2018版企业所得税季度纳税申报表填报要点

第1-15行
第9、10、11、12、13、15行
ห้องสมุดไป่ตู้
填报第13、15行
预缴 方式
□ 按照实际 □ 按照上一纳税年度应纳税所得 □ 按照税务机关确定 利润额预缴 额平均额预缴 的其他方法预缴
经行政许可
三、新增“企业类型”
企业类型
□ 一般企业
□ 跨地区经营汇总纳税企业总机构
□ 跨地区经营汇总纳税企业分支机构
（三）完善填报内容
·根据政策调整和落实优惠的需要，补充、调整了《免税收入、减计
收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）、《减免所得税优惠明
细表》（A201030）等表单的行次内容，确保符合条件的纳税人能够 及时、足额享受到税收优惠。 ·增加预缴方式、企业类型等标识信息和附报信息内容，为实现智能 填报提供有力支持。
小型微利企业 高新技术企业 期末从业人数
附报信息
科技型中小企业 技术入股递延纳税事项
□是 □否 □是 □否
二、新增“预缴方式”选项说明
预缴方式 □ 按照实际利润额预缴
□ 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴 □ 按照税务机关确定的其他方法预缴
税种鉴定、征 收方式鉴定及 行政许可等有 关信息自动带 出，不得更改
二、实施时间
新版申报表的实施时间 国家税务总局公告2018年第26号于2018年7月1日起施行，实行按 月预缴的居民企业，从2018年6月份申报所属期开始；实行按季预缴 的居民企业，从2018年第二季度申报所属期开始适用该公告。
04
具体讲解
具体讲解
A200000《中华人民共和国企业所得税月
（季）度预缴纳税申报表（A类）》
核 定 征 收 企 业
B100000中华人民共和国企业所 得税月（季）度预缴和年度纳 税申报表（B类，2018年版）
一、适用对象 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018版） 适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人在月度、季度预 缴纳税申报时填报。 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018版） 适用于实行核定征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报和 年度汇算清缴申报时填报
03
报表结构
报表结构
A201010免税收入、减计收入、 所得减免等优惠明细表 查 账 征 收 企 业
A200000中华 人民共和国 企业所得税 月（季）度 预缴纳税申 报表（A类）
A201020固定资产加速折旧(扣 除)优惠明细表 A201030减免所得税优惠明细表 A202000企业所得税汇总纳税分 支机构所得税分配表
一、结构调整
预缴方式 企业类型 行次 3 9 10 11 15 16 17 18 19 20 21 □ 按照实际利润额预缴 □ 一般企业 □ 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额 □ 按照税务机关确定的其他方法预缴 预缴 □ 跨地区经营汇总纳税企业分支机构 □ 跨地区经营汇总纳税企业总机构
预缴税款计算
02
主要变化
（一）简化表单设置
表格名称
变动
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴 取消“本期金额”列，只保留“累 纳税申报表（A类，2015年版）》及其附表 计金额”列。 《固定资产加速折旧(扣除)明细表》 进行大幅简化，将数据项由185项 减少至30项，精简84%
综合统计，修订后的表单数据项将减少65%以上。
（1）“一般企业”，允许填报《月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）的第1行至第15行及附报
信息项目。 （2）“跨地区经营汇总纳税企业总机构”，允许填报《月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）的 第1行至第19行及附报信息项目。 （3）“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”，允许填报《月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000） 的第20行、第21行，不填报“附报信息”所有项目。
2018版企业所得税季度纳税申报表填报要点
2018年9月27日
目录
• 修改背景 • 主要变化 • 报表结构 • 具体讲解
01
02
03
04
01
修改背景
修改背景
政策完善
•随着企业所得税政策不断完善，税务系统“放管服”改革 不断深化，原有企业所得税预缴纳税申报表已经不能满足 填报需要。
减轻负担
•为了进一步优化税收环境，全面落实企业所得税相关政策， 税务总局在广泛征求各方意见的基础上，对《中华人民共 和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015 年版）》等申报表进行了修订。
项 目
本年累计金额
利润总额 实际利润额（3+4-5-6-7-8） \ 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额 税率(25%) 应纳所得税额（9×10） 本期应补（退）所得税额（11-12-13-14） \ 税务机关确定的本期应纳所得税额
汇总纳税企业总分机构税款计算
总机构本期分摊应补（退）所得税额（17+18+19） 其中：总机构分摊应补（退）所得税额（15×总机构分摊比例__%） 总机构 财政集中分配应补（退）所得税额（15×财政集中分配比例__%） 填报 总机构具有主体生产经营职能的部门分摊所得税额（15×全部分支机构分摊比例__%×总机构具 有主体生产经营职能部门分摊比例__%) 分支机 分支机构本期分摊比例 构填报 分支机构本期分摊应补（退）所得税额 □是 □否 □是 □否
四、预缴税款计算
预缴税款计算 目
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
项
本年累计金额
营业收入 营业成本 利润总额 加：特定业务计算的应纳税所得额 减：不征税收入 减：免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额（填写A201010） 减：固定资产加速折旧（扣除）调减额（填写A201020） 减：弥补以前年度亏损 实际利润额（3+4-5-6-7-8） \ 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额 税率(25%) 应纳所得税额（9×10） 减：减免所得税额（填写A201030） 减：实际已缴纳所得税额 减：特定业务预缴（征）所得税额 本期应补（退）所得税额（11-12-13-14） \ 税务机关确定的本期应纳所得税额
（二）优化报表结构 调整申报表填报方式：
·对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，
2015年版）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳 税申报表（B类，2015年版）》中的重复行次进行归并处理。 ·采用报表编号，参照《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 （A类，2017年版）》，将《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分 配表》作为附表纳入申报表体系。