04.贷款
《贷款基础知识》课件
办理抵押手续（如有）
如果需要抵押物作为担保，办理相关 抵押手续。
合同归档
将签订好的合同归档保存，以便日后 查阅。
发放贷款
贷款发放通知
检查贷款发放是否符合合同规定
通知借款人贷款发放的具体时间和方式。
确保实际发放的贷款金额、利率等与合同 约定一致。
收取相关费用
提供贷款发放凭证
根据合同约定，收取相应的手续费、利息 等费用。
详细描述
个人住房贷款分为一手房贷款和二手房贷款，贷款期限一般较长，通常为5-30 年。申请个人住房贷款需要提供购房合同、收入证明等材料，并满足一定的征 信和收入要求。
个人消费贷款
总结词
个人消费贷款是指银行或其他金融机构向个人提供的用于满足个人消费需求的贷 款。
详细描述
个人消费贷款包括购车贷款、家居装修贷款、旅游贷款等，贷款期限相对较短， 通常为1-5年。申请个人消费贷款需要提供相应的消费合同、收入证明等材料， 并满足一定的征信和收入要求。
详细描述
在申请贷款时，应提供完整、准确的申请资料，如收入 证明、银行流水、资产证明等。这些资料有助于银行或 贷款机构全面了解申请人的财务状况，从而提高贷款审 批通过率。
如何提高贷款审批通过率？
总结词
保持良好的信用记录。
详细描述
信用记录是银行或贷款机构审批贷款 的重要依据之一。保持良好的信用记 录，如按时还款、避免信用卡逾期等 ，可以提高贷款审批通过率。
06
常见问题解答
如何选择适合自己的贷款产品？
总结词
了解自身需求和财务状况是关键。
详细描述
在选择贷款产品时，首先要明确自己的贷款目的、期限和 额度需求。同时，要充分了解自己的财务状况，包括收入 、支出和负债情况，以便选择适合自己的贷款产品。
贷款五级分类制度
贷款分类
附：中国1998年之前的贷款分类
1998年以前，中国商业银行的贷款分类办法基本上是沿袭财政部1998年颁布的《金融保险企业财务制度》中 的规定把贷款划分为正常、逾期、呆滞、呆账四种类型，后三种合称为不良贷款，在我国简称“一逾两呆”。逾 期贷款是指逾期未还的贷款，只要超过一天即为逾期；呆滞是指逾期两年或虽未满两年但经营停止、项目下马的 贷款；呆账是值按照财政部有关规定确定已无法收回，需要冲销呆帐准备金的贷款。中国商业银行的呆帐贷款大 部分已形成应该注销而未能注销的历史遗留问题。
简介
贷款五级分类制度 一、正常贷款 借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借 款人按时足额偿还贷款本息有充分把握。贷款损失的概率为0。 二、贷款 尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去， 借款人的偿还能力受到影响，贷款损失的概率不会超过5%。 三、次级贷款 借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对 外融资乃至执行抵押担保来还款付息。贷款损失的概率在30%-50%。 四、可疑贷款 借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为存在借款人重组、
分类标准
企事业单位贷款和自然人其他贷款分类标准 农村合作金融机构在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上，参照下列基本标准初步划分 企事业单位贷款和自然人其他贷款分类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。 1．下列情况划入正常类 （1）借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，农村合作金 融机构对借款人最终偿还贷款有充分把握。 （2）借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。 ●正常类参考特征： a.借款人生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足，一直能够正常足额偿还贷款本息。 b.贷款未到期。 c.本笔贷款能按期支付利息 2观判断。在依赖主观判断的贷款分类体系中，同类贷款的分类结果基本上正确，但是不同类贷 款之间的界线比较模糊，分类结果难以保持一致性。
住房抵押贷款
流动性风险是指资金短存长贷难于变现的风险，流动性是银行保证资产质量的一条重要原则。现如今流动性 风险体现在两个方面，一是目前我国的住房贷款主要来源于公积金和储蓄存款，银行吸纳的储蓄存款属于短期存 款，一般只有三五年，而住房抵押贷款却属于长期贷款。这种短存长贷的行为使银行的流动性非常低，继而带来 流动性风险。二是银行持有的资产债权不易变现，极易导致流动性风险。造成银行可能丧失在金融市场更有利的 投资机会，增加机会成本带来的损失。
《担保法》第51条规定，抵押人对抵押物价值减少无过错的，抵押权人只能在抵押人因损害而得到的赔偿范 围内要求提供担保。也就是说，当抵押物意外灭失时，抵押权人享有的只是一种债权请求权，而不再是担保物权。
最高人民法院《关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》第80条规定，在抵押物灭失、毁损或 者被征用的情况下，抵押权人可以就该抵押物的保险金、赔偿金或者补偿金优先受偿。因此在购房贷款抵押中， 为了防范作为抵押物的房屋意外灭失带来的风险，对房屋意外灭失或者毁损进行保险是积极和有益的措施。
住房抵押贷款期限长，而用于贷款的资金来源主要是银行存款及住房公积金，银行存款已处于一个基本稳定 的状态。但现有住房公积金制度尚存在需要完善的地方，比如：覆盖率低，来自建设部的数据显示，2007年实际 缴存公积金的职工人数仅有7187.91万；公积金存在应建未建的现象，如一些民营企业还未创建住房公积金制度； 归集的公积金较少，普及面不广。针对这些问题，我们应该着手完善住房公积金制度，让住房公积金切实地满足 消费者实现住房融资需求，降低流动性风险。
申请资料
个人房产 公司房产
贷款风险 防范
违约风险控制 流动性控制
经济周期控制 利率的控制
1、房屋产权证、购房合同及发票原件； 2、原件、户口簿原件 3、配偶原件/房地产共有人原件
申请贷款的五个条件
申请贷款的五个条件
申请贷款通常需要满足一定的条件，以确保借款人有能力偿还贷款。
以下是常见的五个条件：
1. 信用记录：银行或金融机构会查看申请人的信用记录来评估其信用风险。
有良好的信用记录，包括及时偿还债务和没有逾期付款记录，将有助于申请贷款的成功。
2. 收入稳定性：申请人需要证明具有稳定的收入来源，以确保有能力偿还贷款。
通常需要提供雇主的工资单、税单或其他收入证明文件。
3. 债务负担：申请人的债务负担也是银行考虑的因素之一。
如果已经有过多的债务，银行可能会认为借款人的偿还能力受到限制，从而影响贷款申请。
4. 抵押物或担保：某些类型的贷款（如房屋贷款或汽车贷款）可能需要提供抵押物或担保来增加贷款的安全性。
这些抵押品可以在无法偿还贷款时作为银行的保障。
5. 贷款目的和计划：申请人需要清楚说明贷款的目的和计划。
银行希望了解贷款资金将用于何种目的，并且借款人有明确的还款计划。
第04章人民币贷款业务的核算素材
借款偿还凭证（第一联偿还凭证，银行代传票）
年 月 日 传票编号
账 号
户 名
放款种类
期限
利 率
偿还本金
利息
本期合计金额
分录 借： 贷： 贷：
百 十 万 千 百 十 元 角 分
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
元
角
分
千
放出日 年 月 日 年
到期日 月 日
过期天数
合计天数
上列本息请从本单位账户（账号 此致 银行
）内偿还。
商业银行对已经转入逾期的贷款采用罚息利率计算利息，直到收回贷款为止。 同时，对于尚未收回的利息计入应收利息科目，会计分录为： 借：应收利息 贷：利息收入
第三节 担保贷款的核算
担保贷款按担保的形式可分为
保证贷款 抵押贷款 质押贷款
（一）保证贷款的规定 1.保证人的保证资格 2.保证人的资金实力及保证意愿 3.保证人与借款人之间的关系 4.保证的法律责任
第四章 人民币贷款业务的核算
哈尔滨金融学院会计系 金融会计教研室
第一节 贷款业务概述 第二节 信用贷款的核算 第三节 担保贷款的核算 第四节 贷款利息的核算 第五节 票据贴现业务的核算 第六节 贷款损失准备的核算
第四章
人民币贷款业务的核算 第一节 贷款业务概述 一、贷款的种类 二、贷款业务会计科目的设置 第二节 信用贷款的核算 三、贷款业务的核算要求 一、贷款发放的核算 二、贷款收回的核算 三、贷款展期的核算 四、贷款逾期的核算 第三节 担保贷款的核算 一、保证贷款的核算 二、抵押贷款的核算 三、质押贷款的核算 第四节 贷款利息的核算 一、贷款利息的基本规定 二、贷款利息的计算与核算
贷款营销思路和建议
贷款营销思路和建议1. 引言在当代社会，贷款已成为人们生活中不可或缺的一部分。
无论是个人还是企业，都可能需要贷款来满足其资金需求。
因此，贷款营销对于金融机构来说是至关重要的。
本文将介绍一些贷款营销的思路和建议，以帮助金融机构更好地进行贷款业务推广。
2. 定位目标群体和市场在贷款营销中，选择适合的目标群体和市场非常重要。
不同人群有不同的贷款需求，因此需要根据不同的目标群体来确定贷款产品的特点和推广方式。
例如，对于年轻人群体，可以开发一些灵活贷款产品，比如教育贷款或购车贷款；对于企业市场，可以推出一些拓展业务的贷款产品，如商业贷款或项目贷款。
3. 提供多样化的贷款产品为了满足不同客户的需求，金融机构应提供多样化的贷款产品。
不同的贷款产品可以满足客户的不同需求，比如短期贷款、长期贷款、抵押贷款等。
此外，还可以根据不同的客户需求，提供个性化的贷款额度和利率方案，以增加产品的吸引力。
4. 提供简化的申请和审批流程贷款的申请和审批流程是客户选择金融机构的重要参考因素之一。
为了吸引更多客户，金融机构应该致力于简化申请和审批流程。
例如，可以推出在线贷款申请系统，使客户可以方便地在家或办公室完成贷款申请。
同时，加快审批流程的速度也是非常重要的，及时给予客户反馈可以提高客户的满意度。
5. 建立个人化的沟通渠道与客户建立良好的沟通渠道可以增加客户的信任度和忠诚度。
金融机构应该建立个人化的沟通渠道，比如电话热线、在线客服、电子邮件等，以便客户能够随时与金融机构进行沟通。
定期向客户发送贷款相关的信息和优惠活动也是有效的营销手段之一。
6. 加强社交媒体和互联网营销在当今数字化时代，社交媒体和互联网成为了人们获取信息的主要渠道之一。
金融机构应利用社交媒体平台和互联网营销，宣传和推广贷款产品。
例如，可以在社交媒体平台上发布一些优惠活动和客户案例，吸引更多潜在客户的关注。
7. 提供优质的客户服务良好的客户服务是保持客户满意度和忠诚度的关键。
04第四章 可调利率抵押贷款-教学辅导-房地产金融与投资概论 龙胜平
第四章可调利率抵押贷款一、教学提示本章是在学习第三章固定利率抵押贷款基础上进一步介绍了可调利率抵押贷款的基本原理。
在教学中要掌握的重点内容是提出可调利率贷款的必要性、可调利率抵押贷款在各种条件下的付款机制，此外对根据物价指数调整的抵押贷款、分享增值抵押贷款应有所了解。
二、重点讲解本章应掌握的重点内容有：1、可调利率抵押贷款的提出根据第三章对固定利率抵押贷款的学习可以知道，不管是CAM、CPM，还是GPM，主要是从借款人的角度考虑通过付款模式的变化使更多的家庭能够使用抵押贷款购房，并能够抵消通货膨胀所产生的“倾斜效应”问题。
可调利率抵押贷款的提出主要是从贷款人角度考虑问题。
因为在传统的固定利率抵押贷款中，即使采取不同的付款模式，实际上仍然存在一个潜在的矛盾，即抵押贷款利率是长期固定不变的，而市场利率由于受到各种因素的影响并不是固定不变的。
我们知道金融机构的贷款利率由预期的真实利率、预期通货膨胀率和风险补偿三部分组成，贷款人对通货膨胀率的估计是否较为准确直接影响到贷款利率的确定，事实上这种预测带有很大的不确定性，如果实际的通货膨胀率大于预测的通货膨胀率，则固定利率抵押贷款必然存在损失。
因此，未来不确定的通货膨胀率是固定利率抵押贷款面临的一个主要问题。
从抵押贷款机构的资产负债经营来看，抵押贷款属于长期资产业务，而资金主要来源于相对短期的存款，只有存款利率比较稳定时，贷款机构才能保证一定利差水平。
但是存款利率会随着市场利率的变动而变动，而且，金融机构为能留住储户的存款往往要支付更高的存款利率，所以，抵押贷款的固定利率与贷款机构变动的资金成本之间也存在着矛盾。
由此可见，对于固定利率抵押贷款，当市场利率上升时，贷款人有损失；当市场利率下降时，由于借款人倾向于提前付款，也会使贷款人面临提前还款风险。
因此，贷款机构必须要研究新的抵押贷款方式，以便将抵押贷款的利率风险向借款人转移。
当然，在设计新的抵押贷款方式时必须注意两方面问题，一是借款人对新抵押工具的接受性，二是抵押工具在利率和付款方面的可变性。
贷款额度的计算方法及限制
贷款额度的计算方法及限制贷款作为一种金融工具，被广泛应用于个人和企业的资金需求。
然而，在贷款申请过程中，贷款额度是一个重要的指标。
本文将探讨贷款额度的计算方法及其限制。
一、贷款额度的计算方法在贷款申请过程中，银行及其他金融机构会根据一定的计算方法来确定贷款额度。
以下是几种常见的贷款额度计算方法：1. 收入比例法：根据借款人的月收入，将其用于偿还贷款的比例作为贷款额度的计算依据。
通常，借款人月收入的30%-40%可用于偿还贷款，实际使用的比例会根据借款人的信用状况和贷款用途而有所浮动。
2. 抵押物价值法：对于抵押贷款，银行会对抵押物进行评估，根据评估结果确定贷款额度。
通常，贷款金额不超过抵押物价值的一定比例，以确保借款人出现违约行为时，银行有足够的抵押物用于偿还债务。
3. 信用评估法：根据借款人的信用历史、信用分数以及其他相关因素，银行会对其进行信用评估。
较高的信用评分通常意味着更高的信用额度。
此外，借款人过去的借贷记录和还款能力也会对贷款额度产生影响。
4. 用途限制法：根据借款人的贷款用途，银行会设定一定的贷款额度限制。
例如，用于购房的贷款额度通常会根据房屋的市值和借款人的还款能力来确定。
而用于经营资金周转的贷款额度可能会基于企业的规模和经营状况等因素。
二、贷款额度的限制除了上述的计算方法，贷款额度还受到一些限制。
以下是几种常见的贷款额度限制：1. 法定限制：根据国家法律法规或监管规定，对贷款额度设置了上限。
这些限制通常是为了维护金融体系的稳定和保护借款人的利益。
例如，某些国家规定个人住房贷款额度不得超过房屋市值的80%。
2. 信用评估限制：银行在对借款人进行信用评估时，会将其信用状况作为确定贷款额度的依据。
借款人信用评分较低时，可能会面临贷款额度被限制或者贷款申请被拒绝的情况。
3. 还款能力限制：银行在评估借款人的还款能力时，会考虑其当前收入水平、负债情况以及还款能力等因素。
如果借款人的还款能力较低，银行可能会限制贷款额度或拒绝贷款申请。
04银行贷款政策与原则
（一）贷款利率的种类 1、根据在借贷期间利率是否可以调整划分 ①固定利率？ ②浮动利率？ 利率调整方法有按季、按半年和按年调整三种
例题
若某商业银行于2008年4月27日发放了一笔长 期住房抵押贷款，我国于2008年12月22日调 整了贷款基准利率，则该笔贷款（ ）
A．在整个贷款期间执行原利率 B．从2008年4月27日按新利率计息 C．从2008年12月22日按新利率计息 D．从2009年1月1日按新利率计息
（三）贷款利率的管理
我国目前的利率管理体制属于管制型，实行直 接管制和集中管理。利率事项由中国人民银行 决定报国务院批准后执行，利率管理由中国人 民银行及其分支机构依有关规定具体实施。
1、利率的浮动和调整
一年以内的贷款均执行合同贷款利率，遇利率 调整不分段计息。
期限一年以上的贷款利率采取一年一定的办法。 例如：12月6日发放6个月期限的贷款，12月24
置利率档次外，还按风险程度区分贷款利率水平
人民币贷款利率档次
按贷款期限可分为短期贷款利率、中长期贷款利 率及票据贴现利率。
短期贷款利率可分为6个月以下（含6个月）和6 个月至1年（含1年）两个档次。
中长期贷款利率可分为1至3年（含3年）、3至5 年（含5年）以及5年以上三个档次。
一年之内的贷款上 调了0.25%；1-3年 上调了0.30%；3年 以上的贷款上调了 0.20%。
二、制定贷款政策的依据
1、有关法律、法规和国家的财政、货币政策 2、银行的资本金状况 3、银行的负债结构及其稳定性 4、服务地区的经济条件和经济周期 5、银行信贷人员的素质 6、商业银行竞争的发展战略和内控原则
三、贷款政策的内容
（一）贷款规模政策
04政府融资平台类客户信贷政策
政府融资平台类客户信贷政策第一部分：政策依据一、定义简称平台类客户，是指以政府为投资主体并代表政府在公共基础设施领域从事投融资活动的企事业法人单位。
二、客户分类从投资领域分为能源类、交通类、城建类、开发区类、土地储备类以及国有资产经营类客户。
从还款来源分为两类，第一类以财政资金为主要还款来源，主要在公益性质较强的领域从事投资建设，项目自身缺乏现金流（如城市公交、市政路建设、环境保护等），或虽具有一定现金流，但资金需要通过财政实行收支两条线管理的领域（如交通厅、开发区、土地储备中心等）。
第二类以自有现金流为主要还款来源。
第二类平台客户的投资活动多形成经营性资产，项目运营市场化程度较高且具有相对充裕的自有现金流，如电力、公路、铁路、自来水、燃气、污水处理等等。
三、政策适用范围本信贷政策适用于还款来源以财政资金为主的政府融资平台类客户。
主要包括城建类客户、开发区客户1及其它以财政资金为还款来源的平台类客户。
对于还款来源以自有现金流为主的平台类客户，如能源类、交通类平台客户，分别适用于相应的行业信贷政策。
土地储备类平台客户适用于房地产行业信贷政策中土地储备贷款的规定。
对不以财政资金为主要还款来源的城建类客户，以及城市轨道交通类客户，适用于城市基础设施行业信贷政策。
四、主要特征1.公益性。
社会资本介入意愿较弱。
2.与政府关系密切。
还款高度依赖财政，通常具备相对较强的资源调度能力。
3.抗周期性较强。
多代表政府意志，经济下行期通常是此类的投资扩大期，同时有较强1开发区类客户是指负责开发区管理、经营、土地开发和基础设施建设的各类借款人，不包括开发区内的加工与生产企业。
的公益性，因此抵御经济周期的能力较强。
4.资金需求旺盛。
多从事基础设施建设，投资规模大，资金需求旺盛。
五、主要风险1.财力不足风险区域经济发展状况和财政收入水平对平台类客户的信用素质影响很大。
经济欠发达地区财政实力较弱，通常以“吃饭财政”为主，此类地区的平台类客户信用风险也通常较高。
公司贷款流程
公司贷款流程公司贷款是指企业向金融机构申请贷款的过程。
下面是一般公司贷款的流程:1.确定贷款需求：企业首先需要确定贷款的目的和金额。
贷款可以用于企业运营资金周转、购买设备、扩大生产规模等方面。
2.寻找合适的金融机构：企业应选择信誉良好、服务专业且贷款条件较好的金融机构。
可以通过网络搜索、咨询同行企业或寻求专业的贷款中介等途径来找到合适的机构。
3.准备贷款材料：申请贷款需要准备相关的材料，包括企业的经营情况、财务报表、业务计划书等。
同时，金融机构也会要求企业提供担保物或者抵押物等形式的质押品。
4.填写申请表格：企业需要填写金融机构提供的借款申请表格，详细描述贷款用途、还款能力、担保情况等。
5.提交申请材料：将填写好的申请表格和相关的贷款材料提交给金融机构。
可以通过邮寄、传真或者亲自递交的方式提交。
6.评估和审批：金融机构会对企业的贷款申请进行评估和审批。
评估内容可能包括企业的信用状况、还款能力、担保物价值等。
审批结果通常会在一定时间内给出。
7.签署合同和协议：金融机构与企业在贷款申请通过后，会签署贷款合同和其他相关协议。
合同和协议中将详细规定贷款金额、利率、还款方式、担保物处理等事项。
8.放款：在贷款合同和协议签署后，金融机构会将贷款款项划入企业的账户中，供企业使用。
9.还款：企业需按照合同约定的还款方式和期限来偿还贷款。
通常还款方式有分期偿还、等额本息还款等。
企业应按时偿还利息和本金，以避免产生逾期费用。
10.跟踪和管理：企业还款过程中应及时跟踪还款情况，并与金融机构保持沟通，若遇到还款困难，应及时寻求协商解决。
以上是一般的公司贷款流程，实际流程可能因不同金融机构和贷款目的的不同而有所差异。
在贷款过程中，企业应保持信用良好，做好贷款还款规划，以确保贷款顺利进行并不影响企业的正常经营。
04第四章 可调利率抵押贷款-教学辅导
第四章可调利率抵押贷款一、教学提示本章是在学习第三章固定利率抵押贷款基础上进一步介绍了可调利率抵押贷款的基本原理。
在教学中要掌握的重点内容是提出可调利率贷款的必要性、可调利率抵押贷款在各种条件下的付款机制，此外对根据物价指数调整的抵押贷款、分享增值抵押贷款应有所了解。
二、重点讲解本章应掌握的重点内容有：1、可调利率抵押贷款的提出根据第三章对固定利率抵押贷款的学习可以知道，不管是CAM、CPM，还是GPM，主要是从借款人的角度考虑通过付款模式的变化使更多的家庭能够使用抵押贷款购房，并能够抵消通货膨胀所产生的“倾斜效应”问题。
可调利率抵押贷款的提出主要是从贷款人角度考虑问题。
因为在传统的固定利率抵押贷款中，即使采取不同的付款模式，实际上仍然存在一个潜在的矛盾，即抵押贷款利率是长期固定不变的，而市场利率由于受到各种因素的影响并不是固定不变的。
我们知道金融机构的贷款利率由预期的真实利率、预期通货膨胀率和风险补偿三部分组成，贷款人对通货膨胀率的估计是否较为准确直接影响到贷款利率的确定，事实上这种预测带有很大的不确定性，如果实际的通货膨胀率大于预测的通货膨胀率，则固定利率抵押贷款必然存在损失。
因此，未来不确定的通货膨胀率是固定利率抵押贷款面临的一个主要问题。
从抵押贷款机构的资产负债经营来看，抵押贷款属于长期资产业务，而资金主要来源于相对短期的存款，只有存款利率比较稳定时，贷款机构才能保证一定利差水平。
但是存款利率会随着市场利率的变动而变动，而且，金融机构为能留住储户的存款往往要支付更高的存款利率，所以，抵押贷款的固定利率与贷款机构变动的资金成本之间也存在着矛盾。
由此可见，对于固定利率抵押贷款，当市场利率上升时，贷款人有损失；当市场利率下降时，由于借款人倾向于提前付款，也会使贷款人面临提前还款风险。
因此，贷款机构必须要研究新的抵押贷款方式，以便将抵押贷款的利率风险向借款人转移。
当然，在设计新的抵押贷款方式时必须注意两方面问题，一是借款人对新抵押工具的接受性，二是抵押工具在利率和付款方面的可变性。
04第四章-可调利率抵押贷款
3
表4.1 某金融机构简化资产负债表
高 等
抵押贷款（资产）
所占的百 分数 33.3 33.3 33.3 收益率 （ %） 11 12 13 预期贷款期限 （年） 2.5 4.5 6.5
储蓄存款（负债）
所占的百 分数 33.3 33.3 33.3 收益率 （%） 7 10 11 期限 （年） 活期 1 2
（1） 年 （2） （3） 指数（ + %） （4） 利差 （% ） （5） ＝ （6） 利率 （% ） （7） 每月付 款额 （8 ） 每月付款 额变幅（% ） （9） 年末余额
教
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1
8
880.52
118998
2
3
10
13
2
2
12
15
1 228.49
1 504.53
+39.5
+22.5
2018年11月24日 Edited by 龙胜平 孙斌艺 21
第三节
高 等
可调利率抵押贷款原理
教
育 出 版 社
– 贷款的可继承性 (assumbility) 。是指在抵 押贷款房地产出售时，现在的借款人可以 (或不可以)让买方继承现有贷款条件。 – 贷款费率 (discount points) 。与固定利率 抵押贷款相同，贷款合同中也对贷款费率 作了明确规定。 – 提 前付 款 特权 (prepayment privilege) 。 是指借款人提前清偿贷款的权力。通常在 提前付款时免收罚金。
Edited by 龙胜平 孙斌艺 16
教
育 出 版 社
2018年11月24日
第三节
高 等
可调利率抵押贷款原理
• 三、可调利率抵押贷款的其它变量
银行贷款业务的核算
贷款业务概念
1
概念：贷款是贷款人 （商业银行）对借款 人提供的并按照约定 利率和期限还本付息 的一种信用活动。
2
意义：贷款业务是商 业银行的主要资产业 务之一；也是银行资 金运用的主要形式。
分类
01
按贷款期限：短期贷款、中期贷款、长期贷款
02
按还款方式：一次性偿还的贷款和分期偿还的
(1) AAA级企业；
(2) 资产负债率在60％以下；
(3) 流动比率在150％以上；
(4) 无逾期贷款和应付未付利息；
(5) 经营效益好
核算
发放
二、核算
借：贷款---xx单位短期（或中长期）贷款户 贷：吸收存款----活期存款——XX单位户
到期收回
借：吸收存款----活期存款——XX单位户 贷：贷款--- xx单位短期（或中长期）贷款
【例】2008年5月7日，建设银行武汉市分行收到甲公司提交 的贴现凭证和未到期商业承兑汇票，汇票出票日为2008年3 月7日，9月7日到期，汇票金额为20万元，经批准同意贴现， 假设月贴现率为0.4%。
贴现利息=200000*0.4%*4 = 3200（元） 实付贴现额=200000-3200=196800（元）
当期未收到利息： 借：应收利息
贷：利息收入—XX利息收入户
逾期90天以上的利息的核算
冲减表内利息，转入表外核算： 借：利息收入
贷：应收利息 表外科目： 收入：应收利息
以后实际收到时： 借：吸收存款
贷：利息收入（复利） 表外科目： 付出：应收利息
01
01
01
第六节 贷款损失准 备的核算
一．贷款损失准备的 提取 本期实际提取金 额=本期贷款期 末余额×规定比 例-已提损失准备 金额
最有创意的贷款广告语
最有创意的贷款广告语贷款是一种常见的金融工具，为个人和企业提供了资金支持和发展机会。
然而，在竞争激烈的金融市场中，要吸引客户的注意力并留下深刻的印象并不容易。
因此，设计一句有创意且吸引人的贷款广告语至关重要。
在下面的文章中，我将分享一些最有创意的贷款广告语，希望能为您提供灵感。
1. "贷款之路，让梦想如影随形"：这句广告语通过将贷款与梦想联系起来，传递了贷款可以帮助实现个人和企业目标的信息。
这个广告语强调了贷款的积极影响，让客户相信贷款可以帮助他们追逐梦想。
2. "贷款，将启动您的财务引擎"：这句广告语利用了动词"启动"和财务引擎"的比喻，突出了贷款的动力和推动作用。
它向客户传达了通过贷款可以加速个人和企业的财务增长。
3. "贷款，让您的梦想起飞"：这句广告语通过使用"起飞"这个形象比喻，强调了贷款铺就了实现梦想的道路。
它激发了客户对于贷款的积极感受，让他们相信贷款可以带来机遇和进步。
4. "贷款，为您的创业提供翅膀"：这句广告语通过使用"翅膀"这个象征性的词语，突出了贷款对于创业者的重要性。
它传达了贷款可以为创业提供资金支持和发展机会的信息，吸引了有创业意向的客户。
5. "贷款，让您的梦想变为现实"：这句广告语直接表达了贷款能够帮助客户实现梦想的主题。
它让客户产生了希望和期待，相信通过贷款可以改变他们的生活和事业。
6. "贷款，打开财富之门"：这句广告语通过使用"财富之门"这个形象比喻，强调了贷款对于财务增长的重要性。
它向客户传达了通过贷款可以帮助他们打开财富之门，实现个人和企业的财务目标。
7. "贷款，让足下的路更畅通"：这句广告语通过使用"足下的路更畅通"这个比喻，强调了贷款对于解决现金流问题的作用。
贷款ppt课件
信用风险是指借款人因各种原因未能按期偿还贷款本息而造成银行损失的可能 性。
详细描述
信用风险通常由借款人的还款能力、还款意愿和借款用途等因素引起。银行可 以通过对借款人信用状况的评估、贷款审批和贷后管理等措施来降低信用风险 。
市场风险
总结词
市场风险是指因市场价格波动而导致 银行持有的资产价值下降的风险。
法律风险
总结词
法律风险是指因法律法规、政策变化 等原因而导致的银行损失。
详细描述
法律风险的防范需要银行密切关注法 律法规和政策变化，及时调整业务模 式和风险管理策略，加强合同管理和 法律合规意识，以及建立完善的法律 风险防范机制。
CHAPTER 06
常见问题解答
如何选择适合自己的贷款产品？
明确贷款需求
人消费需求的贷款。
申请条件
通常需要提供身份证明、收入证明 等相关资料，并符合一定的征信要 求。
利率和期限
根据不同银行和贷款产品，利率和 期限有所差异，一般较为多样化。
个人经营贷款
定义
利率和期限
个人经营贷款是指银行或其他金融机 构向个人提供的用于满足个人经营需 求的贷款。
根据不同银行和贷款产品，利率和期 限有所差异，一般较为灵活。
制定明确的负债计划
根据个人或企业的财务状况，制定合理的负债计划。
控制负债规模
确保负债规模在可承受范围内，避免过度负债。
选择合适的负债方式
根据实际情况选择短期或长期负债，以及抵押或信用贷款等。
定期评估负债状况
定期检查负债状况，及时调整负债计划以适应变化。
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02
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贷款新规主要内容介绍课件
企业贷款发展趋势和展望
企业贷款规模
随着经济的发展和企业规模的扩大，企业贷款规模可能会继续增 加。
企业贷款利率
未来企业贷款利率可能会更加市场化，企业可以根据自身情况和市 场状况选择更加适合自己的贷款产品。
企业贷款风险控制
未来企业贷款风险控制可能会更加严格，以降低不良贷款率，保障 金融市场的稳定。
贷款新规主要内容介绍课 件
• 贷款新规概述 • 个人贷款新规 • 企业贷款新规 • 贷款新规的影响和意义 • 贷款新规的风险和挑战 • 未来贷款新规的发展趋势和展望
01
贷款新规概述
贷款新规的背景和目的
背景
随着金融市场的快速发展和金融创新的不断涌现，原有的贷款规定已无法满足 当前的市场需求和监管要求。因此，监管机构决定对贷款规定进行修订和完善 。
审批流程简化
对于符合条件的企业，贷款审 批流程将进一步简化，提高贷
款效率。
企业贷款利率规定
基准利率
贷款利率以中国人民银行公布 的基准利率为基础，根据企业 信用状况和贷款用途进行浮动
。
优惠利率
对于符合国家政策导向的行业 和企业，如小微企业、科技创 新企业等，可能享受优惠利率 政策。
利率调整机制
贷款利率将根据市场利率变化 和企业信用状况进行动态调整 ，确保公平合理。
对金融市场的影响和意义
金融市场规范化
新规的实施有助于规范金 融市场秩序，减少违规行 为和风险隐患。
防范系统性风险
通过对个人和企业贷款的 严格监管，新规有助于防 范系统性金融风险的发生 。
促进金融创新
在规范的基础上，新规也 为金融机构提供了更多的 创新空间，促进金融产品 和服务的升级。
05
04第四章可调利率抵押贷款-复习参考题及答案-房地产金融与投资概论
房地产金融与投资概论第四章复习思考题参考答案1．提出可调利率抵押贷款的背景主要是什么？由于贷款利率由预期的真实利率、风险补偿和预期通货膨胀率三部分组成，因此，上述三者中的任何一个发生变化，都将引起贷款资金成本的变化，从而可能导致贷款人的财务损失。
因此为了转移利率风险，贷款人设计了各种形式的可调利率抵押贷款。
从贷款人的角度，他们希望这类贷款能够实现两个目的：一个是要使这些更复杂的抵押工具能够为借款人所接受。
另一个是要使这些抵押工具在利率和付款方面有足够的可变性，从而有助于缓解贷款人所面临的存款不稳定性和资金成本问题。
2．根据物价指数调整的抵押贷款的优缺点何在？优点是：一方面向借款人转移部分利率风险，另一方面，也减轻了借款人的借款难度。
缺点是：第一是是物价指数反映的是全社会在一定时期内物价的总体变化，而房价只是这一指数的一个组成部分，用这样一个总体指数对房价进行校正，缺乏理论依据。
第二，根据物价指数调整的抵押贷款要求每月付款额能够与借款人的收入有效地匹配，但是从短期来看，当通货膨胀异常激烈时，借款人收入水平并不可能以同样的速度提高。
这样就增加了借款人的还款难度。
第三，是物价指数的统计是建立在历史数据基础之上的，换句话说，物价指数是过去收集的数据，只是在现在才发表而已，反映的是历史的情况。
因为抵押贷款的每月付款额要在未来发生，因此这种历史价格并不一定能够精确指示未来价格的变动。
第四，是贷款人如果要保证有恒定的利差收入，那么就必须要开发一种新的存款帐户，使得存款利息也根据物价指数定期调整。
否则，抵押贷款的收益波动将有可能超过存款成本，从而将直接影响贷款的利差收入。
3．如何理解可调利率抵押贷款的付款机制？可调利率抵押贷款共有三种付款机制：第一，每月付款额和利率均无上限的情况：在没有波动上限的情况下，每月付款额变化相当剧烈，每月付款额的波动幅度很大。
这对于想要规避风险的借款人来说显然不是理想的方法。
而从贷方角度，更应考虑借款人是否有足够的能力应付如此巨大的波动。
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第四章贷款对公贷款信用贷款抵押贷款贷款呆账准备金贷款利息贴现教学目的与要求:贷款业务是商业银行运用资金的主要渠道，是银行的主要资产，也是商业银行利润的重要来源。
通过教学，了解贷款的分类；了解个人质押贷款的会计核算；掌握信用贷款的会计核算及利息的计算；掌握抵押贷款的会计核算及抵贷资产的核算；掌握贷款损失准备金制度的内容；掌握商业汇票贴现的会计核算。
教学重点:1．信用贷款的会计核算及利息的计算2．抵押贷款的会计核算及抵贷资产的核算3．贷款损失准备金制度的内容；4．商业汇票贴现的会计核算。
第一节贷款的分类贷款业务是商业银行的主要资产业务，也是银行资金运用的主要形式。
商业银行发放贷款，必须遵循资金使用安全性、流动性和盈利性的原则。
一、贷款的分类1、按期限长短分短期贷款1年以下（含）中期贷款1年以上，5年以下（含）长期贷款5年以上西方国家10年2、按贷款资产的质量划分《贷款通则》“一逾二呆”正常贷款逾期贷款不良贷款呆滞贷款呆账贷款3《贷款风险分类指导原则》正常类关注类次级类可疑类损失类4、按贷款方式分信用贷款保证贷款担保贷款：抵押贷款质押贷款票据贴现1、本息分别核算.2、商业性贷款和政策性贷款分别核算.3、自营贷款和委托贷款分别核算.4、应计贷款和非应计贷款分别核算.非应计贷款：贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款.应计贷款：除非应计贷款以外的贷款.三、会计科目P72第二节信用贷款一、发放文书:贷款申请书，借款凭证P75第一联（借方传票）应加盖借款单位公章及预留印鉴，第二联为贷方传票，第三联为收帐通知，第四联为放款记录，第五联为到期卡，连同申请书经信贷部门审批盖章后送会计部门。
会计处理:账户“短期贷款”，“中长期贷款”分录，借:短期贷款(中长期贷款)贷:活期存款二.收回1.到期收回借款人主动归还主动签发转账支票偿还会计处理: 借:活期存款贷:短期贷款(中长期贷款)利息收入（已预提）应收利息（未预提）主动扣收2.展期:(1)有正当理由，填写:贷款展期申请书，信贷部门签署意见，交会计部门，抽出借据，注明展期.(2)一笔贷款只能展期一次，短期贷款不能超过原期限，中长期贷款不能超过原期限的一半，最长不超过3年.(3)原期限加展期期限达到新利率档次，从展期之日起，按新档次利率计息.三、逾期贷款的核算（一）类型：1.借款人原因到期(含展期后到期)不能归还2.贴现业务中票据到期，贴现人负连带责任时，存款账户不足部分.3.银行承兑汇票到期前，银行收取票款时，申请户存款不足部分.(二)处理1.到期日转为逾期贷款2.从逾期之日期，按规定比例加收利息或罚息（0.3 ‰ 或0.5 ‰ ）.3.会计处理设置“逾期贷款”账户借:逾期贷款（蓝色）借:短期贷款(中长期贷款)扣收时借：活期存款—借款人户贷：逾期贷款—借款人户利息收入—贷款利息收入户利息收入—逾期贷款利息收入户四、应计贷款转为非应计贷款的核算非应计贷款：本金或利息逾期90天的贷款1、本金逾期90天借：非应计贷款贷：逾期贷款2、利息逾期90天，本金尚未逾期借：非应计贷款贷：短期贷款（中长期贷款）3、收回非应计贷款借：活期存款贷：非应计贷款4、非应计贷款转为应计贷款借：逾期贷款贷：非应计贷款⏹应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销.⏹在收到还款后，应先冲本金，待本金全部收回后，再收到的还款则确认为当期利息收入.五.利息的核算（P85）(一)计算处理1.定期收息，按季收息，用余额表或乙种账计息应收利息=计息积数×日利率处理: 预计时，借:应收利息贷:利息收入收取时，借:活期存款贷:应收利息2.利随本清—逐笔结息法应收利息=本金×期限×利率根据计算结果计入“利息收入”例子：1999年4月1日，某企业借入流动资金贷款一笔12万元，期限3个月，利率5%。
1999年11月1日归还清该笔贷款。
利随本清。
逾期罚息率万分之五1999年4月1日，借：短期贷款120 000贷：活期存款120 0001999年7月1日，预计利息借：应收利息 1 500贷：利息收入 1 500借：逾期贷款120 000贷：短期贷款120 0001999年10月1日借：非应计贷款120 000贷：逾期贷款120 000借：应收利息 1 500贷：利息收入 1 500收入：表外应收未收利息 1 5001999年11月1日，借：活期存款128 800贷：非应计贷款120 000利息收入8 800付出：未收贷款利息 1 5008800=1500+120000×5 ‰0 ×123练一练：开户单位轻工业公司4月1日申请短期贷款50万元，期限2个月，6月1日到期，该公司因存款不足，6月1日仅归还贷款30万元，余款20万元转入逾期贷款，10月20日还清贷款。
贷款月利率3.6‰，逾期利息万分之四。
计算6月20日结息时期内利息和逾期利息，并做相关账务处理。
第三节担保贷款一、保证贷款指以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带保证责任而发放的贷款。
二、抵押贷款（一）含义：按担保法规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作抵押物发放的贷款.（二）抵押物的规定1.价格比较稳定,市场风险小.2.流动性强,有广大市场,随时可变卖3.易保管不易变质.4.无须专门知识即可鉴定5.坚持1件抵押品只能抵押一次的制度.6.抵押率50%-70%可以做为贷款抵押的财产：1、抵押人所有的房屋和其他地上定着物。
2、抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产。
3、抵押人依法有权处分的国有的土地使用权、房屋和其他地上的定着物。
4、抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产。
5、抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权。
6、依法可以抵押的其他财产不可作为贷款抵押的财产：1、土地所有权不可抵押。
2、耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权不可做为抵押3、学校、幼儿园、医院、敬老院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益福利设施不可做为抵押。
4、所有权、使用权不明或有争议的财产不可做为抵押。
5、依法被查封、扣押、监管或采取其它诉讼保全措施的财产不可做为抵押。
（三）会计处理1、账户“抵押贷款”2、发放借:抵押贷款贷:活期存款收入:代保管有价值品3、收回借:活期存款贷:抵押贷款利息收入付出:代保管有价值品4、贷款逾期及逾期后收回的核算逾期借：逾期贷款贷：抵押贷款收回借：活期存款贷：逾期贷款应收利息利息收入5、抵押物处置的核算当净收入高于贷款本息时借：现金（或活期存款）--收购抵押物单位户贷：逾期贷款应收利息—借款人户利息收入—抵押贷款利息收入户活期存款当净收入低于借款本息时借：现金（或活期存款）--收购抵押物单位户活期存款—原借款人存款户贷：逾期贷款应收利息—借款人户利息收入—抵押贷款利息收入户6、到期无力收回拍卖抵押品原则：拍卖所得价款用于抵偿贷款的本金和利息，本金优先受偿。
不足弥补部分，用准备金核销，继续追收；多余本息部分，退还借款人。
例：某企业向银行申请的一笔抵押贷款到期，本金100万元，利息6万元。
银行与企业协商拍卖抵押品，获得价款（1）108万元；（2）100万元；（3）90万元。
7、以非现金资产抵债——抵贷资产（1）什么是抵贷资产指金融企业在贷款、拆出资金等金融债权无法实现的情况下，经双方协商或其他方式、债权人同意债务人用实物资产抵偿金融债权而取得的资产。
抵贷资产的获得方式：以实物抵偿信用贷款将抵押物通过法律手续过户给银行抵债（2）抵贷资产的处理按实际抵债部分的贷款本金和已确认的利息作为资产的入账价值。
（不是全部贷款的本金，也不包括转入表外核算的利息。
）处置时,如果取得的处置收入大于抵债资产账面价值,其差额计入营业外收入,反之,计入营业外支出.保管过程中发生的费用直接计入营业外支出.处置费用从处置收入中抵减.期末,按照账面价值与可回收金额孰低计量,发生减值,应当计提减值准备核算举例：某厂贷款到期1个月后，无力偿还贷款本金50万元，利息15万元。
该资产原评估价100万元，现协议价65万元。
银行将收取的抵押品转入自有资产。
2个月后，处置该资产，发生处置费用2万元，获得处置价款70万元。
银行保管期间发生保管费用5000元。
借：待处理抵债资产650 000贷：逾期贷款600 000应收利息50 000借：营业外支出5000贷：银行存款 5 000借：银行存款680 000贷：待处理抵债资产650 000营业外收入30 000付出：待处理抵押品 1 000 000做做看：某公司以价值2000万元的设备向银行申请短期抵押贷款（半年）1400万元，银行审核发放，贷款利率为5%。
要求：1、做发放、到期收回的处理。
2、贷款到期，无力偿还的处理.银行将设备入账，作价为1 500万元。
月末，抵债资产减值50万元。
次月处置价款为1 200万元，银行如何核算？三、质押贷款（一）动产质押（二）权利质押第四节个人消费贷款涵义：金融企业对个人发放的用于个人消费的人民币担保贷款。
质押物：实物国库券、金融债券、AAA级企业债券和定期储蓄存单。
（一）个人定期储蓄存单小额质押贷款1、发放在存单上加盖：“已作贷款质押”戳记借：个人其他贷款贷：个体存款收入：担保物2、收回到期归还借：现金（活期储蓄存款）贷：个人其他贷款利息收入付出：担保物到期不能偿还，逾期1个月处理质押存单借：XX存款贷：个人其他贷款利息收入付出：担保物二、个人住房贷款涵义：金融企业以信贷资金向境内居民因购建、修缮住房而发放的贷款。
核算账户“个人住房贷款”做做看：某储户因购买家用电器，凭5年期存单向银行申请个人消费贷款4000元，月贷款利率6‰，期限为半年。
作存入、到期还款以及储户无力还款的处理。
第五节贷款损失准备一、涵义：金融企业按照国家规定，按一定的贷款余额的一定比例提取形成的一种专项补偿基金。
二、计提的范围承担风险和损失的贷款，具体包括：贷款（含抵押、质押、保证等贷款）、银行卡透支、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、拆出资金等。
争议：1、未明确“银行卡透支、信用垫款”；2、有效抵押品的扣除三、贷款损失准备的种类一般准备是根据全部贷款余额的一定比例从税后利润中计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备；专项准备是指根据《贷款风险分类指导原则》，对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备。
特种准备指针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。
四、计提时间和比例银行应按季计提一般准备一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的1 ％。
银行提取的一般准备，在计算银行的资本充足率时，按《巴塞尔协议》的有关原则，纳入银行附属资本。