论我国商业银行内部审计风险管理机制的完善

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内部审计在现代商业银行风险管理中的作用 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】内部审计在现代商业银行风险管理中的作用简介：随着金融体制改革的日益深化，建立科学的公司治理结构和风险管理体制成为摆在每个商业银行面前的重要课题，而内部审计作为一项独立、客观、公正的约束与评价机制，在现代企业风险管理中正发挥着越来越重要的作用，履行和发挥内部审计在风险管理中的职责与作用是现代商业银行转化经营机制、建立现代企业制度的客观需要，也是内部审计充分发挥和提升审计价值实现增值服务的重要途径。

本文就内部审计与企业风险管理的关系及内部审计如何参与企业风险管理进行了思考，并提出一些建议。

随着金融体制改革的日益深化，建立科学的公司治理结构和风险管理体制成为摆在每个商业银行面前的重要课题，而内部审计作为一项独立、客观、公正的约束与评价机制，在现代企业风险管理中正发挥着越来越重要的作用，履行和发挥内部审计在风险管理中的职责与作用是现代商业银行转化经营机制、建立现代企业制度的客观需要，也是内部审计充分发挥和提升审计价值实现增值服务的重要途径。

本文就内部审计与企业风险管理的关系及内部审计如何参与企业风险管理进行了思考，并提出一些建议。

一、内部审计与企业风险管理的关系风险是指发生对目标的实现可能产生影响的事件的不确定性。

风险的衡量标准是后果与可能性。

风险管理是指对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。

风险管理主要包括风险识别、风险评估、风险应对三个阶段。

可见，风险管理是现代企业管理的一项主要内容，为了实现企业的工作目标，企业管理层应当确保企业中存在良好的风险管理过程并使其发挥作用。

中国内审协会对内部审计的定义是：“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现”，而“风险管理是组织内部控制的基本组成部分，内部审计人员对风险管理的审查和评价是内部控制审计的基本内容之一”，也就是说风险管理是内部审计的重要内容。

如何完善我国商业银行风险管理体系

一
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四是银行内控不严。金融犯罪屡发不断，犯罪的种类和手段日益多样，造成的经济损失和影响也不断扩大。而尤以由于银行内控不严而导致的银行从业人员犯罪，给银行的资金带来更大的损失。形成上述难题的因素是多方面的，因此我国的商业银行应从不同方面建立一套完善的风险管理体系，以防范风险的发生。三、完善商业银行风险管理体系（）建立风险的分析、预测机制一商业银行的风险具有现实性与可能性，是客观存在的；同时，它又有随时爆发的可能，它存在于银行经营活动的每一刻，而且对于经营好与经营差、规模大与规模小的银行来说都是一样的。因此，银行应设置相应的风险管理部门。例如风险管理委员会，它的职责就是与银行内部审计、数据统计、业务操作部门密切配合，全面地搜集、处理有关信息系统地进行风险识别、分析、估价、预测，并将信息传达给各相关业务部门。在每笔业务发生之前做出相应的风险分析、预测，从而严格监控银行自我运作状况，做到自我约束，自我平衡，以快速适应市场环境、金融环境变化，降低经营风险，提高资产的安全性、流动性、盈利性。（）完善资产负债比例管理二资产负债比例管理是中央银行从金融监管的目的出发，规定商业银行经营中有关资产负债之间的系列比例，要求商业银行执行的制度。它主要是着重于商业银行资产的流动性与安全性。其目的是要正确处理商业银行资产与负债总量比例关系，优化和处理总量中的结构比例关系，以保持资金运营结构优化，提高资金的流动性和经营效益，减少经营风险。但是从我国的目前情况来看，由于各种方面因素制约，效果并不是很好。当前，我国的商业银行要注意完善以下几点：Ｉ资产总量与负债总量相互对称，统一平衡。．在负债中，扣除准备金、备付金以及其他的必要的支付后，应与资产的总量平衡，使资产与负债在量上达到统一。２资产与负债的结构要平衡。即资产与负债．的结构期限要相互对称、统一平衡。也就是说长期负债与短期负债中的稳定部分用于长期资产；短期负债中的流动部分用于短期资产，防止短贷长用，到期无力偿还。３以资金的来源制约资金的运用。即根据资．金来源的稳定程度和数量合理地确定贷款规模，以

浅谈商业银行会计内部监督的问题与改进策略论文

浅谈商业银行会计内部监督的问题与改进策略论文商业银行会计内部监督的问题与改进策略摘要：商业银行作为金融体系的重要组成部分，在推动经济发展和服务社会的同时，也面临着许多风险和内部控制问题。

会计内部监督是保障银行经营安全和金融稳定的关键环节，但目前我国商业银行的会计内部监督存在一定的问题，主要表现在组织机构不完善、内部控制措施不健全、能力素质不足等方面。

因此，本文通过对商业银行会计内部监督的现状进行梳理和分析，提出了加强商业银行会计内部监督的改进策略和对策，以提高银行内部风险防范和控制能力。

关键词：商业银行；会计内部监督；问题；改进策略目录一、引言二、会计内部监督的概念与内涵三、商业银行会计内部监督存在的问题3.1 组织机构不完善3.2 内部控制措施不健全3.3 人员能力素质不足四、商业银行会计内部监督的改进策略4.1 完善组织机构4.2 健全内部控制措施4.3 提高人员能力素质五、结论一、引言会计内部监督是商业银行内部控制体系的重要组成部分，是防范风险和保障银行经营安全的重要手段。

其中包括会计账务的记录、报告、监督和分析，以及内部财务核算、审计和风险控制等方面的工作。

然而，当前我国商业银行的会计内部监督存在一些问题，如组织机构不完善、内部控制措施不健全等，这些问题对银行的经营稳定性和持续发展造成了一定的影响。

因此，本文将对商业银行会计内部监督存在的问题进行分析，并提出相应的改进策略和对策，以期提高银行内部风险防范和控制能力。

二、会计内部监督的概念与内涵会计内部监督是指商业银行内部控制体系中的一项重要任务，通过对会计账务的记录、报告和监督，以及对内部财务核算、审计和风险控制等方面的工作进行监督和分析，来确保银行经营安全和金融稳定。

三、商业银行会计内部监督存在的问题3.1 组织机构不完善目前，许多商业银行的会计内部监督机构设置不完善，职责不明确，导致监督工作的开展效果不佳。

一方面，一些银行在会计内部监督部门的设置、人员配备、岗位职责等方面存在不规范、不合理的情况，导致监督工作无法得到有效开展；另一方面，一些银行缺乏独立的内部审计机构，导致对银行内部风险的监督和控制力度不够。

商业银行风险导向内部审计研究

商业银行风险导向内部审计研究1. 引言1.1 研究背景商业银行作为金融体系的重要组成部分，其经营活动面临着各种内外部风险。

随着金融市场的不断发展和金融创新的不断推进，商业银行所面临的风险也在不断增加和变化。

在这样的背景下，商业银行风险管理变得尤为重要。

风险管理是商业银行经营管理的核心内容，直接关系到银行的生存和发展。

在风险管理中，内部审计起着至关重要的作用。

内部审计不仅可以帮助商业银行发现和评估各类风险，还可以为风险管理决策提供可靠依据。

传统的内部审计更多的是以合规审查为主，对风险管理的支持作用有限。

为了更好地应对不断变化的风险挑战，商业银行需要转向风险导向的内部审计。

风险导向的内部审计不仅关注过去发生的问题，更重要的是关注可能发生的风险，并提出相应的预防和控制措施。

本研究将探讨商业银行风险导向内部审计的关键要素和实施路径，以期为商业银行提升风险管理水平提供参考和帮助。

1.2 研究意义商业银行风险导向内部审计是商业银行内部监督和控制风险管理的关键环节。

风险导向内部审计不仅可以帮助商业银行发现内部控制存在的弱点和缺陷，还能够提供有效的管理建议，促进商业银行持续稳健的经营。

深入研究商业银行风险导向内部审计的意义在于促进商业银行加强内部控制，提高风险管理水平，保障商业银行的稳健发展。

研究商业银行风险导向内部审计还有助于完善商业银行内部审计制度体系，提高审计质量和效率，进一步提升商业银行的竞争力和可持续发展能力。

本文将重点探讨商业银行风险导向内部审计的意义，为商业银行的风险管理和内部审计工作提供理论支持和实践指导。

1.3 研究目的本研究旨在探讨商业银行风险导向内部审计的相关问题，通过深入分析商业银行风险管理的重要性和内部审计在风险管理中的作用，进一步明确风险导向内部审计的概念和关键要素。

通过研究商业银行风险导向内部审计的实施路径，揭示商业银行在建设风险导向内部审计过程中可能面临的挑战和解决方案。

具体而言，本研究旨在分析商业银行在风险导向内部审计方面存在的不足之处，提出相关改进建议，以促进商业银行风险管理水平的提升。

加强商业银行内部审计工作

文献标识：A
三、改进和创新审计方法，提高审计效率
随着计算机技术和信息技术的发展及其在银行业务中的广泛应用，要求内部审计人员必须充分利用现代电子计算机技术、互联网技术和信息技术，使商业银行的内部审计逐步向电子审计方向转型。今后的商业银行审计，必须以计算机技术作为审计平台，有计划和有步骤地开展计算机审计，以计算机审计技术
国大多数商业银行的内部审计仍然是在行长领导下开展工作并职业资格考试。第四，建立审计人员职业素质培训制度，要有持
直接对行长负责，形式上处于较高地位，但实际上陷入了自己监督自己的怪圈，没有实现真正意义上的独立。为加强我国商业
续的培训机构，保持审计人员素质符合从业规范和业务要求。第五，建立审计人员职业晋级制度，要有留住人才和保持人才发
理、网络技术、现代管理知识、法律知识等方面的专家型、复合型人才，形成结构合理的审计队伍。第二，审计人员要向职业化方向发展，按国际国内关于内部审计人员的职业要求和规范来建
所期望取得的成果。”目前，各国都要求商业银行应建立相对独设审计队伍。第三，实行内部审计人员从业资格管理制度，要求
立的内部审计体系，以加强内部审计，控制、防范金融风险。我审计人员必须经过上岗考核，并在一定年限内通过社会认可的
项基本内容就是强化银行的内部审计。商业银行内部审计是银行内部控制系统的重要组成部分，对增强商业银行风险管理能力，维护银行信贷资金安全，实现银行经营管理目标，具有重要的现实意义和作用。加强商业银行的内部审计工作应从以下几方面着手：
一、完善内部审计机制，确保内部审计部门的独立性
四、建立职业化、高素质的内部审计队伍
银行的内部审计，商业银行应按照巴塞尔委员会内部审计报告展的空间。

完善商业银行内部控制的几点建议

完善商业银行内部控制的几点建议商业银行内部控制是指银行为保障资产安全、规范业务运作、提高风险防控能力而采取的一系列制度和措施。

下面给出几点完善商业银行内部控制的建议。

一、加强风险管理体系建设1.建立完善的风险管理机构和体系，明确风险管理职责和权责。

设立独立的风险管理部门，制定风险管理政策和流程，明确风险管理的目标和指标。

2.加强风险监测和评估能力。

建立有效的风险预警机制，及时掌握风险状况，评估风险水平，提出相应的控制措施。

3.完善内部控制制度。

制定和完善风险管理的制度和流程，包括风险审查、风险监控、风险定价和风险应对等各个环节。

二、加强内部审计工作1.保证内部审计的独立性和全面性。

确保内部审计部门独立于被审计部门，制定合理的内部审计计划，确保对各项风险进行全面审计。

2.提高内部审计的专业水平和效能。

加强内部审计人员的培训和学习，提高其专业知识和技能，提高审计工作的质量和效率。

3.建立内部审计报告的反馈和跟踪机制。

及时反馈审计结果，跟踪整改情况，确保审计发现的问题能够得到有效解决。

三、加强合规管理1.建立合规管理组织和制度。

设立独立的合规管理部门，制定合规管理的制度和流程，确保业务操作符合法律法规和监管要求。

2.加强合规培训和教育。

确保员工具备合规的法律法规知识和业务操作规范，提高员工的合规意识和风险防控能力。

3.加强合规监测和评估。

建立合规监测和评估的机制，及时发现和解决合规风险，提出合规建议和改进措施。

四、加强信息系统安全管理1.建立完善的信息安全管理制度。

制定信息安全政策和流程，确保信息系统的运行安全和数据安全。

2.加强信息系统的监控和防护。

建立信息系统监控和警报机制，及时发现和应对信息安全事件，提高系统的防护能力。

3.加强信息安全培训和意识教育。

提高员工对信息安全的重视和意识，加强信息安全培训，减少人为失误和疏漏的风险。

五、加强内部人员管理1.加强员工职业道德和操守教育。

培养员工的职业操守和道德规范，确保员工忠诚、守法、诚实和务实的职业行为。

浅谈商业银行内部审计的现状及对策

作者：桑林伟
作者机构：南京审计学院金审学院,江苏南京210029
出版物刊名：中国市场
页码： 128-129页
年卷期： 2014年第43期
主题词：商业银行内部审计经营风险
摘要：商业银行作为特殊的货币经营企业,是典型的高财务杠杆经营企业,具有较高的资产负债比率和较低的资本资产比率,容易受到外部不利经济环境的影响,但同时也是国家经济的命脉,在社会和经济稳健发展方面起着重要作用。

商业银行内部审计是防范银行业风险的重要机制,不断加强、完善银行内部审计,对银行业的稳定发展具有现实意义。

本文对改进内部审计的重要意义,现阶段内部审计存在的弊端以及如何完善内部审计机制等问题加以探讨,以望促进我国商业内部审计机制的完善。

浅谈我国商业银行内部审计现状及对策

现代商业MODERN BUSINESS15随着国内经济的持续增长和国际金融市场的逐步开放，中国金融业面临空前机会，业务发展将迅速提升。

商业银行在改制上市的新形势下竞争日趋激烈，为了增强在国内外市场上的竞争力，商业银行迫切需要对影响管理水平和经营业绩的一切因素进行深入分析、客观评价和严密控制。

这就对内部审计提出了新的要求，要求内部审计突破传统的财务审计范畴，利用自己处于金融企业内部、比较熟悉企业生产经营管理的有利地位，深入到企业经营活动的广阔领域开展审计工作，和各管理部门建立经营伙伴关系，协助管理当局改善经营管理，提高经济效益，为组织增加价值做好服务。

我们要通过不断更新审计方式，引进现代内部审计理念，提升内部审计在商业银行地位，实现内部审计的增值。

一、我国商业银行内部审计存在的主要问题我国商业银行内部审计模式在经历了从账项基础审计、制度基础审计到风险导向审计的演进过程后，已逐步建立起一个日趋完善的内部审计机制，但是，与完善的银行业公司治理标准相比，仍存在一定差距。

主要表现在以下几个方面：（一）内部审计理念陈旧目前我国商业银行内部审计的重心仍是合规性审计，对公司治理、内部控制和风险管理尚无过多涉及。

内部审计业务仍停留在传统的查错防弊及对财务活动的监督检查上，局限于查处一些具体违法违规问题，只注重检查会计凭证、报表等资料是否真实、完整，业务操作是否合规、合法浅谈我国商业银行内部审计现状及对策车成文　烟台市商业银行稽核监督部　烟台　２６４０００【文章摘要】近年来，我国商业银行内部审计内容不断深化，获得了很大发展，但是与国际先进银行相比还有一定的不足，本文针对我国商业银行内部审计现状，提出相应对策。

【关键词】商业银行；内部审计；现状；对策等，缺乏对信贷资产质量、风险责任、经济效益进行事前和动态的审计和监督，更缺乏对银行内部管理结构、内部控制状况、各岗位业务规范状况等做出事前的总体评价和建议，真正意义上的审计咨询活动在银行内部审计工作中并不常见。

银行审计工作建议

银行审计工作建议银行是高风险的行业，内部审计是银行内部掌握系统的重要组成部分之一，随着市场经济体制和现代管理理念的深化，我国银行内部审计工作也得到进一步的进展，但由于我国商业银行内部审计机构建立较晚，内部审计要推动商业银行特别是基层分支机构的内部管理质量、风险管理水平的有效提升，仍存在一些亟待提高和改进的方面。

一、银行内部审计的重要性商业银行内部审计是指根据国家金融法规政策、内部审计准那么和商业银行内部规章制度等要求，以风险为导向，对被审计单位和个人的各项业务活动和财务收支所进行的合法性、合规性和效益性检查，同时通过开展对商业银行内部掌握的评价，对其内部管理和业务进展进行监督，提供审计服务。

科学有效的银行内部审计是评价和改善商业银行风险管理的有效手段，是商业银行内部掌握的一道主要防线，也是提升商业银行经营管理质量的重要保障。

银行内部审计工作有利于资金运行和效益提高，有利于防范金融风险，有利于推动金融系统的廉政建设以及维护内部员工的合法权益。

二、基层银行内部审计存在的问题基层银行审计工作在执行过程中存在以下一些问题：(一)基层银行内部审计不被管理层重视随着银行业越来越激励竞争，各商业银行对基层行业绩考核的倾向于各类指标数据。

目前基层行普遍存在内部审计机构权威性不足，独立性弱化，没有单设内部审计部门，缺少专职人员。

内部审计过程中不可避开地受支行利益限制，审计结果多为资金、人力或者设备不足而目前无法解决的问题，或一些不痛不痒的小问题，审计监督的作用不能充分发挥。

(二)审计人员专业胜任技能不强基层行内部审计人员缺少专业培训，缺乏最少的`专业技能，审计工作的责任心、使命感不足，工作效率低下，虽然履行了职责，但是存在重形式、轻实质的现象，甚至存在内部审计"不作为、走过场'的现象。

这不仅使得内审部门的工作效率低下，同时也使得内审的质量受到影响。

(三)内部审计方法落后目前审计主要还是依靠具体审计或依靠于审计者个人阅历判断的抽样审计方法，大部分现场检查仍依靠于传统的手工操作方式，大量时间和精力用在对会计资料、信贷档案等历史资料的翻阅和记录上，无法快速有效地完成批阅、核对、分析、比较等审计工作，基层行的内部审计带有很大的任意性，也缺乏科学性。

我国商业银行内部审计存在的问题及对策

我国商业银行内部审计存在的问题及对策作者：董妍来源：《管理观察》2013年第33期前言：我国银监会要求我国大型商业银行最迟应于2013年实施巴塞尔新资本协议，本文结合当前新形势，结合我国商业银行的风险特征，分析我国商业银行内部审计的现存问题，并提出改善对策。

随着我国金融市场的全面开放，伴随着不断涌入的新资本，愈加丰富的金融衍生产品在为市场注入活力的同时，也带来了更多的竞争和风险。

确保经济市场的稳定运行和健康发展是国家监管当局的首要任务。

而商业银行作为金融体系中至关重要的角色，面临日趋复杂的外部环境，在认准机遇与迎接挑战时，更需要在追求盈利的同时，加强内部管理、降低经营风险、满足监管要求。

2004年《巴塞尔新资本协议》正式发布，对商业银行建立完整而全面的风险管理体系提出了更具体的框架。

2007年2月，我国银监会发布了《中国银行业实施新资本协议指导意见》，标志着我国正式启动了实施《巴塞尔新资本协议》的工程。

该指导意见明确了各银行分类、分层、分步达标的方针，要求大型商业银行最迟于2013年底全面实施新资本协议。

因此，2013年可以说是我国全面迎来新资本银行的时刻，分析目前商业银行内部审计存在的问题及研究今后内审部门参与风险管理的对策显得重要及富有意义。

一、内部审计及在风险管理中的作用1.内部审计的定义根据国际内部审计协会的最新定义，“内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过应用系统的、规范的方法，评估并改善风险管理、风险控制和风险治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

”可见，内部审计不仅是单纯的稽核保证职能，更是具有咨询职能的、能为组织创造价值的独立活动。

2.内部审计在风险管理中的作用风险管理是内部审计的核心思想，也是根本职责。

2004年9月COSO委员会正式出台《企业风险管理）整合框架》（Enterprise Risk Management一Integrated Framework），即COSO-ERM框架。

新时代商业银行内审功能的界定及其完善路径--基于风险防范视角

新时代商Ife银行内审功能的界定及其芜薯路径—基于风检防范视用■董招娣徐杰/文》摘要新时代经济体制深化改革，市场竞争激烈，商业银行业务经营面临巨大挑战，金融风险积聚，风险管控形式严峻。

在此背景下，要求银行内审工作也做出相应调整，以适应新经济发展，有效防范银行风险。

鉴于此，本文从风险防范视角，探讨新时代商业银行内审职能进行风险防范的作用机理，并分析当前内审部门履职过程中存在的问题，最后提出强化商业银行内部审计工作的完善路径，为当前银行稳健经营贡献力置。

》关键词新时代；商业银行内审；风险防范；完善路径引言进入新时代以来，在供给侧改革和对外开放的深入推进下，我国经济出现了增速下滑、资产泡沫膨胀、债务加重、结构失衡和国际贸易摩擦不断等诸多风险。

商业银行在此背景下也面临着新的风险和挑战，特别是随着现代信息技术和电子银行业务的蓬勃发展，商业银行在经营过程中可能发生的风险呈现多元化、网络化、跨区域和影响范围广等特征，其风险发生后破坏力极强和影响深远，因此加强商业银行内部控制和风险管理迫在眉睫。

内部审计作为商业银行风险管理的第三道防线，其工作实质就是为银行业务经营提供保障服务，并随着服务对象发展变化不断改进。

2018年审计署发布《关于内部审计工作的规定》要求加强内部审计工作，适应经济环境发展，充分发挥内部审计的作用。

新时代和新的风险特征加大了商业银行风险管理难度，同时对内部审计工作也提出更高要求，要求商业银行内审以新的价值定位和新的工作方式进行履责，围绕银行发展新形势进一步深化和拓展内审功能，不局限于监督和评价活动，逐步向建议和咨询功能转变。

因此，本文从基于风险防范的商业银行内部审计的实践角度出发，探究新时代商业银行内审功能新定位，对于强化内部审计有效防范银行风险具有一定的现实意义。

新时代商业银行内审功能新定位及防范风险的作用机理新时代背景下，商业银行金融创新步伐加快，表外理财业务发展迅速、金融创新产品层层嵌套以及银行综合化经营趋势增强使得商业银行表内业务表外化、显性风险隐性化、风险传染扩大化，极易诱发银行业的系统性风险。

我国商业银行内部审计存在风险论文

浅析我国商业银行内部审计存在的风险中图分类号：f239 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）04-278-01摘要随着社会的不断进步，经济的高速发展，我国银行业异军突起，我国商业银行企业是一个特殊的企业，在各城市中为加快银行业建设做出了贡献，所有城市银行企业都应具有基础管理平台、基础管理主力军、经营城市主载体三大功能。

本文就我国商业银行内部审计方面进行讨论，分析我国商业银行内部审计存在的风险，并提出如何完善我国商业银行内部审计，推动商业银行发展。

关键词我国商业银行内部审计存在风险目前，已经有一部分商业银行率先完成了银行机制改革，而另一部分银行正处于起步阶段，因此，如何完善我国商业银行的内部审计，是我国商业银行深化改革的根本动力。

本文就我国商业银行内部审计方面进行讨论，对我国商业银行内部审计存在的风险进行分析，并提出如何完善我国商业银行内部审计，推动商业银行发展。

一、我国商业银行内部审计存在的风险商业银行内部审计是指商业银行为了实现其经营目标，保护资产的安全完整．保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在银行内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称，其目的在于改善经营管理、提高经济效益，但是在当今的时代，我国商业银行在内部审计方面还是存在一定问题的，这些问题阻碍了我国商业银行内部审计的调整和改革。

（一）我国商业银行审计缺乏计划性我国商业银行在进行审计时没有实现制定严密的计划，导致了银行审计的盲目性，从而影响了银行经济的发展，造成了资金的浪费。

计划的不完善还导致了与主管业务的关联度低，有的甚至没有关联度。

商业银行在借贷等审计时缺乏考虑内外部的条件，没有做一个完善的计划，在审计时也没有考虑的市场的导向作用。

如果在银行进行审计前银行决策者能够制定一个完善的计划，那么在审计时资金的流动和产生效益都能事先有一个大致的了解，审计方向才能更明确，即使遇到突发状况也能解决的很好。

关于商业银行全面风险管理的内部审计工作思考

摘要：在金融行业发展的过程中，市场竞争愈加激烈，银行要持续发展，就要加强风险管理，采取全面风险管理措施。

在银监会提出的相关政策中，对银行金融机构的风险管理做出了明确要求，应该在内部审计工作中列入风险管理的内容，落实全面风险管理措施，包括定期审查和评价。

内部审计部门也应该对整改措施的落实情况进行跟踪审查，并且进行详细报告，本文就此进行了相关的阐述和分析。

关键词：商业银行；全面风险管理；内部审计所谓全面风险管理，就是将总体经营目标作为基础，采用各种管理措施，对各个环节、过程中的风险进行管理，营造良好的风险管理文化，同时构建健全的管理体系，不仅要制定详细的管理策略、措施，还要完善职能体系、信息系统等构成部分，使风险管理更加有效，促进总体目标的实现。

从商业银行的角度分析，要保障全面风险管理的有效性，需要从管理体系的构建入手，采用定性、定量的管理方针，对风险进行识别、计量、监测、评估等多项管理措施。

将全面风险管理纳入到内部审计工作的范畴之内，使全面风险管理可以更好地发挥作用，同时也可以提升内部审计工作的有效性。

一、商业银行全面风险管理分析在银行经营的过程中，受到各种因素的影响，难免存在一定的经营风险。

银行出现损失并不是单一风险的影响，受到信用、市场、操作等多种风险因素的影响，各个风险因素之间具有交互性。

在实际经营的过程中，应该采取有效的风险管理措施，通过由点及面的方式构建风险组合防控体系，也就是落实全面风险管理策略。

商业银行的全面风险管理应该围绕总体经营目标展开，统一管理各个风险因素，并在体系中以机构整体的角度进行分析，使各个业务单元得到有效的整合。

在各项经营环节中落实全面风险管理策略，渗透到各个单位部门之中，形成严密的管理体系[1]。

在《企业风险管理的框架》中，COSO委员会为商业银行构建了全面风险管理的立体框架。

该框架由三个维度组成，包括主体目标、八大要素、主体的各个层级。

该框架可以为全面风险管理工作的落实提供依据和支持，不仅强调复合式风险组合管理策略，还统一了风险评估指标。

我国商业银行内部审计面临主要问题与对策论文

浅析我国商业银行内部审计面临的主要问题与对策中图分类号：f239文献标识：a文章编号：1009-4202（2012）01-045-01摘要近年来，内部审计在商业银行经营管理中发挥的重要性越发受到关注。

本文通过剖析我国商业银行内部审计在经营管理中存在的主要问题，并给出了一些改进商业银行内部审计工作的建议与对策。

关键词内部审计商业银行风险导向独立性一、引言随着我国金融企业改革步伐的加快，商业银行的风险管理意识日益增强，内部审计工作的重要性越来越得到重视。

如何逐步建立起一个相对完善且安全的内部审计管理体系，防范与控制金融风险的发生与传播，成了我国商业银行当前迫切需要解决的问题。

二、我国商业银行内部审计面临的主要问题1．内部审计缺乏良好的内部控制环境，风险管理机制有待完善。

在《新巴塞尔协议（baselⅲ）》中，操作风险和市场风险的内容被分别添加到了银行最低资本要求中。

我国商业银行资本充足率的计算方式，多数是将巴塞尔协议中信用风险和市场风险综合起来进行资本计提的过渡版本；尚未将操作风险列入资本监管的范围，自然这就弱化了我国商业银行全面风险管理的力度。

国外商业银行执行的是全面风险管理制度，全面涵盖了风险识别机制、风险预警机制、风险决策机制和风险避险机制，反观我国商业银行，国外银行有着更全面的风险管理机制和监控保护机制。

2．内部审计的独立性和权威性受到制约，亟需健全有效的内部审计机制。

根据2009年1月国际内部审计师协会（iia）修订的“红皮书”（《国际内部审计专业实务框架》（ippf））指引，内部审计应当在组织上保持足够的独立性。

从国际经验来看，国际化商业银行之所以能保持较好的独立性，原因在于内部审计部门通常并不对行政管理层负责，而是对银行董事会负责。

这样审计部门才能在没有管理层压力干涉的条件下，自由自主地进行审计报告和审计评估。

而我国许多商业银行都尚未建立起独立的垂直内部审计管理体系，即使已经逐步建立垂直的内部审计管理体系的部分商业银行，也因为审计人员没有完全脱离被审计单位，以致审计报告有所保留，内部审计的权限受到制约，对管理层的审计与监督成了流于形式的程序。

浅议我国商业银行内部审计的外部监督与评价

浅议我国商业银行内部审计的外部监督与评价作者：周尚军来源：《财经界》2010年第05期[摘要]我国商业银行的内部审计处于“多头监管”状态，在权责明晰、模式设计、制度落实等方面尚待改善。

因此有必要完善行政监管、协调外部制度、落实外部评价。

[关键词]商业银行内部审计外部监督根据国际内部审计协会(IIA)的界定，内部审计是一种独立的、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

它在企业组织中扮演的通常是监督、评价的角色——监督经营管理活动是否遵守相关法律法规及规章制度的规定，评价内部控制活动的适当性和有效性、经营管理活动的经济性、效率性和效果性。

对于商业银行这一经营风险的行业，内部审计的作用更为关键，它不仅是商业银行内部控制体系的重要防线，更是整个银行体系稳健发展的重要保障。

美国次债危机发生后，我国多家商业银行的外汇债券投资都遭遇了不同程度的亏损，其中内部审计部门未能对海外投资业务的风险进行充分评估并及时提示风险，负有不可推卸的责任。

一个值得实务界深入关注的问题由此提出——内部审计工作又应当如何进行监督、评价呢?一、我国商业银行内部审计的外部监督与评价现状当前我国商业银行内部审计处于“多头监管”状态，商业银行的内部审计工作不仅要接受审计机关、内部审计协会的监督和检查，还要符合银监会、财政部等多个部门的相关规定。

1、法律与行政监管根据2006年修订后的《中华人民共和国审计法》第二条，“国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有的金融机构和企业事业组织的财务收支，以及其他依照本法规定应当接受审计的财政收支、财务收支，依照本法规定接受审计监督”。

根据第二十九条，“依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度；其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督”。

与此同时，2010年2月11日颁布的《中华人民共和国审计法实施条例》第二十六条规定，“依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作，应当接受审计机关的业务指导和监督”。

我国商业银行合规风险管理的基本制度

我国商业银行合规风险管理的基本制度在当今全球金融体系中，商业银行作为金融机构的主要组成部分，其合规风险管理制度的建立和完善对于金融稳定和经济发展至关重要。

我国商业银行合规风险管理的基本制度是一个庞大而复杂的系统工程，涉及法律法规、内部控制、内部审计、风险管理等多个方面。

本文将从深度和广度两个方面对我国商业银行合规风险管理的基本制度进行全面评估，并据此撰写一篇有价值的文章，以帮助读者更深入地理解这一重要主题。

一、法律法规的基本要求1.1 法律法规的内涵和作用在我国商业银行合规风险管理的基本制度中，法律法规是根本遵循。

法律法规的内涵主要包括《中华人民共和国银行法》、《商业银行法》等相关法律，以及我国银监会颁布的各项监管规定和规章。

这些法律法规对商业银行开展经营活动提出了明确要求，保障了银行业的稳健运行和金融市场的健康发展。

法律法规还对商业银行合规风险管理的基本制度提出了具体要求和指引，为商业银行合规风险管理工作提供了依据和支撑。

1.2 法律法规对合规风险管理的要求根据《中华人民共和国银行法》和《商业银行法》的要求，商业银行在开展业务过程中必须严格遵守法律法规，合规运营。

法律法规要求商业银行建立健全的内部合规管理制度，明确合规风险管理的责任部门和责任人，制定相关制度和流程，确保业务活动的合法合规。

法律法规还要求商业银行加强与监管机构的沟通和配合，接受监管审查，及时报告合规风险情况，确保合规风险管理的及时有效性。

1.3 法律法规对合规风险管理的意义在商业银行合规风险管理的基本制度中，法律法规的遵循和执行具有重要意义。

法律法规的遵循可以有效规范商业银行的经营行为，防范合规风险的发生，保护银行客户的利益和金融市场的稳定。

法律法规的遵循可以提高商业银行的市场声誉和社会形象，增强金融机构的竞争力和可持续发展能力。

再次，法律法规的遵循可以为商业银行在国际金融市场竞争中赢得更多的信任和支持，拓展国际合作和业务领域。

完善我国商业银行内部审计的对策建议

完善我国商业银行内部审计的对策建议[ 摘要] 近年来,我国商业银行内部审计内容不断深化,获得了很大发展,但是与国际先进银行相比还有一定的不足,本文针对我国商业银行内部审计现状,提出相应对策。

[ 关键词] 商业银行内部审计现状对策一、目前银行内部审计存在的问题近年来,各商业银行普遍加大了内部审计制度的改革力度,在构建内审体系、完善内审机制、发挥内审功能等方面有了长足的进步。

但是与国外先进银行相比,还存在着较大差距,集中体现在认知差,严肃性、机构设置和资源配备相对不足,并由此导致内部审计在独立性、有效性、权威性等方面还存在许多缺陷。

1.审计认识偏差首先,迄今还有不少银行的管理层认为审计部门不能创造价值和利润,对银行内审工作的重要性和必要性认识不足。

其次,由于认知和组织体系建设滞后,使得内部审计很难成为商业银行激励约束制度,尤其是难以将业绩考评与问责机制结合起来,加之银行内部缺乏有效的内审报告制度和报告线路,外部监督部门也无从对银行内部审计进行检查和评估。

2.机构设置的缺陷内部审计部门的独立性是保证内审人员工作权威性和客观性的基本前提,是内部审计应遵循的最重要的原则。

但是,目前部分商业银行的内部审计体系还未完全实现垂直、独立管理,内审人员与被审计单位还存在这样那样的利益依附,导致内部审计仍缺乏独立性,难以对管理层的决策行为、程序、效果进行审计评价。

首先,从公司治理来看,有些银行内部审计实行的是向高级管理层而不是直接向董事会报告,重要问题常常被轻描淡写过滤掉。

其次,从系统管理看,内部审计还未完全独立于区域性管理而建立系统内自上而下的垂直体系。

第三,从内部控制来看,内部审计尚未实行岗位轮换和回避制度。

银行内审人员不宜长期从事一类特定业务或一个特定区域的审计工作,在有利益冲突的情况下也必须实行回避制度。

3.审计资源短缺一是人员配备不足。

在目前我国银行业,除少数金融机构的内审人员占全部员工比例达2% 这个国际水准之外,大多数只有1% 左右,人员配备严重不足,且内审人员的薪酬激励和在行内的地位也相对偏低。

风险导向内部审计在我国商业银行的应用研究——以工商银行为例-会计-毕业论文

摘要：近年来，我国出台了一系列针对商业银行的监管措施，促使我国商业银行开始改变以往过于重视利益,忽略内部审计以及风险管控的经营方式，转而开始优化资产结构，提高资本利用效率,提升风险应对能力。

在新的监管环境下，大多数商业银行的做法是采用风险导向内部审计来实现降低风险、资产增值的经营目标。

风险导向内部审计作为新型内部审计,相比传统内部审计,更加注重风险的评估和管控。

然而，风险导向内部审计在我国商业银行应用时间较短，在实际应用中仍存在许多问题。

本文以风险导向内部审计在工商银行实际应用为例，找出存在的问题，并有针对性的分析原因，提出自己的解决思路和想法。

关键词：风险导向内部审计，工商银行，风险评估，资产增值Abstract：In recent years, China has introduced a series of regulatory measures for commercial banks, which has prompted commercial banks to change the way they used to pay too much attention to interests, ignore internal audit and risk management and control, and start to optimize the asset structure, improve capital utilization efficiency and enhance risk response ability. Under the new regulatory environment, most commercial banks adopt risk-oriented internal audit to achieve the business objectives of reducing risk and increasing asset value. As a new type of internal audit, risk-oriented internal audit pays more attention to risk assessment and control than traditional internal audit. However, the application of risk-oriented internal audit in China's commercial banks is relatively short, and there are still many problems in practical application. Taking the practical application of risk-oriented internal audit in industrial and commercial banks as an example, this paper finds out the existing problems, analyses the reasons and puts forward its own solutions and ideas.Keywords：Risk Oriented Internal Audit, Industrial and Commercial Bank, Risk Assessment, Asset Value Added目录1 前言 (3)2 风险导向内部审计相关理论 (3)2．1 风险导向内部审计理论基础 (3)2．2 风险导向内部审计概述 (4)2．3 风险导向内部审计程序 (5)3 工商银行风险导向内部审计现状 (6)3．1 工商银行简介 (6)3．2 工商银行内部审计管理体系 (6)3．3 工商银行内部审计应用情况 (6)4 风险导向内部审计在商业银行应用中存在的问题 (7)4．1 内部审计系统功能开发不全 (7)4．2 审计报告未充分发挥作用 (7)4．3 电子银行业务审计缺乏全面性 (8)4．4 商业银行内部审计队伍素质不高 (8)5 商业银行风险导向内部审计现状出现的原因 (9)5．1 审计队伍职业化程度低 (9)5．2 银行管理层对风险导向审计重视程度不够 (9)5．3 审计建议缺乏针对性 (9)5．4 对电子银行业务风险认识不全面 (10)6．1 对电子银行业务采取针对性审计措施 (10)6．2 加强商业银行内部审计人才培养 (10)6．3 转变内部审计工作理念 (11)6．4 加强信息化水平建设 (11)结论 (12)参考文献 (13)致谢................................................................................. 错误!未定义书签。

我国商业银行风险管理中存在的问题及对策

我国商业银行风险管理中存在的问题及对策引言随着商业银行改革的不断深入，如何在提高经济效益的同时有效地防范与化解风险，已成为我们不可忽视的重要问题。

商业银行的经营实际上是在风险和收益之间寻找平衡，通过对风险的有效管理而创造价值。

本文依据我国商业银行经营风险的特点及主要表现形式，结合我国银行内外部环境，对如何有效管理，防范风险进行初步讨论。

正文一、我国商业银行风险管理存在的问题（一）资本充足率水平不高，风险资产规模较大由于国内银行资产质量比较差，不良资产的规模比官方公布的数字要大得多，因此按实际风险资产计算的资本充足率实际上大多低于巴塞尔协议8%的最低水平，同时由于资本充足率水平较低且资本补充渠道较窄，能够为分支机构风险敞口配置的资本相当有限，不可能为高规模的风险敞口提供足够的资本支撑，这种情况下必然导致分支机构风向敞口规模与资本匹配失衡。

在资本补充有限的情况下，要提高资本充足率必须在降低信贷资产的风险敞口上做文章。

而我国目前包括大型企业在内的绝大部分企业尚未取得外部评级，在标准法下其风险权重为100%或者150%，且国内银行尚不具备内部评级的客观条件，不能对企业进行内部评级，在呆账准备金提取能力不足的情况下，资本充足率的这种逆向配置效应几乎意味着商业银行降低风险敞口规模的途径就是降低信贷存量规模，甚至是减少一些优质客户的信贷业务。

（二）风险管理文化落后，风险管理意识不强虽然我国商业银行高级管理层的风险意识初步形成，但风险管理没有作为风险文化植根于所有员工的心中，贯穿到业务拓展的全过程，全面风险管理理念还没有树立，没有形成全行认同的风险管理文化，系统而完整的风险管理战略还有待于加强，风险管理侧重于后台管理，没有将其作为信贷决策、风险敞口限额控制、贷款定价、资本资源配置的有力工具。

同时，部分人员将风险片面地等同为违规、案件和损失，一些风险管理人员将风险管理简单地理解为控制，部分业务人员将风险管理看作是业务拓展绊脚石，注重信用风险的控制和计量，对市场风险、操作风险、法律风险等仅有一定的理性认识，还谈不上统筹考虑、系统管理。

我国商业银行信贷风险内部控制系统建设现状及完善对策

我国商业银行信贷风险内部控制系统建设现状及完善对策■苗承雨，问晓萌信贷风险是商业银行最主要的风险，对信贷风险的内部控制是我国商业银行内部控制体系的重要内容。

本文分析了我国商业银行信贷风险内部控制机制建设现状及存在的问题，然后针对这些问题，借鉴国外先进经验以及教训提出改善的对策。

[关键词]信贷风险；内部控制；次贷危机[中图分类号]F830[文献标识码]A[文章编号]1006－169X（2009）3－0056－03苗承雨，南开大学经济学硕士，研究方向为国际金融。

（天津300071）；问晓萌，天津理工大学文学学士，研究方向为金融。

（天津300191）2006年下半年发端的美国次贷危机，在2007年8月后骤然形成席卷全球金融市场的风暴，并在整个银行体系内快速蔓延。

次贷危机的爆发给全球银行业的经营模式及监管架构提出空前挑战，而其根源在于银行系统内部控制机制的缺陷。

信贷风险作为国际商业银行业的主要风险，是商业银行风险控制框架中的重要内容，如何通过内部控制机制的完善防范化解信贷风险是值得探讨的重要问题。

一、我国商业银行信贷风险内部控制机制建设现状及存在问题近几年来，我国商业银行逐渐将内部控制理论和方法引入信贷业务的经营管理中，把信贷风险内部控制作为商业银行信贷业务中的自律和自我约束的一种管理手段和技术加以运用，取得了显著效果。

但是，我国商业银行的内部控制系统与国外发达国家相比，无论是在流程、方法还是制度建设上都落后很多。

从COSO委员会的内部控制框架的五个方面来看，其内部控制系统存在的问题主要体现为以下五个方面：从内部控制环境上来看，商业银行的产权制度不明晰，法人治理结构还不完善，决策权和经营权未能实现真正的分离。

组织结构不合理，按业务种类或产品设置机构违背了商业银行信贷资金经营的内在规律，造成各信贷部门相互扯皮，不利于信贷资金的管理；分支机构体系庞大、层次过多，对整个系统难以实施有效的控制；金字塔式的组织结构下，“审贷分离”原则无法彻底贯彻，因为每级行长既对本行的信贷风险负责，又对本行的业务发展指标负责，不可避免地要在“发展”和“控制风险”之间进行权衡和取舍。