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财政收入和支出及财政的作用PPT教学课件

经济发展水平分配政策
国家
个人
国民收入
知识回顾
含义
财政收入形式：税、利、债、费
含义、预算
制约因素：经济发展水平和分配政策
财政支出：国防费、行政费等
财
政
①、优化资源配置
②、调控社会经济
作用 ③、促进科学、文化、卫生事业的发展
Байду номын сангаас
④、调节收入分配
⑤、巩固国家政权
一、单项选择题
1、下列对财政的看法，正确的是（） A、财政是国家预算、决算 B、财政是中央政府的收入、支出 C、财政是国家的收入、支出 D、财政是物质生产部门的收入、支出二、多选题
收入
>
收入
=
收入
<
支出支出
支出
1、在一年内国家的预算和决算中最理想的状况
是（ A ）
A、收支相等
B、收大于支
C、收小于支
D、收略小于支
三、财政的作用
①、优化资源配置 ②、调控社会经济 ③、促进科学、文化、卫生事业的发展 ④、调节收入分配 ⑤、巩固国家政权
议一议：
市场调节有什么缺陷？
相当于减少火电装机容量1820万千瓦
资料：
（1）技术创新到生产应用的间隔时间缩短。技术创新到生产应用的间隔时间，18世纪平均需要100年，19世纪需要50年，现在缩短到3~5年。以一项专利从发明到其产品使用者达到5000万的周期为例，蒸汽机用了130 年，电力用了80年，个人电脑用了16年，电视机用了13 年，互联网则只用了4年。
优秀生学习的五个环节
优秀生学习的方法虽然各有自己的特点，但据教育家调查发现，多数优秀生的学习都抓住以下五个基本环节：

《财政收入》PPT课件

• 一、财政收入的价值构成
• 社会总产品是由补偿产品的价值C、必要产品的价值V和剩余产品的价值M三部分构成的。
•
1、C是补偿生产资料消耗的价值部分，又叫
做补偿基金
• 2、V是新创造的价值中归劳动者个人支配的部分
• 来自V的财政收入主要有：
• （1）直接向个人征收的税收
11
• （2）直接向个人收取的规费收入、罚没收入等 • （3）居民购买的公债、国库券收入 • （4）服务为和娱乐业上缴的税金，其中一部分
• “金边债券”
6
•
•
• 政府收费
• 4）其他收入事业收入
• 罚没收入
• 国家资源管理收入
7
• 4、税收和收费的区别
•
（1）税收是无偿，收费是有偿的；
• （2）税收一般用于一般性财政支出，收费用途明确；
• （3）税收征收对象包罗万象，收费限定特定范围；
• （4）税收是强制性的，收费是自愿性；
• 工业在国民经济中处于主导地位。
• 农业对财政收入的影响主要表现在以下几方面：
• 1、直接来自于农业的收入，主要是农业税收入
• 2、间接来自农业的收入，主要表现在由于工农产品剪刀差，使农业部门创造的一部分价值转移到以农产品为原料的轻工业部门实现。
• 3、农业的丰歉直接影响国民经济的全面发展和财政收
第二章财政收入
• 教学目的及要求： • 1、了解财政收入的基本形式 • 2、掌握财政收入按价值形式分类的内容 • 3、对财政收入的价值构成进行因素分析
1
第二章财政收入
• 第一节财政收入概述 • 一、财政收入的基本概念 • 财政分配包括财政收入（第一阶段，前提条件）与
财政支出（第二阶段）。 • 财政收入是国家的货币收入，是国家为满足行使其

国家财政收入cyPPT课件

21
拉弗曲线（Laffer Curve）
22
财政收入与支出 2、财政支出：国家对筹集的财政资金进行分配和使用
经济建设支出（居于财政支出的首位）科教文卫事业支出行政管理和国防支出社会保障支出债务支出
23
你看出什么？
财政支出的用途多样，重视发展民生和公共事业
24
财政收入与支出
3、财政收入与支出的关系
利润收入
债务收入
其他收入
17
思考：我国GDP的涨幅和财政收入的关系如何？
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财政收入与支出（2）影响财政收入的因素
①经济发展水平[基础性]
根经济发展水平
源
叶财政收入
流
增加财政收入根本措施：要保持国家财政收入的持续增长，就必须大力发展生产力，加快经济发展，增加社会财富总量。
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个人企业
4
财政及其作用
2、预算与决算全国人民代表大会
国家重要的立法文件
报告审查批准上一年度的财政收支情况
决算
财政部
下一年度的财政收支计划预算
（是财政的主要环节）
5
生活中有哪些服务是由广州政府提供的？
作为市民的思考：广州财政局做到依法理财、科学理财、民主理财了吗？是否有真正发挥财政的作用？
10
2、财政具有促进资源合理配置的作用
基础设施行业特点：资金投入大建设周期长投资风险大
企业不愿投资
基础设施投入严重不足
（完全由市场来调节资源配置）
（国家财政支持基础设施行业）
国家财政支持
改善资源配置
11
广州开始发放新能源车补贴，每辆获补1万元
2011-2012年广州投入BRT运营成本财政补贴1.128亿元

财政收入的比较分析(ppt 31页)

（1）预算上的差异：西方的公债不列为预算收入，预算收入大体只有税收。而我国的公债曾经是列为预算收入的（2）财政收入上的差异：我国的财政收入还有利润上缴和预算外收入，而西方基本上没有这一收入（3）财政理论差异：只有税收才是公共产品价格，才是市场经济下真正的和基本的财政收入，其他的如特权收入，国有经济收入，都是非正常的，是封建收入的残余
– a．区别对待：主要是指在税负上，对纳税人的轻重不同的待遇。国家凭借它来贯彻鼓励与限制、扶助与压制的不同政策。
– b．合理负担：就是量力负担。 – c．两者的区别：区别对待是对不同性质的收入实行的，而合理负担则是对不
同数量的收入实行的。在计划经济时期，区别对待主要是针对不同经济成分进行的。
2．西方的原则
a．我国的财政增收能促进经济发展 b．西方的财政增收将阻碍经济增长
（2）财源建设与财政收入的关系看：
a．我国靠财政收入安排直接投资开拓财源 b．西方主要靠财政收入不干预、扭曲市场活动，由市场开拓财源
2．经济体制的影响
（1）从我国看，国家所有制加计划经济，才能在整个社会“兼顾三者利益”，这实际上是国民收入都是国家的，国家怎么分的问题（2）从西方看，国家也有国民收入分配政策问题，但严格地说，不一、中西方差异
1．有无该形式的差异
（1）我国存在着该形式（2）西方基本上不存在
a．严格意义上的利润上交形式是计划经济式的，即我国式的统收统支的利润上交形式，西方没有 b．西方的利息、股息等上交，是市场式的，不是国家自己经营的结果，而是所有者的收益 c．不是如我国那样的基本经济形态
3．起着不同的作用
（1）对我国来说：利润上缴和利润留成等方式，对整个经济直接起着重要经济杠杆作用（2）对西方来说：对整个经济作用很有限（没有收入就无所谓调节）

财政收入

表现为一个过程
财政收入首先应理解为一个过程，这一过程是财政分配活动的第一阶段，即组织收入、筹建资金阶
段，它是财政分配的基础，没有财政收入就不存在财政支出。
二、财政收入的分类
按财政收入来源分类
按财政收入形式分类
①按部门结构分类：第一产业收入，第二产业收入，第三产业收入
②按所有制结构分类：国有经济收入，集体经济收入，私营经济收入 ③按社会产品价值构成分类：C的收入，V的收入，M的收入
财政与金融
①设立偿债基金 ②依靠财政盈余 ③通过预算列支 ④举借新债
六、国债市场
发行市场和流通市场
国债市场的功能
①国债发行市场指国债发行场所，又称国债一级市场或初级市场，是国债交易的初始环节
②国债流通市场又称国债二级市场，是国债交易的第二阶段
①实现国债的发行、偿还 ② 调节社会资金的运行在现代社会，主要发达国家的国债大都是通过国债市场发行的，并有相当部分是通过国债市场偿还的
财政收入形式
财政收入形式结构的演变
利改税以前表现为利强税弱；利改税后则表现为税利并存，预算外强，预算内弱（费强税弱）的特点。
现阶段财政收入形式结构存
在的问题
①费税结构失衡，收费膨胀。②财政收入没有全部纳入预算管理，不符合公共财政的要求。③预算内收入不足，预算外收入和制度外收入膨胀。
财政收入形式结构的优
国债对经济的调节作用：
调节金融市场，维持经济稳定调节社会总需求和总供给的关系，实现两者的基本平衡调节积累与消费的比例关系，促进两者的相互转化和基本协调调节投资结构，实现产业结构优化
四、国债的发行
国债的发行
发行方式
①定向发售 ②承购包销 ③招标发行

财政收入概述(PPT)

生产单位扩大再生产和集体福利事业等所需的资金
国家(guójiā)从M中集中的数量
225 第二十五页，共三十页。
2、图形法：拉弗曲线
反映(fǎnyìng)税率与税收收入之间关系的曲线
税率可带来最大产量和税收的点是m。
超过(chāoguò)点m,产量和税收均下降；小于点m，产量增加，但
税率过低。
按财政体制划分：中央本级和地方(dìfāng)本级按纳入预算与否：预算收入和预算外收入
6
第六页，共三十页。
〔二〕财政收入的形式(xíngshì)
税收〔最主要(zhǔyào)的财政收入形式〕
社会保险基金收入国有资产收入债务收入非税收入
转移性收入
7
第七页，共三十页。
1、税收(shuìshōu)
16
第十六页，共三十页。
“合理负担〞原那么(nà me)
“合理负担〞原那么主要表达在税收中，就是指在组织财政收入时，按纳税人收入的多少，采取不同的征收比例，实行负担能力(nénglì)强的多负担，负担能力(nénglì)弱的少负担。它通常采取不同的征税范围，不同的税率，减免税等方式来实现。实行合理负担，是实现企业公平竞争的需要，也是保证国家财力的需要。
17
第十七页，共三十页。
二、财政收入规模(guīmó)和结构
〔一〕财政收入规模
1-12月累计(lèi jì)，2021年全国公共财政收入117210
亿元，比上年增加13335亿元，增长12.8%。其中，中央
财政收入56133亿元，比上年增加4805亿元，增长9.4%；
地方财政收入〔本级〕61077亿元，比上年增加8530亿
26
第二十六页，共三十页。
该曲线具有重要意义：

第3讲财政收入理论PPT

2013-9-28
16

税收的三个特征是统一的整体，是税收区别与其他财政收入形式的基本标志。
无偿性是税收这种特殊分配手段本质的体现；强制性是实现税收无偿征收的保证；固定性是无偿性和强制性的必然要求。
2013-9-28
17
三、税收的职能作用（一）筹集财政资金（二）合理配置资源（三）调节收入分配（四）实现经济稳定（五）进行监督管理
2013-9-28
23
3）对个人的收入不能直接用来衡量个人
的税收负担能力，必须对其进行适当的修正。（如规定个人所得税税前列支和扣除项目。方法一：因素法；方法二：统一限额或比例扣除法）
2013-9-28
24
2、纵向公平概念：是指不同收入的纳税人应缴纳不同数额的税收。税额与收入额之间的关系： 1）等比例关系；2）累进关系；3）累退关系纵向公平的实现途径：根据纳税人收入的多少分档设计税率，分别计征；或对奢侈品课以重税，对生活必需品课以轻税。
2013-9-28 8
财政收入规模分析
一、财政收入规模的概念及衡量指标
概念：财政收入是指财政收入的总水平，
它是衡量国家财力和政府在社会经济活动中职能范围的重要指标。衡量指标： 1、绝对指标—财政收入总额 2、相对指标—财政收入占国民生产总值的比重。
2013-9-28
9
二、制约财政收入规模的因素分析
2013-9-28 30
3、税收的中性原则
税收中性的含义是，政府课税对纳税人有效
率的行为应当不偏不倚，不加干预，以避免税收的额外负担或尽量使其最小。认识： 1）保持税收中性是贯彻经济效率原则的重要体现，具有积极意义； 2）在实践中，税收中性又是一个理想的原则，往往难以完全遵循，故不可将其绝对化。

《财政的收入和支出》课件

财政规划包括制定长期和短期的财政目标，以及确定如何分配资金和实施相应的措施。
预算规划
预算规划是一种重要的财政管理工具，可以帮助政府控制支出并优化资源分配。
结论和展望
财政的收入和支出是一个复杂而重要的主题，它对一个国家的经济和发展产生重大影响。通过合理的财政管理和规划，政府可以实现经济稳定和可持续发展。
《财政的收入和支出》PPT课件
本PPT课件将介绍财政的收入和支出，涵盖财政定义、收入来源、支出分类、财政赤字和盈余、影响财政收支的因素、财政规划以及结论和展望。
定义与背景
财政是指政府管理和运用财政资源的活动。它包括如何获取收入和支出，以及如何进行经济规划和资金分配。
收入来源
税收
通过征收各种税款，如个人所得税、企业所得税和消费税等，政府获取收入。
• 道路和桥梁 • 水电和能源 • 交通运输
军事和国防开支
• 军队装备和维护 • 国土安全 • 外交政策
财政赤字和财政盈余
1 财政赤字
2 财政盈余
当政府支出超过收入时，就会出现财政赤字。政府可以通过借债来填补财政赤字。
当政府收入超过支出时，就会出现财政盈余。政府可以选择将盈余用于偿还债务、建设储备基金或投资其他领域。
国有企业利润
政府通过国有企业的利润获得一部分收入。
进口和出口关税
政府可以通过征收进口和出口商品的关税来增加收入。
债券发行
政府可以发行债券来借入资金，作为财政收入的一部分。
支出分类
政府开支
• 行政管理 • 警察和消防部门 • 司法和法律服务
公共服务
• 医疗保健 • 教育和文化 • 社会保障
基础设施建设
影响财政收支的因素

《国家财政收入cy》课件

财政收入是政府履行职能的物质基础，也是实现国家职能的财力保证。
财政收入的来源
税收收入
税收是国家财政收入的主要来源，包括个人所得税、企业所得税、增
值税等。
非税收入
包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源
有偿使用收入等。
债务收入
国家通过发行国债、地方政府债券等方式筹集
的债务收入。
其他收入
财政收入的结构分析
税收收入
个人所得税、企业所得税、增值税等。
非税收入
行政事业性收费、国有资源有偿使用收入等。
转移性收入
社会保障基金、政府性基金等。
财政收入结构变化趋势
分析税收收入和非税收入的比例变化，以及转移性收入在财政总收入中的占比变化。
财政收入的质量分析
税收收入质量
非税收入质量
税收征管效率、税收优惠政策实施效果等。
收费项目设置的合理性、国有资源有偿使用效益等。
转移性收入质量
财政收入质量评估方法
社会保障基金的筹集和使用效率、政府性基金的管理和使用效果等。
通过建立指标体系，对各项指标进行综合评价，得出财政收入质量的总体评价结果。
04
国家财政收入的预测与决策
财政收入的预测方法
线性回归模型
通过建立历史数据与未来收入之间的线性关系，预测未来财政收
分析国家财政支出的需求，包括基础设施建设、教育、医疗、社保等，为决策提供依据。
政策影响分析
评估税收政策、产业政策等对财政收入的影响，为决策提供依据。
财政收入的决策优化
税收政策优化
通过调整税收政策，提高税收征收效率，增加财政收入。
国有资产改革
通过改革国有资产管理制度，提高国有资产收益，增加财政收入。

财政收入理论

10年）、长期公债（>10年）按债券的流动性分：可转让公债、不可转让公债
（4）公债的发行与偿还 ①发行方式直接发行（直接公募）三种情况间接发行（间接公募、连续发行）承购包销公募招标
②公债的偿还偿还渠道直接偿还法、市场偿还法偿还次数一次偿还、多次偿还偿债资金来源借新还旧法、偿债基金法、预算盈余法
（3）税率（tax rate）：征收对象的征收比例或
征收额度。
税率形式
比例税率定额税率累进税率
单一比例差别比例
全累与超累的区别？
幅度比例
额累
全额累进超额累进
率累
全率累进超率累进
（4）其他要素
❖ 起征点vs免征额
全额累进与超额累进的计算比较
级数
1 2 3
课税对象级距
500元以下（含） 500--2000元 2000-4000元
（2）税收对劳动供给的影响
收入效应替代效应
征税后休闲的机会成本下降，存在以休闲代替的收入或消费水平，倾向于多工作少休闲
（3）税收对储蓄的影响
现期消费的机会成本相对降低，从而增加现期消费，减少储蓄
收入效应替代效应
减少储蓄报酬，为保证未来消费水平，减少现期消费、增加储蓄
财政收入
1
财政收入理论
（财政收入的分类、规模）
2
税收理论
（概述、术语、分类、原则、税负归宿、经济效应）
3
公债理论
（概述、经济效应、公债风险）
财政收入理论
1.财政收入分类（1）按收入形式税收收入
非税收入
行政事业性收费收入国有资本经营收入政府性基金收入专项收入罚没收入其他收入

政府财政收入和收入的核算概述PPT(共 62张)

01 教育管理事务
反映……
… ……
反映……
02 普通教育
反映……
… ……
反映……
23Байду номын сангаас
债务付息支出
科目编科目名称
说明
是对政府支出
码
类款
301
按具政体用
01
府途进
02
支出的经
行的分类，显示的是
302
03 …
济 “钱
分类
花到哪儿
01 02
去了”
03
…
工资福利支出反映单位开支的在职职工和编制外长期聘
“报”就是各级国库要向同级财政部门报告一般预算收入的执行情况，以便同级财政部门了解掌握一般预算收入的进度；
“解”就是国库在对一般预算收入进行划分的基础上，编制 “预算收入日报表”和“分成收入计算日报表” ，并据此将财政库款解缴到本级和上级财政的国库存款账户上。
4. 退库 1）一般预算收入退库的范围（1）由于工作疏忽，发生技术性差错需要退库的。（2）改变企业隶属关系办理财务结算需要退库的。（3）企业按计划上缴税额，超过应缴税额需要退库的。（4）财政部明文规定或专项批准的其他退库项目。
… ……
反映……
304
对企事业单位反映政府对各类企业、事业单位及民间非
的补贴
营利组……
… ……
反映……
（二）一般公共预算收入的收纳、划分、报解和退库
1.收纳收纳方式有两种：直接缴库和集中汇缴。
直接缴库是由缴款单位或缴款人按法律法规规定，直接将收入缴入国库单一账户。实行这种入库方式有：税收收入、非税收入等。
科目编码类款项

财政学ppt课件完整版

国库管理的内容
国库单一账户管理、财政资金收付管理、国债管理和国库现金管理等。
安全性原则、流动性原则和效益性原则。
财政监督管理
财政监督管理的概念
财政监督管理是财政管理的重要手段，是指国家财政部门依法对财政资金的分配、使用和管理情况进行的监督检查活动。
财政监督管理的原则
依法监督原则、公正公开原则、效率原则和协调配合原则。
VS
购买性支出的作用
购买性支出对于社会的生产和就业有直接的影响，是政府调节经济运行的重要手段。
转移性支
转移性支出的定义
转移性支出是指政府将财政资金无偿地、单方面地转移给居民和其他受益者的支出，主要包括社会保障支出、财政补贴等。
转移性支出的作用
转移性支出对于调节收入分配、促进社会公平和维护社会稳定具有重要作用。
财政学的研究对象包括财政收入、财政支出、财政管理、财政政策等方面。
财政学的历史与发展
古代财政思想
古代财政思想主要表现为对财政收支的朴素认识，如“量入为出”、“节用裕民”等。
近现代财政学的发展
近现代财政学经历了从重商主义、古典经济学、凯恩斯主义到新古典经济学等多个发展阶段，形成了较为完善的理论体系。
THANKS
感谢观看
财政学ppt课件完整版
contents
目录
• 财政学概述 • 财政收入 • 财政支出 • 财政管理 • 财政政策 • 财政改革与发展趋势
01
财政学概述
财政学的定义与研究对象
财政学的定义
财政学是研究政府收支活动及其经济效应的学科，主要关注政府如何筹集和使用资金，以满足社会公共需要。
研究对象
未来财政发展的趋势与挑战

8章财政收入概述-PPT课件

3、按收入来源的地区结构分
– 各区域或行政区划提供的财政收入
2019/3/8 中南财经政法大学 8
按财政收入的来源分类示意图
2019/3/8
中南财经政法大学
9
（三）按财政收入的管理要求分类
• 预算内收入：是指列入政府一般预算中的财政收入 • 预算外收入：是指置于政府一般预算以外单独管理的财政收入。 • “制度外”财政收入：在性质上既不属于预算内也不属于预算外。
2019/3/8 中南财经政法大学 7
(二)按收入来源分类
1、按收入来源的所有制结构标准分
– 国有经济收入、集体经济收入、股份制经济收入、私营经济收入、外商投资和外商独资经济收入、个体经济收入等
2、按收入来源的部门结构分
– 工业部门收入、农业部门收入、商业部门收入、交通运输部门收入、建筑部门收入、服务部门收入、其他部门收入 – 第一产业收入、第二产业收入、第三产业收入等
• （一）经济技术因素 – 经济发展水平（包括规模、速度和经济效益两方面，这是决定因素）技术进步 • （二）收入分配政策和制度因素 – 收入分配政策 – 制度因素 • （三）其他因素 – 价格因素（价涨，收入虚增；价跌，收入虚减） – 特定时期的社会政治环境因素（战争，急剧扩大）
2019/3/8 中南财经政法大学 14
– 内容：社会物质财富 – 形式：力役—实物—货币
（三）依据：公共权力，包括:
– 政治管理权(核心) – 公共资产所有权 – 公共信用权
2019/3/8
中南财经政法大学
6
二、财政收入的分类
• （一）按财政收入的形式分类（形成依据为标准） – 税收 – 非税收入 • 国有资产收益：公共资产所有权或占有权（国有企业亏损补贴：一项负收入） • 公共收费：公共商品(劳务)所有权 • 债务收入：公共信用权 • 其他收入 – 捐赠收入 – 罚没收入 – ……

马工程教材《公共财政概论》PPT-第七章财政收入总论[25页]

年份美国加拿大日本韩国法国德国意大利挪威瑞典瑞士英国
全部国家欧洲国家非欧洲国家
1980 19.07
— 11.30 16.36 37.41 24.59 29.72 36.63 31.35 16.83 33.49
25.67 30.00 15.58
1990 18.16 19.77 13.79 15.55 38.00 24.50
（一）财政收入规模及衡量指标
1.衡量财政收入规模的绝对量指标：指财政收入总额或财政总收入，它反映一定时期一个国家财政收入的数量、构成、形式和来源。
2.衡量财政收入规模的相对指标：财政收入规模的相对指标反映政府对一定时期内新创造的社会产品价价值总量（或国内生产总值GDP）的集中程度，又称为财政集中率（K）。
比上一年增长／% — 1.2 1.2 22.0 10.2 19.6 18.7 16.8 14.2 15.9 17.0 22.3 15.4 14.9 21.6 19.9 22.5 32.4 19.5
GDP／亿元 3 678.7 4 100.5 4 587.6 9 098.9 18 872.9 61 339.9 71 813.6 79 715.0 85 195.5 90 564.4
（二）从广义和狭义的角度理解
1.广义的财政收入广义的财政收入是指各级政府所支配的全部资金，其范围与政府收入一致，包括全口径财政预算的所有收入权力机关支出、公共安全和国家安全支出、司法检察支出、外交外事支出和国际组织支出。 2.狭义的财政收入狭义的财政收入是指一般公共预算收入，以税收为主体，也包含纳入一般公共预算的非税收入、债务收入和转移性收入等。
第二节财政收入规模
表7-3 2012—2017年中国全口径财政收入