企业风险内控与风险管理案例十六
内部控制风险应对案例
内部控制风险应对案例在一个小镇上，有一家名叫“美味小馆”的餐馆，别看它店面不大，这里面可有着不少内部控制风险应对的故事呢。
一、采购环节的风险与应对。
1. 风险。
这家餐馆之前在采购食材方面那是相当混乱。
厨师老张负责采购，他有时候会图方便，就在路边随便找个小摊贩买菜，那些菜的质量参差不齐，价格也没有个准数。
有时候，老张还会因为和某个供应商关系好，就多进一些货，结果导致食材积压，浪费了不少钱。
这就存在很大的内部控制风险，采购缺乏标准和监督，容易造成成本失控和食品安全隐患。
2. 应对措施。
老板王姐意识到这个问题后，决定进行大刀阔斧的改革。
她首先制定了详细的采购标准，规定必须从有正规资质的供应商那里采购食材，像肉类要有检验检疫证明，蔬菜要新鲜、无农药残留超标等。
然后，她把采购和验收的工作分开，让厨房的小李负责验收食材。
小李每天会对照采购清单，仔细检查食材的数量、质量和价格。
如果发现有不符合标准的，就坚决不收。
有一次，老张从一个新供应商那里进了一批看似很新鲜的草莓，准备做新推出的草莓甜点。
但是小李验收的时候发现，这些草莓虽然外表好看，但是有一股淡淡的农药味。
小李果断拒绝接收这批草莓，老张刚开始还不太高兴，觉得小李太较真。
但是王姐知道后，表扬了小李，并且给老张重新强调了采购标准的重要性。
从那以后，采购环节的风险就得到了很好的控制，食材的质量有了保障，成本也稳定了下来。
二、收银环节的风险与应对。
1. 风险。
在收银方面，之前也存在不少问题。
餐馆只有一个收银员小敏，她既是收款员又是记账员。
有时候客人多了，小敏忙得晕头转向，就容易记错账。
而且没有任何监督机制，小敏要是动点歪心思，偷偷把钱装进自己的口袋，也很难被发现。
这就存在资金管理的风险，可能会导致餐馆的收入减少。
2. 应对措施。
王姐决定改变这种状况。
她安装了一套简单的收银系统，每一笔订单都会自动记录在系统里，包括菜品、数量、价格和收款金额等信息。
同时，她让服务员在给客人点菜的时候就把菜单输入到系统里，这样小敏只需要根据系统里的订单收款就可以了，大大减少了记账错误的可能性。
企业内部控制及风险管理案例分析
企业内部控制及风险管理案例分析摘要：本文以中国铁建股份有限公司承揽的沙特麦加萨法至穆戈达莎轻轨项目为例，对施工企业工程项目实施中的重要环节的内部控制与风险管理过程进行分析。
关键词：企业，内部控制，风险管理一、案例背景资料2009年2月10口，在中国和沙特两国领导人的见证下，中国铁建股份有限公司与沙特阿拉伯城乡事业部签订了《沙特麦加萨法至穆戈达莎轻轨项目合同》，该合同总金额为66. 5亿沙特里亚尔，折合美元约为17. 7亿元，合同中规定该项目全长18. 25公里，其中高架铁路14. 3公里，该项目的工期要求是2010年11月13口开通运营，达到35%的运能，2011年5月完成所有运营调试，达到100%运能。
由中国铁建公司负责该项目从2010年11月13口起3年的运营和维护，该项目是迄今为止世界范围内设计运营功能最大、工程施工环境最为复杂和恶劣，同类工程建设工期最短的轻轨项目。
2010年10月25口中国铁建对外发布的公告称，公司承揽的沙特麦加萨法至穆戈达莎轻轨项目因实际工作量比预计工作量大幅增加，在施工过程中地下管网和征地拆迁进度严重滞后等诸多原因，预计该项目将发生重大亏损，按2010年9月30口的汇率折算，总亏损额预计约为人民币41. 53亿元。
消息一出，令建筑行业业内人士哗然。
为了尽量减少亏损，2011年1月，中国铁建与其母公司中国铁道建筑总公司签署《关于沙特麦加轻轨项目相关事项安排的协议》，由此中国铁建将合同项下的所有权利和义务都转移给了其母公司，而最终由国家为该项重大失误买单。
沙特麦加轻轨项目采用的是EPC (Engineer, Procure, Construct)和0&M(Original Design Manufacturer)相结合的工程项目总承包模式，即由总承包商向业主提供设计、采购、施工、安装、调试、竣工验收等全套服务，有时还包括融资管理。
虽然该项目施工过程中存在着业主不断要求增加功能同时缩短工期等客观因素，但仍然可以清晰地判断出，该项目巨额亏损的背后是企业内部控制和风险管理失控的体现。
内部控制与风险管理事例
内部控制与风险管理事例内部控制与风险管理，这俩词儿听起来挺高大上的，其实就跟咱过日子似的。
咱就说家里管钱这事儿吧。
这就好比是一个小公司的财务管理，那就是一种内部控制。
你不能乱花钱啊，得有个计划。
每个月挣多少，花多少，哪些是必要开销，像柴米油盐这些，哪些是可以节省的，就像那些不必要的小摆件儿啥的。
这就是在控制风险，要是不管不顾地乱花，到时候遇到个突发情况，像家人生病啥的，没钱可咋整？这就跟企业似的，如果没有内部控制，胡乱投资，不考虑风险，资金链一断，那不就玩完了？再说说出门旅游吧。
你得提前做计划，这也是内部控制和风险管理的体现。
你得选好目的地，考虑当地的治安、天气啥的。
你不能说脑袋一热，啥都不了解就去了。
比如说你要去一个经常下雨的地方，你就得带上雨具，这就像是企业针对可能出现的风险做的防范措施。
要是你啥都不准备，到了那儿被淋成落汤鸡，游玩的心情全没了，还可能因为生病花更多的钱。
这就好比企业没有对风险进行管理，一旦出了问题，损失可就大了。
咱再聊聊小饭馆儿的事儿。
一个小饭馆儿，从买菜到做菜，再到服务顾客，这里面全是内部控制和风险管理。
买菜的时候得保证菜的质量吧，不能买那些烂菜叶子，这就是控制原材料的风险。
做菜得按照一定的标准来，盐不能放多了，火候得合适，这就是控制生产过程中的风险。
服务员态度得好啊，不然顾客一生气就不来了，这就是控制服务方面的风险。
要是饭馆儿不重视这些，菜不好吃，服务又差，那迟早得关门大吉。
在企业里，人力资源管理也是一样的道理。
招聘员工的时候，得找靠谱的、有能力的人。
就像你找对象，你得找个靠谱的吧，不能随便找个人就结婚啊。
要是招进来的员工能力不行或者品德有问题，那就像是家里进了个小偷一样，会给企业带来很大的风险。
企业得给员工培训，让他们更好地工作，这就像是给花草浇水施肥，让它们茁壮成长。
如果企业不重视员工的培养，员工就没有进步，企业也就没有发展的动力。
从这些例子就可以看出来，内部控制和风险管理无处不在。
企业内部控制和风险管理案例
企业内部控制和风险管理案例咱来聊聊一家曾经很牛的连锁餐饮企业，就叫它“大嘴美食”吧。
一、企业概况。
“大嘴美食”在当地可是小有名气，主打特色家常菜，以实惠的价格和独特的口味吸引了一大批忠实顾客。
它从一家小小的街边店，逐渐发展到有十几家连锁店，那生意可谓是红红火火。
二、内部控制漏洞。
# （一）盲目扩张。
1. 开店决策。
老板呢，被成功冲昏了头脑，觉得这餐饮市场就像自家的后花园，想咋开拓就咋开拓。
没有进行充分的市场调研就决定疯狂开店。
比如说，有个新的商业广场邀请他入驻，他一听人流量大，二话不说就签了租赁合同，也不管这个商业广场周边的消费水平、竞争对手情况，以及交通是否便利等因素。
2. 资金管理混乱。
为了开这些新店铺，资金就像流水一样哗哗地往外流。
他没有一个严格的预算控制系统，钱从各个渠道筹集，银行贷款、找亲戚朋友借，也不考虑还款压力。
甚至在一些店铺装修上，超支严重，因为他没有规定一个合理的装修成本上限，装修工人说啥就是啥，今天加个高档吊灯，明天换个进口地砖，反正就是“不差钱”的架势。
# （二）人员管理失控。
1. 招聘乱象。
随着店铺增多，员工需求大增。
招聘就变得特别随意，只要是个人，看起来能干活就行。
没有正规的面试流程，也不做背景调查。
结果招进来一些有不良习惯的员工，比如有个员工之前在其他餐饮企业就因为偷拿食材被开除，进了“大嘴美食”后，旧病复发，偷店里的高档酒出去卖，这可给企业带来了不少损失。
2. 培训缺失。
新员工入职后，几乎没有像样的培训。
直接就被扔到工作岗位上，导致服务质量参差不齐。
有的服务员态度恶劣，顾客问个菜都不耐烦，有的连基本的菜品知识都不知道，顾客问这道菜有啥特色，回答是“不知道，就那样呗”。
这可让顾客的体验感极差，很多老顾客都开始流失。
三、风险管理缺失。
# （一）供应商管理风险。
1. 单一供应商依赖。
“大嘴美食”在食材采购上，长期依赖一家供应商。
这供应商开始的时候还挺靠谱，供应的食材新鲜又便宜。
企业风险内控和风险管理（精选5篇）
企业风险内控和风险管理（精选5篇）第一篇：企业风险内控和风险管理一、风险内控基本知识和理念――3个“五”浓缩风险内控的核心内容１、五大目标－合规、真实、效益、战略、安全２、五大原则－全面、重要、制衡、适应、成本３、五大要素－环境、评估、管控、信息、监督二、企业风险内控实施的必要条件及风险内控的局限性１、顺利实施企业内控的四项必要条件１）组织保障２）制度健全３）执行效果４）有效监督２、风险内控的局限性三、风险内控发展的三个阶段１、萌芽期－－内部牵制２、发展期－－内部会计控制与内部管理控制３、成熟期－－风险内控结构和风险内控整体架构四、风险内控与全面风险管理１、法人治理结构２、COSO企业风险内控基本框架３、ERM2004全面风险管理４、ISO31000风险管理原则和方针（国际标准）五、我国企业的风险内控现状及原因分析１、我国内控现状：２、原因分析：六、企业的内控之惑１、量化之惑－缺少量化工具２、流程之惑－标准化流程缺失（标准流程图）３、违规之惑－有章不循４、舞弊之惑－集体违规５、报告之惑－理念误导制度错误６、动态之惑－风险处于动态变化之中，风险管理的有效性应当随时验证七、管理者必备的三种风险控制利器利器１：读懂财务报表－管理者每天五分钟阅读财务报表，让舞弊行为无处藏身利器２：科学指挥－管理者管理过程中要求风险管理（财务）部提供必要的数据支持利器３：锁定重大风险－锁定公司最重要的十大风险并确保对其控制的有效性八、企业管理者风险内控的五招必杀技第一招：风险转移第二招：风险规避第三招：风险分散第四招：风险对冲第五招：风险承担九、企业风险内控的基本思路和流程１、风险内控方案的制定２、风险内控方案的执行３、风险内控方案的评价４、风险内控方案的改进十、企业风险内控的10种方法1、组织规划法2、授权批准法3、全面预算法4、会计控制法5、财产保全法6、人力资源法7、风险防范法8、内部报告法9、管理信息系统挖控制法10、内部审计控制法十一、企业管理者在企业内控过程中应当处理好的几个关系１、处理好控与被控的关系２、处理好风险内控与内部监督的关系３、处理好风险内控制度与会计道德自律的关系４、处理好风险内控效果与控制成本的关系５、处理好风险内控层次与工作效率的关系十二、世界500强风险管理经验分享联合能源公司(ALLIANT ENERGY)是怎么做的１、专业负责企业风险的团队２、风险和战略副总裁是这个流程的执行负责人３、自下而上的风险问卷调查４、对风险取得全面了解并应用定量的评估５、结果被编制成表格并进行优先排序６、团队将识别出20到25个关键风险，在副总裁或更高级别的管理层面上确定监督和风险应对措施的权责７、建立月度、季度和年度报告机制８、每次与董事会开会，我们都会审阅公司的风险域，特别关注新的风险和重大的变更公司的战略及风险副总裁每年与董事会就风险域大约进行8次讨论９、最重要的风险评估方法是面谈10、风险管理成为联合能源决策工具的一部分第二篇：内控风险管理风险的含义和特征一、对企业风险的认识企业要建立内部控制体系，需要建立在对企业进行风险管理的基础之上。
企业内部风险控制的经典案例
企业内部风险控制的经典案例案例1：环境保护方面的风险控制
背景：一家制造公司最近面临着因环境问题而遭受的负面声誉和法律诉讼的风险。
解决方案：该公司采取了一系列的风险控制措施，包括但不限于以下几点：
1. 严格遵守环境法规：公司确保所有操作符合国家和地方的环境保护法规，并且不做任何违反法律的行为。
2. 提升生产工艺：公司投资研发新的生产工艺，以降低对环境的影响。
例如，引入新的环保设备和技术，减少废水、废气和废物的产生。
3. 定期监测和评估：公司建立了环境监测系统，定期对排放物进行检测和评估，确保排放物控制在可接受范围内。
4. 培训和意识提升：公司向员工提供环境保护意识培训，增加他们对环境风险的认识和理解，以便能够主动参与风险控制。
案例2：内部欺诈防控
背景：一家金融机构发现内部存在欺诈行为，导致财务损失和声誉受损的风险。
解决方案：该金融机构采取了以下经典的内部欺诈防控措施：
1. 制定明确的内部控制政策：金融机构制定了明确的内部控制政策，规定了员工的职责和行为准则，以及风险识别和报告机制。
2. 强化内部审计：金融机构加强了对内部交易和操作的审计，确保所有交易和操作符合规定，并及时发现异常情况。
3. 实施双重核查机制：关键操作和决策需要通过双重核查，确保信息的准确性和合规性。
4. 建立举报渠道：金融机构建立了匿名举报渠道，鼓励员工发
现内部欺诈行为时进行举报，以便及时纠正问题。
这些案例是企业内部风险控制的经典案例，可以为其他企业提
供经验和参考。
企业在面临风险时，应采取适当的措施来降低风险，并保护企业的利益和声誉。
企业内部控制与风险管理案例分析
企业内部控制与风险管理案例分析案例背景随着全球市场的扩大和企业规模的增长，企业面临的风险也越来越多。
为了保护企业的财务和声誉，高效的内部控制和风险管理变得至关重要。
本文将通过一个真实的案例来分析企业内部控制和风险管理的重要性，并探讨如何建立有效的内部控制和风险管理体系。
案例分析案例描述某公司是一家领先的制造业公司，生产高科技电子产品。
该公司规模庞大，拥有多个生产部门和分支机构。
然而，由于公司的内部控制和风险管理体系的薄弱，一系列重大的风险事件相继发生，给公司造成了巨大的损失。
风险事件分析1.盗窃案件公司没有建立完善的仓库管理和盘点制度，导致仓库中的部分高价值原材料被盗。
由于没有及时察觉，导致损失较大。
2.财务造假公司的财务部门存在漏洞，造成一名员工成功伪造财务报表。
财务报表上的虚增数字导致公司被认定为利润虚报，严重影响了公司的声誉。
3.供应链风险公司依赖于某一家主要供应商，但未对供应商的财务状况进行充分了解，结果该供应商突然破产，导致公司无法及时获得所需原材料，影响了生产进程。
内部控制和风险管理缺失分析从上述案例中可以看出，公司在内部控制和风险管理方面存在以下缺失：1.缺乏完善的仓库管理制度，导致盗窃事件发生；2.财务部门的制度漏洞使得财务造假成为可能；3.对供应商的财务状况没有充分了解，导致无法及时避免供应链风险。
内部控制和风险管理的重要性上述案例表明，企业内部控制和风险管理的重要性不可忽视。
有效的内部控制可以帮助企业识别、评估和管理风险，保护企业的财务安全和声誉。
一方面，内部控制可以帮助企业建立良好的运营和管理体系，提高效率和透明度；另一方面，风险管理可以帮助企业预测和应对各种风险，降低损失和影响。
建立有效的内部控制和风险管理体系针对上述案例中的缺失，以下是一些建议来建立有效的内部控制和风险管理体系：1.建立完善的仓库管理制度，包括仓库管理流程、盘点频率和责任人等。
员工应接受培训，掌握相关仓库管理知识和技能。
内控风险案例
内控风险案例公司内控是指公司为达成经营目标所制定的一系列制度和措施，以保障公司资产安全、财务报告的可靠性、合规运营以及风险管理的有效性。
然而，即使公司建立了完善的内控制度，也难以避免内控风险的发生。
下面，我们将以一个真实的内控风险案例为例，来探讨内控风险的成因和应对措施。
某公司在日常经营中，为了提高业绩，采取了一系列激励措施，其中包括销售人员的提成制度。
然而，由于提成制度的设计存在漏洞，导致了内控风险的发生。
具体而言，该公司的提成制度是根据销售额来计算提成，而没有考虑到销售的实际利润情况。
因此，一些销售人员为了获取更高的提成，采取了虚报销售额、恶意降低产品售价等手段，从而导致了公司的利润严重受损。
这一案例揭示了内控风险的成因之一，即制度设计不合理。
公司在制定内控制度时，应当充分考虑到各种可能的风险因素，避免制度漏洞的存在。
另外，公司在执行内控制度时，也需要加强监督和检查，及时发现并纠正制度执行中的问题。
除此之外，内控风险还可能源自人为因素。
在上述案例中，销售人员为了获取更高的提成，采取了违规操作。
这说明员工的道德风险也是内控风险的重要来源。
因此，公司在招聘和培训员工时，需要注重员工的职业道德和风险意识的培养，加强员工的内控意识教育，提高员工的风险识别和防范能力。
在应对内控风险时，公司需要采取一系列的措施。
首先，公司应当建立健全的内部控制制度，包括完善的财务管理、风险管理、内部审计等制度，以规范公司的经营行为。
其次，公司需要加强内部监督和管理，建立健全的内部审计机制，及时发现和解决内控风险问题。
最后，公司还需要加强员工的教育和培训，提高员工的内控意识和风险防范能力。
综上所述，内控风险是企业经营中不可忽视的重要问题。
公司需要深入分析内控风险的成因，加强内部控制制度的建设和完善，加强内部监督和管理，提高员工的内控意识和风险防范能力，从而有效防范和控制内控风险的发生，保障公司的经营安全和稳定发展。
内部控制与风险管理案例
内部控制与风险管理案例
嘿，咱今儿来唠唠内部控制与风险管理的那些事儿！就好比你开车，内部控制就像是你的安全带和刹车，能在关键时刻保你平安。
风险管理呢，则像是你对路况的预判，提前想好怎么应对各种状况。
咱说个例子哈，有个小公司，老板觉得自己啥都能管，结果呢，财务那边乱成一团麻。
采购人员偷偷拿回扣，仓库管理混乱，这可不就是内部控制出问题了嘛！这不就好比开车没系安全带，危险随时可能找上门。
再说到风险管理，假如有个大企业准备拓展新市场，但对那个市场一点都不了解，也不评估风险，就贸然冲进去，那不是自找麻烦嘛！就像开车到了陌生的地方，不提前看看地图，不留意路上可能的状况，能不出事嘛！
有次我去参观一个工厂，他们的负责人特别自豪地跟我说他们的内部控制做得有多好，每个环节都有人把关，流程清晰得很。
我就想，这才对啊！这就像一支训练有素的队伍，每个人都知道自己该干啥，不该干啥。
反过来，我还听说过一个故事呢，有个公司因为没有重视风险管理，结果市场稍微有点波动，他们就招架不住了，差点破产。
哎呀，这多吓人呐！
所以啊，内部控制和风险管理真的超级重要！它们就像我们生活中的保护神，能让我们走得更稳、更安全。
我们可不能小瞧它们，得认真对待，就像对待我们最珍贵的东西一样。
总之，内部控制和风险管理是企业发展的两把利剑，得好好用起来！。
内部控制与风险案例
巨人集团内部控制案例分析背景介绍：巨人集团，曾经是一个红遍全国的知名企业，以推出“巨人汉卡”和“巨人脑黄金”而闻名。
历经不到2年就成为销售额近4亿远，利税近5000万元，员工达2000多人的大企业，同样历经不到4年就如同泡沫式的破裂了，有人说“巨人”是个神话，而这个神话终因史玉柱不是神而最终破灭。
失败原因：关于巨人由兴到衰到原因有很多，比如：国家当时对房地产的打击力度加大；关广告策略偏失；市场竞争激烈等。
我们仅从内部控制方面来分析巨人集团失败的原因：●董事会被架空：史玉柱在检讨失败时坦言：巨人的董事会是空的，决策一个人说了算。
董事会在内部控制中起着制约管理层专权，提高公司决策水平，强化风险管理体系的作用。
而董事会无法发挥其作用，经营权和管理权都集中在决策人或主管手中，那么会导致决策失衡，难以控制其风险，从而导致管理当局经营管理理念和经营方式失误而拖垮整个公司。
●多元投资策略中的风险控制失效：巨人集团先后进军房地产业，大规模兴建巨人大厦，导致资金链跟不上。
92年有盲目进军生物工程行业，在保健品广告方面投资巨大，财务状况进一步恶化。
这是管理层对于投资决策风险没有准确把握。
多元化的投资本身是为了分散风险而进行的，但巨人在没有确定企业风险承受能力，风险容忍度和行业风险出现的概率及应对策略而盲目跟进。
风险偏好过高，从而引起资金枯竭财务崩溃。
●企业文化与人力资源流失：随着巨人的发展，“只问结果，不问过程”一味追求经营效益的管理模式使巨人的企业文化受到严重的损害。
企业文化以风险管理和企业精神为核心，凝聚着员工的归属感积极性的人本管理理论巨人这种单纯提倡高盈利高回报管理模式和功利的企业文化在巨人经营的中后期暴露出干部队伍动力不足，性情尽显，不关注公司整体利益，职工生产热情下降，产品供不应求，导致错过销售黄金季。
另外，在巨人集团弊病暴露之后，采取对干部队伍进行“大换血”导致一批人才流失。
●内部控制失效：巨人总公司下属巨大的销售网络，并且放任其注册分公司。
内控防范经营风险 案例
内控防范经营风险案例
内部控制是组织内部的一套流程、系统和政策，旨在识别、评估和管理风险，以确保组织的运营、财务报告和合规性。
下面是一个关于内部控制防范经营风险的案例：
某大型制造企业，在过去几年中，由于对供应商管理不善，导致产品质量问题频发，给企业带来了巨大的经济损失和声誉损失。
为了解决这个问题，企业决定加强内部控制，防范经营风险。
具体措施包括：
1. 建立供应商评估机制：企业制定了一套详细的供应商评估标准，包括质量、价格、交货期等方面。
每次采购前，都要对供应商进行评估，选择最符合企业需求的供应商。
2. 加强质量检验：在生产过程中，企业加强了质量检验环节，确保产品符合质量标准。
同时，定期对生产线进行抽查，及时发现潜在的质量问题。
3. 建立风险预警机制：企业建立了一套风险预警机制，一旦发现供应商、产品质量等方面存在风险，立即采取措施进行纠正。
4. 提高员工风险意识：企业定期开展风险管理培训，提高员工的风险意识。
同时，鼓励员工在日常工作中发现潜在的风险点，及时上报。
通过这些措施的实施，企业的经营风险得到了有效控制，产品质量得到了显著提升。
同时，企业的声誉也得到了恢复，客户满意度大幅提高。
这个案例表明，内部控制是防范经营风险的重要手段。
通过建立完善的内部控制体系，企业可以有效地降低经营风险，确保企业的长期稳定发展。
内控管理典型案例
好的，以下是一个内控管理典型案例：
某公司的内控管理制度存在缺陷，导致员工在执行过程中出现了违规行为。
该公司的一位采购经理利用职务之便，与供应商串通，虚报采购价格，从中赚取巨额回扣。
这一行为严重违反了公司的内控管理规定，给公司造成了经济损失。
针对这一情况，公司管理层立即展开调查，并采取了以下措施：
1. 加强内部控制：建立和完善采购流程，加强对采购环节的监督和审核，防止类似事件再次发生。
2. 加强员工培训：组织员工进行内控管理培训，提高员工的合规意识和道德素质。
3. 追究责任：对违规员工进行严肃处理，追究相关责任人的责任。
4. 加强供应商管理：优化供应商筛选和管理流程，加强对供应商的监督和考核。
通过以上措施的实施，该公司的内控管理得到了有效改善，员工的违规行为得到了有效遏制，公司的经济损失得到了有效减少。
这一案例也提醒了其他企业，要高度重视内控管理，建立健全的内控管理制度，加强员工培训和监督，确保企业的健康发展。
企业风险内控与风险管理案例十六
企业衍生工具的内部控制与风险案例十六、中航油衍生工具内控失控案例中航油为中国航油（新加坡）股份有限公司的简称，成立于1993年，是中国航空油料集团公司的海外控股子公司，总部和注册地均在新加坡。
公司成立之初经营十分困难，一度濒临破产，后在总裁陈久霖的带领下，一举扭亏为盈，公司净资产从1997年的21.9万美元迅速扩展至2003年时的超过1亿美元，一直被视为一个奇迹。
中航油从单一的进口航油采购业务逐步扩展到国际石油贸易业务，并于2001年12月6日在新加坡交易所主板挂牌上市，成为中国首家利用海外自有资产在国外上市的中资企业。
2004年11月30日夜，中航油爆出5.5亿美元的巨额亏损后，国内外一片哗然。
公司在OTC（场外交易）市场上卖出了大量石油看涨期权，希望能“以小博大”，建立其海外石油帝国。
他的投机行为最终导致公司被迫重组。
事件始末：2003年下半年，中航油开始涉足期权业务，最初涉及200万桶石油，中航油2003年年报盈利5427万美元，快速攀升的业绩很可能与期权权利金收入有关，至2003年年底，中航油卖出的看涨期权量为200万桶。
“市” 与愿违，2004年，石油价格一路上涨，到2004年3月，公司出现580万美元的账面亏损，亏损额必须由中航油追加保证金以确保期权买方能够行权，但公司账户资金调动无疑会暴露违规参与期权交易，中航油选择了一条最直接也是最危险的筹资途径——卖出更多期权，用获得的权利金填补保证金的窟窿，越赌越亏，越亏越赌，恶性循环。
到2004年10月，中航油卖出的有效合约盘口达5200万桶，石油期货价格每涨1美元，公司就必须追加5200万美元，账面亏损已达1.8亿美元。
10月10日，面对严重资金周转问题的中航油，首次向母公司呈报交易和账面亏损。
为了补加交易商追加的权利金，公司已耗尽近2600万美元的营运资本、1.2亿美元银团贷款和6800万元应收账款资金。
账面亏损高达1.8亿美元，另外已支付8000万美元的额外权利金。
企业内部控制与风险管理案例
企业内部控制与风险管理案例Internal control and risk management are crucial for any organization to operate efficiently and effectively. It is important for companies to have systematic procedures in place to monitor and evaluate business operations, financial reporting, and compliance with laws and regulations. Without proper internal control and risk management measures, companies are susceptible to fraud, errors, and non-compliance which can result in financial losses and reputational damage.企业内部控制和风险管理对于任何组织的高效运作至关重要。
公司需要建立系统性的程序来监控和评估业务运作、财务报告以及法律法规的遵从情况。
缺乏正确的内部控制和风险管理措施会使公司易受欺诈、错误和违规的影响，从而导致财务损失和声誉受损。
One of the key components of internal control is establishing clear roles and responsibilities within the organization. This helps to ensure that tasks are properly assigned and understood, reducingthe risk of errors or fraud. By clearly defining who is responsible for what, companies can create accountability and transparency in theiroperations, making it easier to identify and address any issues that arise.内部控制的一个关键组成部分是在组织内建立清晰的角色和责任。
原题目：内部控制与风险管理的案例研究
原题目：内部控制与风险管理的案例研究简介本文档旨在通过案例研究的方式探讨内部控制与风险管理的重要性和应用。
通过分析实际案例，我们将深入了解内部控制和风险管理对企业运营的影响。
案例分析案例一：公司资产管理在这个案例中，我们将研究一家跨国公司的资产管理问题。
通过分析该公司的内部控制措施和风险管理策略，我们可以探讨如何有效地管理资产风险，确保公司的财务稳定性和可持续性发展。
案例二：供应链风险管理这个案例将关注供应链管理中的风险控制。
我们将研究一家制造公司在供应链中遇到的挑战，并分析其内部控制和风险管理措施对业务的影响。
通过这个案例，我们可以了解如何通过内部控制和风险管理来应对供应链风险，确保供应链的可靠性和业务的顺利运作。
案例三：信息安全管理在这个案例中，我们将探讨一家银行在信息安全管理方面的挑战和解决方案。
通过分析该银行的内部控制措施和风险管理策略，我们可以了解到如何保护客户信息和银行资产的安全，防止信息泄漏和黑客攻击。
结论本文通过案例研究的方式，深入探讨了内部控制和风险管理在不同领域中的应用和重要性。
通过对这些案例的分析，我们可以得出结论：良好的内部控制和有效的风险管理是企业可持续发展的关键要素。
企业应该重视内部控制和风险管理，并采取适当的措施来降低各种风险，确保业务的安全和稳定运营。
参考文献- 张三, "内部控制与风险管理的案例研究", 《风险管理杂志》, 2021.- 李四, "企业内部控制和风险管理的实践", 《财务管理论文集》, 2020.以上是对案例研究的简要概述。
详细的分析过程和数据将在正式报告中提供。
企业风险管理案例
企业风险管理案例案例背景现代企业面临着各种风险，包括市场风险、供应链风险、竞争风险等等。
为了保证企业的可持续发展，企业风险管理变得越来越重要。
本文将介绍一家医药公司的企业风险管理案例，展示他们如何应对风险并取得成功。
公司介绍该医药公司是一家全球领先的制药公司，专注于研发和销售创新药物。
他们的产品广泛应用于医院、药店以及在线销售渠道。
作为一家行业领先者，该公司意识到风险管理的重要性，并将其视为业务成功的关键因素之一。
风险识别该公司首先进行了风险识别的工作。
他们聘请了专业团队对公司的运营进行全面的风险评估。
通过对公司内外部因素的分析，他们确定了以下几个主要风险：1.市场风险：由于激烈的竞争和产品需求的波动性，市场风险是该公司最主要的风险之一。
经过分析，他们发现该行业发展前景良好，但市场竞争激烈，需要不断创新和改进产品以应对市场需求的变化。
2.供应链风险：由于医药行业对原材料和供应链的高度依赖，供应链风险是该公司需要重点关注的风险之一。
他们发现，供应链中的任何一环出现问题都会对公司的生产和销售产生严重的影响。
因此，他们决定加强对供应商的审查和监管，以确保供应链的稳定性和可靠性。
风险分析与评估在识别了主要风险后，该公司进行了风险分析和评估的工作。
他们将每个风险进行了详细的分析，并评估了风险的概率和影响程度。
通过这一过程，他们确定了每个风险的优先级，并制定了相应的风险应对措施。
1.市场风险：该公司决定加大研发投入，以确保产品的创新和改进。
他们还建立了市场监测和分析团队，并制定了定期评估市场需求变化的计划。
2.供应链风险：为了减少供应链风险，该公司与多个供应商建立了稳固的合作关系，并要求供应商提供详细的供应链信息。
他们还与供应商制定了紧急情况计划，以应对潜在的供应链问题。
风险应对措施该公司采取了一系列措施来应对风险，并确保风险管理的有效性和可持续性。
1.建立风险管理团队：该公司成立了专门的风险管理团队，负责监测风险状况，制定和执行风险应对措施。
内控风险优秀实践案例
内控风险优秀实践案例嘿，朋友们！今天我要给你们讲讲一些内控风险的优秀实践案例，保证让你们大开眼界！比如说有一家公司，就像一艘在商海中航行的大船。
船长呢，就是公司的管理层，他们得时刻盯着风向和海浪，也就是市场的变化和各种风险。
有一次啊，他们发现采购部门好像有点小问题，就好比船的某个零件有点松动了。
这时候船长可没马虎，立刻召集大家开会。
“嘿，咱这采购咋回事啊？”管理层非常严肃地问。
采购经理紧张地站出来说清楚情况。
原来，是一些流程上不够严谨，导致可能会有一些不规范的操作。
那怎么办呢？大家一起商量，制定了超级详细的采购规范和流程，就像给船打造了坚固的船板！从那以后，采购就稳稳当当的啦，再也没出过类似风险。
再看看另一家企业，他们对待内控风险就像是守护宝贝一样！有一次销售部门要扩大业务，准备和一个新客户合作。
这时候，风险控制部门像个警惕的卫士一样跳出来了，“等等，咱可得好好查查这个客户靠不靠谱啊！”于是乎，各种调查、各种分析，确保这个合作不会给公司带来风险。
最后证明，这个新客户确实很不错，合作顺顺利利，公司业绩还蹭蹭往上涨呢！这不就是把风险控制好了带来的大好处嘛！还有一家小公司，虽然规模不大，但是对内控风险的重视那可丝毫不含糊。
他们的会计就像是个细心的管家，每一笔账都算得清清楚楚，一旦发现有什么小波动，立刻就汇报。
有一回，就发现了一个小漏洞，公司马上采取措施堵上，避免了大麻烦。
这就像家里及时发现了一个小漏水点，赶紧修好，不然等水漫金山可就糟糕啦！这些案例不都说明了吗，内控风险真的太重要啦！就像我们走路要看着脚下，不然一不小心就会摔跤一样。
企业只有把内控风险做好了，才能在市场的海洋中稳稳航行啊！所以啊，大家都得重视起来，别小瞧了这些风险，不然到时候后悔都来不及咯！。
内控风险案例
内控风险案例在企业经营管理中，内控风险是一个不可忽视的问题。
良好的内控机制可以有效地保障企业的财务安全和经营稳定，而内控风险的存在则可能导致企业面临各种潜在风险和损失。
下面，我们将通过一个实际案例来探讨内控风险的影响以及应对措施。
某公司在进行内部审计时发现，由于财务部门缺乏有效的内控措施，导致了资金管理方面存在较大的风险。
具体表现在，公司资金的使用和监管不够规范，存在着资金挪用、滥用等问题。
这一情况对公司的财务安全和形象造成了严重的影响。
首先，这种内控风险直接影响了公司的财务稳定。
由于资金管理不规范，公司资金的流动性受到了一定的影响，导致了企业在资金使用上的不便和延误。
同时，资金挪用等行为也可能导致公司面临着现金流紧张的风险，从而影响了企业的正常经营和发展。
其次，这种内控风险还可能对公司的经营形象产生负面影响。
一旦外界得知公司存在资金管理混乱的情况，将会对公司的信誉和形象产生严重的影响，从而影响了公司与外部合作伙伴的信任和合作关系。
这对公司的长远发展和市场竞争力都会带来不利影响。
针对这一内控风险案例，公司应该采取一系列有效的内控措施来加以规范和改进。
首先，公司应该建立健全的资金管理制度，明确资金使用的权限和程序，加强对资金流动的监控和审计，以防止资金的滥用和挪用。
其次，公司需要加强对财务部门的内部管理和监督，建立健全的内部审计机制，及时发现和纠正存在的问题，以保障公司财务的安全和稳定。
此外，公司还应该加强对员工的培训和教育，提高员工的风险意识和内控意识，使他们能够自觉地遵守公司的内部规章制度，做到依规操作，杜绝违规行为的发生。
总之，内控风险对企业的影响是非常深远的，一旦发生内控风险，将会对企业的财务安全和经营稳定造成严重的影响。
因此，企业应该高度重视内控风险的存在，采取有效的措施加以规范和改进，以保障企业的长期发展和稳健经营。
通过对上述案例的分析，我们可以更加深刻地认识到内控风险的重要性和应对措施的必要性，为企业的内控工作提供有益的借鉴和启示。
内部控制与风险管理论文案例
内部控制与风险管理论文案例在现代企业发展过程中，内部控制作为企业风险管理工作的重要内容，通过内部控制，能更好地实现对企业业务流程及运营风险的管理。
在房地产项目实施过程中，通过建立完整、严密的内部控制制度，有利于实现对企业经营风险的防范，且对企业经营管理水平的提升也具有极其重要的意义，对企业经营目标的实现具有重要的推动作用。
一、国有企业房地产开发项目内部控制和风险管理中存在的问题1.对内部控制制度建设认识不足当前，在国有企业房地产开发过程中，将主要精力都放在房地产商品的开发和销售上，认为内部控制不能产生直接经济价值，对内部控制制度建设不够重视。
加之对内部控制制度缺乏深入的认识，这就导致在内部控制制度建设上只停留在一些基本的内部控制操作上，没有形成一个完整的制度体系。
在房地产开发项目实施过程中，多侧重于事后控制，对事前的预防控制较为忽视，这就给内部控制的执行带来了较大影响。
2.对风险管理的研究和处置力度较小当前，国有企业房地产开发项目中风险管理活动没有专门人员和机构负责，在风险管理中，每个人及每个部门只针对自己的工作采取一定的措施，缺乏全局性和系统性。
部分企业自身对风险及风险管理缺乏认识，对风险管理工作缺乏积极性和系统性，不仅事前风险管理缺位，且在事中和事后风险管理工作中存在较强的随意性。
对风险管理较为被动，不能主动识别、评估、管理和监控企业的主要业务风险，在风险管理工作中存在着瞬时性和间断性，且缺乏对风险的定期复核和评估，导致房地产开发过程中对风险的规避能力缺乏，不能有效适应环境变化。
二、完善国有企业房地产开发项目内部控制制度建设和风险管理的措施(一)制度建设和风险管理要坚持相关原则1.合法性原则企业制度建设和风险管理的相关措施在制定时需要在法律法规框架内进行，因此，在房地产开发项目实施过程中，制定内部控制和风险管理需要遵循合法性原则，从而保障制度的有效性。
2.全面性原则在符合内部控制要素要求的前提下，业务流程的设计必须能覆盖企业经营管理的各个环节，并将业务流程中的关键控制点落实到决策、执行、监督等各环节，不得留有制度上的空白或遗漏。
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企业衍生工具的内部控制与风险
案例十六、中航油衍生工具内控失控案例
中航油为中国航油（新加坡）股份有限公司的简称，成立于1993年，是中国航空油料集团公司的海外控股子公司，总部和注册地均在新加坡。
公司成立之初经营十分困难，一度濒临破产，后在总裁陈久霖的带领下，一举扭亏为盈，公司净资产从1997年的21.9万美元迅速扩展至2003年时的超过1亿美元，一直被视为一个奇迹。
中航油从单一的进口航油采购业务逐步扩展到国际石油贸易业务，并于2001年12月6日在新加坡交易所主板挂牌上市，成为中国首家利用海外自有资产在国外上市的中资企业。
2004年11月30日夜，中航油爆出5.5亿美元的巨额亏损后，国内外一片哗然。
公司在OTC（场外交易）市场上卖出了大量石油看涨期权，希望能“以小博大”，建立其海外石油帝国。
他的投机行为最终导致公司被迫重组。
事件始末：2003年下半年，中航油开始涉足期权业务，最初涉及200万桶石油，中航油2003年年报盈利5427万美元，快速攀升的业绩很可能与期权权利金收入有关，至2003年年底，中航油卖出的看涨期权量为200万桶。
“市” 与愿违，2004年，石油价格一路上涨，到2004年3月，公司出现580万美元的账面亏损，亏损额必须由中航油追加保证金以确保期权买方能够行权，但公司账户资金调动无疑会暴露违规参与期权交易，中航油选择了一条最直接也是最危险的筹资途径——卖出更多期权，用获得的权利金填补保证金的窟窿，越赌越亏，越亏越赌，恶性循环。
到2004年10月，中航油卖出的有效合约盘口达5200万桶，石油期货价格每涨1美元，公司就必须追加5200万美元，账面亏损已达1.8亿美元。
10月10日，面对严重资金周转问题的中航油，首次向母公司呈报交易和账面亏损。
为了补加交易商追加的权利金，公司已耗尽近2600万美元的营运资本、1.2亿美元银团贷款和6800万元应收账款资金。
账面亏损高达1.8亿美元，另外已支付8000万美元的额外权利金。
10月下旬国际石油期货价格继续一路飙升，10月25日更升至每桶55美元以上，11月，中航油的衍生产品合约继续遭逼仓，直至崩溃。
12月，亏损5.54亿美元后，中航油宣布向法庭申请破产保护令。
此时，公司的净资产不过1.45 亿美元。
【案例分析】
衍生金融产品的特殊性质使一些传统内部控制方法失去效力，主要表现在：第一，衍生金融工具具有多样化的内在风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险、法律风险以及结算风险等。
执行衍生产品的操作人员经常是唯一理解现状或对自己的行动可能带来潜在后果进行认真思考的人，其他处于控制地位的管理人员可能不理解或缺乏信息去理解与投资对象相联系的风险性质，这就使得衍生工具的风险容易积聚在企业内部并最终引发灾难性后果。
第二，衍生金融工具一般不需要净初始投资或者初始净投资与那些预期对市场条件有类似反映的其他合同相比要少，这就使传统的通过设定现金支出权限对投资进行内部控制的方法对衍生金融产品投资完全或部分失效。
第三，衍生金融工具的投资常常与企业的发展战略密切相关，这一特点使内部控制制度所依赖的授权、执行、监督相分离的理念在实践中难以有效贯彻。
一方面，战略规划一般由企业最高管理层作出；另一方面，衍生市场瞬息变换及其
蕴涵的巨大风险为最高管理层介入衍生金融产品的操作提供了借口，从而使投资战略的制定者、交易规模的授权者和交易过程的监督者发生混淆，使内部控制制度成为一纸空文。
第四，衍生金融工具有着“双刃剑”的特点，由于衍生工具的使用即可能降低也可能增加企业的财务风险，衍生工具的使用后果容易被人误解，特别是随着交易合同的日益复杂化，一项衍生工具的价值以及其实现目标的有效性，在该衍生工具被净额结算之前变得越来越难确定。
第五，衍生工具的内部会计控制存在诸多难点，财务报告难以公允反映衍生投资业务给企业财务状况和经营成果造成的影响。
长期以来我国缺乏专门的衍生工具会计准则，衍生业务在净额结算以前仅需表外披露而不需表内确认，这就使衍生产品形成的财务风险游离于财务报表之外。
中航油事件中的陈久霖，手中权力过大，参与国内法规明令禁止的投机性期货和金融衍生产品交易，未经过总公司的批准擅自扩大业务范围，绕过交易员私自操盘，发生损失也不向上级报告，长期投机违规操作酿成苦果。
2001年10月，证监会发布的《国有企业境外期货套期保值业务管理制度指导意见》规定：“获得境外期货业务许可证的企业在境外期货市场只能从事套期保值交易，不得进行投机交易。
”中航油的期权交易远远超过远期套期保值的需要，属于纯粹的博弈投机行为。
而在“一人集权”的表象下也同时反映了公司内部监管存在重大缺陷。
中航油（新加坡）公司有内部风险管理委员会，其风险控制的基本结构是：实施交易员-风险控制委员会-审计部-CEO-董事会，层层上报，交叉控制，每名交易员亏损20万美元时，要向风险控制委员会汇报，亏损37.5万美元时，要向CEO 汇报，亏损达50万美元时，必须平仓，抽身退出。
从上述架构中可以看出，中航油（新加坡）的风险管理系统从表面上看确实非常科学，可事实并非如此，公司风险管理体系的虚设导致对陈久霖的权利缺乏有效的制约机制。
关注如何约束机构内部成员的个人行为，从而避免由个人行为导致的无可挽回的巨大损失，是衍生金融产品交易内部控制最值得重视的环节。
案例中还有一点非常值得我们注意，即不论是做多还是做空，头寸都非常巨大。
据当时业界人士估计，中航油在伦敦、新加坡、美国的期货、期权市场上卖出了大量看涨期权，累计数量达到5200万桶，直到亏损巨大，资金链断裂，主管领导还不清楚公司究竟有多少头寸、有多大风险。
归根结底，还是组织制度的不健全，企业内部监管缺位，内部控制出现的问题和漏洞可见一斑。
最令人咋舌的是中航油的处理，2004年亏损出现的时候，中航油分别于1月、6月和9月先后进行了三次挪盘（即与另一家期权交易商互换手中的期权盘口，买回期权以关闭原先盘位，同时出售期限更长、交易量更大的新期权），交易过程中还出现了擅自挪用备用信用证的行为。
这些操作不仅瞒过了总公司、独立董事与审计委员会，甚至是新加坡证券交易所及当局都对此一无所知。
至2004年10月3日陈久霖开始认识到事件的严重性，如果那时决定斩仓，整个盘位的实际亏损可能不会超过1亿美元。
然而直到16日，集团才召开党政联席会议进行研究，其后又在“请示”问题上一再耽搁。
结果，本来可以通过谈判争取到的利益和减少损失的机会因此丧失。
中国证监会作为金融期货业的业务监管部门对国企的境外期货交易负有监管责任，在内控制度缺失的情况下，作为最后一道防线，外部监管的重要性是不言而喻的，但中航油连续数月进行的投机业务竟然没有任何监
管和警示，这暴露出当时国内金融衍生工具交易监管的空白。
此外，国际金融监管加强合作也是一种趋势，若此次事件中，中国和新加坡两国监管部门可以密切及时地合作，新加坡交易所如果能够严格执行保证金、持仓限制、强制平仓、信息披露等发达资本市场通行的控制措施，“中航油”经理层必然难以在不引起主管机关注意的条件下产生5.5亿美元的巨额亏损，相信至少也能将损失控制在最低范围内。
中航油这起事件与内部控制制度不健全，高层管理者严重越权违规操作，公司内部监管和审查机制都没有发挥应有的作用不无关系。
结合案例我们可以发现，由于衍生工具本身的复杂和创新性使得任何单方面的风险控制措施都不能有效的降低交易风险，所以针对不同工具事先做好风险监控、建立一个全面有效的内控机制、再加大加强政府外部监督监管措施，对于金融衍生交易市场能够正常运作、防范个体风险影响整个市场是十分必要的。