各种现金流量计算

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现金流的计算公式

现金流的计算公式

现金流的计算公式
现金流的计算公式有多种,根据不同的现金流类型,计算公式如下:
1.净现金流量(NCF)=营业收入-付现成本-所得税
2.净现金流量=净利润+折旧=(营业收入-相关现金流出-折
旧)*(1-税率)+折旧
3.企业自由现金流量=净利润+折旧/摊销+税后利息支出-营运资金增加-资本性支出
4.现金余额=收到的现金(包括借款以及可贴现的应收账款)-销售成本-建线费用-行政管理费用-广告费-利息(短贷、长贷、民间融资、贴现息)-产品研发费-设备维修费-厂房租赁费-违约金-市场开拓费-ISO认证费-所得税费+营业外收支净额。

现金流量的计算方法

现金流量的计算方法

现金流量的计算方法
第一种方法:全额计算法
例:某公司拟投资一项目,有关资料如下:
1. 该项目需要固定资产投资共80万元,第一、二年初各投资40万元,两年建成,投产一年后达到正常生产能力。

2. 投产前需要垫支流动资本10万元。

3. 固定资产可用5年,采用直线法折旧,残值8万元。

4. 投产后第一年销售收入20万元,以后每年85万元;投产后第一年付现成本10万元,以后每年55万元。

5. 所得税税率40%
首先计算营业现金流量
营业现金流量 = 销售收入–付现成本所得税
= 税后净利 + 折旧
其次,结合初始现金流量和终结现金流量,编制现金流量计算表
现金流量计算表单位:万元
第二种方法:差额计算法
例:某企业拟购买一台新设备替换现在正在使用的旧设备,有关资料如下:
1. 使用新设备可使年付现成本降低10000元,新旧设备的年产量和设备维修费相同。

2. 新设备购置成本36000元,可用4年,残值4000元。

3. 旧设备原值31000元,已提折旧10000元,可再用4年,残值1000元。

如现在出售,可得款18000元。

4. 所得税税率40%
有关计算如下:
●初始投资 = -36000 + 18000 + 1200 = -16800
●年折旧 = 8000 – 5000 =3000
●营业现金流量△付现成本 -10000 △年折旧 3000
△税前净利 7000
△所得税 2800
△税后净利 4200
△营业现金流量 7200
根据计算结果,编制现金流量计算表如下:
现金流量计算表。

现金流量表计算公式

现金流量表计算公式

现金流量表计算公式1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+应交税金(应交增值税——销项税额)+应收帐款(期初余额—期末余额)+应收票据(期初余额—期末余额)—预收帐款(期初余额—期末余额)—当期计提的坏帐准备2、购买商品、提供劳务支付的现金=主营业务成本+应交税金(应交增值税——进项税额)+应付帐款(期初余额—期末余额)+应付票据(期初余额—期末余额)—预付帐款(期初余额—期末余额)—存货—当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费3、支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资(期初余额—期末余额)+应付福利费(期初余额—期末余额)—应付福利费《在建工程中列支》(期初余额—期末余额)4、支付的各项税费=所得税+主营业务税金及附加+应交税金(增值税——已交税金)5、支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+其他管理费用6、收回投资收到的现金=短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益7、取得投资收益所收到的现金=收到的股息收入8、收到的其他与经营活动有关的现金=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列9、经营性应收项目的减少=应收帐款(期初余额—期末余额)+应收票据(期初余额—期末余额)+其他应收款(期初余额—期末余额10、经营性应付项目的增加=应付帐款+应付票据+应付福利费+应付工资+应交税金+其他应付款+其他应交款如何根据两大主表快速编制现金流量表首先填列补充资料中"现金及现金等价物净增加情况"各项目,并确定"现金及现金等价物的净增加额"。

第二填列主表中"筹资活动产生的现金流量"各项目,并确定"筹资活动产生的现金流量净额"。

第三填列主表中"投资活动产生的现金流量"各项目,并确定"投资活动产生的现金流量净额"。

现金流量表计算公式

现金流量表计算公式

现金流量表计算公式1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+应交税金(应交增值税——销项税额)+应收帐款(期初余额—期末余额)+应收票据(期初余额—期末余额)—预收帐款(期初余额—期末余额)—当期计提的坏帐准备2、购买商品、提供劳务支付的现金=主营业务成本+应交税金(应交增值税——进项税额)+应付帐款(期初余额—期末余额)+应付票据(期初余额—期末余额)—预付帐款(期初余额—期末余额)—存货—当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费3、支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资(期初余额—期末余额)+应付福利费(期初余额—期末余额)—应付福利费《在建工程中列支》(期初余额—期末余额)4、支付的各项税费=所得税+主营业务税金及附加+应交税金(增值税——已交税金)5、支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+其他管理费用6、收回投资收到的现金=短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益7、取得投资收益所收到的现金=收到的股息收入8、收到的其他与经营活动有关的现金=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列9、经营性应收项目的减少=应收帐款(期初余额—期末余额)+应收票据(期初余额—期末余额)+其他应收款(期初余额—期末余额)10、经营性应付项目的增加=应付帐款+应付票据+应付福利费+应付工资+应交税金+其他应付款+其他应交款如何根据两大主表快速编制现金流量表首先填列补充资料中"现金及现金等价物净增加情况"各项目,并确定"现金及现金等价物的净增加额"。

第二填列主表中"筹资活动产生的现金流量"各项目,并确定"筹资活动产生的现金流量净额"。

第三填列主表中"投资活动产生的现金流量"各项目,并确定"投资活动产生的现金流量净额"。

现金流计算公式范文

现金流计算公式范文

现金流计算公式范文
现金流是指企业或个人在一段时间内所产生的现金收入与现金支出的
净额。

现金流计算可以帮助企业或个人评估其经营活动的健康状况、现金
流量的稳定性以及其短期偿付能力。

1.现金流入
现金流入是指企业或个人在一段时间内所收到的现金,包括销售收入、投资收益、借款等。

现金流入=销售收入+投资收益+借款等
2.现金流出
现金流出是指企业或个人在一段时间内所支付的现金,包括采购成本、工资支出、税费缴纳等。

现金流出=采购成本+工资支出+税费缴纳等
3.净现金流量
净现金流量是指企业或个人在一段时间内净收到或净支付的现金,即
现金流入减去现金流出。

净现金流量=现金流入-现金流出
4.现金流量净额
现金流量净额是指企业或个人在一段时间内现金收入与现金支出的差额。

现金流量净额=现金流入-现金流出
5.现金流量比率
现金流量比率是衡量企业或个人短期偿债能力的指标,计算公式如下:现金流量比率=现金流量净额/当期经营活动净利润
需要注意的是,现金流计算公式只能作为参考指标,不能单纯依赖于
该指标进行决策。

因为现金流量的计算与预测需要考虑到诸多因素,如经
营环境的变化、行业竞争的激烈程度、经济周期的波动等。

因此,在进行
现金流量分析和决策时,还需要结合企业或个人的具体情况进行综合评估。

现金流量表计算公式

现金流量表计算公式

现金流量表计算公式如下:1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+应交税金(应交增值税 - 销项税额)+应收帐款(期初余额 - 期末余额)+应收票据(期初余额 - 期末余额) - 预收帐款(期初余额 - 期末余额) - 当期计提的坏帐准备2、购买商品、提供劳务支付的现金=主营业务成本+应交税金(应交增值税 - 进项税额)+应付帐款(期初余额 - 期末余额)+应付票据(期初余额 - 期末余额) - 预付帐款(期初余额 - 期末余额) - 存货 - 当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费3、支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资(期初余额 - 期末余额)+应付福利费(期初余额 - 期末余额) - 应付福利费《在建工程中列支》(期初余额 - 期末余额)4、支付的各项税费=所得税+主营业务税金及附加+应交税金(增值税 - 已交税金)5、支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+其他管理费用6、收回投资收到的现金=短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益7、取得投资收益所收到的现金=收到的股息收入8、收到的其他与经营活动有关的现金=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列9、经营性应收项目的减少=应收帐款(期初余额 - 期末余额)+应收票据(期初余额 - 期末余额)+其他应收款(期初余额 - 期末余额)10、经营性应付项目的增加=应付帐款+应付票据+应付福利费+应付工资+应交税金+其他应付款+其他应交款一、经营活动(1)收到现金1销售商品、提供劳务内容:销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销售材料、代购代销业务)依据:主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款公式:主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收帐款(初-末)+应收票据(初-末)+预收帐款(末-初)+本期收回前期核销坏帐(本收本销不考虑) -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价2税费返还内容:返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加依据:主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款3收到其他经营活动内容:罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等依据:营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款(2)支付现金1购买商品、接受劳务内容:购买商品、接受劳务支付的现金(扣除购货退回、含进项税)依据:主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款公式:主营业务成本+进项税金+其他业务支出(不含租金)+存货(末-初)+应付帐款(初-末)+应付票据(初-末)+预付帐款(末-初)+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价2支付职工内容:支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费(不含离退休人员,在其他)依据:应付工资、应付福利费、现金、银行存款公式:成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少(初-末)+应付福利费减少(初-末)3支付的各项税费内容:本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费(含属于的前期、本期、后期,不含计入资产的耕地占用税)依据:应交税金、管理费用(印花税)、现金、银行存款公式:所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等4支付其他经营活动内容:罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等依据:制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出二、投资活动(1)收到现金1收回投资内容:短期股权、短期债权;长期股权、长期债权本金(不含长债利息、非现金资产)依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款2投资收益内容:收到的股利、利息、利润(不含股票股利)依据:投资收益、现金、银行存款3处置长期资产内容:处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金,减去处置费用后的净额,包括保险赔偿;负数在“其他投资活动”反映依据:固定资产清理、现金、银行存款4收到其他投资活动内容:收回购买时宣告未付的股利及利息依据:应收股利、应收利息、现金、银行存款(2)支付现金1购建长期资产内容:购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金,分期购建资产首期付款(不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费,在筹资活动中)依据:固定资产、在建工程、无形资产2支付投资内容:进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款3支付其他投资活动内容:支付购买股票时宣告未付的股利及利息依据:应收股利、应收利息三、筹资活动(1)收到现金1吸收投资内容:发行股票、发行债券收入净值(扣除发行费用,不含企业直接支付的审计、咨询等费用,在其他中)依据:实收资本、应付债券、现金、银行存款2收到借款内容:举借各种短期借款、长期借款收到的现金依据:短期借款、长期借款、现金、银行存款3收到其他筹资活动内容:接受现金捐赠等依据:资本公积、现金、银行存款(2)支付现金1偿还债务内容:偿还借款本金、债券本金(不含利息)依据:短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款2支付股利、利息、利润内容:支付给其他单位的股利、利息、利润依据:应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款3支付其他筹资活动内容:捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等一、销售商品、提供劳务收到的现金项目计算公式如下:(1)主营业务收入(指净收入)+(2)其他业务收入(如销售多余材料、代购代销等)(来自于利润表)+(3)销项税发生额(业务中分析)+(4)(应收账款、应收票据的期初金额-期末金额)+(5)(预收账款期末金额-预收账款期初金额)(来自于资产负债表)+(6)收回以前已经核销的坏账-(7)应收的意外减少:包括:实际发生坏账;应收票据贴现财务费用在借方部分;债务重组中对方以存货抵账;非货币性交易中涉及到应收账款的换出。

现金流量表计算公式

现金流量表计算公式

现金流量表计算公式如下:1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+应交税金(应交增值税 - 销项税额)+应收帐款(期初余额 - 期末余额)+应收票据(期初余额 - 期末余额) - 预收帐款(期初余额 - 期末余额) - 当期计提的坏帐准备2、购买商品、提供劳务支付的现金=主营业务成本+应交税金(应交增值税 - 进项税额)+应付帐款(期初余额 - 期末余额)+应付票据(期初余额 - 期末余额) - 预付帐款(期初余额 - 期末余额) - 存货 - 当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费3、支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资(期初余额 - 期末余额)+应付福利费(期初余额 - 期末余额) - 应付福利费《在建工程中列支》(期初余额 - 期末余额)4、支付的各项税费=所得税+主营业务税金及附加+应交税金(增值税 - 已交税金)5、支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+其他管理费用6、收回投资收到的现金=短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益7、取得投资收益所收到的现金=收到的股息收入8、收到的其他与经营活动有关的现金=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列9、经营性应收项目的减少=应收帐款(期初余额 - 期末余额)+应收票据(期初余额 - 期末余额)+其他应收款(期初余额 - 期末余额)10、经营性应付项目的增加=应付帐款+应付票据+应付福利费+应付工资+应交税金+其他应付款+其他应交款一、经营活动(1)收到现金1销售商品、提供劳务内容:销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销售材料、代购代销业务)依据:主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款公式:主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收帐款(初-末)+应收票据(初-末)+预收帐款(末-初)+本期收回前期核销坏帐(本收本销不考虑) -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价2税费返还内容:返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加依据:主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款3收到其他经营活动内容:罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等依据:营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款(2)支付现金1购买商品、接受劳务内容:购买商品、接受劳务支付的现金(扣除购货退回、含进项税)依据:主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款公式:主营业务成本+进项税金+其他业务支出(不含租金)+存货(末-初)+应付帐款(初-末)+应付票据(初-末)+预付帐款(末-初)+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价2支付职工内容:支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费(不含离退休人员,在其他)依据:应付工资、应付福利费、现金、银行存款公式:成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少(初-末)+应付福利费减少(初-末)3支付的各项税费内容:本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费(含属于的前期、本期、后期,不含计入资产的耕地占用税)依据:应交税金、管理费用(印花税)、现金、银行存款公式:所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等4支付其他经营活动内容:罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等依据:制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出二、投资活动(1)收到现金1收回投资内容:短期股权、短期债权;长期股权、长期债权本金(不含长债利息、非现金资产)依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款2投资收益内容:收到的股利、利息、利润(不含股票股利)依据:投资收益、现金、银行存款3处置长期资产内容:处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金,减去处置费用后的净额,包括保险赔偿;负数在“其他投资活动”反映依据:固定资产清理、现金、银行存款4收到其他投资活动内容:收回购买时宣告未付的股利及利息依据:应收股利、应收利息、现金、银行存款(2)支付现金1购建长期资产内容:购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金,分期购建资产首期付款(不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费,在筹资活动中)依据:固定资产、在建工程、无形资产2支付投资内容:进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款3支付其他投资活动内容:支付购买股票时宣告未付的股利及利息依据:应收股利、应收利息三、筹资活动(1)收到现金1吸收投资内容:发行股票、发行债券收入净值(扣除发行费用,不含企业直接支付的审计、咨询等费用,在其他中)依据:实收资本、应付债券、现金、银行存款2收到借款内容:举借各种短期借款、长期借款收到的现金依据:短期借款、长期借款、现金、银行存款3收到其他筹资活动内容:接受现金捐赠等依据:资本公积、现金、银行存款(2)支付现金1偿还债务内容:偿还借款本金、债券本金(不含利息)依据:短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款2支付股利、利息、利润内容:支付给其他单位的股利、利息、利润依据:应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款3支付其他筹资活动内容:捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等一、销售商品、提供劳务收到的现金项目计算公式如下:(1)主营业务收入(指净收入)+(2)其他业务收入(如销售多余材料、代购代销等)(来自于利润表)+(3)销项税发生额(业务中分析)+(4)(应收账款、应收票据的期初金额-期末金额)+(5)(预收账款期末金额-预收账款期初金额)(来自于资产负债表)+(6)收回以前已经核销的坏账-(7)应收的意外减少:包括:实际发生坏账;应收票据贴现财务费用在借方部分;债务重组中对方以存货抵账;非货币性交易中涉及到应收账款的换出。

关于现金流量的几个计算公式

关于现金流量的几个计算公式

关于现金流量的几个计算公式现金流量是一个企业经营过程中的重要指标,它反映了企业在一定时期内的现金流入和现金流出情况。

以下是几个与现金流量相关的计算公式:1. 现金流入总额 (CFT)现金流入总额是指企业在一定时期内从经营活动、投资活动和筹资活动中所收到的现金总额。

它可以通过下面的公式来计算:CFT = 经营活动现金流入 + 投资活动现金流入 + 筹资活动现金流入2. 现金流出总额 (CFO)现金流出总额是指企业在一定时期内用于经营活动、投资活动和筹资活动的现金总额。

它可以通过下面的公式来计算:CFO = 经营活动现金流出 + 投资活动现金流出 + 筹资活动现金流出3. 净现金流量 (NCF)净现金流量是指企业在一定时期内经营活动、投资活动和筹资活动后的净现金流入或净现金流出情况。

它可以通过下面的公式来计算:NCF = CFT - CFO4. 现金流入比率 (CFR)现金流入比率是指企业在一定时期内现金流入总额与净销售额之间的比率。

它可以通过下面的公式来计算:CFR = (现金流入总额 / 净销售额) × 100%5. 现金流出比率 (CFP)现金流出比率是指企业在一定时期内现金流出总额与净销售额之间的比率。

它可以通过下面的公式来计算:CFP = (现金流出总额 / 净销售额) × 100%以上就是几个关于现金流量的常用计算公式。

通过使用这些公式,企业可以更好地了解和分析自身的现金流量情况,做出合理的经营和投资决策。

参考文献:- 张云,董赞. 财务管理学. 高等教育出版社, 2018.- 金融学教育研究会. 财务管理学教程. 高等教育出版社, 2004.。

现金流量计算公式

现金流量计算公式

现金流量计算公式现金流量计算公式是企业财务分析中非常重要的一种工具,用于评估企业的偿债能力和经营状况。

它通过将企业的现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动来衡量企业的现金流入和流出情况。

下面将详细介绍现金流量计算的公式及其应用。

- 现金流量净额(Net Cash Flows)= 经营活动现金流量 + 投资活动现金流量 + 筹资活动现金流量- 经营活动现金流量(Cash Flows from Operating Activities)=销售收入 - 营业成本 - 总税费 - 应付职工薪酬 - 应交增值税 - 应交所得税 - 财务费用 - 经营性资产处置损失 + 经营性资产处置收益 + 经营性负债处置利益 - 经营性负债处置损失 + 其他经营活动现金流入 -其他经营活动现金流出- 投资活动现金流量(Cash Flows from Investing Activities)=购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 - 出售固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金 + 购买其他公司所支付的现金 -取得其他公司所收到的现金 + 支付的其他投资所支付的现金 + 从其他公司筹资所收到的现金- 筹资活动现金流量(Cash Flows from Financing Activities)=吸收投资者投资所收到的现金 + 吸收投资者投资所收到的现金 + 发行债券、贷款所收到的现金 - 偿还债务所支付的现金 + 分配利润所支付的现金2.现金流量计算的应用-评估企业的偿债能力:通过计算企业的现金流量净额,可以评估企业的偿债能力。

如果现金流量净额为正数,则说明企业有足够的现金流入来偿还债务;如果现金流量净额为负数,则说明企业的现金流出超过了流入,可能需要借债或减少投资来偿还债务。

-评估企业的经营状况:通过计算企业的经营活动现金流量,可以评估企业的经营状况。

如果经营活动现金流量为正数,则说明企业的经营活动产生了现金流入,说明企业的经营状况较好;如果经营活动现金流量为负数,则说明企业的经营活动产生了现金流出,可能需要采取措施改善经营状况。

财务的几个现金流量表中数据的计算

财务的几个现金流量表中数据的计算
6.所有者权益=资本金+资本公积+累计盈余公积金+累计未分配利润
财务计划现金流量表
净现金流量=经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量
经营活动净现金流量=(营业收入+增值税增项税额+补贴收入+其他流入)-(经营成本+增值税进项税额+营业税金及附加+增值税+所得税+其他)
投资活动净现金流量=0-(建设投资+维持运营投资+流动资金+其他)
属于融资前分析的报表,该报表排除了融资方案变化的影响,从项目投资总获利
的角度,考察项目方案设计的合理性
项目资本金现金流量表
1.现金流入=营业收入+补贴收入+回收固定资产余值+回收流动资金
2.现金流出=项目资本金+借款本金偿还+借款利息支付+经营成本+营业税金及附加+所得税+维持运营投资
3.净现金流量=现金流人-现金流出
编制表格
基本等式关系
编制要点
项目投资
现金流量表
1.现金流入=营业收入+补贴收入+回收固定资产余值+回收流动资金
2.现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+营业税金及附加+维持运营投资
3.所得税前净现金流量=现金流人-现金流出
4:调整所得税=EBIT×所得税税率
5.所得税后净现金流量=所得税前净现金流量-调整所得税
通过本表还需计算息税前利润和息税折旧摊销前利润
资产负债表
1.资产=负债+所有者权益
2.资产=流动资产+在建工程+固定资产净值+无形及其他资产净值

企业自由现金流计算方法

企业自由现金流计算方法

企业自由现金流计算方法
企业自由现金流的计算方法主要有以下几种:
1. 自由现金流=息税前利润-税金 + 折旧与摊销-资本支出-营运资本追加。

从现金流入来说,来源于企业生产经营活动产生的利润和企业的折旧与摊销。

2. 股东盈余=净利润 + 折旧与摊销-资本支出-营运资本追加。

企业资金的提供者分为股东和债权人,利息费用是债权人的自由现金流。

3. 自由现金流 = 经营活动现金流量净额-投资活动现金流出。

企业现金流量有经营活动、投资活动和筹资活动现金流。

4. 企业自由现金流(FCFF)=息税前利润-调整的所得税+折旧+摊销-运营资金的增加+长期经营性负债的增加-长期经营性资产的增加-资本性支出。

以上是几种不同的计算方法,具体使用哪一种,需要根据企业的实际情况和需求来决定。

现金流的计算方法

现金流的计算方法

现金流的计算方法现金流(Cash Flow)指的是企业或个人在一定时间段内所收到的现金流入与流出的总和。

现金流是衡量企业财务健康状况的重要指标之一,也是投资者评估投资回报率的重要依据。

现金流的计算方法可以通过三种常用的途径进行,分别为间接法、直接法和调整现金流法。

1. 间接法(Indirect Method)净现金流量=净利润+非现金项目-非经营性项目其中非现金项目包括折旧(Depreciation)和摊销(Amortization)等;非经营性项目包括投资收益、利息收入和利息支出等。

2. 直接法(Direct Method)直接法是通过对企业现金流入和流出的具体项目进行逐一记录和计算。

这种方法通常会涉及对现金流量的各项详细项目进行估计,包括现金销售收入、现金付款等。

可以使用以下公式进行计算:净现金流量=现金流入-现金流出直接法要求较多的现金流信息,因此在实际操作中较为繁琐。

3. 调整现金流法(Adjusted Cash Flow)调整现金流法是根据企业的财务报表,对现金流进行调整来计算净现金流量。

这种方法通过分析财务报表的项目,对那些可能对现金流量有重大影响的项目进行调整,以得出准确的现金流数据。

调整现金流法不限于特定的公式,而是根据企业的具体情况来进行分析和计算。

无论使用哪种方法计算现金流,都需要注意以下几点:-作出准确的假设和估计。

现金流计算涉及多个变量,需要对这些变量进行准确的估计和假设。

-保持财务报表的一致性。

现金流计算必须基于企业的财务报表,确保财务报表的一致性,避免出现错误和遗漏。

-定期进行现金流分析。

现金流并非只有一个数值,还需要对其进行分析和比较,以了解企业的财务状况和经营情况。

定期进行现金流分析可以帮助企业发现问题并采取相应的措施。

总之,现金流的计算方法有间接法、直接法和调整现金流法。

根据企业的具体情况选择合适的方法进行现金流的计算,可以帮助企业了解自身的财务状况,为决策和投资提供依据。

现金流量指标计算公式

现金流量指标计算公式

现金流量指标计算公式现金流量指标在财务分析中那可是相当重要的存在!咱就先从经营活动现金流量净额说起。

经营活动现金流量净额 = 经营活动现金流入 - 经营活动现金流出。

这看起来简单,可实际运用中得仔细琢磨。

我给您举个例子哈。

之前我有个朋友开了家小超市,他整天忙得晕头转向,却总觉得生意不错但钱不见多。

后来我给他分析了一下现金流量。

他的超市每天都有顾客来买东西,这就是经营活动现金流入。

可同时,他得进货、付房租、给员工发工资,这些就是经营活动现金流出。

有一次,他进了一大批热门商品,想着能大赚一笔。

结果因为市场变化,这批货卖得没有预想中那么快,导致资金被占用在库存里,那段时间经营活动现金流出明显增加,而流入没有相应大幅增长,经营活动现金流量净额就不太好看了。

再来说说投资活动现金流量净额。

投资活动现金流量净额 = 投资活动现金流入 - 投资活动现金流出。

投资活动包括购置固定资产、长期投资等等。

比如说一家企业新建了一座厂房,这就是投资活动现金流出。

如果过了几年,企业把这座厂房卖了,那收到的钱就是投资活动现金流入。

我还知道一家工厂,原本效益不错,老板雄心勃勃地投资了一条新的生产线。

结果这条生产线安装调试花了很长时间,还出现了不少技术问题,不仅没带来预期的收益,还导致投资活动现金流出大增,那段时间企业的财务状况就比较紧张。

最后是筹资活动现金流量净额,它的计算公式是:筹资活动现金流量净额 = 筹资活动现金流入 - 筹资活动现金流出。

筹资活动包括吸收投资、借款、偿还债务等。

就像有个创业公司,一开始通过吸引风险投资获得了一大笔资金,这就是筹资活动现金流入。

随着公司发展,到了一定阶段要偿还债务和给股东分红,这就是筹资活动现金流出。

总之,现金流量指标就像是企业财务状况的晴雨表,能让我们清楚地了解企业的资金是怎么来的,又是怎么花出去的。

通过对这些指标的计算和分析,我们能更好地把握企业的财务健康状况,做出更明智的决策。

所以啊,无论是企业管理者还是投资者,都得把现金流量指标计算公式整明白,这样才能在复杂的商业世界里稳稳当当前行!。

财务的几个现金流量表中数据的计算

财务的几个现金流量表中数据的计算
5.未分配利润=可供投资者分配的利润-应付优 先股股利-提取任意盈余-应付普通股股利
通过本表还需计算息 税前利润和息税折旧 摊销前利润
资产负债

1.资产=负债+所有者权益
2.资产-流动资产+在建工程+固定资产净值+无形 及其他资产净值
3.流动资产=货币资金+应收账款&#债总额+建设投资借款+流动资金 借款
3.净现金流量-现金流入-现金流出
从投资各方实际收入 和支出的角度考察投 资各方的具体收益
利润与利 润 分配表
1.利润总额=营业收入-营业税金及附加-总成 本费用+补贴收入
2.净利润=利润总额-所得税
3.可供分配的利润=净利润+期初未分配利润
4.可供投资者分配的利润=可供分配的利润-提
取法定盈余公积金
属于融资前分析的报 表,该报表排除了融 资方案变化的影响, 从项目投资总获利 的角度,考察项目方 案设计的合理性
项目资本 金现金 流量表
1.现金流入=营业收入+补贴收入+回收固定资产 余值+回收流动资金
2.现金流出=项目资本金+借款本金偿还+借款利 息支付+经营成本+营业税金及附加+所得税+维 持运营投资
筹资活动净现金流量-(项目资本金投入+建设投 资借款+流动资金借款+债券+短期借款+其他流 入)-(各种利息支出+偿还债务本金+应付利润+其他流出)
1.拥有足够的经营净现 金流量是财务上可持 续的基本条件,特别 是在运营初期。
2.各年累计盈余资金不 出现负值是财务可持 续的必要条件

现金流量计算公式

现金流量计算公式

一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3.收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)具体操作中,由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表,数据很难精确,该项目留到最后倒挤填列,计算公式是:收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据,与公式一计算的结果悬殊不会太大.4.购买商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)5.支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费"科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金"+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6.支付的各项税费=“应交税金"各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即:实际缴纳的各种税金和附加税,不包括进项税。

7.支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1.收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中,如期初数小于期末数,则在投资所支付的现金项目中核算。

现金流量计算公式

现金流量计算公式
反映企业收到的投资者投入的现金。包括发行股票收到的股款净额(发行收入-券商直接从发行收入中扣除的发行费用);发行债券收到的现金(发行收入-银行等直接从发行收入中扣除的发行费用)。
企业发行股票时由企业直接支付的评估费、审计费、咨询费以及发行债券支付的印刷费等发行费用,不能从本项目中扣除。
⑵取得借款收到的现金
(5)收到的其他与投资活动有关的现金
反映企业除上述各项目外,收到的其他与投资活动有关的现金流入。如收到的属于购买时买价中所包含的现金股利或已到付息期的利息等。
(6)购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
反映企业购买、建造固定资产,购买无形资产和其他长期资产所支付的现金。该项目不包括资本化的借款利息、融资租入固定资产所支付的租赁费以及分期付款购建固定资产除第一期外其他各期支付的款项,这些项目在筹资活动产生的现金流量中反映。
计算
支付的其他与经营活动有关的现金=“管理费用”中除职工薪酬、支付的税金和未支付现金的费用外的费用(即支付的其他费用)+“制造费用”中除职工薪酬和未支付现金的费用外的费用(即支付的其他费用)+“销售费用”中除职工薪酬和未支付现金的费用外的费用(即支付的其他费用)+“财务费用”中支付的结算手续费+“其他应收款”中支付职工预借的差旅费+“其他应付款”中支付的经营租赁的租金+“营业外支出”中支付的罚款支出等。
பைடு நூலகம்⑵收到的税费返还
反映企业收到返还的各种税费。如收到的减免增值税退税、出口退税、减免消费税退税、减免营业税退税、减免所得税退税和收到的教育费附加返还等。按实际收到的金额填列。
⑶收到的其他与经营活动有关的现金
反映企业除上述各项目外,收到的其他与经营活动有关的现金流入。包括企业收到的罚款收入、属于流动资产的现金赔款收入、经营租赁的租金和押金收入、银行存款的利息收入等。
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项目
实体现金流量 (1)营业现金毛流量=税后经营净利润+ 折旧与摊销 该指标假设在企业未来的持续经营中,既 不需要追加短期资金投入,也不需要追加 长期资本投入,即在没有净经营长期资产 总投资和经营营运资本增加的前提下,企 业可以提供给投资人的现金流量总和。 (2)营业现金净流量=营业现金毛流量经营营运资本增加 该指标假设在企业未来的持续经营中,只 需要追加短期资金投入,不需要追加长期 资本投入,即在没有净经营长期资产总投 资,但经营营运资本增加的前提下,企业 可以提供给投资人的现金流量。 (3)实体现金流量=营业现金净流量-净 经营长期资产总投资 =税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运 资本增加-净经营长期资产总投资 =税后经营净利润+折旧与摊销-净经营性 资产总投资 =税后经营净利润-(净经营性资产总投资 -折旧与摊销) =税后经营净利润-净经营资产净投资 该指标假设在企业未来的持续经营中,既 需要追加短期资金投入,也需要追加长期 资本投入,即在有净经营长期资产总投资 和经营营运资本增加的前提下,企业可以 提供给投资人的剩余现金流量。
股权现金流量
现金 流量 的概经营净利润-净经营资产净投资-(税后利 息-净负债增加) =EBIT×(1-T)-净经营资产净投资-I×(1-T) + 净负债 =(EBIT-I)×(1-T)-净经营资产净投资+ 净 负债 =税后利润-(净经营资产净投资- 净负债) =税后利润 净负债 -(1×净经营资产净投资 ) 净经营资产净投资 =税后利润-(1-负债率)×净经营资产净投资 =税后利润-股权净投资
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