会计第5章--总帐管理共51页文档
第5章 财政总预算会计报表
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第三节 收入支出表
一、收入支出表的概念和作用
收入支出表是反映政府财政在某一会计期间各类财政资金收支余情况的 报表。收入支出表可以总括反映各类政府财政资金的来源、分配使用和结转 结余的情况。
二、收入支出表的结构 具体格式参见教材[表5-2]
收入支出表根据资金性质按照收入、支出、结转结余的构成分类、分项 列示,依据“年初结转结余+收入合计-支出合计-结余转出=年末结转结余” 公式,采用矩阵形式列示相关内容。
(二)专用基金收支情况表项目的填列方法 1.“专用基金收入”项目及所属各明细项目,应当根据“专用基金收
入”科目及所属各明细科目的本期发生额填列。 2.“专用基金支出”项目及所属各明细项目,应当根据“专用基金支
出”科目及所属各明细科目的本期发生额填列。
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“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际 发生数。编制年度收入支出表时,应当将本栏改为“本年数”。 (二)“本月数”栏各项目填列方法
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第四节 收支执行情况表
收支执行情况表示反映政府各类财政资金收支执行结果的报表,包括一 般公共预算执行情况表、政府性基金预算执行情况表、国有资本经营预算执 行情况表、财政专户管理资金收支情况表和专用基金收支情况表。
以下项目需要计算、分析填列: 1.资产类项目 (1)“应收利息” (2)“与下级往来” (3)“应收地方政府债券转贷款” (4)“应收主权外债转贷款”
6
2.负债类项目 (5)“应付短期政府债券” (6)“应付利息” (7)“与上级往来” (8)“一年内到期的非流动负债” (9)“应付长期政府债券” (10)“应付地方政府债券转贷款” (11)“应付主权外债转贷款”项目 (12)“借入款项”项目 (13)“其他负债” 3.净资产类项目 (14)“待偿债净资产”
第五章 财政总预算会计的收入
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贷:一般预算收入
25 000
同时,在“一般预算收入”明细账的贷方登记如下: 非税收入—专项收入—教育费附加收入 6 000 非税收入—行政事业性收费收入—建设行政事业性收费收入 2 000
非税收入—罚没收入—缉私罚没收入
17 000
4. 年终结转
1) 年终,预算收入贷方余额 500 000元 转入结余。
征收单位在按照规定收取了应缴财政预算
的款项后,先存入各自在银行开设的银行 存款账户,然后,通过各自的银行存款账 户,将收取的应缴财政预算的款项汇总缴 入财政国库存款账户。
3.一般预算收入的划分和报解
(1)中央财政固定收入 消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口环 节增值税等。 (2)地方财政固定收入 城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房 产税、车船税、契税、筵席税。 (3)中央财政与地方财政共享收入。
总预算会计依据报表确认一般预算收入增加
集中汇缴
由征收机关按照有关法律和法规
的规定,将所收取的应缴款项汇 总缴入财政国库的收缴方式。
征收机关审核并征收款项
征收机关将当日所收款项汇总缴入国库账户
国库对收入进行划分 向财政总预算会计报送预算收入日报表
总预算会计依据报表确认一般预算收入增加
征收单位自收汇缴
烟草、石油、电力、电信、
利润收入-反映国有独资企 业等按规定上缴政府的利 润。 煤炭、钢铁、运输、建筑施
工、房地产、医药企业利润
反映国有
目级科目 国有控股公司股利股息收入 、国有参股公司股利股息收 入等。
控股、参股企业国有股权
股份获得的股利股息收入。
产权转让收入-反映国有资产 股权转让或出售收入。 清算收入-反映国有独资企业 清算收入以及国有控股参股 企业国有股权股份分享的公 司清算收入。 其他国有资本经营预算收入反映以上内容之外的其他国 有资本经营预算收入来源。
总账会计的基本职责范本
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总账会计的基本职责范本一、总账会计的基本职责总账会计是负责企业的总账核算和报表编制的财务岗位。
其主要职责包括但不限于以下几个方面:1.实施总账核算总账会计负责实施企业的总账核算工作,包括编制总账科目的分类和编号制度、建立总账档案、录入原始凭证、登记账务凭证、处理日常业务、抄估总账余额等。
2.编制财务报表总账会计根据公司的会计准则和要求,按照法定时限,编制各类财务报表,如资产负债表、利润表和现金流量表等,并确保其准确无误。
同时,还需编制基于公司管理层的需求的管理报表。
3.进行内部控制总账会计负责确保公司内部控制机制的有效运行,包括制定与总账核算相关的内部控制制度和规范,确保数据的准确性和完整性,并检查业务流程中的风险点和薄弱环节,提供解决方案以减少错误的发生。
4.做好财务分析和决策支持总账会计需分析和解读财务报表,并向公司管理层提交财务分析报告和建议,以便管理层根据财务信息做出有关企业经营决策。
同时,需为其他部门提供专业财务指导和支持,帮助他们理解财务数据并根据需要做出调整。
5.参与年度审计和报表披露总账会计需要参与公司的年度审计工作,并准备好年度审计所需的各类凭证和报表。
此外,还需参与公司的报表披露工作,保证相关报表按时、准确地披露给内外部利益相关方。
6.协助管理层完成财务预算和预测总账会计需要根据公司的业务计划和策略,协助管理层完成财务预算和预测工作,包括收入、支出、投资和资金等方面的预测和规划,并监控实际执行情况,提供预算执行报告。
7.按时完成上级领导交办的其他工作总账会计需按时完成上级领导交办的各类工作任务,如协助完成财务审核、处理突发事件、参与财务项目、协助完成上市工作等。
总结:总账会计是负责企业总账核算和报表编制的重要岗位,其职责范围广泛。
除了日常的总账核算和财务报表编制工作外,总账会计还需要参与公司的内部控制、财务分析和决策支持、年度审计和报表披露、财务预算和预测等工作。
同时,对于上级领导交办的其他工作任务,总账会计也需要按时完成。
会计信息系统总账管理PPT课件
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在手工会计账务处理中,会计核算具有整套科学的方法体 系。包括:设置会计科目及账户、复式记账、填制与审核记 账凭证、设置与登记账簿、成本核算、财产清查、编制会计 报表等。这些会计方法是相互联系、紧密结合的。其中前四 个方法既是账务处理业务的基础,也是记账、算账的一般方 法。为了及时、正确、完整地处理会计业务,不同规模、不 同业务量和业务属性的企业,采取了不同的会计核算组织程 序,也称账务处理流程,概括起来主要有五种:
银行存款日记账; (3 ) 根据原始凭证、汇总原始凭证或记账凭证登记明细分 类账; (4) 根据记账凭证编制科目汇总表; (5)根据科目汇总表登记总分类账; (6)期末处理,即每月月末进行结账,将现金、银行存款日 记账和明细账的余额与相应的总分类账余额相核对.
(7 ) 根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报表。
总账、工资、 固定资产、应 收、应付
所有子系统
项目目录
设置企业需要对其进行核 算和管理的对象、目录
可将存货、成本对象、 所有子系统 现金流量直接作为核 算的项目目录
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总账管理-初始设置
基础档案录入-财务-外币
2。选择固定汇率, 输入汇率
1。输入外币基本 信息,确认
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总账管理-初始设置
基础档案录入-财务-凭证类型
员审计。
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(四)辅助核算管理
增强AIS功能 如:
出纳管理 部门核算和管理 项目核算和管理 个人往来核算和管理 以及子系统间的自动转账 母子公司间数据传递与会计实时处理
这些辅助管理功能的不断拓展.使账务处理子系统在会计 核算与企业管理中发挥越来越重要的作用。
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3.1.2 手工账务处理流程分析
第五章 会计账簿测试及答案
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第五章会计账簿测试一、单项选择题(下列各题,只有一个符合题意的正确答案,将你选定的正确答案编号用英文大写字母填入括号内。
本类题共25分,每小题1分。
不选、错选或多选,本小题均不得分)1.按照经济业务发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔连续登记的账簿是()。
A.明细分类账B.总分类账C.日记账D.备查账2.用于分类记录单位的全部交易或事项,提供总括核算资料的账簿是()。
A.总分类账B.明细分类账C.日记账D.备查账3.债权债务明细分类账一般采用()。
A.多栏式账簿B.数量金额式账簿C.横线登记式账簿D.三栏式账簿4.收入、费用明细分类账一般采用()。
A.两栏式账簿B.多栏式账簿C.三栏式账簿D.数量金额式账簿5.应设置备查账簿进行登记的项目有( )。
A.经营性租出的固定资产B.经营性租入固定资产C.无形资产D.资本公积6.应采用数量金额式账簿的明细分类账有( )。
A.应收账款明细账B.管理费用明细账C.应付账款明细账D.库存商品明细账7.可以采用卡片式账簿的账簿有( )。
A.固定资产总账B.固定资产明细账C.日记总账D.日记账8.可以采用三栏式账页格式的明细分类账有( )。
A.管理费用明细账B.原材料明细账C.生产成本明细账D.应付账款明细账9.应采用横线登记式账页格式的明细分类账有() 。
A.生产成本明细账B.营业外支出明细账C.其他应收款——备用金明细账D.租入固定资产登记簿10.一般情况下不需根据记账凭证登记的账簿有() 。
A.日记账B.总分类账C.明细分类账D.备查账11.年度结账时,除结算出本年四个季度的发生额合计数,记入第四季度季结的下一行,在摘要栏注明“ 本年累计” 字样外,还应在该行下划() 红线。
A.一道B.双道C.三道D.四道12.不宜采用三栏式账页格式的明细账是( )。
A.应收账款明细账B.应付账款明细账C.生产成本明细账D.短期借款明细账13.现金日记账和银行存款日记账应当()。
总账会计工作的岗位职责范本
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总账会计工作的岗位职责范本总账会计是负责记录和管理公司的财务数据、编制财务报表的重要岗位。
以下是总账会计的岗位职责范本。
1. 财务数据记录:准确记录和分类公司的财务数据,包括借记和贷记的明细账目,并及时录入财务系统。
2. 会计分录编制:根据公司的各类交易和业务活动,编制准确的会计分录,并确保分录的合规性和准确性。
3. 总账管理:及时更新总账科目,并保持总账科目的准确性和完整性。
监督并审核总账科目的账务处理,确保账务的合规性。
4. 月度结账工作:对公司各个科目进行月度结账,包括调节各类差异和清理结转各项账务,确保月度结账的准确性和及时性。
5. 财务报表编制:按照财务报表的要求,编制月度、季度和年度的财务报表,并在规定时间内完成报表的审计工作。
6. 财务分析与解读:对财务报表进行分析,评估公司的财务状况和经营绩效,并提供相应的解读和建议。
7. 税务申报与核算:按照税法和相关政策的要求,及时核算和申报公司的各项税费,确保税务的合规性和及时缴纳。
8. 内外部审计配合:协助内外部审计人员进行审计工作,包括提供财务数据和资料,并回答审计人员的问题。
9. 会计政策与制度执行:负责执行公司的会计政策和制度,确保会计工作符合规定,并及时更新制度和流程。
10. 与其他部门的合作:与财务控制、成本管理、财务规划等部门紧密合作,协调财务数据共享和处理工作。
11. 风险控制与内部控制:主动参与公司的风险控制和内部控制工作,提出改进建议,并确保财务数据的安全和可靠性。
12. 应付款项与应收款项管理:负责应付款项和应收款项的管理,包括及时核销和调整,确保应收应付账户的准确性。
13. 资产负债管理:定期对公司的资产负债表进行审核和分析,确保资产负债信息的准确性和合规性。
14. 会计准则与法规遵循:遵守国家和地方的会计准则和法规,确保会计核算工作的合规性和透明度。
15. 提供财务分析报告:根据管理层的要求,提供财务分析报告和指标,支持决策和经营管理。
总帐会计作业流程
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总帐会计作业流程总账会计作业流程是指根据会计原则和政策,按照一定的步骤和程序,将企业的各项交易和业务资料记录并归集到总账中的过程。
下面是一个一般的总账会计作业流程:1.收集和整理业务资料:会计人员首先需要收集和整理与企业业务相关的各种资料,包括销售发票、采购发票、现金收付凭证、银行对账单、工资单等。
这些资料反映了企业的各项交易和经济业务。
2.登记会计凭证:根据收集到的业务资料,会计人员根据会计原则和政策,编制会计凭证。
会计凭证包括原始凭证、分类账和账簿。
原始凭证是直接的经济业务凭证,如发票、票据等;分类账是按照会计科目分类的账簿;账簿是根据业务发生的顺序记录的账目和凭证的集合。
3.分户登记:会计人员根据会计科目将会计凭证按照不同的项目进行分户登记,将凭证上的金额分配到相应的会计科目上。
这一步骤会使用分类账和账簿来进行分录。
4.确认凭证的准确性:会计人员需要确认会计凭证的金额和项目的准确性。
这一步骤主要是核对会计凭证的各个项目和金额,确保凭证信息的准确性。
5.记账:将确认准确的凭证信息录入总账。
总账是企业财务核算的核心工具,记录了企业所有会计科目的余额、发生额和期末余额。
记账主要是根据分类账和账簿的信息,将各个科目的借方和贷方金额记录到总账的相应科目上。
6.制作报表:根据总账的信息,会计人员可以制作各种财务报表,如资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表反映了企业的财务状况和经营成果。
7.调整和汇总:在完成总账的一般记录后,会计人员需要进行调整和汇总,以确保财务信息的准确性和完整性。
调整主要是根据会计核算原则对一些特殊事项进行调整,如预提费用、坏账准备等。
汇总则是将各个会计科目的信息进行合并,形成总的财务情况。
8.审核和审计:最后,总账的记录需要经过内部审核和外部审计。
内部审核主要由公司内部的财务人员对财务报表和总账进行审核,以确保财务信息的可靠性和准确性。
外部审计则由独立的第三方审计机构对财务报表和总账进行审计,以确保企业的财务信息符合会计准则和审计标准。
会计基础各章节知识点整理
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会计基础是会计从业资格考试的科⽬之⼀,你知道会计基础都有哪些知识吗?下⾯是yjbys店铺为⼤家带来的会计基础各章节知识点整理。
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第⼀章总论 1、会计是以货币为主要计量单位,反映和监督⼀个单位经济活动的⼀种经济管理⼯作。
2、会计按报告对象不同,分为财(国家)务会计(侧重于外部、过去信息)与管理会计(侧重于内部、未来信息) 3、会计的基本职能包括核算(基础)和监督(质保),会计还有预测经济前景、参于经济决策、评价经营业绩的职能。
4、会计的对象是价值运动或资⾦运动(投⼊—运⽤—退出<偿债、交税、分配利润>) 5、会计核算的基本前提是会计主体(空间范围,法⼈可以作为会计主体,但会计主体不⼀定是法⼈)、持续经营(核算基础)、会计分期、货币计量(必要⼿段) 6、会计要素是对会计对象的具体化、基本分类,分为资产、负债、所有者权益、收⼊、费⽤、利润六⼤会计要素。
7、会计等式是设置账户、进⾏复式记账和编制会计报表的理论依据。
资产=权益(⾦额不变:资产⼀增⼀减、权益⼀增⼀减益同减)资产=负债+所有者权益(第⼀等式也是基本等式,静态要素,反映财务状况,编制资产负债表依据)收⼊-费⽤=利润(第⼆等式,动态要素,反映经营成果,编制利润债表(损益表)依据)取得收⼊表现为资产增加或负债减少发⽣费⽤表现为资产减少或负债增加。
⾦额变华:资产权益同增、资产权 第⼆章会计核算内容与要求 1、款项和有价证券是流动性最强的资产。
款项主要包括现⾦、银⾏存款、银⾏汇票存款、银⾏本票存款、信⽤卡存款、信⽤证保证⾦存款、备⽤⾦等;有价证券是指国库券、股票、企业债券等。
2、收⼊是指⽇常活动中所形成的经济利益的总流⼊。
⽀出是指企业所实际发⽣的各项开⽀和损失,费⽤是指⽇常活动所发⽣的经济利益的总流出。
成本是指企业为⽣产产品、提供劳务⽽发⽣的各种耗费,是按⼀定的产品或劳务对象所归集的费⽤,是对象化了的费⽤。
收⼊、⽀出、费⽤、成本是判断经营成果及盈亏状况的主要依据。
会计5
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会计(5)一、判断题(20分)。
1、发料凭证汇总表是一种汇总记账凭证。
2、凡是三栏式账簿在摘要栏和借方科目栏之间均有“对方科目”一栏。
3、在会计核算中,一般应通过财产清查进行账实核对。
4、权益是指企业全部资产的所有权,它是所有者权益的简称。
5、材料成本包括买价、运杂费及采购人员的差旅费6、现金存入银行时,为避免重复记账只编制银行存款收款凭证,不编制现金付款凭证。
7、对需按月结计本期发生额,但不需结计本年累计发生额的账户,月末结账时,只需在最后一笔经济业务事项记录之下通栏划单红线,不需要再结计一次余额。
8、资产定义中强调的“过去的交易、事项形成”是指资产负债表日及以前的交易、事项。
9、借、贷二字含义是借为借入,表示债务增加,贷为贷出,表示债权增加。
10、记账凭证应连续编号,其中收、付款凭证不得由出纳编号11、使用电子计算机进行核算时,不一定要符合国家统一的会计制度的规定。
12、企业在更换财产物资保管人员时,对其保管的财产物资所进行的清查,按照清醒查时间划分属于不定期清查,按照清查的对象和范围划分属于局部清查。
13、生产成本及主营业务成本都属于成本类科目。
14、会计科目和会计账户的口径一致,性质相同,都具有一定的格式或结构,所以在实际工作中,对会计科目和账户不加严格区分。
15、账户基本结构的内容仅包括增减金额及余额。
16、银行存款余额调节表只是为了核对账目,并不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。
17、汇总转账凭证按库存现金、银行存款账户的借方设置,并按其对应的贷方账户归类汇总。
18、库存现金日记账和银行存款日记账不论在何种会计核算形式下,都是根据收款凭证和付款凭证逐日逐笔顺序登记的。
19、库存现金和银行存款日记账保管期限为15年。
20、当转账凭证较多时,编制汇总转账凭证的工作量较大。
二、单项选择(30分)。
21、现金收款凭证上的填写日期应当是( )。
A、收取现金的日期B、编制收款凭证的日期C、原始凭证上注明的日期D、登记总账的日期22、记账之后,发现记账凭证中将16 000元,误记为1 600元,会计科目应记方向及名称无误,应采用的错账更正方法是 ( )A、划线更正法B、红字更正法C、补充登记法D、更换账页法23、借贷记账法的余额试算平衡法所依据的基本原理是()。
ch3总账出纳管理
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2021/10/10
2
1、查询日记账
注意: (1)只有在“会计科目”功能中使用“指定科目”功能指 定“现金总账科目”及“银行总账科目”,才能查询“现 金日记账”及“银行存款日记账”。 (2)既可以按日查询,也可以按月查询现金及银行存款日 记账。 (3)查询日记账时还可以查询包含未记账凭证的日记账。 在已打开的日记账窗口中还可以通过单击“过滤”按钮, 通过输入过滤条件快速查询日记账的具体内容。 (4)在已打开的日记账窗口中还可以通过单击“凭证”按 钮,查询该条记录所对应的记账凭证
三、出纳管理
1、查询日记账
2、查询资金日报表
3、支票登记簿
4、银行对账
2021/10/10
1
1、查询日记账
以002王晶登录企业应用平台 (1)执行“出纳”|“现金日记账”命令, 打开“现金日记账查询条件”对话框。 (2) 单击“确定”按钮,进入“现金日记 账”窗口 以同样的步骤查询银行存款日记账。
2021/10/10
3
2、查询资金日报
执行“出纳”|“资金日报”命令
2021/10/Leabharlann 043、支票登记簿
执行“出纳”|“支票登记簿”命令
2021/10/10
5
4、银行对账
执行“出纳”|“银行对账”命令
2021/10/10
6
账务处理流程图--会计帐务处理的完整流程
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账务处理流程图2011-04-22 11:12:08 来源:互联网账务处理流程主要有 5 种形式:记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
手工业务流程图账务处理流程主要有5 种形式:记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同,其中科目汇总表核算形式最为常见,这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。
账务处理手工业务流程图如图所示:手工处理业务流程分析(1 )日常经济业务发生时,业务人员将原始凭证提交给财会部门。
由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下,直接根据原始单据编制凭证,并保存在凭证文件中。
(2 )对凭证文件中的凭证进行审核.如果审核通过,则对记账凭证作审核标记,否则,将审核未通过的凭证提交给录入人员。
(3 )登记日记账,出纳人员根据收款凭证和付款凭证,登记现金日记账和银行存款日记账。
(4 )登记各种明细账,一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位,即分别由多个财会人员登记多本明细账,如一个会计专门登记应收账款明细账;一个会计专门登记材料明细账等。
(5 )根据科目汇总表登记总账,总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表,根据科目汇总表登记总分类账.(6 )月末处理,由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记,不可避免地存在着这样或那样的错误.因此,每月月末,财会人员要进行对账,将日记账与总账核对,明细账与总账核对,做到账账相符。
此外,财会人员月末还要进行结账,即计算会计账户的本期发生额和余额,结束账簿记录。
(7 )跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账,并生成余额调节表。
(8 )查询与生成报表,根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表.2。
3 计算机处理业务流程图。
会计总账格式
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会计总账格式一、账户名称账户名称应准确反映账户的性质和内容,例如固定资产、应付账款等。
二、日期日期应填写经济业务发生的具体日期,包括年、月、日。
日期使用标准的中文格式,例如“XXXX年XX月XX日”。
三、凭证号凭证号是记账凭证的编号,用于标识经济业务的顺序和来源。
凭证号应填写完整的编号,包括年份、月份和序号。
四、摘要摘要是对经济业务的简要描述,应简明扼要地概括经济业务的内容。
摘要应填写完整的句子,并使用标准的中文表述。
五、借方金额/贷方金额借方金额和贷方金额分别表示经济业务在会计科目中的借贷方向和金额。
金额应使用标准的阿拉伯数字格式,保留两位小数。
六、余额余额是指账户在某个时间点上的余额,根据借贷双方的金额计算得出。
余额应填写完整的数字,并在数字后面注明借贷方向。
七、核算单位核算单位是指经济业务的责任主体或组织单位,例如部门、车间等。
核算单位应根据实际情况填写,如果涉及到不同的核算单位,应分别填写。
八、录入人/复核人录入人是指将经济业务录入到总账系统的人员,复核人是指对经济业务进行审核的人员。
录入人和复核人的姓名应根据实际情况填写,并在填写时确保准确性。
九、附件张数附件张数是用于标识与该笔经济业务相关的附件数量。
附件包括原始凭证、合同协议等证明文件。
附件张数应根据实际情况填写,确保与实际附件数量一致。
十、合计金额合计金额是对该笔经济业务涉及的所有金额的汇总。
合计金额应使用标准的阿拉伯数字格式,保留两位小数。
如果该笔经济业务涉及多个会计科目或核算单位,应分别计算并填写合计金额。
【江苏】中职基础会计(主编张玉森等 高教版)学案:第五章 会计账簿01

课题:第五章会计账薄【学习目标】理解账薄的概念,了解账薄的作用,熟悉账薄的种类。
【考纲要求】了解会计账簿的概念及作用,掌握其分类标准及各分类的具体内容。
【学习重点】账簿的分类【自主学习】1.什么是账薄?设置和登记账薄的意义?2.账薄按用途可以分为哪些?如何理解?3.账薄按外表形式分为哪些?它们的优缺点是什么?举例说明4.账薄按账页格式分为哪些?适用情形?【课堂探究】1.普通日记账和特种日记账的区别。
(学生思考并阅读教材,教师归纳)点拨:两者都是日记账,都是由出纳人员按经济业务发生的时间先后逐日逐笔登记。
区别是前者记录全部经济业务,后只记录某类经济业务,如现金日记账,银行存款日记账。
2.总分类账和明细分类账的关系。
(学生思考并阅读教材,教师归纳)点拨:两者反映的内容相同,只是详细程度不同。
前者提供总括资料,对明细账起统驭和控制作用于;后者提供详细资料,对总账起补充、具体说明作用。
3.订本式账和活页式账薄的优缺点及适用范围。
(学生思考并阅读教材,教师归纳)点拨:订本式账薄的优点:可以避免账页散失,防止抽换账页的不正当行为。
缺点:同一账簿在同一时间内只能由一人登记,不能分工,也不能使用计算机记账。
账页固定,不能根据需要增减账页,造成账页不足或影响账薄的连续性。
适用范围:总分类账、现金日记账和银行存款日记账活页式账薄的优点:可以随时加人空白账页,便于分工记账,提高工作效率缺点:账页容易散失或被抽换适用范围:各种明细分类账4.三栏式页、多栏式账页、数量金额式账页、横线登记式账页分别在什么情形下采用?(学生思考并阅读教材,教师归纳)点拨:三栏式:用于日记账、总账、只需要提供金额指标的明细账。
多栏式:用于分项目反映的收入、成本、费用、利润明细账。
数量金额式:用于既要提供实物量,又要提供价值量的明细账。
(库存商品、原材料等)横线登记式(平行式账薄):在同一账页的同一行反映一项业务从开始到结束的全过程。
(在途物资、其他应收款、应收票据等明细账)【课堂检测】1.按照经济业务发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔连续登记的账簿是()。
(完整版)会计信息系统试题及答案(2024版)
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第一章会计信息系统概述一、单选123456B A A B C二、多选123456ACD BCD BCD ABD ABC三、判断123456××√√×第二章系统管理一、单选123456 A A B C D B 二、多选123456AC ABC AB BC ACD BC 三、判断123456× √√√× √ 第三章基础设置一、单选123456B C C A D A二、多选123456ABC ABD BD AB BCD BCD三、判断123456√√×√× √ 第四章总账一、单选12345678910 B A C A C B B B A B 二、多选12345678910 ABC AD AC AC BC ABCD ABCD ABD ABCD ABC 三、判断12345678910× ×√√√×√×××第五章报表管理一、单选123456B B A D B二、多选123456ACD ACD BC ACD ABCD AB三、判断123456××××××第六章固定资产管理一、单选123456D A A A B C二、多选123456AB BCD ABCD ABCD ABCD AD三、判断123456√√××√√第七章薪资管理一、单选123456C A A CD B二、多选123456ABCD BCD BCD BCD ABC ABD三、判断123456×√√√√√1、()在用友ERP管理系统中,只能有一个系统管理员,但可以有多个账套主管。
2、()用友ERP管理财务系统中各子系统的启用时间必须大于等于账套的启用期间。
3、()已启用的用户权限不能进行修改和删除操作。
4、()系统中对角色的设置个数不受限制,一个角色可以拥有多个用户,一个用户可以分属于不同的角色。
总账管理期末处理总结
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总账管理期末处理总结一、前言总账是企业财务核算的核心,它反映了企业发生的所有经济业务,是企业财务状况和经营成果的综合体现。
而总账管理期末处理是指在一个会计年度结束的时候,对总账进行结账、清理和调整,以准确反映企业的财务状况和经营成果。
本文将对总账管理期末处理的相关内容进行详细阐述,以供参考。
二、总账管理期末处理的目的和原则1.目的总账管理期末处理的目的是通过对总账的结账、清理和调整,准确反映企业的财务状况和经营成果,为下一个会计年度的工作提供正确、可靠的财务数据和信息。
2.原则总账管理期末处理应遵循以下原则:(1)真实性原则:总账的处理应真实、准确地反映企业的财务状况和经营成果,完全按照会计准则和会计制度的规定进行处理。
(2)合法性原则:总账处理的过程和结果应符合国家法律法规和会计准则的规定,不得有任何违法行为。
(3)权责相对原则:总账管理期末处理要求各部门和人员按照各自的职责和权限进行处理,保证责任清晰明确。
(4)稳定性原则:总账处理应稳定、连续地进行,确保财务数据的连续性和准确性。
三、总账管理期末处理的具体内容1.结账结账是总账管理期末处理的第一步,其目的是将一个会计年度内的所有账户余额合并到一个账户中,称为结转账户或年末结转账户。
结账的具体步骤如下:(1)核对总账余额和明细账余额是否一致,发现差错及时调整。
(2)核对科目和金额,确保正确无误。
(3)将各科目的余额合并到结转账户中。
2.清理清理是指对一些不再使用或没有任何交易发生的科目进行处理,以保持总账的整洁和准确。
清理的具体步骤如下:(1)核对总账和明细账,发现不再使用的科目。
(2)将不再使用的科目停止使用,并进行相应的处理,如将其余额转入其他相关科目中。
3.调整调整是总账管理期末处理的最后一步,通过调整对一些未被及时记账或记错账的交易进行纠正,以确保总账的准确性。
调整的具体步骤如下:(1)核对各科目余额与实际情况的差异。
(2)对差异较大的科目进行调整,纠正错误或补充遗漏的交易。
总账会计的财务制度
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总账会计的财务制度
总账会计的财务制度主要包括以下几个方面的内容:
一、会计政策和制度的建立
企业应当制定适合自身经营特点和财务管理需求的会计政策和制度,明确会计核算的范围、方法、程序和要求,确保财务信息的真实、全面和准确。
二、会计凭证的处理
企业应当建立健全的会计凭证制度,规范凭证的登记、审核、归档和保存程序,确保凭证
的真实性和合法性;同时,还要加强对凭证的保密管理,防止凭证信息泄露。
三、账务处理和分类
企业应当建立准确、完整的账务处理和分类体系,确保资产、负债、权益、成本和收入等
项目的准确记录和分类,避免错漏账或重复记账的情况发生。
四、会计信息的报告和披露
企业应当建立规范的财务报告和披露程序,及时向内部管理层和外部利益相关方披露财务
信息,完整、正确、及时地反映企业财务状况和经营成果。
五、会计核算和监督
企业应当建立健全的会计核算和监督机制,确保会计核算程序的规范和财务信息的真实性,加强内部控制和风险管理,防范财务风险。
总账会计的财务制度对企业的经营管理具有重要的作用,它可以有效地规范财务管理行为,促进财务信息的透明度和公正性,提高企业的竞争力和可持续发展能力。
因此,企业或机
构在制定和实施财务制度时应当认真遵守相关法律法规和会计准则,建立健全的内部控制
制度,强化财务管理意识,不断提高财务人员的专业素养,促进企业财务管理水平的提升。
总之,总账会计的财务制度是企业或机构管理财务活动的基础和保障,只有遵守财务制度,加强内部管理,才能实现财务目标,推动企业的稳健发展。
希望各位财务从业人员能够认
真学习财务制度,做到严格遵守,共同维护企业的财务稳健和可持续发展。
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5.2 .5 出纳签字
1.出纳签字的初始设置 2.出纳签字的操作步骤 3.出纳签字的注意事项
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5.2.6 凭证审核
1.凭证审核权限的设置 2.凭证审核的操作步骤 3.凭证审核的注意事项
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5.2.7 凭证作废与删除
1.凭证作废的操作步骤 2.凭证作废的注意事项 3.凭证删除的操作步骤 4.凭证删除的注意事项
5.1 总帐系统的初始化设置
5.1.1 设置控制参数 5.1.2 定义外币及汇率 5.1.3 设置会计科目 5.1.4 凭证分类 5.1.5 建立辅助核算 5.1.6 输入期初余额 5.1.7 期初余额试算 5.1.8 结算方式定义 5.1.9 明细权限设置
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5.3.6 编制余额调节表
“银行存款余额调节表”窗口
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5.3.7 查询对帐勾对情况
凭证汇 总表
填制、 修改 凭证 是 出纳签 字
稽核凭 证并 签字
选定一 批凭 证
凭证正 确无 误
记
账
凭证管理操作流程
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5.2.2 填制凭证
1.填制凭证界面简述 2.填制凭证的操作 3.使用常用凭证 4.冲销凭证的生成 5.填制凭证时的注意事项
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5.2 .8 科目汇总
科目代码 科目名称 借方发生额 贷方发生额
1001
现金
1002 ……
银行存款 …… 合计
……
……
科目汇总表的结构
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5.3 总帐系统日常业务处理——出纳管理
5.3.1 现金日记账 5.3.2 银行日记账 5.3.3 资金日报 5.3.4 支票登记 5.3.5 银行对账 5.3.6 编制余额调节表 5.3.7 查询对账勾对情况 5.3.8 核销已达账 5.3.9 长期未达账审计
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5.3.1 现金日记帐
“现金日记账查询条件”对话框 现金日记账打印条件对话框
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5.3.2 银行日记帐
“银行日记账查询条件”对话框
银行日记账打印条件对话框
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5.3.3 资金日报
“资金日报表查询条件”对话框
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5.3.4 支票登记
1.登记支票 2.按支票领用人或领用部门统计支票情况 3.删除一批已报的支票 4.修改已经登记的支票
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5.3.5 银行对帐
1.银行对账操作流程 2.录入银行对账期初数据 3.录入银行对账单 4.银行对账
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5.1.6 输入期初余额
“期初余额录入”设置窗口
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5.1.7 期初余额试算
“期初试算平衡表”窗口
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5.1.8 结算方式定义
“结算方式”设置窗口
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步骤: 1.增加会计科目 2.修改会计科目 3.复制会计科目 4.删除会计科目 5.成批复制会计科目 6.指定科目
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5.1.4 凭证分类
“凭证类别设置”对话框
“凭证类别”窗口
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5.1 .5 建立辅助核算
1.设置部门目录 2.设置个人目录 3.设置客户、供应商目录 4.设置项目目录
5.1.9 明细权限设置
1. “明细权限设置”窗口_明细账科目权限设置 商务资料网客服中心
5.1.9 明细权限设置
2. “明细权限设置”窗口_凭证审核权限设置 商务资料网客服中心
5.1.9 明细权限设置
3. “明细权限设置”窗口_制单科目权限设置 商务资料网客服中心
5.2.3 修改凭证
1.制单人与修改人的关系 2.出纳签字、凭证审核与凭证修改的关系 3.记账与凭证修改的关系 4.结账与凭证修改的关系 5.凭证修改的操作 6.凭证修改的注意事项
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5.2.4 查询凭证
“凭证查询”对话框
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5.2 总帐系统日常业务处理——凭证管理
5.2.1 凭证管理 5.2.2 填制凭证 5.2.3 修改凭证 5.2.4 查询凭证 5.2.5 出纳签字 5.2.6 凭证审核 5.2.7 凭证作废与删除 5.2.8 科目汇总
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5.2.1 凭证管理
填制凭 证
是出纳 凭证 吗 否 审核凭 证
5.1.1 设置控制参数
1.“凭证”选项卡 2.“账簿”选项卡 3.会计日历选项卡 4.“其他”选项卡
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5.1.2 定义外币及汇率
“总账系统”界面
“外币设置”窗口
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5.1.3 设置会计科目
“会计科目”窗口
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以及具体操作方法。
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5.1 总账系统的初始化设置 5.2 总账系统日常业务处理——凭证管理 5.3 总账系统日常业务处理——出纳管理 5.4 总账系统日常业务处理——记账 5.5 总账系统日常业务处理——账簿查询 5.6 总账系统期末账务处理
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学习目标
1.掌握账务处理系统的含义,了解总账系统的作用。 2.掌握总账系统初始化的意义以及初始化的方法。 3.掌握总账系统日常业务处理所包含的内容。 4.掌握凭证管理的内容、凭证管理的操作方法和操作流程。 5.掌握出纳管理的内容以及出纳管理模块的作用和功能。 6.了解记账的意义,掌握记账条件和记账方法。 7.掌握账簿管理的内容和具体操作方法。 8.掌握月末处理的自动转账、试算并对账、结账等内容的含义