增值税报表填列我说说
增值税附表三填写举例
增值税附表三填写举例增值税是一种由国家对商品和服务增值部分征收的税收。
在中国，增值税是企业所得税之后最重要的税收。
为了帮助企业更好地理解和正确填写增值税附表三，本文将以实际案例为例进行详细介绍。
一、什么是增值税附表三？增值税附表三是企业在填报增值税纳税申报表时需要填写的附表之一。
它主要用于记录企业在销售商品或提供服务过程中，涉及到的增值税税额、抵扣税额、转出税额等信息。
二、增值税附表三的填写方法1. 增值税纳税申报表的填写首先，企业需要填写增值税纳税申报表。
在申报表中，企业需要填写销售额、进项税额、应纳税额等信息。
其中，销售额是指企业销售商品或提供服务的收入总额，进项税额是指企业购进商品或接受服务所支付的增值税。
应纳税额是指企业应该缴纳的增值税。
2. 增值税附表三的填写在填写增值税附表三时，企业需要根据实际情况填写以下信息：（1）销售额及销项税额销售额及销项税额是指企业在销售商品或提供服务过程中所涉及到的增值税税额。
企业需要根据销售额和销项税额填写相应的信息。
（2）购进发票购进发票是指企业在购进商品或接受服务时收到的发票。
企业需要将购进发票的信息填写在增值税附表三中，包括发票号码、发票日期、销售方名称、税额等信息。
（3）进项税额转出进项税额转出是指企业在购进商品或接受服务时支付的增值税可以用于抵扣销项税额的部分。
企业需要根据实际情况填写进项税额转出的信息，包括转出税额、转出原因等。
（4）应抵扣税额应抵扣税额是指企业在购进商品或接受服务时支付的增值税可以用于抵扣销项税额的部分。
企业需要根据实际情况填写应抵扣税额的信息。
（5）实际抵扣税额实际抵扣税额是指企业实际可以用于抵扣销项税额的部分。
企业需要根据实际情况填写实际抵扣税额的信息。
三、实际案例分析为了更好地理解增值税附表三的填写方法，我们以一个实际案例为例进行分析。
某企业在2019年1月份销售了商品100万元，销项税额为16万元。
在同一月份，该企业购进了商品60万元，进项税额为9.6万元。
最新增值税纳税申报表及其附表填表说明精彩
最新增值税纳税申报表及其附表填表说明精彩新增值税纳税申报表及其附表填表说明是指针对增值税纳税申报表和其相关附表的填报过程和注意事项进行的解析和说明。
填报这些表格是企业进行增值税申报的重要环节，准确填写能够保证企业的合规性和避免税务风险。
首先，增值税纳税申报表主要包括增值税一般纳税人申报表、小规模纳税人增值税申报表以及即征即退纳税申报表等，对应不同纳税人的纳税类型。
在填报这些表格时，需要注意以下几个关键点。
其一，正确选择适用表格。
不同的纳税人类型对应不同的表格，应该根据自身的纳税人身份来选择正确的表格进行填报。
填写错误的表格会导致税务机关无法正确了解纳税人的纳税情况，可能引发税务风险。
其二，准确填写基本信息。
在填报申报表时，需要填写纳税人的基本信息，包括纳税人名称、纳税人识别号等。
这些信息的准确填写对于税务机关进行核对和管理都非常重要，所以需要仔细核对并保证正确无误。
其三，明确计税方法和税率。
在填报纳税申报表时，需要根据税法规定来选择合适的计税方法和适用税率。
纳税人应该了解这些税务规定，按照规定的标准填报相关数据，以确保申报的准确性和合规性。
其四，认真填写税款数据。
在纳税申报表中，需要填写纳税人本期增值税销售额、进项税额、应纳税额等税款数据。
这些数据的准确填写对于纳税人的申报和缴款都非常重要，应该认真核对，防止填报错误导致税务风险。
对于附表的填报，也需要特别注意以下几个方面。
其一，明确附表的适用范围。
纳税人在填报附表时，需要根据自身具体情况选择适用的附表。
不同的附表对应不同的申报事项和数据填写要求，需要通盘考虑和仔细检查。
其二，准确填写附表项目。
附表中包含了详细的申报项目和相关数据，纳税人需要认真核对填写。
特别是一些重要信息，如跨地区销售额等，一定要准确填写，以防止纳税申报中的错误和风险。
其三，及时提供必要的附件。
在填报附表时，有些表格需要提供相关的证明材料和附件。
纳税人应该注意及时准备这些材料，并在填报时进行正确的附带和递交。
增值税报表填写方法
增值税报表填写方法概述1、按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条的规定，纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日之内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。
2、增值税一般纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按照填报《增值税纳税申报表》(适用于一般纳税人)，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报纳税并结清上月应纳税款。
办理流程1、纳税人到税务机关进行纳税申报。
2、税务机关审核后开缴款书给纳税人。
3、纳税人将税款缴纳入库。
相关政策1、《中国人民共和国增值税暂行条例》；2、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》。
受理部门由主管税务机关(进行税务登记的税务机关)办理。
《增值税纳税申报表》填表说明一、本申报表适用于增值税一般纳税人填报。
增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。
二、"税款所属时间"是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属期间，应填写具体的起止年、月、日。
三、"填表日期"指纳税人填写本表的具体日期。
四、"税务登记号"指税务登记证件上"国(地)税沪字…号"的"字…号"之间15位码；"电脑编码"指由本市税务机关计会部门赋予企业的代码。
五、"纳税人名称"栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
六、"法定代表人姓名"栏，填写纳税人法人代表的姓名。
七、"营业地址"栏，填写纳税人营业地的详细地址。
八、"开户银行帐号"栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。
九、"企业登记注册类型"栏，按本市税务机关计会部门的税票上的"注册类型"填写。
一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明
一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”：填写税务机关为纳税人确定的识别号。
即：税务登记证号码。
（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。
（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
（八）“营业地址”：填写纳税人营业地的详细地址。
（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。
（十）“企业登记注册类型”：按税务登记证填写。
（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的实际电话号码。
（十二）“即征即退货物及劳务和应税服务”列：反映纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务的征（退）税数据。
（十三）“一般货物及劳务和应税服务”列：反映除享受增值税即征即退税收优惠政策以外的货物及劳务和应税服务的征（免）税数据。
（十四）“本年累计”列：除第13栏、第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列、第20、25、32、36、38栏外，“本年累计”列中其他各栏次，均填写本年度内各月“本月数”之和。
（十五）第1栏“（一）按适用税率征税销售额”：反映纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。
包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算调整的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第6、7行之和。
《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》填表说明
《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》填表说明1.本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
2.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
3.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
4.本表第1项“应征增值税不含税销售额”栏数据，填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、稽查查补销售额。
对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为减除应税服务扣除额后计算的不含税销售额，其数据与当期《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》第8栏数据一致。
5.本表第2项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写税务机关代开的增值税专用发票注明的金额合计。
6.本表第3项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。
本栏数据不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货、免税项目、出口免税项目数据。
7.本表第4项“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”栏数据，填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。
8.本表第5项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。
9.本表第6项“免税销售额”栏数据，填写销售免征增值税的应税货物及劳务、免征增值税的应税服务的销售额。
对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为未减除应税服务扣除额的销售额。
10.本表第7项“税控器具开具的普通发票销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售免征增值税的应税货物及劳务、免征增值税的应税服务的普通发票注明的金额。
11.本表第8项“出口免税销售额”栏数据，填写出口免征增值税的应税货物及劳务、出口免征增值税的应税服务的销售额。
增值税申报表填写要点说明
增值税申报表填写要点说明一、原增值税纳税人与营改增试点纳税人共同注意事项（一）自 2013 年 9 月 1 日起，所有增值税纳税人，包括试点前的原增值税纳税人和营改增试点纳税人，均应使用新的申报表进行纳税申报。
1、增值税一般纳税人申报资料。
（1）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
（2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。
（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细），如纳税人当期申报抵扣代扣代缴税收缴款凭证的，应同时填报《代扣代缴税收缴款凭证抵扣清单》（见省局公告，目前待下发）。
（4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）。
仅限于适用差额征税试点纳税人填写，如当期有扣除项目应同时填报《应税服务扣除项目清单》（见省局公告，目前待下发）。
（5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
（6）《固定资产进项税额抵扣情况表》，纳税人申报抵扣固定资产进项税额的，除相应填报《附列资料二》外，应同时填报该表。
2、增值税小规模纳税人申报资料。
（1）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。
（2）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。
仅限于差额征税的试点纳税人填写，如当期有扣除项目应同时填报《应税服务扣除项目清单》（见省局公告，目前待下发）。
（3）如纳税人按照税法规定有减征的增值税应纳税额。
包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。
其抵减、抵免增值税应纳税额情况，需填报《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）予以反映。
纳税人应按先附表后主表的顺序填报，主表数据多为附表数据自动计算或系统自动读入，并与附表数据进行逻辑关系校验。
在录入数据时，系统会将是否自动计算、是否允许修改等栏次按不同颜色显示，一般情况下纳税人只需对主表个别数据进行录入或调整。
企业增值税(一般纳税人)纳税申报表的填制
增值税（一般纳税人）纳税申报表如何填制增值税（一般纳税人）纳税申报表及四张附表如何填写表内每一项很需要知道。
申报资料的填列（一）增值税一般纳税人《增值税纳税申报表》的填写要求：１、税款所属时间，指纳税人申报应纳增值税的所属纳税期，填写具体的起止年、月、日。
２、填表日期，指纳税人填写《增值税纳税申报表》的年、月、日。
３、纳税人登记号，按纳税人办理税务登记时国税机关规定的登记号填写。
４、纳税人名称，填写纳税人全称，不得填写简称。
５、法定代表人姓名，填写纳税人的法人代表或经营负责人的姓名。
６、营业地址，填写纳税人所在地的详细地址。
７、开户银行及帐号，填写纳税人开户银行的名称及纳税人在该银行的结算帐户号码。
８、经济性质，按纳税人税务登记上所认定的经济性质填写。
９、经济类型，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。
10、“本期销项税额”中的有关栏次，按下列要求填写：货物或应税劳务名称，按“货物、应税劳务、视同销售”分别填写国家税务总局分类口径及不同的适用税率分别填写对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单(2)应税销售额，填写增值税的计税销售额。
如企业财务会计核算不作销售而按税法应征税的价外费用，也应填入“应税销售额”中。
(3)“应税销售额”和“免税销售额”均不包括出口货物的销售额。
适用税率，按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写本期进项税额，填写申报期当月的实际发生额。
其有关栏次按下列要求填写：(1)本期发生额，应根据购进货物或应税劳务以及准予计算抵扣的货物和劳务分别填写。
17％税率及13％税率项目，按购进货物或应税劳务取得的专用发票和海关完税凭证上注明的税款，及不同的税率分别填写。
“免税农产品”，依照采购免税农产品的买价，依10％的抵扣率计算填写。
附6《增值税预缴税款表》填写说明3篇
附6《增值税预缴税款表》填写说明
第一篇：增值税预缴税款表的概述
增值税预缴税款表是企业按月缴纳增值税的申报表格，
是一种很重要的财务工具，为企业缴纳增值税提供了便利。
这张表格上需要填写企业的基本信息和所需缴纳的税款信息，同时还需要进行核对和签名确认。
下面就为大家讲解一下这张表格的填写流程以及填写时需要注意的问题。
首先，填写增值税预缴税款表前，企业需要先了解到企
业所处的纳税人资格。
根据不同的纳税人身份，企业还需要填写不同的申报表格。
因此，要根据自己的纳税人身份选择相应的申报表格进行填写。
其次，填写增值税预缴税款表时，企业需要填写纳税人
基本信息，如企业名称、纳税人识别号等等。
在填写这些信息时，需要保证准确无误，以便纳税部门对企业进行统计及核对。
关于填写税款信息，企业需要根据纳税期间的营业收入
以及应税项目的税率计算应缴税额，然后填写到增值税预缴税款表中。
需要注意的是，税款信息必须精确计算并填写，以免出现附加费用的情况。
最后，在填写完税款信息后，既要确保计算的税款金额
无误，又要检查申报表格是否填写完整、规范、正确。
然后经过企业负责人或经办人签署确认后，可提交给税务机关备案。
总之，增值税预缴税款表的填写过程较为繁琐，但是对
企业的发展和财务管理具有重要意义。
企业在填写时要认真对
待，严格进行核算和统计，以确保申报表格的真实性、准确性和合法性。
应交增值税明细表内容及填列方法
应交增值税明细表内容及填列方法展开全文应交增值税明细表“应交增值税”各项目的内容及其填列方法如下：1、“年初末抵扣数”项目，反映企业年初尚未抵扣的增值税。
本项目以“-”号填列。
2、“销项税额”项目，反映企业销售货物或提供应税劳务庆收取的增值税额。
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“销项税额”专栏的记录填列。
3、“出口退税”项目，反映企业出口货物退回的增值税款。
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“出口退税”专栏的记录填列。
4、“进项税额转出”项目，反映企业购进货物、在产品、产成品等发生正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额转出”专栏的记录填列。
5、“转出多交增值税”项目，反映企业月度终了转出多交的增值税。
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“转出多交增值税”专栏的记录填列。
6、“进项税额”项目，反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额”专栏的记录填列。
7、“已交税金”项目，反映企业已交纳的增值税额。
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“已交税金”专栏的记录填列。
8、“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税额。
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“减免税款”专栏的记录填列。
9、“出口抵减内销产品应纳税额”项目，反映企业按照规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“出口抵减内销产品应纳税额”专栏的记录填列。
10、“转出未交增值税”项目，反映企业月度终了转出未交的增值税。
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“转出未交增值税”专栏的记录填列。
应交增值税明细表“未交增值税”各项目，应根据“应交税金——未交增值税”明细科目的有关记录填列。
一般纳税人增值税申报表填写说明-财税实操
一般纳税人增值税申报表填写说明-财税实操一般纳税人增值税申报表主要包括《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表附列资料（一）》《增值税纳税申报表附列资料（二）》《增值税纳税申报表附列资料（三）》《增值税纳税申报表附列资料（四）》等。
以下是主要的填表说明：一、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）1. “税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
2. “填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
3. “纳税人识别号”：填写税务机关为纳税人确定的识别号。
4. “纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。
5. “法定代表人姓名”“注册地址”“营业地址”等：按税务登记证或营业执照上的信息填写。
6. “一般货物及劳务”和“即征即退货物及劳务”：分别反映一般货物及劳务和即征即退货物及劳务的相关数据。
如果企业没有即征即退业务，则只填写“一般货物及劳务”部分。
二、销售额的填写1. 第1栏“（一）按适用税率计税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。
一般情况下，本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和。
2. 第2栏“其中：应税货物销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额。
包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。
3. 第3栏“应税劳务销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。
4. 第4栏“纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。
增值税申报表填报详解
增值税申报表填报详解适用于一般纳税人《增值税纳税申报表》的填写。
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告〔2016〕13号），《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用）。
一首先，解释以下名词：（一）本表所称“货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。
（四）本表所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（五）本表所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（六）本表所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二接下来，具体阐述填写方法：（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码。
（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（百度搜索“国民经济行业分类与代码”即可得）（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。
（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。
（八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。
（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。
（十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证件的栏目内容填写。
（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。
增值税纳税申报表填写说明
一、一般纳税人增值税纳税申报表填写指引（一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表：1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。
（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。
（有差额扣除项目的纳税人填写）。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。
（有减免税业务的纳税人填写）2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。
（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。
（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。
第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
（有税额抵减业务的纳税人填写）4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
（根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。
其他表格不需要填写。
1.销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
增值税申报表每一行的填报，就是这么详细！（2）
增值税申报表每一行的填报，就是这么详细！（2）（二十四）第10栏“免税劳务销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的劳务的销售额。
（二十五）第11栏“销项税额”：填写纳税人本期按一般计税方法计税的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的销项税额。
营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项税额。
本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》（第10列第1、3行之和-第10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-第14列第7行）；本栏“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第10列第6行+第14列第7行。
（二十六）第12栏“进项税额”：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。
本栏“一般项目”列“本月数”+“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（二）》第12栏“税额”。
（二十七）第13栏“上期留抵税额”（1）本栏“一般项目”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本月数”填写。
（2）本栏“一般项目”列“本年累计”：填写“0”。
（3）本栏“即征即退项目”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退项目”列“本月数”填写。
（二十八）第14栏“进项税额转出”：填写纳税人已经抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额。
本栏“一般项目”列“本月数”+“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（二）》第13栏“税额”。
（二十九）第15栏“免、抵、退应退税额”：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额。
（三十）第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”：填写税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算的纳税检查应补缴的增值税税额。
本栏“一般项目”列“本月数”≤《附列资料（一）》第8列第1至5行之和+《附列资料（二）》第19栏。
增值税纳税申报填报要点及注意事项
增值税纳税申报填报要点及关注事项
1.申报表主表销项税额本月数=“应交税费-增值税-销项税额”本期贷方发生额；主表进项税额本月数=“应交税费-增值税-进项税额”本期借方发生额；主表简易计税办法计算的应纳税额本月数= “应交税费-简易计税”本期贷方发生额；主表应纳税额合计本月数=“应交税费-未交增值税”贷方余额+“应交税费-简易计税”贷方余额。
2.检查已认证抵扣的进项税额是否均已入账，增值税申报表上期留抵税额=上月“应交税费-未交增值税”借方余额，只有在未交增值税科目余额为借方时，才有留抵税额，意味着进项税额未抵扣完。
3.《增值税申报表附表五城建税及附加税》本期应交税额与“应交税费”下“城建税”、“教育费附加”、“地方教育费附加”上月计提数一致，缴纳税费后，账面只余本月计提的“应交税费-城建税”、“应交税费-教育费附加”、“应交税费-地方教育费附加”贷方余额。
4.由于销项税额汇总数据四舍五入的原因，会造成附表一销项税额与企业实际抄报税销项税额存在误差。
误差在1元以内的（含1元），允许正常申报。
对由于四舍五入问题产生的误差与实际的数据不符问题，可以通过调整附表一的“1-8列”对应销项税额解决，但调整了前面，第14列的税额也要记得修改。
5.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣，应做进项税转出处理。
6.当企业当期发生进项转出时，申报的进项税额计算得出的加计抵减发生额需全额填列加计抵减项目“本期发生额”；进项税额转出计算得出加计抵减调减额也需全额填列加计抵减项目“本期调减额”。
增值税纳税申报表填表说明
增值税纳税申报表填表说明《企业所得税纳税申报表》(一主表及十五附表)及《核定征收企业所得税纳税申报表》填报说明《企业所得税纳税申报表》填报说明(主表)一、填报原则及报送要求：1、填报原则。
纳税人应按照财务会计制度的要求，准确核算收入、成本、费用，在此基础上按照税收法规的规定进行纳税申报。
收入、成本、费用的填报不得重复、不得遗漏。
2、报送要求。
季(月)度预缴申报时，以主表代预缴申报表；年度申报时需报送一主表及与之相关的附表。
二、表头项目：“税款所属期间”：一般填报公历某年元月一日至十二月三十一日；企业年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日；企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
1、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证。
2、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
3、“纳税人地址”：填报税务登记证所载纳税人的详细地址。
4、“纳税人所属经济类型”：按“国有企业、集体企业、股份、有限责任公司、联营企业、股份合作企业、私营企业、其它企业”等分类填报。
5、“纳税人所属行业”：按“工业、商品流通业、施工业、房地产业、旅游饮食业、交通运输业、邮政通信业、金融保险业、对外经济合作业、电影新闻出版业、农业及其他”等分类选择填报。
6、“纳税人开户银行”及“”：填报纳税人主要开户银行的全称及其。
四、表体项目1、第1行“销售(营业)收入”=(附表一)第22行或［附表一(2)］第19行(事业单位、社会团体及非企业单位)。
2、第2行“销售退回”填报已确认为收入并已在“销售（营业）收入”中反映的退回已销售商品收入。
3、第3行“折扣与折让”：填报商品销售时直接给予购货方的折让或商品售出后由于商品质量原因而给予购货方的折扣(商业折扣与折让，在同一发票上分别注明的，可按扣减折扣额后的销售收入入帐，不在同一发票上分别注明的，无论采用何种会计核算办法，均不得以扣减折扣额后的销售收入入帐)。
《增值税预缴税款表》填写说明
《增值税预缴税款表》填写说明《增值税预缴税款表》填写说明一、概述《增值税预缴税款表》是一种用于企业计算和缴纳增值税的表格，适用于在建筑服务、销售不动产、出租不动产等特定领域的企业。
该表用于在预缴税款时记录相关信息，帮助企业准确计算税款并确保及时缴纳。
本文将详细说明如何填写《增值税预缴税款表》。
二、关键词解释1、纳税人识别号：企业的纳税人识别号是填写该表的重要信息。
它是企业在税务机关登记的唯一标识符，用于识别纳税人的身份。
2、税款所属期：表示企业需要缴纳税款的期限。
一般情况下，税款所属期为一个月。
3、销售额：指企业在一定时期内销售货物或提供劳务所取得的收入总额。
4、预征率：指针对特定领域的增值税预征所适用的税率。
不同的领域可能有不同的预征率。
三、重点填写说明1、纳税人识别号：准确填写企业的纳税人识别号，确保与税务机关登记的信息一致。
2、税款所属期：根据实际情况选择正确的税款所属期，确保及时缴纳税款。
3、销售额：准确填写企业的销售额，确保税务机关能够了解企业的收入情况。
4、预征率：根据企业所在领域的规定，选择正确的预征率进行计算。
四、例证说明假设某企业在x年2月份销售不动产取得收入100万元，该企业的纳税人识别号为ABC123456789，适用税率为10%，则该企业应缴纳的增值税预缴税款为：应纳税款 = 销售额×预征率 = 100万元× 10% = 10万元在填写《增值税预缴税款表》时，应将纳税人识别号、税款所属期、销售额和预征率等信息准确填入相应位置。
五、总结正确填写《增值税预缴税款表》对于企业及时缴纳税款、避免滞纳金等具有重要意义。
本文详细介绍了如何填写该表，包括对关键词的含义进行解释，重点说明填写过程中的要点，并通过例证进行了具体说明。
企业应根据自身实际情况，准确填写该表的相关信息，确保及时缴纳税款。
随着税务政策的不断更新和调整，企业应随时关注相关政策变化，以避免因不了解政策而产生不必要的风险。
增值税申报表填表说明
增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表，纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。
税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明本申报表适用于增值税一般纳税人填报。
增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。
（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
（三）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（四）本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后），仅填写行业代码。
（五）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（六）本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
（八）本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。
（九）本表“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。
（十）本表“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。
（十一）本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。
（十二）表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。
（十三）表中“即征即退货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。
（十四）本表第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。
包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。
增值税纳税申报表及填报说明
©2011年年末有期末留抵稅额的一般纳稅人，按以下公式计算填写：［第13 栏“上期留抵税额” “本年累计”列—（第34栏“本月数”歹I」—第34栏“本年累计”歹U）］计算结果大于零的，按计算结果填写；计算结果小于或等于零的，填写“ 0”。
（三十四）第21栏“按简易征收办法计算的应纳税额”：填写本期按简易计税方法计算缴纳增值税的应纳税额，但不含按简易计税方法计算缴纳增值税的纳税检查应补缴税额。
第22栏“按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额”：填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查按简易计税方法计算缴纳增值税的纳税检查应补缴税额。
第21、22栏“一般货物及劳务”的“本月数”列数据之和，应等于《附列资料（一）》第14行“小计”数据。
（三十五）第23栏“应纳稅额减征额”：填写本期按照税法规定减征的增值税应纳税额，但不包括《销售额减除项目明细表》和《已缴营业税完税凭证抵减增值税税额项目明细表》数据。
（三十六）第24栏“应纳税额合计”：填写本期应缴增值稅的合计数。
（三十七）第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”：填写前一申报期的“期末未缴税额（多缴为负数）”。
（三十八）第26栏“实收出口开具专用缴款书退税额”：不需填写。
（三十九）第27栏“本期已缴稅额”：填写本期实际缴纳的增值稅额，但不2、本表第7行第10列“当期应稅减除项目金额”的“小计”栏目，应与《本期销售额减除项目金额明细表》“一般计税方法”数据中“当期实际减除金额”和“当期实际减除税额” 一致（详见《本期销售额减除项目金额明细表》）。
3.本表“二、简易计稅方法”各行次（第9-14行）：填写按简易计稅方法计三、《增值稅纳税申报表附列资料（二）》（本期进项稅额明细）填表说明（一）本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人按稅法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。
1•第1栏“（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票”：填写本期申报抵扣的认证相符的防伪稅控《增值税专用发票》和稅控《机动车销售统一发票》。
教你增值税纳税申报表怎么填写（非常实用）
教你增值税纳税申报表怎么填写（非常实用）第16行“三、免抵退税”“货物及加工修理修配劳务”：反映适用免、抵、退税政策的出口货物、加工修理修配劳务。
·第17行“三、免抵退税”“应税服务”：反映适用免、抵、退税政策的应税服务。
·第18行“四、免税”“货物及加工修理修配劳务”：反映按照税法规定免征增值税的货物及劳务和适用零税率的出口货物、加工修理修配劳务，但不包括适用免、抵、退税办法的出口货物、加工修理修配劳务。
·第19行“四、免税”“应税服务”：反映按照税法规定免征增值税的应税服务和适用零税率的应税服务，但不包括适用免、抵、退税办法的应税服务。
增值税纳税申报表释疑：1、申报表及其附列资料的名词解释（1）“货物”，是指增值税应税的货物。
（2）“劳务”，是指增值税应税的加工、修理、修配劳务。
（3）“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。
（4）“按适用税率征税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝销项税额-进项税额”公式计算增值税应纳税额的征税方法。
（5）“按简易征收办法征税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝不含税销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的征税方法。
（6）“应税服务扣除项目”，是指提供有形动产融资租赁服务的纳税人，营业税改征增值税后，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目。
条件报送资料1、主管税务机关确定的部分从事建筑、房地产、金融或生活服务等经营业务的纳税人，还应报送《营改增税负分析测算明细表》。
2、开具税控机动车销售统一发票和普通发票的，还应报送已开具发票的存根联。
3、纳税人取得的符合抵扣条件且在本期申报抵扣的相关凭证，包括：增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）的抵扣联；海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件；税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。
最新增值税纳税申报表及其附表填表说明精彩
最新增值税纳税申报表及其附表填表说明精彩最近，关于增值税纳税申报表及其附表填表说明的精彩内容在税务界广泛传播，对于纳税人来说，这是一份非常重要的文献，是纳税人了解增值税申报有关规定的一本宝典。
本文将对这份申报表及其填表说明进行详细介绍，以供广大纳税人参考。
增值税纳税申报表及其附表填表说明是国家税务总局发布的一份文件，主要用于指导纳税人如何填写增值税申报表及其附表。
填表说明共分为三个部分：增值税纳税申报表填表说明、增值税纳税申报附表填表说明及其他附表填表说明。
这些说明细致全面，对于纳税人填写申报表具有很高的指导性。
首先是增值税纳税申报表填表说明部分，该部分共分为5个章节。
第一章介绍了纳税申报表的基本要求，包括填表日期、纳税人名称、纳税人识别号等。
第二章介绍了销项税额的填报要求，包括销售额、服务与不动产的销售额、出口货物等。
第三章介绍了进项税额的填报要求，包括开具的增值税专用发票、进口货物和应税服务等。
第四章介绍了其他税额和抵扣、转出、退税的填报要求，包括其他扣税项目、进项税额转出、增值税留抵税额退税等。
第五章介绍了纳税申报表的总表和详表的填报要求，包括总表的填报要求、详表的填报要求等。
其次是增值税纳税申报附表填表说明部分，该部分共分为4个章节。
第一章介绍了增值税一般纳税人申报表的填写要求，包括主表、销项表、进项表、增值税减免优惠备案表等。
第二章介绍了增值税小规模纳税人申报表的填写要求，包括主表、销项表、加计扣除表等。
第三章介绍了跨地区税收征收管理申报表的填写要求，包括主表、销项地区分明细表、进项地区分明细表等。
第四章介绍了其他附表的填写要求，如暂行办法附表、预缴税款专项附表等。
最后是其他附表填表说明部分，该部分主要介绍了一些特殊情况下填写的附表，如增值税退税申请表、增值税免税优惠备案表等。
总的来说，这份增值税纳税申报表及其附表填表说明非常精彩，它详细介绍了纳税人如何填写申报表的各个步骤和要求，对于广大纳税人来说具有很大的实用价值。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
一、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明本申报表适用于增值税一般纳税人填报。
增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。
（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
（三）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（四）本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后）。
（五）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（六）本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
（八）本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。
（九）本表“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。
（十）本表“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。
（十一）本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。
（十二）表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。
（十三）表中“即征即退货物及劳务” 是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。
（十四）本表第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。
包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。
“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销售额”数。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（十五）本表第2项“应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。
包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。
“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第5栏的“应税货物”中17%税率“销售额”与13%税率“销售额”的合计数。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（十六）本表第3项“应税劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。
“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第5栏的“应税劳务”中的“销售额”数。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（十七）本表第4项“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。
但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。
“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第6栏的“小计”中的“销售额”数。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（十八）本表第5项“按简易征收办法征税货物的销售额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。
包括税务、财政、审计部门检查、并按按简易征收办法计算调整的销售额。
“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第14栏的“小计”中的“销售额”数。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（十九）本表第6项“其中：纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额，但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。
“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第13栏的“小计”中的“销售额”数。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（二十）本表第7项“免、抵、退办法出口货物销售额”栏数据，填写纳税人本期执行免、抵、退办法出口货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（二十一）本表第8项“免税货物及劳务销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。
“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据，应等于《附表一》第18栏的“小计”中的“销售额”数。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（二十二）本表第9项“免税货物销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税货物的销售额及适用零税率货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。
“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据，应等于《附表一》第18栏的“免税货物”中的“销售额”数。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（二十三）本表第10项“免税劳务销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税劳务的销售额及适用零税率劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。
“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据，应等于《附表一》第18栏的“免税劳务”中的“销售额”数。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（二十四）本表第11项“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。
该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致。
“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销项税额”数。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（二十五）本表第12项“进项税额”栏数据，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。
该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目借方“进项税额”专栏本期发生数一致。
“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表二》第12栏中的“税额”数。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（二十六）本表第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数，该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。
（二十七）本表第14项“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括销售折扣、折让，销货退回等应负数冲减当期进项税额的数额。
该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“进项税额转出”专栏本期发生数一致。
“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表二》第13栏中的“税额”数。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（二十八）本表第15项“免、抵、退货物应退税额”栏数据，填写退税机关按照出口货物免、抵、退办法审批的应退税额。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（二十九）本表第16项“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”栏数据，填写税务、财政、审计部门检查按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（三十）本表第17项“应抵扣税额合计”栏数据，填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。
（三十一）本表第18项“实际抵扣税额”栏数据，填写纳税人本期实际抵扣的进项税额。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（三十二）本表第19项“按适用税率计算的应纳税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计算并应缴纳的增值税额。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（三十三）本表第20项“期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。
该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月末余额一致。
（三十四）本表第21项“按简易征收办法计算的应纳税额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。
“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第12栏的“小计”中的“应纳税额”数。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（三十五）本表第22项“按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。
“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第13栏的“小计”中的“应纳税额”数。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（三十六）本表第23项“应纳税额减征额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（三十七）本表第24项“应纳税额合计”栏数据，填写纳税人本期应缴增值税的合计数。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（三十八）本表第25项“期初未缴税额（多缴为负数）”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额（多缴为负数）”。
（三十九）本表第26项“实收出口开具专用缴款书退税额”栏数据，填写纳税人本期实际收到税务机关退回的，因开具《出口货物税收专用缴款书》而多缴的增值税款。
该数据应根据“应交税金——未交增值税”明细科目贷方本期发生额中“收到税务机关退回的多缴增值税款”数据填列。
“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。
（四十）本表第27项“本期已缴税额”栏数据，是指纳税人本期实际缴纳的增值税额，但不包括本期入库的查补税款。
“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。
（四十一）本表第28项“①分次预缴税额” 栏数据，填写纳税人本期分次预缴的增值税额。
（四十二）本表第29项“②出口开具专用缴款书预缴税额”栏数据，填写纳税人本期销售出口货物而开具专用缴款书向主管税务机关预缴的增值税额。
（四十三）本表第30项“③本期缴纳上期应纳税额”栏数据，填写纳税人本期上缴上期应缴未缴的增值税款，包括缴纳上期按简易征收办法计提的应缴未缴的增值税额。