浅谈“营改增”对物流企业税负的影响及对策
浅谈“营改增”对物流企业的影响及建议
实行“ 营改增 ” 后． 物 流 外包 已成 为 物 通 物 流 企 业 １ ７ ０ ０ ０户 ． 参加 “ 营改增 ” 试 点
工和 服 务外 包 的发 展 ． 加 速 生 产 性 服 务 与
率征 收 。 为此 ． 作 为 主 要 改 革 对 象 的 物 流 流 业 发 展 趋 势 ． 有利于物流业的专业化分 的 １ ４ ２户 。如 果 按 目 前 试 点 执 行 ， 就 山 东 的 情况 看 ． 七 成 以 上 物 流 企 业税 负 将 大 幅 制 造 业 相 分 离 ．有 利 于 我 国 产 业 结 构 调 度 增 长 。
“ 营改增” 后对企 业产生的影响 ． 分析 其 原
因 并提 出相 应 的 建 议
关键 词 ： 营改 增 ； 物流企业 ； 建 议 ２ ０ １ １ 年 财 政 部 、国 家 税 务 总 局 印 发
《 营 业税 改 征增 值 税试 点方 案 》 （ 以 下 简 变 称《 试 点方 案 》 ） 通知 中指 出 ， 营 业 税 改 实行 “ 营改 增” 后． 通 过 进 一 步 打 征增值税 （ 以下 简 称 “ 营改增” ） 试 点 工 通 、 延 伸 和 拉 长 货 物 与服 务之 间 、 各环 作 主 要 在 交 通 运 输 业 和 部 分 现 代 服 务 节 之 间 、 各 企 业 之 间 的 增 值 税 抵 扣 链 业 中进行 。２ ０ １ ２年 ８月 １日起 ， 我 国 将 条 ．绝 大 部 分 试 点 企 业 以 此 为 契 机 着 “ 营改 增 ” 试 点 范 围扩大 至 北京 、 天 津 等
１ Ｏ个 省 市
业 税 负 有 所 增 加 ．其 中较 为 严 重 的就 是 物 流 企 业
１ ． 从地 区 的角 度看 “ 营改 增 ” 对 物流 企 业 的 影 响 在 上 海 据 调 查 结 果 显 示 ２ ０ １ ３年 １
营改增对企业税负的影响及应对策略
营改增对企业税负的影响及应对策略引言营改增是中国财政税收制度改革的重要一环，旨在减轻企业税负、促进经济发展。
本文将就营改增对企业税负的影响进行分析，并提出相应的应对策略。
营改增的背景和意义营改增是由销售税向增值税的改革，它相较于以往的销售税，具有更广泛的税基和更合理的税负分担机制。
这一税制改革旨在减少企业负担、优化税收结构，促进经济转型升级。
它的实施不仅对企业税负产生了重大的影响，也对整个经济体系产生了深远的影响。
营改增对企业税负的影响1.税负下降：营改增通过扩大抵扣范围、降低税率等措施，有效降低了企业的税负水平。
相较于以往的销售税制度，企业在销售环节的税负得到显著减轻。
2.成本增加：营改增对企业的会计核算和报税流程提出了更高的要求，导致企业需要投入更多的时间和资源来履行相关义务，增加了企业的成本。
3.增值税抵扣难度：营改增后，一些增值税的抵扣范围相对缩小，使得一部分企业需要承担更多的税负。
特别是服务业和金融业等行业，增值税的抵扣难度较大。
应对策略1.深入了解税改政策：企业需要充分了解营改增政策的具体内容和影响，确保自身对相关政策的理解准确而全面。
2.审查和优化企业流程：企业应审查内部流程，优化会计核算和报税流程，以提高效率和减少成本。
3.积极合规申报：企业应按照法定程序积极申报税款，避免因违规操作而引发相应的风险和损失。
4.寻求专业税务咨询：对于某些增值税抵扣难度较大的行业，企业可以寻求专业税务咨询，了解如何最大限度地减少税负。
5.调整企业经营模式：对于一些面临较大税负压力的企业，可以考虑调整经营模式，转向更具有税收优惠政策的领域或行业。
结论营改增对企业税负产生了重大的影响，既有减轻税负的一面，也有增加成本和抵扣难度的一面。
企业应充分了解相关政策，优化内部流程，积极合规申报，寻求专业税务咨询，以及调整经营模式等，以应对营改增带来的挑战，为企业的可持续发展创造更好的条件。
以上内容纯属参考，具体应根据实际情况确定实施方案。
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
物流企业“营改增”的税负效应分析
物流企业“营改增”的税负效应分析【摘要】本文主要研究了物流企业营改增的税负效应。
首先介绍了营改增政策的背景、意义和目的，然后分析了营改增对物流企业的影响因素，评价了税负效应，并进行了影响因素分析。
最后提出了相关政策建议。
研究表明，营改增政策对物流企业的税负有显著影响，需要注重税负效应的评价与调整。
文章还探讨了未来发展趋势，得出了研究结论。
通过本文的研究，可以为物流企业在营改增政策下的发展提供参考和借鉴，促进行业的健康发展。
【关键词】物流企业、营改增、税负效应、政策影响、影响因素、政策建议、发展趋势、研究结论1. 引言1.1 研究背景物流企业作为国民经济的重要组成部分，对于促进经济发展和实现资源配置具有重要意义。
在当前经济形势下，我国物流业发展迅猛，取得了显著的进展，但在行业发展的过程中也面临着诸多问题和挑战。
对物流企业营改增政策的税负效应进行深入剖析，既有助于全面了解政策实施后对物流企业的影响，也有助于为相关政策的制定提供参考和建议。
开展对物流企业“营改增”的税负效应分析具有重要的理论和现实意义。
1.2 研究意义物流企业作为供应链管理的重要组成部分，对整个经济体系起着至关重要的作用。
随着国家经济的不断发展，物流业在实现高效运作的同时也需要承担相应的税负。
近年来，政府出台了营改增政策，这对物流企业的税负产生了一定程度的影响。
研究物流企业“营改增”的税负效应具有重要的理论和现实意义。
通过对税负效应的研究，可以深入了解营改增政策对物流企业经营和发展的影响，为企业提供有效的经营决策依据。
可以为政府部门提供政策制定和调整的参考，促进物流业的健康发展和经济稳定。
对于学术研究者而言，研究物流企业“营改增”的税负效应可以拓展税收领域的研究范畴，为相关理论和实践提供新的思路和视角。
对物流企业“营改增”的税负效应进行深入研究具有积极的意义和价值。
1.3 研究目的研究目的主要是为了深入探讨物流企业在营改增政策下的税负效应，分析其影响因素，评价税负效应，并提出相应的政策建议。
浅析营改增对物流行业的影响及应对措施
浅析营改增对物流行业的影响及应对措施刘丹峰 上海恒安聚氨酯股份有限公司摘要：2017年10月30日国务院常务会议召开，会议通过了《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定(草案)》。
有关业内人士认为，此举将推动营改增改革成果的法治化，为下一步深化改革铺好更加牢固的基石。
而这种营改增对于行业发展到底能够有多大的促进作用，可能会产生什么样的负面影响，这已在绝大部分试点城市在执行营改增的过程中显现出来了，本文就结合实际工作情况浅析营改增对物流行业的影响及应对措施。
关键词：营改增；物流行业；影响中图分类号：F253 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)001-0198-02党的十八大以来，党中央对全面建成小康社会作出总体部署，并提出了创新、协调、绿色、开放、共享五大发展理念。
这已要求税制体系充分发挥职能作用，深刻参与到经济、政治、社会、文化、生态、外交等国家治理工作的各个方面，从更深层次、更广范围地主动服务和融入国家发展战略。
与此同时，习近平总书记就全面深化改革战略发表了一系列重要讲话，对推进税制改革、征管体制改革、国际税收改革等方面提出了明确要求，为税务系统践行五大发展理念、开创税收现代化建设新局面提供了清晰的行动指南。
此外，习近平总书记在党的十九大报告中又指出了“贯彻新发展理念，建设现代化经济体系”、“深化税收制度改革，健全地方税体系”等一系列新部署新要求，对2020年基本实现税收现代化的改革工作作出了重要的方针。
为深化改革，集成发展，扎实推进税收现代化建设，落实税务系统深化“放管服”改革，优化税收环境的30条措施，这一系列的举措都已经说明了，激发市场环境的全新动力已随着营改增的全面推广而启动了，更有力助推了供给侧结构性改革。
一、“营改增”政策的内容与作用所谓营改增，从理论的角度来讲，就是把产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税，降低税收成本，为社会经济增添活力。
“营改增”后对企业税负的影响以及对策
“营改增”后对企业税负的影响以及对策随着我国经济的快速发展和产业结构的不断调整，税收制度也在不断地进行改革和完善。
2016年5月1日，我国实施了营业税向增值税的改革，即“营改增”，这项改革的实施对企业的税收负担产生了深远的影响。
本文将从“营改增”对企业税负的影响和对策两个方面展开讨论。
1.税负结构的变化营业税是根据企业的营业额来征收的，而增值税是根据企业的增值额来征收的，两者的征收方式存在着本质上的差异。
营改增之后，原先按照营业额征收的税负转变为按照增值额征收，这就意味着企业的税负结构发生了根本性的变化。
对于大部分企业而言，增值税征收的税负相对于营业税要轻，因此一般情况下企业的税负将会有所减轻。
2.资金利用效率的提高由于增值税的抵扣机制，营改增之后企业可以对进项税额进行抵扣，从而减少应纳税额，这样可以有效提高企业的资金利用效率。
相比之下，营业税的抵扣机制较为有限，对企业而言并不能有效地提高资金利用效率。
营改增之后，企业的税负成本将会在一定程度上发生变化。
对于很多企业来说，增值税率相对较低，可以有效减少企业的税负成本，从而提高企业的竞争力。
但是对于个别行业，尤其是高附加值行业来说，由于增值税的抵扣和退税机制并不能完全满足其需求，企业的税负成本可能会有所增加。
4.综合成本的变化企业税负的减轻将会对企业的综合成本产生一定的影响。
在一定程度上，企业税负的减少将能够帮助企业降低生产成本，提高产品价格的竞争力，从而提高企业的盈利水平，促进企业的发展。
在“营改增”之后，企业必须对自身的税负情况加以审时度势，采取相应的对策来应对税收改革带来的影响。
1.加强财务管理，优化税负结构企业在营改增之后应加强财务管理，优化税负结构，通过技术创新和管理创新，合理调整企业的生产和经营模式，合理规划企业的进项和出项，充分利用增值税的抵扣机制，从而节约成本，减少税负。
采取合理的营销政策，加大宣传和促销力度，提高销售额的同时减少税负，以获得更多的抵扣额。
对“营改增”下物流行业做好税务筹划工作的思考
对“营改增”下物流行业做好税务筹划工作的思考随着“营改增”政策的全面推行，物流行业的税务筹划工作变得更加重要。
物流行业作为国民经济的重要组成部分，承担着货物运输、仓储管理、配送服务等重要职能，税务筹划对于物流企业的经营发展至关重要。
本文将围绕“营改增”政策对物流行业的影响，探讨物流企业在税务筹划方面应该如何做好工作。
一、“营改增”对物流行业的影响1.增值税税率调整随着“营改增”政策的实施，原来的营业税被增值税所取代，税率也进行了调整。
对于物流行业来说，营业税到增值税的转变将会对运输、仓储、装卸等服务的征税方式和税率产生影响，企业需要重新了解增值税政策和税率变化，进行相应的调整和应对。
2.税负改变由于增值税的税率相对较低，相比于营业税而言，对于一些物流企业来说，税负将会有所下降。
需要注意的是，营业税转增值税对于企业来说也会涉及到增值税专用发票的使用、进项税额的抵减等方面的变化。
3.发票管理增值税专用发票的使用是物流企业纳税的重要凭据，企业需要合理管理增值税专用发票，确保按规定使用，避免因为发票管理不规范而导致税务风险。
二、物流企业税务筹划的关键问题1.合理结构化经营物流企业在“营改增”政策下应合理规划业务结构，对于经营范围进行合理划分，避免交叉经营导致税务风险。
可以通过分拆业务、调整业务范围等方式来优化纳税结构，提升税务效益。
2.合理开具发票物流企业在开具发票过程中要合理操作，严格按照规定进行发票管理，确保发票的真实性和合法性。
要根据业务规模、税负情况等因素合理安排发票的开具，最大化地提升企业的税务效益。
3.积极申报税收优惠根据国家税收政策，物流企业可以积极申报享受相应的税收优惠政策，如小规模纳税人优惠、高新技术企业享受的税收优惠政策等，降低税负成本，提升企业的税务竞争力。
4.合理运用税收政策了解并合理运用国家税收政策对于物流企业来说至关重要。
可以通过合理运用税收减免政策、保税仓库政策等，降低税负成本，增强企业税务竞争力。
营业税改征增值税对物流企业的影响及对策问题浅析
“ 营改增” 目前涉及的领域 是交通运 输业和部分 现代服务
通 运输业和 部分 现代服务业营业税改征增值税试点范 围， 已由上 业 。物流业是集交 通运 输业 、仓储业 、装卸业 、包装 业、配送 海 市分批扩大 至北京 、天津等 １ ０ 个省市 。今年 ５ 月， 国务 院决 定 业等为一体 的综合性服务行业。 因此 ， 物流企业作为现代服务业 于２ ０ １ ３ 年８ 月１ 日将交通运 输业和部分现代服务 业营业税改征增 与交通运输业的综合体 ， 必然面临着 “ 营改增”改革的影响。 值税试点范 围在全国范围内推开 。 从纵 向产业链 来看 ，“ 营改增 ”之前 ， 上下游 交易企业作为 营业税 改征增值税 改革是 国家 实施结构性 减税 的一项重 要 独立纳税人 ， 同一性质业 务每交易一次 ， 实现 的营 业收入都要全 举措 ， 也是一项重大 的税制改革 ， 从 长远来看 ， 有利于减少营业税 额纳税 。 “ 营 改增 ”后 ， 从长远来看 ， 物流行业及 其相关 的行业 的重复增税 ， 减少 增值 税抵扣不 充分 的情况 ， 有 利于企业 降低税 可避免营业税 的重复征税 问题 ， 有利于产业 结构 的调整 和优化 ， 负。 同时其还有利 于小规模纳税人 的物流企业进一步 降低税负 。作 为小规模纳税 人的物流企业 ， 税改后适用 简易计税法 ， 按照 不含 能源技术和垃圾减排技术。２ ０ １ ５ 年， 力争新建政府投资建筑实行绿色 建筑标准 比率达１ ０ ａ ％ 。 （ ４ ） 鼓励社会建筑实施绿色建筑 。通过推行绿色建筑认证和建筑 能耗标识制度 ， 提升绿色建筑的市场需求 ， 激励社会各界积极参与， 进 步扩大绿色建筑普及率。考虑到深圳工业厂房建筑数量较大， 且每 年均有一定数量的新建工业厂房， 因此 ， 要大力开展工业厂房绿色建 筑认证。 ２ ．加大推进国家试点示范城市建设 加大国家试点示范城市及示范区域建设力度 ， 深 化推进五个国家 城市试点示范建设。深化推进若干区域的绿色建设示范， 全面推进光 明新区绿色城区、南方科技大学和深大新校区绿色校 园试点、深职 院节约型校园建设， 并将区域试点推广、扩散到所有新区、前海深港 合作区和龙岗坪地国际低碳城。 ３ ．加大公共技术平台建 设 培育和建立绿色建筑检测和研发平台、建筑合同能源管理交易 平 台、建筑碳排放平台。组织开展建筑碳排救仅交易试 ， 在国内率 先开展碳交易立法、编制碳排放清单 ， 确定总量控制 目标、制定配额 分配方案等工作， 探索通过建立市场交易机制， 进一步推进全市 的节 能减排和绿色发展。 ４ ．促进绿色建筑产业发展
浅析“营改增”对我国现代物流企业的影响
浅析“营改增”对我国现代物流企业的影响【摘要】本文对进行了探讨。
首先介绍了营改增政策的背景，然后分析了对现代物流企业的影响，包括减轻企业负担、提高企业竞争力和促进物流行业发展。
通过对政策的分析，可以看出营改增对于我国现代物流企业是有积极影响的，有助于提升企业竞争力，减轻企业负担，促进行业健康发展。
文章总结了营改增政策的重要性和积极影响，为我国现代物流企业的发展提供了启示。
【关键词】"营改增"、现代物流企业、政策背景、企业负担、竞争力、物流行业发展、影响、结论1. 引言1.1 引言营改增是我国经济领域的一项重要改革，旨在减少企业税负，优化税制结构，促进经济发展。
现代物流企业作为国民经济的重要组成部分，受到营改增政策的直接影响。
本文将从营改增政策的背景、对现代物流企业的影响、减轻企业负担、提高企业竞争力以及促进物流行业发展等方面进行分析，探讨营改增对我国现代物流企业的影响及作用。
营改增政策的实施对于改善我国企业营商环境，推动经济转型升级，增强我国企业国际竞争力具有重要意义。
在这一背景下，对于现代物流企业来说，如何应对营改增政策的挑战，充分发挥政策的利好，提高企业的核心竞争力，进一步拓展市场份额，是亟待解决的问题。
通过深入研究，可以更好地把握营改增政策对于现代物流企业的影响，为企业的发展提供参考和指导。
2. 正文2.1 营改增政策的背景随着我国经济不断发展，原有的营业税制度逐渐暴露出许多问题，如税负重、税负不公等。
为了解决这些问题，我国政府于2016年开始实施营改增政策，即将营业税改为增值税。
营改增政策的出台旨在推动经济结构调整，减轻企业税负，提高税制公平性。
营改增政策的实施对我国现代物流企业来说具有重要意义。
一方面，原来的营业税制度对物流企业的税负较高，影响了企业的发展。
而增值税制度的实施可以有效减轻物流企业的税负，提升企业的盈利能力。
营改增政策的实施也有利于提高物流企业的竞争力。
小议营改增对物流业的影响
小议营改增对物流业的影响近几年来，营改增政策一直是许多企业和从业者所关心的话题。
物流业也受到了该政策的影响，本文将从税负减轻、企业经营成本、市场竞争等方面，对小议营改增对物流业的影响展开论述。
首先，营改增政策能够有效地减轻物流企业的税负。
在过去，物流业通常被归入营业税的范畴，因此，物流企业需要缴纳营业税和增值税两种税种。
而随着营改增政策的实施，物流业的营业税和个人所得税将被替换为值税，这有助于物流企业减轻税负压力。
因此，一些小型或中型的物流企业，因为无法承受繁重的税费负担和税务管理成本，往往只能关门歇业，营改增政策的实施减轻了企业的经济负担，使得一些变得“生机勃勃”起来。
于此同时，也带来了后续的链条对物流业的提升和机遇。
其次，营改增政策能够有效地降低物流企业的成本，从而提升企业的市场竞争力。
营改增政策的实施，使得物流企业的经营成本可以被精细化管理。
此外，营改增政策的推行也有望缩小地区、行业之间的税负差异，避免了利益分配不均的问题，可以让物流企业能够更为公平地竞争。
物流企业可以将节省下来的税负，投入到供应链、仓储和物流业务等方面，提升服务质量和市场竞争力。
再次，营改增政策的实施，促进了物流企业和其他相关产业的合作和协同发展。
物流业作为支撑产业，为各领域提供的物流服务稳定、便捷、高效。
随着营销引导新模型的实现，加强服务的创新创新，物流企业可以更好的对接新市场需求，同时，也促进了物流业和其他相关产业之间的互利合作，推动了物流产业的快速发展和智能解决方案的应用。
综上所述，营改增政策对于物流业的影响是多方面的。
它能够减轻物流企业的税负，降低企业经营成本，提升市场竞争力，促进各领域的合作与协同发展。
物流企业可以利用该政策的实施，加强技术投入、提高服务品质，依托大数据信息支撑，加强服务网络和平台的建设，开发新的服务模式和业务模式，满足市场的多元化需求，提高物流企业的竞争优势。
因此，营改增政策成为了物流业发展的一个机遇，也为物流企业的长足发展提供了市场保障。
营改增对物流企业的影响及对策以A物流企业为例
2、财务处理对策
为了降低税收风险，A物流企业应采取以下措施：加强税收政策的学习和理解， 避免因对政策不熟悉而引发的违规行为；建立健全的内部控制体系，防止人为因 素导致的税务风险；加强与税务部门的沟通和协调，及时解决涉税问题。
4、竞争力提升对策
4、竞争力提升对策
为了提高竞争力，A物流企业可以从以下几个方面着手：通过提高服务质量和 效率，提升客户满意度；通过创新运营模式和技术手段，降低成本，提高市场竞 争力；通过拓宽业务领域和优化业务结构，增加盈利渠道。
1、税负对策
1、税负对策
为了降低税负，A物流企业可以采取以下措施：提高财务管理水平，合理安排 采购和销售活动，以取得更多的进项税抵扣；加强与供应商的合作，要求供应商 提供增值税专用发票；调整定价策略，将部分税负转移给客户。
2、财务处理对策
2、财务处理对策
针对财务处理难度的增加，A物流企业可以通过以下几个方面来应对：加强财 务人员的培训，提高其在增值税会计处理方面的能力；优化财务流程，建立健全 的增值税管理体系；合理利用会计师事务所等第三方机构的帮助，确保财务处理 的准确性和合规性。 3.税收风险对策
一、营改增政策对A物流企业的影响
理不规范等原因，难以充分享受营改增政策的减税效应，从而在市场竞争中 处于不利地位。
二、A物流企业的对策建议
二、A物流企业的对策建议
1、强化内部管理：A物流企业应加强内部管理，完善财务管理制度，建立规 范的会计核算体系，以便更好地适应营改增政策的要求。同时，应积极进行税务 筹划，合理利用税收优惠政策，降低企业的税收负担。
一、营改增政策对A物流企业的影响
虽然理论上营改增政策可以帮助其减轻税收负担，但在实际操作中，由于抵 扣链条的不完善，进项税额的抵扣存在困难，可能导致企业的税收负担不降反升。
浅谈营改增后我国物流增值税现存问题及对策
浅谈营改增后我国物流增值税现存问题及对策
营改增是指由营业税向增值税的转变，是中国税制改革中较为
重要的一环。
2016年营改增后，物流行业也被纳入到增值税的征税
范围之中，但是目前仍然存在一些问题。
1.增值税税率高：当前物流行业的增值税税率为16%，较营业
税时期的税率有所升高，这对于物流企业的经营造成了一定的压力。
2.发票管理和核销难度大：由于物流企业的业务涉及到多方面，包括运输、仓储、装卸、分拣等，发票管理和核销等工作难度较大。
3.税负分摊问题：物流行业涉及到多方面的服务费用，如何将
税负合理地分担到各个环节，依然是一个待解决的问题。
为了解决上述问题，可以采取以下对策：
1.鼓励物流企业开展优化业务的探索：物流企业可以通过创新
业务模式、提高服务质量、改进管理方式等方式来减少税负，增强
自身竞争力。
2.加强政府与企业的沟通和配合：政府应与物流企业加强沟通，共同研究出更加合理和科学的税负分摊方式，提高物流企业的经营
效益。
3.优化发票管理和核销方式：物流企业可以采用电子商务等先
进的技术手段，提高发票管理和核销的效率和准确度，降低税务风险。
浅析“营改增”对我国现代物流企业的影响
浅析“营改增”对我国现代物流企业的影响引言“营改增”是我国税制改革的一项重大举措。
营业税被增值税所取代，这一举措影响了我国各个行业，物流行业也不例外。
本文将从营改增对物流企业税收成本的影响、对物流企业运营模式的影响以及对物流企业竞争力的影响三方面进行分析和探讨。
一、营改增对物流企业税收成本的影响营业税和增值税都是我国的税收制度，但两者的税率和征税方式不同。
营业税是根据企业的销售额来确定行业适用税率，而增值税是按照商品和服务的增值额计算税收，且抵扣前的税额可以作为成本来计算，并且可以通过增值税专用发票来抵扣。
对于物流企业来说，由于物流服务本身就具有一定的附加值，所以营改增对企业的税收成本带来的变化是显著的。
营业税是以销售额为基数来征收的，而增值税是以商品和服务的增值额为基数来计算。
以快递公司为例，过去快递公司应缴纳的营业税为5%，而现在应缴纳的增值税仅为3%。
所以从税率角度考虑，企业的税收成本实际上有所减少。
但是，如果从税务筹划的角度考虑，物流企业需要合理规划自己的增值税率，以便最大程度地获得抵扣税额，这就需要企业提高自身的财务管理水平，采取合理的税务筹划措施来降低企业的税收负担。
二、营改增对物流企业运营模式的影响营改增的实施对物流行业的运营模式产生了深远的影响。
原来物流企业向客户所提供的服务主要包括物流、运输、仓储等方面，这些服务对应的都是营业税的税率。
但是在营改增后，物流企业必须要考虑如何合理申报增值税，从而降低企业的税收负担。
随着物流企业的服务范围的扩大以及运营模式的不断创新，物流企业需要重新审视自己的业务模式，优化自身的服务流程和增值环节，做到税务筹划与服务质量、客户需求之间的平衡，从而提高企业自身的竞争力和盈利能力。
三、营改增对物流企业竞争力的影响营改增的实施对物流企业的竞争力产生了重要的影响。
营改增后，企业的实际税率相比之前会有所降低，企业相应的减轻了税收负担，这对于提高物流企业的盈利能力和市场竞争力具有积极的影响。
浅析营业税改增值税对物流业的税负影响——以某物流企业为例
２ ０ １ １ 年ห้องสมุดไป่ตู้ｌ １ 月１ ６ １ ３，财政 部 、国家税 务总局颁
布了 “ 财税 【 ２ ０ １ １ １ １ １ ０号 ” 、 “ 财税 ［ ２ ０ １ １ １ １ １ ］ 号” 文件 ， 规定营业税改征增值税试点方案（ 以下简称 “ 营
缴 纳营业 税 。第二 ，提供 交通 运输 业服 务 ，增值税 税 率为 １ １ ％；提供 现 代服务 业服 务 （ 有形动 产租赁
济 南 职 业 学 院 学 报
Ａ ｕ ａ ． ２ ０ １ ３ Ｎ ｏ ． ４（ Ｓ ｅ ｒ ｉ ａ ｌ Ｎ ｏ ． ９ ９
浅析营业税改增值税 对物流业 的税负影响
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以 某物 流 企 业 为例
董 霞
于水英
（ １ ． 济南市长清区双泉镇人民政府 ，山东 济南 ２ ５ ０ ３ ０ ３ ；２ ． 济南职业学院 ，山东 济南 ２ ５ ０ １ ０ ３ ）
摘要 ：国务 院近期 决定 自今年 ８月 １日起将 交通运输 业和部分现代服 务业 营业税 改增值税试 点扩 大到
全 国。济南也将正式进入 营业税改增值税 的时代。这 次税 改着眼 于通过 结构性减税来促进服 务业的发展 ， 无疑将给 物流企业的税 负带来 巨大 变化 。本 文以某物流企 业为例 ，试 图对税 改的结果及存在 问题进 行深入
服 务除外 ），增值税税率为 ６ ％。 目前交通运输业 的
营改增后增值税下调对物流企业的影响分析
营改增后增值税下调对物流企业的影响分析随着中国营改增政策的不断深化，增值税率的调整成为了社会关注的热点话题。
2018年5月，中国政府宣布将制造业等行业的增值税率由17%下调到16%，并对交通运输、建筑业等行业的增值税率进行了相应的调整。
这一政策举措对物流企业产生了深远的影响，本文将对营改增后增值税下调对物流企业的影响进行分析。
1.成本降低：物流企业作为制造业的重要配套产业，直接受益于增值税下调政策。
增值税率的下调意味着企业在购置原材料、设备等方面的成本将会减少，进而降低企业的经营成本，提高企业的竞争力。
2.促进经济发展：增值税下调政策有利于推动企业的发展，提升企业的利润水平，增强企业的投资信心，促进经济的持续健康发展。
物流企业作为生产要素的重要组成部分，其发展水平的提高将进一步拉动整个产业链的发展。
3.促进行业升级：随着增值税下调政策的实施，企业将有更多的资金用于技术创新和装备更新，提高生产效率和产品质量，进而推动整个物流行业的升级。
1.市场竞争加剧：增值税下调政策将减少企业的经营成本，进而增强了企业的竞争力。
在市场经济环境下，竞争是不可避免的，随着竞争的加剧，一些技术和管理水平相对滞后的物流企业可能会面临市场淘汰的风险。
2.财政收入减少：随着增值税率的下调，政府的税收收入也将相应减少。
为了弥补财政收入的缺口，可能会增加对其他领域的税收征收，或者加大对企业的其他财政性负担，从而对企业的经营产生不利影响。
3.物流成本调整：尽管增值税下调有利于降低企业的经营成本，但物流企业在运输、仓储和配送等方面的成本并不会得到实质性的降低。
如果企业将增值税下调的优惠直接转嫁给消费者，可能会影响其自身的利润水平。
三、应对策略1.提高企业自身的竞争力：物流企业应加强技术创新和管理创新，提高服务质量和效率，降低成本，提高企业的核心竞争力，以应对日益激烈的市场竞争。
2.寻找新的增长点：面对市场竞争加剧的局面，物流企业需要开拓新的增长点，拓展业务范围，开发新的业务模式，以缓解市场竞争带来的压力。
“营改增”后对企业税负的影响以及对策
“营改增”后对企业税负的影响以及对策随着“营改增”政策的实施，企业税负也受到了一定影响。
这种政策对企业的经营管理和税务筹划都提出了新的挑战。
本文将从“营改增”对企业税负的影响以及对策进行详细分析，以帮助企业更好地适应和应对这一政策变化。
1.增值税率调整随着“营改增”政策的实施，原来的营业税制度逐步废除，增值税成为主要税种。
增值税税率也发生了调整，不同类型的商品和服务税率也有所不同。
这使得企业在税负计算和缴纳上面临更大的挑战。
2.税负结构调整随着“营改增”政策的实施，企业的税负结构也发生了一定的调整。
增值税在企业税负中所占比重增加，而其他税种的比重相应减少。
这种结构调整对企业的财务管理和成本控制提出了更高的要求。
3.税负计算复杂化“营改增”政策的实施使得企业的税负计算变得更加复杂，尤其是对于涉及多地经营的大型企业而言。
增值税税率的差异、跨区域销售等问题都给企业的税务筹划带来了更大的挑战。
1.优化成本结构企业可以通过优化成本结构，降低税负的影响。
可以从人力成本、物流成本、采购成本等多方面入手，降低增值税的税基，减少税负的压力。
2.合理税务筹划企业需要加强对“营改增”政策的理解，合理开展税务筹划，降低税负的影响。
可以通过合理安排企业的商业活动、合理利用增值税发票等方式来降低税负的压力。
3.加强财税管理企业需要加强对财税管理的规范和执行力度，确保相关税收政策的有效实施。
加强对税负计算的审核和监控，降低税务风险，减少税负的影响。
4.寻求政策支持企业在面对“营改增”政策的影响时，也可以通过积极寻求政府和税务部门的支持，争取一定的税收优惠政策，降低企业的税负压力。
三、结语“营改增”政策的实施对企业税负产生了一定的影响，但也提供了一定的发展机遇。
企业应该根据自身情况，积极应对这一政策变化，尽快适应新的税收环境，开展合理的税务筹划，降低税负的影响。
加强财税管理和内部管理，寻求政策支持，以应对新的税收政策带来的挑战，为企业的可持续发展创造更好的条件。
物流企业“营改增”的税负效应分析
物流企业“营改增”的税负效应分析
营改增是我国在2016年全面推行的一项税制改革，旨在对原有的营业税和增值
税两种税制进行整合，实现简化税制、减轻税负的目的。
物流企业作为经济活动的一种，也受到了营改增的影响。
营改增对于物流企业的税负效应主要体现在三个方面。
一、税负减轻
在原有的营业税制度下，物流企业需要缴纳营业税，这种税制的特点是繁琐、复杂，税率高，影响了企业的发展。
而在营改增后，物流企业只需要缴纳增值税，税率
相对于营业税有所降低，税负也有所减轻。
这样可以提高企业的盈利能力，促进企业
的发展。
二、税负分担
营改增后，物流企业可以享受到增值税的抵扣政策，对于企业采购、生产、销售等环节产生的增值税可以进行抵扣，减少企业的成本。
这样企业可以将一部分税负转
嫁给下游企业或消费者，减轻自身的税负压力。
三、税负差异
由于营业税和增值税两种税制的不同，物流企业在进行跨地区或跨行业的经营时，可能会面临不同的税负差异问题。
在跨地区经营时，根据不同地区的税率和政策，企
业需要缴纳不同的税款，并受到不同的政策影响。
在跨行业经营时，不同行业的税负
也不同，而物流企业涉及到多个行业，其税负也因此不同。
这种情况下，企业需要根
据情况合理规划，在税收政策和税负上达到最优化的效果。
综上所述，营改增对于物流企业的税负效应是多方面的，包括减轻税负、税负分担和税负差异。
但是，在实际的操作中，企业需要适应新的税制，学习新的政策和法规，并对企业和市场的变化作出相应的调整。
只有做好这些工作，才能真正享受营改增带来的利好，实现企业的快速发展。
“营改增”对物流企业的影响及应对措施
“营改增”对物流企业的影响及应对措施
“营改增”属于中国税制改革的一项重大举措，对物流企业也会产生一定的影响。
具
体影响包括：
1. 税负增加：原先物流企业只需要缴纳增值税，而营改增后需要缴纳增值税和附加税，使得税负增加。
2. 成本上涨：营改增后，物流企业需要将增加的税负转嫁给客户，导致物流成本上涨。
特别是对于一些低价产品的物流企业来说，成本上涨可能会对利润造成较大的冲击。
针对这些影响，物流企业可以采取以下的应对措施：
1. 优化流程：通过优化内部流程、提高运营效率，降低成本，从而减轻税负上升带来
的压力。
2. 追求规模效益：寻求合并、联盟等方式，扩大规模，从而降低单位成本。
3. 寻求更高附加值的服务：通过提供更高附加值的服务，来增加物流企业的盈利空间。
例如，提供仓储、配送一体化服务，提供供应链管理等领域的专业服务。
4. 改善运营模式：通过优化供应链管理、改善运输路线等方式，降低成本，减少税负
增加对企业利润的影响。
5. 寻求政府支持：积极与政府沟通，争取政府的支持和政策倾斜，例如降低环保税等。
总而言之，物流企业应积极应对“营改增”带来的挑战，通过优化流程、追求规模效益、提供高附加值服务等方式来减轻税负增加的压力。
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浅谈“营改增”对物流企业税负的影响及对策
摘要：我国营业税和增值税并立的制度致使了不公平的纳税格局，为了避免重复纳税，我国进行了“营改增”的尝试。
物流业作为我国经济的一个重要增长点，率先成为“营改增”的试点行业。
文章根据“营改增”试点过程中出现的企业税负上升、行业各环节划分不明确等一系列问题，分析了这些问题出现的原因以及对物流企业税负的影响，并且提出了相应的解决对策。
关键词：营改增物流企业税负
中图分类号：F810.42 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2015）07-127-02
一、“营改增”背景及内容
我国税收现行的制度是对销售和进口货物、提供加工和修理修配的劳务由国税局征收增值税；对转让无形资产、销售不动产以及规定的劳务由地税局征收营业税。
由于增值税和营业税并立打破了商品和劳务流转课税方式的统一性，进而形成不公平课税格局，所以我国进行了增值税扩围的探索。
目前，我国营改增试点工作包括了四个内容：一
是“营改增”试点先在交通运输业与部分现代服务业中开展；二是新增两档低税率，即用于交通运输业11%的税率与用于部分现代服务业的6%的税率；三是试点行业原营业税政策优惠能够延续并加以改进，税收收入仍属于试点地区；四是纳税人向试点纳税人购买服务取得的增值税专用发票可以按规定抵扣进项税额。
二、“营改增”的目的及原因
从本质上来看，增值税扩围改革主要目的是避免重复征税。
在现行制度中，一是抵扣链条的中断，人为加重了部分行业的税负。
虽然我国现在征收营业税的税率还比较低，最高税率也只设定在5%（除娱乐业），目的就是减少因为不得抵扣进项税额形成的损失，但事实上并不能防止税负的转嫁。
二是进项税额的抵扣不完整，我国在2009年进行了增值税转型，允许抵扣购入固定资产的进项税额。
但目前只有机器设备购进进项税额能够抵扣，而不动产等购进的税额不能抵扣。
如果增值税扩围到不动产转让，那么所有征收增值税的行业的不动产购进耗费所发生的增值税就可以抵扣掉，也就可以使不动产税负在各行业公平分布。
由此看来，营业税改征增值税是大势所趋。
三、物流企业“营改增”的必要性
物流业作为一种复合型服务产业，融合了交通运输业、仓储业、货代业和信息业等为一体，不仅是我国经济的一个重要增长点，也对推进其他产业的发展产生了积极作用，因此受到了国家的高度关注。
在我国现行的税收制度中，营业税是“道道征收，全额征税”，而增值税的征收办法则提倡“环环征收，层层抵扣”，这样相比较，自然是增值税的征收办法更加合理。
1.物流企业重复纳税的压力大。
目前我国物流企业根据税法规定所要缴纳的税种有：营业税、增值税、企业所得税、消费税、城市维护建设税、车船税、土地使用税、印花税等，税目众多，税负繁重。
运输业、通信业的营业税率为3%，仓储业划为服务业，税率为5%，贸易业的一般纳税人缴纳增值税，其中进项税额可以抵扣，对其小规模纳税人则实行简易征收的办法。
营业税要求实施多环节和全额的征税，这样一来，每交易一次就应当按照所得缴纳营业税，而物流业的特殊性也决定了交易次数的数量之大，从而加重了企业的税负压力，重复征税的问题也就显露出来。
在物流行业中，除了贸易业缴纳增值税以外，其他行业都征收营业税，这就形成了物流企业巨大的税收压力。
同时，由于物流企业难以抵扣因为外购燃料、固定资产等已经缴纳过增值税的部分的进项税，从而造
成增值税与营业税的双重征收。
为了避免重复纳税，物流企业就会更加偏向于选择生产服务内部化的经营模式。
这对于物流企业专业化分工和服务外包的发展非常不利，从长远来看，也会影响到我国产业结构的调整以及经济发展方式的转变。
2.我国结构性减税政策实施的要求。
为了实现社会成员之间税负的合理分配，优化产业结构，我国实施了一系列结构性减税政策。
“营改增”就是这一系列政策中的重头戏。
随着我国市场经济的发展，物流行业已然上升成为引导生产、促进消费的先导行业，加快推进现代物流行业的发展，必然能够优化区域产业结构，振兴第三产业。
因此，国家表明物流企业税收改革是实施结构性减税政策不可或缺的措施之一。
3.深化体制改革以促进物流企业国际化。
一方面，“营改税”可以提高物流企业技术改造、更新设备的积极性，增强企业的竞争力；另一方面，改征增值税后，物流企业无法可进行出口退税，能够促进我国物流企业国际化的进程。
四、物流企业“营改增”后存在的问题及原因
1.货运企业税负大幅上升。
从中国物流与采购联合会发布的调查报告中发现，“营改增”后，货运企业税负不减反增，主要原因有两点：一是税率偏高，实
际抵扣后的税负仍然高于征收营业税时的金额。
二是抵扣不充分，可抵扣的进项税主要来自外购的燃料以及运输工具及其修理费，在固定资产这一项上可抵扣的进项税额不多。
再加上其他大部分成本例如过路过桥费、保险费等并不属于抵扣范围，税负自然大幅增加了。
2.物流企业各环节划分不明确。
在试点的方案中，仍然将物流企业分为两类征收增值税，分别是税率为11%的交通运输服务，以及税率为6%的物流辅助服务。
在试点方案的分类下，对于经营广、业务多的物流企业来说，很难在交通服务运输和物流辅助运输中划出明确界限，这不仅难以适应物流企业的运作模式，也加大了税务部门的工作难度。
3.增值税发票管理难度大。
在实际操作中，许多环境下难以取得增值税专用发票，在试点地区，只有在少数（下转第129页）（上接第127页）指定企业修理才能取得增值税发票。
对于交通运输业，如果提供修理服务的是小规模纳税人，就无法取得增值税发票。
加之自开发票的条件非常严格、监管力度不够、体系不健全等原因，导致“卖发票、假发票”的问题层出不穷，破坏了市场竞争的公平性，也造成国家税款流失。
五、改进物流企业“营改增”后现存问题的建议
1.减轻货运企业压力。
为了应对在试点过程中货运企业税负大幅上升的问题，可以在基本原则不变的前提下，一是改变其所属的税目，将其划分为“物流辅助行业”，而不是“交通运输业”，从11%的征收税率下降到6%，改变征收税率高的问题，切实减轻货运企业负担，支持物流业的一体化。
二是企业应及时申请过渡性扶持政策，充分利用政策优惠时间。
三是增加可抵扣的项目，将原本不能抵扣但所占成本比例大的过路费、过桥费、保险费等纳入可抵扣的范围。
四是对于外购燃油、修理费等难以取得正规发票的费用，根据测算的行业平均水平进行抵减，减轻货运企业负担。