2019年经济师考试试题及答案：中级财政税收(章节试题3)
2019年经济师考试试题：中级经济基础(第3章节)
2019年经济师考试试题：中级经济基础（第3章节）【多选题】关于规模报酬，下列表述准确的是( )。
A.规模报酬能够分为三类，即规模报酬递增、递减、不变B.规模报酬递增是指产量增加的比例大于投入增加的比例C.规模报酬递减是指产量增加的比例大于投入增加的比例D.一般来说，企业规模较小时扩大生产规模报酬递增，然后是规模报酬不变，如果继续扩大规模，则会发生规模报酬递减现象E.规模报酬不变是指产量增加的比例与投入增加的比例相等答案：ABDE解析：根据生产规模和产量的变化比例的比较，能够将规模报酬分为三类：规模报酬不变，就是产量增加的比例等于各种生产要素增加的比例。
规模报酬递增，即产量增加的比例大于各种生产要素增加的比例。
规模报酬递减，即产量增加的比例小于各种生产要素增加的比例。
当企业规模较小时扩大生产规模报酬递增，此时企业会扩大规模以得到产量递增所能带来的好处，将生产保持在规模报酬不变的阶段。
此后如果企业继续扩大生产规模，就会出现规模报酬递减。
【单选题】从平均可变成本、平均成本和边际成本的位置关系图上可知，当边际成本与平均可变成本正好相等时，( )处于最低点。
A.边际成本B.平均可变成本C.平均总成本D.平均固定成本答案：B解析：本题考查平均可变成本、平均成本和边际成本的位置关系。
边际成本曲线与平均可变成本曲线交于平均可变成本曲线的最低点，所以当边际成本与平均可变成本正好相等时，平均可变成本处于最低点。
【单选题】增加一个单位产量时总成本的增加额称为( )。
A.总成本B.可变成本C.边际成本D.显成本答案：C解析：边际成本是增加一个单位产量时总成本的增加额。
【多选题】生产要素一般被划分为( )四种类型。
A.劳动B.资本C.时间D.土地E.企业家才能答案：ABDE解析：生产要素包括劳动、资本、土地和企业家才能。
【单选题】假设某企业原来生产甲产品所获利润为3000元，现在使用相同的生产要素生产乙产品，则该企业生产乙产品的机会成本为( )。
2019年经济师考试试题及答案：中级财政税收(强化习题3)
2019年经济师考试试题及答案：中级财政税收（强化习题3）1.从世界各国的一般情况看，行政管理费支出的变化趋势是( )。
A.绝对数是增长的，在财政支出总额中所占的比重是上升的B.绝对数是增长的，但在财政支出总额中所占的比重却应是下降趋势C.绝对数是下降的，在财政支出总额中所占的比重也呈下降趋势D.先扩张，后停滞，最后萎缩『准确答案』B2.我国国防费全部纳入国家预算安排，实行财政拨款制度，按照《预算法》实施管理，国防费预、决算由( )审批。
A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.财政部『准确答案』A3.发展中国家当前教育支出体制改革的关键，在于增大对( )的投资，提升( )在教育经费中的比重。
A.初等教育初等教育经费B.中等教育中等教育经费C.高等教育高等教育经费D.教育设施教育基础设施『准确答案』A4.在政府财政投资决策中，依照( )政府投资应选择使边际人均投资额化的投资项目。
这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目。
A.资本-产出比率最小化标准B.资本-劳动力化标准C.就业创造标准D.资本-劳动力最小化标准『准确答案』B5.政府投资主要应该投向( )。
A.大型国有企业B.服装制造企业C.社会基础设施D.食品加工工业『准确答案』C6.(2008年)农业基础设施投资主要应由( )承担。
A.农民自身B.商业银行C.社会力量D.国家财政『准确答案』D7.( )是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障。
A.社会保险B.社会救助C.社会优抚D.社会福利『准确答案』A8.(2007年)按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是( )。
A.一般不得超过企业工资总额的20%B.一般不得低于企业工资总额的20%C.一般不得超过企业工资总额的30%D.一般不得低于企业工资总额的30%『准确答案』A9.(2008年)我国养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的方式，个人需要根据本人工资的一定比例向个人账户缴费，当前个人缴费比例的限是( )。
2019年中级经济师《财政税收》试题及答案 (恢复)
2019年中级经济师考试《财政税收》模拟试题（内含答案）一、单项选择题(共60题，每题l分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意)1．实现公共物品资源配置效率的基本途径是( )。
A．完善公共部门的组织制度B．完善民主、科学的财政决策机制C.完善所得税制度D．完善事业单位拨款制度2．下列财政内在稳定器的说法，错误的是( )。
A．内在稳定器需要借助外力产生直接的效果B．内在稳定器的调节主要表现在财政收入和支出两方面的制度C．内在稳定器包括使财政收支与社会总供求呈相反方向变化D．财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能3．按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为( )。
A．消费性支出和积累性支出B．购买性支出和转移性支出C．预防性支出和创造性支出D．一般利益支出和特殊利益支出4．政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是( )。
A．对两者的影响都是直接的B．对两者的影响都是间接的C．直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配D．间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配6．根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是( )。
A.免费政策B．低价政策C．平价政策D．高价政策7.“经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是( )。
A．基础设施投资B．加强对经济的干预C．对私人企业的补贴D．社会福利支出8．财政用于文教科学卫生方面的支出属于( )。
A．补偿性支出B．购买性支出C．转移性支出D．积累性支出9．我国社会福利的提供对象不包括( )A．盲聋哑等残疾人B．鳏寡孤独C．特殊社会成员D．军烈属10．下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是( )。
A．教育属于公共物品，其支出应全部由政府财政承担B．公共卫生支出应由政府财政承担C．应用科学研究的经费应由政府财政提供D．我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理1 1．税负转嫁最典型最普通的形式是( )。
2019年中级经济师考试《财政税收》练习题及答案第3套
2019年中级经济师考试《财政税收》练习题及答案第三套一、单项选择题1、从本质上讲，税收表现了()。
A、是一种取得财政收入的工具B、国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系C、调节国民经济分配格局的手段D、调节贫富差距的工具2、()是指税收通过参与社会产品和国民收入的分配再分配，为国家取得财政收入的功能。
A、经济职能B、财政职能C、监督职能D、分配职能3、税收原则是税收目的实现的保证，税收的首要和基本目的是()。
A、增加财政收入B、国家宏观调控C、满足社会公共需要D、弥补市场失灵4、历史上第一次提出税收原则的是()。
A、威廉·配第B、攸士第C、亚当·斯密D、瓦格纳5、横向公平又称()，是对相同境遇的人课征相同的税收。
A、绝对公平B、纵向公平C、水平公平D、垂直公平6、下列各项中，不属于税收的经济原则要求的是()。
A、在征税时要保护税本B、正确选择税收对象和税源C、正确选择征收方式和征收时间D、税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响7、《税务登记管理办法》属于()。
A、税收法律B、税收法规C、部委规章和规范性文件D、地方性法规8、最常见的税法失效方式是()。
A、直接宣布废止某项税法B、税法本身规定废止日期C、以新法代替旧法D、税法自动失效9、在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是()。
A、纳税人B、征税对象C、税率D、计税依据10、()是税收征管科学化的前提。
A、计税标准B、税种C、税基D、税收分类11、下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是()。
A、项目扣除B、减征税额C、减半征收D、适用低税率12、深入推进增值税改革的做法，错误的是()。
A、采取税收公平原则B、健全抵扣链条C、优化税率结构D、完善出口退税13、关于税收负担的衡量指标，下列说法正确的是()。
A、国民生产总值负担率=税收总额÷国民生产总值×通货膨胀率×100%B、企业综合税收负担率=企业缴纳的各项税收的总和÷企业资产净值×100%C、纯收入直接税负担率=企业一定时期缴纳的所得税÷企业一定时期获得的毛收入×100%D、企业所得税税负率=实际缴纳的所得税税额÷同期实现利润总额×100%14、一般来说，经济发展水平与税收负担的关系是()。
2019年经济师中级财政税收全真试题三-中大网校-16页精选文档
2019年经济师(中级)财政税收全真试题(三)总分：140分及格：84分考试时间：150分一、单项选择题（共60题。
每题1分。
每题的备选项中。
只有1个最符合题意）(1)进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是( )。
A. 组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1－消费税税率)B. 组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)C. 组成计税价格=关税完税价格+关锐D. 组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税(2)政府采购的全过程都应在公开、透明的状态下进行，这是政府采购的()原则。
A. 公平竞争B. 公开透明C. 诚实信用D. 公正(3)经常预算的收入来源主要是（）。
A. 各项税收收入B. 公债收入C. 国有资产收益D. 规费收入(4)美国经济学家阿尔文·汉森于20世纪40年代提出（）。
A. 周期平衡预算政策B. 健全财政政策C. 功能财政预算政策D. 预算平衡政策(5)国家物资储备支出属于（）。
A. 转移性支出B. 积累性支出C. 消费性支出D. 补偿性支出(6)采用赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。
当取得发出货物凭证时，其账务处理为（）。
A. 借：银行存款×××贷：产品销售收人×××应交税金——应交增值税(销项税额)X××B. 借：应收账款×X×贷：产品销售收入×××应交税金——应交增值税(销项税额) ×××C. 借：分期收款发出商品×××贷：产品销售收入×××D. 借：分期收款发出商品×××贷：产成品×××(7)某企业年销货净额为6000万元，则计算企业所得税时，业务招待费扣除限额为（）万元。
经济师中级财政税收专业知识与实务试题及答案精选
C. 价格下降，利润上升11.按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是（）A. 一般不得超过企业工资总额的 20%B. —般不得低于企业工资总额的 20%C. 一般不得超过企业工资总额的 30%D. —般不得低于企业工资总额的 30%12.新的养老保险制度实施以后参加工作的职工， 个人缴费年限达到（老金。
A. 10 B. 12 C. 15 D. 1813. 我国现行《失业保险条例》对于事业单位的职工个人缴费规定是（14. 2001年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金的运用规定是（ ）A. 用于国债投资或存入银行B. 用于股票投资或存入银行C. 用于房地产投资或存入银行D. 用于国债投资或其他有价证券投资 15.税收的首要职能是（ ）。
A. 财政职能B. 经济职能C. 监督职能D. 调控职能）年，退休后才可以按月领取基本养A. 不用缴费B. 按照本人工资的C. 按照本人工资的D. 按照本人工资的 1%缴纳失业保险费 2%缴纳失业保险费3%缴纳失业保险费C. 0.8A. 就经营用房缴纳房产税B. 不缴纳房产税C. 账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外D. 账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、岀口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁34. 发票的真伪鉴定由（）负责。
A. 财政机关B. 工商部门C. 税务机关D. 技术监督局35. 某公司拖欠2006年度营业税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2007年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款50万元，这一行政行为属于（）。
A. 提供纳税担保B. 税收保全措施C. 强制征收措施D. 税务行政协助36. 下列关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的是（）。
A. 因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金B. 对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金C. 因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金D. 对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征税款，特殊情况可以延长到5年37. 某日化厂（系增值税一般纳税人）采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一个体户化妆品10箱，收取现金23 400元，货物未发岀，但提货单已交给个体户，则日化厂正确的会计处理是（）。
2019年经济师考试试题及答案：中级财政税收(精选习题3)
2019年经济师考试试题及答案：中级财政税收（精选习题3）第 1 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)检查出库材料成本时，准确的加权平均单价计算多转或少转发料成本的计算公式为()。
A.结存数量×准确加权平均单价+账面结存余额B.结转数量×准确加权平均单价-账面结存余额C.结存数量×准确加权平均单价-账面结存余额D.实际使用数量×准确加权平均单价-账面结存余额准确答案：C,第 2 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)某企业原材料成本的核算采用计划成本法。
已知该企业5月底“原材料”账户余额100000元，“材料成本差异”账户借方余额1000元，则计入资产负债表上的原材料金额为()。
A.101000元B.100000元C.99000元D.1000元准确答案：A,第 3 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)材料成本差异率的计算公式是()。
A.材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额-本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本)B.材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额-本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本-本月收入材料计划成本)C.材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本-本月收入材料计划成本)D.材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本)准确答案：D,第 4 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)企业辅助生产工人工资应通过()科目处理。
A.制造费用B.产品成本的直接工资C.销售费用D.管理费用准确答案：A,第 5 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)()批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。
A.主管税务人员B.税务所长C.省财政局局长D.县以上税务局(分局)局长准确答案：D,第 6 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)税务机关在调查税收违法案件时，经()批准，能够查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
2019年经济师考试试题及答案：中级财税(测评试题3)
2019年经济师考试试题及答案：中级财税（测评试题3）一、单项选择题(每题的各选项中，只有1个最符合题意)1.“营改增”试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务，理应分别核算适用不同税率或征收率的销售额，若未分别核算销售额，则( )。
A.对于兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率B.对于兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用征收率C.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率D.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率2.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是( )。
A.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝B.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品C.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车D.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板3.某公司2019年6月进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/ 箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。
2019年6月该公司进口环节应纳消费税( )万元。
A. 1183.64B. 420.34C. 288.88D. 100.804.某企业2019年6月销售已使用过的自建厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，已提折旧4000万元。
该企业上述业务应纳营业税( )万元。
A.200B.300C.325D.7005.根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是( )。
A.关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物B.从保税区运往非保税区的货物C.国际组织无偿赠送的物资D.从国外进口用于生产保健品的生产设备6.下列行为中，属于视同货物销售的是( )A将购买的货物用于集体福利B将购买的货物用于个人消费C将购买的货物用于在建工程D将购买的货物作为投资7.下列使用增值税17%税率的是( )A杂志B农机C暖气D服装8.某个体零售户于2009年3月份购进一批货物，含税进价为11.7万元。
2019年中级经济师考试《财政税收》练习题及答案第三套
2019年中级经济师考试《财政税收》练习题及答案第三套一、单项选择题1、狭义的国有资产是指()。
A、经营性国有资产B、非经营性国有资产C、资源性国有资产D、行政单位国有资产2、将国有资产分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产的依据是()。
A、国有资产与社会经济活动的关系B、国有资产存在的形态C、管理体制D、所有权归属3、国有企业的组织形式中，大体处在一般性竞争领域的是()。
A、国有独资企业B、国有控股企业C、国家参股企业D、国家主导企业4、我国经营性国有资产管理体制建设进入一个新的历史阶段的标志是()。
A、国有资产监督管理委员会的成立B、整体国有资产的形成C、非经营性国有资产的独立D、国有资产合作经营5、在我国，代表国家对国有资产履行出资人职责的机构是各级()。
A、统计局B、税务局C、发改委D、国资委6、占我国全部国有资产总量的2/3左右的是()，它是我国国有资产中最重要的组成部分。
A、资源性国有资产B、行政单位国有资产C、经营性国有资产D、事业单位国有资产7、国有资产管理绩效，是指在国有资产管理过程中()之间的对比关系。
A、利润与租金B、规模和结构C、所得与所费D、价值和价格8、国有资产产权登记工作属于经营性国有资产管理中的()。
A、投资管理B、基础管理C、运营管理D、收益管理9、为实现国有经济重新布局，现有国有资产存量必然要进行有进有退的战略调整，其中的一个关键问题是()。
A、国有产权结构调整B、国有产权调整方向C、国有产权转让管理D、国有产权的控制力度调整10、《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确的我国国有企业改革的指导思想是()。
A、发展公有制经济B、推进混合所有制经济C、发展私人经济D、优先发展集体经济11、根据《关于国有企业功能界定与分类的指导意见》，将国有企业界定为商业类和公益类两种类型的依据是()。
A、主营业务和核心业务范围B、规模C、性质D、员工持股比例12、在我国国有企业改革中，主业处于()的企业要以“政企分开、政资分开、特许经营、政府监管”为原则积极推进改革，根据不同行业特点实行网运分开、放开竞争性业务，促进公共资源配置市场化。
2019年初级经济师《财政税收》试题及答案(卷三)
2019年初级经济师《财政税收》试题及答案（卷三）1、对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人住房出租用于居住的，房产税的税率为()A.1.2%B.12%C.3%-5%D.4%『正确答案』D『答案解析』本题考查房产税的税率。
对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人住房出租用于居住的，房产税的税率4%。
某省一企业2013年度自有房屋10栋，房产原值1 000万元。
计算该企业当年应纳的房产税(注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税)。
『答案解析』该企业房产应纳税额=[1000×(1-30%)]×1.2%=8.4(万元)2、某公司共有房屋2栋，第一栋自用，原值2 000万元，已提折旧700万元;第二栋出租，2013年租金收入80万元。
根据当地规定，房屋原值一次扣除20%后计征房产税，则该公司2013年应纳房产税为()万元A.9.6B.20.16C.28.8D.33.6『正确答案』C『答案解析』该公司2013年应纳的房产税=2 000×(1-20%)×1.2%+80×12%=28.8(万元)。
3、按照我国税法是现行规定，应征收房产税的是()。
A.房地产开发企业开发的出售前已出租的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产『正确答案』A『答案解析』选项BCD均为房产税的免税项目。
居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100 000元，将另一套两室住房与居民丙交换成两处一室住房，并支付换房价款40 000元。
试计算甲、乙、丙相关行为应缴纳的契税。
(假定税率为5%)『答案解析』(1)甲缴纳契税=40 000×5%=2 000(元)(2)乙缴纳契税=100 000×5%=5 000(元)(3)丙不缴纳契税。
4、下列行为不征收契税的是()。
A.以房抵债B.以房产对外投资C.房屋赠与D.房屋使用权等价交换『正确答案』D『答案解析』本题考查契税的征税范围。
2019年中级经济师《财政税收》试题及答案(卷三)
2019年中级经济师《财政税收》试题及答案（卷三）一、多项选择题每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有l个错项。
错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。
1 下列房产中免征房产税的有( )。
(A)企业生产所用的房产(B)个人所有非营业用的房产(C)公园自用的房产(D)宗教寺庙白用的房产(E)国家机关自用的房产2 《契税暂行条例》所称“转移土地、房屋权属”是指( )行为。
(A)国有土地使用权出让(B)农村集体土地承包经营权转移(C)房屋买卖(D)房屋交换(E)房屋赠与3 有关契税的表述中正确的有( )。
(A)契税以所有权发生转移的不动产为征税对象(B)契税是一种财产税(C)契税实行差别比例税率(D)契税纳税人不包括国有企业(E)契税的征税对象是发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋4 关于契税的计税依据的确定下列说法错误的有( )。
(A)房屋买卖，其计税依据为成交价格(B)房屋赠与，其计税依据为房屋原值(C)土地使用权的出售，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定(D)以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值(E)房屋交换，其计税依据为所交换房屋的价格差额5 车船税的计税依据包括( )。
(A)车船的价格(B)车船的质量(C)车船的自重吨位(D)车船的辆数(E)车船的吨位数6 下列免征车船税的有( )。
(A)企业用于生产的货船(B)军队专用的车船(C)非机动驳船(D)养殖渔船(E)拖拉机7 下列属于以辆为计税标准的车辆有( )。
(A)摩托车(B)电车(C)载货汽车(D)三轮汽车(E)拖拉机8 享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目有( )。
(A)碧云寺自占的土地(B)街道公园占用的土地(C)灌溉设施占用的土地(D)新建商厦(E)政协机关办公土地9 每平方米土地年税额为0.6至12元的有( )。
(A)大城市(B)小城市(C)县城(D)中等城市(E)工矿区10 《印花税暂行条例》规定的应税凭证包括( )。
2019年经济师考试试题及答案：中级财政税收(备考练习3)
2019年经济师考试试题及答案：中级财政税收（备考练习3）第 41 题公共产品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，这属于公共产品的()性质。
A.效用的不可分割性B.取得方式的非竞争性C.受益的非排他性D.提供目的的非盈利性准确答案：A,第 42 题履行财政分配职能的目标是()。
A.实现资源合理配置B.实现收入分配公平C.实现收入分配效率D.实现公平竞争准确答案：B,第 43 题不属于调节企业利润水平的主要手段有()。
A.增值税B.消费税C.房产税D.土地使用税准确答案：A,第 44 题对于市场经济体制来说，()是财政收入的主要手段。
A.企业B.银行C.商场D.税收准确答案：D,第 45 题实现公共产品的资源配置效率的前提是()。
A.社会收益等于成本B.收益支出等于成本C.收益总和等于成本D.收益总和大于成本准确答案：C,第 46 题在经济社会中，充分就业是指()。
A.100%的就业B.在企事业单位就业达到一定的水平C.在全社会范围内，大家都有固定收入的工作D.有工作水平且愿意工作的人能够找到工作准确答案：D,第 47 题一国在实行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是()。
A.经常项目收大于支B.资本项目收大于支C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支准确答案：C,第 48 题在开放的经济条件下，经济稳定的一个重要内容和标志是()。
A.国际收支平衡B.充分就业C.合理税收D.物价稳定准确答案：A,第 49 题财政是以()为主体的分配。
A.国家B.政府机关C.企业D.事业单位准确答案：A,第 50 题关于公共产品特征的表述，下列说法准确的是()。
A.公共产品的受益是非排他的B.公共产品的取得需通过竞争方式C.提供公共产品是以盈利为目的D.公共产品的效用是能够分割的准确答案：A,第 51 题关于社会公平的实施范围，下列说法不准确的是()。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试题及解答参考
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策的说法，正确的是：A、财政政策是指中央银行通过调整货币供应量来影响经济活动的政策B、财政政策是指政府通过调整税收和支出水平来影响经济活动的政策C、财政政策是指政府通过调整利率来影响经济活动的政策D、财政政策是指政府通过调整汇率来影响经济活动的政策2、下列关于税收分类的说法，错误的是：A、按征税对象分类，税收可以分为商品税、所得税和财产税B、按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税C、按税收收入归属分类，税收可以分为中央税、地方税和共享税D、按税收收入稳定性分类，税收可以分为直接税和间接税3、在下列各项中，不属于财政税收基本职能的是（）。
A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、社会公平职能4、某企业2019年实现利润总额为200万元，其中增值税50万元，消费税30万元，营业税20万元，企业所得税40万元。
假定该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。
A、10B、20C、25D、405、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B、只有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人才属于增值税纳税人C、增值税纳税人中，小规模纳税人的应纳税额计算相对简单D、增值税纳税人的纳税义务发生时间为货物交付的当天6、下列关于消费税的说法中，不正确的是（）A、消费税的征税对象是特定的消费品B、消费税的税率分为比例税率和定额税率C、消费税的纳税地点可以是货物销售地或使用地D、消费税的纳税义务发生时间为货物销售时7、在下列关于增值税的描述中，错误的是：A. 增值税是对商品生产、流通、分配和消费的各个环节的增值额征收的一种流转税。
B. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
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2019年经济师考试试题及答案：中级财政税收（章节
试题3）
一、单项选择题
1.政府取得财政收入、最有效的形式是( )。
A.财政预算
B.银行借款
C.发行国库券
D.税收
2.关于税收本质的说法准确的是( )。
A.税收是国家有偿取得财政收入的工具
B.税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系
C.税收的目的是调节贫富差别
D.国家存有和对资金的需求是税收产生、存有和发展的内在的、根本的决定依据
3.税收首要和基本的职能是( )。
A.政治职能
B.财政职能
C.分配职能
D.社会职能
4.税收理论的重要组成部分和核心问题是( )。
A.税收政策
B.税收制度要素
C.税率形式
D.税收原则
5.历第一次提出税收原则的是( )。
A.威廉·配第
B.攸士第
C.亚当·斯密
D.瓦格纳
6.“公平、简便、节省”税收原则的提出者是( )。
A.威廉·配第
B.攸士第
C.亚当·斯密
D.瓦格纳
7.明确提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则的经济学家是( )。
A.瓦格纳
B.威廉·配第
C.亚当·斯密
D.西斯蒙第
8.在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是( )。
A.公平原则
B.经济原则
C.效率原则
D.财政原则
9.税收收入应能随着财政支出的需要实行调整，体现了现代税收原则中的( )。
A.便利原则
B.配置原则
C.经济原则
D.弹性原则
10.下列税收原则中，属于现代税收原则中经济原则的是( )。
A.弹性原则
B.节约原则
C.效率原则
D.平等原则
二、多项选择题
1.关于税收的说法准确的有( )。
A.税收权利归国家所有
B.税收的职能不受外部经济条件的影响
C.监督职能是税收的首要职能
D.税收能够调节居民消费结构
E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次
2.亚当·斯密的税收原则有( )。
A.平等原则
B.确定原则
C.便利原则
D.公平原则
E.最少征收费用原则
3.19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括( )。
A.财政政策原则
B.国民经济原则
C.国家为本原则
D.社会公平原则
E.税务行政原则
4.财政原则是现代税收原则之一，也是税制建设的重要原则，其内容有( )。
A.充裕原则
B.弹性原则
C.便利原则
D.效率原则
E.节约原则
5.现代税收原则中的经济原则的要求包括( )。
A.在征税时要保护税本
B.要求准确选择征税对象和税源
C.准确地税率设计
D.税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响
E.保证国家收入充分并富有弹性
6.现代税收原则中的经济原则包括( )。
A.置原则
B.效率原则
C.普遍原则
D.弹性原则
E.充裕原则
7.现代税收原则中的公平原则包括( )。
A.弹性原则
B.利原则
C.节约原则
D.普遍原则
E.平等原则
8.横向公平是现代税收公平原则的重要方面，其应具备的要求包括( )。
A.排除特权阶级免税
B.对不同来源的收入加以区分
C.公私经济均等课税
D.对本国人和外国人在课税上一视同仁
E.自然人和法人均需纳税
9.我国的税法能够由( )来制定。
A.全国人民代表大会
B.地方人民代表大会
C.国务院
D.人民法院
E.地方人民政府
10.在我国，税法的正式渊源包括( )。
A.宪法
B.税收法律
C.税收通告
D.税收法规
E.习惯
一、单项选择题
1.D
[解析]本题考查税收的本质。
税收是政府取得财政收入、最有效的形式。
2.B
[解析]本题考查税收的本质。
选项A错误，税收是国家强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。
选项C错误，税收的目的是国家
取得财政收入，从而满足社会公共需要。
选项D错误，对于税收的产生、存有和发展，社会经济是内在的、根本的决定依据，国家的存有和对资金的需求则是一个必要的前提条件。
选项B准确，税收的本质体现着作为权力主体的国家，在取得财政收入的分配活动中，同社会集团、社会成员之间所形成的一种特定分配关系，它是社会整个产品分配关系的有机组成部分，也是社会整个生产关系的有机组成部分。
3.B
[解析]本题考查税收的职能。
税收的三项基本职能：财政职能、经济职能和监督职能。
其中，财政职能或称收入职能是首要和基本的职能。
4.D
[解析]本题考查税收原则。
税收原则是税收理论的重要组成部分和核心问题。
5.A
[解析]本题考查税收原则理论的形成与发展。
历第一次提出税收原则的是威廉·配第。
6.A
[解析]本题考查税收原则理论的形成和发展。
威廉·配第提出了公平、简便、节省的税收原则，他在历第一次提出税收原则。
7.C
[解析]本题考查税收原则理论的形成和发展。
亚当·斯密提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则。
8.A
[解析]本题考查现代税收原则。
在当代西方税收学界看来，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则。
9.D
[解析]本题考查现代税收原则。
税收的弹性原则是指税收收入应
能随着财政支出的需要实行调整。
10.C
[解析]本题考查现代税收原则。
现代税收原则中经济原则包括：
配置原则、效率原则。
二、多项选择题
1.ABDE
[解析]本题考查税收的本质和职能。
税收由国家掌握和使用，所
以征税权利归国家所有，选项A准确。
即使在不同的社会形态和经济
形态下，税收形式不尽相同，但其体现特殊分配关系的本质是不变的，所以税收的职能也具有客观性，不以人们的主观意志为转移，也不受
外部客观经济条件的影响，选项B准确。
财政职能或称收入职能是税
收首要的和基本的职能，选项C错误。
税收的经济职能是指通过税收
分配，对实现社会总需求和总供给的平衡，对资源配置、国民经济的
地区分配格局、产业结构、社会财富分配、居民消费结构等实行调节
的功能，选项D准确。
税收的监督职能既涉及宏观层次，也涉及微观
层次，对整个国民经济不同地区、不同产业、不同所有制的各类经济
活动都能产生作用，选项E准确。
2.ABCE
[解析]本题考查税收原则理论的形成与发展。
亚当·斯密的税收
原则包括：平等原则、确定原则、便利原则、最少征收费用原则。
3.ABDE
[解析]本题考查税收原则理论的形成与发展。
瓦格纳提出的“四
端九项”税收原则包括：(1)财政政策原则;(2)国民经济原则;(3)社会
公平原则;(4)税务行政原则。
4.ABCE
[解析]本题考查现代税收原则。
现代税收的财政原则包括：(1)
充裕原则;(2)弹性原则;(3)便利原则;(4)节约原则。
5.ABCD
[解析]本题考查现代税收原则。
税收的经济原则的要求：(1)在
征税时要保护税本，即不防碍投资和不影响生产者的积极性。
并要支
持新兴产业和鼓励对外贸易;(2)要求准确选择征税对象和税源;(3)准
确地税率设计;(4)税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响。
6.AB
[解析]本题考查现代税收原则。
税收经济原则包括：配置原则、
效率原则。
7.DE
[解析]本题考查现代税收原则。
税收的公平原则包括两方面的内容：普遍原则、平等原则。
8.ACDE
[解析]本题考查现代税收原则。
横向公平有四个方面的要求：(1)排除特权阶层免税;(2)自然人和法人均需纳税;(3)公私经济均等课税;
(4)对本国人和外国人在课税上一视同仁。
9.ABC
[解析]本题考查税法的概念。
税法是由国家权力机关或其授权的
行政机关制定的。
也就是说，我国当前的立法机关应是国家权力机关(包括全国人民代表大会和地方人民代表大会)或其授权机关(包括国务院，以及财政部、国家税务总局)。
10.ABD
[解析]本题考查税法的正式渊源。
我国税法的正式渊源包括：宪法、税收法律、税收法规、部委规章和相关规范性文件、地方性法规、
自治条例和单行条例、国际税收条约或协定。
税法的非正式渊源主要是习惯、判例、税收通告等。
C和E属于税法的非正式渊源。