企业所得税个人所得税习题
个人所得税习题与答案
一、单选题1、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。
A.每季度收入额B.每次收入额C.每月收入额D.每年收入额正确答案：B2、列各项所得中，不得减除费用，直接以取得收入为应纳税所得额的是（）。
A.财产转让所得B.偶然所得C.财产租赁所得D.劳务报酬所得正确答案：B3、个人独资企业和合伙企业征收个人所得税时适用的税率是（）。
A.七级超额累进税率B.20%比例税率C.五级超额累进税率D.三级超额累进税率正确答案：C4、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（）。
A.劳务报酬所得B.工资、薪金性质的所得C.偶然所得D..特许权使用费所得正确答案：B5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（）。
A.纳税人与主管税务机关协商确定B.扣缴义务人确定C.纳税人自行确定D.主管税务机关确定正确答案：D6、下列所得应缴纳个人所得税的是（）。
A.保险赔款B.离退休工资C.国债利息D.企业债券利息正确答案：D7、下列所得不征个人所得税的是（）。
A.独生子女补贴B.劳务报酬所得C.职工取得单位发放的奖金D.个体户取得的经营收入正确答案：A8、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（）。
A.残疾人取得的生产经营所得B.保险赔款C.救济金D.军人的复员费正确答案：A9、在中国境内无住所而在境内居住满（）日的个人为居民纳税人。
A.360B.365C.200D.183正确答案：D10、某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。
该运动员的15 万元奖金所得应（）。
A.全部免纳个人所得税B.全额缴纳个人所得税C.减纳个人所得税立其中的5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税正确答案：D11、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。
个人所得税习题
个人所得税习题1. 问题描述某公司员工小张的税前工资为1万元，他每个月的个人所得税按照下表计算，请帮小张计算他每个月应该缴纳的个人所得税。
级数月应纳税所得额税率速算扣除数1 不超过3000元3% 0元2 超过3000元至12000元10% 210元3 超过12000元至25000元20% 1410元4 超过25000元至35000元25% 2660元5 超过35000元至55000元30% 4410元6 超过55000元至80000元35% 7160元7 超过80000元45% 15160元提示：月应纳税所得额 = 税前工资 - 五险一金扣除金额 - 5000元2. 解题思路根据问题描述，根据税前工资计算月应纳税所得额，再根据月应纳税所得额计算相应的税额。
最后将每月的税额汇总，即可得到小张每个月应该缴纳的个人所得税总额。
3. 解题过程首先定义函数calculate_income_tax，该函数的参数为税前工资。
在函数内部，根据税前工资计算月应纳税所得额，并根据月应纳税所得额计算相应的税额。
最后，返回该月的税额。
```markdown ## 4. 代码实现```python def calculate_income_tax(salary): insurance = 5000 # 五险一金扣除金额 taxable_income = salary - insurance # 月应纳税所得额 if taxable_income <= 3000: rate = 0.03 deduction = 0 elif taxable_income<= 12000: rate = 0.1 deduction = 210 elif taxable_income <= 25000: rate = 0.2 deduction = 1410 elif taxable_income <= 35000: rate = 0.25 deduction = 2660 elif taxable_income <= 55000: rate = 0.3 deduction = 4410 elif taxable_income <= 80000: rate = 0.35 deduction = 7160 else: rate = 0.45 deduction = 15160 tax = taxable_income * rate - deduction # 计算税额 return tax5. 测试样例salary = 10000 # 税前工资 tax = calculate_income_tax(salary) print(。
初级会计资格考试之经济基础(企业所得税、个人所得税法律制度一)试题及答案
一、单项选择题1.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的一定期间内办理汇算清缴。
该期间为（）。
A.次年1月1日至3月31日B.次年1月1日至6月30日C.次年3月1日至6月30日D.次年3月1日至5月31日2.根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（）。
A.代扣代缴B.委托代征C.自行纳税申报D.代扣代缴和自行纳税申报3.郑某2018年3月购买福利彩票获得奖金9 000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由郑某承担）。
已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。
郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额是（）。
A.0B.9 000×20%＝1 800元C.（9 000－50）×20%＝1 790元D.（9 000－50－20）×20%＝1 786元4.根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。
A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B.军人的转业费、复员费C.被拆迁人取得的拆迁补偿款D.获得县级体育比赛一等奖奖金5.下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是（）。
A.个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税B.计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税C.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除D.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除6.2018年12月，钱某获得A上市公司派发的现金股利10 000元。
该股票为2018年9月份购入。
适用税率20％。
钱某获得的股利应缴纳个人所得税的下列计算中正确的是（）。
A.10 000×50％×20％＝1 000元B.10 000×20％＝2 000元C.0D.10 000×50％×20％÷2＝500元7.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是（）。
税法学练习题
税法学练习题
1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小明的月收入为8000元，他需要缴纳个人所得税吗？如
果需要，应缴纳多少税款？
问题二：小红是一名企业高管，年薪为100万元，她需要缴纳多少
个人所得税？
2. 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：某公司上一年度营业收入为1000万元，成本费用为800
万元，应纳税所得额为多少？
问题二：某公司上一年度利润总额为500万元，如果适用15%的税率，该公司应缴纳多少企业所得税？
3. 根据《中华人民共和国增值税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：某商家售出一批货物，销售额为120万元，增值税税率为13%，该商家应缴纳多少增值税？
问题二：某服务行业从事广告设计，提供服务收入为60万元，增
值税税率为6%，该行业应缴纳多少增值税？
4. 根据《中华人民共和国车辆购置税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小王购买一辆新的小汽车，价格为15万元，车辆购置税
税率为10%，小王应缴纳多少车辆购置税？
问题二：公司购买一辆货车，价格为50万元，车辆购置税税率为5%，该公司应缴纳多少车辆购置税？
5. 根据《中华人民共和国房产税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小李拥有一套住房，评估值为200万元，该套住房的房产税税率为1.2%，小李应缴纳多少房产税？
问题二：某开发商持有一批闲置土地，估价为1000万元，该土地的房产税税率为1.5%，该开发商应缴纳多少房产税？
以上是针对税法学的练习题，希望能帮助你对税法有更好的理解。
请根据自己的知识和经验回答这些问题，并核对答案以加深学习。
2020年《经济法基础》第二轮章节练习第五章企业所得税、个人所得税法律制度
2020年《经济法基础》第二轮章节练习第五章企业所得税、个人所得税法律制度第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。
A.在中国境内成立的甲股份有限公司B.在中国境内成立的萝卜深加工中心C.在中国境内成立的联合合伙企业D.在中国境内成立的向荣演艺工作室2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是（）。
A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入C.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入3.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1000万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。
2018年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（）。
A.1 000＋（80－60）＝1 020万元B.1 000＋80＝1 080万元C.1 000＋60＝1 060万元D.80万元4.某企业2016年度境内境外应纳税所得额合计为300万元，适用25%的企业所得税税率。
全年已经预缴税款25万元，来源于中国境外的抵免税额为20万元。
该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（）。
A.55万元B.50万元C.30万元D.75万元5.某企业2018年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。
则该企业2018年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用的下列计算中，正确的是（）。
A.20×75％＝15万元B.20万元C.20＋20×75％＝35万元D.20＋20×100％＝40万元6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是（）。
第五章-企业所得税试题及答案
第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1。
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税征税对象的表述中，正确的是（ )．A。
非居民企业发生在我国境外的所得不需要在我国缴纳企业所得税B.未在我国境内设立机构、场所的非居民企业不需要在我国纳税C.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税Ｄ.在我国境内设立机构、场所的非居民企业发生在中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得需要在我国缴纳企业所得税２.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中,不正确的是（ )。
A.采用售后回购方式销售商品，符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理Ｂ。
采用以旧换新方式销售商品的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理C。
商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额D。
销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额3。
境内某居民企业2０1２年取得销售货物收入3000万元,出租包装物收入2万元，固定资产转让收入５0万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元。
根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算2012年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。
Ａ．18 B。
１5 C．15。
01 D。
１5.264。
根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（)。
A.土地增值税 B。
资源税C。
增值税 D。
车船税5.某生产企业２012年销售货物取得收入4000万元，出租闲置办公楼取得收入1０00万元，转让机器设备取得收入500万元,企业当年发生广告费6０0万元，业务宣传费３００万元,该企业在计算２012年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费为( )万元.A.900 Ｂ。
825 C。
600 D。
7５06.根据企业所得税法律制度的规定,企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过( ).A.1年B．3年 C.5年 D.10年７。
税法所得税练习题及答案解析
企业所得税、个人所得税练习题及答案解析一、单选题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( ) 。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有( ) 。
A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税3.某居民企业， 2014 年计入成本、费用的实发工资总额为 300 万元，拨缴职工工会经费 5 万元，支出职工福利费 45 万元、职工教育经费 15 万元，该企业 2014 年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
A.310B.349.84C.394.84D.354.54.某企业 2014 年税前会计利润为 150 万元，当年 8 月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款 30 万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为 25%，假设无其他纳税调整事项。
则该企业 2014 年所得税应纳税额为( )万元。
A.30B.37.5C.40.5D.455.某企业 2014 年度销售收入为 272 000 元，发生业务招待费 5 000 元，发生广告费和业务宣传费 40 000 元， 2013 年结转广告和业务宣传费 10000 元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为( )元。
A.43 800B.38 080C.42 160D.55 0006.甲公司为一家化妆品生产企业， 2014 年 3 月因业务发展需要与工商银行借款 100 万元，期限半年，共计支付利息 4 万元； 5 月又向自己的供应商借款 200 万，期限半年，年利率 10%，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2014 年可以在所得税前扣除的利息费用为( )万元。
个人所得税习题
一、单项选择题1.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.其他所得1.【答案】A【解析】对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资、薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；对企业非雇员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。
2、2011年3月份张某将出租的一套商铺转租，月转租收入5000元，其向房东支付月租金3000元，则张某当月转租收入应缴纳个人所得税是（）元。
(暂不考虑其他税费)A.4B.10C.240D.2202、[答案]：C[解析]：转租房屋应缴纳个人所得税＝（5000－3000－800）×20％＝2403、某企业雇员王某2010年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。
假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（）元。
A.5340B.8258C.10825D.1655.0013、[答案]：D[解析]：超过上年平均工资三倍以上的部分=87500－10000×3=57500（元）；折合月工资收入：57500÷9＝6388.89（元）。
解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税＝〔（6388.89－3500）×10％－105〕×9＝1655.001（元）领取工资收入应缴纳的个人所得税0合计应缴纳的个人所得税＝4800+125＝4925（元）4. 张某2010年6月以100万元购入大华公司拍卖的“打包债权”200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。
所得税练习题
所得税练习题一、选择题1. 下列哪种情况属于应纳个人所得税的范畴？A. 企业的营业收入B. 个人的工资收入C. 机构的租金收入D. 公司的股息收入2. 个人所得税的计税周期为：A. 半年B. 一年C. 三年D. 五年3. 以下哪种收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资收入B. 股票收益C. 租金收入D. 丧偶抚恤金4. 个人所得税的税率是根据什么来确定的？A. 收入额B. 家庭人口数量C. 所得类型D. 居住地5. 以下哪项不是个人所得税缴纳的义务？A. 如实申报个人所得税B. 缴纳个人所得税款项C. 申请个人所得税减免D. 自行计算个人所得税数额二、填空题1. 个人所得税起征点是________元。
2. 个人所得税的计算公式是：应纳税额 = （收入总额 - 起征点） ×税率 - 速算扣除数。
3. 根据个人所得税法，个人所得税分为________级税率。
4. 工资收入的预扣预缴税额需由________在发放工资时扣除。
5. 个人所得税申报截止日期为每年的______月__日。
三、计算题某人月工资收入为18,000元，年终奖为50,000元，每月还有2,500元的房租收入。
假设该人已扣除社保和公积金等个人缴纳的各项费用为3,000元，请计算该人需缴纳的个人所得税金额。
解答：该人的收入总额为：月工资收入：18,000 × 12 = 216,000元年终奖：50,000元房租收入：2,500 × 12 = 30,000元总收入额为：216,000 + 50,000 + 30,000 = 296,000元应纳税额 = (296,000 - 5,000) ×适用税率 - 速算扣除数根据个人所得税的级数和税率，我们可以得出以下计算结果：级数收入范围（元）税率速算扣除数1 0-36,000 3% 02 36,000-144,000 10% 2,5203 144,000-300,000 20% 16,9204 300,000-420,000 25% 31,9205 420,000-660,000 30% 52,9206 660,000-960,000 35% 85,9207 960,000及以上45% 181,920应纳税额 = (296,000 - 5,000) × 20% - 16,920 = 36,080元因此，该人需缴纳的个人所得税金额为36,080元。
企业个人所得税习题及答案
企业个人所得税习题及答案一、单项选择题1.下列各项中，在运算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A.企业之间支付的治理费B.银行内营业机构之间支付的利息C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营，机构之间支付的特许权使用费【答案】B【解析】企业之间支付的治理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
2. 依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在运算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。
下列各项中，属于时刻性差异的是()。
A.业务招待费用产生的差异B.职工福利费用产生的差异C.职工工会费用产生的差异D.职工教育费用产生的差异【答案】D【解析】本题考核税会差异。
职工教育经费在以后年度能够结转，因此属于时刻性差异。
3. 下列各项中，在运算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。
A.企业之间支付的治理费用B.企业之间支付的利息费用c.企业之间支付的股息红利D.企业内机构之间支付的租金【答案】B【解析】本题考核所得税前能够扣除的项目。
企业之间支付的治理费用不能够扣除，因此选项A不正确；企业之间支付的股息红利属于税后支付的，不能税前扣除，因此选项C不正确；企业内机构之间的租金，不能够扣除。
因此正确答案为B。
4. 某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。
经主管税务机关审核，发觉其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。
假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为()。
A.5.10万元B.5.63万元C.5.81万元D.6.38万元【答案】D【解析】本题考核企业所得税的核定征收的有关规定。
应纳所得税＝2 58/(1-9%)×9％×25％＝6.38（万元）。
5. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）A.销售物资所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得【答案】D【解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住宅地确定6. 下列各项中，依据企业所得税法有关规定可计提折旧的生物资产是（）A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售特为牲畜【答案】A【解析】生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。
人所得税练习题答案
人所得税练习题答案一、判断题（每题1分，答对得分，答错不得分）1、我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个。
（√）2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。
（×）3、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。
（×）4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。
（×）7、工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月7日内。
（√）9、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。
（√）10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。
2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。
（×）11、个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。
（×）14、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。
对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。
（×）15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。
（√）16、个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。
（√）21、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。
这笔所得可免征个人所得税。
（×）22、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。
（√）23、纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。
2020年初级会计职称经济法基础章节习题：企业所得税、个人所得税法律制度含答案
2020年初级会计职称经济法基础章节习题：企业所得税、个人所得税法律制度含答案第五章企业所得税、个人所得税法律制度本章属于重点章节，复习难度较大，特别是企业所得税，考生在复习时需要结合会计实务的内容准确理解税法原理，掌握税会差异调整。
本章主要介绍了企业所得税和个人所得税的相关内容。
在近3年的考试中，本章的平均分值为。
本章考试的题型涵盖所有题型。
2020年考试中，考生依然要重点关注企业所得税和个人所得税应纳税额计算的不定项选择题。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。
(2016年)A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.国债利息收入C.财产转让收入D.特许权使用费收入【答案】B【解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项CD：属于应税收入。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )(2017年)A.接受捐赠收入B.国债利息收入C.销售货物收入D.财政拨款【答案】D【解析】(1)选项AC：属于应税收入;选项B：属于免税收入;(3)选项D：属于不征税收入。
【单选题】根据企业所得税法律制度，下列各项中，属于不征税收入的是( )。
(2018年)A.国债利息B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款【答案】D【解析】(1)选项A：属于免税收入;(2)选项B和C为应税收入。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。
(2018年)A.财政拨款收入B.转让企业债券取得的收入C.企业购买国债取得的利息收入D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的【答案】C【解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项B：属于应税收入，应缴纳企业所得税;(3)选项C：属于免税收入;(4)选项D：属于不征税收入。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。
税务法规考试题目及答案
税务法规考试题目及答案1. 个人所得税相关题目1.1 税率计算题目：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：(50万元 - 36万元) × 30% + 2.4万元 = 5.4万元1.2 个人所得税的免税额题目：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。
：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。
2. 企业所得税相关题目2.1 企业所得税税率题目：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。
所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。
所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：100万元 × 25% = 25万元2.2 企业所得税减免题目：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：- 资金投入项目的抵扣；- 研发费用的加计扣除；- 技术创新项目的加计扣除；- 技术转让所得的减半征收等。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、选择题1.企业所得税的主要税种是：A. 增值税B. 营业税C. 个人所得税D. 房产税答案：B. 营业税2.公司年度盈利额超过多少万元的企业需要缴纳企业所得税？A. 10万元B. 50万元C. 100万元D. 500万元答案：B. 50万元3.企业所得税的计税依据是：A. 税务机关核定B. 企业自行申报C. 税务机关核准D. 企业自行核定答案：D. 企业自行核定4.以下哪项属于企业所得税减免政策范畴？A. 滞纳金B. 违约金C. 投资损失D. 按揭利息答案：C. 投资损失5.企业所得税的纳税期限是：A. 每年1月31日前B. 每年3月31日前C. 每年6月30日前D. 每年12月31日前答案：B. 每年3月31日前二、填空题1.企业所得税法规定，企业所得税的税率是【1】%，按【2】进行征收。
答案：1. 25% 2. 级进税率2.企业所得税适用的纳税年度一般与企业的【3】年度相同。
答案：3. 会计3.企业所得税是以【4】为纳税义务人的营业利润为计税依据。
答案：4. 居民企业4.企业所得税的计税方法包括实际利润法和【5】法。
答案：5. 查账征收5.企业只有在【6】达到一定额度时才需要缴纳企业所得税。
答案：6. 盈利三、解答题1.请简述企业所得税的纳税人范围和纳税义务。
答：企业所得税的纳税人范围包括居民企业和非居民企业。
居民企业是指在中国境内具有住所或者实际管理机构的企业，其全年应纳税所得额需按规定计算并缴纳企业所得税。
非居民企业是指在中国境外具有住所或者实际管理机构，或者在中国境内没有住所或者实际管理机构但从事经营活动取得所得的企业，其在中国境内取得的所得需按规定计算并缴纳企业所得税。
纳税义务是指企业按照国家相关法律法规要求，按时、按规定的税率和税法进行申报和缴纳企业所得税。
企业应自行核定并申报其应纳所得税额，然后按规定的纳税期限将税款缴纳给税务机关。
2.简述企业所得税的计税方法及影响因素。
经济法基础(2021)第五章企业所得税和个人所得税法律制度(单元测试)
第五章企业所得税、个人所得税法律制度（单元测试）一、单项选择题1.下列关于企业所得税征税对象的说法中，不正确的是（）。
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定C.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定D.特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定3.根据企业所得税法律制度的规定，下列属于不征税收入的是（）。
A.汇兑收益B.违约金收入C.接受捐赠收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金4.下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。
A.非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除B.金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除C.同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除D.企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除5.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列关于固定资产计算折旧的最低年限的说法中，不正确的是（）。
A.电子设备计算折旧的最低年限为5年B.火车计算折旧的最低年限为10年C.房屋计算折旧的最低年限为20年D.飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为4年6.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2013年境内应纳税所得额为160万元，其设在A国的分公司应纳税所得额折合人民币为90万元，在A国已缴纳企业所得税折合人民币27万元。
则该企业2013年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.17.5B.22.5C.35.5D.407.根据个人所得税法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。
A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征税C.劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得的劳务报酬收入额超过20000元D.对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税8.某作家2013年出版小说一篇，取得稿酬收入5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬收入3500元。
经济法基础第5章 企业所得税、个人所得税法律制度课后作业参考答案及解析
参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
2.【答案】C【解析】金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。
3.【答案】D【解析】选项ABC均不得在企业所得税税前扣除。
4.【答案】A【解析】选项AB：“房屋、建筑物以外〞未投入使用的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除；选项CD：不得计算折旧在企业所得税税前扣除。
5.【答案】C【解析】A国所得的抵免限额=〔300+90〕×25%×90/〔300+90〕=22.5〔万元〕，实际在A国已缴纳税款20万元，未超过抵免限额，其已纳税款可以全部抵免。
该企业2021年在我国实际应缴纳的企业所得税=〔300+90〕×25%-20=77.5〔万元〕。
6.【答案】D【解析】选项ABC属于免征企业所得税的工程。
7.【答案】B【解析】连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票缺乏12个月取得的投资收益不属于企业所得税的免税收入。
8.【答案】C【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。
该企业2021年应纳企业所得税=〔1200-500×70%〕×25%=212.5〔万元〕。
9.【答案】D【解析】选项A：税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息；选项B：加收利息率按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算；选项C：加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。
10.【答案】C【解析】企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
税法习题五
习题五( 企业所得税个人所得税)一、单项选择题(本类题共25小题，每小题1分，共25分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
1-16题为必须掌握题,17-25可做参考)1．以下关于《企业所得税法》的表述不正确的是（ A ）。
A．2007年3月16日起施行B．2008年1月1日起施行C．实现了内外资企业适用统一的企业所得税D．建立“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系2．关于居民企业和非居民企业的说法中，不恰当的是（ C ）。
A．居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税B．非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税C．关于税收管辖权，我国选择了地域管辖权和收入来源地的双重管辖权标准D．关于税收管辖权，我国选择了地域管辖权和居民管辖权的双重管辖权标准3．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的，取得来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时，下列各项中以余额为应纳税所得额的是（ D ）。
A．股息、红利等权益性投资收益B．利息、租金所得C．特许权使用费所得D．财产转让所得4．企业发生的公益性捐赠支出，在年度“利润总额”（ C ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A．30% B．15% C．12% D．10%5．下列说法中不正确的是（ C ）。
A．个人所得税的扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报B．我国个人所得税并行来源地税收管辖权和居民管辖权C．我国居民纳税人承担有限纳税义务，非居民纳税人承担无限纳税义务D．我国居民纳税人承担无限纳税义务，非居民纳税人承担有限纳税义务6．下列说法中不正确的是（ B ）。
A．我国的居民纳税人是指：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人B．我国的居民纳税人承担无限纳税义务，无限责任是指来源于境内的全部所得都应纳税C．在中国境内无住所，但居住满1年，而未超过5年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税D．居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境外的全部所得纳税7．王某2008年的全年工资为36000元，计算应纳税额时，哪项说法是错误的（ D ）。
2023个人所得税题库
2023个人所得税题库
选择题：
1.个人所得税的征收对象是：
•A. 个人
•B. 企业
•C. 政府机构
•D. 非营利组织
2.下列哪一项在个人所得税中通常可以享受税收优惠？
•A. 工资收入
•B. 房产租金收入
•C. 股息收入
•D. 贷款利息支出
计算题：
3.某人的年收入为10万元，已缴纳社会保险费用3万元，个人所得税税率为20%，该人应缴纳的个人所得税额为多少？
4.小张的月工资为8,000元，个人所得税免征额为5,000元，税率为10%，超过免征额的部分按照税率计算。
请计算小张每月应缴纳的个人所得税额。
简答题：
5.简要说明个人所得税的分类及税率计算方法。
6.解释税收优惠是什么，提供一个关于个人所得税中常见的税收优惠的例子。
案例分析题：
7.小王同时拥有工资收入和股票投资收入，他想了解如何合理规
划个人所得税，以最小化他的税负。
请提供一些建议。
8.某市颁布了新的个人所得税政策，对于特定领域的高科技从业
者实行更低的税率。
请分析这一政策对该市高科技产业和人才引进的影响。
以上是一些可能的题目示例，具体的个人所得税题目会根据地区和考试的不同而有所变化。
在备考个人所得税方面，建议参考当地税法和考试大纲，同时进行实际的题目练习。
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企业所得税习题1、下列企业，不属于企业所得税纳税人的有（）A.私营企业B.合伙企业C.中外合资经营企业D.股份制企业2、下列各项中，不属于企业所得税的纳税人的企业是（）A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业3．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。
A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业4．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。
A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企5. 在判断所得是来源于中国境内、境外时,下列说法正确的有（）。
A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定B. 不动产转让所得按照不动产交易活动发生地确定C. 动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定D. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定【答案】ACD5. 某企业2008年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应交企业所得税为（）。
A.3.32万元B.2.93万元C.4.03万元D.4.29万元6. 甲公司2008年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。
当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。
不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.6.60B.7.72C.8.25D.7.17. 下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有（）。
A.债务重组收入B.视同销售收入C.资产溢余收入D.补贴收入8. 下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（）。
A.企业债券利息收入B.居民企业之间股息收益C.债务重组收入D.接受捐赠的实物资产价值【答案】B9. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。
A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税10. 某市区汽车轮胎制造厂（增值税一般纳税人），全年实现轮胎不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进各种料件，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。
7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。
签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。
消费税税率3%。
要求：计算所得税前可以扣除的税金及附加。
【答案】（1）应缴纳的增值税[9000+46.8÷（1+17%）]×17%－（408+50×7%）=1125.3（万元）（2）应缴纳的消费税[9000+46.8÷（1+17%）]×3%=271.20（万元）（3）应缴纳的营业税12×5%=0.6（万元）（4）应缴纳的城市维护建设税、教育费附加：城建税=（1125.3+271.20+0.6）×7%=97.80（万元）教育费附加=（1125.3+271.2+0.6）×3%=41.91（万元）（5）所得税前可以扣除的税金合计＝271.20+0.6+97.80+41.91＝411.51（万元）11. 某企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工并投入使用，计算税前可扣除的利息费用。
解析：固定资产建造尚未竣工决算投产前的利息，不得扣除；竣工决算投产后的利息，可计入当期的损益。
所以：税前可扣除的利息费用=22.5÷9×2＝5（万元）12. 某纳税人全年收入100万元，成本50万元，费用支出10万元，税金5万元；费用中本年各项捐赠支出6万元，其中：直接捐赠1万元，公益性捐赠5万。
企业所得税前可以扣除的公益性捐赠额是多少？公益性捐赠扣除限额=（100-50-10-5）×12%=4.2（万元）直接捐赠1万元不得扣除， 5万元﹥4.2万元，企业所得税前可以扣除的公益性捐赠额是4.2万元.13. 某工业企业为居民企业，2009年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元；取得营业处收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）计算本企业2009年应纳的企业所得税。
个人所得税习题1、下列各项中，属于个人所得税居民纳税义务人的是（）。
A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B．在中国境内无住所且不居住的个人C．在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D．在中国境内有住所的个人【答案】AD【解析】在中国境内无住所，但在中国境内居住满1年的个人。
居住满1年是指在一个纳税年度（即公历 1月 1日起至 12月31日止）内，在中国境内居住满365日，而不是任意12个月。
2、个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。
A、境内有无住所B、境内工作时间C、取得收入的工作地D、境内居住时间【答案】AD【解析】我国个人所得税纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。
3、下列选项中，符合税法规定的有（）。
A.若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次纳税B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别各处所得单独纳税C.若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税D.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税【答案】ABD4、A企业职工张某2008年3月应发基本工资2000元，岗位补贴600元，全勤奖励400元，托儿费补助60元。
单位从其应付工资中扣缴按政府规定由个人负担的基本养老和医疗保险、住房公积金支出共200元，还扣交为其因物业管理纠纷而被物业公司索取的保安费100元，其当月应纳个人所得税多少？【解析】应纳税所得额=2000+600+400-200-2000=800应纳个人所得税＝800×10%-25＝55（元）5、2006年7月，德国某专家接受中国一企业的邀请担任该厂技术顾问。
根据协议，该厂每月支付其薪水12000元，计算该专家当月应纳个人所得税额。
应纳税额=（12000－4800）×20%－375=1065（元）6、某人一次取得表演收入80000 元，扣除20％的费用后，应纳税所得额为64000 元。
计算其应纳个人所得税税额。
【答案】应纳税额=每次收入额×( 1－20%)×适用税率－速算扣除数•=80000×( 1－20%)×40% －7000 =18600( 元)7、高级工程师赵某为泰华公司进行一项工程设计，按照合同规定，公司应支付赵某的劳务报酬48000元，与其报酬相关的个人所得税由公司代付，不考虑其他税收的情况下，计算公司应代付个人所得税税额。
应纳税所得额=【（48000-2000）×（1-20%）】÷76%=48421.05元应代付个人所得税=48421.05×30%-2000=12526.32元8、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载3个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社，一次取得稿酬20000元。
该作家因此需缴个人所得税（）元。
A．416 B．3449.6 C．3752 D．4009.6【答案】B【解析】3600×3×（1-20%）×20%×（1-30%）+20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3499.6（元）连载3个月根据税法规定按一次计算个人所得税；连载和出版社出版分属于两次，应当分别计算个人所得税。
稿酬在计算其个人所得税时，要注意减征的税收优惠。
9、张某于2008年1 月将其自有的四间面积为200平方米的房屋出租给李某作经营场所，租期1 年。
张某每月取得租金收入3000 元，全年租金收入36000 元，每月缴纳营业税150元（不考虑其他税费）。
3月因修理下水道，发生修理费300元，计算刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税。
【解析】财产租赁收入以每月内取得的收入为一次，因此：（1）1、2、4-12月每月应纳税额=( 3000－150-800) ×20％=410（元）（2）3月应纳税额＝（3000-150-300-800）×20％=350（元）（3）全年应纳税额＝410×11+350=4860（元）10、陈某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000 元。
陈某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出5000元通过教育部门向某希望小学捐赠。
按照规定，计算商场代扣代缴个人所得税后，陈某实际可得中奖金额。
【解析】（1）根据税法有关规定，陈某的捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除（因为5000/20000=25%，小于捐赠扣除比例30%）。
（2）应纳税所得额= 20000－5000=15000（元）（3）应纳税额（即商场代扣税款）=l5000×20％=3000（元）（4）陈某实际可得金额=20000－5000－3000=12000（元）11、下列个人所得，在计算个人所得税时不得减除费用的有（）A.利息、股息、红利所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得【答案】AD【解析】利息、股息、红利、偶然所得及其他所得五项，不允许扣除费用。