税政管理类消费税管理岗试题

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消费税试题及参考答案

消费税试题及参考答案

一、单项选泽题1.(2010年)企业生产的下列消费品,无需缴纳消费税的是()A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品 D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝【答案】D【解析】用于连续生产卷烟的烟丝,属于应税消费品用于连续生产应税消费品,移送环节不缴纳消费税。

2.(2010年)某酒厂为增值税一般纳税人,2010年2月销售粮食白酒3吨,取得不含税收入300000元,包装物押金23400元,该企业包装物押金单独记账核算,货物已经发出。

该酒厂本月应缴纳消费税()元。

A. 64000B. 64680C. 67000D. 67680【答案】C【解析】纳税人销售粮食白酒应税消费品同时收取的押金,在收取时,就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税。

应纳消费税=(300000+23400÷1.17)×20%+3×2000×0.5=67000(元)3.(2010年)应税消费品价格明显偏低又无正当理由的,税务机关有权核定其计税价格。

下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()A.鞭炮B.实木地板C.高档手表D.粮食白酒【答案】D【解析】应税消费品价格明显偏低又无正当理由的,税务机关有权核定其计税价格,卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定。

4.(2010年)关于消费税纳税地点的说法,符合现行政策规定的是()A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税【答案】A【解析】纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品,自2009年1月1日起,向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

5.(2010年)某烟酒批发公司,2010年1月批发A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条,开具普通发票,取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。

消费税试题及答案

消费税试题及答案

消费税试题及答案消费税试题一:1. 什么是消费税?请简要解释其定义和作用。

消费税是一种由政府对特定商品或服务征收的税收,通常以商品或服务的销售价值为依据。

消费税的作用包括调节市场供需关系、促进可持续发展、增加政府财政收入等。

2. 消费税与增值税有何区别?请简要阐述。

消费税与增值税都是间接税,但它们的征收对象和方式有所不同。

消费税主要针对某些特定商品或服务,根据其销售价值进行征收;而增值税则是对商品或服务的增值额进行征收,并通过企业间的纳税递延而实现。

增值税更广泛适用于商品和服务的生产和销售过程,而消费税则更加专项和目标明确。

3. 消费税如何影响消费者行为和市场供求关系?请列举相关案例进行说明。

消费税的征收会直接增加商品或服务的价格,在一定程度上降低了消费者的购买意愿。

例如,高额消费税征收于汽车销售中,导致汽车价格上升,进而减少了消费者对汽车的需求,影响了汽车市场的供求关系。

相反,对一些环保、健康产品或绿色服务减免或降低消费税,可以鼓励消费者购买这类产品或服务,促进市场发展。

消费税试题二:1. 消费税与企业财务管理有什么关联?请简要描述。

消费税对企业来说是一种成本,对企业财务进行了直接影响。

企业在生产或销售过程中需计算和支付消费税,这需要企业在财务管理中考虑到消费税对成本的影响。

合理的财务管理可以帮助企业降低成本并提高盈利能力。

2. 请列举一些在消费税管理方面需要注意的财务事项。

在消费税管理方面,企业需要注意以下财务事项:- 正确计算和申报消费税;- 合理控制和管理与消费税相关的成本;- 确保税务相关的文件和记录的准确性和完整性;- 遵守相关的法律法规和政策,避免违规行为;- 进行相关的财务分析和决策,以优化企业的税务筹划。

消费税答案一:1. 消费税是一项由政府针对特定商品或服务的销售价值征收的税收。

其作用包括调节市场供需关系,鼓励或抑制消费行为,促进产业结构的优化,以及增加政府财政收入。

2. 消费税与增值税不同,前者针对特定商品或服务,根据其销售价值进行征收,而后者则对商品或服务的增值额进行征收。

消费税试题及答案

消费税试题及答案

消费税试题及答案消费税是一种由商品和服务消费者支付的税收,属于间接税。

它的主要目的是对于某些商品和服务的消费进行限制和调控,同时也是国家财政收入的重要来源之一。

下面将会列出一些关于消费税的试题,并给出详细的答案解析。

试题1:什么是消费税?答案1:消费税是一种由商品和服务消费者支付的税收。

它是一种间接税,即税务机构不直接向纳税人征收,而是通过商品和服务的价格体现在消费者支付的费用中。

消费税的税率一般固定,按照商品或服务的销售价格的一定比例收取。

试题2:消费税的主要目的是什么?答案2:消费税的主要目的是对于某些商品和服务的消费进行限制和调控。

通过对于高消费品征收较高的消费税,可以平衡市场供需,减少过度消费,保护资源环境。

同时,消费税也是国家财政收入的重要来源之一。

试题3:哪些商品和服务通常会征收消费税?答案3:不同国家和地区的消费税对象有所不同,但通常包括以下几类商品和服务:烟草制品、酒精饮料、汽车、奢侈品、酒店住宿、旅游服务等。

这些商品和服务通常被认为是高消费品或者对社会有一定负面影响的商品和服务。

试题4:消费税的税率是如何确定的?答案4:消费税的税率一般由国家或地区的税务机构根据经济发展、社会需求以及财政状况等因素进行制定。

通常情况下,不同的商品和服务对应的税率也不同。

高消费品往往会征收较高的税率,而一些基本生活必需品可能会享受较低的税率甚至免税。

试题5:消费税对经济有何影响?答案5:消费税对经济有着明显的影响。

首先,通过对高消费品征收较高的税率,可以减少过度消费,降低资源浪费和环境压力。

其次,消费税作为一种财政收入,可以用于社会公共服务的提供,如教育、医疗等领域的投资。

最后,消费税还可以调节市场供需,影响商品和服务的价格。

试题6:消费税与其他税种有何区别?答案6:消费税与其他税种的主要区别在于征税对象和征税方式上。

消费税的征税对象是商品和服务的消费者,征税方式是通过商品和服务的价格体现在消费者支付的费用中。

消费税练习题答案

消费税练习题答案

消费税练习题答案一、单选题1. 某企业销售白酒,销售额为100万元,消费税率为20%,应缴纳的消费税额为多少?A. 20万元B. 10万元C. 5万元D. 15万元2. 消费税的征收方式是:A. 按销售额征收B. 按利润额征收C. 按成本额征收D. 按生产额征收3. 以下哪项不属于消费税的征税对象?A. 烟草制品B. 酒类产品C. 石油制品D. 农产品4. 某企业进口高档化妆品,海关完税价格为50万元,消费税率为30%,应缴纳的消费税额为多少?A. 15万元B. 10万元C. 20万元D. 25万元5. 消费税的征收管理由哪个部门负责?A. 国家税务总局B. 国家工商行政管理局C. 国家发展和改革委员会D. 国家商务部二、多选题6. 消费税的征收对象包括以下哪些产品?A. 烟草制品B. 酒类产品C. 石油制品D. 高档化妆品7. 消费税的征收方式可能包括:A. 从价计征B. 从量计征C. 从利润计征D. 从成本计征8. 下列哪些行为需要缴纳消费税?A. 销售烟草制品B. 销售酒类产品C. 销售石油制品D. 销售农产品9. 消费税的征收目的主要包括:A. 调节消费行为B. 增加国家财政收入C. 保护环境D. 促进社会公平10. 消费税的征收管理涉及以下哪些方面?A. 征税对象的确定B. 税率的设定C. 税收的征收和使用D. 税收的减免三、判断题11. 消费税的征收对象仅限于国内生产的产品。

(对/错)12. 消费税的征收方式只能是从价计征。

(对/错)13. 消费税的征收管理不涉及税收的减免。

(对/错)14. 消费税的征收目的主要是为了增加国家财政收入。

(对/错)15. 消费税的征收管理由国家工商行政管理局负责。

(对/错)四、计算题16. 某企业销售高档手表,销售额为500万元,消费税率为10%,计算该企业应缴纳的消费税额。

17. 某企业进口汽车,海关完税价格为300万元,消费税率为25%,计算该企业应缴纳的消费税额。

消费税试题

消费税试题

消费税一、单选题1.从概念上看,国内的消费税属于( )。

A.一般消费税B.特别消费税C.总量消费税D.收入消费税对的答案:B2.下列项目中,应征消费税的是( )。

A.啤酒屋销售的自制扎啤B.土杂商店发售的烟火鞭炮C.黄河牌卡车D.销售使用过的小轿车对的答案:A3.如下不属于征收消费税的项目的是( )。

A.高尔夫球B.高尔夫球袋C.高尔夫球杆握把D.高尔夫车对的答案:D4.如下说法不对的的是( )。

A.果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税B.动力艇不征收消费税C.卡丁车不征收消费税D.香粉应按化妆品税目征收消费税对的答案:B5.消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”,是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( )在境内。

A.生产地B.使用地C.起运地或所在地D.销售地对的答案:C6.征收消费税的车辆涉及( )。

A.越野吉普车B.电动汽车C.沙滩车D.大客车对的答案:A7.下列应征收消费税的轮胎有( )。

A.拖拉机专用轮胎B.拖拉机和汽车通用轮胎C.子午线轮胎D.翻新轮胎对的答案:B8.如下应税消费品中,合用单一定额税率的有( )。

A.粮食白酒B.酒精C.黄酒D.啤酒对的答案:C9.下列状况应征消费税的有( )。

A.药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售B.商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售C.收回后的委托加工实木地板用于职工福利D.收回后的委托加工粮食白酒直接销售对的答案:B10.下列商品售价中,与计算消费税的价格直接有关的是( )。

A.卡车出厂价B.化妆品厂的戏剧卸妆油出厂价C.钻石饰品的出厂价D.高尔夫球袋的出厂价对的答案:D11.下列应视同销售缴纳消费税的状况有( )。

A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品B.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C.自制应税消费品继续加工成应税消费品D.自制应税消费品用于向外单位投资对的答案:D12.某非原则条包装卷烟每包25支,每条12包,不含增值税调拨价每条70元,则该卷烟每原则箱消费税额为( )。

2024消费税基础知识考核试题

2024消费税基础知识考核试题

消费税基础知识考核试题一、单项选择题1、下列选项中,不属于消费税纳税人的是(\[单选题]*A.受托加工高档化妆品的企业√B.进口高档化妆品的外贸公司C.委托加工卷烟的企业D.销售金银首饰的商场2、下列各项中,属于消费税征税范围的是(\[单选题]*A.火车B.卷烟√C.等离子电视D.价值1万元以上的电脑3、纳税人将自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的(1[单选题]*A.按组成计税价格纳税B.视同销售纳税C.于移送使用时纳税D.不纳税√4、纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律()消费税。

[单选题]*A.不缴纳B.由受托方代收代缴C.从受托方收回后在委托方所在地缴纳√D.委托方提货时在受托方所在地缴纳5、纳税人委托生产型企业加工应税消费品,一律()消费税。

[单选题]*A.不缴纳B.由受托方代收代缴√C.从受托方收回后在委托方所在地缴纳D.委托方提货时在受托方所在地缴纳6、带料加工的金银首饰,应按受托方销售的同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。

没有同类金银首饰销售价格的,按照()计算纳税。

[单选题]*A.公允价值B.评估价值C.收到的加工费D.组成计税价格√7、依据消费税的有关规定,下列行为中应缴纳消费税的是(\[单选题]*A.销售图书B.销售化肥C.销售房产D.销售金银首饰√8、下列关于消费税纳税环节的表述中,不正确的是(\[单选题]*A.纳税人生产应税消费品,于销售时纳税B.纳税人自产自用应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税C.单位和个人进口应税消费品,于报关进口时由出入境管理部门收取消费税VD.委托加工中,委托方将收回的应税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,不再缴纳消费税9、纳税人销售应税消费品向购买方收取的(),不需要计入销售额计税。

[单选题]*A.储备费B.手续费C.运输装卸费D.增值税销项税金√10、根据消费税法律制度的规定,下列项目应当征收消费税的是(\[单选题]*A酒精B.木制筷子C.实木地板√D.音像制品11、根据消费税法律制度的规定,下列属于从价定率征收公式的是(λ[单选题]*A.应纳税额=销售额X比例税率√B.应纳税额=销售数量X定额税率C.应纳税额=销售额X定额税率+销售数量X比例税率D.应纳税额=销售额X比例税率+销售数量X定额税率12、下到各项中,不属于消费税征税范围的是(λ[单选题]*A.润滑油B.雪茄烟C.黄酒D.电动汽车√13、下列各项中,应当缴纳消费税的情形是(\[单选题]*A.超市零售啤酒B.酒厂将自产白酒用于市场推广√C.商场零售高档化妆品D.卷烟厂将自产烟丝连续生产卷烟14、下列各项中,不属于消费税纳税人的是(λ[单选题]*A.生产应税消费品的单位和个人B.委托加工应税消费品的单位和个人C.受托加工应税消费品的单位和个人√D.进口应税消费品的单位和个人15、下列关于消费税销售数量的确定方法中,说法错误的是(工[单选题]*A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的,为应税消费品移送使用的数量C.委托加工应税消费品的,为纳税人委托的应税消费品的数量VD.进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量16、下列各项中,不属于价外费用的是(λ[单选题]*A.赔偿金B.延期付款利息C.包装物押金√D.运输装卸费17、⅛⅛税人自产应税消费品用于抵偿债务的,应当以纳税人同类应税消费品的()销售价格作为计税依据计算消费税。

消费税练习题

消费税练习题

消费税练习题一、单项选择题。

1.根据我国现行的消费税制度,下面各种说法不正确的是()。

A.消费税是价内税B.消费税是选择部分生活消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是差别比例税率2.消费税纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据()核定。

A.与税务机关距离的远近B.应纳税额的大小C.纳税人的申请D.上级税务机关的要求3.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定。

A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.省、自治区、直辖市税务局4.下列项目中,属于消费税“化妆品”税目征收范围的是()。

A.演员用的油彩B.演员用的卸妆油C.演员化妆用的头发漂白剂D.演员化妆用的眉笔5.某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售,当月取得销售额480万元(含税),当月初库存外购粮食酒精余额为90万元,当月购进粮食酒精110万元,月末库存外购粮食酒精20万元。

该厂当月应纳的消费税是()。

A.111万元B.112.57万元C.121万元D.102.57万元6.某酒厂本月生产销售散装啤洒400吨,每吨售价2800元。

另外,该厂生产一种新生的粮食白酒,文告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,该厂当月应纳消费税()元。

A.90766.67B.86166.60C.2566.67D.88000.007.下列说法不符合消费税法规规定的是()。

A.外贸企业受其他外贸企业的委托代理出口应税消费品,可享受出口免税并退税的政策。

8.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口,不征税但可退税。

C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品的,可以依据其实际出口量免征消费税。

D.有出口经营权的生产性企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品,不征税但可退税。

8.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的,税务机关有权核定计税价格,应税消费品计税价格的核定权限规定,卷烟和粮食白酒的计税价格由()核定。

模块三 消费税申报与管理习题答案及解析

模块三 消费税申报与管理习题答案及解析

项目三消费税申报与管理模块练习答案及解析一、单项选择题1正确答案:C【参考解析】:委托加工的应税消费品,受托方在交货时己代收代绵消费税,委托方收回后直接销售的,不再缴纳消费税。

2.正确答案:B【参考解析】:高档化妆品从价计征消费税,商品销售额含增值税,应当换算为不含税销售额。

3.正确答案:C【参考解析】:( 1 )组成计税价格= 7000x ( 1+5%)÷(1-15%)=8647.06 (元) ;(2)应纳消费税= 8647.06x15 %=1297.06(元)4.正确答案:C【参考解析】:高档化妆品从价计征消费税,计税基础包括向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括向购货方收取的增值税税款。

本题中,销售额为含增值税的销售额,手续费属于价外费用也是含增值税的价款,二者在计入销售额的时候需要换算为不含增值税的价款。

化妆品包装物押金,在收取时点不作为价外费用,因此无须计入计税基础当中。

5.正确答案:A【参考解析】:选项B,委托方为消费税纳税人;选项CD服装和手机都不属于应税消费品。

6.正确答案:B【参考解析】:消费税纳税人将生产的应税消费品用于抵偿债务的,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

选项B正确7.正确答案:B【参考解析】:卷烟实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税。

(1)不含增值税销售额=12500÷( I+13%) =110619.46(元) ;(2)从价定率应纳税额=10619.46x36%=39823.01(元); (3)从量定额应纳税率=2500x200x0.003=1500 (元); (4) 应纳消费税税额合计= 39823.01+1500=41323.01 (元) 。

8.正确答案:C【参考解析】:白酒的消费税执行复合计征,从价计征部分适用于销售额为不含增值税的销售额。

9.正确答案:C【参考解析】:根据消费税法律制度的规定,纳税人采取预收货款结算方式的,企业纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天。

消费税试题及答案

消费税试题及答案

消费税试题及答案一、选择题1. 消费税是对什么征收的税种?A. 销售商品B. 提供服务C. 进口商品D. 所有选项答案:A2. 消费税的征收对象不包括以下哪项?A. 香烟B. 酒类C. 食品D. 汽油答案:C3. 消费税的税率通常是固定的吗?A. 是的,税率是固定的B. 不是的,税率会根据商品种类变化C. 税率会根据地区不同而变化D. 税率会根据购买者的收入水平变化答案:B二、判断题1. 消费税是按照商品的销售额征收的。

()答案:正确2. 消费税的征收是针对所有商品和服务的。

()答案:错误3. 消费税的征收有助于调节消费结构,促进资源合理配置。

()答案:正确三、简答题1. 简述消费税的特点。

答案:消费税的特点主要包括:(1)选择性,即只对部分消费品征收;(2)间接性,通过商品价格转嫁给消费者;(3)稳定性,税率相对固定,有利于财政收入的稳定;(4)调节性,通过税率的高低调节消费行为和产业结构。

2. 消费税的征收对国家经济有何影响?答案:消费税的征收对国家经济有以下影响:(1)增加国家财政收入;(2)通过税率调节,引导消费者合理消费,促进资源的合理配置;(3)抑制奢侈品和非必需品的消费,有利于节约资源和保护环境;(4)对某些行业如烟草、酒类等,通过高税率起到限制作用,减少社会成本。

四、案例分析题某国对烟草制品征收消费税,税率为20%。

某烟草公司销售烟草制品的销售额为1000万元,请计算该公司应缴纳的消费税额。

答案:根据题目,该公司的销售额为1000万元,消费税率为20%。

计算公式为:应缴纳的消费税额 = 销售额× 消费税率。

代入数值计算得:1000万元× 20% = 200万元。

因此,该公司应缴纳的消费税额为200万元。

五、论述题论述消费税在我国经济中的作用及其对消费者行为的影响。

答案:消费税在我国经济中的作用主要体现在以下几个方面:首先,它是国家财政收入的重要组成部分,为国家提供了稳定的税收来源;其次,通过税率的调节,可以引导消费者减少对某些商品的消费,如烟草、酒精等,促进健康消费;再次,消费税有助于调节社会资源的分配,优化产业结构,促进经济的可持续发展。

2023注会税法关于消费税的习题和答案

2023注会税法关于消费税的习题和答案

2023注会税法关于消费税的习题和答案一、单项选择题1. 下列关于消费税的描述,正确的是:A. 消费税是按照商品和服务的消费量来征税的B. 消费税是按照商品和服务的价值来征税的C. 消费税是按照商品和服务的销售额来征税的D. 消费税是按照商品和服务的生产量来征税的答案:C2. 下列哪一项不属于消费税的征税范围?A. 卷烟B. 酒精C. 汽车D. 面粉答案:D3. 下列关于消费税征收管理的描述,正确的是:A. 消费税由税务机关负责征收管理B. 消费税由财政机关负责征收管理C. 消费税由海关负责征收管理D. 消费税由行业协会负责征收管理答案:A4. 下列哪一项不属于消费税的税率形式?A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 固定税率答案:D5. 下列关于消费税税收优惠的描述,正确的是:A. 农业生产者自产自用的农产品,免征消费税B. 出口货物和劳务,免征消费税C. 进口货物,不免征消费税D. 所有企业都可以享受消费税优惠政策答案:A二、多项选择题1. 下列属于消费税的征税范围的有哪些?A. 卷烟B. 酒精C. 汽车D. 面粉E. 化妆品答案:A、B、C、E2. 消费税的税率形式包括哪些?A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 固定税率E. 浮动税率答案:A、B、C3. 下列关于消费税征收管理的描述,正确的是:A. 消费税由税务机关负责征收管理B. 消费税由财政机关负责征收管理C. 消费税由海关负责征收管理D. 消费税由行业协会负责征收管理E. 消费税由税务机关和海关共同负责征收管理答案:A、C、E4. 下列哪些情况下,可以享受消费税税收优惠?A. 农业生产者自产自用的农产品B. 出口货物和劳务C. 进口货物D. 所有企业E. 符合条件的小微企业答案:A、B、E三、判断题1. 消费税是按照商品和服务的消费量来征税的。

(×)2. 消费税的税率形式包括浮动税率。

(√)3. 消费税由行业协会负责征收管理。

消费税试题及答案

消费税试题及答案

消费税试题及答案一、选择题1. 消费税的征收对象主要是以下哪类商品或服务?A. 所有商品B. 特定商品和服务C. 进口商品D. 出口商品答案:B2. 消费税的税率一般是由哪个机构确定的?A. 消费者B. 企业C. 税务机关D. 立法机构答案:D3. 以下哪种情况通常不需要缴纳消费税?A. 购买奢侈品B. 购买基本生活必需品C. 购买烟草制品D. 购买高档汽车答案:B4. 消费税的征收方式主要有以下几种?A. 单一税率B. 分级税率C. 从价定率D. 从量定率答案:C, D5. 消费税的征收原则通常包括以下哪些方面?A. 公平性B. 简便性C. 透明性D. 弹性答案:A, B, C二、填空题1. 消费税是一种对特定________和________征收的税种,旨在调节消费结构,引导绿色消费。

答案:商品、服务2. 在我国,消费税的征收管理由________负责。

答案:税务机关3. 消费税的纳税人包括生产、进口应税商品的________和________,以及提供应税服务的________。

答案:单位、个人、单位和个人4. 消费税的计税依据可以是商品的________或________。

答案:销售额、数量5. 消费税的征收环节通常包括生产、进口、________和零售四个环节。

答案:批发三、简答题1. 简述消费税的特点及其作用。

答:消费税是对特定商品和服务的流通或消费征收的一种间接税。

其特点包括针对性强、税基广泛、征收环节灵活。

消费税的作用主要体现在调节消费结构、促进节能减排、提高财政收入等方面。

2. 列举三种消费税的征收方式,并简要说明其优缺点。

答:消费税的征收方式主要包括从价定率、从量定率和分级税率。

- 从价定率:以商品的销售额为计税依据,税率固定。

优点是操作简单,易于理解;缺点是价格波动可能影响税基稳定性。

- 从量定率:以商品的数量为计税依据,每单位商品征税固定金额。

优点是对所有消费者公平;缺点是不考虑价格变动,可能导致税负不公。

税务管理与税收管理测试 选择题 61题

税务管理与税收管理测试 选择题 61题

1题1. 税收的基本职能是:A. 调节经济B. 筹集财政收入C. 促进社会公平D. 以上都是2. 下列哪项不属于税收的特征?A. 强制性B. 无偿性C. 有偿性D. 固定性3. 增值税的征税对象是:A. 商品的销售收入B. 商品的增值额C. 商品的生产成本D. 商品的市场价格4. 企业所得税的税率通常是:A. 固定比例B. 累进税率C. 累退税率D. 浮动税率5. 个人所得税的征收方式主要是:A. 比例税率B. 累进税率C. 固定税率D. 累退税率6. 税收优惠政策的目的是:A. 增加税收收入B. 减少税收收入C. 促进经济发展D. 提高税收效率7. 税收征管的基本原则是:A. 公平原则B. 效率原则C. 法定原则D. 以上都是8. 税务登记的主要目的是:A. 确认纳税人身份B. 确定纳税义务C. 收集纳税人信息D. 以上都是9. 税务稽查的主要任务是:A. 征收税款B. 查处违法行为C. 提供税务咨询D. 制定税收政策10. 税收法律体系的核心是:A. 宪法B. 税法C. 行政法规D. 地方性法规11. 税收筹划的合法性取决于:A. 是否符合税法规定B. 是否降低税负C. 是否提高利润D. 是否增加收入12. 税收逃避与税收规避的区别在于:A. 是否违法B. 是否合理C. 是否合法D. 是否有效13. 税收信息化建设的主要内容包括:A. 电子税务局B. 税收大数据C. 税收征管系统D. 以上都是14. 税收国际合作的主要形式是:A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是15. 税收政策的主要工具是:A. 税率B. 税基C. 税收优惠D. 以上都是16. 税收征管的现代化建设包括:A. 信息化B. 法治化C. 智能化D. 以上都是17. 税收征管的风险管理主要是指:A. 防范税收流失B. 提高税收效率C. 优化税收结构D. 增强税收透明度18. 税收征管的内部控制主要是指:A. 防范内部风险B. 提高工作效率C. 确保税收合规D. 以上都是19. 税收征管的外部监督主要是指:A. 社会监督B. 媒体监督C. 审计监督D. 以上都是20. 税收征管的绩效评价主要是指:A. 税收收入B. 税收效率C. 税收公平D. 以上都是21. 税收征管的创新发展主要是指:A. 技术创新B. 管理创新C. 服务创新D. 以上都是22. 税收征管的国际比较主要是指:A. 税收制度B. 税收政策C. 税收征管D. 以上都是23. 税收征管的国际经验主要是指:A. 税收立法B. 税收执法C. 税收司法D. 以上都是24. 税收征管的国际合作主要是指:A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是25. 税收征管的国际趋势主要是指:A. 税收信息化B. 税收法治化C. 税收智能化D. 以上都是26. 税收征管的国际挑战主要是指:A. 税收流失B. 税收规避C. 税收逃避D. 以上都是27. 税收征管的国际机遇主要是指:A. 税收合作B. 税收创新C. 税收发展D. 以上都是28. 税收征管的国际环境主要是指:A. 经济环境B. 政治环境C. 法律环境D. 以上都是29. 税收征管的国际影响主要是指:A. 税收政策B. 税收制度C. 税收征管D. 以上都是30. 税收征管的国际交流主要是指:A. 税收研讨B. 税收培训C. 税收考察D. 以上都是31. 税收征管的国际合作机制主要是指:A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是32. 税收征管的国际合作平台主要是指:A. 国际税收组织B. 国际税收论坛C. 国际税收会议D. 以上都是33. 税收征管的国际合作项目主要是指:A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是34. 税收征管的国际合作成果主要是指:A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是35. 税收征管的国际合作经验主要是指:A. 税收立法B. 税收执法C. 税收司法D. 以上都是36. 税收征管的国际合作挑战主要是指:A. 税收流失B. 税收规避C. 税收逃避D. 以上都是37. 税收征管的国际合作机遇主要是指:A. 税收合作B. 税收创新C. 税收发展D. 以上都是38. 税收征管的国际合作环境主要是指:A. 经济环境B. 政治环境C. 法律环境D. 以上都是39. 税收征管的国际合作影响主要是指:A. 税收政策B. 税收制度C. 税收征管D. 以上都是40. 税收征管的国际合作交流主要是指:A. 税收研讨B. 税收培训C. 税收考察D. 以上都是41. 税收征管的国际合作机制主要是指:A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是42. 税收征管的国际合作平台主要是指:A. 国际税收组织B. 国际税收论坛C. 国际税收会议D. 以上都是43. 税收征管的国际合作项目主要是指:A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是44. 税收征管的国际合作成果主要是指:A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是45. 税收征管的国际合作经验主要是指:A. 税收立法B. 税收执法C. 税收司法D. 以上都是46. 税收征管的国际合作挑战主要是指:A. 税收流失B. 税收规避C. 税收逃避D. 以上都是47. 税收征管的国际合作机遇主要是指:A. 税收合作B. 税收创新C. 税收发展D. 以上都是48. 税收征管的国际合作环境主要是指:A. 经济环境B. 政治环境C. 法律环境D. 以上都是49. 税收征管的国际合作影响主要是指:A. 税收政策B. 税收制度C. 税收征管D. 以上都是50. 税收征管的国际合作交流主要是指:A. 税收研讨B. 税收培训C. 税收考察D. 以上都是51. 税收征管的国际合作机制主要是指:A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是52. 税收征管的国际合作平台主要是指:A. 国际税收组织B. 国际税收论坛C. 国际税收会议D. 以上都是53. 税收征管的国际合作项目主要是指:A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是54. 税收征管的国际合作成果主要是指:A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是55. 税收征管的国际合作经验主要是指:A. 税收立法B. 税收执法C. 税收司法D. 以上都是56. 税收征管的国际合作挑战主要是指:A. 税收流失B. 税收规避C. 税收逃避D. 以上都是57. 税收征管的国际合作机遇主要是指:A. 税收合作B. 税收创新C. 税收发展D. 以上都是58. 税收征管的国际合作环境主要是指:A. 经济环境B. 政治环境C. 法律环境D. 以上都是59. 税收征管的国际合作影响主要是指:A. 税收政策B. 税收制度C. 税收征管D. 以上都是60. 税收征管的国际合作交流主要是指:A. 税收研讨B. 税收培训C. 税收考察D. 以上都是61. 税收征管的国际合作机制主要是指:A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是答案1. D2. C3. B4. A5. B6. C7. D8. D9. B10. B11. A12. A13. D14. D15. D16. D17. A18. D19. D20. D21. D22. D23. D24. D25. D26. D27. D28. D29. D30. D31. D32. D33. D34. D35. D36. D37. D38. D39. D40. D41. D42. D43. D44. D45. D46. D47. D48. D49. D50. D51. D52. D53. D54. D55. D56. D57. D58. D59. D60. D61. D。

税务管理与政策分析测试 选择题 64题

税务管理与政策分析测试 选择题 64题

1. 税务管理的主要目标是什么?A. 增加政府收入B. 促进经济发展C. 确保税收公平D. 以上都是2. 增值税(VAT)是一种什么类型的税?A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税3. 企业所得税的税率通常由什么决定?A. 企业规模B. 企业利润C. 企业所在行业D. 企业所有者4. 个人所得税的征收对象是谁?A. 企业B. 个人C. 政府机构D. 非营利组织5. 税收优惠政策通常用于什么目的?A. 增加税收收入B. 促进特定行业或地区的发展C. 减少政府开支D. 提高税收效率6. 税收逃避与税收规避的主要区别是什么?A. 法律允许程度B. 涉及金额大小C. 涉及人员范围D. 涉及时间长短7. 税收征管中的“三证合一”是指哪三证?A. 营业执照、税务登记证、组织机构代码证B. 身份证、驾驶证、社保卡C. 房产证、土地使用证、建设许可证D. 学历证、职业资格证、健康证8. 税收法律体系的核心是什么?A. 宪法B. 税法C. 行政法规D. 地方性法规9. 税收筹划的合法性取决于什么?A. 是否符合税法规定B. 是否减少税收负担C. 是否提高企业利润D. 是否增加政府收入10. 税收信息化管理的主要优势是什么?A. 提高征税效率B. 减少税收成本C. 增强税收透明度D. 以上都是11. 税收政策分析的主要方法包括哪些?A. 定量分析B. 定性分析C. 比较分析D. 以上都是12. 税收政策的调整通常需要考虑哪些因素?A. 经济形势B. 社会公平C. 国际环境D. 以上都是13. 税收征管中的风险管理主要针对什么?A. 税收流失B. 税收欺诈C. 税收争议D. 以上都是14. 税收优惠政策的主要类型包括哪些?A. 减免税B. 税收抵免C. 税收递延D. 以上都是15. 税收法律的解释权通常属于哪个机构?A. 立法机关B. 行政机关C. 司法机关D. 税务机关16. 税收征管中的“双随机、一公开”是指什么?A. 随机抽查对象、随机选派执法人员、公开抽查结果B. 随机抽查时间、随机抽查地点、公开抽查过程C. 随机抽查人员、随机抽查事项、公开抽查标准D. 随机抽查方法、随机抽查工具、公开抽查数据17. 税收政策的国际协调主要通过什么方式进行?A. 双边协定B. 多边协定C. 国际组织D. 以上都是18. 税收征管中的“税收优惠清单”是指什么?A. 所有税收优惠政策的列表B. 特定行业或地区的税收优惠政策列表C. 特定时间段的税收优惠政策列表D. 特定纳税人的税收优惠政策列表19. 税收政策的评估主要关注哪些方面?A. 政策效果B. 政策成本C. 政策公平性D. 以上都是20. 税收征管中的“税收风险点”是指什么?A. 可能导致税收流失的环节B. 可能导致税收欺诈的环节C. 可能导致税收争议的环节D. 以上都是21. 税收政策的制定通常需要遵循哪些原则?A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 以上都是22. 税收征管中的“税收信用体系”是指什么?A. 纳税人的信用记录B. 税务机关的信用记录C. 税收政策的信用记录D. 以上都是23. 税收政策的调整通常需要经过哪些程序?A. 立法程序B. 行政程序C. 司法程序D. 以上都是24. 税收征管中的“税收争议解决”主要通过什么方式进行?A. 行政复议B. 行政诉讼C. 仲裁D. 以上都是25. 税收政策的国际比较主要关注哪些方面?A. 税收制度B. 税收政策C. 税收征管D. 以上都是26. 税收征管中的“税收信息化平台”是指什么?A. 税务机关的信息系统B. 纳税人的信息系统C. 税收政策的信息系统D. 以上都是27. 税收政策的制定通常需要考虑哪些利益相关方?A. 纳税人B. 税务机关C. 政府机构D. 以上都是28. 税收征管中的“税收风险评估”主要关注哪些方面?A. 税收流失风险B. 税收欺诈风险C. 税收争议风险D. 以上都是29. 税收政策的调整通常需要考虑哪些经济指标?A. GDPB. 通货膨胀率C. 失业率D. 以上都是30. 税收征管中的“税收优惠政策的评估”主要关注哪些方面?A. 政策效果B. 政策成本C. 政策公平性D. 以上都是31. 税收政策的国际协调主要关注哪些方面?A. 税收制度B. 税收政策C. 税收征管D. 以上都是32. 税收征管中的“税收风险管理”主要关注哪些方面?A. 税收流失风险B. 税收欺诈风险C. 税收争议风险D. 以上都是33. 税收政策的制定通常需要考虑哪些社会因素?A. 社会公平B. 社会稳定C. 社会发展D. 以上都是34. 税收征管中的“税收信息化管理”主要关注哪些方面?A. 提高征税效率B. 减少税收成本C. 增强税收透明度D. 以上都是35. 税收政策的调整通常需要考虑哪些国际因素?A. 国际经济形势B. 国际税收政策C. 国际税收征管D. 以上都是36. 税收征管中的“税收优惠政策的制定”主要关注哪些方面?A. 政策效果B. 政策成本C. 政策公平性D. 以上都是37. 税收政策的国际比较主要关注哪些方面?A. 税收制度B. 税收政策C. 税收征管D. 以上都是38. 税收征管中的“税收风险评估”主要关注哪些方面?A. 税收流失风险B. 税收欺诈风险C. 税收争议风险D. 以上都是39. 税收政策的调整通常需要考虑哪些经济指标?A. GDPB. 通货膨胀率C. 失业率D. 以上都是40. 税收征管中的“税收优惠政策的评估”主要关注哪些方面?A. 政策效果B. 政策成本C. 政策公平性D. 以上都是41. 税收政策的国际协调主要关注哪些方面?A. 税收制度B. 税收政策C. 税收征管D. 以上都是42. 税收征管中的“税收风险管理”主要关注哪些方面?A. 税收流失风险B. 税收欺诈风险C. 税收争议风险D. 以上都是43. 税收政策的制定通常需要考虑哪些社会因素?A. 社会公平B. 社会稳定C. 社会发展D. 以上都是44. 税收征管中的“税收信息化管理”主要关注哪些方面?A. 提高征税效率B. 减少税收成本C. 增强税收透明度D. 以上都是45. 税收政策的调整通常需要考虑哪些国际因素?A. 国际经济形势B. 国际税收政策C. 国际税收征管D. 以上都是46. 税收征管中的“税收优惠政策的制定”主要关注哪些方面?A. 政策效果B. 政策成本C. 政策公平性D. 以上都是47. 税收政策的国际比较主要关注哪些方面?A. 税收制度B. 税收政策C. 税收征管D. 以上都是48. 税收征管中的“税收风险评估”主要关注哪些方面?A. 税收流失风险B. 税收欺诈风险C. 税收争议风险D. 以上都是49. 税收政策的调整通常需要考虑哪些经济指标?A. GDPB. 通货膨胀率C. 失业率D. 以上都是50. 税收征管中的“税收优惠政策的评估”主要关注哪些方面?A. 政策效果B. 政策成本C. 政策公平性D. 以上都是51. 税收政策的国际协调主要关注哪些方面?A. 税收制度B. 税收政策C. 税收征管D. 以上都是52. 税收征管中的“税收风险管理”主要关注哪些方面?A. 税收流失风险B. 税收欺诈风险C. 税收争议风险D. 以上都是53. 税收政策的制定通常需要考虑哪些社会因素?A. 社会公平B. 社会稳定C. 社会发展D. 以上都是54. 税收征管中的“税收信息化管理”主要关注哪些方面?A. 提高征税效率B. 减少税收成本C. 增强税收透明度D. 以上都是55. 税收政策的调整通常需要考虑哪些国际因素?A. 国际经济形势B. 国际税收政策C. 国际税收征管D. 以上都是56. 税收征管中的“税收优惠政策的制定”主要关注哪些方面?A. 政策效果B. 政策成本C. 政策公平性D. 以上都是57. 税收政策的国际比较主要关注哪些方面?A. 税收制度B. 税收政策C. 税收征管D. 以上都是58. 税收征管中的“税收风险评估”主要关注哪些方面?A. 税收流失风险B. 税收欺诈风险C. 税收争议风险D. 以上都是59. 税收政策的调整通常需要考虑哪些经济指标?A. GDPB. 通货膨胀率C. 失业率D. 以上都是60. 税收征管中的“税收优惠政策的评估”主要关注哪些方面?A. 政策效果B. 政策成本C. 政策公平性D. 以上都是61. 税收政策的国际协调主要关注哪些方面?A. 税收制度B. 税收政策C. 税收征管D. 以上都是62. 税收征管中的“税收风险管理”主要关注哪些方面?A. 税收流失风险B. 税收欺诈风险C. 税收争议风险D. 以上都是63. 税收政策的制定通常需要考虑哪些社会因素?A. 社会公平B. 社会稳定C. 社会发展D. 以上都是64. 税收征管中的“税收信息化管理”主要关注哪些方面?A. 提高征税效率B. 减少税收成本C. 增强税收透明度D. 以上都是答案:1. D2. B3. B4. B5. B6. A7. A8. B9. A10. D11. D12. D13. D14. D15. C16. A17. D18. A19. D20. D21. D22. A23. D24. D25. D26. A27. D28. D29. D30. D31. D32. D33. D34. D35. D36. D37. D38. D39. D40. D41. D42. D43. D44. D45. D46. D47. D48. D49. D50. D51. D52. D53. D54. D55. D56. D57. D58. D59. D60. D61. D62. D63. D64. D。

征收管理类税收管理员岗

征收管理类税收管理员岗

征收管理类税收管理员岗一、单项选择题1.当纳税人的进项税额增长率:销售收入增长率>1,最可能存在()问题。

A、销售额与进货成本不匹配B、虚假抵扣税款或隐瞒收入C、未按规定申报增值税D利润增长率与税收增长率相违背[答案:B ]2.企业基本生产工人的劳动保险费,应当计入()。

A.制造费用B.生产成本C.营业外支出D.管理费用[答案:D ]3.企业年末结账后,一定无余额的会计科目是()科目。

A.本年利润B.利润分配C.待摊费用D.生产成本[答案:A ]4.工业企业的其他业务收入包括()。

A.确实无法支付的应付款项B.包装物租金收入C.转让专利使用权收入D.股利收入[答案:B ]5.某鞋业公司(增值税一般纳税人)月末盘存发现原材料毁损60000元,其中含运输费用465元,该企业应作的税务处理是:从当期进项税额中转出()元。

A、10200B、10153.50C、10155.95D、10279.05[答案:C ]6.一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮,其耗用材料的进项税额()。

A.将修理费列入生产费用的可以抵扣,列入在建工程的不得抵扣B.任何情况下均不得抵扣C.区别不同情况处理,数额较小的可以抵扣,较大的不予抵扣D.应予抵扣[答案:B ]7.新开业的符合一般纳税人条件的企业,应在()申请办理一般纳税人认定手续。

A.办理税务登记的同时B.发生首笔增值税业务时C.开业6个月之内D.次年1月底之前[答案:A ]8. 2010年4月某小规模纳税人本期购入材料并已验收入库,其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元,增值税1 700元,该企业当期产品销售价格(含税)35 000元,则该企业当期应该交纳的增值税为()。

A、4 250 元B、3 385.47 元C、1019.42 元D、2 100 元[答案:C]9.纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的,其收入应当参照()计算或估定。

A.当时的市场价格B.公允价格C.同类产品的价格D.核定价格[答案:A ]10.纳税人从关联方取得的借款金额超过其()50%的,超过部分的利息支出,不得在税前扣除。

税务管理与税收政策管理考试 选择题 64题

税务管理与税收政策管理考试 选择题 64题

1. 税收的基本职能是:A. 调节收入分配B. 筹集财政收入C. 促进经济发展D. 维护社会公平2. 下列哪项不属于直接税?A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 遗产税3. 增值税的税率一般分为几档?A. 2档B. 3档C. 4档D. 5档4. 下列哪项是税收优惠政策的目的?A. 增加税收收入B. 减少税收收入C. 促进特定行业发展D. 提高税收征管效率5. 税收征管的基本原则是:A. 公平原则B. 效率原则C. 法定原则D. 以上都是6. 下列哪项不属于税收征管的措施?A. 税收稽查B. 税收减免C. 税收征收D. 税收处罚7. 税收法律关系的主体包括:A. 纳税人B. 税务机关C. 财政部门D. 以上都是8. 税收法律关系的客体是:A. 税收收入B. 税收行为C. 税收法律D. 税收政策9. 税收法律关系的内容是:A. 税收权利B. 税收义务C. 税收责任D. 以上都是10. 税收法律关系的产生是基于:A. 税收法律B. 税收政策C. 税收行为D. 税收收入11. 税收法律关系的变更可能由以下哪种情况引起?A. 税收法律的修改B. 税收政策的调整C. 税收行为的改变D. 以上都是12. 税收法律关系的消灭可能由以下哪种情况引起?A. 税收法律的废止B. 税收政策的终止C. 税收行为的结束D. 以上都是13. 税收法律关系的保护是通过以下哪种方式实现的?A. 税收法律B. 税收政策C. 税收行为D. 税收收入14. 税收法律关系的争议解决是通过以下哪种方式实现的?A. 税收法律B. 税收政策C. 税收行为D. 税收收入15. 税收法律关系的争议解决方式包括:A. 行政复议B. 行政诉讼C. 仲裁D. 以上都是16. 税收法律关系的争议解决的时效是:A. 6个月B. 1年C. 2年D. 3年17. 税收法律关系的争议解决的时效是从何时开始计算的?A. 争议发生之日B. 争议解决之日C. 争议受理之日D. 争议裁决之日18. 税收法律关系的争议解决的时效是可以中断的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是19. 税收法律关系的争议解决的时效是可以中止的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是20. 税收法律关系的争议解决的时效是可以延长的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是21. 税收法律关系的争议解决的时效是可以缩短的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是22. 税收法律关系的争议解决的时效是可以变更的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是23. 税收法律关系的争议解决的时效是可以撤销的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是24. 税收法律关系的争议解决的时效是可以终止的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是25. 税收法律关系的争议解决的时效是可以恢复的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是26. 税收法律关系的争议解决的时效是可以中止的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是27. 税收法律关系的争议解决的时效是可以延长的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是28. 税收法律关系的争议解决的时效是可以缩短的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是29. 税收法律关系的争议解决的时效是可以变更的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是30. 税收法律关系的争议解决的时效是可以撤销的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是31. 税收法律关系的争议解决的时效是可以终止的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是32. 税收法律关系的争议解决的时效是可以恢复的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是33. 税收法律关系的争议解决的时效是可以中止的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是34. 税收法律关系的争议解决的时效是可以延长的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是35. 税收法律关系的争议解决的时效是可以缩短的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是36. 税收法律关系的争议解决的时效是可以变更的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是37. 税收法律关系的争议解决的时效是可以撤销的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是38. 税收法律关系的争议解决的时效是可以终止的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是39. 税收法律关系的争议解决的时效是可以恢复的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是40. 税收法律关系的争议解决的时效是可以中止的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是41. 税收法律关系的争议解决的时效是可以延长的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是42. 税收法律关系的争议解决的时效是可以缩短的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是43. 税收法律关系的争议解决的时效是可以变更的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是44. 税收法律关系的争议解决的时效是可以撤销的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是45. 税收法律关系的争议解决的时效是可以终止的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是46. 税收法律关系的争议解决的时效是可以恢复的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是47. 税收法律关系的争议解决的时效是可以中止的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是48. 税收法律关系的争议解决的时效是可以延长的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是49. 税收法律关系的争议解决的时效是可以缩短的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是50. 税收法律关系的争议解决的时效是可以变更的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是51. 税收法律关系的争议解决的时效是可以撤销的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是52. 税收法律关系的争议解决的时效是可以终止的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是53. 税收法律关系的争议解决的时效是可以恢复的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是54. 税收法律关系的争议解决的时效是可以中止的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是55. 税收法律关系的争议解决的时效是可以延长的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是56. 税收法律关系的争议解决的时效是可以缩短的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是57. 税收法律关系的争议解决的时效是可以变更的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是58. 税收法律关系的争议解决的时效是可以撤销的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是59. 税收法律关系的争议解决的时效是可以终止的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是60. 税收法律关系的争议解决的时效是可以恢复的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是61. 税收法律关系的争议解决的时效是可以中止的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是62. 税收法律关系的争议解决的时效是可以延长的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是63. 税收法律关系的争议解决的时效是可以缩短的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是64. 税收法律关系的争议解决的时效是可以变更的吗?A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是答案1. B2. C3. B4. C5. D6. B7. D8. B9. D10. A11. D12. D13. A14. A15. D16. B17. A18. A19. A20. A21. B22. A23. A24. A25. A26. A27. A28. B29. A30. A31. A32. A33. A34. A35. B36. A37. A38. A39. A40. A41. A42. B43. A44. A45. A46. A47. A48. A49. B50. A51. A52. A53. A54. A55. A56. B57. A58. A59. A60. A61. A62. A63. B64. A。

消费税试题及答案

消费税试题及答案

消费税试题一、单项选择题1、下列行为涉及的货物,属于消费税征税范围的是()。

A.批发商批发批售的雪茄烟B.竹木制品厂销售的竹制一次性筷子C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸D.商场销售的金银首饰2、某啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具的增值税专用发票上注明价款58000元,收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收入32760元,收取包装物押金1500元。

该啤酒厂应缴纳的消费税是()。

A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元3、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2015年2月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部,门市部将其中80%销售,取得含税销售额77.22万元。

高尔夫球具的消费税税率为10%,成本利润率10%,该高尔夫球具厂此项业务应缴纳的消费税税额为()。

A.5.13万元B.6万元C.6.60万元D.7.72万元4、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2015年1月发生以下业务:8日销售化妆品400箱,每箱不含税价格600元;15日销售同类化妆品500箱,每箱不含税价格650元。

当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。

该厂当月应纳消费税()元。

(化妆品消费税税率为30%)A.169500B.205500C.207000D.2085005、企业生产的下列消费品,无需缴纳消费税的是()。

A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门使用的小轿车C.化妆品企业生产用于赠送客户的化妆品D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝6、根据消费税暂行条例的规定,委托加工的特点是()。

A.委托方原料或主要材料,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费,受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费,受托方购买原料或主要材料卖给委托方再接受加工7、甲企业委托乙企业加工一批烟丝,甲企业提供原材料成本20万元,支付乙企业加工费3万元,乙企业按照本企业同类烟丝销售价格36万元代收代缴甲企业消费税10.8万元,甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照3.6万元平价销售给消费者;25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂,另有5%因管理不善发生毁损。

中国税制消费税习题与答案

中国税制消费税习题与答案

中国税制消费税习题与答案中国税制消费税习题与答案税收是国家财政的重要来源之一,税制作为税收的基础性制度,对于国家经济发展和社会稳定起着重要的作用。

其中,消费税作为一种特殊的税种,对于调节经济发展、促进产业结构调整、保护环境等方面具有独特的作用。

本文将通过一些习题,来了解和探讨中国税制中的消费税相关问题,并给出相应的答案。

1. 什么是消费税?答:消费税是指对于特定的消费品或服务征收的一种税种。

其税率通常根据商品的种类和性质而定,旨在通过对特定消费品征收较高的税率,来调节消费行为和促进经济发展。

2. 消费税的征收对象有哪些?答:消费税的征收对象主要包括烟草、酒类、汽车、奢侈品等特定消费品,以及一些特定的服务项目,如高档餐饮、豪华旅游等。

3. 消费税的税率如何确定?答:消费税的税率通常由国家税务部门根据经济发展需要和社会公平原则来确定。

一般来说,对于高度奢侈品和对环境有害的商品,税率会相对较高,而对于一些基本生活必需品,税率则相对较低。

4. 消费税的征收方式有哪些?答:消费税的征收方式主要有两种,一种是按照销售额的一定比例征收,即销售额乘以税率得出应纳税额;另一种是按照销售价格与进项税额之差计算,即销售价格减去进项税额得出应纳税额。

5. 消费税的作用是什么?答:消费税的作用主要有三个方面。

首先,通过对特定消费品征收较高的税率,可以引导消费者调整消费行为,减少对环境有害的商品的消费,促进绿色发展。

其次,消费税可以在一定程度上调节经济结构,促进产业升级和转型。

最后,消费税也是国家财政的重要来源之一,可以为国家提供财政支持,用于社会事业建设和公共服务。

6. 消费税对经济发展有何影响?答:消费税对经济发展有着积极的影响。

首先,通过对高度奢侈品征收较高的税率,可以减少不必要的消费,避免资源浪费和环境破坏。

其次,消费税可以促进产业结构调整,鼓励企业向高附加值、高技术含量的领域发展,推动经济升级。

最后,消费税作为一种税收收入,可以为国家提供财政支持,用于公共服务和社会事业建设。

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税政管理类消费税管理岗试题一、单项选择题1、下列对于消费税纳税人的表述正确的是()A 批发卷烟的纳税人的卷烟生产企业B 携带卷烟入境的纳税人是携带者C 零售金银首饰的纳税人是消费者D 委托加工红酒的纳税人是受托加工企业答案:B解析:A批发卷烟的纳税人的卷烟批发企业, C 零售金银首饰的纳税人是零售单位, D 委托加工红酒的纳税人是委托加工企业2、下列消费品,属于消费税征税范围的是:()A 酒厂生产的药酒B 超市售卖的化妆品C 航空煤油D 电动汽车答案: A解析: B 超市售卖的化妆品,在零售环节不征消费税; C 航空煤油暂缓征收消费税 D 电动汽车不属于消费税征收范围3、根据现行消费税,下列关于消费税税率,说法正确的是()A 消费税对啤酒实行的是比例税率B 消费税对卷烟和白酒实行的是定额税率C 消费税对卷烟批发环节实行的是复合税率D 消费税对成品油实行的是复合税率答案:C解析:A 消费税对啤酒实行的是定额税率B 消费税对卷烟和白酒实行的是复合税率,D 消费税对成品油实行的是定额税率4、某红酒厂为一般纳税人,本月发生以下业务:2日销售红酒1000箱,每箱不含税价280元;7日销售同类红酒800箱,每箱不含税价300元;当月以500箱同类红酒换取橡木桶,该厂本月应纳消费税()元A 66700B 66500C 67000D 66000答案:C解析:纳税人资产的应税消费品用于换取生产资料、投资入股和抵偿债务的,,应按该纳税人同类应税消费品的最高售价为计税依据,该厂当月应纳消费税=(1000*280+800*300+500*3000)*10%=67000元5、下列消费税处理正确的是()A 外购已税珠宝的消费税可以按照购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B外购已税珠宝的消费税可以按照出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除C外购已税珠宝的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除D外购已税珠宝的消费税可以按照生产领用数量在应纳消费税税款中扣除答案:D解析:外购已税珠宝可以扣除已纳消费税,但要按照生产领用量抵扣,不同于增值税6、下列委托加工行为中受托方应代收代缴消费税的有()A 珠宝制造商委托切割一批钻石收回后全部用于珠宝成品的生产B 某酒厂将外购的酒精用于车间消毒C 某商场委托加工护发品套盒直接用于销售D 某酒厂将委托加工的调味料酒用于直接销售答案:A解析:BCD中不涉及代收代缴消费税。

7、某金店采取以旧换新经营方式销售金银饰品,消费税的计税依据是()A 实际收取的全部价款B 同类金银饰品的最高售价C 组成计税价格D 实际收取的不含增值税的价款答案:D解析:采取以旧换新方式销售经验饰品,消费税的计税依据是把实际收取的不含增值税的价款。

8、下列项目中应征消费税的是()A 高尔夫车B 销售使用过的小轿车C 五金店销售的鞭炮D 啤酒屋销售的自制啤酒答案:D解析:ABC三项都不属于消费税征收范围。

9、下列产品中适用单纯定额税率的有()A 粮食白酒B 进口卷烟C 黄酒D 批发卷烟答案:C解析:粮食白酒、批发卷烟和进口卷烟属于复合计税10、纳税人进口应税消费品,应于()缴纳。

A 次月10日内B 海关填发缴款书次日起15日内C 海关填发缴款书之日起15日内D 当月10日内。

答案:C解析:纳税人进口应税消费品应于海关填发缴款书之日起15日内缴纳税款。

11、消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务发生的时间为()A 双方约定的时间B 发出货物的当天C 收到货款的当天D 合同规定的收款日期当天。

答案:D解析:消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务发生的时间为合同规定的收款日期当天。

12、根据现行消费税政策,关于消费税征税范围说法正确的有()A 对进口的石脑油征收消费税。

B 对外购的货车改装的卫星通讯车征收消费税。

C 对卡丁车征收消费税D 商店零售的卷烟征收消费税。

答案:A解析:BCD不属于消费税征收范围。

13、应税消费品计税价格明显偏低又无当理由的,税务机关有权核定其计税价格。

下列应税消费品应由国家税务总局核定其计税价格有()。

A 白酒B 实木地板C 成品油D 高档手表答案:A解析:卷烟、白酒和小汽车计税价格由国家税务总局核定。

其他应税消费品由省、自治区、直辖市国家税务局核定。

14、某酒厂2015年4月购进酒精(酒精所用原料为粮食),取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元,生产领用其中的70%用于生产白酒;本月销售白酒20吨,取得不含税销售额40万元,并收取包装物押金4.68万元。

该酒厂2007年4月应纳消费税()万元。

A.8.25B.10C.9.05D.10.80答案:D解析:酒及酒精不允许抵扣税额,应纳消费税=20×2000×0.5÷10000+(40+4.68÷1.17)×20%=10.80(万元)15、下列可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是()A 化妆品公司将委托加工收回的已税酒精作为生产高档护肤品的原材料之一。

B 珠宝商将委托加工收回的翡翠打孔制作成翡翠项链。

C 汽车制造厂将委托加工的已税轮胎连续制造小汽车。

D 珠宝公司将已税的珠宝制成黄金镶嵌项坠。

答案:B解析:选项A,酒精已缴纳消费税,但与高档护肤品不属于同意税目,不能抵扣已纳消费税。

选项C生产小汽车的轮胎不能抵扣已纳消费税。

D黄金镶嵌首饰应在零售环节纳税,不能抵扣宝石已纳消费税。

二、多项选择题1.市区某酒吧销售给娱乐消费者的自制啤酒,应征收()。

A 增值税B 消费税C 营业税 D城市维护建设税E 资源税答案:BCD解析:对于该酒吧利用自己的生产设备生产的啤酒,应当征收消费税,其营业额还应当征收营业税及城市维护建设税2.根据现行税法,下列消费品既征收增值税又征收消费税的有()A.卷烟的批发环节B.金银饰品的生产环节C.珍珠饰品的零售环节D.高档手表的生产环节E.酒类产品的批发环节答案: AD解析:选项B,金银首饰在零售环节征收消费税,在生产环节只征收增值税,不征收消费税;选项C,珍珠饰品在零售环节征收增值税,不征收消费税;选项E,酒类产品批发环节征收增值税,不征收消费税。

3、下列关于卷烟批发环节消费税税率,说法正确的是()A 2009年5月1日起,我国在卷烟批发环节加征了一道从价税,适用税率为5%B 2009年5月1日起,我国在卷烟批发环节加征了一道从价税,适用税率为10%C 2015年5月10日起,卷烟批发环节从价税率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征从量税。

D 2015年5月10日起,卷烟批发环节从价税率由5%提高至10%,并按0.003元/支加征从量税。

答案:AB解析:根据财政部国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知(财税2015 60号)文件规定2015年5月10日起,卷烟批发环节从价税率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征从量税。

4.下列说法中,符合应税消费品销售数量规定的是:A 生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量B 自产自用应税消费品的,为应税消费品的生产数量C 委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量D进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量答案:ACD解析:选项B对于自产自用应税消费品的,计算消费税的销售数量为应税消费品的移送使用数量5.关于消费税纳税义务发生时间说法,正确的有()A.某红酒厂销售葡萄酒 10箱并收取价款3000元,其纳税义务发生时间为收款的当天B.某汽车厂自产自用小汽车,其纳税义务发生时间为移送使用的当天C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火,其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品,合同约定收款日期为6月30日,实际收到货款为7月30日,纳税义务发生时间为6月30日E.某手表厂采取预收货款方式销售高档手表,其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天答案:ABCD解析:纳税人采取预收货款方式结算的,其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天。

6.根据消费税现行规定,下列表述正确的有()。

A.消费税税收负担具有转嫁性B.消费税的税率呈现单一税率形式C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D.消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围E.消费税实行多环节课征制度答案:AD解析:消费税税率,有两种形式:一种是比例税率;一种是定额税率。

一般情况下,对一种消费品只选择一种税率形式,但是为了更有效地保全消费税税基,对一些应税消费品采取了定额税率和比例税率双重征收形式,如卷烟、白酒;纳税人自产应税消费品,不是用于连续生产应税消费品,而是用于其它方面的,于移送使用时纳税,如用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构,提供劳务以及用于馈赠、赞助等;消费税征税环节具有单一性。

7、根据消费税的有关规定,下列行为应征收消费税的有( )。

A.某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的B.某卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟的C.某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的D.某企业收回委托加工的已税轮胎直接销售的E.某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板答案:ACE解析:外购润滑油不经加工只贴商标后销售的,视同应税消费品的生产行为;某卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟,移送环节不缴纳消费税;收回委托加工的应税消费品,直接出售的,不征收消费税。

8. 按《消费税暂行条例》的规定,下列应税消费品,以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()A 用于抵债的应税消费品B 用于馈赠的应税消费品C 用于换取生产资料的应税消费品D 用于职工福利的应税消费品E 用于对外投资入股的应税消费品答案:ACE解析:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类消费品的最高销售价格做为计税依据计算缴纳消费税。

9.下列行为中,既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。

A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工答案:ADE解析:卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟,移送环节不缴纳消费税和增值税;香水精移送生产护肤品,假如是高档护肤品,则属于连续生产应税消费品,移送环节不缴纳消费税和增值税;假如生产低档护肤品,则属于应税消费品自用了,要缴纳消费税,但不缴纳增值税。

10、根据消费税纳税义务发生时间的规定,以发出应税消费品当天为纳税义务发生时间的有( )。

A.自产自用应税消费品B.分期收款方式销售应税消费品C.采取赊销结算方式销售应税消费品D.采取预收货款方式销售应税消费品E.采取托收承付方式销售应税消费品答案:AD解析:采取赊销、分期收款方式结算方式销售应税消费品,为销售合同规定的收款日期的当天;采取托收承付方式销售应税消费品,以发出应税消费品并办妥托收手续的当天为准。

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