会计基础班实操全套模拟习题解析

会计基础班实操全套模拟习题

【资料】环球制衣厂是一家从事西装和毛衣服饰生产加工、销售的企业,为一般纳税人单位,税率为 17%, 1月份开始筹办并投入营运。 1月份发生以下业务,请按要求完成以下处理:

1. 1月 1日收到李先生投入原始投资款 100万元,并存入开户银行。

2. 1月 5日公司向银行取得短期借款 100万元, 月利率为 2%,款项已转入公司开户行

3. 1月 10日公司收到刘先生的固定设备投资 50万元,品牌广西经营许可权作价50万元(使用 5年

4. 1月 10日购买固定资产生产设备一批,共 100台,每台 4000元,共计 40万元,货款以银行支票支付

5. 1月 12日从银行取现金 18万元

6. 1月 11日购买宝安公司布料一批,材料金额共计 60万,税款按 17%计算,货款暂没付,材料已验收入库

7. 1月 31日计本月领用生产材料共计 60万元,用于生产 1000件西装和 1000件毛衣,其中西装领用材料 40万元,毛衣领用材料 20万

8. 1月 31日计提本月工资,生产西装工人按计件工资算共计 3万元,毛衣共计 2万元,车间主任工资 0.5万元, 总经理办公室及财务部人员工资共计 2万元,销售部门人员工资共计 2万元,工资暂未支付

9. 1月 28日支付车间发生的水电费、搬运费等费用共计 5万元,以现金支付。

10. 1月 31日本月生产任务全部完成, 西装生产完工 1000件, 毛衣生产完工1000件。结转本期制造费用, 按 (人工比例产量分配到西装和毛衣

11. 1月 31日结转本期完工产品成本。

12. 1月 16日销售西装 800件,单价 1000元,实现销售 80万元,增值税税率按17%计算,款项未收。

13. 1月 31日结转本期西装销售成本为 36.6万元 . 单价 457.50元

14. 1月 25日销售部门发生业务招待费用 1万元,广告费用 1万元。以现金支付。

15. 1月 25日管理部门购办公用品 1万元,发生招聘费用 1万元。以现金支付。

16. 1月 31日计提本月利息 2万元。

17. 1月 31日计提无形资产累计摊销 0.83万元。 (计入管理费用

18. 1月 30日月末财务组织财产清查,盘点发现现金盘亏 2万元,原因待查

19. 1月 31日经查核盘亏现金中有 1.5万属于出纳过失造成,已经责令其赔偿;剩余 0.5万无法查明原因 , 经公司领导审批同意计入损益处理。

20. 1月 31日计提当月城建税 0.24万元。

21. 1月 25日收到垃圾款处理现金收入 0.3万元。

22. 1月 31日将本期损益账户中的各收入类 80.3万 ; 成本费用类 48.17万元结转至本年利润。

23. 1月 31日完成所得税费用的计提(按照利润总额的 25%计算 ,并结转至本年利润账户。

【要求】

一、请完成以上业务的会计分录的处理。 (每题 2分

二、请根据会计分录登记 T 字账(15分 ,再完成试算平衡表(5分

三、根据试算平衡表期末余额编写资产负债表(10分

四、根据试算平衡表的本期发生额编写利润表(10分

【说明】本题以“万元”为单位核算,小数位保留 2位。