我国铁路运输企业内部控制相关研究
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议【摘要】本文旨在探讨铁路企业内部控制体制的发展现状及优化建议。
在研究背景部分，文章介绍了内部控制体制在铁路企业中的作用和重要性。
研究目的在于分析当前内部控制体制存在的问题和原因，提出相应的优化建议，包括加强内部控制意识、建立健全内部控制制度以及加强内部控制监督与评价。
在将对铁路企业内部控制体制的发展现状进行深入分析，并针对存在的问题提出优化建议。
结论部分将总结当前内部控制体制的发展现状，展望未来发展趋势，并强调内部控制体制优化的必要性。
通过本文的研究和分析，有望为铁路企业的内部控制体制建设提供有益的参考和指导。
【关键词】铁路企业、内部控制体制、发展现状、优化建议、内部控制意识、内部控制制度、监督与评价、问题、原因、总结、发展趋势、必要性。
1. 引言1.1 研究背景铁路企业作为国家重要的基础设施和运输服务提供者，在国民经济和社会发展中发挥着重要作用。
随着铁路运输业的快速发展和改革开放的深入推进，铁路企业内部控制体制的建立和完善日益受到重视。
内部控制是指组织内部设定的各种规章制度、业务流程和管理体系，以保障企业科学经营、有效管理和防范风险的一种管理手段。
近年来，随着国家政策法规的不断完善和市场竞争的加剧，铁路企业面临着越来越复杂的经营环境和管理挑战。
在这种情况下，内部控制体制的发展和优化对于铁路企业的可持续发展至关重要。
目前铁路企业内部控制体制的发展存在着一些问题和挑战，如管理流程不规范、信息系统不完善、内部监督不到位等。
本文旨在通过对铁路企业内部控制体制发展现状的分析，探讨存在的问题及原因，并提出优化建议，以加强铁路企业的内部控制意识，建立健全的内部控制制度，加强内部控制监督与评价，从而提升铁路企业内部管理水平，促进企业的健康发展。
1.2 研究目的铁路企业内部控制体制的发展一直是一个重要的关注点，其对企业的稳健经营和风险管理具有至关重要的作用。
而本文的研究目的即在于探讨当前铁路企业内部控制体制存在的问题及原因，为企业提供优化建议，以加强内部控制意识，建立健全的内部控制制度，加强内部控制的监督与评价，从而提高企业的经营效率和管理水平。
铁路运输企业内部控制
浅析铁路运输企业内部控制摘要：先进的内部控制制度是治理企业的重要手段，目前内部控制制度建设已成为学术界和实务界研究的热点，一些企业进行了大胆尝试与实践，取得了很好的效果。
现阶段，铁路运输企业也在创新充实内部控制制度，但在建设和执行中还存在一些问题。
本文结合内部控制制度的基本内容，阐述建立健全内部控制制度的必要性，分析了铁路运输企业内部控制制度的现状以及存在的主要问题，就铁路运输企业内部控制制度的建立和完善提出了具体建议。
总之，随着铁路运输企业改革的不断深入和经济全球化进程的加速，要求铁路运输企业的内部控制制度也要随着经营管理环境的变化不断趋于完善。
关键词：铁路运输企业内部控制制度建立与完善内部控制制度建设作为现代企业管理制度的重要组成部分，对于企业战略目标的实现和可持续发展具有重要的意义。
目前铁路运输企业在内部控制制度建设方面进行了一些研究部署，并取得了一定的成效，但还有许多问题没有解决。
企业需要依据内部控制基本规范的要求，加强和完善内部控制制度建设，规避在复杂经济环境中的各种风险，力求企业内部控制目标的完美实现。
一、企业内部控制的基本内容1、内部控制的涵义2008年6月，财政部等五部委联合制定发布了《企业内部控制基本规范》，规范中明确指出，内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程，有利于树立全面、全员、全过程控制的理念。
企业内部控制是人员来实施的一个过程，是实现目的的手段，而绝不是目的的本身。
企业内部控制对于企业目标的实现只是提供合理的保证，是用来实现一个或多个彼此独立又相互交叉的目标，是企业对员工的生产安全、信息安全等方面的合理控制，内部控制需要一把手“管理者代表”的职能授予。
2、内部控制的目标企业内部控制要求企业在保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果的基础上，着力促进企业实现发展战略。
从组织最根本的目标出发，充分考虑投资者、债权人、管理者的要求，以提高企业战略管理和自我引导能力为目的，判断现有的内部控制方法、控制对象与控制目标是否相容，及其之间存在的对应关系，这些目标的不同层面，每个层面作用的特定控制要素，相应的配套措施，最终定位于以战略思维方式实现企业发展战略。
当前铁路运输企业内控内部环境存在的问题和对策研究
摘要:本文首先介绍了铁路运输企业内部控制环境及其特点，其次从四个方面对铁路运输企业内部控制环境的现状及不足进行了分析，在此分析的基础上，针对现存的不足提出了我国铁路运输企业加强内部控制环境建设所应采取的相应对策。关键词:铁路运输企业内部控制内部环境一、铁路运输企业内部控制环境及其特点我国铁路运输企业的内控环境具有其自有的特殊性。目前铁道部下属的铁路运输企业主要有铁道部做为唯一投资主体的铁路局以及铁道部和各铁路局处于绝对控股的专业化运输公司。如铁路局为全民所有制企业，实行厂长经理负责制，由职工代表大会和基层党组织实行民主监督、民主管理，并不是《公司法》真正意义上的法人，其法人治理结构与《公司法》要求甚远。专业化运输公司虽经过了公司制改造，但仍是铁道部直属的专业运输公司，受铁道部的直接领导，铁道部委派出资代表人，虽然依法设有《公司法》要求的股东会、董事会、监事会，但其和铁路局的“老三会”（党委会、工会、职代会）没有本质区别，仍直属于铁道部，并未按照《公司法》要求，董事会、监事会、决策层和经营层分开，董事长和总经理分设，董事和董事会缺少独立性，其治理结构与铁路局没有本质上的区别。二、铁路运输企业内部控制环境的现状及不足(一)治理结构不完善，产权不明晰按照《企业内部控制基本规范》，企业应按国家有关法律法规和企业规章，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确董事会、监事会和经理层在决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。而目前铁道部下属铁路局和专业化公司的一把手由铁道部任命，既是决策人又是执行人，集董事会和经理层权力于一身，权、责、利三者不明显，对确保内部控制的有效实施产生消极影响。我国铁路内部特殊的治理结构和模糊的产权关系日益成为铁路高速发展的掣肘，影响了内部控制的实施效果。目前我国铁路采用的是政企合一的管理制度，以铁道部作为出资人具有绝对的控股权，居于绝对主导地位，同时又具有绝对的控制权，是整个铁路运输企业唯一的最高行政主管部门，兼具政府和企业的双重身份。铁道部所享有的行政管理权和股东权，本应以外部机构和内部股东的不同身份和不同方式行使。但在政企不分的体制框架下，铁道部不仅作为外部管理机构行使行业管理职能，更将股东权外化于企业，产生股东权滥用所导致的企业产权残缺。(二)内部审计机制不完善1、缺乏独立性内部审计部门由企业总会计师或总经理分管并向其汇报工作，与被审单位形成同一企业内的平行部门，使内部审计机构和人员缺乏独立性，违反了独立性是审计工作的灵魂这一重要原则。2、经济责任审计效果不甚理想主要为：一是“事后审计，审任脱节”，在实际工作中，一般都是离任后，才进行审计，使审计工作缺乏主动性，未经审计，照样可升迁，审计结论不易落实，起不到震慑作用。二是经济责任划分困难，特别是任职期间经济责任难以界定，很难做出准确的审计评价。3、内部审计范围有待扩宽内部审计还主要集中在对财务领域的审计。对管理和效率等领域审计不够重视，其积极作用还没有得到充分发挥。(三)人力资源政策缺乏科学性1、人员结构不合理，素质偏低，缺乏科学的招聘机制结构性缺员严重：苦、脏、累、危险岗位大量使用劳务工，技术要求较高的工种严重缺员。机关部门臃肿，造成人力资本和工资成本的浪费。2、晋升制度不合理人员选用权利集中，缺乏民主机制，论资排辈现象严重，缺乏客观性和公正性，造成大量人才流失。3、培训机制不健全企业培训往往只重理论，不重实际，只重形势，不重时效，忽略员工心理素质训练。虽然铁路运输企业一直重视开展职工培训，但培训效果却与目前企业发展要求存在一定差距。其原因除培训方案、方式存在问题外,培训与培训后的使用、待遇缺乏有机统一。培训往往是走过场，人事部门下达对管理人员的培训计划,一线和工人由本单位职工教育部门负责。铁路运输企业同时设置两个人力资源部门，一个称为“人事科（处）”负责管理人员的升迁，另一个称为“劳资科（处），职工使用和待遇确定则由劳动工资部门负责,两者是一个企业管辖的两个部门，相互之间缺乏统一规划和协调机制，造成管理职能重叠和成本的增加。(四)文化建设忽视“人本管理”理念在《内部企业控制基本规范》中着重强调了“以人文本”的企业文化建设。铁路运输企业缺乏柔性管理，多以命令性为主，生、冷、硬。员工缺乏风险精神和主人翁意识，薪酬机制与市场严重脱轨，分配模式单一，造成职工积极性不高，使企业缺少凝聚力和团队精神。三、改善铁路运输企业内部控制环境的对策(一)完善铁路运输企业治理结构，明晰铁路产权关系合理的治理结构是企业完善内部控制的核心，也是企业内部控制建设能否有效的基础。董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责，依法行使企业的经营决策权，制定企业的经营方针，负责企业的各种重大决策，科学选择经理层并对其实施有效监督。要明确董事会在内控体系中的核心地位;独立于管理层，对经营活动进行监督，对管理层的决定进行推断并提出质疑，必要时可采取适当行动；杜绝高层管理人员一人身兼二职，分设董事会和经理层，避免重叠现象以及权责不清，加强制衡力度；完善内控机制，构建完善的董事会系统，下设战略、薪酬、审计委员会等。要深化改革，转变目前铁道部的政府职能、转换铁路运输企业的经营机制，落实铁路运输企业的市场主体地位和企业法人责任。要采取有效措施，做到权责匹配，赋予企业必要的生产经营自主权。(二)完善铁路内部审计机制强化审计监督，保持内部审计的独立性，构筑严密的内部审计制度。内审部门应在审计委员会的直接领导下，独立履行职责，并被授予适当的权力，充分享有追查异常情况和提出处理处罚建议的权力。内部审计负责人与董事会或审计委员会应保持畅通沟通。实行铁路运输企业负责人任期经济责任审计评议制度，划清铁路企业负责人任职期间的经营业绩和应承担的经济责任，保障企业国有资产的保值增值，促进企业在国家政策、法律的指导下，健康发展。铁路企业负责人任职期中、任期届满，以及提升、调动、辞职、免职、退（离）休前均应对其任职期间的经营业绩、经济责任进行审计评议。(三)形成一体化的多方位人力资源政策建立完善的招聘机制，每年通过对包括招聘、培训、考核、薪酬、职务晋升等制度在内的人力资源政策进行调整，在路内选拨合适的人选，同时在社会上招聘胜任招聘岗位的人员，使之能够有效地支持铁路运输企业战略的实施。真正建立起培训、使用、待遇一体化机制,将培训视为铁路运输企业的义务和职工应该享受的权力,同时使职工认识到通过培训在晋升和待遇方面可以发生改变的可能性，将培训作为人力资源管理的重要内容,增强职工对培训的认同感,激励职工自觉参加培训,使职工积极、主动地提高自己的工作技能水平。(四)建设“人本管理”的企业文化从铁路运输企业多年的发展情况来看，柔性管理往往起到刚性管理不可替代的作用，而在柔性管理中处处强调“人本”这一重要的因素，即人员的素质始终处于第一的位置，铁路运输企业的“人本文化”建设应深入到每个职工的思想意识和价值观念中。在新的社会经济大背景下，铁路运输企业过往的企业精神、企业制度、企业行为需要进行重新的审视分析，现有的企业文化资源需要进一步完善，要结合时代的发展重新以新的视角进行高定位，审时度势，兼容并蓄，推敲和提炼出其中的精华，摒弃过去那些不适应铁路运输企业发展的文化残留，创造出适应铁路运输企业发展的、兼具时代特色和行业特点的企业文化。参考文献：[1]俞蒙，《铁路运输企业内部控制体系》，中国财政经济出版社，2011(7)[2]周云鹏，《内部控制环境的主要问题及对策研究》，新会计杂志，2009(12)
铁路运输企业收入管理的内部控制
监督、考核评价作 为铁路运输企业 内审监察部门对其收入管
作 中经常会 出现 “ 跑 、冒、滴 、漏 ”等 现象 ； 其 次 ，在 铁路 客 理 内部控制进行再监督 、再考核评 价的重要手段 ，是随着时间的
运中 由于乘务 员利用身份 的便利私 自 携 带无 票旅客 、货 物上 车 ， 推移对收入管理 内部控制制度执行 质量进行评估 的过程。强化收
明确每个 岗位的工作 职责 ，规范 内部员工的工作行为 ； 其次 ，要 加强对铁路运输收入管理 内部控制的监督 和考核 ，保证铁路运输
目前 ，我 国铁路 运输企业 在客运方 面存 在许多 问题 ，首先 ， 企业 收人管理 内部控制制度得到有效地落实 ，使得铁路运输企业 我 国的铁路 运输企业 在 收入 管理 方面 的基础相对 较薄 弱 ，一些 收入管理 内部控制工作能够适应外部环境 的变化 。 单位对 客运 车站 的出 口和人 口的检查确 认工作 不到位 ，使得 车 站出入 口的管理上 出现 了 “ 盲区” ，导致 了铁路运 输收入管理工 ３ ． 强化收入管理 内部控制体系的监督和考核评价
运输企 业收入 管理 内部控制的基本原则 ，并探究 了铁路 运输 企业收入管理 内部控制 的有效对策 ，希望对提 高我 国铁路运输企业收入 管
理 内部控制水平起到积极的促进 的作 用。
【 关键字 】 铁路运输企业 ； 收入管理 ； 内 部控制
引育 பைடு நூலகம்
一
、
运输 收费减 少的情况 。 ３ ． 专业管理人员素质问题 我 国铁路运输企业收入专业管理人 员的素质普遍不高 ，相关
１ ． 对风险进行全面评估的原则
对 铁路运输 企业 中存在 的影 响收入管理 内部控制实现的高风 要原则 。首先 ，铁路运输企业要在财务会计制度的指导下夯实企
加强铁路运输企业内部控制的思考
铁路运输企业在内部监督中发现的问题不能得到彻底整改，存在重 复出现的现象。
04
加强铁路运输企业内部 控制的对策建议
完善内部控制环境
1 2
建立科学合理的治理结构
明确董事会、监事会、高级管理层的职责和权利 ，确保决策、执行和监督的分离。
完善组织架构
根据业务需求，设立合理的组织架构，明确各部 门职责，避免职能交叉和缺失。
规范控制活动流程
制定严格的规章制度
明确各项业务的流程和操作规范，确保员工在工作中遵循 制度。
强化授权审批控制
明确各级领导的审批权限，防止越权行为的发生。
实施内部审计控制
定期对铁路运输企业的各项业务进行内部审计，确保合规 性和有效性。
优化信息与沟通机制
建立信息共享平台
实现企业内部信息的实时 共享，以便各部门之间的 协同合作。
铁路运输企业内部控制的重要性
提高企业运营效率
有效的内部控制可以确保铁路运输企业的各项运营活动有序进行 ，提高企业的运营效率。
防止和发现舞弊行为
健全的内部控制制度可以防止和发现各种舞弊行为，保护企业的资 产安全和完整。
提高企业经济效益
良好的内部控制可以保障铁路运输企业的财务报告的准确性和可靠 性，提高企业的经济效益。
加强铁路运输企业内 部控制的思考
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目录
• 引言 • 铁路运输企业内部控制概述 • 铁路运输企业内部控制存在的问题及
原因分析 • 加强铁路运输企业内部控制的对策建
议 • 结论与展望
01
引言
研究背景与意义
铁路运输企业在国家经济中的地位
铁路运输企业是国家经济发展的重要支柱，具有不可替代的地位。
铁路运输企业内部控制探究
务部门的事，片面地认为内部控制是财务部门制定 的牵制制度，甚至还有部分人认为内部控制是一种 既浪费时间和精力，又消耗财力的管理形式，它看 不见、摸不着，又没有直接回报等，因而不重视内 部会计控制制度的组织建设 、 人员配备和经费投 入。即便制定一些制度，也往往抓不住重点或与业 务脱离，造成内部会计控制制度流于形式，内容片 面、零散，不具科学性和系统性。 2. 风险控制意识薄弱 基于对内部控制的重要性缺乏认识，相应的企 业的管理层忙于对安全、运输和日常管理各种事物 的处理和日常琐事的应付，无暇顾及和思考企业管 理中的风险，对风险的识别和控制意识存在薄弱环 企业不能经常按规定的经营战略， 采用各种风险 节。 防范措施降低风险。只关心眼前利益而对企业的长 远发展置之不理的内部控制也就没有意义可言了。 3.“人控”的成分多，“制度控制”的成份少 由于铁路运输企业的特殊性，基层单位对市场 的发展变化认识的敏锐性不够，对内部控制信息缺 乏接受力。在日常管理中，基层以安全为中心的控 制机制缺乏统一和系统的层层风险制度控制 。大量 的管理人员绷紧神经盯住一线，殚精竭虑用大量的 人为监督控制了安全风险，控制重心落在领导层和 管理层，而对整个企业缺乏一套相对完善的控制系 统来识别和控制风险。 4. 内部控制评价体系尚未完善 内部控制评价是对内部控制制度执行有效性的 检测。内部控制评价体系旨在监督内部控制的实施 和完善。运输基层单位目前针对内部控制的评价体 系尚不完善。
作者简介：冯彩霞 （ 1975 —），女，河南孟州人，会计师，从事财务管理研究。
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BIAN JIANG JING JI YU WEN HUA
冯彩霞：从会计视角看基层铁路运输企业内部控制
三、完善铁路运输企业内部控制的途径 1. 提高对内部控制的认识，完善内部控制环境 控制环境是指对建立或实施某项政策发生影响 的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控 制的态度、认识和行动。因而企业治理层的重视是 发挥内部控制作用的前提。实施内部控制不仅是会 计管理部门的要求，而且也是规范经营、降低企业 风险、提高管理效益以保证企业目标顺利实现的重 要举措。单位必须从公司治理层面重视企业的内部 控制，由企业治理层组织本单位内部会计控制的建 设，建立内部控制管理领导责任制，将企业内部控 制管理的好坏与主要领导的业绩考核结合起来，层 层负责，营造优良的控制环境，将内部控制管理工 作落到实处。 2. 将企业文化建设与全员控制意识有效结合， 实现全体职工共同参与的全方位控制 （1） 培养员工参与意识，提高内部控制水平 。 内部会计控制制度实施效果如何，人是关键的因 素。因此，必须发动铁路运输企业管理层和广大职 工主动介入和参与内控制度的各项活动，培养主动 参与意识，提高内部控制的实施水平和效 果。 （2） 重视对专业管理人员的选用与培训 。 加 强对管理人员、内控人员和财会人员的选拔和素质 的培训，不断加强内控制度的人才队伍建设 。通过 专业的培训，不断提高专业人员的业务水平和综合 素质，从而建立科学完善的内部控制体系。通过专 业的内部控制制度建设，提高铁路运输企业对客货 运输、多元经营、生产安全、财物管理、资产保护 等经营管理中各个环节的风险识别并建立有效的风 险控制机制控制，缩小“人控”成分，加强制度控 制，将企业经营各个环节的风险控制在可控范围 内，促进企业良性发展运营。 （3） 结合企业文化培育，强化全员控制理念 。 内部控制一定要和文化控制相结合，才能达到事半 功倍的效果。在铁路运输企业树立现代企业管理意 识和理念，强调每一个人的积极性，形成真正意义 上的团队精神 。 只有当企业凝聚起来一种文化氛 围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工 所认同的道德规范和行为方式，才能为内部控制程 序的执行创造良好的人文环境；也只有企业中的每
对铁路运输企业加强运输收入内部控制的研究
对铁路运输企业加强运输收入内部控制的研究铁路运输企业作为重要的交通运输方式，承担着大量的货物和人员运输任务。
为了提高运输效率和降低运输成本，铁路运输企业需要加强运输收入的内部控制。
本文将从以下几个方面探讨如何加强铁路运输企业的运输收入内部控制。
一、加强票务管理铁路运输企业的主要收入来源是车票销售，因此加强票务管理是加强运输收入内部控制的核心。
首先，铁路运输企业应建立健全的票务管理制度，明确票务销售的流程和责任。
其次，采用现代化的电子售票系统，确保车票销售的准确性和实时性。
同时，加强对售票窗口和自助售票设备的监控，防止票贩子等不法分子的非法操作。
二、加强运输收入的核算与监控铁路运输企业应建立完善的运输收入核算体系，确保运输收入的准确计算和监控。
首先，建立统一的运输收入核算规范，明确各项收入的计算方法和核算要求。
其次，加强对运输收入的实时监控，及时发现和解决运输收入异常情况。
同时，加强对运输收入的分析和统计，为企业决策提供准确的数据支持。
三、加强运输收入的风险控制铁路运输企业面临着各种风险，如票据风险、票贩子风险等。
为了加强运输收入的风险控制，铁路运输企业应采取一系列措施。
首先，加强对票据的管理和防伪技术的应用，防止票据被伪造和篡改。
其次，加强对运输收入的监控和审计，发现和处理违规行为。
同时，加强与公安机关和银行等部门的合作，建立健全的信息共享机制，共同打击票贩子等不法分子。
四、加强员工教育与培训铁路运输企业的内部控制离不开员工的参与和执行。
因此，加强员工教育与培训是加强运输收入内部控制的关键。
首先，铁路运输企业应建立健全的内部控制教育培训体系，为员工提供相关知识和技能培训。
其次，加强对员工的监督和考核，激励员工积极参与内部控制工作。
同时，加强对员工的宣传和教育，增强员工的内部控制意识和责任意识。
加强铁路运输企业的运输收入内部控制是提高运输效率和降低运输成本的重要举措。
铁路运输企业应加强票务管理、加强运输收入的核算与监控、加强运输收入的风险控制和加强员工教育与培训，从而确保运输收入的准确性和安全性。
我国铁路企业运输收入管理内部控制探究
我国铁路企业运输收入管理内部控制探究铁路运输企业基本上是国有企业或者国有控股企业。
这些企业的健康高效发展关系到国计民生。
随着市场经济的蓬勃发展，铁路企业不可避免地要接受市场竞争的考验。
如何加强自身管理，增加利润，是每个铁路企业必须思考和回答的问题。
内部控制环境的建设是其中的一个重要环节。
特别是在运输收入管理方面，建立有效的运输收入管理内部控制制度，完善收入管理和监督体系，不仅是保证运输收入管理信息真实性和透明度的重要手段，也是防止财务漏洞的重要措施，防止内部腐败，确保运输收入的完整、及时收集，有效控制收支，提高企业经济效益。
最重要的是，铁路运输企业必须制定一套切实可行的运输收入管理内部控制制度，加强运输收入的内部监督，规范运输收入控制的各项程序，在合理合法的前提下，结合自身特点的需要，确保所有相关票据和收入的完整性和规范性。
1铁路运输收入管理的意义我国铁路运输收入按照2020年中国国家铁路集团有限公司颁布的《中国铁路运输收入管理规定》执行。
主要内容有：收入管理部门职责、运输收入监督检查、运输收入分类、客货票据管理、运输费用收缴款管理、运输收入进款管理运输收入审核管理、运输收入会计核算、运输收入稽查管理、信息系统与数据管理、运输收入事故、违纪追责等。
主要是针对现在铁路收入的具体要求，计算和核收运输收入，同时工作人员在对照铁路收入进行可靠的方式方法创收，保证款项及时的进入铁路的工作运行中，确保工作人员工资的发放，铁路运输收入的多少直接决定着铁路的发展以及铁路业的竞争能力，是铁路经济效益的集中体现，提高铁路收入是铁路生存和发展的必要条件。
第一，确保经济目标的实现。
与十多年前相比，目前的铁路收入水平发生了质的变化，但生活成本也大幅增加，这将给铁路发展带来巨大压力。
因此，相关部门也在改善铁路的收入指标，加强各项铁路收入管理的规章制度，为铁路的整体经济发展打好基础。
第二，对促进中国经济发展也具有重要意义。
加强铁路运输收入管理符合我国可持续发展战略。
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议铁路企业是国家重要的基础设施建设和运输领域的重要参与者，其内部控制体制的发展现状对于企业的稳健经营和可持续发展具有重要意义。
随着我国铁路事业的不断发展壮大，铁路企业内部控制体制也在不断完善和优化，但依然存在一些问题和不足。
本文将对铁路企业内部控制体制的发展现状进行分析，并提出优化建议，以期为铁路企业的健康发展提供一些借鉴和参考。
1、整体概况铁路企业内部控制体制的建立和发展，与企业整体管理水平和规模相关。
随着我国铁路事业的飞速发展，铁路企业内部控制体制也在不断完善和完善，形成了一套较为完备的内部控制体制框架。
各铁路企业在内部控制标准体系、风险管理、内部审计等方面都进行了不同程度的规范化建设，加强了对企业内部运营管理和资金、业务风险的控制和管控。
2、存在的问题虽然已经有了一定的建设成就，但在实际应用过程中，铁路企业内部控制体制还存在一些问题。
首先是内部监督机制不够完善，企业内部的财务、资产管理和运营决策仍然存在一些不规范的现象，导致了管理风险的出现。
其次是内部控制的信息共享不足，不同部门之间信息沟通不畅，导致了信息孤岛现象，难以做到全面监控和防范风险。
再次是内部审计的独立性和专业性问题，一些铁路企业内部审计存在独立性不足以及审计人员的专业水平较低，难以发挥其监督和预警作用。
二、铁路企业内部控制体制优化建议1、健全内部监督机制为了加强对铁路企业内部财务、资产管理和决策执行过程的监督，建议加强内部监督机制的建设。
可以通过定期召开内部监督工作会议，加强对内部控制规范化管理的宣传和落实。
建立起一套科学合理的内部审批流程和风险控制机制，确保每一笔资金使用和投资决策都经过了严格的内部审查和监督。
2、加强信息共享和沟通建议铁路企业加强内部信息共享和沟通机制的建设，打破各个部门之间的信息壁垒，实现全面的信息共享和实时的信息反馈。
可以利用信息化技术，建立起一个全面的内部信息平台，实现对所有内部信息的集中管理和共享，有效地解决信息孤岛现象。
探讨铁路运输企业内部控制现状与建议
—
塑
探讨铁 路运输企业 内部控 制现状 与建议
北要： 随 着我 国 经 济 的 不 断 发 展 ， 国 民生 活 需 求 水 平 不 断地 提 升 ． 使 我 国的 铁 路 运 输 企 业 得 到 了很 大 的 发 展 。但 是 由 于 目前 社 会 中的 竞 争 日益 激 烈 ， 铁 路 运 输 企 业 要 想 在 未 来 获 取 更 好 的发 展 ． 就 必 须 加 强 对
、
铁 路 运输 企 业 内 部 控 制 的 现状
通 过 系统 统 一 的奖 惩 考 核 体 系 ， 能有 效 地 提 高 铁 路 运 输 企 业 内部 管 理效 率 ． 通 过对 内部 控 制 的监 督 与惩 戒 ． 有 效 地 减 少 贪 污 腐 败 的 现 象 发生。 其次 ， 在奖惩考核体系 中， 着 重 发 挥 审 计 部 门 和财 政 部 门 的作 用 ． 在 对 单 位 内部 资金 收 支 状 况 进 行 规 范 和监 督 的 同 时 ，通 过 资 金 运 转 与 流 通 了解 单位 内部 控 制 的整 体 状 况 。这 是 由 铁路 运 输 企 业 的 监 督 体 系 的 特点 决 定 的 ， 铁 路 运 输 企 业 的监 督 体 系 由 内部 和 外 部 构 成 。 外 部 监 督 主 要是 通 过 审计 部 门 和财 政 部 门实 现 ，但 这 两个 部 门 监 督 的 重 点 在 于 资 金收支 、 流通 的合法性 ， 而 对 于 内 部 控 制 的执 行 效 果 没 有 进 行 监 管 。 内 部控 制 对 铁 路 运 输 企 业 的生 产 经 营 有 着 至关 重 要 的作 用 ， 因此 ， 只 能
其 内部 进 行 控 制 。 本 文 主 要 通 过 对 铁 路 运 输 企 业 中 内 部 控 制 存 在 的 问
浅析铁路运输企业的内部控制
的各种变化（如机会或威胁），并对市场的变化做出快速的 反应，持续完善内部控制制度，并做出客观公正的评价，助 力企业的稳步、健康发展。
参考文献 [1] 俞小康 . 浅析制造业内部控制存在的问题及对策 [J]. 现代经济
信息 ,2015(06).
（上接第 48 页）
再利用相关措施进行针对性处理。企业内部控制机制，即 为企业为降低成本的方法。我国铁路运输企业处于转型阶 段，经构建完善的监督机制，利于加速企业的长久发展。
价机制形式单一，多经自我评价、内部评价构成，评价要求，多对公司治理、企业文化评价，缺乏对专业控制方 面的评价。而在评价期间，也没有评价指标，因此无法保 证评价机制的完整、完善、系统。
三、铁路运输企业内部控制的完善对策 （一）铁路运输企业人才管理的完善方法 企业管理人才，对于新时期企业发展来讲至关重要。 近年来，我国科学技术水平的不断完善，人才为企业开展 工作的主体，所以做好铁路运输人才的培养、管理工作非 常关键。首先，需要构建人才管理机制，以此吸引更多专 业型、综合素质较高的人才，保证企业能够稳定运营。构 建内部控制机制后，需要做好人才的培养工作，建议定期 组织工作人员参与到培训、学习活动中，然后对人才加以 严格管理，通过考评的人员方可上岗，从而使工作人员的 理论知识水平、操作水平得以提高。对铁路运输企业的相 关资源予以完善，主要对加强会计管理人员的管理意识， 然后通过加大培训和学习力度的方式，从根本上提高工作 人员的业务能力。最后，需要树立铁路运输企业良好的风 气，使所有工作人员均能正确看待自己在企业中的价值， 和企业文化环境相融合。 （二）内部控制机制的完善方法 铁路运输企业实际运行的过程中，应结合国家相关政 策、铁路运输企业发展特点，构建系统、完善的企业内部控 制机制。考虑到企业的长久发展，以确保铁路运输企业财 务部门的相关数据和信息的准确性。铁路运输企业具有较 高的风险性，故此应转变以往企业管理的理念、方法，以此 达到最理想的企业内部控制效果。 （三）企业内部监督工作的完善方法 实行铁路运输企业内部监督工作，能对企业内部控制 机制设计、运行、成果等加以评价。然后，构建评价报告， 便于为监督工作、管理工作提供有利的数据参照。制定监 督管理时，需要组织所有部门参与进来，以此达到相互沟 通、协作的目的，加强各部门管理人员的监督意识，充分发 挥不同部门管理作用、监督作用。内部监督机制，在接受 全面的评价，便于明确企业内部管理工作中存在的不足，
铁路运输企业收入管理的内部控制探析
铁路运输企业收入管理的内部控制探析铁路运输企业收入管理的内部控制制度是强化企业经营管理，实现资源优化配置，提高市场竞争力的重要保障。
但是随着市场环境的不断变化，以往的铁路运输企业收入管理的内部控制制度已经不能够满足现代化市场经济的需求，因此。
如何加强铁路运输收入管理，制定完善的内部控制制度是铁路运输企业乃至社会重点讨论的话题之一。
就当前铁路运输企业收入管理的内控制度现状而言，尚且存在许多可以提高的地方，诸如铁路运输企业的领导者缺乏内控意识，企业内部缺乏现代化的内控管理手段，同时没有掌握收入管理的内控要点，就盲目制定内控管理流程等都是影响铁路运输企业发挥收入管理内控制度效率的因素。
因此，领导者应该积极组织管理层人员探求解决措施，优化企业内部管理结构，提高铁路运输企业的综合影响力，使得企业能够在市场中长久占据优势地位。
一、强化铁路运输企业收入管理内控制度建设的重要意义（一）明确岗位分工，提高铁路运输企业的管理效率通过强化铁路运输企业收入管理的内控制度组织体系建设，能够保障企业运营的稳定性，同时也有利于在内控制度的实行过程中及时发现企业管理机制存在的不足之处，并做出有效的完善和补充。
良好的内控管理制度能够解决企业内部有章不循，有法不依的问题，同时也能够将具体的岗位责任落实到相关的部门和人员身上，使得企业内部能够安稳运行。
此外，完善的内部控制制度有利于对管理者以及员工起到一定的约束作用，规范员工的工作标准，使其能够在工作的同时意识到自身的责任，提高对工作的热情，从而推动铁路运输企业收入管理的整体管理实力的上升。
（二）完善铁路运输企业的管理制度，推动企业现代化发展进程通过提高铁路运输企业收入管理内控制度的管理效率，能够及时纠正企业在运输管理过程中存在的不足之处。
与此同时，完善的管理机制能够有效地响应铁路运输部门的相关规定，并有效结合站段工作需求，不断完善自身的管理框架，形成与直管站段体制和生产力布局相适应的组织体系，从而推动铁路运输企业收入管理内部控制制度的进一步完善，提高企业在市场竞争中的影响力度，推动企业现代化发展进程。
对铁路运输企业加强运输收入内部控制的研究
对铁路运输企业加强运输收入内部控制的研究随着铁路运输企业的不断发展和壮大，运输收入的管理和控制显得尤为重要。
因此，对铁路运输企业加强运输收入内部控制的研究具有现实意义和重要性。
一、运输收入内部控制的概念运输收入内部控制是指铁路运输企业根据相关法规和规定，对运输收入的获取、核算、报告、使用等环节进行规范和管理的制度和措施。
其目的是确保运输收入的合法性、准确性和透明性，防范和减少运输收入的损失和风险，提高经济效益和社会效益。
二、运输收入内部控制的原则（1）法律依据原则。
铁路运输企业应当根据国家相关法律法规和规定，建立和完善运输收入内部控制制度。
（2）科学规划原则。
铁路运输企业应当根据运输市场需求和经济效益考虑，科学规划运输收入的获取、核算、报告、使用等环节。
（3）内部监控原则。
铁路运输企业应当建立健全内部监控机制，对运输收入的各个环节进行监控和管理。
（4）责任制原则。
铁路运输企业应当建立健全责任制，明确各岗位职责和权利，确保运输收入管理工作的顺利开展。
（5）信息化原则。
铁路运输企业应当借助信息技术手段，建立和完善运输收入信息化管理系统，提高管理效率和精度。
三、运输收入内部控制的内容（1）运输收入的获取。
铁路运输企业应当建立健全收入获取管理制度，对运输收入的来源、计价、结算等进行管理。
（2）运输收入的核算。
铁路运输企业应当建立健全收入核算管理制度，对运输收入的票据、账务、数据等进行核算和审核。
（3）运输收入的报告。
铁路运输企业应当建立健全收入报告管理制度，对运输收入的周报、月报、季度报告、年度报告等进行报告和分析。
（4）运输收入的使用。
铁路运输企业应当建立健全收入使用管理制度，对运输收入的投资、运营、人员、设备等进行管理和控制。
四、运输收入内部控制的实施（1）加强组织管理。
铁路运输企业应当加强组织管理，建立健全内部控制管理机构，明确责任人和工作任务。
（2）完善制度建设。
铁路运输企业应当完善运输收入内部控制制度，制定各项规章制度和操作流程。
浅谈铁路运输企业内部控制
关键词： 铁路运输企业
内部 控 制 原 则 策略
在 我 国 铁 路运 输 企 业 发 展 的 进 程 中 ，建 立 与 完 善 内部 控 制 体 系 至 关 重 要 。针对 铁 路 运 输 企 业 内 部控 制存 在 的 问题 ， 可 以采 用 以 下 几个 策
（ 三） 构建 人 才管 理 机 制
国企 业 产 业 化 、 市场 化 的必 然 趋 势 。 但 当前 我 国企 业 所 面 临 的外 部 经 济
环境 日趋 复杂、 市场竞争更加激烈 ， 再加 上铁 路运输企业正处于 由传统
企 业 向现 代 企 业 转 型 的关 键 时 期 ，其 业 务 项 目和经 营 范 围 在 不 断 增 加 和扩大， 内部 管 理 关 系仍 尚需 协 调 和 理 顺 ， 以 上 因 素 都 给 铁 路 运 输 企 业 的经 营管 理 增 加 了难 度 。要 通 过 建 立 和 完 善 铁 路 运 输 企 业 内 部 控 制 体 系， 优 化 企 业 内部 管 理 ， 整合优势资源 ， 切实提高企业核心竞争力。
略： （ 一） 完善 内部 控 制 制 度
随 着 我 国社 会 经 济 的 飞速 发 展 以 及 铁 路 体 制 改 革 的逐 步 深 入 ， 铁 路 运 输 行 业 面 临 着 最佳 发 展机 遇 与严 峻 挑 战 。 内 部 控 制 是 现 代 企 业 管 理 的 重 要 手 段 。 完 善 企 业 内 部 控 制制 度 ， 有助于提高企业的管理水平 、 降低企业运营成本、 增 强企 业 核 心 竞 争 力 。 有 关人 员 应对 当前 铁 路 运 输 企业的实际情况进行分析． 寻 求建 立 和完 善 内 部 控 制 制 度 的 有 效 策 略 ． 为 促 进铁 路 运输 企 业 的进 一 步 发 展 做 出积 极 的贡 献 。
关于铁路运输企业内部控制的探讨
I YE GUAN LI企业管理Q- 121 -铁路运输作为带动经济发展的关键性行业之一，其内部控制能力高低一直都是行业内热点问题。
在实际工作过程中，由于工作人员职业素养不高以及缺乏沟通能力等因素，影响内部控制效率，要解决这一问题，工作人员需要对内部控制工作现状进行深入剖析，制定出科学合理的解决方案。
一、铁路运输企业内控概述随着国企改革的不断推进，铁路运输企业在不断发展的同时，也面临着激烈的竞争，运营风险不断积累。
因此，铁路运输企业要加强单位内部各项经营活动的管控，来保证经营活动的正常开展，根据单位内部具体经营特征，制定相应的内部控制制度。
此外，还要结合铁路运输企业具体经营的现状，不断完善单位内部的各项规章制度。
通过增强内控，提高企业的管控效率，以降低运营风险，以此提高经营效益，实现铁路运输企业的跨越式发展。
二、铁路运输企业内控现状分析（一）企业管理人员内控意识比较淡薄由于部分铁路运输企业未能够给单位内部职工开展相应的内控宣传和培训工作，容易导致单位内部的职工对企业的内控制度了解较为片面。
员工在开展工作期间，也不能够完全按照内控的各项规范制度执行。
单位内部职工对于内控不够重视，内控意识薄弱，这将不利于提升运输企业的整体经营实力，也不能够发挥出内控机制监控的效果[1]。
（二）企业内部的信息沟通不畅有效的信息和沟通体系对内部控制的完善具有重要的作用。
现代企业管理中内控也要求企业职员具有良好沟通能力，然而国内的铁路企业的下属部门过多，层级较多，这不利于信息的传递，降低了效率。
这样从路局集团公司、到站段及下属的车间和科室，再到职工的信息传递过程中减慢了传递效率，甚至会出现信息失真等现象，因此降低了企业内部控制信息沟通的效率，信息反馈，影响到内控的整体效率。
目前对内控的信息系统构建意识还比较薄弱，没有具体的考核，不利于内控的实施。
（三）企业缺乏一定的风险评估和防范意识企业内部控制的重要内容包括风险评估，能够帮助企业识别内部和外部风险，有助于企业制定出完善的内控措施，降低可能出现风险。
中国铁路总公司内部控制环境研究的开题报告
中国铁路总公司内部控制环境研究的开题报告题目：中国铁路总公司内部控制环境研究一、研究背景及意义随着中国经济快速发展，铁路交通作为一种重要的交通方式，逐渐成为人们生活和经济发展的重要组成部分。
同时，铁路交通的规模和复杂度也逐年提高，为有效运营铁路交通，确保公共交通企业的正常运作，内部控制环境的建立和完善变得越来越重要。
中国铁路总公司是中国铁路行业的最高管理机构，承担着铁路交通运输的规划、建设、运营和管理等工作。
良好的内部控制环境对于中国铁路总公司的稳定运营和发展至关重要。
因此，加强对中国铁路总公司内部控制环境的研究和探讨，有助于提高其内部控制水平，促进公司的健康稳定发展。
二、研究内容和方法1. 研究内容本研究将重点分析中国铁路总公司内部控制环境的建立和完善现状，包括其内部控制目标的制定、责任分配、内控流程的设计和实施、内部控制的监督和评价等方面。
2. 研究方法本研究将采用文献分析、案例研究和问卷调查等方法。
具体而言，将对已有的相关文献进行收集和梳理，了解内部控制环境的相关理论研究和国内外关于内部控制环境的实践经验；通过案例研究，探究在实践中中国铁路总公司的典型内部控制环境问题，并提出相应的解决方案和建议；此外，还将通过问卷调查，了解中国铁路总公司内部控制环境的实际情况和内部控制的专业水平。
三、预期结果和意义1. 预期结果本研究预期将对中国铁路总公司内部控制环境现状进行全面深入的分析，提出具体建议和对策以帮助促进其内部控制水平的提升。
同时，本研究将对企业内部控制的理论和实践研究提供新的思路和方法。
2. 研究意义本研究对于提高中国铁路总公司内部控制环境的质量，确保其稳健运营，吸引投资和保障公共交通安全等方面具有重大意义，同时也有助于国内其他企业的内部控制环境的研究和实践。
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完 的内部控制体 系能够提 高 业
的 经 营 效 率 和 风 险 防范 意 识 ， 是现 代 企 、 【
１ 常事 务 的处 理 ， 而 业 管 理 的 风 馈剑 内部控 制建 设 队 ， 形成全 面、 系统 管理的重中之霞。 随着国家 系列政策的 运 输 和 Ｆ
的 内部控制体系， 促进 内部控制的有效实 台， 铁 路投资迅速增 长 ， 时 铁 路 运 输 险被忽视，风险的识别和应对意识缺乏 ，
阶段性设计 ， 构 建风 险导 向内部控 制。 南于 招 聘 渠道 较 窄 ， 铁 路 运 输 业 不 仅 缺 性 、
此 铁 少高级 专业人才 ， 专业 人才也较 少， 时 内部 控 制 足 个全 员参 与 的过 ，
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通 过加强宣传 ， 使管邪者 和员 【 ： 清 楚认 识 独 的 荷议 ｌ １ 财权 ， 现有 的制度设计 过 去的考评 办法之 间缺 乏连续性 和统 一
从 而 影 响 绩 效 评 估 的 效果 。 划分业务流 时， 术考虑业务特 点和复 性 ， 杂 嫂 ， 导致 内控 设 计 小 合 ， 实 施 过 程
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我 国铁路运输企业 内部控制相 关研 究
口丈 ／ 赵 立松
（ 北京铁路局石家庄工务段 河北 ・ 石家庄 ）
［ 提要］ 内部 控 制 是 现 代企 业 管 理 乏 系 统 性 ， 内 部 控 制 工 作 集 中在 财 务 部 参 不 齐 。
同 时 领 导 人 员和 相 关 工 作 人 员对 内部 的重要组成部分 ， 对保证企 业正常经 营和 门 ， 各 部 门 缺 乏 重要 的 协 作 意 议 提 高经营管理 效率有 关键的作用。 本丈对 控 制 认 识 不足 ，
导致 内部 控 制 无 法 从 整 体 卜 发挥作用； 第 制 度 在 执 行 时 受 到 附 碍 。 此外 ， 铁 路 运 输 ： ， 设 计的 安 排 缺 乏 阶段 性 特 点 。相 对 ｆ 企 业 采 用 的 考 评 制 度 是 原 先 铁 道 部 统
铁 路 总 公 ｍ膏 ， 铁 路
、
铁路内部控制存在的 问题
『 而对 风 险 的儿 率 ， 实 现 业 ｔ ７标 。构 建 （ 一） 内部控 制设 计存在 的 问题 。第 可行 的评价体系 首先要得到领 导和 员工 、
‘பைடு நூலகம்
，
才 能 顺 利 实 施 。 原 来 铁 路 运 输 企 风 险 导 向 内 部控 制 全 面考 虑 整 体 风 险 ， 缺 乏 令 性 和 系 统 性 。 系 统 的 内部 控 的 认 可 ， 风 险和 Ｉ ］ 标， 制 定 风
（ 二） 优 化 内部控 制执 行 ， 保 障 内部 控 制 顺 利 实施 。优 化 内部 控 制 执 ， 阿先 要
可 以 站 段 具 相 对 制 定 的 ， 这 与 业 、 部 门 的 现 实绩 效 以及 提 高领 导和 员工 对 内部控 制 的认 识 。 到 内部 控制 的作 用 和 ｌ ｌ 标， 明 门 自身 参 与
一
个 阶段进行 ， 使 内部控制 ｒ ： 作订章 町循。
构 建 风 险 导 向内 摔 制 ， 增 强 风 险 应
（ 四） 缺乏有效的绩效考评体 系。 绩效
考评是对 内部控制执行有效性的评价， 其 对 能力 。 以风险为导 的风险管理 、 分析 、 ｎ的在于监督和完善 内部控 制。一个有效 设计 和 实 施 内部 控 制 的 过 程 ， 能够 降低 食
制 能 使 各 ¨ 、 岗位 结 合 起 来 ， 相 且 协 业 考 评 制 度 的制 定 是 通 过 职 工 代 表 大 会 识 别 不 问层 的
ｆ各种 原凶 ， 表决者表 达 险 防 范 和应 对 措 施 ， 加 强 全 员 的风 险 意 识 调地 朝 共 的 ¨标 努 力 。 ¨前 ， 铁 路 运 输 的举手 表决 ， 导致考评 和 业 应 对 风 险 的 能 。 、 Ｉ 各部 门 的制 度 缺 乏 系 统 性 、 衔 接 性 ， 的并不完全是 自己的真实意愿 ，
二、 改善铁路运输企业 内部控制 的建
（ 一） 改 善 内部 控 制 设 计 ， 注 重 系 统
目前铁路运 输企 业内部控 制存 在的 问题 识 ， 使 内部 控 制 不 能 顺 利 执 行 ； 另 一 方 而 进行分析 ， 并提 出改进建议 。 关键词： 铁路运输企业； 内部控制
中 图分 类 号 ： Ｆ ２ ７ 文献 标 识 码 ： Ａ 收录 日期 ： ２ ０ １ ３年 １ ２月 ５日
执行 ， 也 阻 得 了铁 路 的快 速 发 展 。
在 设 计 内部 控 制 时 要 将 全 员
才 的缺少不利 于内部控制 系统 的完善 与 绀织起米 ， 内部 控 制 建 设领 导 闭 队应 由 高
领 导者 带 领 ， 备 部 负责 人 、 Ｉ 咨 ｜ 白 Ｊ （ 三） 风 险 控 制 意 识缺 乏 。 领 导 对 内部 人 员 以及 优 秀 的员 ｊ 都 廊 参 进 来 ， 保 证 控 制 的重 要 性 的认 识 不 足 ， 注重安全 、 各部门、 各 岗位 之问的天键信 息能及时反
风 险 抵 抗 施 ； 另一 方 而 ， 在 系统 性 的基 ６ １ Ｈ 上， 为 保 、 也 迎 求 了史 多 新 的风 险 。虽 然 ， 在 多 没 有 制 定 相应 的风 险 防 范措 施 ， 可将 其 分 为 几 年 的实践 Ｉ ： 作中 ， 铁路运输氽业 已逐渐建 能 力 不 足 ， 致 使 业 在 经 营 中 小 重 视 长 远 障 内部 控 制 作 的 阶段 性 ， 内部控 制 失 去意 义 。 ’ 广 较 为有效的 内部控制制度体系， 但 是 发 展 ， 从 糕 体 来 看 ， 还存在 一 些 题 ， 制 约 着 我 运 输 、 的进 步 发 展 。