056税务会计专科答案-2018
2018年税务会计面试试题及答案-范文模板（15页）
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每题2分，共20分）1、税务会计的基本前提包括（）A．纳税主体 B．持续经营C．货币时间价值 D．纳税会计期间2、下列属于税收制度最基本要求的是（）A．纳税人B．税目C．税率 D．征税对象3、下列销售行为中，属于混合销售行为的是( )A．某运输公司销售货物并负责运输所售货物B．某饭店既经营餐饮又经营娱乐业C．歌舞厅收取的门票费，烟酒和点歌费D．建筑公司采取包工包料的方式承包工程作业4、增值税纳税义务人按生产规模和会计制度健全与否可划分为( )A.一般纳税人B.特殊纳税人C.小规模纳税人D.优惠纳税人5、消费税是在下列什么环节征收的一种税（）A.销售额B.所得额C.生产额D.销售数量6、下列贷物征收消费税的有( )A．金银手饰B．汽车轮胎 C.保健食品 D．啤酒7、下列免征营业税的项目有( )A．殡葬服务B．学生勤工俭学提供的劳务服务C．个人转让著作权D．社会褔利企业提供的劳务8、一般意义的差别关税主要分为（）A．加重关税B．抵消关税C．报复关税D．反倾销关税9、企业所得税纳税义务人所指实行独立经济核算的企业包括（）A．国有企业 B．合伙性质的私营企业C．股份性企业 D．联营企业10、我国个人所得税的纳税义务人包括（）A．中国公民 B．个体工商户C．港、澳、台同胞 D．外籍人员三、判断题（每题1分，共10分）1.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额（）2．保险赔款要交个人所得税（）3.企业按实发工资的14%计题的职工福利费在计算应纳税所得额时允许全部扣除（）4．企业因债权人原因确实无法支付的应付款项属于企业所得税征税对象（）5.离岸价格含关税（）6.企业自营出口应缴纳的关税应在“营业税金及附加”科目下进行核算（）7.单位将房产无偿赠送他人不缴纳营业税（）8.纳税人自产自用的应税消费品，用于职工福利的不交纳消费税（）9.销售代销货物应视同销售货物行为，属于增值税征税范围（）10.税务会计是以会计法规定为依据进行会计处理（）四、名词解释1、税务筹划：2、消费税：3、时间性差异：五、简答题（每题5分，共20分）1、何谓税务会计？其特点有哪些？2、简述不得从销项税额中抵扣的进项税额。
税务会计习题及答案
税务会计习题及答案税务会计习题及答案税务会计是财务会计的一个重要分支，它主要关注企业在税收方面的处理和管理。
对于会计专业的学生来说，掌握税务会计知识和技能是非常重要的。
在学习过程中，习题是提高理论水平和应用能力的有效途径。
本文将介绍几个常见的税务会计习题，并提供详细的答案和解析。
1. 企业应如何计算和申报增值税？增值税是一种按照商品和劳务的增值额征收的一种税收。
企业在计算和申报增值税时，需要了解增值税的基本计算方法和相关规定。
一般来说，企业应按照销售额与进项税额的差额计算增值税。
具体计算公式如下：增值税应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中，销售额是指企业销售商品或提供劳务的金额，税率是根据国家相关规定确定的，进项税额是企业购买商品或接受劳务支付的增值税。
2. 企业如何处理固定资产的折旧费用？固定资产是企业长期使用的生产资料，其价值会随着使用年限的增加而逐渐减少。
为了反映固定资产的价值减少，企业需要计提折旧费用。
折旧费用的计算方法有多种，常见的有直线法和年数总和法。
直线法是最简单的折旧计提方法，其计算公式如下：折旧费用 = (固定资产原值 - 预计残值) ÷ 使用年限其中，固定资产原值是指企业购买固定资产时的金额，预计残值是指固定资产在使用年限结束后的估计价值，使用年限是根据固定资产的性质和规定确定的。
3. 企业如何处理税务处罚？税务处罚是指企业在税务管理过程中违反税收法规，被税务机关处以罚款或其他行政处罚的行为。
企业在面临税务处罚时，应及时采取相应的处理措施。
首先，企业应认真核对税务机关提供的处罚事实和依据，确保处罚的合法性和准确性。
如果企业认为处罚存在错误或不合理，可以向税务机关提出申诉或上诉。
其次，企业应及时缴纳罚款，避免因逾期未缴纳罚款而产生更严重的后果。
同时，企业还应积极配合税务机关的调查和处理工作，提供相关的证据和材料。
最后，企业应加强内部税务管理，确保遵守税收法规，减少税务风险和处罚的可能性。
2018注册税务师财务会计真题及答案解析
2018注册税务师财务会计真题及答案解析一、单选题1.根据《企业会计准则第17号—借款费用》规定，下列借款费用在资本化时需要与资产支出额相挂钩的是（）。
A.专门借款的溢折价摊销B.一般借款的利息C.专门借款的利息D.外币专门借款汇兑差额【参考答案】B【参考解析】—般借款，在借款费用资本化期间内，为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，应当根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
2.下列关于金融负债的表述正确的是（）。
A.预计负债、递延所得税负债均属于金融负债B.将来以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金的合同应确认为金融负债C.将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具的负债为金融负债D.在满足特定条件时，企业可以对金融负债进行重分类【参考答案】C【参考解析】选项A，预计负债、递延所得税负债均属于非金融负债；选项B，是以固定换固定，属于权益工具；选项D，企业对所有金融负债均不得进行重分类。
3.2016年1月1日，甲公司购入股票作为以公允价值计量且其变动记入其他综合收益的金融资产核算，购买价款为1000万元，另支付手续费及相关税费4万元，2016年12月31日该项股票公允价值为1100万元，若甲公司适用的企业所得税税率为25%，则甲公司下列表述中正确的是（）。
A.金融资产计税基础为996万元B.应确认递延所得税资产24万元C.应确认递延所得税负债24万元D.金融资产入账价值为1000万元【参考答案】C【参考解析】金融资产的入账价值＝1000+4＝1004（万元），选项D错误。
年末，账面价值为1100万元，计税基础不变，为1000万元，形成应纳税暂时性差异额＝1100－1004＝96（万元），确认递延所得税负债96×25％＝24（万元）4.长江公司2017年末的敏感性资产为2600万元，敏感性负债为800万元，2017年度实现销售收入5000万元，预计2018年度销售收入将提高20%，销售净利润率为8%，利润留存率为60%，则基于销售百分比法预测下，2018年度长江公司需从外部追加资金需要量为（）万元。
税务会计试题及答案第五版
税务会计试题及答案第五版第一章：会计与税务基础知识会计与税务是现代企业管理中不可或缺的一部分。
本章将介绍会计与税务的基础知识，包括会计准则、基本会计假设以及税务制度等内容。
1.1 会计准则会计准则是规定企业会计信息披露的标准和规范，包括财务报告准则、会计信息披露准则等。
准确遵循会计准则能够保证企业财务信息的真实、客观和可比性，提高财务报告的质量和透明度。
1.2 基本会计假设基本会计假设是在编制财务报表时所做的假设，包括会计主体假设、持续经营假设、货币计量假设、会计时期假设等。
这些假设是会计报表编制的基础，对于企业的财务信息体系具有重要的指导意义。
1.3 税务制度税务制度是国家对纳税人征收税收的制度和规则，包括税法、税收政策、税务管理等。
了解税务制度对于企业合法避税和合规经营具有重要意义。
第二章：税务会计试题及答案下面将针对税务会计的相关内容，提供一些试题及答案，供读者参考。
2.1 税收政策试题：请简要介绍国家对于小微企业的税收优惠政策。
答案：国家对于小微企业实行差别化税收政策，主要包括减免税、适用低税率等措施，以支持和促进小微企业的发展。
2.2 税务核算试题：列举一些企业在税务核算中常见的错误，以及防范措施。
答案：常见错误包括虚开发票、隐瞒收入、篡改凭证等。
企业应加强内部控制，建立合理的会计制度，并严格执行，确保税务核算的准确性和合规性。
2.3 税务筹划试题：简述企业在税务筹划中的主要方法和手段。
答案：企业在税务筹划中主要采取合理的税收规划、税收优惠的合法利用等手段，以最大限度地降低税务负担，合法避税。
第三章：案例分析本章将通过一些税务会计案例，帮助读者理解税务会计的实际应用。
3.1 企业所得税核算案例：某企业上年度的净利润为100万元，根据法定税率计算应缴纳的企业所得税为25万元，请计算该企业的应纳税盈余。
3.2 增值税申报案例：某企业上个季度的销售额为500万元，购买原材料的进项税额为30万元，请计算该企业本季度需向税务部门申报的增值税金额。
税务会计课后题答案史越英 赵玲
税务会计课后题答案史越英赵玲1、企业为扩大生产经营而发生的业务招待费，应计入（）科目。
[单选题] *A.管理费用(正确答案)B.财务费用C.销售费用D.其他业务成本2、税金及附加核算的内容不包括（）。
[单选题] *A.增值税(正确答案)B.消费税C. 资源税D.资源税3、．（年浙江省第一次联考）（）是调整社会经济生活关系中会计关系的法律总规范。
[单选题] *A会计法律(正确答案)B会计法规C会计规章D会计工作制度4、下列各项，不影响企业营业利润的项目是（）。
[单选题] *A.主营业务收入B.其他收益C.资产处置损益D.营业外收入(正确答案)5、企业溢价发行股票，实收款项超过股票面值的部分，应计入（）。
[单选题] *A.主营业务收入B.资本公积(正确答案)C.盈余公积D.财务费用6、下列属于成本费用的是（）。
[单选题] *A.管理费用B.财务费用C.主营业务成本(正确答案)D.销售费用7、下列关于无形资产的描述中，错误的是（）。
[单选题] *A.企业内部研究开发项目研究阶段的支出应计入管理费用B.购入但尚未投入使用的无形资产的价值不应摊销(正确答案)C.不能为企业带来经济利益的无形资产的账面价值应全部转为营业外支出D.只有很可能为企业带来经济利益且其成本能够可靠计量的无形资产才能予以确认8、某企业上年末“利润分配——未分配利润”科目借方余额为50 000元（属于五年以上亏损），本年度实现利润总额为1 000 000元，所得税税率为25％，无纳税调整项目，本年按照10％提取法定盈余公积，应为（）元。
[单选题] *A.75 000B.71 250C.100 000D.70 000(正确答案)9、会计期末，如果企业所持有的非专利技术的账面价值高于其可回收金额的，应按其差额计入（）。
[单选题] *A.其他业务成本B.资产减值损失(正确答案)C.无形资产D.营业外支出10、根据准则的规定，企业收到与日常活动无关的政府补助应当计入（）科目。
2018年税务师考试《财务与会计》真题及答案解析
2018年税务师《财务与会计》考试试题及答案解析一、单顶选择题(本题型40题。
每题1.5,共60分。
每题的备选项中,只有1个最符合题意)1.甲公司2017年6月1日采用售后回购方式向乙公司销售一批商品,销售价格为100万元,回购价格为115万元,回购日期为2017年10月31日,货款已实际收付。
假定不考虑增值税等相关税费,则2017年8月31日甲公司因此项售后回购业务确认的“其他应付款”科目余额为( )万元A.106B.115C.109D.1001.【答案】C。
解析：回购价与原售价之间的差额115-100=15万元，应在回购期间按月计提利息费用，会计分录如下：借：财务费用 3 (15/5=3)贷：其他应付款 32017年8月31日，因此项售后回购业务确认的其他应付款=100+3×3=109万元。
4.长江公司2013年12月20日购入一项不需安装的固定资产,入账价值为540000元,长江公司采用年数总和法计提折旧,预计使用年限为8年,净残值为零。
从2017年1月1日开始,公司决定将折旧方法变更为年限平均法,预计使用年限和净残值保持不变,则长江公司2017年该项固定资产应计提的折旧额为( )元A.28125B.108000C.67500D.450004.【答案】D。
解析：2013年12月20日购入该固定资产，从2014年1月份开始计提折旧。
2014年折旧额=540000×8/36=120000元;2015年折旧额=540000×7/36=10.5;2016年折旧额=540000×6/36=90000;前年折旧额攻共计315000;2017年1月1日开始，改用年限平均法，2017年折旧额=(540000-315000)/(8-3)=45000,故选D。
5.长江公司于2017年年初为公司管理层制订和实施了一顶短期利润分享计划,公司全年的净利润指标为7000万元,如果完成的净利润超过7000万元,公司管理层可以获得超过7000万元净利润部分的10%作为额外报酬。
税务会计试题及答案专科
税务会计试题及答案专科一、选择题（每题2分，共30分）1. 下列哪个属于纳税人的基本权益？A. 缴纳税款的义务B. 参与税收政策制定的权利C. 享受国家税收优惠政策的权利D. 确定自己适用税务法律的权利2. 按照税务会计处理规定，所得税费用是在下列哪个会计科目中计算？A. 资本公积B. 长期待摊费用C. 营业外收入D. 利润分配3. 下列哪个属于纳税人的税收义务？A. 缴纳合法税款B. 参与税收优惠政策C. 参与税收政策制定D. 获得税收补贴4. 公司因投资理财亏损，需要计提资产减值准备，该凭证由哪个科目借贷？A. 证券投资损失B. 资产减值准备C. 其他应收款D. 应收利息5. 增值税属于下列哪种税种？A. 企业所得税B. 个人所得税C. 资产税D. 消费税二、填空题（每题2分，共20分）1. 营业税在增值税改革后被废止，代之以增值税和（个人所得税）。
2. 企业所得税是以企业的（税前利润）为纳税依据计算的。
3. 税控设备是用于（发票管理）和（税务核查）的工具。
4. 增值税一般纳税人可以抵扣购进货物、劳务等应税项目的增值税，其抵扣金额计入（减税项目）。
5. 税法中规定的税款的计算方法称为（征管程序）。
三、简答题（每题10分，共30分）1. 解释税务会计的概念及其作用。
答：税务会计是指以税收为主要内容，按照国家税收法律法规和会计制度的规定，记录和报告税务信息的会计。
其作用包括：确保企业纳税责任的履行，优化纳税筹划，提供财务信息用于税务管理和税收政策制定等。
2. 税务审计的目的是什么？请简要说明税务审计的程序。
答：税务审计的目的是验证纳税人的税务申报材料的真实性和合规性，确保纳税人依法缴纳税款。
税务审计的程序包括：审查税务信息和会计凭证，核实应纳税额和实际缴纳税额的一致性，抽查税务资料的真实性和合规性，进行税务调查和询问，编制审计报告等。
3. 解释纳税人的税收义务和税收权益。
答：纳税人的税收义务是指依法缴纳税款的义务，包括按时足额地缴纳税款，并按要求报送税务信息。
税务会计实务(第三版)课后习题参考答案
《税务会计实务》第三版课后习题参考答案项目一一、单项选择题1.B2.C3.A4.D5.C6.D7.D8.C9.B二、多项选择题1.ACD2.ABD3.CD4.ABD5.ABCD6.ACD7.AB8.AB9.BCD 10.ABCD三、判断题1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.×8.√9.× 10.×四、简答题1.纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税。
2.税务会计是以税收法规为依据,以货币为主要计量单位,运用会计的专门方法,对纳税单位应纳税款的形成、计算、申报和缴纳,进行连续、系统的核算和监督,参与纳税人的预测、决策,达到既依法纳税又合理减轻税负的一门专业会计。
特点: （1)法定性；（2)纳税主体的广泛性；（3)会计处理的统一性；（4)独立性。
项目二一、单项选择题1.B2.C3.A4.C5.C6.D7.D8.C9.C 10.D 11.C 12.D 13.B 14.B15.D二、多项选择题1.AB2.ABC3.ABC4.AC5.AC6.AB7.BD8.ABD9.ABC 10.AD 11.BCD12.BD 13.BC 14.BCD 15.AD三、判断题1.×2. ×3.×4. ×5.√6.×7.√8.√9.√ 10.×四、业务题1.1）销售甲产品的销项税额：100×17％+5.85÷（1＋17％）×17％＝17.85（万元）（2）销售乙产品的销项税额100×2×（1－10％）×17％＝30.6（万元）（3）销售丙产品的销项税额29.25÷（1＋17％）×17％＝4.25（万元）（4）销售丁产品的销项税额10×17％=1.7（万元）（5）销售使用过的摩托车应纳税额：1.03÷（1＋3％）×2％×10＝0.2（万元）（6）外购货物应抵扣的进项税额：13.6＋6.66÷（1+11%）×11％＝14.26（万元）（7）外购免税农产品应抵扣的进项税额：（30×13％＋5.55÷1.11×11％）×（1－20％）＝3.56（万元）（8）从小规模纳税人处购入材料应抵扣的进项税额：0.3（万元）（9）购入原材料用于在建工程应抵扣的进项税额：3×17％＝0.51（万元）（10）购入装修服务应抵扣的进项税额:3.3（万元）该企业5月份应缴纳的增值税额：销项税：17.85＋30.6＋4.25＋1.7＝54.4（万元）进项税：14.26＋3.56＋0.3+0.51+3.3＝21.93（万元）应纳税额：54.4＋0.2－21.93＝32.67（万元）2. 日常账务处理（1）借：原材料——甲材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：应付账款117000（2）借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400借：原材料——煤炭20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400（注：煤炭销售适用增值税税率为17％。
税务师历年真题附参考答案-2018年税务师考试真题税法(二)
1.2016年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。
2017年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让。
取得转让收人1000万元。
投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。
下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是（）。
A.应确认应纳税所得额160万元B.应确认股权转让所得200万元C.应确认应纳税所得额1000万元D.应确认股息红利所得840万元［参考答案］B［答案解析］解析：应确认应纳税所得额=1000-800=200（万元）。
【解题思路】转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。
企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
即投资乙企业期间形成的甲企业对应累计盈余公积和未分配利润=400x40%=160（万元），不得扣除。
【知识点】一般收入的确认22.根据个人所得税相关规定，计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是（）。
A.合伙企业留存的利润B.分配给合伙人的利润C.合伙个人缴纳的个人所得税D.支付的工商业联合会会费［参考答案］D［答案解析］解析：合伙企业投资者个人所得税的扣除项目比照个体工商户的相关规定执行。
个体工商户按照规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除。
【解题思路】属于识记性知识点，需要考生平时多进行专项记忆。
3.2018年2月，甲公司与乙公司签订一份设备采购合同，价款为2000万元，两个月后因采购合同作废，又改签为融资租赁合同，租金总额为2100万元。
甲公司上述行为应缴纳印花税()元。
A.2700B.6105C.8100D.7050［参考答案］D［答案解析］解析：甲公司上述行为应缴纳印花税=2000×0.3%0×10000+2100×0.05%0×10000=7050（元）。
【解题思路】印花税中，未按期兑现合同亦应贴花；对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。
税务会计试题及答案专科
税务会计试题及答案专科一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 企业所得税的税率一般为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税的纳税人分为：A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 居民企业和非居民企业C. 有限责任公司和股份有限公司D. 个体工商户和合伙企业答案：A3. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目：A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 购买固定资产支出D. 广告费和业务宣传费答案：C4. 企业所得税的纳税年度为：A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 任意12个月答案：A5. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 销售量C. 利润额D. 成本费用答案：A6. 以下哪项不是个人所得税的征税项目：A. 工资薪金B. 稿酬C. 财产租赁所得D. 企业所得答案：D7. 个人所得税的税率采用：A. 单一税率B. 累进税率C. 定额税率D. 比例税率答案：B8. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 营业收入B. 利润总额C. 净利润D. 营业收入减去成本费用后的余额答案：D9. 增值税的征收方式包括：A. 直接征收B. 间接征收C. 代扣代缴D. 预缴答案：B10. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠政策：A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 企业亏损结转D. 企业所得税免税答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策：A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 企业亏损结转D. 企业所得税免税答案：ABC12. 增值税的纳税人包括：A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 合伙企业答案：ABCD13. 以下哪些属于个人所得税的征税项目：A. 工资薪金B. 稿酬C. 财产租赁所得D. 企业所得答案：ABC14. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目：A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 购买固定资产支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD15. 企业所得税的纳税年度为：A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 任意12个月答案：A三、判断题（每题1分，共10分）16. 企业所得税的税率是固定的，不能调整。
《税务会计》习题参考答案
借：委托加工物资
3806.8
应交税费——应交增值税（进项税额）
563.2
贷：银行存款
4370
12、借：固定资产
175500
贷：银行存款
175500
13、销项税额=171000×（1+10%）×17%=31977
借：应付职工薪酬
202977
贷：库存商品——B 产品
171000
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：主营业务收入——A 产品
300000
应交税费——应交增值税（销项税额）
51000
6、销项税额=（252000+4500）×17%=43605
借：银行存款
300105
贷：主营业务收入——B 产品
252000
其他业务收入——周转材料
4500
应交税费——应交增值税（销项税额）
43605
7、销项税额=29250/（1+17%）×17%=4250
6
1
126000
16380
10%扣除率
7
7%扣除率
8
2
26260
1838.2
6%征收率
9
4%征收率
10
（三）期初已征税款 当期申报抵扣进项税额合计
11
——
12
6
—— 1100260
179378.2
二、进项税额转出额
项目
栏次
税额
本期进项税转出额
13
19194.5
其中：免税货物用
二、判断题
1、×
2、×
3、√
4、√
6、×
7、×
8、×
9、√
税务会计和纳税筹划(第六版)课后习题答案
税务会计与纳税筹划（第六版）盖地编著东北财经大学出版社习题参考答案第1章税务会计概论1.1（1）B（2）C（3）D1.2（1）BCD（2）AC（3）ABD（4）ABCD1.3（1）×（2）×（3）×（4）√第2章增值税会计□知识题•知识应用2.1单项选择题（1）C（2）C（3）A2.2多项选择题（1）ABC（2）BD（3）AD（4）CD（5）ABC（6）ABCD2.3判断题（1）×应为视同销售（2）√（3）×组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（4）× 13%（5）×不得扣减旧货物的收购价格（6）√（7）√□技能题•计算分析题2.1 （1）借：原材料30 930应交税费——应交增值税（进项税额）5 170贷：库存现金 1 000 应付票据35 100 （2）借：在途物资30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款35 100借：应收账款——光远厂30 000贷：在途物资30 000借：银行存款35 100贷：应收账款——光远厂30 000（3）借：在途物资100 000应交税费——应交增值税（进项税额）17 000贷：银行存款117 000借：其他应收款 1 170贷：在途物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出）170（4）借：原材料10 000 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000贷：应付账款 3 000 000 银行存款8 700 000 （5）借：固定资产9 000贷：银行存款9 000借：固定资产 5 850贷：银行存款 5 850（6）借：管理费用 6 000制造费用24 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100借：管理费用 3 000制造费用27 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 800贷：银行存款31 800（7）借：固定资产292 500贷：实收资本292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：实收资本23 400（8）借：固定资产292 500贷：营业外收入292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：营业外收入23 400（9）借：制造费用 3 000应交税费——应交增值税（进项税额）510（10）借：委托加工物资 4 000贷：原材料 4 000 借：委托加工物资 1 500应交税费——应交增值税（进项税额）255贷：银行存款 1 755 借：委托加工物资193应交税费——应交增值税（进项税额）7贷：银行存款200（11）借：原材料 5 850贷：银行存款 5 850借：固定资产20 000贷：银行存款20 000 （12）借：库存商品70 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 900贷：应付账款81 900借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：银行存款300 借：应付账款81 900贷：银行存款81 900 2.2（1）借：银行存款40 950贷：主营业务收入35 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 950 借：销售费用186应交税费——应交增值税（进项税额）14贷：银行存款200（2）借：银行存款7 020贷：其他业务收入 6 000应交税费——应交增值税（销项税额）1 020（3）借：应收账款11 700 贷：主营业务收入10 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 700 （4）确认销售时借：长期应收款90 000贷：主营业务收入90 000同时借：主营业务成本60 000贷：库存商品60 000收到款项时借：银行存款35 100贷：长期应收款30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100 （5）借：银行存款46 900其他业务收入85.47应交税费——应交增值税（销项税额） 6 814.53（6）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：其他应付款——光远厂300（7）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入（8）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入（9）开出同一张增值税专用发票上分别写明销售额和折扣额，可按折扣后的余额作为计算销项税额的依据借：银行存款210 600贷：主营业务收入180 000应交税费——应交增值税（销项税额）30 600（10）双方都要作购销处理借：原材料 40 000应交税费——应交增值税（进项税额）6 800贷：库存商品 40 000应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800（11）借：在建工程 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额） 850 （12）借：长期股权投资 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额） 850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000（13）借：应付利润 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额） 850（14）借：应付职工薪酬 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额） 850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000（15）借：营业外支出 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额） 850（16）借：应收账款——光远厂 73 710贷：主营业务收入 60 000其他业务收入 3 000应交税费——应交增值税（销项税额） 10 7102.3（1）借：原材料 300 000应交税金——应交增值税（进项税额）51 000贷：银行存款 351 000 借：主营业务成本 12 750贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 12 750（2）借：应交税金——应交增值税（已交税金）800贷：银行存款 800 （3）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）900贷：应交税费——应交增值税（进项税额）900（4）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 000贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 000（5）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 200贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 200第3章消费税会计□知识题•知识应用3.1单项选择题（1）D （2）C （3） B （4） B （5）A3.2多项选择题（1）ABC （2）ABCD （3）AB （4）ABC3.3判断题（1）×不包括代收代缴的消费税（2）×材料成本不包括辅助材料成本（3）×不一定，如用于在建工程的应税消费品的消费税就计入了“在建工程”借方（4）×消费税不是在所有流通环节都纳税，而只是在生产、委托加工和进口环节纳税□技能题•计算分析题3.1（1）应纳消费税额=585×1 000÷（1+17%）×30%=150 000元（2）应纳消费税额=20×220=4 400元（3）应纳消费税额=（10 000+2 000+1 000）÷（1-30%）×30%=5 571.43元（4）当月准予扣除的委托加工应税消费品买价=3 000+5 000-2 000=6 000元当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=6 000×30%=1 800元本月应纳消费税额=6×150+30 000×30%-1 800=8 100元如果是外购的，应纳消费税额也是8 100元（5）消费税组成计税价格=70 000×150×（1+200%）÷（1-8%）=34 239 130.43元应纳消费税额=34 239 130.43×8%=2 739 130.44元增值税组成计税价格=70 000×150+70 000×150×200%+2 739 130.44=34 239 130.44元应纳增值税额=34 239 130.43×17%=5 820 652.18元3.2（1）借：银行存款585 000贷：主营业务收入500 000应交税费——应交增值税（销项税额）85 000借：营业税金及附加150 000贷：应交税费——应交消费税150 000（2）借：应付职工薪酬34 400贷：库存商品30 000应交税费——应交消费税 4 400（4）取得收入时借：银行存款35 100贷：主营业务收入30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100计提消费税时应纳消费税=6×150+30 000×30%=9 900元借：营业税金及附加9 900贷：应交税费——应交消费税9 900当月准予抵扣的消费税借：应交税费——应交消费税 1 800贷：待扣税金——待扣消费税 1 800当月实际上缴消费税时借：应交税费——应交消费税8 100贷：银行存款8 100（5）应纳关税=70 000×150×200%=21 000 000元借：物资采购34 239 130.44应交税费——应交增值税（进项税额）5 820 652.18贷：银行存款29 559 782.62应付账款——××外商10 500 0003.3应纳增值税额=500×17%=85元应纳消费税额=500×30%=150元借：银行存款585贷：其他业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）85借：其他业务支出150贷：应交税费——应交消费税1503.4应纳增值税额=2 000÷（1+17%）×17%=290.60元应纳消费税额=2 000÷（1+17%）×30%=512.82元借：其他应付款 2 000贷：其他业务收入 1 709.40 应交税费——应交增值税（销项税额）290.60 借：其他业务支出512.82贷：应交税费——应交消费税512.823.5应纳增值税额=4 000 000×17%=680 000元应纳消费税额=4 000 000×10%=400 000元借：长期股权投资 3 080 000 贷：库存商品 2 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额）680 000——应交消费税400 000 3.6(1)购入原材料借：原材料30 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100 （2）购入已税烟丝借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：银行存款23 400 （3）将自产的烟丝用于广告组成计税价格=40 000×10%×（1+5%）÷（1-30%）=6 000元应交消费税=6 000×30%=1 800元应交增值税=6 000×17%=1 020元借：销售费用 6 820贷：库存商品 4 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 020——应交消费税 1 800 （4）委托加工烟丝后直接销售组成计税价格=（10 000+1 000）÷（1-30%）=15 714.29元应交消费税=15 714.29×30%=4 714.29元①借：委托加工物资10 000贷：原材料10 000②借：委托加工物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额）170 贷：银行存款 1 170③借：委托加工物资 4 714.29贷：银行存款 4 714.29 ④收回后借：库存商品15 714.29贷：委托加工物资15 714.29⑤销售借：银行存款23 400贷：主营业务收入20 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400⑥借：主营业务成本15 714.29贷：库存商品15 714.29（5）本月销售卷烟应纳增值税额=90 000×17%=15 300元应纳消费税额=90 000×45%+150×6=41 400元借：银行存款105 300贷：主营业务收入90 000应交税费——应交增值税（销项税额）15 300借：营业税金及附加41 400贷：应交税费——应交消费税41 400（6）本月应纳消费税=1 800+41 400=43 200元，另有4 714.29元由受托方代收代缴。
最新 税务会计考试试卷答案
《税务会计》科目 2018 年 上 学期期 末 考试卷答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题3分，共60分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1． 某商业企业一般纳税人2008年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，已经经过认证抵扣，尚未支付货款。
8月在生产领用时，发现部分材料质量存在问题，与厂商协商，将质量存在问题的原材料退还给厂商，则该一般纳税人涉及到的会计处理有（ ）。
A.借：应付账款贷：原材料应交税费－应交增值税（进项税额转出）B.借：原材料（红字）应交税费－应交增值税（进项税额）（红字）贷：应付账款（红字）C.借：应付账款贷：原材料应交税费－应交增值税（销项税额）D.借：应付账款贷：原材料应交税费－应交增值税（转出多交增值税）2. 甲企业（一般纳税人）从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业（一般纳税人）加工白酒20吨，提货时支付加工费3.51万元（含税价），乙企业没有同类白酒的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是（ ）。
A.66.28万元B.63.17万元C.41.9万元D.54.28万元3. A 摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（ ）A ．借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万B ．借：应交税费－未交增值税 50万贷：银行存款 50万C ．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万 装订线D．借：应交税费－应交增值税（已交税金）50万贷：银行存款50万4．某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。
税务会计测试题答案.doc
税务会计测试题答案税务会计测试题一：论述题1.作为一名税务会计应具备怎样的工作态度，怎样去对内外进行沟通协调。
二：简答题1.增值税的含义，一般纳税人与小规模纳税人的区别。
增值税是对从事销售货物或者捉供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对彖征收的一种税。
增值税当月的应纳税额就是当期的销项税额低扣当期进项税额的余额。
我国的增值税税率按纳税人销售或进口货物的不同一般为三档：基木税率，17%;低税率，13%,和零税率，还有纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人也是实施哪挡税率的另一个依据•增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和条例规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。
小规模纳税人应纳税额的计算公式是：应纳税额=销售额X征收率。
工业小规模纳税人的征收率是6%,商业小规模纳税人的征收率是4%。
增值税一般纳税人的标准是：一、在一个年度内，从事货物生产或提供增值税应税劳务的纳税人，销售额超过100万元的；从事货物批发、零售的纳税人销售额超过180万元的；二、会计核算健全，能够提供准确税务资料的；三、到主管税务机关办理有关认定手续，经主管税务机关批准。
2.“免、抵、退”的含义及与增值税的联系。
①、“免”是指生产企业出口口产货物免征生产销售环节的增值税;②、“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。
③、“退" 是指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时，即生产企业出口的白产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完成的部分子以退税。
1、如当期末留抵税额S当期免抵退税额，贝IJ当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额■当期应退税额2、如当期期末留抵税额 > 当期免抵退税额，则当期应退税额二当期免抵退税额当期免抵税额=03、目前东莞“三资”企业所得税税率是多少，所得税“二免三减半”含义，举例说明。
2018 年税务师财务与会计真题及答案
2018年税务师财务与会计真题及答案一、单项选择题1.下列不属于反映获利能力的财务指标是（）。
A.已获利息倍数B.净资产收益率C.销售利润率D.总资产报酬率【答案】A【解析】反映获利能力的指标有销售净利润率、总资产报酬率和净资产收益率。
【知识点】反映获利能力的比率2.DA公司2017年末的敏感性资产为2600万元,敏感性负债为800万元。
2017年度实现销售收入5000万元,预计2018年度销售收入将提高20%，销售净利润率为8%,利润留存率为60%,则基于销售百分比法预测下，2018年度DA公司需从外部追加资金需要量为（）万元。
A.312B.160C.93D.72【答案】D【解析】外部融资额=（2600/5000-800/5000）×5000×20%-5000×（1+20%）×8%×60%=72（万元）。
【知识点】资金需要量预测的方法3.以股东财富最大化作为财务管理目标的首要任务是协调相关者的利益关系，下列不属于股东和经营者利益冲突解决方式的是（）。
A.因经营者绩效不佳被股东解聘B.因经营者经营绩效达到规定目标获得绩效股C.因经营者决策失误企业被兼并D.因经营者经营不善导致公司贷款被银行提前收回【答案】D【解析】为了协调股东和经营者利益冲突，通常可采取以下方式解决：（1）解聘，（2）接收，（3）激励，激励通常有两种方式：一是股票期权，二是绩效股。
选项D属于股东和债权人利益冲突的解决方式。
【知识点】利益相关者的要求4.公司并购的支付方式是指并购活动中并购公司和目标公司之间的交易形式。
下列不属于并购支付方式的是（）。
A.买方融资万式B.杠杆收购方式C.现金支付方式D.股票对价方式【答案】A【解析】并购支付方式是指并购活动中并购公司和目标公司之间的交易形式。
并购支付方式主要包括：（1）现金支付方式；（2）股票对价方式；（3）杠杆收购方式；（4）卖方融资方式。
税务会计课后习题参考答案
借：所得税费用-当期所得税费用1587000
贷：应交税费-应交所得税1587000
2005年会计利润=5000000
管理用设备账面价值=2100000计税基础=1527272.73
产生应纳税暂时性差异572727.27递延所得税负债436363.64*33%=189000
递延所得税负债减少0-61363.64=-61363.64
借：递延所得税负债61363.64
贷：所得税费用-递延所得税费用61363.64
当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000+245454.55=10245454.55
当期所得税费用=10245454.55*25%=2561363.64
年初应纳税暂时性差异572727.27年初递延所得税负债572727.27*25%=143181.82
递延所得税负债减少109090.91-143181.82=-34090.91
借：递延所得税负债34090.91
贷：所得税费用-递延所得税费用34090.91
当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000+136363.63=10136363.63
P12-P14
单选DACCA CBCAB
多选ABC ABCD ACD ABCD BCD ABCD BCD AB CD ABCD
判断题正确的为R错误的为W
R W R W R W R W W R
P42-P44
单选BCDCD BBDCB CA
多选ABC AD BCD ABC BC ABCD ABCD ACD ABCD D BD AB CD AC CD
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《税务会计》（专科
……………………………………………………………………………………………..
一、单选题（共15小题，每小题2分，共30分）
二、多选题（共5小题，每小题3分，共15分）
1 2 3 4 5
ABC ABCD
三、名词解释题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）
1．应税收入：是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入，也可称为法定收入。
2．混合销售：是指一项销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务的行为，其特点是销售货物与提供非应税劳务是由同一纳税人实现，价款是从一个购买方取得的。
3．进口货物完税价格：由海关以符合《关税条例》第三款所列条件的成交价格以及该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保费费为基础审查确定。
4．资产负债表债务法：是以估计转销年度的所得税税率为依据，计算递延税款的一种所得税会计处理方法。
5．非法人企业：是指按税法规定缴纳个人所得税的企业，包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。
四、计算题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）
1．当月销项税额＝350×16%＝56万元
当月进项税额＝（200＋40）×16%＋0.2×11%＝38.42万元
当月应纳增值税额＝56–38.42＝17.58万元
2．销售额=60+10×（1+5%）/（1–15%）=72.35万元
当月应纳消费税额＝72.35×15%＝10.85万元
3．（1）关税完税价格＝500+25+25＝550万元
（2）进口关税＝550×8%＝44万元
（3）消费税计税价格＝（550+44）/（1-20%）＝742.5万元
进口消费税＝742.5×20%＝148.5万元
（4）进口增值税＝742.5×16%＝118.80万元
4．业务招待费列支限额＝20万元×60%＝12万元<4 000万×5‰＝20万元，调增8万元；
广告费列支限额＝4 000万元×15%＝60万元，大于实际10万元，不需调整；
应纳税所得额＝4 000–3 800+8–79.70–14.30＝114万元
应交所得税额＝114×25%＝28.5万元
5．（1）递延所得税资产＝620×25%＝155万元递延所得税负债=140×25%=35万元应纳税所得额＝1 500–100+120–140+400+220＝2 000万元
应交所得税＝2 000×25%＝500万元
（2）编制本年度确认所得税费用的会计分录：
借：所得税费用380
递延所得税资产155
贷：应交税费－应交所得税500
递延所得税负债35。