材料 在途物资 东方工厂 合
李管财 会计主管：
计
记账：
7000000
吾自己 制单：
原材料 明细账
类 别： 品名或规格：甲材料 储 备 定 额：
年 凭 月 日 证 号 收 摘 要 数量 单 价 入 金额 发 数量 单 价
编 号： 存放地点： 1号库 计量单位： 千克
出 金额 结 数量 单 价 存 金额
凭 证 月日号
账
贷 方
摘要
借 余 额 或 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷百 十 万 千 百 十 元 角 分
借 方
1 7 4 材料在途 7 0 0 0 0 0 0
借
7000 000
总
会计科目：应交税费 年
凭 证 月日号
账
贷 方
摘要
借 余 额 或 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷百 十 万 千 百 十 元 角 分
记账凭证
2009年 1 月 8 日 借 摘 要 科 目 明细科目 √
√
记字第 5 号 方 √ 贷 方
附 件
十 万千百十元角分
十 万千百十元角分
预借差旅费 其他应收款 李娜 库存现金
200000
√
1 200000 200000
吾自己 制单： 张
合
李管财 会计主管：
计
记账：
200000
吾同桌 审核：
总
借 方
1 1
上年结转
借
2 0 0 0 0 0借
3 0 0 0 0 0
10 0 0 0 0
1 8 5 预借款
记账凭证
2009年 1 月 9 日 借 摘 要 科 目 明细科目 √ 方 √ 记字第 6 号 贷 方
附 件
十 万千百十元角分
十 万千百十元角分
材料验收入库 原材料
甲材料
4000000
3000000 7000000 7000000
1 6 3 付利息 应付利息
13 700000 3 37000 00 4370 0000 100 000 436 00000
总
会计科目： 银行存款 年 凭 摘要 借 方
月日
账
贷 方
证 号
借 余 额 或 十万千百十元角分十万千百十元角分 百十万千百十元角分 贷
1 1
上年结转
借 1 3 700 000
会计科目：股 本 年
凭 证 月日号
账
贷 方
摘要
借 余 额 或 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷百 十 万 千 百 十 元 角 分
借 方
1 1
上年结转
贷
9 0 0 0 0 0 0 0
1 5 1 投资
1 0 0 0 0 0 0 0贷 1 0 0 0 0 0 0 0 0
总
√
记字第 3 号 方 √ 贷 方
附 件
十 万千百十元角分
十 万千百十元角分
偿还利息
应付利息 银行存款
1 0 0 0 0 0
√
1
10 0 00 0 张
合
会计主管：
计
李管财 记账：
1 00 0 00 审核： 吾同桌
10 0 00 0 制单： 吾自己
总
会计科目： 应付利息 年
凭 证 月日号