会计核算手册培训PPT课件
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会计核算、会计方法与会计等式PPT课件( 52页)
特别提示 近代会计发展阶段的特点：
①借贷记账法（复式记帐法）相继传至德、法、英、美、 日、中等国。并得到各国会计学者在理论和技术上的不断 发展和完善，直至今日仍为世界绝大多数国家采用。 ②近代会计的基本理论与实践的研究上均集中在记账与账 簿问题上，仍处于以记账为主的簿记阶段。
（四）现代会计发展阶段
（以企业为例） 以货币运动过程可以从以下3个方面进行考察：
1 资金进入企业 企业通过筹资活动,以发行股票或债券、向银行借
款等取得资金,表现为企业经济资财增加、权益及债务 增加。
河北经贸大学会计学院 赵洪进
13
2 资金的循环周转
进入的资金按照G——W------P-------W’——G’循环周转,表现为供 应、生产、销售过程，其价值量发生下列两种变化:
A 资金的形态变化引起的价值量的相应等量增(变化后的形态) 减(变化前 的形态)变化; B 价值的增值。由变化了的价值量(表现为收入)与过去的价值量(表现为费 用)比较而得出的结果(表现为净收益).
3 资金退出企业
企业经营过程或资金循环周转完成时,因交纳所得税、分派盈利、偿还 借款等形式而退出企业,价值总量减少。
河北经贸大学会计学院 赵洪进 9
三、会计的职能(P6)
（一）什么是会计的职能
会计的职能是指会计在经济管理中具有的功能。也 就是会计本身的固有功能，它是回答会计用来做什么 的问题。
（二）会计的基本职能
马克思提出的会计是对生产“过程的控制和观念总结”，就 是对会计基本职能的最精辟、最科学的概括。（资本论第二卷）
大多数会计学家认为２０世纪３０年代以后是现代 会计发展阶段。
特别提示 现代会计发展阶段的特点：
①在1933年之后，西方各国为了使会计工作规范化，
《会计科目培训》课件
预付账款
核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的 款项。
非流动资产类科目
固定资产
核算企业固定资产的原值、累计 折旧和净值。
无形资产
核算企业所持有的专利权、商标 权、著作权等无形资产的价值。
长期股权投资
核算企业对外进行的长期股权投 资。
长期待摊费用
核算企业已经支出，但摊销期限 在一年以上的各项费用。
长期应付款
核算企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款 项，如采用分期付款方式购入固定资产和无形资产发生的应 付账款、应付融资租入固定资产租赁费等。
负债类科目的核算内容与特点
负债类科目主要反映企业的债务 情况，包括流动负债和非流动负 债。
负债类科目的特点是期末贷方余 额，表示企业尚未偿还的债务金 额。
THANKS
详细描述
实收资本类科目用于记录企业实际收到的资本额，包括国家资本、集体资本、法 人资本和个人。
资本公积类科目
总结词
反映企业资本公积的增减变动情况
详细描述
资本公积类科目用于记录企业资本公积的增减变动情况，包括资本溢价、股本溢价、资产评估增值和捐赠资产等 。这些科目反映了企业除实收资本外的其他权益变动。
流动负债类科目是指将在1年内( 含1年)或超过1年的一个营业周期 内偿还的债务，主要包括短期借 款、应付票据、应付账款等。
非流动负债类科目是指偿还期在1 年以上或超过1年的一个营业周期 以上的债务，主要包括长期借款 、应付债券、长期应付款等。
04
所有者权益类会计科目
实收资本类科目
总结词
反映企业实际收到的资本额
性。
03
负债类会计科目
流动负债类科目
短期标借题款
会计核算形式与汇总账目相关知识培训(ppt 58页)
（一）汇总收款凭证的编制
• 以现金收款凭证和银行存款收款凭证为依据，按“库存现金” 和“银行存款”借方设置，定期分类汇总其对应的贷方科目， 月终计算出合计数。
• 格式见图表14-4。
图表14-4 借方科目：库存现金
汇总收款凭证 年 月 汇现收字第 号
（二）汇总付款凭证的编制
• 以现金付款凭证和银行存款付款凭证为依据，按“库存现金” 和“银行存款”贷方设置，定期分类汇总其对应的借方科目， 月终计算出合计数。
五、汇总记账凭证核算形式的优 缺点及适用范围
• （一）优点： 1、大大减轻了登记总分类账的工作量； 2、能够反映账户之间的对应关系； 3、能够反映经济业务的来龙去脉。
（二）缺点：编制汇总记账凭证工作量较大 （三）适用范围：
适用于规模较大、经济业务较多的企业。
六、综合举例
• （一）资料及原始凭证（用经济业务代） • （二）编制记账凭证（用会计分录代） • （三）记账凭证核算形式 • （四）科目汇总表核算形式 • （五）汇总记账凭证核算形式
借：库存现金
1000
贷：银行存款
1000
• （4）12月10日，银付03号，购车
借：固定资产
117000
贷：银行存款
117000
• （5）12月13日，转字02号，领料
借：生产成本
30000
贷：原材料
30000
•（6）12月15日，银付04号，偿还货款
转账凭证
科目汇总表（一定要）
注：通用与专用选一就行，但科目汇总表一定要，否则完成不了该核 算形式。
三、科目汇总表的编制方法
• （一）将汇总期内各项经济业务所涉及到的会计科目填在科 目汇总表的“会计科目”栏内，为了便于登记总分类账，科 目汇总表上会计科目的排列顺序应与总分类账上会计科目的 先后顺序一致。
会计核算规范性要求培训课件(ppt 60页)
11.研发支出
存在问题：目前项目部研发费用归集未通过“ 研发支出”科目核算。
规范要求：通过“研发支出”科目归集研发费 用，浪潮报表中，利润表的“研究与开发费”、管 理费用表的“研发支出明细”、以及研发支出明细 表合计金额应与账上“研发支出”金额相等。
12.间接费
存在问题：目前项目未在合同成本-间接费下分核 算单元归集成本，期末“工程施工-间接费”转入“工 程施工-合同成本-间接费”时一笔转入。
BS00 1
一年内到期的非流动负债需要分析填列。
资 产 负
一年内到期的非流动负债：指长期应付款、长期借款、 应付债券、预计负债表中的“一年内到期”金额 。
债 长期应付职工薪酬：指长期应付款表中设定的受益计
表
划负债（三类人员费用），但不含“一年内到期”金 额。
长期应付款：指长期应付款总额减去“长期应付职工 薪酬”、“一年内到期的非流动负债”后的余额。
10. 安全生产费
存在问题：集团公司各单位安全生产费的核算 流程是先使用后计提；但按照中国中铁2017年会计 核算手册规定，企业期初应当按照产值计划计提安 全生产费，期末根据实际支出数调整计提数，确保 安全生产费总额使用达到标准比例。
规范要求：集团公司统一流程，各单位仍先使 用后计提的流程进行安全生产费的核算，强调按年 按收入足额计提足额使用。
9 .材料预点、劳务预结算、租赁预结算
存在问题：有些项目存在材料预点、劳务预结 算、租赁预结算，但会计准则只明确了材料预点制 度，没有劳务和租赁预结算的规定。
规范要求：共享系统仅植入材料预点表单，并 单独设置“应付账款—应付材料款—应付暂估款” 科目进行会计核算；关于劳务预结算、租赁预结算 不再植入预结算表单。
9.利润表的主营业务成本=建造合同信息表的本年确认合同费 用
会计核算程序PPT课件
第三节 科目汇总表账务 处理程序
知识准备
一、科目汇总表账务处理程序的概念 科目汇总表账务处理程序，又称记账凭证汇总表账务处理程序，是指根据记账凭证定期编制 科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。 二、科目汇总表账务处理程序的特点 科目汇总表账务处理程序的特点是先将所有记账凭证汇总编制成科目汇总表，然后以科目汇 总表为依据登记总分类账。 三、科目汇总表的编制方法 (一)科目汇总表的概念 科目汇总表，又称记账凭证汇总表，是企业通常定期对全部记账凭证进行汇总后，按照不同 的会计科目分别列示各账户借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。 (二)科目汇总表的编制方法 根据一定时期内的全部记账凭证，按照会计科目进行归类，定期汇总出每一个账户的借方本 期发生额和贷方本期发生额，填写在科目汇总表的相关栏内。科目汇总表可每月编制一张，按旬 汇总，也可每旬汇总一次编制一张。任何格式的科目汇总表，都只反映各个账户的借方本期发生 额和贷方本期发生额，不反映各个账户之间的对应关系。
第七章 会账务处理程序的概念、种类，各种会计核算账务处理程序的特点、优点、缺 点及适用范围。
2.掌握记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序的具体工作步骤。
第一节 账务处理程序概 述
知识准备
一、账务处理程序的概念与意义 (一)账务处理程序的概念 账务处理程序，又称会计核算组织形式或会计核算程序，是指会计凭证、会计账簿、财务报 表相结合的方式，包括账簿组织和记账程序。账簿组织是指会计凭证和会计账簿的种类、格式， 会计凭证与账簿之间的联系方法;记账程序是指由填制、审核原始凭证到填制、审核记账凭证，登 记日记账、明细分类账和总分类账，编制财务报表的工作程序和方法等。 (二)账务处理程序的意义 科学、合理地选择账务处理程序的意义: 1.有利于规范会计工作，保证会计信息加工过程的严密性，提高会计信息质量; 2.有利于保证会计记录的完整性和正确性，增强会计信息的可靠性; 3.有利于减少不必要的会计核算环节，提高会计工作效率，保证会计信息的及时性。 二、账务处理程序的种类 企业常用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序和科目 汇总表账务处理程序、日记总账账务处理程序和多栏式日记账账务处理程序等。他们之间的主要 区别为登记总分类账的依据和方法不同。
会计培训教程ppt课件
22
八、会计账簿
2. 会计账簿作用：
(1). 全面、连续、系统地登记和积累会 计资料的工具 (2). 计算经营成果、考核财务计划执行情况的依据 (3). 编制会计报表的主要根据 (4). 检查和分析单位经济活动的重要依据
编辑版pppt
23
九、会计账簿
3、会计账簿分类 (1). 按用途分： 序时账簿、分类账簿、备查账簿
45664412 5762310 平
核对
5454395 45664412
5454395 平 45664412 平
编辑版pppt
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九、会计报表
会计报表：是综合反映企业一定时 期财务状况、经营成果、现金流量和理 财过程的书面文件。会计报表是会计核 算过程的最终成果，也是会计核算工作 的总结。
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付
全称
款
账号
人 开户银行
交款日期 北京运通木材厂
03年12月15日
收
全称
款 账号
人 开户银行
人民币 （大写）
壹仟玖佰壹拾贰元整
单位 主管
票据种类 票据张数
会计
转账 1
复核
记账
第号
北京顺利服装厂 376982?
此 联的 收回
工行西四分理处
款单
千百十 万
千
百
十
元
角
分
人 开
或 收
? 1 9 1 2 0 0户账
编辑版pppt
3
一、会计定义
会计：是经济管理的组成部分，它 是以货币为主要计量单位，以凭证为依 据，采用专门的方法，对会计主体的经 济活动进行全面、综合、连续、系统的 核算与监督，向有关方面提供会计信息， 参与经营管理，旨在提高经济效益的一 种管理活动。
第十章会计核算组织程序精品PPT课件
薛洪岩制作
第一节 会计核算组织程序概述
一、 会计核算组 织程序的概念
是指会计凭证﹑会计账簿﹑会 计报表和账务处理程序相互结
合的方式
二、 设计会计核 算组织程序的原则
●要符合本单位经营活动的特点 ●要满足有关方面对会计信息的需求
●尽可能的提高会计工作效率
● 记账凭证核算组织程序
● 汇总记账凭证核算组织程序
金额
总账页数
借方科目
1—10日 11—20日 21—30日 合计 借方 贷方
合计
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汇总转账凭证
贷方科目：
年月
汇付第 号
金额
总账页数
借方科目
1—10日 11—20日 21—30日 合计 借方 贷方
合计
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➢缺点
定期编制汇总记帐凭证的工作量较大
➢适用范围
规模较大、经济业务较多的单位。
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薛洪岩制作
第四节 科目汇总表核算组织程序
一、特点 二、对会计凭证的设置要求 三、对会计账簿的设置要求 四、科目汇总表的编制 五、一般处理程序 六、优点、缺点、适用范围
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一、科目汇总表核算组织程序的特点
是根据记账凭证编制科目
汇总表，然后根据科目汇总表 登记总分类账。
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二、对会计凭证的设置要求 三、对会计账簿的设置要求
同记账凭证核 算组织程序
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会计核算ppt课件
政、事业单位在财政下达的授权支付额度内办理的授
权支付业务。借方，记录收到财政部门下达的授权支
精选课件
付额度；贷方记录授权支付的支出数，余额为授权支
付额度的结余数。按预算内、预算外、其他资金等资
金性质设置明细科目。相应在资产负债表中“资产部
类”下列示“零余额账户用款额度”项目。
2、“财政应返还额度”：资产类科目，事业单
结转自筹基建”科目下设置“基本支出”和
“项目支出”二级明细科目，并在二级明细科
目下按照《2007年政府收支分类科目》中“支
出功能分类科目”或“支出经济分类”进行明
细核算。
12
二、国库集中支付业务的 会计核算
精选课件
国库集中支付财政资金支付方式:财政直接支付和财政授 权支付。
财政直接支付 是指由市财政国库支付执行机构向财政部 门零余额账户代理银行签发支付令，代理银行根据支付令 将资金直接支付到收款人，即商品或劳务供应者。
（3）支付令
预算单位收到下达的财政授权支付额度，自行在额度内开具财 政授权支付指令，填写《财政授权支付凭证》，送本单位零余 额账户开户银行办理支付。
（4）支付
代理银行接到预算单位的《财政授权支付凭证》，与预算单位
预留印鉴核对一致后，在市财政局国库支付中心下达的用款额
度内，通过预算单位零余额账户将资金划往收款人账户。
14
精选课件
1、采购支出、物品和服务支 出等支出业务
举例：某单位2008年根据批准 的部门预算，编制的财政直接 支付季度分月用款计划共计50 万元。其中计划采购车一辆30 万元，办公设备一宗20万元。
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精选课件
第一种情况：全部完成直接支付采购 货款付给供货商
会计核算基础培训课件(ppt 32页)
相关性
重要性
可理解性
谨慎性
可比性
及时性
可靠性
“企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确 认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项 会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠，内 容完整”。
相关性
“企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经 济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过 去、现在或者未来的情况做出评价或者预测”。
谨慎性
“企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当 保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或 者费用”。
及时性
“企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会 计确认、计量和报告，不得提前或者延后”
第三节
会计要素确认、计量 及其要求
会计要素确认与计量的含义
确认
1 初始确认的条件： 符合会计要素定义 有关的经济利益很可能流入或流出企业 能够可靠的计量
会计要素确认与计量的要求
收入与费用配比 • 收入和费用在因果联系上的配比 • 收入和费用在时间意义上的配比
会计要素确认与计量的要求
历史成本计量
• 企业的各项财产物资应当按取得或构建时 发生的实际支出进行计价
• 有助于验证与控制 • 建立在币值稳定的假设基础之上
第三节 权责发生制与收付实现制
收付实现制
• 会计核算是反映一个特定企业的经济业务
• 会计主体与法律主体的关系
持续经营假设
• 持续经营假设是指“企业会计确认、计量 和报告应当以持续经营为前提”。
• 会计主体的生产经营活动将无限期地延续 下去，在可以预见的未来不会因破产、清 算、解散等而不复存在。
会计分期假设
• 会计分期假设是指“企业应当划分会计期 间，分期结算账目和编制财务会计报告”。
会计基础知识培训课件38页PPT
＋管理费用 5000
－现金
5000
借：管理费用 5000 贷：现金 5000
以短期借款偿还长期借款5万元
－长期借款 5 ＋短期借款 5
借：长期借款 5 贷：短期借款 5
结转无法支付的应付账款1万元
－应付账款 1 ＋资本公积 1
借：应付帐款 1 贷：资本公积 1
（三〕借贷记账法的运用
等号两边同增同减 (1) 公司收到投资人投入资金50万元
合计
50320
Income statement
主营业务收入 6000 主营业务成本 5000 ……………
利润总额 1000
Statement of cash flows
经营活动流入 7020 经营活动流出 11700
净流量-4680 …………….. 筹资活动流入50000
总净流量 45320
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的
我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望
•
9、
。下 午4时51 分7秒 下午4时 51分16: 51:072 4.7.13
• 10、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。7 /13/2024 4:51:07 PM16:51:072024/7/13
• 11、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨 出第一步。7/13/2024 4:51 PM7/13/2024 4:51 PM24.7.1324.7.13
贷增加 借增加
资产+费用=收入+负债+所有者权益
资产和费用类账户的: 左方(借方)表示增加; 右方(贷方)表示减少;
资产和费用类账户即 为等号左边的账户
收入.负债和所有者 权益类账户的: 右方(贷方)表示增加; 左方(借方)表示减少;
《会计核算方法体系》PPT课件
17
❖ 二、账户的结构 ❖ 账户的基本结构：
①账户的名称（会计科目）； ②登账的日期； ③凭证种类和号数； ④经济业务内容摘要； ⑤增加额、减少额和余额。
18
❖ 账户的简化结构——T型账户：
①账户的名称
②增加额、减少额和余额。
左方
账户名称
右方
19
★借贷记账法下：
借方
账户名称
贷方
其中：借、贷双方分别按相反方向登记 增加额和减少额。 具体哪一方登记增加额、哪一方 登记减少额，取决于账户的性质。
随后逐渐失去其原有涵义，变成纯粹的记账 符号。
32
❖ （二）对不同性质的账户，“借”和“贷” 具有不同的涵义
❖ “借”：资产的增加及余额；负债和所有者 权益的减少；收入的减少；费用的增加。
❖ “贷”：资产的减少；负债和所有者权益的 增加及余额；收入的增加；费用的减少。
33
❖ （三）记账规则是“有借必有贷，借贷必相 等”
资产－负债＝所有者权益 （净资产）
经济意义
金额
4
❖ 会计基本恒等式的变形： 资产－所有者权益＝负债
经济意义
金额
5
❖ （二）收入、费用和利润的关系 收入－费用＝利润（或亏损）
6
❖ （三）扩展的会计恒等式 ∵ 利润由所有者分享， 亏损由所有者负担。 ∴ 利润使所有者权益增加， 亏损使所有者权益减少。
❖ 根据会计恒等式，负债和所有者权益类账户 的结构与资产类账户的结构相反。
借方 负债和所有者权益类账户 贷方
期初余额
本期减少额
本期增加额
本期发生额合计 本期发生额合计
期末余额
23
❖ （三）损益类账户结构 ❖ 1、收入类账户结构：与所有者权益类账户的
❖ 二、账户的结构 ❖ 账户的基本结构：
①账户的名称（会计科目）； ②登账的日期； ③凭证种类和号数； ④经济业务内容摘要； ⑤增加额、减少额和余额。
18
❖ 账户的简化结构——T型账户：
①账户的名称
②增加额、减少额和余额。
左方
账户名称
右方
19
★借贷记账法下：
借方
账户名称
贷方
其中：借、贷双方分别按相反方向登记 增加额和减少额。 具体哪一方登记增加额、哪一方 登记减少额，取决于账户的性质。
随后逐渐失去其原有涵义，变成纯粹的记账 符号。
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❖ （二）对不同性质的账户，“借”和“贷” 具有不同的涵义
❖ “借”：资产的增加及余额；负债和所有者 权益的减少；收入的减少；费用的增加。
❖ “贷”：资产的减少；负债和所有者权益的 增加及余额；收入的增加；费用的减少。
33
❖ （三）记账规则是“有借必有贷，借贷必相 等”
资产－负债＝所有者权益 （净资产）
经济意义
金额
4
❖ 会计基本恒等式的变形： 资产－所有者权益＝负债
经济意义
金额
5
❖ （二）收入、费用和利润的关系 收入－费用＝利润（或亏损）
6
❖ （三）扩展的会计恒等式 ∵ 利润由所有者分享， 亏损由所有者负担。 ∴ 利润使所有者权益增加， 亏损使所有者权益减少。
❖ 根据会计恒等式，负债和所有者权益类账户 的结构与资产类账户的结构相反。
借方 负债和所有者权益类账户 贷方
期初余额
本期减少额
本期增加额
本期发生额合计 本期发生额合计
期末余额
23
❖ （三）损益类账户结构 ❖ 1、收入类账户结构：与所有者权益类账户的
1会计核算实务基础ppt课件
汇兑、异地托收承付、委托收款七种。
支票
现金支票 转账支票
银行汇票 信汇
同城结算
本票
定额支票 异地结算 定额本票
不定额本票
汇兑
电汇
异地托收承付
银行承兑汇票
商业汇票
通用方式
商业承兑汇票
精选课件ppt
10
委托收款
A、支票：
a、付款期：出票日起10日。
b、付款单位：及时根据支票存根、有关原始 凭证编制付款凭证，借记有关科目，贷记 “银行存款”。
信用证交纳保证金时，借记本科目，贷记“银行存
款”；以其他货币资金购买物资时，借记“物资采 购”
贷记本科目；将本票、汇票等其他货币资金余额转
回结算专户时借记“银行存款”贷记本科目。
精选课件ppt
20
11.1.2应收及预付账款的核算
应收及预付款项,是应收款项和预付款项的简称,应收款项包括应 收票据、应收账款和其他应收款，预付款项是指预付账款。
收款单位：收到银行收账通知后，编制收款凭 证，借记“银行存款”贷记“应收账款”。
精选课件ppt
17
2、银行存款的核算
A、银行存款的明细分类核算：设置“银行存 款日记账”和按存款币种设置的明细分类账 进行核算,由出纳人员负责。
B、银行存款的总分类核算：设置“银行存款” 总账,由会计人员负责。
C、账务处理：引起银行存款增加的业务，借 记“银行存款”，贷记有关科目；引起银行 存款减少的业务，贷记“银行存款”，借记 有关科目。
C、收款单位：收到银行汇票、填制进账单到银行办 理款项入账手续时，根据退回的进账单及销货发票 等，借记“银行存款”精，选课贷件p记pt “主营业务收入”、 12
C、商业汇票
相关主题
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▪ 牵头并主动进行跨部门
的沟通协调
▪ 通过部门协作，促进战
略和财务管理目标实现
▪ 推动组织行为的变革和
运营模式的发展革新
▪ 财务组织和员工的管理
54321
领先优势
绩效边界
财务管理 职FC能oFcOus
Triangle
财务的“四副面孔”理 论
▪ 为战略业务方向的确定
提供财务支持，并与根据德勤综合绩效管理体系 (IPM），将集团/公司战略转
结果测评
经营
换为经营目标，通过会计核
计划
算，加强预算执行的监控、
绩效分析
中国中铁
为管理层提供决策信息、对
预算
管理
外提供监管报告、为绩效评
价提供真实信息，从而为建
绩效执行
业务预测
管理报告
(财务和运营)
立了一个闭环体系提高企业 价值。
统一规范和标准，并统一对体系的理解
2.以提升财务报告效率及规范科目使用为目标，梳理集团标准会计科目体系； 3.统一规范财务报告编制原则、流程与程序，并通过案例对进行说明。
合规 标准 实用
7
本项目于4月1日正式启动，至9月30日中国中铁标准会计核算手册已经成稿， 目前为辅助实施阶段
3/15～3/31 2周
项目准备
4/1～4/30 4周
的重要变化 • 提供可靠准确
信息系统
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会计核算手册设计思想：会计核算手册三大基础主题提升的同时，也辐射了 其他相关管理
针对集团化财务管理平台蓝图，结合本次会计核算手册项目，对集团计划预算、内 部控制、分析与考核等方案提出了衔接性的考虑。
集团化财务管理平台
集团管控层 标准化管理
BI分析及绩效考核
效率/效益： • 加强绩效管理
德勤财务管理架构
会计、税务服务 并购/发展 投资者关系
CFO
长期战略规划 并购计划 公司/业务发展计划
催化剂 运营者 管家 战略者
SEC 报告 法定报告 董事会/监管支
持t
财务治 理领域
业绩提升 领域
基础管理 领域
财务规划 领域
任务、愿景和目标 “Think Tank” 情景计划 中央智能
资本管理 商业建模 并购目标
收入加强 绩效评估 预算和预测 决策支持
会计核算手册设计思想：综合绩效管理体系中，企业的每一项业务均按照绩 效体系循环在运转，而会计核算是则企业综合绩效管理中的重要环节，真实 合理地反映业务信息。
明晰管理责任
Deloitte IPM Framework
绩效奖励 战略规划
上报。 2.本期内容比较多，会计准则和中国中铁会计制
度有部分内容重叠，还有部分内容处理方法不一致的 地方，以中国中铁会计制度为准。
3.各单位自行出考试试卷，以100分为准，至少含 有2道有建设性的论述题。
中国中铁会计手册培训目标
为诸位详细介绍中国中铁标准会计核算手册的整体框架和重点章节内容，以及 结合重难点会计核算事项对手册进行解读。
新和利润增长，并将资 本市场的期望转化为公 司内的业绩目标
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▪ 保持和维护组织的资产 ▪ 监控公司风险 ▪ 确保公司满足财务报告
和控制的需求
▪ 平衡成本和服务水平，履
行财务组织的职责
▪ 绩效管理 ▪ 会计核算、分析、报告
会计核算手册设计思想：具体而言会计核算与报告、资金、资产、税务、预 算、风险、组织及信息系统管理等各个方面均有极其密切的关系，因此会计 核算手册设计在很大程度上落实了与各个方面的衔接
业务执行层
预算管理
预算目标分解 预算编制 预算汇总审批 预算执行监控 预算分析 预算调整
会计核算体系
会计政策统一 经济业务会计
处理 科目体系 单体报告 合并报告
集中管理
资金集中管理 物资集中管理 设备集中管理 外包集中管理
基础工作： • 资源合理配置 • 加强执行监控 • 适应外部环境
▪ 《培训文档》
《调研诊断及整体 《会计核算手册 《培训文档》
建议》
建议》
管理层确认
专家评审评通过
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会计核算手册设计思想：在企业财务转型和财务管理职能不断提升的过程中， 财务管理的角色正在变得越来越复杂与多样，会计核算作为财务管理的基础 工作，设计会计核算手册也充分考虑了财务管理职能的其他角色职能
调研访谈
5/1～6/15 6周
调研诊断及总 体建议
6/16～9/30 16周
详细设计建议
10/1～12/15 10周
辅助实施
进度
已完成
已完成
过程 项目工作计划； ▪ 访谈纪要；
文档
▪ 项目小结；
最终 产出
里 程 碑
已完成
已完成
进行中
▪ 会计政策、经济事项举例及准则差异 ▪ 会计科目、科目明细及辅助核算体系 ▪ 财务报告、合并案例、样表及衔接表 ▪ 重点关注问题清单及专题方案
加深诸位对中国中铁标准会计核算手册的全 面理解，旨在通过研讨、培训，并不断完善 和补充中国中铁标准会计核算手册，解决诸 位在日常会计核算过程中遇到的重点难点问 题，请大家务必积极参与，互相学习和交
流……
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1.会计核算手册整体介绍
主讲人：陆沛/桑慧玲 1.1-会计核算手册设计思想 1.2-会计核算手册内容简介 1.3-重点关注内容
中国中铁会计核算手册 培训讲义
勇于跨越，追求卓越
整体概述
概述一
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概述二
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概述三
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培训内容：本期远程培训的主要内容是会计准则及中 国中铁会计制度，会计准则以财政部会计准则解释为 准，会计制度以中国中铁会计手册为准。
培训要求： 1.在10月26日之前上报培训总结，按照统一格式
1.1会计核算手册的设计思想
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项目目标回顾
本次项目的主要目标是遵循合规、标准和实用三大原则，编写符合中国中铁特色的 标准化会计核算手册。
项目目标 结合中国中铁整体管理要求和各板块业务特点，借助咨询公司丰富的服务经
验，并积极借鉴国际国内行业最佳实务，集中关注以下工作重点：
1.统一中国中铁会计政策，关注财务内控，以经济事项举例作为会计政策的 补充，规范主要经济业务核算内容、核算规则和核算依据；
制度 风险 管理 管理
利益相关 资产 管理 会计 会计 财务信 组织人 者管理 管理 报告 核算 基础 息系统 员管理
税务 资金 预算 管理 管理 管理
董事会和监管支持 风险评估和防范 控制和合规
现金、资产管理 购买支付 登记记录 州、证监会和董事会报告
权益管理 监管者联系方式 SEC 管理