发票验、销、购用审核表

发票

办理停业、注销、迁移登记的发票手续：需带《税务登记证》副本；发票购领簿；经办人居民或其他有效证件；已开具发票存根和未开具的发票。
购领发票手续：首次购领手续：需带《税务登记证》副本；《票管人员资格证》；经办人居民或其他有效证件；发票购用申请单或企业自印发票申请单；发票票样（属自印发票）。再次购领发票手续：需带发票购领簿；发票领用申请单或企业自印发票申请单；发票票样（属自印发票）。
香港
内陆因为有增值税的原因，所以要用税局的统一发票，而其他的就用财政局印行的收据，作为单位记账和报销。香港没有存在增值税这个规定，所以和内陆不一样。香港没有内陆书面意义上的 “发票”。因为除了政府控制的几类商品，其他商品是不含税的。
香港的发票更像小票，既没有兑奖功效，也鲜有造假之嫌，更没有整齐划一的文字说明，甚至你想找到“发票”的中文字样都挺费劲。换而言之，它可能是一张随意到让人会看不上眼的纸张。
保管
要建章立制；设置台账；定期保存，已开具的发票存根联和发票登记簿及账册应当保存5年，保存期满报经国税机关查验后销毁。增值税专用发票要专人保管；放在保险柜内；设置领、用、存登记簿；取得的发票抵扣联装订成册；已开具的存根保存5年，期满后报主管税务机关查验后销毁；未经批准，不得跨规定的区域携带、邮寄、运输空白的发票；禁止携带、邮寄、运输空白的发票出入境。
增值税专用发票是我国实施新税制的产物，是国家税务部门根据增值税征收管理需要而设定的，专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。
专用发票既具有普通发票所具有的内涵。同时还具有比普通发票更特殊的作用。它不仅是记载商品销售额和增值税税额的财务收支凭证。而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的法定凭证，对增值税的计算起着关键性作用。

发票管理业务流程

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------发票管理业务流程一、发票领购（一）纳税人首次领购发票1、纳税人申请依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，可向主管税务机关申请领购发票,并如实提供以下证件和资料：领购发票应提供的资料和证件清单---------------------------------------------------------------------------------------------------------------备注：需要报送的有关证件和资料全部需用A4纸复印；纳税人提供的复印件需加盖单位公章或负责人签名；第二代居民身份证应同时复印正、反两面。

说明：纳税人首次领购总量超过20本或1000份的千位及千位以上手写发票的，领购面额1000元以上的定额发票的，领购电脑发票、电子发票的，还要提供主管税务机关要求提供的其他资料。

2、税务机关受理、审核税务机关对纳税人提交的相关证件和资料进行审核并确认无误后，为其核定可领购的发票种类和数量，并发售发票。

纳税人提交的证件和资料不符合规定的，税务机关应告知其补正。

发票领购业务流程图：（二）纳税人日常续购发票1、纳税人申请纳税人领购发票一般采用验旧供新的方式，办理了首次发票领购事项后，日常续购发票时提供以下证件及资料：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------续购发票应提供的资料和证件清单备注：需要报送的有关证件和资料全部需用A4纸复印；纳税人提供的复印件需加盖单位公章或负责人签名。

A16006发票缴销核销作业指导书

发票缴销（核销）管理作业指导书1.0目的通过规定普通发票的缴销、核销管理工作程序和工作标准，强化以票控税，确保发票安全。

2.0适用范围适用于办税服务厅对用票单位和个人领购、填用、作废、超期未用等发票进行缴销与核销。

3.0职责3.1办税服务厅负责受理和办理用票单位（个人）的发票缴销工作；3.2市局发票所、县局发票所、办税服务厅负责提交核销发票的申请，依据审批结果核销发票；3.3市局发票所负责对下级发票管理机构发票核销申请的审批。

4.0工作程序4.1已填开发票存根联的缴销4.1.1受理用票单位（个人）凭《发票领购折》到办税服务厅发票发售岗缴销发票，提交发票存根联，实行核定征收且使用非定额发票的纳税人还应填写《用票户领购发票开具使用情况表》；办税服务厅发票发售岗受理用票单位（个人）提交的以下资料：a)《发票领购折》；b)主管地税机关要求提供的其他资料证件。

4.1.2验审a)对实行“验旧售新”“交旧售新”方式购票的，办税服务厅发票发售岗结合用票单位（个人）的申报情况，审核已开具发票的日期、种类、数量、起止号码、累计填开金额、已缴税额及交验发票是否按规定开具等内容，缴销的未使用空白发票剪角予以作废，核对无误后在征管软件中对发票存根联进行缴销；b)对使用税控收款机开具发票的用票单位（个人），办税服务厅发票发售岗应将税控收款机开具的发票信息导入征管软件; 按照税控收款机管理办法进行票表比对后，在征管软件中对发票存根联进行缴销；c)委托代征单位发票缴销的审核内容及程序与“验旧售新”“交旧购新”相同。

4.1.3处理办税服务厅发票发售岗将《用票户领购发票开具使用情况表》等资料内容录入系统，打印《发票领购折》交用票单位（个人）。

4.2改版、换版发票的缴销4.2.1受理纳税人按照地税机关改版、换版发票的通知要求填写《发票缴销登记表》，连同《发票领购折》及应缴销的改版、换版发票，交办税服务厅发票发售岗办理缴销。

4.2.2审核、缴销办税服务厅发票发售岗受理审核无误后，收缴应缴销的发票，并将缴销记录登记在《发票领购折》上，在《发票缴销登记表》中签章交纳税人。

普通发票领购申请审核表

普通发票领购申请审核表
纳税人识别号：纳税人微机编号：
纳税人名称
法定代表人
身份证号码
登记注册类型
联系电话
申请理由：
单位（章）
法人代经办人
表签章：签名：年月日
申请人财
务专用章
或发票专
用章印模
(印模与公章的全称必须一致)
发票名称
联次
持票最高数量
每月最高
购票数量
每次购票
最高数量
发票经办人
身份证件名称
证件号码
联系电话
以下由税务机关填写
发票名称
联次
持票最高
数量
每月最高
购票数量
每次购票
最高数量
购票方式
管理股审核意见
（盖章）
股长签名：管理岗审核人签名：年月日
经审核合格后资料录入人员签字：
录入日期：年月日
注：1.本表一式叁份，一份管理岗归档，一份送发票发售岗,一份由纳税人留存备查；
2.经审核同意后，将有关发票内容录入系统并打印在《发票领购薄》中；
3.此表不作为日常领购发票的依据。

纳税人领用发票票种核定表

FP010
纳税人领用发票票种核定表
填表说明：
1.纳税人申请开通网上领购发票、在线开具发票功能，以及申请成为集团用户时填写本表；
2.申请人在“办理事项”栏目中打“√”选择需要办理的事项，申请开通在线开具发票功能应同时打“√”选择是否申请集团用户，如选择集团用户，必须同时填写“子用户名称、开票项目、单张开票限额”等登记资料；
3.“集团用户”是指有多个结算部门或收款柜台，需要同时多点开具发票的纳税人；每个开票点为一个子用户，子用户名称应按各开票点名称填写；
4.“开票项目”按已核定的营业税征收品目选择填写：
5.“单张发票开票限额”应填写以千元为单位的整倍数，如1000元，5000元，10000元，100000元等；
6.本表一式三份，文书办结后一份由主管科所归档，一份交纳税人保存备查，一份由发票管理部门归档。

总结进货销货表格做在一起

进货销货表格做在一起1.1采购相关业务1.1.1正常采购应用场景1.企业根据目前的库存量以及销售预测和其他因素，制定采购计划；2.根据制定的采购计划，在系统中可以手工填制“采购订单”，也可以根据销售订单、生成“采购订单”；3.主管审核“采购订单”；4.采购员将审核过的采购订单打印或导出文件，通过传真或电子邮件的方式传递给供应商；5.若供应商有打完全款再发货的要求，到‘采购订单’统计表中查看‘预付款’字段，查看是否打完款，没有的话继续准备款项。

6.供应商按“采购订单”准备货物，并按照要求发货；7.企业核对并检验所采购的存货，验收入库（验收入库时，可采用扫描枪，扫描存货的条码），货物收到后，供应商将开具发票或收据以确定进货价格；8.收到发票或收据以后，根据采购订单号，生成进货单；9.审核并打印“进货单”，签字后一份给供应商作结帐凭证，一份留底备查，一份财务报销。

10.企业人员将发票与“进货单”进行核对存货以及存货数量，核对正确以后采购员、库管员在发票上签字，并把发票和进货单送到财务。

11.采购过程中发生的运费，如果需要同采购单据同单显示的话，可以在采购单据上录入‘劳务费用’属性的存货行，来记录运费。

劳务费用行金额可正可负，支撑不同的场景。

订单上的劳务费用的存货可以带入到进货单上（退货类型的单据不带入），当劳务有数量时流转完了就不再流转了，当劳务没有数量时随时可以流转到进货单不作控制。

12.配比采购的采购订单，可按存货档案的默认供应商自动将采购订单拆单保存，以解决自动将材料按默认供应商作采购。

解决方案1.采购订单采购员在【采购管理】中手工录入采购订单，也可以引用销售订单生成采购订单，采购主管审核采购订单。

请购信息由不同的供应商供货的情况，可由采购订单的‘分单保存’处理。

订单上的订金可以手工在表头上录入，订金子表中会根据上一次的记忆值自动赋值。

2.进货单当供应商送货到和开具的发票或收据时，库管员点验货物后，根据采购订单生成进货单，如无采购订单，可以直接填写进货单。

税务机关办理业务需带资料和表格样本(1)

初次领购发票需带资料：1、?发票领购簿申请审批表?2、公章和发票专用章2、税务登记证副本原件及复印件 1份3、法人代表、办税人的身份证原件及复印件 1份续购发票时需带资料：1、发票专用章2、发票领购簿3、?发票缴销登记表?、?税务文书领取通知书?4、前次领购的发票存根联5、电脑票需要打印发票明细，手工、定额发票需要填写?发票使用明细账?代开发票时需带资料：1、1000元以上需开具付款方书面证明2、税务登记证副本原件〔不须办理登记的需带身份证原件〕3、?代开发票申请表?个人房屋出租代开发票时需带资料：1、房屋产权证或土地使用证或契证原件及复印件 1份2、房产租赁合同〔协议〕原件及复印件 1份3、房屋产权人身份证原件及复印件 1份4、?个人非住房出租房产税纳税申报表?、?城镇土地使用税纳税申报表?、?个人房产出租情况登记表?、?申明?各1份注销税务登记申请需带资料：1、?税务文书传递单?1份2、?注销税务登记申请审批表? 2份3、税务登记证正本、副本原件〔假设遗失，需提供税务证件遗失登报申明作废报样 <1份>〕1份4、国税注销审批表〔纯地税除外〕1份5、清算报告〔企业年所得15万以上的〕1份6、股东、董事会决议1份7、发票领购簿办理注销恢复申请审批需带资料：1、?登记注销恢复申请审批表? 1份2、国税注销恢复申请审批表〔纯地税除外〕1份个体工商户停业申请需带资料：1、?税务文书传递单?1份2、?定期定额户停业〔提前复业〕报告书? 2份3、国税停业登记申请表〔纯地税的除外〕1份4、税务登记证副本原件注：停业时间不得超过一年，不得少于半月办理养老保险需带资料：1、养老保险手册原件及复印件 1份2、身份证原件及复印件 1份3、存折或银行卡原件及复印件 1份4、?养老保险缴费单?办理医疗保险需带资料：1、?灵活就业缴费人员医疗保险地税联系单?2、身份证原件及复印件 1份3、存折或银行卡原件及复印件 1份年所得12万元以上个税自行申报需带资料：1、?个人所得税纳税申报表? 1份2、身份证复业件 1份办理一户通协议1、税务登记证副本原件2、开户许可证或法人代表在银行开户的银行卡〔存折〕3、公章〔个体工商户除外〕网上申报注册码时需带资料：1、?电子〔邮寄〕申报申请审批表?〔此表只用于企业〕 1份2、公章下岗职工减免申请时需带资料：1、?税务文书传递单?1份2、减免申请报告 1份3、?浙江省地方税务局减免税费基金申请审批表WS019?4份4、税务登记证副本原件及复印件 1份5、营业执照副本原件及复印件 1份6、法人身份证原件及复印件 1份7、下岗证原件及复印件 1份残疾人减免申请时需带资料：1、?税务文书传递单?1份2、减免申请报告 1份3、?浙江省地方税务局减免税费基金申请审批表WS019?4份4、税务登记证副本原件及复印件 1份5、营业执照副本原件及复印件 1份6、法人身份证原件及复印件 1份7、残疾证原件及复印件 1份城镇退伍士兵减免申请时需带资料：1、?税务文书传递单?1份2、减免申请报告 1份3、?浙江省地方税务局减免税费基金申请审批表WS019?4份4、税务登记证副本原件及复印件 1份5、营业执照副本原件及复印件 1份6、法人身份证原件及复印件 1份7、士兵证等相关证明的原件及复印件 1份随军家属减免申请时需带资料：1、?税务文书传递单?1份2、减免申请报告 1份3、?浙江省地方税务局减免税费基金申请审批表WS019?4份4、税务登记证副本原件及复印件 1份5、营业执照副本原件及复印件 1份6、法人身份证原件及复印件 1份7、师以上政治机关出具的可以说明其身份的证明 1份企业减免申请时需带资料：1、?税务文书传递单?1份2、减免申请报告 1份3、?浙江省地方税务局减免税费基金申请审批表WS019? 4份4、根据减免的原因提供相关的资料。

征管操作规程

*开户管理*开户管理是指税务机关对已经办理了税务登记的纳税人需要领购发票的，按照规定审批程序，审批其发票领购资格的工作。

1发票领购开户登记发票领购开户登记是指税务机关对已办理税务登记的纳税人申请领购发票的资格进行认定，并根据其征管鉴定或评定税内容，核发《发票领购簿》（FP023）的工作。

本项工作由税务所发票发售岗、税务所税收管理员岗、税务所所长岗、县局征管股股长岗共同完成。

工作流程如下：税务所发票发售岗受理纳税人领购发票开户申请，并接收纳税人提交的下列资料：一、《税务行政许可申请书》（XK001）；二、《领购发票开户审批表》（FP009）（三份）；三、《税务登记证》副本（DJ008、DJ010）；四、购票员身份证明；五、财务专用章或发票专用章印模；六、省级税务机关要求提供的其他有关资料、证明。

1．2审核税务所发票发售岗在1个工作日内，完成以下工作：一、资料审核。

对纳税人提交的《领购发票开户审批表》（FP009）及附列资料和证件进行初审，符合法律、法规规定和税务机关要求的予以受理。

不符合要求的向纳税人说明理由，填发《补充通知书》（TY004）要求其补正资料。

二、信息比对。

如果纳税人存在已被认定为非正常户、非正常注销户，或者是未换（验）证户的，制作《税务事项通知书》（TY003）交纳税人，提示纳税人接受税务机关处理，转为正常户，或者办理换（验）证后，再办理领购发票开户登记。

三、信息录入。

录入纳税人领购发票开户的信息，在《领购发票开户审批表》（FP009）上签署意见，制作《征管资料传递清单》（TY005）提交税务所税收管理员岗。

同时，将税务登记证副本退回纳税人，制作《涉税资料领取通知书》（TY001）交纳税人，通知其在规定期限内前来领取《发票领购簿》（FP023）。

1.3复核与审批一、税务所税收管理员岗收到发票开户登记信息及有关资料后，1个工作日内，按照纳税人的征管鉴定中确定的可领购发票范围，选定该纳税户可以领购的发票种类，并在《领购发票开户审批表》（FP009）上签署意见提交税务所所长岗。

增值税发票管理办法(试行)0506

增值税发票管理办法（试行）目的：为加强发票的管理，规范发票的传递和保管，控制发票的有效使用，避免因管理不善而给企业他人造成不必要损失。

范围：适用于集团总部、下属各子公司的发票管理，发票取得和使用部门为各业务部门，发票管理部门为财务部。

一、增值税进项发票管理1、围绕经营活动发生业务的各部门，在业务发生时，业务员需及时取得与业务内容一致的发票，并在取得十五日内将增值税专用发票抵扣联交财务部专管员；2、财务部专管员每月月末汇总增值税专用发票抵扣联，检查是否属于可抵扣范围；3、财务部专管员逐一登记增值税进项发票，按开票单位、发票号码、开票时间、货物或应税劳务名称、不含税金额、税额、价税合计、备注，填入《进项税发票收票登记表》；4、财务部专管员初步检验进项发票，发票右上角所列发票号与密码区内发票号是否一致，密码区字符是否污损，印章是否覆盖金额部分，内容是否清楚，公司名称、公司税务号码是否正确等；5、财务部专管员到税务局验票,每月应做帐的增值税专用发票抵扣联必须于当月最后一日前到税务软件上验票，主要针对票据的真伪进行防伪税控的认证，同时打印认证结果通知书，对于认证不合格发票，办税员应对其进行复查划报送税务机关查验，及时退还开票单位，要求重新开具发票或列作进项税额转出；6、每月或下月初专管员应将《进项税发票收票登记表》与账面记录、纳税申报表、认证结果通知书进行核对，发现差异及时处理；7、财务部专管员装订增值税进项发票，将增值税专用发票分别按登记表的先后顺序排列，然后在发票空白处注明票据流水号（xx年—xx月—xx流水号），每25张一册，不足25张单独装订一册。

二、增值税发票的领购1、财务部专管员凭证身份证件，税务登记证件、其他有关证明，以及财务印章或发票专用章前往国税局，经税务人员审核后发给《发票领用簿》；2、业务部发票使用人提出购票申请，财务部专管员持购票人身份证，《发票领购簿》、开票系统磁卡，税务登记证等资料到税务局办理领购发票。

纳税申报流程图

龙岩市地税直属分局、开发区局办税流程领取发票流程图税务登记流程图纳税申报流程图涉税受理流程图上杭办税服务厅的有关工作业务流程“中心”的工作流程，原则上按《龙岩市地方税务局“一站式涉税服务”服务项目及工作流程》和市局下发的《税源管理手册》以及国家税务总局《纳税服务工作规范（试行）》的要求操作，特别地：（一）税务登记管理1、开业登记：新办税务登记由“中心”受理审核后录入《税务登记表》所有信息，并当即发证。

所有资料于次日上午移交“两分局”，由“两分局”审核后进行税种登记并录入征管信息系统。

2、变更、注销登记：由中心受理后于次日上午将所有资料移交“两分局”审核审批后由“两分局”负责录入征管系统；涉及法定代表人或承包、承租人变更以及注销税务登记的必须按规定程序结清税费和发票，涉及《税务登记证》内容变更的，由“两分局”按规定程序处理后返回“中心”重新发证。

3、停业登记：由“中心”受理后于次日上午移交“两分局”审批，纳税人在当月10日后提出当月停业申请的，不以报停、“中心”作出一次性告知纳税人按规定该如何办理。

4、外出（来）经营登记：所有外出（来）税收证明均由“中心”受理，税收管理员根据涉税窗口移交的外出经营登记申请资料进行审核，结清税款后报县局征管股审批核发《外出经营活动税收管理证明》；税收管理员对涉税窗口移交的外来经营报验登记申请资料进行审核，审核无误的报县局征管股审批，并由县局盖章报验。

（二）纳税申报管理1、纳税申报审核：纳税人（含代扣代缴、代征代缴单位）提交的各项申报资料均由“中心”负责审核，对纳税人需提供的证件资料齐全的即刻受理；对提供的证件资料不全又无法立即补正的应当场填写涉税服务资料补正通知单，要求纳税人在规定的期限内补充资料，再按规定流程办理。

2、税（费）款入库：“中心”对征收的税款要严格按税法规定划分收入级次和归属，对已办税务登记的固定纳税户，按税务登记中录入的收入级次和乡镇归属（软件自动识别），对申请窗口临时开票的纳税人，由“中心”按纳税人提供的有关资料和税法有关规定并根据属地管理的原则确定收入级次和乡镇归属。

发票缴销管理规定办法

发票缴销管理规定办法－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－发票缴销管理规定办法之相关制度和职责，发票管理制度范本【1】企业为了更好地加强发票的管理和财务监督,保障税收收入,维护经济秩序,根据税务机关制定的发票管理规定,结合企业各自的实际情况,都会制定相应的发票管理制度:一、...发票管理制度范本【1】企业为了更好地加强发票的管理和财务监督,保障税收收入,维护经济秩序,根据税务机关制定的发票管理规定,结合企业各自的实际情况,都会制定相应的发票管理制度:一、发票领购发票领购由专人负责,持"办税员证";填制准确、完整并加盖公章的"购领发票申请单"及尚未缴销的旧发票,根据实际需要的种类、数量领购。

二、发票保管(一)必须选择有安全保障措施的发票存放场所,并按照档案管理有关规定进行存放。

(二)必须按照规定认真填制"购领发票申请单"、"发票使用明细表"、"发票领用存月报表"。

(三)不得丢失、损(撕)毁发票。

如果发生丢失,必须于丢失的当天书面报告税务局,并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

(四)发票的基本联次(存根联、发票联、抵扣联、记帐联)及相关资料(上述4表单)必须保存5年以上,保存期满经税务机关检查后方可销毁。

三、发票使用(一)发票领用时加盖"发票专用章"。

(二)开具的发票必须符合下列规定:1、字迹清楚。

2、不得涂改。

3、项目填写齐全,单位名称必须填写详细,不得简写。

如果单位名称较长,可在"名称栏"分上下两行填写,必要时可划出该栏的上下横线。

4、票、物相符,开广州发票,票面金额与实际收取的金额相符。

5、各项目内容正确无误,代理开发票。

如填写有误,应另行开具。

错票必须一式几联同时作废,注明"误填作废"字样,并将作废发票的所有联次全部保存在发票原有位置。

电子发票模板

竭诚为您提供优质文档/双击可除电子发票模板篇一：电子版发票说明书篇二：电子发票使用和领购申请表模板(内有填表说明) 电子发票使用和领购申请表1、本表一式两份，主管地方税务机关和纳税人各一份；纳税人每次续购电子发票时填报本表；2、纳税人应按使用月份、发票名称、开票项目汇总填写各栏目内容，并在“纳税人声明”栏目注明当月有无遗失发票行为；如购票当月未申报的，应一并在该栏目内填写文字说明；3、抵扣金额指按税法规定，广告、旅游、代理等行业可从营业额中抵减的费用；4、领购电子发票纳税人不需携带存根联到税务机关验销；其他发票（含货运发票），纳税人还需携带存根联和作废发票全套到税务机关进行验销；5、电子发票由发票管理部门审核并供票，特殊情况先经税源管理部门审核再由发票管理部门供票。

次表适用广省地税发票领购填用，按照表里面填写的数据改为自己公司的数据即可，填写非常简单，本期使用数和开票金额可以在发票在线那里查询到，查询的期间是上次购买到本次申购的期间，本期结存可以在发票在线那里查到，点击发票开具时会提醒有多少库存。

申报收入填。

起止号码填入相应的号码，这些都可以在领购本上面找到篇三：电子发票使用和领购表样本电子发票使用和领购申请表2、纳税人应按使用月份、发票名称、开票项目汇总填写各栏目内容，并在“纳税人声明”栏目注明当月有无遗失发票行为；如购票当月未申报的，应一并在该栏目内填写文字说明；3、抵扣金额指按税法规定，广告、旅游、代理等行业可从营业额中抵减的费用；4、领购电子发票纳税人不需携带存根联到税务机关验销；其他发票（含货运发票），纳税人还需携带存根联和作废发票全套到税务机关进行验销；5、电子发票由发票管理部门审核并供票，特殊情况先经税源管理部门审核再由发票管理部门供票。

购买(电子发票模板)发票需带上发票申领本，税务登记证副本，身份证和银行卡。

本期领购：指上次你总共买了多少份发票。

关于发票管理的规定

发票管理规定为了规范公司发票的管理，让大家对发票有一个全面的了解，促进各部门对发票的管理和认识，加快财务与各部门之间发票的衔接速度，提高财务对发票的监控力度，特制定管理规定如下：一、发票的类型：销项发票和进项发票。

（一）销项发票：可以理解为公司销售货物开具的给对方单位和个人的发票，对于我公司来讲称之为销项发票，发票金额为销项金额，发票税额为销项税额。

（所以以下内容主要对象是公司的销项发票）。

（二）进项发票：公司采购产品及公司办公等费用的发票。

二、销项发票的类别：目前公司有专用、普通、印制。

目前公司的发票的类别有三种：专用发票、普通发票和印制普票。

以上三种发票均为发票只是用途和形式不一样。

公司是一般纳税人，也就是说都是需要缴纳税款的。

三、发票的使用对象：1、专用发票主要用于对方单位是一般纳税人（一般纳税人是指生产工业企业或提供劳务年经营额在50万以上的，批发和零售业年经营额在80万以上的可以申报，申报后视企业情况有半年的认定期，俗称辅导期，在半年内经营额必须达到25万或40万元即该企业年经营额的一半，可转为正式的一般纳税人，税率为17%。

成为一般纳税人可以进行增值税进项抵扣。

未被税务机关认定为一般纳税人的企业则为小规模纳税人，也就不具备开具增值税发票的权利，也就不能进项抵扣了。

企业除了要交增值税外还需按照增值税缴纳额交纳7%的城市维护建设费和3%的教育费附加等）。

2、普通发票主要用于对方单位是小规模纳税人（小规模纳税人还包括非应税的非企业性单位，如医院分营利性和非营利性，但均属营业税应税范畴，视同小规模纳税人）。

3、印制普票主要用于对方单位是小规模纳税人。

4、公司是一般纳税人，所以采购收到的发票应该是专用发票，可以进项税额抵扣的，除非提供发票单位不是一般纳税人。

四、发票的期限：发票目前为三联，依次是：记账联、发票联、抵扣联。

记账联是开票单位即销售单位的记账和纳税申报联次且需在当月完成，发票联和抵扣联分别是客户单位的记账联和认证抵扣申报联，期限是180天，也就是说发票开出后，客户需在180天内认证抵扣，否则过期无效。

云南省国家税务局通用机打普通发票管理办法(试行)

云南省国家税务局通用机打普通发票管理办法(试行) 文章属性•【制定机关】•【公布日期】2010.11.08•【字号】云南省国家税务局公告2010年第3号•【施行日期】2010.10.15•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文云南省国家税务局公告（2010年第3号）现将《云南省国家税务局通用机打普通发票管理办法（试行）》予以发布，自2010年10月15日起施行。

特此公告。

二O一O年十一月八日云南省国家税务局通用机打普通发票管理办法（试行）第一章总则第一条为规范云南省国税系统通用机打普通发票的管理，适应信息管税的需要，保证社会经济活动的健康发展，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国发票管理办法》和《国家税务总局关于印发〈全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案〉的通知》（国税发[2009]142号）（以下简称《通知》）的相关规定，制定本办法。

第二条本办法所称云南省国家税务局通用机打普通发票（以下简称“机打发票”），是指云南省国家税务局依照《通知》规定，结合云南实际确定和按照国家税务总局要求保留的适用于计算机系统开具的发票。

第三条符合使用机打发票条件的单位和个人，是机打发票的用票人（以下简称“用票人”）。

用票人包括纳税人、经国税机关授权代开发票的第三方。

取得机打发票的单位和个人，是机打发票的接受使用人（以下简称“受票人”）。

第四条各地国税机关依据本办法做出的具体规定，须结合实际，本着不侵蚀税基、不违背本办法规定原则，科学合理地制定，并报云南省国家税务局备案。

第五条各地国税机关应结合实际，倡导大型商场、超市、石化电气、烟草、电力、供排水等对社会影响面大、受票群体广、发票用量大的用票人，使用适合自身需要的机打发票，自觉维护发票流通秩序，不断增强社会公众发票意识，切实保护受票人的权利。

第六条各级国税机关要严肃整治机打发票流通秩序，配合公安机关，严厉打击危害机打发票印制、领购、开具、保管、缴销的各种不法行为，确保机打发票的流通发行。

《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)

《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）逐条解读为切实转变税务机关工作职能，进一步优化纳税服务，提高办税效率，国家税务总局开展了“便民办税春风行动”，全面全程提速办税，给诚信守法的纳税人提供更多的办税便利，现将简化增值税发票领用和使用程序有关问题公告如下：解读：可称作：简化增值税发票领用和使用程序五项措施。

一、简化纳税人领用增值税发票手续取消增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票，下同）手工验旧。

税务机关应用增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）发票税控系统报税数据，通过信息化手段实现增值税发票验旧工作。

解读：《国家税务总局关于印发<增值税专用发票内部管理办法>的通知》（国税发[1996]136号）规定：发售专用发票实行验旧供新制度。

纳税人在领购专用发票时，应向国税局提交已开具专用发票的存根联，并申报专用发票领购、使用、结存情况和税款缴纳情况。

国税局审核无误后，方可发售新的专用发票。

1、验旧（1）检验纳税人是否按法规领购和使用专用发票。

（2）检验纳税人开具专用发票的情况与纳税申报是否相符，有无异常情况。

（3）根据验旧情况登记领购簿。

2、供新（1）审核购票员出示的领购簿和身份证等证件，检查与《纳税人领购增值税专用发票台帐》（附件六）的有关内容是否相符。

（2）审核纳税人填报的《增值税专用发票领购单》（附件七）。

（3）对证件资料齐备、手续齐全而又无违反专用发票管理法规行为的，发售机关可发售专用发票，并按法规价格收取专用发票工本费。

根据上述规定，各地税务机关在纳税人领用发票前，需通过验旧供新程序，以审验纳税人申报纳税和专用发票使用情况，凭发票开具清单及已开具发票的最后一份存根联办理，此项工作用时较长，容易造成办税大厅排队现象，影响办税效率。

税务机关应用一般纳税人发票税控系统报税数据，通过信息化手段实现增值税发票验旧工作。

增值税明细审计程序表

（3）结合购进固定资产审计，审核增值税发票抵扣联，检查有无将购固定资产的进项税额申报抵扣的情况。
（4）检查购进货物用于非应税项目的进项税转出是否符合规定：
①结合在建工程和存货审计，检查将购进、领用的物资用于在建工程的，其进项税额是否转出。
②结合应付福利费审计，检查将购入货物及接受应税劳务直接用集体福利和个人消费，其进项税额是否转出。
（审计机关名称）
应交税金－增值税明细审计程序表
被审计企业：页次：1
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．检查增值税纳税资格、计税凭单
（1）检查增值税纳税资格证书，了解企业增值税缴纳情况
①确定企业纳税人性质。
②确定适用税率、抵扣金额和方式。
（2）检查被审计企业的计税凭单
①检查购入货物或接收劳务的一般业务，是否具有增值税专用发票，所购商品金额与所适用税率计算的增值税款是否一致，有无用普通发票作为增值税进项税额申报抵扣。
5．检查待扣税金的核算是否符合规定。待扣税金只能核算交纳增值税的企业，当月产品销售和其他业务应纳增值税小于按规定应予扣抵的税金而少扣的税金。当以后月份的产品销售和其他业务应纳增值税大于应扣抵的税金时，从该月销售产品和其他业务应交纳的增值税中继续扣抵以前月份的待扣税金部分。
（3）函证。结合销售收入审计进行函证，检查有无虚开增值税发票抵扣税款的情况。
（4）检查视同销售的行为是否计提了销项税：
①检查将自产在产品、产成品、委托加工产品作为长期投资，是否计提了销项税。
②检查将自产在产品、产成品、委托加工产品用于在建工程，是否计提了销项税。
③检查将自产在产品、产成品、委托加工产品用于集体福利或个人消费，赠送他人，或分配给股东、投资者，是否计提了销项税。

专用发票日常管理规定(3篇)

第1篇第一章总则第一条为加强专用发票管理，规范发票使用行为，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规，制定本规定。

第二条本规定适用于我国境内所有使用专用发票的单位和个人（以下简称“发票使用人”）。

第三条专用发票是指由税务机关统一印制，用于特定商品或劳务交易，并作为税法规定的合法凭证的发票。

第四条发票使用人应当遵守国家税收法律法规，严格执行本规定，确保专用发票的合法、合规使用。

第二章发票领购第五条发票使用人应当向主管税务机关申请领购专用发票。

第六条申请领购专用发票的单位，应当具备以下条件：（一）依法设立，具有独立法人资格或者非法人组织资格；（二）依法办理税务登记，取得税务登记证；（三）有固定的生产经营场所；（四）财务管理制度健全，能够保证发票使用的真实、合法；（五）具备开具发票的基本条件。

第七条申请领购专用发票的个人，应当具备以下条件：（一）具有完全民事行为能力；（二）依法办理税务登记，取得税务登记证；（三）有固定的生产经营场所；（四）财务管理制度健全，能够保证发票使用的真实、合法；（五）具备开具发票的基本条件。

第八条发票使用人领购专用发票，应当填写《发票领购申请表》，并提交以下材料：（一）税务登记证副本；（二）法定代表人或者负责人身份证明；（三）财务管理制度相关材料；（四）其他税务机关要求提供的材料。

第九条主管税务机关对发票使用人的申请进行审核，符合条件的，予以发放专用发票。

第十条发票使用人领购专用发票后，应当在发票上注明领购日期、领购数量、领购人姓名、领购人身份证号码等信息。

第三章发票开具第十一条发票使用人开具专用发票，应当遵守以下规定：（一）按照税法规定的税率和税种开具发票；（二）发票内容应当真实、完整，不得开具虚假发票；（三）发票开具时间应当与交易时间一致；（四）发票开具金额应当与实际交易金额相符；（五）发票开具项目应当与商品或者劳务名称、规格型号、数量、单价等一致。

发票存根联汇总表

发票存根联汇总单
（发票专用章）
购票员签名：联系电话：填表日期：年月日
发票名称发票名称
发票名称
版面
□十元版 □百元版 □千元版 □万元版 □十万元版 □电脑版
版面
□十元版 □百元版 □千元版 □万元版 □十万元版 □电脑版
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□十元版 □百元版 □千元版 □万元版 □十万元版 □电脑版
开票日期份数起止号码
开票金额
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年月起止年月起止年月起止年月起止年月起止年月起止年月起止年月起止年月起止年月起止年月起止年月起止年月起止年月起止年月起止年月起止年月起止年月起止年月起止年月起止年月起止年月
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合计
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新购数量
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新购数量
本（份）
新购数量
本（份）
发票验旧、缴销、挂失记录
稽核应补税额：实际已补税额：验票员签名：
发票出库记录
日期发票代码发票名称单
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起讫号码售票人购票人
日期发票代码发票名称验旧、缴
销、挂失
单
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起止号码
经办
人。