[汇总]消费税试题及参考答案
消费税试题及答案
一、单项选择题1.（2007年）依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
a.进口卷烟b.进口服装c.零售化妆品d.零售白酒【答案】a【解析】服装不属于消费税应税商品，化妆品、白酒在生产环节征收消费税，零售环节不征收2.（2007年）依据消费税的有 关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）a.啤酒b.粮食白酒c.酒糟d.葡萄酒【答案】b 【解析】啤酒是单一从量征收消费税，酒糟不属于消费税的征收范围；葡萄酒是其他酒，适3.（2007年）某化妆品厂受托加工一批化 妆品，委托方提供原材料成本30000元。
该厂收取加工费1000该厂应代收代缴消费税 （）元。
（以上款项均不含增值税）a.17142.86b.19285.71c.20142.86d.20250.00【答 案】b【解析】（30000 10000 5000） ÷（1-30%）×30%＝19285.71（元）4.（2007年）依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。
a.以委托加工 的汽车轮胎为原料生产的乘用车b.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品c.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品d.以委托加工的已税酒和 酒精为原料生产的粮食白【答案】c【解析】只有c选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。
5.（2006年）某 汽车厂为增值税一般纳税人，2005年5月销售达到低污染排放值小轿车200辆，不含税单将 1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。
该企业上述业务应纳增值税、消费税合计（）万元。
（a.457.14 b.493.32c.459.61 d.459.93【答案】d【解析】该企业上述业务应纳增值税＝（12＋0.5÷1.17）×200×17%＋12×17%－51－15×7该企业上述业务应纳消费税＝[（12＋0.5÷1.17）×200×5%＋12×5%]×70%＝87.41（万元）该企业上二、多线选择题1.（2007年）依据消费税的有关规定，下列消费 品中属于化妆品税目的有（）。
(完整版)消费税法习题及答案.
消费税法一、单项选择题1、根据我国现行的消费税制度,下面各种说法不正确的是(。
A.消费税是价内税B.消费税实行比例税率C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税是选择部分生活消费品课税2、河北某汽车制造公司生产销售中轻型商用客车1500辆,每辆单价19.8万元(含增值税人民币,已知适用的消费税率为5%,则该公司应纳消费税(。
A.1176万元B.703.59万元C.888.46万元D.1269.23万元3、2010年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒,第一批1000公斤,成本为17万元,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%,则该批就应纳消费税金为(。
A.4.775万B.4.8万C.7.91万D.8.20 万4、某卷烟厂为一般纳税人,2010年12月18日零售卷烟200箱,该批卷烟不进入交易中心、没有调拨价,实际每箱零售(含税价14000元,假如税务机关针对该类卷烟倒算核定的计税价为11854元/箱,核定从价税率为56%,则该烟厂18日销售的卷烟消费税税为(元。
A.747900B.1096860C.1370170.72D.7412405、关于消费税的有关规定,下列陈述不正确的是(。
A.用于抵偿债务的应税消费品,使用最高销售价格作为计税依据B.啤酒包装物押金逾期时,缴纳消费税和增值税C.自产自用应税消费品的,计税数量为应税消费品的移送使用数量D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税6、某进出口公司2010年8月从韩国进口200箱实木地板,每箱到岸价格为4.5万元,关税税率假设为50%,实木地板消费税税率为5%,该进出口公司应纳消费税(。
A.71.50B.71.05C.62.12D.62.217、某首饰制造公司生产各种贵重首饰,2010年1月,领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链,销售给某外贸企业,开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元;已知上月外购的红宝石不含税价1100万元,取得专用发票,本月生产领用外购70%红宝石。
消费税习题与答案
消费税习题与答案一、单项选择题1．消费税主要采取在( )环节计征。
A．流通 B．消费 C．生产或进口 D．出口2．消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举( )个税目的征税范围。
A．11 B．9 C．14 D．83．应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。
A．国务院 B．财政部 C．国家税务总局 D．省、自治区、直辖市税务局4．消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，( )。
A．视同销售纳税 B．于移送使用时纳税 C．按组成计税价格D．不纳税5．应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定。
A．国家税务总局 B．国务院 C．财政部 D．省、自治区、直辖市税务局6．某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110％，消费税为5％。
进口这些轿车应缴纳( )万元消费税。
A．61．6 B．123．79 C．56 D．807．按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律( )消费税。
A．由受托人代收代缴 B．由委托方收回后在委托方所在地缴纳C．由委托方收回后在受托方所在地缴纳 D．不缴纳8．进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。
A．完税价格 B．消费品价格 C．组成计税价格 D．同类商品价格9．金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按( )征收消费税。
A，分别核算销售额 B．销售额全额 C．组成计税价格计算 D．同类商品价格计算10．纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )日内缴纳税款。
A．3 B．7 C．10 D．1511，下列应税消费品应纳消费税的有( )。
A．商场外购高档手表用于直接销售的B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费D．自产自用消费品，用于在建工程的12．纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。
消费税的练习题及答案
消费税的练习题及答案一、单项选择题1. 消费税是对特定消费品征收的税种，以下哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 食品D. 珠宝首饰2. 消费税的税率一般采用哪种方式确定？A. 从量计征B. 从价计征C. 从量从价复合计征D. 定额计征3. 消费税的纳税义务发生时间是什么时候？A. 产品生产完毕B. 产品销售时C. 产品交付使用时D. 产品进口时4. 以下哪种情况不适用消费税的征收？A. 批发商销售高档化妆品B. 零售商销售烟草制品C. 个人购买珠宝首饰D. 企业内部自用高档化妆品5. 消费税的纳税地点一般为：A. 纳税人所在地B. 销售地C. 产品生产地D. 产品消费地二、多项选择题6. 消费税的征收范围通常包括以下哪些产品？A. 汽油B. 汽车C. 手机D. 家用电器7. 消费税的征收方式可能包括：A. 从量计征B. 从价计征C. 从量从价复合计征D. 从价从量复合计征8. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 进口高档化妆品B. 销售烟草制品C. 企业自用珠宝首饰D. 个人购买汽车三、判断题9. 消费税的征收是为了调节消费行为，促进资源节约和环境保护。
（对/错）10. 消费税的税率是固定的，不会随着产品价格的变化而变化。
（对/错）四、简答题11. 请简述消费税的作用和意义。
12. 请说明消费税的征收管理流程。
五、计算题13. 某企业销售一批高档化妆品，销售额为100万元，消费税率为30%，请计算该企业应缴纳的消费税额。
14. 某汽车制造企业进口一批汽车，进口关税完税价格为500万元，消费税率为10%，同时需要缴纳增值税，增值税率为13%，请计算该企业应缴纳的总税额。
答案：1. C2. B3. B4. D5. A6. A B D7. A B C8. A B D9. 对10. 错11. 消费税的作用和意义在于通过税收手段对特定消费品进行调节，抑制某些消费品的过度消费，促进资源的合理利用和环境保护，同时为国家财政收入提供来源。
(完整版)新消费税试题及答案
新消费税试题一、单项选择题（每题共四个选选项，选出最符合题意的唯一选项）1、以下关于消费税说法不正确的有（）A消费税是选择少量消费品征收的B消费税纳税人同时也是增值税纳税人C增值税纳税人同时也是消费税纳税人D征收消费税的货物属于增值税征收范围2、以下关于消费税纳税规定不正确的是（）A纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税B纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税D进口的应税消费品，于销售进口货物时纳税3、消费税计算应纳税额的计算方法不包括（）A从价定率B从量定额C从价定率和从量定额复合计税D累进计税4、纳税人自产自用的实行复合计税办法应税消费品，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格公式如下（）A组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）B组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）C组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）+自产自用数量×定额税率D以上都不对。
5、委托加工实行复合计税办法计算纳税的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价为（）A组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）B组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（l-比例税率）C组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）+委托加工数量×定额税率D组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）6、进口的应税消费品，实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式是（）A组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）B组成计税价格=关税完税价格+关税C组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）D组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）+进口数量×消费税定额税率7、委托加工的应税消费品的纳税地点不正确的是（）A委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
消费税试题及参考答案
一、单项选泽题1.(2010年)企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品 D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝【答案】D【解析】用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品用于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。
2.(2010年)某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。
该酒厂本月应缴纳消费税()元。
A. 64000B. 64680C. 67000D. 67680【答案】C【解析】纳税人销售粮食白酒应税消费品同时收取的押金，在收取时，就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税。
应纳消费税=(300000+23400÷1.17)×20%+3×2000×0.5=67000(元)3.(2010年)应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。
下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()A.鞭炮B.实木地板C.高档手表D.粮食白酒【答案】D【解析】应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定。
4.(2010年)关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税【答案】A【解析】纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，自2009年1月1日起，向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
5.(2010年)某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。
消费税试题及答案
消费税试题及答案消费税试题一：1. 什么是消费税？请简要解释其定义和作用。
消费税是一种由政府对特定商品或服务征收的税收，通常以商品或服务的销售价值为依据。
消费税的作用包括调节市场供需关系、促进可持续发展、增加政府财政收入等。
2. 消费税与增值税有何区别？请简要阐述。
消费税与增值税都是间接税，但它们的征收对象和方式有所不同。
消费税主要针对某些特定商品或服务，根据其销售价值进行征收；而增值税则是对商品或服务的增值额进行征收，并通过企业间的纳税递延而实现。
增值税更广泛适用于商品和服务的生产和销售过程，而消费税则更加专项和目标明确。
3. 消费税如何影响消费者行为和市场供求关系？请列举相关案例进行说明。
消费税的征收会直接增加商品或服务的价格，在一定程度上降低了消费者的购买意愿。
例如，高额消费税征收于汽车销售中，导致汽车价格上升，进而减少了消费者对汽车的需求，影响了汽车市场的供求关系。
相反，对一些环保、健康产品或绿色服务减免或降低消费税，可以鼓励消费者购买这类产品或服务，促进市场发展。
消费税试题二：1. 消费税与企业财务管理有什么关联？请简要描述。
消费税对企业来说是一种成本，对企业财务进行了直接影响。
企业在生产或销售过程中需计算和支付消费税，这需要企业在财务管理中考虑到消费税对成本的影响。
合理的财务管理可以帮助企业降低成本并提高盈利能力。
2. 请列举一些在消费税管理方面需要注意的财务事项。
在消费税管理方面，企业需要注意以下财务事项：- 正确计算和申报消费税；- 合理控制和管理与消费税相关的成本；- 确保税务相关的文件和记录的准确性和完整性；- 遵守相关的法律法规和政策，避免违规行为；- 进行相关的财务分析和决策，以优化企业的税务筹划。
消费税答案一：1. 消费税是一项由政府针对特定商品或服务的销售价值征收的税收。
其作用包括调节市场供需关系，鼓励或抑制消费行为，促进产业结构的优化，以及增加政府财政收入。
2. 消费税与增值税不同，前者针对特定商品或服务，根据其销售价值进行征收，而后者则对商品或服务的增值额进行征收。
消费税试题及答案
消费税试题一、单项选择题1、下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。
A.批发商批发批售的雪茄烟B.竹木制品厂销售的竹制一次性筷子C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸D.商场销售的金银首饰2、某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具的增值税专用发票上注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。
A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元3、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2015年2月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额77.22万元。
高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率10%，该高尔夫球具厂此项业务应缴纳的消费税税额为（）。
A.5.13万元B.6万元C.6.60万元D.7.72万元4、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价格650元。
当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。
该厂当月应纳消费税（）元。
（化妆品消费税税率为30%）A.169500B.205500C.207000D.2085005、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）。
A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门使用的小轿车C.化妆品企业生产用于赠送客户的化妆品D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝6、根据消费税暂行条例的规定，委托加工的特点是（）。
A.委托方原料或主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料卖给委托方再接受加工7、甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料成本20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝销售价格36万元代收代缴甲企业消费税10.8万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照3.6万元平价销售给消费者；25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂，另有5%因管理不善发生毁损。
消费税参考答案及解析
消费税参考答案及解析一、单项选择题1．【答案】C【解析】消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的起运地或所在地在境内。
2．【答案】C【解析】A选项是复合计税；B选项采用比例税率；D选项有两档定额税率；只有黄酒采用单一定额税率。
3．【答案】B【解析】本题考点是消费税的征收范围和外购已税应税消费品和委托加工应税消费品的税务处理。
药膏不属于消费税的征收范围，所以不征收消费税；商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰销售的在零售环节缴纳消费税。
委托加工收回的消费品在提供时已由加工方代收代缴了消费税，所以收回后继续投入生产的在移送使用时不交消费税，收回后直接销售的也不再交消费税。
4．【答案】D【解析】外购已税消费品继续加工成应税消费品、委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品、自制应税消费品继续加工成应税消费品均于出厂销售时缴纳消费税，移送连续加工环节不视同销售，但自制应税消费品用于向外单位投资的移送环节应视同销售缴纳消费税。
5、去掉6、【答案】D【解析】注意吨与斤的换算，1吨：1000公斤=2000斤从量税=0．8×2000×0．5=800(元)从价税组成计税价格=[0．8×40000×(1+10％)+800]÷(1－20％)×20％=9000(元)该厂当月应纳消费税=800+9000=9800(元)。
7、【答案】A【解析】A属于税法规定的用委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的珠宝玉石，可按生产领用量抵扣；B中酒精虽然缴纳消费税，但与护肤品不属于一个税目，不能跨越税目抵扣已纳消费税；C中黄金镶嵌首饰应在零售环节纳税，不能抵扣戒面已纳消费税税款；D 中小轿车改装行为不属于消费税的征收范围，故也不能抵扣上一环节已纳消费税。
8、【答案】B【解析】委托加工组价公式中的实际成本是指委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税；加工费(含代垫辅料费)也为不含增值税的费用。
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一、单项选泽题1.(2010年)企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝【答案】D【解析】用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品用于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。
2.(2010年)某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。
该酒厂本月应缴纳消费税()元。
A. 64000B. 64680C. 67000D. 67680【答案】C【解析】纳税人销售粮食白酒应税消费品同时收取的押金，在收取时，就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税。
应纳消费税=(300000+23400÷1.17)×20%+3×2000×0.5=67000(元)3.(2010年)应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。
下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()A.鞭炮B.实木地板C.高档手表D.粮食白酒【答案】D【解析】应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定。
4.(2010年)关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税【答案】A【解析】纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，自2009年1月1日起，向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
5.(2010年)某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。
消费税习题及答案完整版
消费税习题及答案 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】消费税法一、单选题1、从概念上看，我国的消费税属于（B）A.一般消费税B.特别消费税 C总量消费税 D. 收入消费税2、下列项目中，应征消费税的是（A）A.啤酒屋销售的自制啤酒B.土杂商店出售的烟火鞭炮C.黄河牌卡车D.销售使用过的小轿车3、以下不属于应收消费税的项目是（D）A.高尔夫球B.高尔夫球袋C.高尔夫球杆握把 D高尔夫车4、以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（C）A.粮食白酒B.酒精C.黄酒D.啤酒5、某非标准包装卷烟每包25支，每条12包，不含增值税调拨价每条70元，则该卷烟每标准箱消费税额为（C）A. 3500元元元元6、下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有（A）A．首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B．化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一C．首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠D．汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车7、纳税人进口应税消费品，应于（B）缴纳税款A．海关填发税款缴纳书次日起15日内B．海关填发税款缴纳书之日起15日内C．次月起7日内D．次月起10日内8、带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（D）A．委托方交款的当天B．委托方交货的当天C．委托方材料入库的当天D．受托方交货的当天9、消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（C）A．发出货物的当天B．收到货款的当天C．合同规定的收款日期当天D．双方约定的任一时间10、进口的应税消费品，由进口人或其他代理人向（D）海关申报纳税A.企业所在地B.企业核算地C.货物入境地D.报关地二、多选题1、下列环节既征消费税又征增值税的有（ABCD）A．卷烟的批发环节B．白酒的批发环节C．金银首饰的零售环节D．化妆品的进口环节2、采用定额税率从量定额征收消费税的项目有（AC）A.黄酒B.葡萄酒C.柴油D.烟丝3.下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有（ABC ）A.用自产应税消费品用于投资的B.用自产应税消费品用于集体福利的C.用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的D. 用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）直接销售的4.下列属于应征消费税的项目有（AC）元一只的手表B.帆艇C.胭脂D.戏剧舞台化妆油彩5、消费税实行出口免税并退税的政策的企业包括（AD）A. 外贸企业收购应税消费品直接出口B. 外贸企业受其他贸易公司委托出口应税消费品C. 外贸企业受生产企业委托出口应税消费品D. 外贸企业受其他外贸公司委托出口应税消费品6.对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的是（ACD）A．受托方代委托方补缴税款B．委托方补缴税款C．按受托方同类消费品价格补缴税款D．一律组成计税价格补缴税款解析：按照税法规定，受托方没有按规定代收代缴税款的，委托方应该补缴税款。
消费税试题及答案
消费税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 消费税的征税对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 服务D. 无形资产答案：A2. 消费税的税率一般是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B3. 消费税的纳税义务人是谁？A. 消费者B. 销售者C. 生产者D. 进口者答案：B4. 消费税的纳税地点一般在哪里？A. 销售地B. 生产地C. 消费地D. 进口地答案：A5. 消费税的纳税时间是如何规定的？A. 销售时B. 交付时C. 收到货款时D. 合同签订时答案：A6. 消费税的计税依据是什么？A. 销售额B. 成本价C. 利润额D. 购买价答案：A7. 消费税的征收方式有哪些？A. 预征B. 汇算清缴C. 定期定额D. 以上都是答案：D8. 消费税的免税项目包括哪些？A. 食品B. 药品C. 教育用品D. 以上都不是答案：D9. 消费税的退税政策适用于哪些情况？A. 出口商品B. 进口商品C. 国内销售商品D. 以上都不是答案：A10. 消费税的纳税申报期限是多久？A. 每月B. 每季度C. 每年D. 以上都不是答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些商品属于消费税的征税范围？A. 烟草B. 酒类C. 珠宝首饰D. 家用电器答案：ABC2. 消费税的征收方式包括哪些？A. 预征B. 汇算清缴C. 定期定额D. 以上都是答案：ABCD3. 以下哪些情况下可以申请消费税退税？A. 出口商品B. 自然灾害损失C. 政策性减免D. 以上都是答案：ACD4. 消费税的纳税义务人包括哪些？A. 销售者B. 生产者C. 进口者D. 消费者答案：ABC5. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 销售应税商品B. 提供应税服务C. 进口应税商品D. 以上都是答案：ACD三、判断题（每题1分，共10分）1. 消费税是对所有商品和服务征收的税种。
（×）2. 消费税的纳税义务人是消费者。
最新消费税试题及答案(86题)
消费税试题（86题）一、单选题001 难度等级：B出题依据：《中华人民共和国消费税条例》及其《实施细则》。
试题：受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。
A、委托方交付原材料时B、委托方支付加工费时C、受托方加工完毕交货时D、委托方加工收回的应税消费品入库时002 难度等级：A 出题依据：《消费税暂行条例》及其实施细则试题：消费税主要采取在（）环节计征。
A、流通B、消费C、生产或进口D、出口003 难度等级：A 出题依据：《消费税暂行条例》及其实施细则试题：消费税是选择部分消费品列举征收的，目前，我国的消费税共列举（）个税目的征税范围。
A、11B、9C、14D、81.004 难度等级：A 出题依据：《消费税暂行条例》及其实施细则试题：消费税的税率采用的是（）。
A、比例税率与累进税率B、单位定额税率与边际税率C、边际税率与比例税率D、单位定额税率与比例税率005 难度等级：A 出题依据：国税发[1994]130号试题：按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。
A、受托方代收代缴B、委托方收回后在委托方所在地交纳C、委托方收回后在受托方所在地交纳D、不纳税006 难度等级：A 出题依据：《消费税暂行条例》及其实施细则试题：应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。
A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、省级国家税务局007 难度等级：A 出题依据：《消费税暂行条例》及其实施细则试题：委托加工业务是指（）。
A、由受托方提供原材料和主要材料加工的产品B、受托方先将原材料卖给委托方然后再接受加工的产品C、由委托方提供原材料及主要材料，受托方只代垫部分辅助材料，收取加工费的业务D、由受托方以委托方的名义购买原材料加工的产品008 难度等级：A 出题依据：《消费税暂行条例》及其实施细则试题：应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。
A.省、自治区、直辖市税务局B.卫生部C.财政部D.国家税务总局009 难度等级：A 出题依据：《消费税暂行条例》及其实施细则试题：进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额按照（）计算纳税。
消费税练习题及答案
消费税练习题及答案一、选择题1. 某企业在2023年3月生产并销售了一批应税消费品，销售额为200万元，消费税率为10%，该企业应缴纳的消费税额是多少？A. 10万元B. 20万元C. 30万元D. 40万元答案：B2. 以下哪项商品不属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 酒精饮料C. 家用电器D. 汽油答案：C3. 某公司进口了一批香水，海关核定的完税价格为100万元，消费税率为30%，该公司需要缴纳的消费税额是多少？A. 20万元B. 30万元C. 40万元D. 50万元答案：B二、判断题1. 消费税是对生产、进口、销售特定消费品的单位和个人征收的一种税。
（）答案：正确2. 消费税的税率是固定的，不会因商品种类而有所变化。
（）答案：错误3. 消费税的纳税人包括生产者、进口者和销售者。
（）答案：正确三、填空题1. 消费税的征税对象包括_______、_______和_______。
答案：生产者、进口者、销售者2. 消费税的征收方式包括_______和_______。
答案：从价定率、从量定额3. 根据消费税法规定，_______不得抵扣进项税额。
答案：消费税纳税人四、简答题1. 简述消费税的特点。
答案：消费税的特点主要包括：- 针对性强，只针对特定消费品征收。
- 税率多样，不同消费品可能有不同的税率。
- 征收环节明确，通常在生产、进口或销售环节征收。
- 有助于调节消费结构，引导合理消费。
2. 消费税与增值税的区别是什么？答案：消费税与增值税的区别主要在于：- 征税对象不同，消费税针对特定消费品，增值税针对所有商品和劳务。
- 税率不同，消费税税率多样，增值税通常为单一税率。
- 征收环节不同，消费税在生产、进口或销售环节征收，增值税在商品和劳务的每个增值环节征收。
- 税收政策目的不同，消费税用于调节消费结构，增值税用于避免重复征税。
五、计算题某企业在2023年4月销售了价值500万元的高档化妆品，消费税率为15%，计算该企业应缴纳的消费税额。
消费税试题及答案
消费税试题及答案一、选择题1. 消费税是对什么征收的税种？A. 销售商品B. 提供服务C. 进口商品D. 所有选项答案：A2. 消费税的征收对象不包括以下哪项？A. 香烟B. 酒类C. 食品D. 汽油答案：C3. 消费税的税率通常是固定的吗？A. 是的，税率是固定的B. 不是的，税率会根据商品种类变化C. 税率会根据地区不同而变化D. 税率会根据购买者的收入水平变化答案：B二、判断题1. 消费税是按照商品的销售额征收的。
（）答案：正确2. 消费税的征收是针对所有商品和服务的。
（）答案：错误3. 消费税的征收有助于调节消费结构，促进资源合理配置。
（）答案：正确三、简答题1. 简述消费税的特点。
答案：消费税的特点主要包括：（1）选择性，即只对部分消费品征收；（2）间接性，通过商品价格转嫁给消费者；（3）稳定性，税率相对固定，有利于财政收入的稳定；（4）调节性，通过税率的高低调节消费行为和产业结构。
2. 消费税的征收对国家经济有何影响？答案：消费税的征收对国家经济有以下影响：（1）增加国家财政收入；（2）通过税率调节，引导消费者合理消费，促进资源的合理配置；（3）抑制奢侈品和非必需品的消费，有利于节约资源和保护环境；（4）对某些行业如烟草、酒类等，通过高税率起到限制作用，减少社会成本。
四、案例分析题某国对烟草制品征收消费税，税率为20%。
某烟草公司销售烟草制品的销售额为1000万元，请计算该公司应缴纳的消费税额。
答案：根据题目，该公司的销售额为1000万元，消费税率为20%。
计算公式为：应缴纳的消费税额 = 销售额× 消费税率。
代入数值计算得：1000万元× 20% = 200万元。
因此，该公司应缴纳的消费税额为200万元。
五、论述题论述消费税在我国经济中的作用及其对消费者行为的影响。
答案：消费税在我国经济中的作用主要体现在以下几个方面：首先，它是国家财政收入的重要组成部分，为国家提供了稳定的税收来源；其次，通过税率的调节，可以引导消费者减少对某些商品的消费，如烟草、酒精等，促进健康消费；再次，消费税有助于调节社会资源的分配，优化产业结构，促进经济的可持续发展。
消费税参考答案及解析
消费税参考答案及解析消费税参考答案及解析一、单项选择题1．【答案】C【解析】消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的起运地或所在地在境内。
2．【答案】C【解析】A选项是复合计税；B选项采用比例税率；D选项有两档定额税率；只有黄酒采用单一定额税率。
3．【答案】B【解析】本题考点是消费税的征收范围和外购已税应税消费品和委托加工应税消费品的税务处理。
药膏不属于消费税的征收范围，所以不征收消费税；商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰销售的在零售环节缴纳消费税。
委托加工收回的消费品在提供时已由加工方代收代缴了消费税，所以收回后继续投入生产的在移送使用时不交消费税，收回后直接销售的也不再交消费税。
4．【答案】D【解析】外购已税消费品继续加工成应税消费品、委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品、自制应税消费品继续加工成应税消费品均于出厂销售时缴纳消费税，移送连续加工环节不视同销售，但自制应税消费品用于向外单位投资的移送环节应视同销售缴纳消费税。
5、去掉6、【答案】D【解析】注意吨与斤的换算，1吨：1000公斤=2000斤从量税=0．8×2000×0．5=800(元)从价税组成计税价格=[0．8×40000×(1+10％)+800]÷(1－20％)×20％=9000(元)该厂当月应纳消费税=800+9000=9800(元)。
7、【答案】A【解析】A属于税法规定的用委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的珠宝玉石，可按生产领用量抵扣；B中酒精虽然缴纳消费税，但与护肤品不属于一个税目，不能跨越税目抵扣已纳消费税；C中黄金镶嵌首饰应在零售环节纳税，不能抵扣戒面已纳消费税税款；D 中小轿车改装行为不属于消费税的征收范围，故也不能抵扣上一环节已纳消费税。
8、【答案】B【解析】委托加工组价公式中的实际成本是指委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税；加工费(含代垫辅料费)也为不含增值税的费用。
消费税试题及答案
消费税试题及答案一、选择题1. 消费税的征收对象主要是以下哪类商品或服务？A. 所有商品B. 特定商品和服务C. 进口商品D. 出口商品答案：B2. 消费税的税率一般是由哪个机构确定的？A. 消费者B. 企业C. 税务机关D. 立法机构答案：D3. 以下哪种情况通常不需要缴纳消费税？A. 购买奢侈品B. 购买基本生活必需品C. 购买烟草制品D. 购买高档汽车答案：B4. 消费税的征收方式主要有以下几种？A. 单一税率B. 分级税率C. 从价定率D. 从量定率答案：C, D5. 消费税的征收原则通常包括以下哪些方面？A. 公平性B. 简便性C. 透明性D. 弹性答案：A, B, C二、填空题1. 消费税是一种对特定________和________征收的税种，旨在调节消费结构，引导绿色消费。
答案：商品、服务2. 在我国，消费税的征收管理由________负责。
答案：税务机关3. 消费税的纳税人包括生产、进口应税商品的________和________，以及提供应税服务的________。
答案：单位、个人、单位和个人4. 消费税的计税依据可以是商品的________或________。
答案：销售额、数量5. 消费税的征收环节通常包括生产、进口、________和零售四个环节。
答案：批发三、简答题1. 简述消费税的特点及其作用。
答：消费税是对特定商品和服务的流通或消费征收的一种间接税。
其特点包括针对性强、税基广泛、征收环节灵活。
消费税的作用主要体现在调节消费结构、促进节能减排、提高财政收入等方面。
2. 列举三种消费税的征收方式，并简要说明其优缺点。
答：消费税的征收方式主要包括从价定率、从量定率和分级税率。
- 从价定率：以商品的销售额为计税依据，税率固定。
优点是操作简单，易于理解；缺点是价格波动可能影响税基稳定性。
- 从量定率：以商品的数量为计税依据，每单位商品征税固定金额。
优点是对所有消费者公平；缺点是不考虑价格变动，可能导致税负不公。
消费税习题及答案
一、单项选择题1．从概念上看，我国的消费税属于(B )。
A．一般消费税 B．特别消费税C．总量消费税D．收入消费税2．下列项目中，应征消费税的是(A )。
A．啤酒屋销售的自制扎啤B．土杂商店出售的烟火鞭炮C．黄河牌卡车D．销售使用过的小轿车3．以下不属于征收消费税的项目的是( D)。
A．高尔夫球B．高尔夫球袋C．高尔夫球杆握把D．高尔夫车4．以下说法不正确的是(B )。
A．果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税B．动力艇不征收消费税C．卡丁车不征收消费税D．香粉应按化妆品税目征收消费税5．消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( C)在境内。
A．生产地B．使用地C．起运地或所在地 D．销售地6．征收消费税的车辆包括( A)。
A．越野吉普车B．电动汽车C．沙滩车D．大客车7．某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。
另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，该厂当月应纳消费税(A )元。
A．90125 B．86166．60 C．2566．67 D．88000．00[解析]组成计税价格=35000×(1+10％)÷(1-20％)=48125(元)白酒应纳税额=0.2×2000×0.5+48125×0.2×20％=2125(元)应纳税额=88000+2125=90125(元)8．以下应税消费品中，适用单一定额税率的有(D )。
A．粮食白酒B．酒精C．黄酒D．啤酒9．下列情况应征消费税的有(B )。
A．药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售B．商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售C．收回后的委托加工实木地板用于职工福利D．收回后的委托加工粮食白酒直接销售10．某生产企业将本厂生产的某产品作为福利发给本厂职工。
消费税-习题(附答案)
【案例1】根据税法规定，下列说法正确的有（）。
A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税B.凡是征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税【答案】ACD【案例2-2010年单选】下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。
A．电动汽车B．卡丁车C．高尔夫车D．小轿车【答案】D【案例3-单选】某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2008年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。
门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。
汽车轮胎消费税税率为3％，该项业务应缴纳的消费税额为( )。
A.5.13万元B.6万元C.1.98万元D.2.317万元【答案】C【解析】（1）应按非独立核算门市部对外销售价格计税（2）应纳消费税＝77.22÷（1+17％）×3％＝1.98（万元）【案例4-单选】纳税人将自产产品用于（）时,不应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。
A.换取生活资料B.无偿捐赠C.抵偿债务D.投资入股【答案】B【案例5-判断】纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是能够分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。
（）【答案】×【案例6】某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆16380元（含增值税）销售给消费者。
摩托车生产企业6月份应缴纳消费税税额是多少？（假设摩托车税为10％）【答案】应纳消费税＝16380÷（1+17％）×30×10％＝420000 ×10％＝42000元【案例7】某汽车制造厂以自产小汽车（1500毫升气缸容量）10辆换取某钢厂生产钢材200吨，每吨钢材3000元。
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[汇总]消费税试题及参考答案一、单项选泽题1.(2010年)企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝【答案】D【解析】用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品用于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。
2.(2010年)某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。
该酒厂本月应缴纳消费税()元。
A. 64000B. 64680C. 67000D. 67680【答案】C【解析】纳税人销售粮食白酒应税消费品同时收取的押金，在收取时，就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税。
应纳消费税=(300000+23400?1.17)×20%+3×2000×0.5=67000(元)3.(2010年)应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。
下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()A.鞭炮B.实木地板C.高档手表D.粮食白酒【答案】D【解析】应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定。
4.(2010年)关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税【答案】A【解析】纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，自2009年1月1日起，向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
5.(2010年)某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。
该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计()万元A. 22.78B. 28.78C. 39.08D. 39.95【答案】C【解析】自2009年5月1日，卷烟批发环节加征一道5%的从价消费税。
该烟酒批发公司当月应缴纳消费税=250×5%+88.92?1.17×5%=16.3(万元) 该烟酒批发公司当月应缴纳增值税=[250+(88.92+20.358)?1.17]×17%-35.598=22.78(万元)该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计=16.3+22.78=39.08(万元)6.(2009年)关于消费税的税率，下列表述错误的是()。
A.消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况来确定的B.消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效的保全消费税的税基C.消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范D.消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低，是为了限制消费而不限制生产【答案】C【解析】消费税税率形式的选择，主要是根据课税对象的具体情况来确定的，对一些供求基本平衡，价格差异不大，计算单位规范的消费品，选择计税简便的定额税率，如黄酒、啤酒、成品油等。
7.(2009年)根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是()。
A.电动汽车B.用厢式货车改装的商务车C.用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车D.车身12米并且有25座的大客车【答案】C【解析】电动汽车不属于征收消费税的小汽车征税范围内;货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车不征收消费税;车身长度大于7米(含)，并且座位在10至23座(含)以下的商用客车，不属于中轻型商用客车征税范围，不征收消费税。
8.(2009年)某金店采取以旧换新方式销售金银饰品，消费税的计税依据是()A.同类新金银饰品的销售价格B.实际收取的含增值税的全部价款C.新金银饰品的组成计税价格D.实际收取的不含增值税的全部价款【答案】D【解析】纳税人采取以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
9.(2009年)某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。
该厂应代收代缴消费税()元。
(以上款项均不含增值税) 17142.86 B. 19285.71 C. 20142.86 D. 20250.00 A.【答案】B【解析】该厂应代收代缴消费税=(30000+10000+5000)?(1-30%)×30%=19285.71(元)10.(2009年)2008年5月，某酒厂生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元;当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。
该厂当月应纳消费税()万元。
A. 55.42B. 96.00C. 99.42D. 109.42【答案】D【解析】该厂当月应纳消费税=(480+20?1.17)×20%+100×2000×0.5?10000=109.42(万元)1.(2008年)纳税人生产销售下列轮胎(非子午线轮胎)不缴纳消费税的是 1()。
A.翻新轮胎B.公共汽车轮胎C.摩托车轮胎D.汽车与农用拖拉机通用轮胎【答案】A【解析】翻新轮胎不属于消费税征收范围。
12.(2008年)某酒厂2007年4月购进酒精(酒精所用原料为粮食)，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元，生产领用其中的70%用于生产白酒;本月销售白酒20吨，取得不含税销售额40万元，并收取包装物押金4.68万元。
该酒厂2007年4月应纳消费税()万元。
A. 8.25B. 10C. 9.05D. 10.80【答案】D【解析】应纳消费税=20×2000×0.5?10000+(40+4.68?1.17)×20%=10.80(万元)13.(2008年)企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是()。
A.用自产的应税消费品换取生产资料B.用自产的应税消费品支付代扣手续费 C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品 D.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励【答案】C【解析】委托加工应税消费品，税法规定，消费税由受托方(个体户除外)代收代缴，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税。
14.(2008年)某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本90元/套，护肤品的生产成本50元/套。
2007年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。
该日化厂上述业务应纳消费税()元。
(成本利润率为5%，消费税税率为30%)A. 2700B. 4200C. 4050D. 6300【答案】D【解析】应纳消费税=(90+50)×(1+5%)?(1-30%)×30%×100=6300(元)二、多项选择题1.(2010年)根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有()汽车厂赞助比赛用雪地车 B.酒厂以福利形式发放给职工白酒 A.C.化妆品厂无偿发放香水试用D.金银饰品商店销售白金饰品E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇【答案】BCD【解析】选项A，雪地车不征收消费税;选项E，消费税是单一环节征收，游艇消费税在进口环节缴纳过，进口后直接销售的，不再征收消费税。
2.(2010年)根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有()A.卷烟的批发环节B.金银饰品的生产环节C.珍珠饰品的零售环节D.高档手表的生产环节E.酒类产品的批发环节【答案】AD【解析】选项B，金银首饰在零售环节征收消费税，在生产环节只征收增值税，不征收消费税;选项C，珍珠饰品在零售环节征收增值税，不征收消费税;选项E，酒类产品批发环节征收增值税，不征收消费税。
3.(2010年)根据现行消费税政策，关于消费税征税范围的说法，正确的有()A.对进口的石脑油征收消费税B.对用作乙烯原料的国产石脑油免征消费税C.对用外购货车改装的卫星通讯车征收消费税D.对卡丁车征收消费税E.对手工卷烟征收消费税【答案】ABE【解析】选项C，对企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车不属于消费税征税范围，不征收消费税;选项D，卡丁车不征收消费税;选项E，手工卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计征消费税。
4.(2010年)下列委托加工行为中，受托方(非个体工商户)应代收代缴消费税的有()A.汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产B.某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用C.某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工D.某商场委托加工护发品用于直接销售E.某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟【答案】ACE【解析】小货车、护发品都不属于消费税的征税范围，不征收消费税。
5.(2010年)关于消费税纳税义务发生时间说法，正确的有()某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款 A.的当天B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用的当天C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同约定收款日期为6月30日，实际收到货款为7月30日，纳税义务发生时间为6月30日E.某手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天【答案】ABCD【解析】纳税人采取预收货款方式结算的，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天。
6.(2009年)根据消费税现行规定，下列表述正确的有()。
A.消费税税收负担具有转嫁性B.消费税的税率呈现单一税率形式C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D.消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围E.消费税实行多环节课征制度【答案】AD【解析】消费税税率，有两种形式:一种是比例税率;一种是定额税率。
一般情况下，对一种消费品只选择一种税率形式，但是为了更有效地保全消费税税基，对一些应税消费品采取了定额税率和比例税率双重征收形式，如卷烟、白酒;纳税人自产应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其它方面的，于移送使用时纳税，如用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构，提供劳务以及用于馈赠、赞助等;消费税征税环节具有单一性。