财务相关制度以及流程讲解

各种发票和收据由财 务部专人负责管理和 使用。发生销售行为 时，由业务人员填写 开票申请书经主管审 批，交财务部审查后 按申请书开具销售发 票。 财务人员要认真审查 开票申请书，凡与销 售政策、销售价格不 一致的，财务人员有 权拒绝办理，并及时 向领导反映。
二、请款报销
每月4日前，各分子公司和公司职能部门根据资金使用计划、上月计划执行情况和本月工作需要 编制本月的日常用款计划，报公司财务部汇总，经公司全体股东审查核准后下达月用款计划。 公司财务部按月计划和工作进度向各子公司拨款，各子公司接受款项的负责人按计划和公司的 相关规定审核后根据工作进度用款。 财务部审核：各级财务部收到请款单据时，先审查其用款是否为计划内开支，如属计划外的开 支或活动资金开支，是否有经公司领导签字批准；再审核有关合同和预算是否已按公司规定的 审批程序核准；最后审查其请款单有关人员签字是否齐全，与有关合同、预算是否相符，有关 单据是否真实合法等。财务部审核无误后才能支付款项。
包括：转移、收发和领退
入库：原材料、包装物入库单由采购员及时、 认真填制，要求字迹清楚，填明入库日期、名 称、规格、数量、质量、供货来源、单价、总 价、运杂费、包装费等，经仓库保管员验收入 库。入库单实行一料一单制。
出库：库存材料、包装物必须从严控制，要按年度 目标成本对产品单位产量物耗的要求，分别对原材 料、辅料、包装物、燃料、低值易耗品等加以控制。 能以实物定额控制的，实行单位产量实物耗用定额 领、发料；难于按实物耗用定额控制的，则实行单 位产量金额耗用定额控制领发料。须填写领料单。 发货：须填写发货申请。
包括：
销售收入： 各公司的各种销售收入必 须统一归到本单位财务部 （以下简称财务部）管理， 其他任何部门不得截留公 司的各项收入，严格杜绝 坐支，公款入私户。
结算资金： 支付进货款项需填写请款 单，附带合同或，发票， 说明（注明名称，规格， 数量，单价，金额）。
支付结算必须以具有真实的商Hale Waihona Puke Baidu购销业务并签订经济合同为前提
【注】1.每月末库房和财务对账。 2.每月库房和相关部门派员盘库，财务 监督。 3、每周末库房把单子交财务一份存档。
四、成本费用
1.预算和费用的审批 1.1费用预算根据期间费用计划，结合公司各个时间的需要提出具体用款预算，由公司提出，经 公司领导审批，财务部汇总平衡。批准后的费用预算，财务部根据货款回笼进度分期安排用款， 支付费用必须凭公司负责人和公司领导签字认可的合法单据，财务部方能按实报销； 1.2编制费用预算要从实际出发，审批要严格，开支要节约。在费用开支上，采取“一支笔” （财务一支笔是指在财务报销费用时，都需总经理（或法人）签字生效。）的审批办法。 2.业务费开支范围： 2.1因公司生产经营业务需要，接待客户或有关单位来人所需的就餐费、礼品费等相关费用属于 公司的业务费开支范围。业务费按公司规定的标准使用，事先未经批准的超标费用不予报销。 凡与公司业务无关的接待费不予报销。
财务部审核要点：有关单证是 否真实、合法、完整，审批手 续是否完备合规，与有关合同、 预算是否相符等。如属实物购 进(包括宣传资料、办公用品 等)是否有收货人签名，原材 料、包装材料等是否有入库单； 固定资产、低值易耗品的验收 人签名、存放地点和使用责任 人是否填写清楚等。财务部审 核无误后方予以报帐并结算。
三、存货
存货包括各类原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在制品、自制半成品、产成品、以及辅料、外购商品 等。为了反映和监督存货资金增减变动情况，必须对每一种存货进行货币计价。 存货的实际成本构成： 1.外购材料包括原材料、包装物、辅料、燃料、低值易耗品以及外购的半成品，商品等。其实际成本包括： （a）进货原价；（b）运输、包装、仓储和保险费用；（c）运输途中的合理损耗；（d）入库前加工整理及 挑选费用（含发生的损耗、扣除下脚料、废料的价值）； 2.自制材料和产品，包括自制的材料、包装物、低值易耗品、半成品、产成品等。其中实际成本包括自制过 程中所耗用的原材料的实际成本和应负担的工资、燃料动力费及制造费用等。 确定实物存货的数量 公司确定帐面实物存货数量的方法：1.按存货项目设置库房明细帐，逐笔逐日登记收发数额并随时结出结 存数，2.根据公司内部控制要求对实存货物进行定期盘点，相关部门派员盘点财务监督。以上结合以保证 帐实相符。
2.2业务费实行计划管理 2.2.1日常业务接待费用计划：根据各子公司、分公司、部门的生产经营计划和工作需要核定一 个基本费用限额，以满足日常业务接待的需要； 2.2.2专项业务接待费用计划：计划以外的业务接待费用纳入专项费用计划管理，实行先申请后 使用的管理办法。专项费用必须先申请，批准后在限额内使用，决不允许先用后批； 3.业务费用的报销 3.1报销业务费用时，由经办人填写报销单，写明费用开支的事由和接待的人数等情况，将有效 票据粘贴好附在报销单后，再按本规定的审批权限交有关领导签字后报销； 3.2日常费用报销：在公司批准的月计划限额内的业务接待费支出，公司各部门由部门负责人审 核、公司分管的领导审批。财务部门除审查票据的合法性、正确性外，必须核对月计划的使用 数，对超过限额的费用一律不得报销；
活动用款流程
各分子公司申请当月计划 内拨款时，由分子公司填 制公司“请款单”(购买)， 经分子公司经理和公司总 经理签字后交公司财务部。 若属专项资金使用或计划 外的其它支出，则需向公 司财务部提供经公司领导 批准的书面申请等有关资 料。 各分公司部门的请款全部 由部门领导负责监管。
日常用款流程
财务相关制度以及流程
2016-03-10
财务相关制度
01
货币资金
02
请款报销
03
存货
04
成本费用
一、货币资金
货币资金：包括现金、银行存款和其它货币资金。各单位不得将生产经营资金挪作他用、不得 以任何理由为外单位垫付资金和货款。 货币资金的支付：必须经由公司主要负责人审批，并办理相应手续后才能支付； 财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息， 必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件， 以便根据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的（或无有效合同、协议），财务部有权拒 绝办理； 公司财务部每周五向销售公司提交银行销货回款清单，定期与销售部负责人核对资金往来帐务； 财务部应于当日下午下班前向有关领导报送货币资金收支日报表，按月报送货币资金收支情况 表；