总公司财资料务及会计处理办法
财务管理与会计核算办法
财务管理与会计核算办法财务管理与会计核算办法第一章总则第一条为规范晋煤集团宏圣煤炭物流贸易公司(下列简称“公司”)财务管理与会计核算工作，及时、准确、完整地记载、反映公司财务状况，提供真实、可靠的会计信息质量，根据《中华人民共与国会计法》、《新企业会计准则》、《山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司会计核算办法》(下列简称“集团公司”)及国家有关法律、法规规定，结合公司实际情况，制定本办法。
第二条本办法的宗旨是：(一)建立与完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制，确保公司经营管理目标的实现；(二)堵塞漏洞、消除隐患，保护公司资金与财产的安全、完整；(三)规范公司会计行为，保证会计资料真实、可靠、完整；(四)确保国家有关法律法规与公司内部管理制度的贯彻执行。
第二章财务管理体系及职责权限第三条公司实行统一核算、分级管理的内部财会管理体制。
本公司是独立的企业法人，自主经营、自我进展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权与民事权力，承担民事责任，在经营、财务上由公司设置专门的财务机构实行统一核算、分级管理。
第四条公司所属各下属子、分公司，子公司具有企业法人资格，其民事责任由子公司承担，分公司不具有企业法人资格，其民事责任由母公司承担，子公司设置会计机构，由母公司委派财务负责人与出纳，其它会计人员由子、分公司按规定配备。
第五条总经理的财务管理权限：（一）认真遵守国家法律、法规，树立以财务管理为中心，以资金管理为重点的企业管理观念；（二）根据公司整体进展拟定财务预算、决算方案，生产经营计划与财务成本费用计划，组织好企业生产经营活动，确保财务预算与年度利润目标的顺利实现，确保企业资产保值、增值；（三）组织实施董事会决议与公司年度投资方案；（四）依法保障财务部门与财务人员履行职责；（五）组织企业实施具体财务管理办法；（六）加强督促所属子、分公司认真执行有关财务制度；（七）为确保公司财务安全，在资金的使用与拔付时，要严格按照国家规定的有关财经法规、公司《章程》、《总经理工作经则》及内部操纵制度与资金支付程序进行，做到相互制约、相互监督；（八）按受财务、税务、审计机关等外部与公司董事会的检查监督，对企业发生的经济缺失与重大违纪事项负要紧责任。
公司财务会计制度及核算办法
公司财务会计制度及核算办法（一）为规范集团公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应市场经济发展需要，依照《企业会计制度》的《会计法》特制定本办法。
（二）本办法是处理财务事项的规范和准则，适应集团公司本部及所属子公司。
（三）公司总经理授权会计负责人，具体负责本企业的财务管理工作，严格执行《会计法》，遵守国家法律、法规及财经纪律；根据公司实际，按照精简、效能原则确定内部财务管理机构设置及财会人员的配备；依照《会计法》、《企业会计制度》及国家的其它有关政策规定下达、落实收入、成本费用、利润考核指标，按规定签批报销有关费用开支；接受财政、审计、税务机关的监督等。
认真宣传贯彻国家有关财务政策；审核重要财务开支事项；研究解决执行中的问题，负责组织内部财务核算，并向有关部门报送财务报表等。
（四）集团公司财务管理体制，按照统一领导，统一管理的原则。
（五）建立健全内部财产物资管理制度，完善内部经济责任制，增收节支，降低消耗，增加盈利。
（六）财务管理的基本任务和方法应从属集团公司经营的目标任务，利用价值形式组织财务活动，强化财务管理，搞好经济核算，围绕经营的中心任务开展财务工作，为完成和超额完成各项目标任务作出不懈的努力。
要做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核等工作。
财务收支要注重日常控制与管理、分析和考核要做到资料齐全，数字准确清晰，分析要有理有据，运用事前计划预测，事中核算控制，事后分析考核的方法，搞好全面财务管理，依法合理筹集和使用资金，并有效的使用各项财产，发挥优势，努力提高经济效益。
一、流动资产的管理流动资产是企业资产的重要组成部分，集团公司内严格按《企业会计制度》的有关规定对流动资产进行管理。
（一）流动资产的性质和范围：流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收账款、预付账款、其它应收款及存货等。
（二）各项流动资产的内部管理制度1、严格执行国家现金管理制度和银行结算办法，按国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定范围使用现金。
财务会计制度或财务会计核算处理办法
财务会计制度一、概述财务会计制度是公司内部的会计管理规则。
它是为了规范公司财务会计处理和监控公司财务状况而制定的。
本文将重点介绍财务会计制度的组成部分以及其运作的流程。
二、组成部分财务制度财务制度是公司会计制度中最为基础且重要的一个环节。
财务制度主要规定了财务会计的操作流程，包括会计凭证、账簿管理、报表制度等。
1. 会计凭证会计凭证是财务会计中最基础的单据，它记录了公司的经济业务。
会计凭证应当真实、准确、完整地记录公司的经济业务，并经过审核后才能入账。
2. 账簿管理财务会计中有多种类型的账簿，例如总账、明细账、现金日记账等。
账簿管理的主要任务是记录并管理这些账簿。
3. 报表制度报表制度是财务会计中非常重要的一部分，其目的是为了向内部和外部用户提供财务数据信息。
主要的报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务流程财务流程主要是指公司内部财务活动的整个流程，包括经济合同登记、凭证制作、入账审核、账务处理、月结等环节。
公司需要严格按照财务流程规范运作，以保证公司财务相关数据的准确性和完整性。
三、财务会计核算处理办法财务会计核算处理办法顾名思义，就是在财务会计核算方面的处理办法。
其主要内容包括以下几点：1. 入账原则入账原则是指在会计核算中，经济业务已发生且符合其会计确认时应当予以记录为账务的核算原则。
2. 会计核算办法会计核算办法是指公司在财务会计核算方面采取的处理办法。
例如，在计算应交所得税时，公司应当按照企业所得税法的规定，采用实际利润法或综合计算法进行计算。
3. 财务报表编制方法财务报表编制方法是指公司在编制财务报表时所采用的处理办法。
公司应当按照国家财务管理部门的规定和要求编制财务报表，并确保报表数据的准确性和完整性。
4. 会计政策和核算方法变更在财务会计核算过程中，由于各种原因可能涉及到变更会计政策和核算方法。
这时，公司应当按照规定的程序进行变更，并明确地向外部用户通报变更信息。
四、总结财务会计制度是公司财务管理的基础和核心，其重要性不言而喻。
一人有限责任公司财务会计制度及核算办法
一人有限责任公司财务会计制度及核算办法总则（一）为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应市场经济发展需要，依照《企业会计制度》的《会计法》特制定本办法。
（二）本办法是处理财务事项的规范和准则，适应公司所有单位和部门。
（三）公司总经理授权会计负责人，具体负责本企业的财务管理工作，严格执行《会计法》，遵守国家法律、法规及财经纪律；根据公司实际，按照精简、效能原则确定内部财务管理机构设置及财会人员的配备；依照《会计法》、《企业会计制度》及国家的其它有关政策规定下达、落实收入、成本费用、利润考核指标，按规定签批报销有关费用开支；接受财政、审计、税务机关的监督等。
认真宣传贯彻国家有关财务政策；审核重要财务开支事项；研究解决执行中的问题，负责组织内部财务核算，并向有关部门报送财务报表等。
（四）公司财务管理体制，按照统一领导，统一管理的原则。
（五）建立健全内部财产物资管理制度，财产物资计量验收制度，完善内部经济责任制，增收节支，降低消耗，增加盈利。
（六）财务管理的基本任务和方法应从属公司生产经营的目标任务，利用价值形式组织财务活动，强化财务管理，搞好经济核算，围绕生产经营的中心任务开展财务工作，为完成和超额完成各项目标任务作出不懈的努力。
要做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核等工作。
财务收支要注重日常控制与管理、分析和考核要做到资料齐全，数字准确清晰，分析要有理有据，运用事前计划预测，事中核算控制，事后分析考核的方法，搞好全面财务管理，依法合理筹集和使用资金，并有效的使用各项财产，发挥优势，努力提高经济效益。
（七）加强财务管理基础工作，在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移及各项资产的毁损等，都应符合统一规范的各种原始记录的格式、内容及填制方法、签署、填制、汇集的要求，及时做好原始记录，确保各项原始记录的真实、完整、准确、清晰、及时健全财务核算资料。
各项财产物资的供应计划、定货与采购标准、入库验收保管、出库标准，应根据公司内计量验收标准执行。
总公司、分公司的常见会计及所得税处理(收藏)
总公司、分公司的常见会计及所得税处理一、常见会计处理市场经济条件下，总分公司是一种常见的架构。
其中，分公司是指在业务、资金、人事等方面受本公司管辖而不具有法人资格的分支机构。
是总公司管辖的分支机构，是指公司在其住所以外设立的以自己的名义从事活动的机构。
分公司不具有企业法人资格，其民事责任由总公司承担。
但是在实际会计处理和税务处理中，仍然给很多财务人员带来了很多困扰。
下面我们对此类问题进行了梳理，希望能帮助大家对此问题有一个更加全面的认识。
（一）如何理解分公司的独立核算和非独立核算?独立核算和非独立核算是对于分公司而言，独立核算是指对本单位的业务经营活动过程及其成果进行全面、系统的会计核算。
独立核算单位的特点是：在管理上有独立的组织形式，具有一定数量的资金，在当地银行开户;独立进行经营活动，能同其他单位订立经济合同;独立计算盈亏，单独设置会计机构并配备会计人员，并有完整的会计工作组织体系。
非独立核算又称报账制，是把本单位的业务经营活动有关的日常业务资料，逐日或定期报送上级单位，由上级单位进行核算。
非独立核算单位的特点是：一般由上级拔给一定数额的周转金，从事业务活动，一切收入全面上缴，所有支出向上级报销，本身不单独计算盈亏，只记录和计算几个主要指标，进行简易核算。
如果分公司是独立核算的，分公司即为会计主体，总公司与分公司分别进行会计核算。
资产负债表日，分公司的资产状况、经营成果、现金流量应汇总到总公司财务报表。
总公司在编制汇总财务报表，要将总公司与分公司的往来进行抵消，其他的资产、负债、收入、费用、利润汇总到总公司财务报表中。
因分公司不具有法人资格，没有独立的财产，因此分公司没有所有者权益会计要素。
（二）总公司与分公司之间开办期间会计处理《企业会计准则应用指南》对筹建期间有关费用会计核算作如下明确规定:企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时，借记“管理费用”(开办费)，贷记“银行存款”等科目。
财务会计核算管理办法
财务会计核算管理办法财务会计核算管理办法第一条为了加强财务管理，规范的会计核算，促进公司发展,根据《企业会计制度》，结合公司的实际情况，制定本办法。
第二条会计核算以人民币为记账本位币。
第三条会计记账采用借贷记账法。
第四条在会计核算时，应当遵循以下基本原则:（一）提供的会计信息应当能够反映财务状况、经营成果,以满足会计信息使用者的需要。
(二）会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。
如有必要变更,应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明.（三)会计核算应当按照规定的会计处理方法进行,会计指标应当口径一致、相互可比。
(四）会计核算应当及时进行,不得提前或延后。
（五)会计核算应当以权责发生制为基础。
凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入（六)在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比,同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。
(七）各项财产在取得时应当按照实际成本计量。
其后,各项财产如果发生减值,应当按照本办法的有关条款计提相应的减值准备。
除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，公司一律不得自行调整其账面价值。
(八）在进行会计核算时,应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。
（九）会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。
对资产、负债、损益等有较大影响，并进而影响财务会计报告使用者据以作出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分、准确地披露.第二章资产第六条资产,是指过去的交易、事项形成并由公司所拥有或者控制的资源,该资源预期会带来经济利益。
公司财务会计制度及核算办法
公司财务会计制度及核算办法总则(一）为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算,适应市场经济发展需要,依照《企业会计制度》的《会计法》特制定本办法。
(二）本办法是处理财务事项的规范和准则，适应公司所有单位和部门.（三）公司总经理授权会计负责人,具体负责本企业的财务管理工作,严格执行《会计法》，遵守国家法律、法规及财经纪律；根据公司实际，按照精简、效能原则确定内部财务管理机构设置及财会人员的配备;依照《会计法》、《企业会计制度》及国家的其它有关政策规定下达、落实收入、成本费用、利润考核指标，按规定签批报销有关费用开支；接受财政、审计、税务机关的监督等。
认真宣传贯彻国家有关财务政策；审核重要财务开支事项；研究解决执行中的问题，负责组织内部财务核算，并向有关部门报送财务报表等。
(四)公司财务管理体制，按照统一领导，统一管理的原则.（五）建立健全内部财产物资管理制度,财产物资计量验收制度，完善内部经济责任制，增收节支,降低消耗，增加盈利。
（六）财务管理的基本任务和方法应从属公司生产经营的目标任务，利用价值形式组织财务活动,强化财务管理，搞好经济核算,围绕生产经营的中心任务开展财务工作,为完成和超额完成各项目标任务作出不懈的努力。
要做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核等工作。
财务收支要注重日常控制与管理、分析和考核要做到资料齐全，数字准确清晰，分析要有理有据，运用事前计划预测,事中核算控制,事后分析考核的方法，搞好全面财务管理,依法合理筹集和使用资金，并有效的使用各项财产，发挥优势，努力提高经济效益.(七）加强财务管理基础工作，在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用,存货的消耗、收发、领退、转移及各项资产的毁损等，都应符合统一规范的各种原始记录的格式、内容及填制方法、签署、填制、汇集的要求，及时做好原始记录，确保各项原始记录的真实、完整、准确、清晰、及时健全财务核算资料。
各项财产物资的供应计划、定货与采购标准、入库验收保管、出库标准，应根据公司内计量验收标准执行。
集团公司财务核算制度及账务处理
一、总则第一条为规范本公司的财务管理，强化内部控制制度，规范会计行为，维护投资者和债权人的合法利益，根据财政部《内部会计控制规范一一基本规范（试行）》的规定，制定本制度。
第二条公司的经营活动和财务管理工作应遵守国家的法律、法规，并接受财政、税务机关的检查和监督。
第三条公司应依据《企业财务会计报告条例》的规定，并按国家统一的会计制度规定按期编制财务会计报告，要求审计的，须经政府批准的注册会计师机构审查、验证，出具审计报告后，方可向外提供。
第四条公司应加强经营管理，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护资产的安全、完整。
二、资金筹集的管理第五条公司设立时，股东可以以货币投资，也可以以建筑物、厂房、机器设备或其它物料、商标权、专利权、专有技术、土地使用权等非货币形态的资产入股。
但股东用于出资的各项资产须符合公司法的规定。
股东以无形资产（不含土地使用权）投资不得超过公司注册资本的百分之二十。
股东以非货币形态资产入股时，应当委托有资格的评估机构进行资产评估。
第六条各股东的出资需经有资格的会计师事务所和注册会计师进行审验，作为入股各方计算股本或投资比例的依据。
第七条股东权益，是指股东对公司净资产的权利。
公司的全部资产减全部负债后的净资产属股东权益，包括股本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润。
第八条除经股东会决定减少注册资本外（并需按公司法规定的相关程序执行），股东投入公司的股本，在公司存续期间不能抽回。
投资者按照出资比例或者合问、章程的规定，分享公司利润、承担亏损及经营风险。
第九条公司应根据长期发展规划和市场的发展变化，对资金的使用全面进行监控，按项目实施进度分期投入的原则，最大限度地保障资金发挥最大的效益。
第十条公司以各种方式借入的资金是公司的负债。
第十一条公司不得用应缴纳国家的各种税款归还各项借款的本金和利息。
第十二条公司借入短期借款的利息支出，在财务费用中列支，其中高于人民银行同期贷款最高利率计算的利息支出部分，在纳税时应予以调整。
总公司账目管理制度
第一章总则第一条为加强总公司财务管理的规范化、制度化，确保总公司财务会计信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合总公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于总公司及其所属分支机构（以下简称“分支机构”）的财务会计工作。
第三条总公司财务部门负责组织实施本制度，并对分支机构的财务会计工作进行监督和指导。
第二章账务管理第四条账务管理应当遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规和总公司内部规章制度，确保账务处理的合法性。
（二）真实性原则：账务处理应当真实反映公司的经济业务活动，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿。
（三）完整性原则：账务处理应当全面反映公司的经济业务活动，不得遗漏任何一项经济业务。
（四）及时性原则：账务处理应当及时、准确，确保财务会计信息的时效性。
第五条账务处理程序：（一）凭证编制：依据国家法律法规和总公司内部规章制度，按照经济业务发生的实际情况编制会计凭证。
（二）凭证审核：财务部门对编制的会计凭证进行审核，确保凭证的真实性、合法性、完整性。
（三）凭证记账：根据审核通过的会计凭证，及时、准确地登记会计账簿。
（四）账簿管理：定期进行账簿核对，确保账簿的准确性、完整性。
（五）财务报表编制：根据账簿资料，编制财务报表，及时报送上级主管部门。
第三章内部控制第六条总公司建立健全内部控制制度，确保财务会计信息的真实、准确、完整。
第七条内部控制主要包括以下几个方面：（一）财务审批制度：明确财务审批权限，规范财务审批流程。
（二）授权审批制度：明确各部门、各岗位的授权范围，确保授权审批的合规性。
（三）会计核算制度：规范会计核算方法，确保会计核算的准确性。
（四）财务报告制度：定期编制财务报告，及时向有关部门报送。
（五）财务档案管理制度：规范财务档案的收集、整理、归档、保管、销毁等工作。
第四章监督检查第八条总公司财务部门对财务会计工作进行监督检查，确保本制度的贯彻执行。
总公司财务会计处理准则
总公司财务会计处理准则
总公司财务会计处理准则是总公司在财务会计方面的基本规范和操作
指南，用于规范总公司的财务会计处理，保证财务数据的准确性和可靠性。
准则的制定依据国家法律法规和财务会计原则，旨在提高财务会计管理水平，确保财务报告的真实性和合规性。
按照真实性原则，总公司应当按照真实、准确、完整的原则记录和报
告经济业务活动。
在财务会计处理中，不应当进行任何虚假、欺诈、误导
性的处理，不能隐瞒重要事实或故意误导财务报告的读者。
谨慎性原则要求总公司在财务会计处理中要有预见性，并对潜在风险
和负债进行充分考虑，不得过度乐观，确保财务报告与实际状况一致。
连续性原则是指总公司在财务会计处理中应当假定企业会持续经营下去，并根据此前发生的财务会计处理情况，按照一贯的会计政策进行处理
和记录。
收入实现原则要求总公司在确认收入时应当考虑收入的实现程度，即
通过产品或服务的交付或实施产生的经济利益。
费用核算原则要求总公司按照经济事项发生的实际情况核算费用，并
确保费用的准确计量和及时反映。
货币实现性原则要求总公司在财务会计处理中以货币作为主要计量单位，按照货币的实际收付情况记录和报告经济业务活动。
全面性原则要求总公司在财务会计处理中应当全面、完整地反映经济
业务活动和财务状况，不得有遗漏或错误的情况。
总的来说，总公司财务会计处理准则是保障总公司财务信息真实、准确和可靠的重要基准，对于总公司的财务管理至关重要。
通过遵循准则的要求，可以提高财务报告的透明度和可比性，为总公司的决策提供可靠的依据。
总公司财务及会计处理制度
总公司财务及会计处理制度总公司财务及会计处理制度一、经费管理（一）经费审批总公司所有的经费都需要在经费使用前经过审批程序。
每位部门经理或员工需要在预算中列出每项支出，并提交给负责审批的主管。
主管在核对预算历史资料和可用预算数的基础上，进行批准或驳回。
所有的预算、支出和收入都需要准确记录，并定期进行审计。
（二）经费流转任何涉及总公司的经费流转必须在财务部门提供的经费流转申请表的基础上进行。
申请表需详细列出每次的支出和收入，并附上票据。
所有的经费支付都需要签署和审核支票，并在现金账户和总账中进行记录。
（三）经费监管负责监管经费的是财务部门，定期对总账、应收账款、应付账款、现金以及存货等账目进行汇总、核对和整理。
每月末，财务部门会提供月度经费报告，包括支出、收入、发票、银行对账单和现金报告等。
二、支票管理（一）支票发放所有支票均由收款人本人直接领取。
在领取时，需要出示身份证件以核实身份。
支票信息必须准确无误，包括收款人姓名、支票金额、日期等。
（二）支票核对在发放支票之前，需要对支票进行核对以确保支票信息准确无误。
在支票金额超过一定额度时，需要再次确认金额和收款人信息。
（三）支票鉴定和追踪对于有问题的支票，需要对其进行鉴定和追踪。
对于未付的支票，需要及时通知支票持有人，并进行调查和处理。
三、财务报表总公司的财务报表需包括总账、应收账款、应付账款、现金流量表、利润及损失表、资产负债表等。
各部门经理需要在月末结算日前提交各自的财务报表，并负责解释任何异常情况。
四、记账原则所有账目必须按照准确、清晰和可验证的原则进行记录。
每个部门都需要分别记录并汇总每次的经济活动。
每次的经济活动必须记录所有账目的原始交易，包括账户、时间、金额、资料和核对，以便财务部门和审计人员对其进行核对和审计。
五、税务管理所有的税务工作必须遵守国家税收法规。
所有发票均需合法，且索取发票必须合理。
财务部门需要确保所有应缴税项按照法律规定缴纳，并及时披露税务信息。
会计处理办法管理制度
会计处理办法管理制度一、总则为规范企业会计处理办法和管理制度，确保财务数据的真实、准确和完整，提高财务管理的透明度和规范性，提高企业的经营效率和经营水平，根据《企业会计准则》和相关法规规定，制定本办法。
二、会计处理办法管理制度的适用范围本制度适用于企业所有从事会计处理的人员，包括财务经理、财务主管、会计主管、会计员等。
三、会计处理办法管理制度的主要内容1. 会计处理原则（1）真实性原则：会计处理应当客观、真实，不得隐瞒、歪曲事实，不得进行虚假记账。
（2）完整性原则：会计处理应当记录所有与企业财务事项相关的信息，不允许漏报、少报或遗漏重要信息。
（3）准确性原则：会计处理应当准确无误，数据输入要认真核对，确保不出现错误。
2. 会计处理流程（1）会计处理流程应当符合企业的管理制度，严格按照规定流程操作，不得擅自改变或绕过程序。
（2）会计处理流程应当明确责任人和审批人，责任人负责数据录入和核对，审批人负责审批并签字确认。
（3）会计处理流程应当规范数据存储和备份方式，保障数据的安全和完整性。
3. 会计处理规范（1）会计处理应当遵循企业会计政策和法律法规，不得违反规定进行会计操作。
（2）会计处理应当严格按照会计准则规定的会计科目、会计核算办法和账务处理程序进行，不得随意改变或窜改。
（3）会计处理应当保持账务记录的连续性和一致性，不得出现断档、错漏等情况。
4. 会计处理监督（1）会计处理应当进行内部监督和审计，定期进行会计核算和审计，发现问题及时整改。
（2）会计处理应当接受外部审计机构的审计，确保财务数据的真实性和可靠性。
（3）会计处理应当建立健全的会计档案管理制度，保留会计凭证和相关资料，便于查阅和审计。
四、会计处理办法管理制度的执行（1）企业应当设立会计处理办法管理制度的专门管理部门，负责制定、执行和监督相关制度和流程。
（2）企业应当对会计人员进行培训和考核，提高其业务水平和遵守规章的意识。
（3）企业高层管理人员应当加强对会计处理办法管理制度的重视和监督，确保其有效执行。
总公司财务及会计处理办法
总公司财务及会计处理办法总公司财务及会计处理办法为规范总公司财务及会计处理，提高资金管理效率，制定以下办法。
一、总公司财务管理1.总公司应设立财务部门，由专业人员负责总公司日常财务管理。
2.总公司的财务工作包括：会计核算、资金管理、财务分析、成本控制、预算管理、审计和税务管理等。
3.总公司应按照国家有关规定建立健全内部控制制度和财务管理制度，确保资金安全和财务信息真实、准确、完整。
4.总公司应及时编制财务报表，按月、季、年度进行汇总、分析和审核，并及时向股东、监管部门和社会公众公开财务信息。
二、总公司会计处理1.总公司应建立符合国家会计准则的会计制度，规范会计处理流程，确保会计数据的真实、准确、完整。
2.总公司应按照国家有关规定建立健全会计档案、账簿和凭证管理制度，确保原始凭证真实、准确、完整，并按照会计处理规定及时进行会计记账。
3.总公司应及时审核和调整会计数据，以保证财务信息的真实、准确、完整和及时。
4.总公司应建立完善的查询和报表制作系统，方便内外部用户及时查询有关财务信息。
5.总公司应按照国家有关规定建立健全备查文件和财务档案管理制度，确保财务档案的安全、完整和易于查阅。
三、总公司资金管理1.总公司应建立完善的资金管理制度，做好现金、银行存款、应收账款和应付账款的管理与控制，确保资金使用效率和风险控制。
2.总公司应定期编制预算、资金计划和现金流量表，对资金收支情况进行控制与管理。
3.总公司应建立完善的内部控制制度，确保资金安全和合规使用。
4.总公司应定期进行财务分析和风险管理，对资金使用情况进行监管和控制。
四、总公司成本控制1.总公司应建立完善的成本计算方法和成本核算制度，确保成本信息真实、准确、完整。
2.总公司应定期进行成本分析，对成本情况进行控制和管理。
3.总公司应建立完善的财务内控制度，规范成本管理流程，确保合规使用资金。
五、总公司税务管理1.总公司应按照国家税务法规定，定期进行税务申报、纳税和复核工作，确保税费合规缴纳。
总公司财务及会计处理制度
总公司财务及会计处理制度一、总则1.1 本制度是总公司为规范公司财务及会计处理行为，加强财务管理，维护公司合法权益而制定的。
1.2 本制度适用于总公司在财务及会计处理过程中的各项工作，同时，总公司分支机构应当按照本制度的规定制定分支机构财务及会计处理制度。
1.3 本制度的解释权归总公司财务部门所有。
二、会计核算制度2.1 总公司应当按照财务部门的要求制定会计核算制度和会计准则，并严格执行。
2.2 会计核算应当按照凭证、账簿、报表的逻辑顺序进行，遵循会计分录原则和会计核算要求。
2.3 会计核算的凭证应当符合会计法、国家及地方的财政制度及税收政策等规定。
2.4 会计凭证应当按照立账原则及时、准确地记载经济业务。
2.5 记账要根据凭证的内容及时完整地将收付和费用费用确认在适当的基础会计科目中。
三、财务管理制度3.1 总公司应当建立健全全面预算管理和全面成本管理。
3.2 总公司应当按照财务部门的要求制定各项财务管理制度，并严格执行。
3.3 总公司应当加强在资金管理、银行结算和贷款管理等方面的管理，有效地避免资金风险。
3.4 总公司应当依法纳税，如按时缴纳税款和申报税收。
四、职责和权限4.1 总公司财务部门是总公司的财务管理中心，对公司所有的财务管理工作进行监控和管理。
4.2 总公司各部门应当积极配合财务部门的工作，保证财务部门顺利开展工作。
4.3 总公司财务部门应当按照管理制度和工作需要，合理调配财务资源，进行合理的财务管理。
五、监督和检查5.1 总公司各级管理部门应当加强公司财务和会计记录的监督和检查，严格按照各项制度进行检查，并及时纠正不规范行为。
5.2 公司领导应当对公司的财务状况和会计管理工作进行经常性的查看，并对财务人员的工作进行指导和帮助。
5.3 公司应当定期聘请专业财务机构对公司的会计处理进行审计和监督，及时发现并改正各种财务问题。
总结总公司财务及会计处理制度是公司财务管理的基础，贯穿于公司经营的各个环节。
集团公司会计核算管理办法
集团公司会计核算管理办法1.1基本要求（一）公司及所属各单位要按照《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等的相关规定，组织会计核算，填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报告。
（二）发生的下列经济业务事项，应当及时办理会计手续，进行会计核算：1、款项和有价证券的收付；2、财产物资的收发、增减和使用；3、债权债务的发生和结算；4、资本、基金的增减；5、收入、支出、费用、成本的计算；6、经营成果的计算和处理；7、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
（三）会计凭证、会计账簿、财务报告和其他会计资料，必须符合国家统一的财务制度的规定，任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假财务报告。
并不得有下列行为：1、设置账外账；2、随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或少列资产、负债、所有者权益；3、虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入；4、随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或少列费用、成本；5、随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或隐瞒利润；6、违反法律、法规和国家统一的财务制度的其他行为。
（四）采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更；确有需要变更的，应当按照国家统一的财务制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务报告中说明。
（五）应当划分会计期间，会计期间分为年度、半年度、季度和月度。
会计年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。
（六）会计核算以人民币为记账本位币。
收支业务以人民币以外的货币为主的单位，可以选择其中一种货币作为记账本位币，但须报公司审批，所编报的财务报告应当折算为人民币。
境外单位向国内编报的财务报告，应当折算为人民币反映。
（七）各单位必须执行公司统一制定的会计政策，确有特殊情况，需进行调整的，必须报经公司财务部批准。
（八）各单位发生会计政策、会计估计变更、资产负债表日后事项等应报公司财务部批准。
某公司财资料务管理的基本办法
某公司财务管理办法第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。
(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。
(七)完成公司交给的其他工作。
第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。
第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。
(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；(六)承办公司领导交办的其他工作。
第六条会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
某公司财资料务管理制度汇总
公司财务管理制度第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。
记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。
会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。
编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
五、总公司财务及会计处理准则
应收账款及应收票据
第一条总公司财务科需分别为各营业所设立一应收账款明细账，每天就分公司寄来的销货日报表，分别依其每日总金额，登录其应收账款的增减情况。
第二条每月底总公司财务科应编制账龄分析表，并与各营业所会计员寄来的应收账款明细表核对无误后，于次月6日呈送总经理。
第三条总公司财务科应将每天收到的票据及现金，于当天下午立即转存银行，或请银行委收。
并将应收票据明细分别登录于各该到期日的应收票据明细表。
第四条营业所会计分别于当日下班寄销货日报表，总公司财务科于第3日收到后，应即编制销货日报总表，并于当天呈送总经理核阅。
银行存款及现金收支
第五条总公司财务科需每天编制现金银行存款收支日报表，呈送总经理核阅。
本表的收入栏，应包括托收票据的转入部分。
第六条本公司除各营业所的零星支出外，其他各大项支出及采购货款，一律由总公司财务科统一办理付款。
每月3日前为请款裁止日，15日前财务科需审核、整理完毕并编妥传票，
呈送总经理核阅，每月20日为付款日。
零用金
第七条总公司财务科需指定专人，负责总公司的零用金保管与支付总公司的零用金额，暂定为5万元整。
将来视实际状况，再行斟酌调整。
第八条有关零用金的保管、支付与补充，概依本公司零用金管理办法的规定办理。
薪资
第九条财务科除整理总公司人员薪资外，并于收到各营业所的薪资表，于28日前送呈总经理核准，并于当天将各营业所的薪资，分别转汇至各营业所的账户。
第十条财务科负责总公司人员的薪资发放，并应遵守薪资保密的规定。
损益结算与报表制度
第十一条财务科负责总公司及全公司的损益结算与报表编制。
次月6日前，财务科需将下列报表呈送总经理核阅。
（一）总公司损益表。
（二）全公司汇总损益表。
（三）营业分析月报表。
利润中心奖金分配表
第十二条财务科负责审核各营业所的利润计算表与利润
中心奖金分配表，并分别于4月、7月、10月、及1月6日前，呈送总经理核阅。
账龄分析表
第十三条财务科负责认真作好账龄分析表，呈送总经理核阅。
销货日报表
第十四条财务科统计各营业所销货额，做好销货日报表。
营业分析
第十五条每月对各营业所的营业量进行分析量化，送呈总经理核阅。
材料
第十六条材料盘损应由仓储科出具报告，说明短少原因，并由上级主管追究责任。
第十七条“材料明细分类账”与“总分类账”的材料统驭科目，平时数额可不相等。
但于月底成本科应与会计科对账核符后，始得开始结算材料的单位成本。
人工
第十八条人工系指直接或间接参加生产，而支付的一切报酬而言。
管理及推销部门的人员，属管理及推销费用，不在人工范围内。
第十九条计入产品成本的人工可分为；
（一）直接人工：凡从事直接生产的员工报酬，能直接计入各该产品的成本者，皆属于直接人工。
（二）间接人工：从事厂务、研究等工作，及不直接从事生产的员工报酬，及不能或不便直接计入产品成本者，皆属于间接人工。
第二十条厂务部应设置“出勤卡”，每人每月一张，由人事科管理统计，据以编制薪工表二份。
一份送成本科，一份由领款人签章存于人事科。
并于翌年1月30日编妥扣额凭单后送会计科。
第二十一条本公司的员工均应于到职前，填妥“扶养亲属表”，由人事科收存，作为扣额薪资所得税的依据。
于每次付薪时依法扣额所得税，并于次月10日前缴纳。
第二十二条成本科根据薪工表，计算各生产部门及服务部门的直接人工及间接人工成本，并编制传票。
其分录为，借；“在制品——直接人工”及“制造费用——间接人工”，贷；“应付费用”。
并登入“在制品明细分类账”、“制造费用明细分类账”及“应付费用明细账”。
制造费用
第二十三条制造费用系指生产过程中，除直接原料、直接人工外，所发生的一切其他费用。
包括间接材料、间接人工及其他费用等。
第二十四条为便于计算产品成本，制造费用应分为直接费用与分摊费用。
凡厂务部及技术部门的制造费用，一概依特定的分摊基础及方法，将其分摊于各生产中心。
各生产中心摊列的费用，称为分摊费用。
凡生产部本身直接发生的费用，称为直接费用。
第二十五条制造费用发生时，应详加分析其发生的原因及用途，并分别归纳于应行负担的部门。
凡能确定其归属部门时，应于传票中注明其成本中心；凡属共同性的费用时，应按合理的分摊基础，分摊至各该产品中。
第二十六条凡非按月发生，而其效用及于全年；或按实际发生金额计算成本，显属不合理的费用，成本科应予合理分摊，计算该月份应摊列的金额。
并列入制造费用项下。
其传票分录为，借：“××费用”贷：“暂估应付款”。
第二十七条费用分摊的基础依下列方式办理；
服务部门费用以下列基础摊入各成本中心
（一）供电费用：按各成本中心实际耗用电度分摊。
（二）给水费用：按各成本中心实际耗用水量分摊。
（三）供汽费用：按各成本中心实际耗用蒸汽量分摊。
（四）原动力费用：按各成本中心的机器使用气压量分摊。
（五）厂务部门及其他辅助部门的费用；按各成本中心员工人数分摊。
第二十八条成本科应于每月底，根据“制造费用明细分
类账”编制“制造费用汇总表”及“制造费用分摊表”。
按显示各服务部门制造费用摊入各成本中心的内容与确实数字。
其传票分录为，借：“在制品”，贷：“制造费用”。
并登录于“在制品明细分类账”及“制造费用明细分类表”。
第二十九条前项分摊基础内方法，得视实际情况变化修正。
成本计算与簿记组织
第三十条生产部应于次月3日前，分别呈送下列生产月报表。
包括；
制一科生产月报表、制二科生产月报表、制三科生产月报表、材料月报表。
以上各报表一式二联，第一联自存，第二联送成本科。
第三十一条成本科根据上列的报表，编制原物料、在制品、制成品的收发存明细表。
第三十二条成本科根据“耗用直接材料明细表”、“制造费用”及直接人工汇总分摊表”，计算制成品及在制品的单位成本及总成本，并编制“成本计算表”。
第三十三条成本科再根据会计科编制的销货明细表编制“产品规格类别损益表”。
第三十四条成品的单位成本采加权平均法。
其公式为：
（上月底结存总金额+本月生产总金额）÷（上月底结存量+本月总生产量）
第三十五条成本科根据成本计算表编制传票。
其分录为，借：“制成品”，贷：“在制品”。
并登录于“在制品明细分类账”及“制成品明细分类账”。
第三十六条成本科根据“收发存明细表”核对发票后，编制传票。
其分录为，借：“销货成本”、“推销费用”、“制造费用”，贷：“制成品”。
第三十七条成本科于每月结算完竣后，应将其有关的成本报表汇送会计科汇订财务报表。
账龄分析表
年月
本月应奖励营业所会计员：1．
2．
3．本月应惩处营业所会计员：1．
2．
3．
总经理：复核：制表：
销货日报表年月日
当月累计金额。
核准：复核：制表：
现金银行存款收支日报表
年月
现金银行存款结存表
未来7日现金预测表
损益表年月
营业分析月报表
利润中心奖金分配表
单位：_________营业所年月年月
表：
领用单
一式三联：①领料单为白色②发料单为浅蓝色③成本单为浅红色
料号品名规格单位请
领
数
量
实
领
数
量
单
价
金额
1．工程编号：2．成本负担单位：3．用途：
主管登账
员主管登料
员
主管领料人材料领用汇总表
盘点卡NO.
材料差异报告表
年月
经办：
制造费用（直接人工）汇总表年月
制表
一车间生产月报表
单位：（月份）
二车间生产月报表
单位：（月份）
三车间生产月报表
单位：（月份）
材料月报表
科别：（月份）
收发存明细表类别：
产品规格类别原料耗用明细表类别：
产品规格及人工费用、制造费用分摊明细表类别：
成本计算表类别
销货明细表
年月
产品规格类别损益表
类别：（月份）。