打造便民办税“共同体”——铜仁市深化国税地税征管体制改革
关于进一步深化税收征管改革的意见
优化通知
国家税务总局关于优化若干税收征管服务事项的通知
税总征科发〔2022〕87号
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位:
为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，结合落实中央巡视整改，进一步深 化税务系统“放管服”改革，规范基础税收征管工作，优化变更登记、跨省迁移等环节税费服务，现就有关事项 通知如下：
改革目标是，到2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征纳成本， 提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度，确保税收职能作用有效发挥，促进经济健康发展和社会公平正 义。
基本原则是依法治税、便民办税、科学效能、协同共治、有序推进。
改革方案主要任务是：理顺征管职责划分，创新纳税服务机制，转变征收管理方式，深度参与国际合作，优 化税务组织体系，构建税收共治格局。
一、《公告》出台的背景是什么？
为适应贸易投资自由化便利化的要求，近年来，税务部门和外汇管理部门推出了一系列便民措施，通过加强 部门间信息共享，实现了服务贸易等项目对外支付税务备案“全天候”“无纸化”“零接触”“跨区域”办理， 为适应经济社会数字化转型和疫情防控常态化下“非接触式”办税进行了探索实践。
关于进一步深化税收征管改革 的意见
20xx年3月中共中央办公厅、国务院办 公厅印发的意见
01 意见全文
03 优化通知
目录
02 补充内容 04 内容解读
《关于进一步深化税收征管改革的意见》是为深入推进税务领域“放管服”改革，完善税务监管体系，打造 市场化法治化国际化营商环境，更好服务市场主体发展而制定的法规。
2021年3月，中共中央办公厅国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意 见》）。《意见》释放出多重对纳税人缴费人的利好，并逐项明确了具体的时间表。
《关于进一步深化税收征管改革的意见》学习考试(二)
《关于进一步深化税收征管改革的意见》学习考试（二）您的姓名： [填空题] *_________________________________1. 基本建成以“双随机、一公开”监管和“______”为基本手段、以_______为补充、以“______”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。
[单选题]A、互联网+监管重点监管信用+风险(正确答案)B、互联网+监管风险监管信用+风险C、信用+风险互联网+监管风险监管D、信用+风险重点监管风险监管答案解析：基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。
2. 扩大部门间数据共享范围，加快企业出口退税事项全环节办理速度，2022年税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至_____个工作日以内，对高信用级别企业进一步缩短办理时间。
[单选题]A、8B、6(正确答案)C、4D、5答案解析：扩大部门间数据共享范围，加快企业出口退税事项全环节办理速度，2022年税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至6个工作日以内，对高信用级别企业进一步缩短办理时间。
3. 《意见》的主要目标是到___年，在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。
[单选题]A、2021B、2022(正确答案)C、2023D、2025答案解析：到2022年，在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。
4. 全面改造提升12366税费服务平台，加快推动向以24小时智能咨询为主转变，2022年基本实现全国咨询“_______”。
[单选题]A、一线通答(正确答案)B、一站式解答C、税费通答D、一站式税费解答答案解析：全面改造提升12366税费服务平台，加快推动向以24小时智能咨询为主转变，2022年基本实现全国咨询“一线通答”。
税法(2016) 第1章 税法总论 课后作业
税法(2016) 第一章税法总论课后作业一、单项选择题1.税法的本质是（）。
A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.一种分配关系D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范2.下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（）。
A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性B.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的3.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。
A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定D.我国对所有的税种都设置了税目4.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。
A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.实质课税5.下列选项中，属于税法适用原则的是（）。
A.税收公平原则B.实质课税原则C.税收效率原则D.法律优位原则6.按照法律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。
但是，下列（）打破了税法效力等级的限制。
A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法的原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则7.从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系中的纳税人8.在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。
A.税目B.征税对象C.税率D.纳税期限9.在税法的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
2024年国税地税改革方案获批范文(2篇)
2024年国税地税改革方案获批范文____年3月，国家税务总局和地方税务局合并，实行国税地税一体化改革。
在此基础上，为进一步优化税收管理，提高税收征管效率，促进经济发展，国家税务总局与地方税务局联合设计了2024年国税地税改革方案，并于今年获得批准。
下面是对该方案的详细解读。
一、背景分析中国税制改革的目标是构建统一、公平、透明、高效的税收制度。
国税地税一体化改革是税制改革的重要内容，通过整合国税和地税的征管职能，减少税负、简化税收制度、提高税收征管效率，推动税制改革向前迈进。
然而，国税地税一体化改革仍存在一些问题，例如税源重叠、税收征管体制不畅、征管效率不高等。
为了解决这些问题，2024年国税地税改革方案应运而生。
二、目标与任务2024年国税地税改革的总体目标是进一步推进税收征管现代化，全面提高税收征管效能，加强信息化建设，实现税收管理与经济社会发展的良性互动。
具体任务包括：1. 继续推进税务服务便民化，提高办税环境。
通过建立更加便捷高效的办税服务平台，减少纳税人的办税成本，提高办税效率，提供更好的税收服务。
2. 创新税收征管方式，提高征管效率。
优化税收征管流程，推动纳税人自愿遵纳税法，减少不当减免政策和行为，确保税收稳定增长。
3. 加强税收信息化建设，建立全面的税收信息系统。
提高数据整合能力，实现一网通办的税收征管模式，加强对税务数据的利用和分析，提升税收管理水平。
4. 继续加大税收征管的惩治力度，打击偷税漏税行为。
加强对不法行为的打击力度，加大对重大税收违法案件的查处力度，确保税法的有效实施。
5. 完善税收政策，适应经济发展需求。
根据经济发展的需要，及时修订和完善税收政策，改革税收制度，促进经济发展和就业增长。
三、重点举措为实现上述目标与任务，2024年国税地税改革方案明确了一系列重点举措。
1. 加大税收征管信息化建设投入。
加强对互联网技术的应用，提高数据共享和信息交流能力，实现国地税数据的无缝衔接和共享，确保税收征管的高效率。
2023年税务系统数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务考试题库及答案
2023年税务系统数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务考试题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.办税服务厅设有办税服务区、咨询辅导区、自助办税区和等候休息区等功能区域。
下列关于咨询辅导区说法错误的是()。
A.咨询辅导区是为纳税人解答疑难，辅导纳税人办理各种涉税事宜的重要区域。
B.设立咨询服务岗，配备咨询服务台，配备兼职人员，受理纳税人的涉税咨询。
C.有条件的办税服务厅可配备电子触摸屏，采用文字、图表、动漫等形式，具体形象地描述办税指南、业务流程等。
D.办税服务厅咨询辅导区可根据信息化建设状况、纳税人办税现状、场地规模、工作量、人流量等实际需求进行合理增并、适当调整。
2.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的()A.税收政策知情权B.涉税程序知情权C.应纳税额核定知情权D.救济方式知情权3.按照国务院办公厅要求，各地12366纳税服务热线以分中心形式归并到( ) ,保留号码和话务座席，提供“7x24小时”智能咨询服务。
A.所在地12345热线B.所在地12315热线C.所在地96102热线D.所在地12333热线4.主管税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括()。
A.适度集中B.方便税务机关C.合理布局D.方便纳税人5.纳税人税控机发票被盗，需要向税务机关办理发票丢失被盗报告，下列说法错误的是()。
A.该业务属于填单业务B.纳税人需要填写《发票挂失/损毁报告表》C.纳税人需要提供刊登遗失声明版面原件和复印件D.纳税人需要提供公安部门受理报案的有关材料6.办税服务厅通过内部衔接机制，为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的服务，使纳税人到税务机关办理涉税业务原则上只需要到办税服务厅一个窗口，实现“窗口办理、内部流转、限时办结、窗口出件”的“一站式”服务是()A.全程服务B.导税服务C.同城通办服务D.自助办税服务7.自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收人，免征增值税;对于适用3%预征率的预缴增值税项目，下列各项中正确的是( )A.按1%预缴增值税B.按1.5%减半预缴增值税C.按3%预缴增值税D.暂停预缴增值税8.接打公务电话时，时间应当控制在()分钟之内。
纳税服务知识考试(试卷编号292)
纳税服务知识考试(试卷编号292)说明：答案和解析在试卷最后1.[单选题]我国目前纳税人权益保护渠道不包括下列哪项（ ）。
A)立法保护B)纳税人协会C)司法保护D)纳税人权益保护组织2.[单选题]纳税人咨询、办理的事项不属于办税服务厅职责范围的,应按照以下哪项制度转办或告知()A)-窗式服务B)一站式办理C)首问责任制D)导税服务3.[单选题]根据《税务系统纪检机构监督执纪工作规范》的要求，负责组织和协调税务系统党风廉政建设和反腐败工作，负责组织、统筹、协调、指导税务系统监督执纪工作的是：A)驻税务总局纪检监察组B)税务总局党委C)税务总局党建工作局D)税务总局机关纪委4.[单选题]居民个人取得利息、股息、红利所得和偶然所得，应纳税所得额是：A)收入减除百分之二十的费用后的余额B)收入额减除合理费用后的余额C)每次收入额D)收入额减按百分之七十5.[单选题]第一次全国纳税服务工作会议于（ ）召开。
会议在系统总结纳税服务工作的基础上，对纳税服务工作的开展进行了全面的部署。
A)2007年5月B)2005年7月C)2007年8月D)2008年10月B)申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,不需要缴纳罚款,可以直接申请行政复议C)申请人向行政复议机关申请行政复议,行政复议机关已经受理的,在法定行政复议期限内申请人不得向人民法院提起行政诉讼D)申请申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼7.[单选题]企业计提的短期借款利息应计入（ ）。
A)财务费用B)短期借款C)应收利息D)应付利息8.[单选题]下列各项（ ）不属于税法宣传的内容。
A)纳税人的权利和义务告知B)政策法规解读C)其他涉税信息D)税务机关的形象9.[单选题]为贯彻落实国家税务总局、全国工商联联合制发的《2021年助力小微企业发展“春雨润苗”专项行动方案》共推出（）大类主题活动，贯穿（）项服务措施。
2023年税务系统数字人事“两测”专业能力-纳税服务考前自测题(含答案)
2023年税务系统数字人事“两测”专业能力-纳税服务考前自测题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.突发事件发生时，首先发现的税务工作人员为第一知情人,( )为第一处置人。
A.办税服务厅负责人B.办税服务厅值班领导C.办税服务厅分管领导D.应急处置小组负责人2.开展税务师事务所年检情况的复查或抽查，及时处理发现的问题并进行公告的是()A.县税务机关B.市税务机关C.省税务机关D.财政部门3.以()为重点，加强社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德教育，形成修身律己、崇德向善、礼让宽容的道德风尚。
A.优化服务B.诚信建设C.政务公开D.爱岗敬业4.入党积极分子小张经过一年培养教育后，支部拟将他列为发展对象。
以下条件中小张不需要具备的是()A.具备党章规定的党员条件B.培养联系人、党支部、党内外群众一致同意C.经支委会讨论确定D.报上级党组织备案5.根据《小企业会计准则》的规定，小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用()进行折算。
A.合同约定汇率B.交易当期平均汇率折算C.交易发生日即期汇率D.收到投资期初汇率6.公务卡的信用额度，由预算单位根据银行卡管理规定和业务需要，与发卡行协商设定。
原则上每张公务卡的信用额度不超过()万元。
()A.2B.3C.4D.57.主管税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括()。
A.适度集中B.方便税务机关C.合理布局D.方便纳税人8.《诗经·大雅·民劳》中曰：“民亦劳止，汔可小康。
”其意是讲，老百姓终日劳作不止，最大的希望就是过上小康生活。
现阶段，我国已经初步实现了小康，并正在为建设更高水平的小康社会而奋斗。
下列对我国现阶段的小康水平认识正确的是______。
A.只是在经济上实现全面小康B.是低水平、不全面、发展不平衡的小康C.已经实现全面小康，只是水平仍比较低D.是少数人的小康，多数人还处于贫困状态9.办税服务厅内部各类标识的中文字体为()，英文字体为()。
深化国税、地税征管体制改革方案
近日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《深化国税、地税征管体制改革方案》，并发出通知，要求各地区各部门结合实际认真贯彻执行。
《深化国税、地税征管体制改革方案》主要内容如下。
我国从1994年实行分税制财政管理体制改革以来，建立了分设国税、地税两套税务机构的征管体制，20多年来取得了显著成效，为调动中央和地方两个积极性、建立和完善社会主义市场经济体制发挥了重要作用。
但与经济社会发展、推进国家治理体系和治理能力现代化的要求相比，我国税收征管体制还存在职责不够清晰、执法不够统一、办税不够便利、管理不够科学、组织不够完善、环境不够优化等问题，必须加以改革完善。
为落实《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》及深化财税体制改革总体方案的有关要求，深化国税、地税征管体制改革，制定本方案。
一、总体要求（一）指导思想全面贯彻党的十八大和十八届二中、三中、四中、五中全会精神，以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，深入贯彻落实习近平总书记系列重要讲话精神，按照党中央、国务院决策部署，坚持法治引领、改革创新，发挥国税、地税各自优势，推动服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合，着力解决现行征管体制中存在的突出和深层次问题，不断推进税收征管体制和征管能力现代化，进一步增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。
（二）改革目标到2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征纳成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度，确保税收职能作用有效发挥，促进经济健康发展和社会公平正义。
（三）基本原则——依法治税。
以法治为引领，注重运用法治思维和法治方式推进改革，落实税收法定原则，完善征管法律制度，增强税收执法的统一性和规范性。
——便民办税。
以纳税人为中心，坚持执法为民，加强国税、地税合作，为纳税人提供更加优质高效的服务，不断减轻纳税人办税负担，切实维护纳税人合法权益，让纳税人和人民群众有更多获得感。
深化国税地税征管体制改革实施方案
深化国税地税征管体制改革实施方案为贯彻落实《中共XX省委办公厅关于印发〈深化国税、地税征管体制改革方案〉的通知》精神，深化我市国税、地税征管体制改革，结合实际，制定本实施方案。
一、总体目标到2020年，在全市建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征纳成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度，确保税收职能作用发挥，促进经济健康发展和社会公平正义。
二、主要任务（一）理顺征管职责划分。
根据深化财税体制改革进程，结合建立健全地方税费收入体系，厘清地税与其他部门的税费征管职责划分，着力解决部分税费征管职责不清等问题。
1.合理划分国税、地税征管职责。
中央税由国税部门征收，地方税由地税部门征收，共享税的征管职责根据税种属性和方便征管的原则确定（根据中央最终确定的中央和地方收入划分方案执行）。
（市财政局、市国税局、市地税局负责）2.委托代征有关税收。
按照有利于降低征收成本和方便纳税的原则，国税、地税部门可互相委托代征有关税收。
（市国税局、市地税局、人行XX市支行负责）3.明确税务部门对收费基金等的征管职责。
发挥税务部门税费统征效率高等优势，按照便利征管、节约行政资源的原则，将依法保留、适宜由税务部门征收的行政事业性收费、政府性基金等非税收入项目，改由地税部门统一征收。
推进非税收入法治化建设，健全地方税费收入体系。
（市财政局、市地税局、市国税局负责）（二）创新纳税服务机制。
按照加快建设服务型税务机关的要求，围绕最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人，不断提高纳税服务水平，着力解决纳税人办税两头跑、纳税成本较高等问题。
1.推行税收规范化建设。
认真实施纳税服务规范化管理，推行税收执法权力清单和责任清单并向社会公告。
（市国税局、市地税局、市法制办、市编委办负责）2.推进办税便利化改革。
积极推进办税事项同城通办，201X年基本实现市内通办，完善首问责任、限时办结、预约办税、延时服务、“二维码”一次性告知、24小时自助办税等便民服务机制，缩短纳税人办税时间。
国家税务总局办公厅关于进一步做好政务公开工作的通知
国家税务总局办公厅关于进一步做好政务公开工作的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2018.05.31•【文号】税总办发〔2018〕79号•【施行日期】2018.05.31•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】机关工作正文国家税务总局办公厅关于进一步做好政务公开工作的通知税总办发〔2018〕79号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位:为深入贯彻党中央、国务院关于全面推进政务公开工作的系列部署，认真落实《国务院办公厅关于印发2018年政务公开工作要点的通知》（国办发〔2018〕23号）的要求，高质量完成《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》（税总发〔2016〕50号）及税务总局《全面推进政务公开工作实施办法》（税总发〔2017〕44号）明确的各项工作任务，更好地指导各地税务机关做好政务公开工作，现将有关事项通知如下：一、充分认识政务公开工作的重要意义公开透明是法治政府的基本特征。
全面推进政务公开，让权力在阳光下运行，对于发展社会主义民主政治，提升国家治理能力，增强政府公信力执行力，保障人民群众知情权、参与权、表达权、监督权具有重要意义。
近年来，各级税务机关高度重视政务公开工作，严格按照党中央、国务院关于全面推进政务公开工作的部署要求，大力推进决策、执行、管理、服务、结果公开，建立健全政务公开制度机制，全面加强政策解读和舆情回应，不断扩大主动公开范围，持续创新拓展公众参与，政务公开的质量和效率得到有效提升，对于从源头上防范税收舆情、推动税收领域“放管服”改革、优化税收营商环境发挥了重要作用。
但在政策解读的及时性、网站信息检索的便利性、政府信息公开申请办理的规范性等方面仍存在不足。
各级税务机关应进一步提升对政务公开工作重要性的认识，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持目标导向和问题导向，采取切实有效措施，改进短板，提高质效，不断提升政务公开工作水平，为高质量推进新时代税收现代化作出更加积极的贡献。
心得体会：增强政治意识,坚决落实国地税征管体制改革任务
心得体会：增强政治意识，坚决落实国地税征管体制改革任务中共中央印发《深化党和国家机构改革方案》，提出了改革国税地税征管体制改革任务，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区城内各项税收、非税收入征管等职责。
国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制。
我们要站在推进国家治理体系和治理能力现代化的高度，讲政德，明大德，守公德，坚决落实好国地税征管体制改革任务。
一、讲政德坚决服从和贯彻国家决策讲政德，就要始终把讲政治摆在首位，服从改革，服务改革。
税收征管体制改革，是一项利国利民利企的大事，好事，因此，我们要从政治和全局的高度，充分认识深化党和国家机构改革的重大意义，凝聚改革共识，坚决拥护和服从党和国家机构改革大局，坚决不折不扣贯彻落实党中央、国务院的决策和税务总局、自治区的部署，坚决把国地税征管体制改革任务落到实处。
税收征管体制改革涉及多方面利益调整，能否在这个特殊时期，持续抓好工作落实，既是对各级税务机关党组“四个意识”牢不牢，在急难险重任务面前政治性和敏锐性、领导力和执行力强不强的重大考验，也是对各级税务机关领导干部能力素质的检验。
各级税务机关党组要发挥好党组织的政治核心作用，自觉服从中央、国务院关于税务机构改革的决策部署，一切行动听指挥，全力以赴做好各项工作，不擅自行动、提前行动，也不抵触改革、拖延改革，确保改革平稳落地。
各级税务机关领导班子要团结和带领广大干部职工采取积极有效措施，以实际行动支持税收征管体制改革，把精力集中到为国聚财、为民收税上，确保队伍稳定、确保收入平稳增长、确保征纳关系和谐、确保干部遵规守纪，营造良好改革氛围，为顺利实施税务机构改革奠定坚实的基础。
二、明大德确保改革机制如期落地明大德，就要锤炼坚强党性，在大是大非面前旗帜鲜明，立场坚定。
各级税务机关党组要强化责任担当，守职尽责，既要按照国地税征管体制改革的顶层设计，在税务总局和各级党委政府的领导下完成改革任务，确保改革稳妥扎实如期落地；又要按照既定的工作部署，高质量、高标准做好当前各项工作，确保税收工作正常运转，平稳有序。
税务局岗位大练兵试题
xx县地方税务局“岗位大练兵”大比武试卷姓名：得分：一、单项选择题（2分/题共35题）1、坚持和发展中国特色社会主义，一定要有道路自信、理论自信和（）。
A.文化自信B.政权自信C.制度自信D.发展自信2、实现中国梦必须弘扬中国精神，这就是以（）为核心的民族精神和以改革创新为核心的时代精神。
A.爱国主义B.社会主义C.集体主义D.民族团结3、（）是引领发展的第一动力，必须摆在国家发展全局的核心位置。
A.改革B.创新C.国家安全D.民生4、在李克强总理3月5日所作的2016年政府工作报告中，新词频出，其中不包括（）。
A.工匠精神B.人地钱挂钩C.健康中国D.相机调控5、根据国家税务总局王军局长在2016年全国税务工作会议上的讲话，深化国税、地税征管体制改革的“重头戏”是（）。
A.实施《国税、地税合作工作规范》（2.0版）B.深入开展“便民办税春风行动”C.进行税制改革D.深化大企业税收服务与管理改革6、根据国家税务总局王军局长在2016年全国税务工作会议上的讲话，深化国税、地税征管体制改革的“当头炮”是（）。
A.实施《国税、地税合作工作规范》（2.0版）B.深入开展“便民办税春风行动”C.深化大企业税收服与管理改革D.“营改增”7、行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托（）实施行政许可。
A.其他行政机关B.其他国家机关C.有关企业、事业组织D.具有管理公共事务职能的社会团体8、根椐《税收征管法》的规定，罚款额在（）元以下的，可以由税务所决定，超越以上规定界限的罚款税务所就不能行使。
A.1000B.2000C.5000D.5009、各地税务机关为贯彻落实税收法律法规规章，结合当地税收工作实际制定的税收规范性文件，在税务行政诉讼中的作用是（）。
A.是人民法院审理税务行政案件的依据B.是人民法院审理税务行政案件的参照C.是人民法院审理税务行政案件的参考D.没有任何作用10、依据《国家赔偿法》的规定，请求税务行政赔偿的时效为（）年，自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。
国家税务总局关于进一步深化国税地税联合办税的指导意见-税总发〔2017〕136号
国家税务总局关于进一步深化国税地税联合办税的指导意见正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局关于进一步深化国税地税联合办税的指导意见税总发〔2017〕136号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：为贯彻党的十九大精神，践行以人民为中心的发展思想，深入落实《国务院办公厅关于推广支持创新相关改革举措的通知》和《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号），税务总局决定，以更优的方式、更大的力度,在更广范围、更高层次上, 进一步深化国税、地税联合办税，更好地满足纳税人对高效便民服务的新需求，现提出如下意见：一、深化联合办税的重要意义近年来，随着经济社会的快速发展和各领域改革的全面推进，尤其是税制改革的不断深化，税收工作的内外部环境发生了较大变化，广大纳税人对建设法治型、服务型税务机关，进一步规范执法行为、减轻办税负担的要求愈加迫切。
针对新形势新要求，税务总局适时出台和持续升级了《国家税务局地方税务局合作工作规范》(以下简称《合作规范》)，着力强化国税、地税合作，持续推进联合办税，取得了阶段性成效。
但部分地区仍存在落实不到位、合作不充分、进展不平衡等问题，不能适应新形势新要求，必须采取措施加以改进。
各地税务机关要认真贯彻落实十九大精神，坚持问题导向，进一步统一思想、提高认识，深刻领会深化联合办税的重要意义，不忘初心、牢记使命，加快从联合办税“干起来”、联合事项“多起来”的基础上，迈向办税速度“快起来”、纳税体验“优起来”的新阶段。
（一）深化联合办税是践行以人民为中心发展思想、提升纳税人满意度的要求。
大比武试卷(有答案)
XX 市地方税务局“岗位大练兵、业务大比武”测试试卷(征管评估类）（考试时间150分钟，满分100分)一、单项选择题（30分，共30题,每题1分。
每题只有一个正确答案,请将正确答案的选项填在括号内.)1、最早创立税收征管理论体系的学者是（D ）A. 尤斯蒂B.威廉。
佩蒂 C 。
亚当.斯密 D 。
瓦格纳 2、我国将每年的（ D ）确定为国家宪法日。
A. 1月12日 B 。
4月12日C.9月3日D.12月4日 3、下列不属于行政强制的是（ D )。
A 。
税收保全 B.阻止出境 C 。
加处罚款 D 。
撤销税务行政许可 4、在对企业所得税进行纳税评估时,以下指标属于二类评估分析指标的是( C )A.主营业务收入变动率B.所得税税收负担率C.成本费用利润率 D 。
存货周转率5、某企业“应付账款”科目月末贷方余额40 000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额50 000元，“应付乙公司账款”明细科目借方余额10 000元;“预付账款"明细科目月末借方余额60 000元，其中：“预付A 工厂账款"明细科目借方余额80 000元,“预付B 工厂账款”明细科目贷方余额20 000元。
该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的金额为（D )元.A.40 000 B 。
50 000 C.60 000 D.70 0006、采取税收保全措施的期限一般不得超过（）;查处重大税收违法案件中，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请(D ）批准。
A 。
3个月省以上税务机关 B. 3个月市以上税务机关C 。
6个月设区的市、自治州以上税务机关D 。
6个月国家税务总局7、关于调查取证，下列说法不正确的是（B)。
A 。
不得违反法定程序收集证据材料 B .偷录、窃听等手段获取的证据材料C 。
不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取证据材料D 。
收集的证据材料应当真实，并与所证明的事项相关联。
8、销售利润率,是用来衡量企业销售收入受益水平的指标,其公式为（ B) A 。
国地税合作持续推进亮点纷呈
国地税合作持续推进亮点纷呈发布日期：2016年11月01日来源：中国税网《深化国税、地税征管体制改革方案》（以下简称《方案》）实施一年来，作为落实《方案》的“先手棋”，全国各级税务机关在推进国地税合作方面取得了哪些新进展、新成效？下一步，税务机关将从哪些方面深入推进国地税合作？日前，国家税务总局财产和行为税司有关负责人就这些问题接受了本报记者采访。
该负责人表示，全国各级税务机关持续推进国地税合作，实现了服务深度融合、执法适度整合和信息高度聚合，在服务联合、征管互助、执法协同、信息共享、示范带动、社会共治、干部交流和组织保障8个方面取得新进展。
多方式联合办税，拓展联合服务内涵该负责人表示，各地国税局、地税局以提升纳税人满意度为目标，积极应对营改增带来的服务压力，普遍开展联合办税。
目前，全国联合办税服务厅数量已达8568个，超过全国办税服务厅总数的六成。
全国办税服务厅联合办税窗口总量超过3.5万个，联合办税窗口职能大幅扩展。
在大力推进实体办税服务厅联合办税的同时，各地积极践行《“互联网+税务”行动计划》，推进联合网上办税服务。
随着金税三期系统全面推广到位，更多的联合办税服务厅实现了“一窗一人一机”办理两家业务。
发挥各自管理优势，延伸征管互助范围针对营改增后税收管理服务面临的诸多难题，该负责人表示，各地国税局、地税局充分发挥各自优势，通过扩大委托代征范围、协同探索“以票控税”和联合探索房地产税收一体化管理合作，进一步加强征管互助，取得明显成效。
据统计，今年以来，地税机关共在6543个办税服务厅和1883个代征点设置2.3万个代征窗口，代征增值税169.4亿元，国税机关在代开发票环节代征地方税费215.9亿元。
各地国税局、地税局在联合开展非正常户管理和联合发布欠税公告的基础上，对在地税有税收违法行为或存在欠税的纳税人，国税协助采取限量供应发票等措施，督促纳税人及时履行纳税义务。
各地国税局、地税局以房地产开发环节增值税管理为基础，联合对房地产开发企业税收实施项目管理，形成房地产税收环环相扣、信息勾稽、链式驱动和一体征收的税收管理机制。
深化国税、地税征管体制改革方案题
一、判断题(8题)1．2015年10月13日，中央全面深化改革领导小组第17次会议审议通过《深化国税、地税征管体制改革方案》。
（）答案：对2．党的十八届三中全会提出完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化，并明确提出“完善国税、地税征管体制”的任务要求。
（）答案：对3．《方案》提出要按照加快建设服务型税务机关的要求，围绕最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人，不断提高纳税服务水平，着力解决纳税人办税两头跑、纳税成本较高等问题。
（）答案：对4．《方案》提出转变征收管理方式要落实简政放权、放管结合、优化服务的要求，适应纳税人特别是企业数量不断增加以及企业经营多元化、跨区域、国际化的新趋势，转变税收征管方式，提高税收征管效能。
（）答案：错5．加强税务系统党的领导，税务总局党组要指导地税系统思想政治工作，协同省级党委和政府对省级地方税务局实行垂直领导，加大对地税部门的指导和业务规范力度。
（）答案：错6．国家税务总局提出确保2016年基本完成《方案》重点改革任务，2017年年底前努力把各项改革举措做实。
（）答案：对7、按照精简统一效能原则，优化税务系统编制结构。
调整完善与国税、地税征管职责相匹配、与提高税收治理能力相适应的人力资源配置，实现力量向税务稽查倾斜。
（）答案：错8、完善全国12366纳税服务平台，2016年全面提供能听、能问、能看、能查、能约的“五能”型服务。
（）能办答案：错二、单项选择题（12题）1．深化国税、地税征管体制改革目标是到( )建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征纳成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度。
A.2017年B.2018年C.2020年D.2025年答案：C2．《方案》提出按照便利征管、节约行政资源的原则，将依法保留、适宜由税务部门征收的行政事业性收费、政府性基金等非税收入项目，改由（）统一征收。
A．财政部门 B.国税部门 C. 地税部门 D.社保部门答案：C3．《方案》要求加快推行办税事项同城通办，2016年基本实现省内通办，2017年基本实现（）全国通办。
2023年度税务系统数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务考试题库
2023年度税务系统数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务考试题库学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.以下各种情绪调节方式中，不属于注意转移法的是()。
A.改变注意焦点，分散注意力B.自我解嘲，自我安慰C.做自己平时最感兴趣的事D.为免触景生情，改变环境2.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网办理服务()。
A.《外出经营活动税收管理证明》开具B.外出经营报验登记C.《外出经营活动税收管理证明》缴销D.非正常户解除3.因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在()可以追征。
A.3年内B.5年内C.10年内D.无限期4.最近办税服务厅调来一个新同事，小张觉得这位新同事业务能力比自己强，深受领导和同事们的喜爱，让自己在领导心中的地位下降了。
于是小张在同事闲谈的时候就会讲新同事的坏话，传播新同事的谣言。
小张的这种心态是()。
A.恐惧B.自卑C.嫉妒D.抑郁5.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的()加计扣除。
A.50%B.60%C.90%D.100%6.《宪法》规定，全国人民代表大会会议每隔一定年限举行一次，该年限为()。
A.每年B.两年C.三年D.五年7.纳税人使用网上申报系统，在规定的申报期内，()进行纳税申报。
A.可以全天24小时B.只能在每天上午C.只能在明天下午D.只能在工作时间内8.纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其()为一个纳税年度。
A.6个月B.换算成全年C.实际经营期D.3个月9.依据《企业会计准则》的规定，某增值税一般纳税人本期购进商品一批，进货价格为160万元，增值税进项税额为27.2万元。
商品到达验收入库时发现短缺30%，其中合理损失为5%，另25%尚待查明原因，则该商品的入账价值应为()。
[财经类试卷]注册会计师税法(税法总论)模拟试卷7及答案与解析
![[财经类试卷]注册会计师税法(税法总论)模拟试卷7及答案与解析](https://img.taocdn.com/s3/m/698cbe7aad02de80d4d840f5.png)
注册会计师税法（税法总论）模拟试卷7及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的( )。
（A）税收法定主义原则（B）税收公平原则（C）税收效率原则（D）实质课税原则2 下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是( )。
（A）程序优于实体原则（B）法律不溯及既往原则（C）特别法优于普通法原则（D）新法优于旧法原则3 下列说法不正确的是( )。
（A）征税对象是区分不同税种的重要标志（B）税目是征税对象的具体化（C）税率是衡量税负轻重与否的唯一标志（D）纳税义务人即纳税主体4 税务合法性原则是指( )。
（A）纳税人、课税对象、课税标准等必须以法律形式作出规定（B）禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠（C）税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征、免征，无法律依据不征税（D）诉讼发生时税收程序法优于税收实体法5 下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示(数轴代表应税收入)，则级距为1500元至2000元的速算扣除数为( )元。
（A）250（B）110（C）100（D）1506 速算扣除数的作用主要是( )。
（A）确定应纳税额的基础（B）减缓税率累进的速度（C）使计算准确（D）简化计算7 有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳税款的单位是( )。
（A）负税人（B）代扣代缴义务人（C）代收代缴义务人（D）代征代缴义务人8 《税收征收管理法》在税法不同类型中( )。
（A）既是实体法，又是普通法（B）既是实体法，又是程序法（C）既是实体法，又是基本法（D）既是程序法，又是普通法9 税收立法是指有权机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，对税收法律、法规、规章进行制定、公布等活动，以下不属于税收立法的是( )。
党务政工考试题含答案
党务政工试题一、单项选择（每题1分，共20分）1.（ D ）是中国共产党执政以来第一部坚持正面倡导、面向全体党员的规全党廉洁自律工作的重要基础性法规。
A.《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》B.《中国共产党纪律处分条例》C.《中国共产党巡视工作条例》D.《中国共产党廉洁自律准则》2.《中国共产党问责条例》自（C ）起施行。
A．2016年1月1日 B.2016年7月1日 C.2016年7月8日 D.2017年1月1日8.问责决定作出后，涉及组织调整或者组织处理的，应当在（C）办理完毕相应手续。
A.二个月B.六个月C.一个月D.三个月3.《中国共产党廉洁自律准则》中党员廉洁自律规指出，要坚持（D ），清白做人，干净做事。
A.吃苦在先B.勤俭朴素C.公私分明D.崇廉拒腐4.党员某贪污税款2万元，受贿10万元，已严重触犯刑律，根据《中国共产党章程》（B ）。
A.可以开除党籍B.必须开除党籍C.应当开除党籍或留党察看D.可以开除党籍或留党察看5.对党员四的党纪处分决定作出后，应当在（A ）向四所在党支部的全体党员及其本人宣布。
A.1个月B.15天C.2个月D.5天6.《中国共产党廉洁自律准则》规定，全体党员和各级党员领导干部必须坚持（D ）根本宗旨。
A.中华民族传统美德B.中国特色社会主义信念C.共产主义理想D.全心全意为人民服务7.税务人员有下列（D）哪些行为之一，情节严重的，对有关责任人员给予撤职处分。
A.违反规定为纳税人提供账户、发票、证明或者便利条件，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税的B.违反规定核定应纳税额、调整税收定额，导致纳税人税负水平明显不合理的。
C.逃避缴纳税款、抗税、逃避追缴欠税、骗取出口退税的D.违反规定开具完税凭证、罚没凭证8.党员受到那种党纪处分的，其党职务自然撤销？（c）A.严重警告B.撤销党职务C.留党察看D.开除党籍9.“十三五”时期，我国的发展主线是（C ）A.促进区域协调B.调整经济结构C.供给侧结构性改革D.加快转变经济发展方式10.在十八届中央纪委六次全会上强调，全面从严治党，核心（B），基础在全面，关键在严，要害在治。
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市国 、地 税 以落实 国家税 务总局 “ 合 作规 范”为 基点 ，统一业 务标准 、处 罚标 准、稽 查标准 ，统一 合作文 书 ，
确保 合作有规 可循 。通过 标准化 规范 化建 设 ，执 法尺度 得到统 一 、执 法资
的关 键 。
以 “ 五合 ”谋 篇 ，推进合作 ，下好深 化征 管体 制改革 “ 先手棋 ” ，打 造便 民办 税 “ 共同体 ” ，通过 一年 来的探
索 实 践 ，逐 渐 形 成 “ 一 核 、 二 轴 、 三
窗一 人一机 双系统 ”的模 式设置
服 务窗 口 ，实现 “ 进一 个厅 、到一个 窗、找一 个人 、办 两 家事 ” ，为纳税 人节约 了办税 成本。 队 伍 共 塑 ，同 心 “ 合 ”德 。铜 仁 市 国、地税 强化党建 塑 “ 先锋 ”队
新局 面。
依托 ” 两轴” 形成齐驱并进新动力
以 “ 五合 ”为坐标 轴。铜 仁市 各 级 国、地税 机关 坚持 把 国家税 务总 局 副 局 长 孙 瑞 标 、省 国税 局局 长 卢 自 强 、省 地 税 局 局长 季 可 等 领 导 对铜
动 ” 。 合 力 开 展 口径 一 致 、分 级 分
责 、 部 门 合作 、 社 会 协 同 、 公 众 参
与 ” 的 税 收 共 治 格 局 ，合 力 攻 坚 ，
人 才 等难 题 ，为 国 、 地税 合 作 打 牢
基础。 统 一 标 准 ，严 丝 “ 合 ”缝 。 铜 仁
不 断 提 高 税 收 共 治 水 平 ；三 是 精 准
实 施 ，严 格 有 关 精 神 要 求 ，对 应 时 间 节 点 ，精 准 推 进 “ 分 好 工 、服 好
类 、拓 展渠道 “ 三 同 ”服 务 ，得 到 纳 税人好评。
仁 市 国 、地 税 合 作 的肯 定 与厚 望 ， 转 化 为 新 的动 力 ，高 标 准 合 作 取 得
新 突破。
怎 么 看 ？ 从 全 国 、全 省 角 度 来
先 易后难 ，分 进 “ 合 ”击。２ Ｏ ｌ ６ 年 ，铜 仁市 国 、地税 围绕信 息共 享强 基 点 、聚 焦 “ 一窗通 办 ”抓 重点 、紧
看 ，深化 国税 、地税 征管 体制 改革 ， 破解税收征管工作 中的 “ 瓶 颈 ”制
约 ，回 应 纳 税 人 关 切 、消 除 纳 税 人
以 “ 合 作 规 范 ” 为 传 动 轴 。在 “ 先 ”字 上 做 文 章 ，抢 占先 机 、抢
破 先 例 、抢 争 先 进 ， 国 、地 税 共 同
伍 、严格 管理 塑 “ 廉 洁 ”队伍 、共 建 文化 塑 “ 同 心 ” 队 伍 ，内 增 合作 动
力、外 塑税务 形象 ，协同推进 行政 管 理深入合 作 ，为打造 便 民办税 “ 共 同 体 ”提供 强劲 支撑 。截至 目前 ，全 市 税务 系 统共 有全 国文 明单位 ２ 个 ，获 省部级 以上荣誉３ ２ 个 ，１ ６ 个 区县国、
载 体 ，持 续 深 化 “ 便 民 办 税 春 风 行
聚焦 “ 一核 ” 形成 齐心协 力新局面
铜 仁 市 税 务 系 统 始 终 坚 持 以深 化 国税 地 税 征 管 体 制 改革 为 核 心 ， 着 力解决 好 “ 服 务深度融 合 、执法适 度整 合、信息 高度聚合 ”怎 么看 与怎 么干 的 问题 ，积 极 构 建 国地 税 合 作
５ ２ ６ 守 底 线 走 新 路奔 小 康 Ｉ市 州 巡 礼
打造便 民办税 ＂ 共 同体”
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铜仁市深化国税地税征管体制改革
文一 当代贵州全媒体记者 ／陈 刚
铜 仁 市税 务 系 统坚 持 以 深化 国 税地 税 征 管体 制 改革 为 核 心 ， 着 力解 决 好 “ 服 务 深度 融 合 、执 法 适度 整 合 、信 息 高度 聚 合 ”怎 么 看与 怎 么干 的问
２ ０ １ ７ ： ￣ ７ Ｎ 第 ２ ８ 期ｉ ５ ３
制 定 工 作 规 划 和 实 施 方 案 ， 早 谋
措。铜仁市国、地税把标本兼治、 思 行 兼 合 作 为 合 作 的 最 高 追 求 。 在
名 单 ” 惩 戒 机 制 基 本 构 建 完 成 ， 与
划 、 早 安 排 、 早 推 进 ， 建 立 合 作 运行制度 ５ 项 ，形 成 常 态 化 合 作 机
地税 局获得 全省 文明单位 或精 神文 明
创建先进单位称号 。
源得 到整合 、执法 行为得 到规范 ，有 效降低 了税收征纳成本 。
服 务 同 步 ，琴 瑟 “ 合 ”鸣 。 铜 仁 市 国 、地 税 将服 务 深度 融 合 作 为 落脚点 ，以 “ 纳 税 服 务 提 升 年 ”为
带 ”模 式 ，跃上 合作 发展新高度。
怎 么干 ？ 一 是 精 确 领 会 中 央 、
“ 五合 ”破局 开启国地税合作新模式
政府 主导 ，齐心 “ 合 ”力。 由铜 仁 市 政 府 牵 头 ，解 决 资金 、 阵地 、
省 关 于税 务 工作 改 革 创 新 的 精 神 ，
从 认 识 层 面 、 方 法 层 面 和 实 践 层 面 弄 清 弄 懂 、抓 实 抓 透 ：二 是 精 心 布 局 ，建 立健 全 “ 党政 领 导 、 税 务 主
题 ． 积极 构建国地税合作新局面 。ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
２ ０ １ ６ 年 以 来 ，铜 仁 市 国 、 地 税
盯 “ 风 险管理 ”克 难点 ，推动综 合治
税 平 台 和 体 系 建 设 ，实 现 全 市 “ 一 窗 通 办 ” 全 覆 盖 ， 各 办 税 大 厅 均 按 照
“
一
“ 痛 点 “、顺应纳税 人 期盼 ，是新时 期 的税务 民心工 程。从铜 仁市 区域 角 度来 看 ，共性层 面的软基 依然 存在 ， 如何 弯道 取直？ 合作是 出路 ，也是 实 现 与全 国、全省 同步迈 向税 收现代化