机关单位国有资产管理内部控制制度模版-机关内部控制制度模板

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国有资产管理内部控制制度
第一节总则
第一条为进一步规范和加强局机关国有资产管理，有效防控资产管理活动风险，维护资产的安全和完整，提高资产使用效益，根据《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《行政单位财务规则》（财政部令第71号）、《xx区行政事业单位国有资产管理办法》（xx府办发107号）和等相应管理规定，结合局机关实际与资产业务管控要求，制定本制度。

第二条国有资产是指由局机关占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称，即局机关的国有（公共）财产。

其中，按形成方式可分为局机关用国家财政性资金形成的资产，国家调拨局机关使用的资产，按照国家规定组织收入形成的资产，局机关接受捐赠所形成的资产以及其他经法律确认为国家所有，局机关占用、使用的资产；按价值形态可分为固定资产、流动资产和无形资产等。

本制度所称国有资产特指固定资产和流动资产中的存货。

固定资产指使用期限超过一年、单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上）且在使用过程中基本保持原有物质形态的固定资产。

单位价值虽未达到规定标准但是耐用时间在一年以上的大批同类物资作为固定资产管理。

存货是指行政单位在工作中为耗用而储存的资产，包括材料、燃料、包装物和低值易耗品等。

局机关固定资产具体包括以下几类：
（一）办公设备和办公家具等通用设备；
（二）办公通用软件及通过市政府、市财政批准或组织专项经费购买的信息系统；
（三）公务用车；
（四）土地、房屋（含房屋大型修缮）及构筑物；
（五）文物、陈列品、图书及档案；
（六）办公耗材、燃料、日常办公用品等低值易耗品。

第三条国有资产管理遵循厉行节俭、合理配置、有效利用原则，实行资产管理与预算管理相结合、实物管理与价值管理相结合，保障国有资产的安全和完整。

第四条本制度适用于局机关国有资产的配置与维修、保管与清查、处置与产权管理、监督检查与信息管理等业务活动。

第二节管理机构及其职责分工
第五条局机关国有资产管理实行“归口管理、分工协作”的管理机制，资产管理科室、使用科室和财务管理科室各司其职、共同保障资产的完整与有效利用。

第六条局机关国有资产管理由办公室负责，统一对本单位实物资产实行综合管理。

其主要职责有：
（一）贯彻执行国家有关资产管理的方针、政策及规定，组织拟定局机关国有资产相关规章制度并监督执行；
（二）组织各科室编制资产新增及维（修）护等采购预算与计划，并负责推动、落实资产采购工作；
（三）负责协调各科室办理资产的购建、验收、领用、维修、调拨、移交、处置等相关审批事宜；
（四）建立健全资产登记册，编制资产编号、资产台账及卡片等实物档案资料；
（五）对资产进行定期清查、不定期检查，提出盘点（盈亏报废等）处理建议；
（六）督促整改资产管理过程中发现的问题，促进资产的有效利用、提高资产使用效益。

第七条各科室作为日常使用与保管资产的直接责任单位，科室负责人对本科室所用资产的完整性具体负责。

其主要职责有：（一）负责本科室资产的保管、保养与维护等，保证资产的安全和完整；
（二）正确使用资产及其卡片信息，及时反馈资产的使用状况并报修；
（三）积极参与并配合资产的验收、清查盘点、移交等工作，负责对本科室流失资产的追缴及遗留问题的处理。

第八条办公室负责局机关国有资产的价值管理。

主要职责有：
（一）建立健全资产核算制度，设立资产明细账、对资产正确计价与核销；
（二）负责资产采购费用的审核和报销；
（三）审核、处理资产购置、转移、调拨、盈亏报废等的财务手续；
（四）参与资产的采购、验收、移交等工作。

第三节国有资产的计价与核销管理
第九条国有资产计价与核销等核算管理由办公室具体负责，经办公室主任审核确定后进行账务处理。

第十条国有资产的价值以取得时实际成本进行计量，不得自行调整其账面价值。

（一）以支付对价（购建）方式取得的资产，按照取得资产时支付的现金或者现金等价物的金额，以及所付出的非货币性资产的评估价值等金额计量；
（二）取得资产时没有支付对价的（捐赠、调拨的资产），其计量金额按照有关凭据注明的金额加上相关税费、运输费等确定；
（三）既没有支付对价、又没有相关凭据但依法经过资产评估的，其计量金额应当按照评估价值加上相关税费、运输费等确定；。