如何处理捐赠税费
企业捐赠的税收筹划怎么进行
企业捐赠的税收筹划怎么进行现实生活中我们会遇到企业捐赠的税收筹划的问题。
那么很多人会想知道这个问题的有关内容，并且其中含有怎样的。
其实这个问题并不复杂，只要你好好阅读接下来文章的有关内容，希望你的问题能够迎刃而解。
今天，小编整理了以下内容为你答疑解惑，希望对你有所帮助。
公益性捐赠是指公益、救济性捐赠(简称公益性捐赠)，是指纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关，向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。
对公益性捐赠未必都免税，需要进行税收筹划。
(1)公益性捐赠的条件限制国家为了鼓励社会公益性的捐赠，在新企业所得税法中规定了一定的优惠条款，但要满足规定的前提条件。
公益性捐赠只有在满足这些条件后才可能得到全额免税，否则便应全额或部分缴纳税款。
首先，捐赠应该通过特定机构进行。
其次，捐赠必须针对特定的对象。
再次，捐赠有一定的限额规定。
《外商投资企业和外国企业所得税法》规定，外资企业通过特定机构进行的公益性捐赠，可以作为当期成本费用列支。
纳税人经过特定程序进行的公益性捐赠，除了外资企业可以全额扣除外，都有限额规定：《》规定，个人通过特定机构进行的公益性捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
《企业所得税法》规定：国内一般性企业进行的公益性捐赠，在年度应纳税所得额3%内的部分，准予扣除;金融、保险企业用于公益性的捐赠支出在不超过企业当年应纳税所得额1.5%的标准内可据实扣除;向红十字会的捐赠，在计算缴纳企业所得税时准予全额扣除;向绿化基金会的捐赠，可按税法规定的比例在所得税前扣除;向特定文化艺术等事业的捐赠，在年度应纳税所得额10%以内的部分准予抵扣。
最后，捐赠所免的是所得税，对于这些物资应该缴纳的，税法并没有规定予以免征。
依据《增值税暂行条例实施细则》第四条第八款规定，“将资产、委托加工或购买的货物无偿捐赠他人，应视同销售货物行为”。
公益性捐赠属于税法中的“无偿赠送他人”的范围，按规定应当缴纳增值税。
企业对外捐赠的会计和税务处理[大全五篇]
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企业对外捐赠的会计和税务处理[大全五篇]第一篇：企业对外捐赠的会计和税务处理企业对外捐赠的会计和税务处理企业对外捐赠的会计和税务处理会计处理增值税企业所得税自制货物捐赠借：营业外支出贷：库存商品（成本）应交税金-应交增值税（销项税额）【按同类产品的平均售价计算】视同销售计算增值税销项税额【按同类产品的平均售价计算】1、视同销售需计算企业所得税，不影响会计利润，最后做纳税调增（视同销售收入-成本）；2、视同销售收入作为计提广告费和业务宣传费，业务招待费的基数；3、如果不符合捐赠税前扣除的条件，全额纳税调增（会计上的营业外支出金额=成本+销项税）；如果符合公益性损赠的扣除限额规定，在会计利润12%的部分准予扣除，超支部分做纳税调增。
外购货物捐赠借：营业外支出贷：库存商品（买入价）应交税金-应交增值税（销项税额）【企业有同类产品的对外售价按售价计算，无售价按购入的市场价计算】视同销售计算增值税销项税额1、视同销售需计算企业所得税，不影响会计利润，最后做纳税调增（视同销售收入-购进时的成本）；2、视同销售收入做为计提广告费和业务宣传费，业务招待费的基数；3、如果不符合捐赠税前扣除的条件，全额纳税调增（会计上的营业外支出金额=购入价+销项税）；如果符合公益性损赠的扣除限额规定，在会计利润12%的部分准予扣除，超支部分做纳税调增。
捐赠货币借：营业外支出贷：银行存款等不影响如果不符合捐赠税前扣除的条件，全额纳税调增（会计上的营业外支出金额=捐赠货币金额）；如果符合公益性损赠的扣除限额规定，在会计利润12%的部分准予扣除，超支部分做纳税调增。
第二篇：企业对外捐赠资产的会计处理（一）企业对外捐赠资产的会计处理企业在将自产、委托加工的产成品，根据新《企业会计准则》的规定，《企业会计准则第 14号——收入》指出，收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：（一）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（二）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（三）收入的金额能够可靠地计量；（四）相关的经济利益很可能流入企业；（五）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
企业捐赠账务和税务处理
企业捐赠账务和税务处理捐赠是企业投资的一种形式。
它的目的是帮助慈善事业，社会福利项目等，促进社会和经济发展，也是企业社会责任的一部分。
捐赠不仅仅是汇款，还需要合理地处理账务和税务方面的问题。
一、企业捐赠账务处理（1）确定捐赠对象。
企业应根据其财务实力和慈善主张，明确支持的慈善项目。
慈善机构则应向企业提供详细的关于捐赠项目的情况，包括慈善机构的经营情况、拨付的具体支出、慈善机构事业发展报告等。
（2）捐赠凭证。
在捐赠金额到达接受方之前，企业应准备好捐赠凭证，以便更好地进行账务登记。
捐赠凭证应包含捐赠方、接受方、捐赠日期、捐赠金额等信息，这些信息将作为企业财务记账的依据。
（3）账务登记。
企业捐赠的款项账务登记应根据支付的类型进行登记。
如果是现金支付，则应在现金支出科目登记捐赠的金额；如果是汇款，则应在银行存款账户登记支出金额，并在支出科目上登记捐赠金额。
二、企业捐赠的税务处理（1）税收优惠。
根据国家规定，企业可以在捐赠慈善机构的收入中免征企业所得税，而捐赠者也可以根据财政部门的规定获得税收优惠。
但是，为了获得税收优惠，企业必须提供慈善机构的证明文件，并符合国家有关税收优惠的相关规定。
（2）税收减免报批。
如果企业捐赠的收入高于一定的标准，则企业应在纳税前申请税收减免报批，以便在纳税时获得税收优惠。
（3）纳税登记。
企业捐赠的收入应当根据国家税务机关的规定进行登记和申报，以确保企业能在纳税时获得相应的税收优惠。
综上所述，企业捐赠除了要做好款项支出外，还要注意企业捐赠的账务和税务处理，以确保税务优惠的合法性和有效性，促进企业的可持续发展。
捐赠支出纳税调整例题
例题：某企业为一般纳税人，2020年度通过公益性社会组织向贫困地区捐赠了一笔款项，假设该款项为100万元。
该企业2020年度会计利润为200万元，已累计预缴企业所得税税款20万元。
1. 纳税调整：
根据企业所得税法规定，企业向贫困地区的捐赠属于公益性捐赠，可以全额在税前扣除。
但是，该企业在会计处理上并没有将该笔捐赠确认为收入，因此在计算应纳税所得额时需要进行纳税调整。
该企业应确认视同销售收入100万元，视同销售成本为80万元（假设该款项为货物，成本为80万元）。
同时，该企业会计核算的捐赠支出为100万元。
因此，应纳税所得额=会计利润+视同销售收入-视同销售成本+纳税调整项目=200+100-80+（100-100）=220万元。
2. 计算应纳企业所得税税款：
根据企业所得税法规定，该企业适用25%的企业所得税税率。
因此，应纳企业所得税税款=应纳税所得额×税率=220×25%=55万元。
3. 已缴纳税款及余额：
该企业在2020年度累计预缴企业所得税税款20万元，因此还需要缴纳的税款为55-20=35万元。
4. 会计处理：
该企业在会计核算时需要将捐赠款项确认为收入，同时结转相应的成本。
具体会计分录为：
借：营业外支出100万元
贷：主营业务收入100万元
借：主营业务成本80万元
贷：库存商品80万元
通过以上例题可以看出，企业在向贫困地区进行公益性捐赠时，需要根据
企业所得税法规定进行纳税调整，并按照相应的税率计算应纳企业所得税税款。
同时，在会计处理上需要将捐赠款项确认为收入并结转相应的成本。
个人所得税法对个人捐赠的税务处理
个人所得税法对个人捐赠的税务处理个人所得税法对个人捐赠的税务处理在维护公益事业、促进社会发展方面扮演着重要角色。
个人捐赠是为了支持慈善机构、救助贫困、帮助需要帮助的人群等公益活动而进行的资金或财务支持行为。
根据个人所得税法的规定，对个人捐赠的税务处理有以下几个方面的内容。
一、个人所得税法对个人捐赠免税额的规定根据个人所得税法的规定，个人的捐赠可以享受免税政策。
根据《个人所得税法实施条例》第六条的规定，个人全年对公益慈善事业捐赠的金额，可以在计算应纳税所得额时予以扣除，但最高不得超过其全年应纳税所得额的30%。
这意味着，如果个人的全年应纳税所得额为10万元，那么他对公益慈善事业的捐赠金额最高可以抵扣3万元。
也就是说，他只需要按照7万元的应纳税所得额来计算个人所得税。
二、个人所得税法对个人捐赠的减免政策在个人所得税法中，对于对公益慈善事业进行较大金额捐赠的个人，还可以享受减免政策。
根据《个人所得税法实施条例》第七条的规定，个人对公益慈善事业捐赠的金额超过其全年应纳税所得额的30%时，超过部分的金额可以在限额内予以免税。
例如，如果某个人的全年应纳税所得额为10万元，他对公益慈善事业的捐赠金额为4万元，超过其全年应纳税所得额的30%（即3万元）。
在此情况下，他可以将超过部分的金额（即1万元）进行免税处理。
因此，他只需要按照9万元的应纳税所得额来计算个人所得税。
三、个人所得税法对个人捐赠的证明要求个人捐赠需要提供相应的捐赠证明来进行申报。
根据个人所得税法的规定，个人对公益慈善事业进行捐赠时，必须取得慈善机构出具的正式的捐赠证明文件。
捐赠证明文件包括：慈善机构出具的捐赠凭证、捐赠金额的明细等。
个人在申报个人所得税时，需要将捐赠证明文件交给税务机关进行审核。
只有在通过审核并提供合法的捐赠证明文件后，个人的捐赠才能享受相应的税收优惠政策。
四、个人所得税法对个人捐赠的监督机制个人所得税法对个人捐赠还设立了相应的监督机制，以确保捐赠资金的合法性和公益性。
公益性捐赠所得税前扣除标准及纳税调整的计算步骤
公益性捐赠所得税前扣除标准及纳税调整的计算步骤除了特殊的可以全额在所得税前扣除的，一般公益性捐赠的税前扣除标准是利润总额的12%，超过12%的部分可以结转以后三个年度税前扣除。
扣除的顺序是先扣除以前年度结转到当年的部分，再扣除当年实际发生的。
通过几个例子来理解例一：企业当年会计利润总额100万元，本年发生公益捐赠支出5万元，上年结转公益支出3万元。
第一步计算扣除标准，100*12%=12万元第二步计算实际发生的可以税前扣除的公益捐赠支出总额，5+3=8万元（上年结转本年的加上本年实际发生的）。
第三步用扣除标准和实际可扣除的比较，12-8=4万元，扣除标准大于实际可扣除的。
本年发生的5万元可以全部在税前扣除，并且上年结转的3万元也可以在本年扣除。
纳税调减3万元（3万元结转的部分在上一年实际发生时不允许扣除，做过纳税调增形成暂时性差异，本年可扣除时相应做纳税调减，暂时性差异消除）。
例二：企业当年会计利润总额100万元，本年发生公益捐赠支出15万元，上年结转公益支出3万元。
第一步计算扣除标准，100*12%=12万元。
第二步计算实际发生的可以税前扣除的公益捐赠支出总额，15+3=18万元。
第三步用扣除标准和实际可扣除的比较，12-18=-6万元。
由于扣除标准小于实际可扣除的，只能按照扣除标准12万元扣除。
第四步用限额12万元，先扣除上年结转的3万元，同时做纳税调减3万元，可扣除限额剩余12-3=9万元。
本年发生的15万元可以扣除9万元，有6万元结转下期扣除。
纳税调增6万元，调增的6万元-调减的3万元=本期调增3万元。
PS：上面是教材的思路，我觉得有点复杂，可以直接用扣除标准与当年发生额比较，12-15=-3万元。
差额3万元是扣除标准小于当年发生额，当年的发生额中有3万元不能税前扣除，纳税调增3万元。
结转下年扣除的余额=3（上年结转的）+3（本年不能扣除的）=6万元（由于先扣除结转上年再扣除本年，所以这6万元应该全部是本年结转下年的。
企业对外捐赠的会计处理
企业对外捐赠的会计处理
企业对外捐赠的会计处理与其他业务的会计处理有所不同。
以下是一般的会计处理方式：
1. 首先，企业需要确定捐赠的金额或物品，并记录在业务损益表中的捐赠费用账户中。
2. 如果企业捐赠给非营利组织或慈善机构，可以将捐赠金额或物品列入企业的其他支出中。
这将在捐赠费用账户中增加一个对应的金额，并减少企业的利润。
3. 如果企业捐赠给政府部门，捐赠金额或物品可以被列入企业的税收支出中。
这将在捐赠费用账户中增加一个对应的金额，并减少企业的纳税额。
4. 如果企业捐赠给其他企业，捐赠金额或物品可以列入企业的其他费用中。
这将在捐赠费用账户中增加一个对应的金额，并减少企业的利润。
5. 在捐赠费用账户中记录捐赠的日期、受益人以及捐赠的目的和约束。
6. 另外，企业还需要记录捐赠收入（如果有）和相应的账户。
捐赠收入通常来自于捐赠人对企业的捐款。
需要注意的是，会计处理的具体细节可能会因公司的具体情况而有所不同，例如会计准则的要求、捐赠金额的差异以及受益方的不同等。
因此，在处理捐赠事务时，最好咨询专业会计师或相关法律顾问以确保合规性。
我国慈善捐赠税收优惠政策(最新汇总)
增值 税
有权人
权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关，将房屋产 权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的不 征土地增值税。
我国慈善捐赠税收优惠政策（最新汇总）
涉及税种
所得 税类
企业 所得 税
个人 所得 税
进口 环节 增值 税Fra bibliotek流转 税类
关税
受惠 主体 企业
慈善组 织
个人
境外捐 赠人、 慈善组
织
优惠内容
《企业所得税法》规定，企业发生的公益慈善捐赠支出，在年度 利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超 过年度利润总额 12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税 所得额时扣除。 《企业所得税法》规定，“不征税收入”包括财政拨款；依法收取 并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的 其他不征税收入。 《关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕 122 号）规定，非营利组织（包括慈善组织）的下列收入为免税 收入：①接受其他单位或者个人捐赠的收入；②除企业所得税法 规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买 服务取得的收入；③按照省级以上民政、财政部门规定收取的会 费；④不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；⑤财政 部、国家税务总局规定的其他收入。 《个人所得税法》规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公 益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈 善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。 《增值税暂行条例》规定，对于外国政府、国际组织无偿援助的 进口物资和设备，免征进口环节增值税。 《慈善法》第八十条规定，境外捐赠用于慈善活动的物资，依法 减征或者免征进口关税和进口环节增值税。 《中华人民共和国进出口关税条例》规定，对于外国政府、国际 组织向我国政府或者境内企业无偿赠送的物资，免征关税。 《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定，对境外捐赠人无 偿向受赠人捐赠的直接用于扶贫济困、促进教科文卫体等事业发 展、防止污染、保护环境等慈善事业的物资，免征进口关税和进 口环节增值税。
公益性捐赠的涉税处理
纳税辅导27公益性捐赠的涉税处理纪宏奎赵辉《财政部、国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税［2008］160号）第三条规定，用于公益事业的捐赠支出，是指我国《公益事业捐赠法》规定的向公益事业的捐赠支出，具体范围包括：一是救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动;二是教育、科学、文化、卫生、体育事业;三是环境保护、社会公共设施建设;四是促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业。
根据上述规定，捐赠支出用于上述公益事业的，属于公益性捐赠。
企业以货物、劳务、服务、无形资产、不动产用于公益事业如何缴纳增值税、企业所得税、土地增值税、印花税？本文结合现行政策分析如下：一、增值税根据《增值税暂行条例实施细则》(财政部第50号令，以下简称《增值税暂行条例实施细则》)第三条的规定，在中华人民共和国境内有偿提供加工、修理修配劳务的单位和个人，应当缴纳增值税。
所称有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。
第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
销售货物或者提供加工、修理修配劳务视同销售采用的是正列举，从列举的八种情形来看，自产、委托加工或者购进的货物用于公益性事业应当视同销售，但企业向公益性事业无偿提供加工、修理修配劳务不需要视同销售。
当然，货物用于公益性事业是否减免，国务院有权决定。
捐款个税扣除操作流程
捐款个税扣除操作流程
1. 取得捐赠票据。
- 个人通过符合条件的公益组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关进行捐款时，要及时取得合法有效的捐赠票据。
票据上需注明捐赠人姓名、捐赠金额等必要信息。
2. 确定扣除限额。
- 一般情况下，个人捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；如果是通过特定的公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，或者直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，可以全额扣除。
3. 申报扣除。
- 如果是通过扣缴义务人（如所在单位）申报：
- 将捐赠票据提供给扣缴义务人。
- 扣缴义务人在计算个人所得税时，按照规定在预扣预缴环节为纳税人办理扣除。
例如，在工资薪金所得的个人所得税预扣预缴时，根据纳税人的应纳税所得额和捐赠扣除限额等情况，调整应纳税额并进行申报。
- 如果是自行申报：
- 在办理年度汇算清缴时申报扣除。
登录个人所得税APP或到当地税务机关办税服务厅办理。
- 在个人所得税APP中：
- 进入年度汇算申报界面。
- 在专项附加扣除等相关板块中找到“准予扣除的捐赠额”选项。
- 点击进入后，按照提示填写捐赠信息，包括受赠单位名称、捐赠凭证号、捐赠金额等内容。
- 系统会根据填写的信息自动计算可扣除金额，并在计算应纳税额时予以扣除。
慈善捐赠的税务优惠政策
慈善捐赠的税务优惠政策慈善事业对于社会的发展和进步起着至关重要的作用，为了鼓励更多人参与慈善事业和促进公益事业的发展，许多国家都实施了慈善捐赠的税务优惠政策。
本文将介绍慈善捐赠的税务优惠政策，包括捐赠所得税的减免、捐赠物品的免税以及其他相关税收优惠等方面。
一、捐赠所得税的减免许多国家为了鼓励个人和企业参与慈善捐赠，对捐赠所得税给予一定的减免政策。
以中国为例，根据《中华人民共和国慈善法》，个人和企业对于向符合条件的慈善组织捐赠的财产或者资金，可以在缴纳所得税时进行相应的减免。
具体的减免比例和条件会根据不同的法规和规定而有所不同。
二、捐赠物品的免税除了对于捐赠所得税给予减免以外，许多国家还对个人和企业捐赠的物品给予免税政策。
捐赠物品的免税政策的实施可以有效便利捐赠者，鼓励更多人参与到慈善事业中。
比如美国的慈善捐赠免税政策中，个人可以享受将物品捐赠给合格的慈善组织时不交纳拥有物品的税额。
这样一来，个人和企业可以通过捐赠自身所拥有的财产来帮助有需要的人，同时减少了捐赠者的税务负担。
三、其他相关税收优惠除了上述的捐赠所得税减免和捐赠物品免税的政策之外，许多国家还通过其他相关税收优惠来鼓励慈善捐赠。
例如，一些国家为了鼓励捐赠者长期和持续地参与慈善捐赠，会对捐赠者提供可延续多年的税收优惠政策。
另外，对于一些特定的慈善项目和区域，政府也可能制定特殊的税务优惠政策，以便更好地推动慈善事业的发展。
在享受税务优惠政策时，慈善组织也需要履行一定的义务和要求，比如合法合规、公开透明、资金使用合理等方面的要求。
这既是对于捐赠者的保障，也是对于慈善组织的管理和监督。
只有在双方共同的努力下，才能够更好地推动慈善事业的发展，实现社会的公平和进步。
慈善捐赠的税务优惠政策作为一种激励措施，对于促进社会公益事业的发展具有重要的意义。
它不仅可以降低捐赠者的税收负担，还能够吸引更多的人参与到慈善事业中，为社会的发展做出更多的贡献。
当然，针对不同国家和地区的具体情况，慈善捐赠的税务优惠政策也会有所差异。
捐赠的会计处理方法
捐赠的会计处理方法一、企业对外捐赠的会计处理。
企业对外捐赠的时候呀，这会计处理还挺有趣的呢。
如果是用货币资金捐赠，就比较直接啦。
比如说企业捐了10000元现金出去，那会计分录就是借记“营业外支出- 捐赠支出”10000元，贷记“银行存款”10000元。
这就表示企业把钱花出去做善事啦，同时这部分支出是作为营业外支出的哦，不影响企业日常经营的利润计算，但是会影响最后的净利润呢。
要是捐赠的是企业自己生产的产品呢，就稍微复杂一丢丢。
假设企业生产的产品成本是8000元，市场售价是10000元，捐出去了。
这时候呀，要视同销售呢。
先做一笔销售的分录，借记“营业外支出 - 捐赠支出”11300元（这里是按照售价10000元加上13%的增值税算出来的哦，10000×1.13 = 11300），贷记“主营业务收入”10000元，贷记“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”1300元。
然后再结转成本，借记“主营业务成本”8000元，贷记“库存商品”8000元。
二、接受捐赠的会计处理。
反过来，如果企业接受了捐赠呢。
如果是接受的货币资金捐赠，比如收到了5000元的捐赠款，那会计分录就是借记“银行存款”5000元，贷记“营业外收入 - 捐赠利得”5000元。
这就像是天上掉馅饼啦，这笔钱是额外的收入，计入营业外收入，会让企业的利润增加呢。
要是接受的是固定资产捐赠，假设接受了一台设备，市场价值是20000元，那就要借记“固定资产”20000元，贷记“营业外收入 - 捐赠利得”20000元。
这台设备就成了企业的资产啦，同时还增加了企业的收益呢。
捐赠的会计处理其实就是这么个事儿，虽然看起来有点小复杂，但只要理解了背后的原理，就像解开一个小谜题一样，还是很有趣的呢。
无论是捐赠出去还是接受捐赠，都体现了企业与社会之间的一种互动和爱心传递，在会计账本上也都有它们独特的记录方式哦。
企业会计准则捐赠
企业会计准则捐赠摘要：一、企业会计准则捐赠的概述二、捐赠的分类及会计处理方法三、捐赠的披露要求四、捐赠的税务处理五、捐赠的实操案例及分析正文：一、企业会计准则捐赠的概述企业捐赠是指企业自愿将其有权处置的资产转让给其他单位或个人，不求经济回报，而是为了提高企业的社会形象、促进公益事业或其他正当目的。
企业会计准则捐赠是为了规范企业捐赠的会计处理和信息披露，确保财务报表真实、完整、准确地反映企业的财务状况和业务成果。
二、捐赠的分类及会计处理方法1.现金捐赠：企业将现金捐赠给其他单位或个人。
在会计处理上，企业应在捐赠当期确认捐赠支出，并按照现金流量准则计入当期损益。
2.实物捐赠：企业将其有权处置的实物资产捐赠给其他单位或个人。
在会计处理上，企业应按照资产减值准则对捐赠资产进行计量，并计入当期损益。
3.权益性捐赠：企业将其持有的股权、债券等权益性资产捐赠给其他单位或个人。
在会计处理上，企业应按照权益性资产的公允价值计量，并计入当期损益。
三、捐赠的披露要求企业应在财务报表附注中披露以下信息：1.捐赠的总额、捐赠对象、捐赠目的及其对企业财务状况和业务成果的影响。
2.捐赠的资产明细、公允价值及其确定方法。
3.捐赠的会计处理方法及其依据。
4.捐赠的税务处理及对企业税负的影响。
四、捐赠的税务处理1.企业捐赠的税前扣除：企业捐赠支出在税前扣除的限额为年度捐赠总额的12%。
2.企业捐赠的税收优惠政策：符合国家税收政策规定的捐赠，可以享受相应的税收优惠政策。
3.捐赠资产的税务处理：捐赠资产在税务处理上，按照资产减值或权益性资产的公允价值计算。
五、捐赠的实操案例及分析1.案例：某企业捐赠现金100万元给希望工程，如何进行会计处理？解答：企业应在捐赠当期确认捐赠支出，并计入当期损益。
会计分录为：借：公益捐赠支出100万元，贷：现金100万元。
2.案例：某企业捐赠一台设备给贫困地区，设备原值为50万元，已使用5年，账面价值为20万元，如何进行会计处理？解答：企业应按照设备账面价值与公允价值之间的差额，计入当期损益。
企业接受捐赠资产应如何进行会计处理及进行纳税调整
企业接受捐赠资产应如何进行会计处理及进行纳税调整会计处理：
1.记录捐赠收入：将捐赠资产的公允价值作为捐赠收入记入捐赠收入科目或其他适当的收入科目。
如果捐赠资产的公允价值无法确定，则将其作为附注进行披露。
2.记录捐赠资产：将捐赠的资产账面价值作为固定资产（或其他适当科目）的增加，同时进行相关的资产分类、账务处理和披露。
3.记录相关损益：根据捐赠资产的性质和用途，可能需要进行相关损益的处理。
例如，如果捐赠的资产用于投资收益的产生，应将相关的投资收益计入当期损益。
纳税调整：
1.税前抵扣：根据税法规定，企业在计算所得税前可以将捐赠额作为抵扣项目减少应纳税所得额。
但是，必须符合相关的法规和程序要求，如审批手续、财产评估等。
2.税后抵扣：在计算所得税时，企业可以根据相关法规，将已确认的捐赠收入从应纳税所得额中扣除。
这需要企业与税务机关及时沟通，提供相关的捐赠凭证和报表。
3.政策优惠：有些国家或地区的税法规定了对企业捐赠的优惠政策。
例如，企业接受捐赠资产后可能享受免税或减免税的待遇。
企业应及时了解相关政策，并按照规定申请享受相应的优惠。
4.纳税申报与披露：企业在年度纳税申报时，需要将捐赠收入、所得税抵扣、税后抵扣等信息进行详细披露。
同时，还需要提交相关的捐赠凭证和其他要求的报表。
捐赠 税务处理 例题
捐赠税务处理例题捐赠是指个人或组织将一定的财产或资金无偿地转移给其他需要帮助的个人、社会团体或公益组织的行为。
对于捐赠者来说，税务处理是捐赠的一个重要环节，下面将从捐赠的税收减免政策、捐赠发票、捐赠公益项目等方面进行详细阐述。
1. 捐赠的税收减免政策：我国鼓励公民和法人团体进行慈善捐赠，对于符合条件的捐赠行为，可以享受相应的税收优惠政策。
个人所得税法、企业所得税法和非营利组织法等相关法律法规均提供了相应的减免政策。
个人捐赠所得税方面，根据个人所得税法的规定，自2019年1月1日起，个人捐赠属于境内非营业性质的公益、慈善组织、社会团体等，可以按照实际发生数额扣除。
同时，个人每年累计捐赠金额超过6000元（含），捐赠金额超过当年全年纳税人全年收入的30%，部分可以扣除报税。
企业捐赠所得税方面，依据企业所得税法的相关规定，企业对公益、慈善组织和其他社会公益项目捐赠，可以在企业所得税税前扣除，扣除金额不超过当年年度企业利润额的12%。
2. 捐赠发票：对于个人捐赠者来说，个人所得税法规定，个人应向接受捐赠的单位索取、保存并提供相关证明材料。
这些证明材料一般包括受捐单位出具的捐赠发票或其他有效凭证。
企业捐赠者在进行捐赠时，应向受捐单位索取发票，同时依据发票上的信息填写企业所得税申报表。
捐赠发票记录了捐赠金额、受捐单位名称、纳税人识别号等信息，是捐赠者在税务处理方面的重要证明材料。
3. 捐赠公益项目：公益捐赠项目是指个人、法人团体捐赠给公益组织或社会团体的具体项目。
在税务处理方面，公益捐赠项目的合法性和透明性至关重要。
公益组织及社会团体应当将接收到的捐赠财产和款物专款专用，用于法定的公益活动。
同时，公益组织也要及时报送捐赠财产和款物的具体情况，接受税务机关的监督和核查。
捐赠者在捐赠公益项目时，要选择合法、透明的受捐单位，确保捐赠物资的正确使用和税务处理。
总结起来，捐赠的税务处理需要根据我国相关法律法规的规定进行操作。
给慈善机构捐款的会计账务处理流程
给慈善机构捐款的会计账务处理流程
借：营业外支出—捐赠支出
贷：银行存款等
营业外支出是指除主营业务支出和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。
包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。
实物捐款的账务处理
如果是以实物对外捐赠：
借：营业外支出
贷：库存商品等科目
应交税费—应交增值税(销项税额) 如果是收到的实物捐赠：
借：固定资产，库存商品等科目
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：营业外收入
捐款支出税前扣除标准
根据企业所得税法相关规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的12%的部分，准予扣除。
其中，年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。
捐赠、赞助业务的税务处理是怎样的
捐赠、赞助业务的税务处理是怎样的捐赠、赞助业务尽管在会计上不作为销售收⼊处理，但按税法规定，很多业务还是需要作为视同销售业务处理的，视同销售时的计价依据按销售价格或当⽉、最近时期销售同类资产的平均价格或组成计税价格确定。
由于捐赠、赞助资产价值是以市场价格或评估价值为基础，双⽅协商⼀致产⽣的，我们认为，将捐赠、赞助资产价值作为视同销售价格(增值税业务为含税价格)⽐较合理，捐赠或赞助的收据或发票按此⾦额开具。
1、捐赠、赞助业务的收据。
公益事业捐赠法第⼗六条规定“受赠⼈接受捐赠后，应当向捐赠⼈出具合法、有效的收据”。
财企[2003]95号⽂件规定：企业实际发⽣的对外捐赠⽀出，应当取得受赠⽅出具的省级以上财政部门统⼀印(监)制的捐赠收据;救灾、济贫等对困难的社会弱势群体和个⼈的捐赠，⽆法索取省级以上财政部门统⼀印(监)制的捐赠收据的，应当依据城镇街道、农村乡村等基层政府组织出具的证明和企业法定负责⼈审批的捐赠报告确认。
对于赞助业务：⾮⼴告性质的赞助⽀出，应当取得税务机关印(监)制的发票。
2、增值税处理。
(1)企业⾃产或委托加⼯、外购的货物。
《增值税暂⾏条例实施细则》规定：企业将⾃产、委托加⼯或者购进的货物⽤于⽆偿赠送其他单位或者个⼈应视同销售⾏为缴纳增值税。
并规定，应按同类产品或购进商品的销售价格计算销售额，依适⽤税率计算缴税。
⾃产或委托加⼯、外购货物捐赠、赞助时，应抵扣增值税进项税额并计缴应纳税额。
应纳税额记⼊“营业外⽀出”科⽬。
同时，可应受助单位要求，开具增值税专⽤发票。
(2)汶川地震公益性捐赠货物。
《关于⽀持汶川地震灾后恢复重建政策措施的意见》(国发[2008]21号)规定：“对单位和个体经营者将⾃产、委托加⼯或购买的货物通过公益性社会团体、县级以上⼈民政府及其部门⽆偿捐赠给受灾地区的，免征增值税、城市维护建设税及教育费附加。
”其增值税进项税额不得抵扣，并不计缴应纳税额。
3、营业税处理。
按《营业税暂⾏条例实施细则》的规定，将不动产或⼟地使⽤权赠送他⼈应视同发⽣营业税应税⾏为。
捐赠抵税流程
捐赠抵税流程捐赠抵税的流程一般包括了解捐赠政策、选择合适的慈善机构、办理捐赠手续、取得捐赠凭证、填写抵税申报表、提交税务部门，具体流程如下：一、了解捐赠政策在进行捐赠抵税之前，捐赠人需要了解国家和地方相关的捐赠政策。
一般来说，捐赠给慈善机构、文化事业单位、教育事业单位等非营利性机构的捐赠可以享受抵税优惠，但具体政策和标准可能会有所不同。
二、选择合适的慈善机构在选择捐赠对象时，捐赠人应当选择合法、信誉良好的慈善机构或其他非营利性机构。
最好选择政府认可的慈善组织或事业单位，以确保捐赠的合法性和有效性。
三、办理捐赠手续捐赠人可以通过直接转账、捐赠物品等方式向慈善机构捐赠。
在办理捐赠手续时，应当与慈善机构签订捐赠协议，明确捐赠的金额、物品等细节，并取得捐赠凭证。
四、取得捐赠凭证捐赠凭证是证明捐赠行为和金额的重要文件，捐赠人必须仔细保存。
有些慈善机构会提供正式的捐赠凭证，包括发票、收据等，捐赠人应当认真核对凭证上的信息是否准确。
五、填写抵税申报表在取得捐赠凭证后，捐赠人需要根据凭证上的信息填写抵税申报表。
一般来说，抵税申报表包括个人信息、捐赠金额、捐赠对象等内容，捐赠人应当填写准确并如实申报。
六、提交税务部门最后，捐赠人需要将填好的抵税申报表和捐赠凭证等材料提交给当地税务部门进行审核和报税。
税务部门会对捐赠人提交的申报表和凭证进行核对，确认是否符合抵税条件。
总的来说，捐赠抵税流程相对简单，但捐赠人需要仔细了解相关政策和要求，认真办理捐赠手续，确保凭证的完整性和正确性，以便顺利享受相关的税务优惠政策。
同时，捐赠抵税是一种积极参与公益事业的方式，不仅可以节省税款，也可以为社会公益事业的发展贡献一份力量。
希望更多人能够参与捐赠活动，共同促进社会的和谐和发展。
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【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
如何处理捐赠税费
新会计准则对企业接受资产捐赠价值需计缴所得税的问题没有提及。
实际上无需提及，一是因为到目前为此，税法对企业接受捐赠资产价值需作为计税所得额计缴所得税的规定没有变化，所以，在涉及相关税务问题时，仍应按照税法规定计缴所得税;二是因为将接受捐赠资产的价值计入“营业外收入”这样的会计处理与税法对此问题的处理保持了一致，所以，一般情形下，企业今后无需再对接受捐赠资产进行纳税调整的会计处理。
另外，对由于企业取得的捐赠收入较大，经批准可在不超过5年内的期限内分期平均计入企业应纳税所得税计交所得税的问题，所以，对于上述问题可以通过“递延所得税负债”科目进行核算。
【具体处理步骤如下】：
1、接受时：按新会计准则确定的价值(公允价值)，借记“固定资产”、“无形资产”、“原材料”等科目，贷记“营业外收入——捐赠利得”科目。
2、企业计缴所得税：如果捐赠收入金额不大，所得税费用负担不重，直接借记“所得税费用”科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目。
如果捐赠收入金额较大，所得税费用负担较重，应按照捐赠资产计算的所得税费用借记“所得税费用”科目，按照计算的递延所得税负债贷记“递延所得税负债”科目。
对于捐赠方，会计处理相对简单，直接按照其账面价值结转计入。