个人所得税试题及答案
个人所得税测试题及答案
个人所得税测试题及答案一、单项选择题1、2010年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。
按照约定的时间，2012年1月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。
2013年12月取得该上市公司分得的股红利10000元。
在不考虑其他费用的情况下，计算上述业务孙某应缴纳个人所得税（）元。
A、3500B、4490C、5000D、55002、根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（）。
A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税B、受赠人转让受赠房屋的，以其转让收入为应纳税所得额，依法计征个人所得税C、受赠人因无偿受赠房屋取得受赠所得，按“其他所得”项目征收个人所得税D、受赠人无偿受赠房屋，以其房地产合同赠与合同上标明的赠与房屋的价值为应纳税所得额，依法计征个人所得税3、下列关于限售股的个税政策陈述，正确的是（）。
A、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额B、不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税C、限售股在解禁前被多次转让的，只就第一次转让所得按规定缴纳个人所得税D、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得免征个人所得税4、2013年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元。
该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。
A、3250B、3360C、3580D、39265、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。
A、个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税B、个人在两处或两处以上出版同一作品而分别取得稿酬，则应合并各处取得的所得纳税C、若因作品加印而获得稿酬，单独作为稿酬所得计税D、作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税6、华新公司高管李某2013年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，每月工资薪金所得8000元。
个人所得税考试试题(含答案)
一、单选题1、依据税法规定，下列（）情况，纳税人需要办理年度汇算退税。
DA、预缴税款时，本不应该享受专项附加扣除，但已预先扣除的；B、年度中劳务报酬、稿酬、特许权使用费预扣税率低于年度所得年适用税率的；C、纳税人错报免税收入，导致预缴税款低于正常金额的；D、年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税的；2、纳税人汇算年度取得职业资格、专业技术人员职业资格证书的，以（）时间为扣除确认标准。
BA、成绩单发放之日B、证书签发之日C、考试通过之日D、证书领取之日3、独生子女赡养老人，每个月可享受（）扣除标准。
CA、以上均不正确B、1500元C、2000元D、1000元4、纳税人汇算年度发生（）医药费用支出，可在汇算前扣除。
DA、个人负担的全额医药费用支出B、个人负担累计超过15000元的部分C、个人负担累计不超过15000元的部分D、个人负担累计超过15000元，且不超过95000元的部分5、以下（）情况，纳税人需要办理年度汇算？AA、纳税人综合所得收入额不超过12万元，个别扣缴义务人没有预扣预缴税款的；B、纳税人仅在一个单位领取工资薪金，汇算年度已足额享受各项扣除，单位也已经准确预扣预缴个人所得税的；C、纳税人实际取得收入不超过12万元，扣缴义务人全额依法预扣预缴税款的；D、纳税人取得综合所得不超过12万元，扣缴义务人均依法预扣预缴税款的；6、网上办理个人所得税年度汇算时，纳税人可以绑定以下哪类的银行卡？（）AA、纳税人本人的I类银行卡B、处于非正常状况的I类银行卡C、处于挂失、注销、冻结状况的银行卡D、有收支限额的II银行卡7、年度汇算时，下面（）所得以全部收入为收入额。
CA、经营所得B、稿酬C、工资薪金D、劳务报酬8、纳税人将其所得通过中国境内的公益性社会组织向教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，除税法规定符合全额扣除条件外，捐赠额按其年度（）扣除。
AA、应纳税所得额的30%B、应纳税所得额的40%C、工资薪金总额的30%D、工资薪金总额的40%二、多选题目9、非独生子女在享受赡养老人专项附加扣除时，都可以采用哪些分摊方式?A、平均分摊；B、赡养人约定分摊；C、被赡养人指定分摊；D、以上三种方式均可；10、纳税人在填报住房租金专项附加扣除时，以（）标准计算扣除。
会计个税面试题及答案解析
会计个税面试题及答案解析一、单选题1. 根据我国个人所得税法规定，以下哪项收入属于综合所得？A. 稿酬所得B. 利息所得C. 偶然所得D. 财产转让所得答案：A解析：综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。
2. 个人所得税中，专项扣除包括哪些项目？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 住房租金D. 所有上述选项答案：D解析：专项扣除包括子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息、住房租金以及大病医疗支出。
二、多选题1. 以下哪些情况可以享受个人所得税的免税额度？A. 退休工资B. 离休工资C. 离退休人员再就业收入D. 离退休人员一次性补贴答案：A、B解析：根据税法规定，退休工资和离休工资属于免税收入，而离退休人员再就业收入和一次性补贴需要按规定缴纳个人所得税。
2. 以下哪些属于个人所得税的应纳税所得额？A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 财产租赁所得答案：A、B、C、D解析：个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金；个体工商户的生产、经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得等。
三、判断题1. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据个人情况调整。
答案：错误解析：个人所得税的起征点会根据国家政策调整，并且个人还可以享受专项扣除和专项附加扣除，从而降低应纳税所得额。
2. 个人所得税的税率是统一的，对所有纳税人都适用相同的税率。
答案：错误解析：个人所得税的税率是分档的，根据不同的应纳税所得额，适用不同的税率。
四、简答题1. 请简述个人所得税的征收方式有哪些？答案：个人所得税的征收方式主要包括以下几种：自行申报纳税、代扣代缴、预扣预缴和汇算清缴。
五、案例分析题案例：张三在2023年1月获得了工资收入20000元，同时获得了稿酬收入5000元，假设没有其他专项扣除和附加扣除，计算张三1月份应缴纳的个人所得税。
答案：首先，根据综合所得的税率表，张三的应纳税所得额为20000+5000=25000元。
2024年初级会计师考试试题及答案：个人所得税
2024年初级会计师考试试题及答案：个人所得税2024年初级会计师考试试题及答案：个人所得税一、单项选择题1、下列各项中，关于个人所得税相关表述正确的为（）。
A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹，不征收个人所得税 B、杂技演员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税 C、企业在年中开业的，应当在开业后的次月15日内，向税务机关申报纳税 D、财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次2、下列关于个人所得税所得来源地的表述中，正确的是（）。
A、特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地 B、财产租赁所得以租赁财产的所在地作为所得来源地 C、利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地 D、劳务报酬所得以纳税人实际提供劳务的地点作为所得来源地二、多项选择题1、下列各项中，关于个人所得税相关表述正确的为（）。
A、企业向个人借款，支付给个人的利息，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税 B、企业在年度中间终止劳动合同，按照国家规定支付给职工的经济补偿金，免征个人所得税 C、个人取得由单位支付的计划生育奖励金，免征个人所得税 D、企业在解除劳动合同支付劳动者经济补偿金，免征个人所得税2、下列关于个人所得税所得来源地的表述中，正确的是（）。
A、特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地 B、财产租赁所得以租赁财产的所在地作为所得来源地 C、利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地 D、劳务报酬所得以纳税人实际提供劳务的地点作为所得来源地三、判断题1、个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”，但不需要缴纳个人所得税。
（）2、临时工从任职受雇取得的收入，需要按照工资薪金所得缴纳个人所得税。
（）3、个人通过招标采购等活动，获得的奖励收入，需要按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税。
（）4、个人销售自己使用过的物品，可以免征个人所得税。
（）5、个人转让房产等不动产的，需要缴纳个人所得税。
报税试题及答案
报税试题及答案1. 报税时，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 以下哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 彩票中奖D. 政府补贴答案：D3. 个人所得税的税率是如何计算的？A. 按照累进税率计算B. 按照固定税率计算C. 按照平均税率计算D. 按照最高税率计算答案：A4. 纳税人在报税时，以下哪项支出可以作为税前扣除？A. 个人消费B. 子女教育费用C. 个人旅游费用D. 个人购买奢侈品答案：B5. 纳税人在报税时，以下哪项收入属于综合所得？A. 工资薪金B. 稿酬C. 特许权使用费D. 所有以上答案：D6. 纳税人在报税时，如果发现有漏报的收入，应该如何处理？A. 忽略不报B. 及时补报C. 等待税务局通知D. 隐瞒不报答案：B7. 纳税人如果逾期报税，可能会面临哪些后果？A. 罚款B. 滞纳金C. 信用记录受损D. 所有以上答案：D8. 纳税人在报税时，以下哪项信息是必须提供的？A. 身份证号码B. 银行账号C. 家庭住址D. 以上都是答案：D9. 纳税人在报税时，如果需要申请退税，应该提交哪些材料？A. 身份证复印件B. 纳税申报表C. 收入证明D. 所有以上答案：D10. 纳税人在报税时，如果需要申请减免税，应该向哪个部门申请？A. 税务局B. 财政局C. 社会保障部门D. 劳动和社会保障部门答案：A。
个人所得税试题及答案
一、单项选择题1. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（B ）税目缴纳个人所得税。
A．个体工商户的生产、经营所得B．工资、薪金所得C．劳务报酬所得D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得2. 退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（A ）应税项目缴纳个人所得税。
A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产、经营所得D．偶然所得3. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（C ）税目缴纳个人所得税。
A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产、经营所得D．利息、股息、红利所得4. 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照（ C ）项目征收个人所得税。
A．工资、薪金所得B．个体工商户的生产、经营所得C．劳务报酬所得D．利息、股息、红利所得5. 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（A ）项目征收个人所得税。
A．工资、薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．偶然所得6. 下列关于“利息、股息、红利所得”的相关规定，说法不正确的是（B ）。
A．个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税B．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，也要征收个人所得税C．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税D．个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税（自2008年10月9日起，个人银行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所得税）7. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（D ）。
个税试题库及答案
个税知识题库一、单项选择题1.个税改革后，以下属于分类所得的工程有:〔B〕A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：〔A〕A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人X三的赌博收益D.孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得以下所得按次征税的有：〔B〕A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.以下属于综合所得中依法确定的其他扣除工程的有：〔C〕A.“三险一金〞B.大病医疗C.商业XX险支出D.保险赔款5.李某和其妻子钱某婚后购置一套住房，属于首套住房贷款，以下说法正确的选项是：〔C〕A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元；C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；D.李某、钱某所购置住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。
6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：〔A〕A.住房贷款合同B.结婚证C.购房发票D.物业费收据7.纳税人赡养〔D〕父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
A.50岁以上B.60岁以上C.50岁〔含〕以上D.60岁〔含〕以上8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括〔C〕A．赡养人平均分摊B.赡养人约定分摊C.赡养人指定分摊D.被赡养人指定分摊9.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。
以下分摊方法正确的选项是：〔A〕A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元B.A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元D.老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女承受教育入学或年满三周岁的〔A〕A.当月B.下月C.上月D.下年11.子女教育专项附加扣除的标准是多少？〔D〕A.每孩每月1500元B.每孩每月800元C.每孩每月1200元D.每孩每月1000元12.纳税人的子女承受〔B〕的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
个人所得税考试试题及答案
个人所得税考试试题及答案一、选择题（每题2分，共计40分）1. 下列哪项属于个人所得税的征税对象？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 以上都是答案：D2. 下列哪项不属于个人所得税的减免项目？（）A. 纳税人本人及其配偶、子女的教育支出B. 纳税人本人及其配偶、子女的住房贷款利息支出C. 纳税人本人及其配偶、子女的医疗费用支出D. 纳税人本人及其配偶、子女的旅游支出答案：D3. 下列哪种情况下，个人所得税的纳税义务人可以申请减免税？（）A. 纳税人遭受重大自然灾害B. 纳税人家庭成员患重大疾病C. 纳税人子女在国外留学D. 以上都是答案：D4. 个人所得税的起征点为每月（）元人民币。
（2021年标准）A. 3000B. 3500C. 4000D. 4500答案：B5. 下列哪种所得适用3%至45%的超额累进税率？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 稿酬所得答案：A（以下题目省略选项，直接给出答案）6. 个人所得税的申报和缴纳期限为年度终了后（）个月内。
答案：37. 个人所得税的征收方式为（）征收。
答案：源泉扣缴与自行申报8. 个人所得税的征收机关为（）。
答案：税务机关9. 下列哪种所得不计入个人所得税的计税依据？（）答案：免税所得10. 下列哪种情况下，个人所得税的纳税义务人可以申请退税？（）答案：多缴纳个人所得税二、判断题（每题2分，共计30分）1. 个人所得税的征收对象仅限于工资、薪金所得。
（）答案：错误2. 个人所得税的起征点全国统一，不随地区经济发展水平变化而调整。
（）答案：错误3. 个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。
（）答案：正确4. 个人所得税的减免项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等。
（）答案：正确5. 个人所得税的申报和缴纳期限为年度终了后3个月内。
个人所得税试题
个人所得税试题一、单项选择题1.以下属于工资、薪金所得的项目的是（）。
A.独生子女补贴B.投资分红C.年终奖金D.托儿补助费【答案】C【解析】AD选项不属于纳税人工资、薪金收入，是个人所得税不予征税的项目;B选项不属于工资薪金项目，是股息、利息、红利项目;C选项属于工资薪金的项目。
2.在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用（）。
A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税【答案】B【解析】对于雇员取得的这项奖励，按照工资薪金所得缴纳个人所得税;对于非雇员取得的这项奖励，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。
3.以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。
A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的C.律师事务所向其投资者支付的工资D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入【答案】A【解析】选项B.C，应按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税;选项D，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税。
4.李某2008年5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入30000元。
李某月工资为2100元。
李某应缴纳的个人所得税为（）元。
A.2625B.2985C.2415D.2635【答案】B【解析】确定适用税率30000÷(2×12)+2100-2000=1350(元)，适用税率为10%，速算扣除数为25元。
应缴纳个人所得税为(30000+2100-2000)×10%-25=2985(元)。
5.按《个人所得税》规定，下列不可以享受附加减除费用的个人有（）。
税务法规考试题目及答案
税务法规考试题目及答案1. 个人所得税相关题目1.1 税率计算题目：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：(50万元 - 36万元) × 30% + 2.4万元 = 5.4万元1.2 个人所得税的免税额题目：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。
：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。
2. 企业所得税相关题目2.1 企业所得税税率题目：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。
所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。
所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：100万元 × 25% = 25万元2.2 企业所得税减免题目：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：- 资金投入项目的抵扣；- 研发费用的加计扣除；- 技术创新项目的加计扣除；- 技术转让所得的减半征收等。
个人所得税考试试题(含答案)
一、单选题1、依据税法规定，下列（）情况，纳税人需要办理年度汇算退税。
DA、预缴税款时，本不应该享受专项附加扣除，但已预先扣除的；B、年度中劳务报酬、稿酬、特许权使用费预扣税率低于年度所得年适用税率的；C、纳税人错报免税收入，导致预缴税款低于正常金额的；D、年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税的；2、纳税人汇算年度取得职业资格、专业技术人员职业资格证书的，以（）时间为扣除确认标准。
BA、成绩单发放之日B、证书签发之日C、考试通过之日D、证书领取之日3、独生子女赡养老人，每个月可享受（）扣除标准。
CA、以上均不正确B、1500元C、2000元D、1000元4、纳税人汇算年度发生（）医药费用支出，可在汇算前扣除。
DA、个人负担的全额医药费用支出B、个人负担累计超过15000元的部分C、个人负担累计不超过15000元的部分D、个人负担累计超过15000元，且不超过95000元的部分5、以下（）情况，纳税人需要办理年度汇算？AA、纳税人综合所得收入额不超过12万元，个别扣缴义务人没有预扣预缴税款的；B、纳税人仅在一个单位领取工资薪金，汇算年度已足额享受各项扣除，单位也已经准确预扣预缴个人所得税的；C、纳税人实际取得收入不超过12万元，扣缴义务人全额依法预扣预缴税款的；D、纳税人取得综合所得不超过12万元，扣缴义务人均依法预扣预缴税款的；6、网上办理个人所得税年度汇算时，纳税人可以绑定以下哪类的银行卡？（）AA、纳税人本人的I类银行卡B、处于非正常状况的I类银行卡C、处于挂失、注销、冻结状况的银行卡D、有收支限额的II银行卡7、年度汇算时，下面（）所得以全部收入为收入额。
CA、经营所得B、稿酬C、工资薪金D、劳务报酬8、纳税人将其所得通过中国境内的公益性社会组织向教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，除税法规定符合全额扣除条件外，捐赠额按其年度（）扣除。
AA、应纳税所得额的30%B、应纳税所得额的40%C、工资薪金总额的30%D、工资薪金总额的40%二、多选题目9、非独生子女在享受赡养老人专项附加扣除时，都可以采用哪些分摊方式?A、平均分摊；B、赡养人约定分摊；C、被赡养人指定分摊；D、以上三种方式均可；10、纳税人在填报住房租金专项附加扣除时，以（）标准计算扣除。
《个人所得税》试题及答案
《个人所得税》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 个人所得税答：个人所得税是对个人（包括居民个人和非居民个人）取得的各项应税所得征收的一种税，是国家对个人收入的一种调节手段。
2. 应纳税所得额答：应纳税所得额是指个人收入在扣除允许的各项费用和税前扣除项目后的余额，即实际用于计算个人所得税的收入金额。
3. 综合所得答：综合所得是指个人通过工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等取得的各项所得，并将这些所得合并计算应纳税额的所得类型。
4. 税率表答：税率表是指根据法律法规规定的分级计税标准，列明不同所得额对应的适用税率的一种表格，是计算个人所得税的重要依据。
5. 专项附加扣除答：专项附加扣除是指在计算个人所得税时，可以从应纳税所得额中扣除的特定费用项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。
二、填空题（5道题）1. 个人所得税的征收对象是________和________。
（居民个人，非居民个人）2. 应纳税所得额的计算公式为________减去________。
（收入总额，允许扣除项目）3. 个人所得税的综合所得包括________、________、________和________。
（工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费）4. 税率表通常分为________税率和________税率。
（超额累进，比例）5. 专项附加扣除项目包括________、________、________、________和________。
（子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房租金）三、单项选择题（5道题）1. 个人所得税的征收范围不包括下列哪一种所得？（D）A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 企业利润2. 应纳税所得额的计算基数是（B）A. 个人总收入B. 扣除允许的费用和税前扣除项目后的余额C. 企业净利润D. 企业总收入3. 个人所得税的税率类型不包括（D）A. 超额累进税率B. 比例税率C. 级距税率D. 固定税率4. 以下哪项支出可以作为个人所得税的专项附加扣除项目？（C）A. 旅游支出B. 购买奢侈品支出C. 住房贷款利息D. 投资股票支出5. 个人所得税的申报方式包括（B）A. 企业代扣代缴B. 纳税人自行申报C. 银行代扣代缴D. 财政部门代扣代缴四、多项选择题（5道题）1. 个人所得税的征收对象包括（AB）A. 居民个人B. 非居民个人C. 企业法人D. 行政机关2. 个人所得税的综合所得包括（ABCD）A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 特许权使用费3. 个人所得税的专项附加扣除项目包括（ABCDE）A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息E. 住房租金4. 个人所得税的主要作用包括（ABCD）A. 调节收入分配B. 增加财政收入C. 促进社会公平D. 刺激消费5. 个人所得税的税前扣除项目包括（ABCDE）A. 基本费用扣除B. 专项附加扣除C. 捐赠扣除D. 企业年金扣除E. 住房公积金扣除五、判断题（5道题）1. 个人所得税只对居民个人征收，对非居民个人不征税。
个税学习资料
个人所得税题库、试题、答案一、单项选择题1.3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除自（）起实施。
A.2022年3月1日B.2022年4月1日C.2022年1月1日D.2021年1月1日参考答案:C2.3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除每月的扣除限额是（）。
A.1000B.800C.1500D.500参考答案:A3.纳税人、代办年度汇算的单位，需各自将专项附加扣除、税收优惠材料等年度汇算相关资料，自年度汇算期结束之日起留存（）年。
A.3B.5C.10D.8参考答案:B4.下列各项中，不按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的是( )。
A.个人销售无偿受赠不动产的所得B.职工将企业改制中取得的量化资产转让C.个人转让房屋D.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项参考答案:D5.下列残疾人员的所得中，不能减征个人所得税的是（）。
A.工资薪金所得B.对企事业单位的承包和承租经营所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得参考答案:D6.2021年度居民个人办理个人所得税综合所得的时限是（）。
A.2022年1月1日-2022年3月31日B.2022年1月1日-2022年5月31日C.2022年3月1日-2022年6月30日D.2022年1月1日-2022年6月30日参考答案:C7.工资、薪金所得由扣缴义务人缴入国库的期限是（）。
A.次月5日内B.次月7日内C.次月10日内D.次月15日内参考答案:D8.计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是（）。
A.用于政府机构的捐赠B.通过境内非营利性的社会团体向教育事业的捐赠C.通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠D.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠参考答案:B9.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有（）。
A.“三险一金”B.大病医疗C.符合国家规定的商业健康险支出D.保险赔款参考答案:C10.按照现行个人所得税的规定，下列表述正确的是（）。
个人所得税试题及答案
个人所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据个人所得税法规定，以下哪项不属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 企业所得2. 个人所得税法规定，以下哪项所得属于综合所得？A. 劳动报酬所得B. 利息、股息所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得3. 根据个人所得税法，以下哪项属于专项附加扣除？A. 赡养老人支出B. 购买商业保险支出C. 子女教育支出D. 个人捐赠支出二、多项选择题4. 个人所得税的纳税人包括以下哪些人？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且居住不满一年的个人D. 在中国境内有住所且居住不满一年的个人5. 个人所得税法规定的税率包括以下哪些类型？A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 累退税率三、判断题6. 个人所得税的纳税义务人包括中国公民和在中国境内有所得的外国人。
（）7. 个人所得税的起征点为每月5000元，超过部分需要缴纳个人所得税。
（）四、简答题8. 请简述个人所得税的征收原则。
五、计算题9. 假设某员工2024年1月的工资收入为8000元，无其他收入，且该员工没有专项附加扣除，计算该员工1月应缴纳的个人所得税。
六、案例分析题10. 张某在2024年购买了一套住房，支付了贷款利息2万元，同时他还有一笔稿酬收入5万元，张某为独生子女，需要赡养年迈的父母。
请根据个人所得税法，分析张某2024年的个人所得税情况。
答案：一、单项选择题1. D2. A3. A二、多项选择题4. A B C5. A B三、判断题6. √7. √四、简答题8. 个人所得税的征收原则主要包括：公平原则、效率原则、简便原则和透明原则。
公平原则要求税负的分配要与纳税人的负担能力相适应；效率原则要求税收制度要促进资源的有效配置，避免对经济活动产生负面影响；简便原则要求税收制度要便于纳税人理解和遵守；透明原则要求税收制度要公开透明，便于社会监督。
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一、单项选择题1. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（B ）税目缴纳个人所得税。
A．个体工商户的生产、经营所得B．工资、薪金所得C．劳务报酬所得D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得2. 退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（A ）应税项目缴纳个人所得税。
A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产、经营所得D．偶然所得3. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（C ）税目缴纳个人所得税。
A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产、经营所得D．利息、股息、红利所得4. 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照（C ）项目征收个人所得税。
A．工资、薪金所得B．个体工商户的生产、经营所得C．劳务报酬所得D．利息、股息、红利所得5. 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（A ）项目征收个人所得税。
A．工资、薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．偶然所得6. 下列关于“利息、股息、红利所得”的相关规定，说法不正确的是（B ）。
A．个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税B．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，也要征收个人所得税C．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税D．个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税（自2008年10月9日起，个人银行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所得税）7. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（D ）。
A.有价证券的原值B.建筑物的建造费用及相关费用C.机器设备购进价格及运输费D.转让土地使用权所取得的价外收入8. 下列关于企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的具体征税办法说法不正确的是（ D ）。
A．对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税B．对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税C．对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税D．对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，应当并入其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”计征个人所得税9. 作家陈某2009年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8月10日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300元。
陈某当月需缴纳个人所得税（D ）。
A.420元B.924元C.929.6元D.1050元10. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( A )。
A．劳动分红B．误餐补助 C. 独生子女补贴 D. 差旅费津贴11. 张某出租自有居住用房，2009年取得出租收入共120000元（每月10000元），相关税费共9000元（每月750元），没有发生相关修缮费用。
计算此项业务张某应缴的个人所得税为（B ）元。
A．7770 B．8880 C．17760 D．2184012. 甲某2008年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2009年3月以90万元的价格出售。
契税税率是3%，营业税税率是5%，城建税税率是7%，教育费附加率是3%，不考虑土地增值税和印花税。
此项业务甲某应缴纳的个人所得税是（ D ）万元。
A．0.53 B．8.42 C．8.27 D．16.5313. 公民陈某2009年1月工资取得4000元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（A ）。
A.475元B.300元C.505元D.550元14. 公民陈某2009年1月工资取得1700元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（A ）。
A.395元B.420元C.505元D.550元15. 王先生开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。
2009年加工店的销售收入是40万元，允许扣除的支出15万元，实际发生业务招待费8000元。
计算王先生应缴纳个人所得税时，允许扣除的业务招待费为（ D ）。
A.8000元B.4800元C.3200元D.2000元16. 王先生在甲公司工作了10年，2009年1月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入90000元。
甲公司所在地上年平均工资为18000元。
王先生的补偿收入应缴纳个人所得税( D )元。
A.450B.760C.900D.135017. 承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得适用的征税税率是（D ）。
A.固定税率20%B.三级超额累进税率C.五级超额累进税率D.九级超额累进税率18. 陈某于2009年6月从某上市公司分得红利10000元，则陈某当月应纳个人所得税为（C ）元。
A.400B.775C.1000D.200019. 吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2008年3月处置该债权的40%，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。
吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税（ B ）万元。
A．1.20 B．1.40 C．1.56 D．1.8020. 个人所得税法中,规定不适用附加减除费用的是（C ）。
A．在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员B．应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C．在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D．华侨和港澳台同胞21. 演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。
在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是（D ）元。
A．10000 B．13157.89 C．13210.52 D．13235.2922. 下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（B ）。
A．企业债券利息5000元B．个人取得的体育彩票中奖收入5000元C．在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元D．企业改制支付给解聘职工相当于上年年平均工资的4倍一次性补偿收入50000元23. 以下各项中，可以免纳个人所得税的补贴有（C ）。
A．子女教育费B．单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴C．外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴D．外籍个人取得的伙食补贴24. 无法实行查账征收的律师事务所，经地市级地方税务局批准，应根据税法规定确定应税所得率来核定其应纳税额。
各地要根据当地同行业的盈利水平从高核定其应税所得率，应税所得率不得低于（ C ）。
A．20% B．10% C．25% D．30%25. 王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入3万元，当地上年职工平均工资为1.2万元，王某应对该补偿收入（ D ）。
A．全额缴纳个人所得税B．超过2.4万元的部分缴纳个人所得税C．超过1.2万元的部分缴纳个人所得税D．不用缴纳个人所得税26. 下列表述中，符合个人所得税的规定的是（B ）。
A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税C．个人合伙企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费可以据实扣除D．投资者个人的生活费用允许在税前扣除27. 境内某公司代中国雇员张某缴纳20%的个人所得税，2009年10月支付张某的工资为6900元，则张某10月份应缴纳的个人所得税税额为（B ）元。
A．630.82 B．630.21 C．630.25 D．62528. 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末报社支付稿酬6000元，连载后又出书取得稿酬3500元。
该作家三项所得合计应缴纳的个人所得税为（A ）元。
A．1386 B．1400 C．1358 D．200029. 王某2008年取款时取得2006年存入银行的存款利息3500元，其中2007年8月14日前的利息为1700元，2008年10月9日后的利息为800元。
则王某利息应纳个人所得税为（ B ）元。
A．240 B．390 C．280 D．230二、多项选择题1. 计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有( BE )。
(2006年)A．用于科研机构研究经费的捐赠B．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠C．通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠D．通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠E．通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠2. 下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ABC ）。
A．个人取得的特许权经济赔偿收入B．作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C．电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入D．教师自行举办培训班取得的收入E．出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入3. 根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（CD ）。
A．计算股息、利息、红利的应税所得额时，不可扣除生计费用，但可以扣除相关的交易费用B．以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票市值为所得额，计算征收个人所得税C．以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额为所得额，计算征收个人所得税D．个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额，计征个人所得税E．证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按全额征税4. 非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有（AE ）。
A．在中国境内任职取得的工资、薪金收入B．出租境外房屋而取得的收入C．从我国境内的外商投资企业取得的红利收入D．因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬E．将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入5. 2007年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价36万元)，李某每月工资2000元。