审计工作管理办法

ABC公司集中交叉实名

审计工作管理办法

第一章总则

第一条为了落实集团审计体制改革的要求，提高ABC公司内部审计工作质量和效率，结合ABC公司实际，实行全系统集中交叉实名审计工作。

第二条ABC公司集中交叉实名审计，是指在ABC公司总部监督部统一领导下，集中全系统专兼职审计人员和审计项目，分成南片区域和北片区域，以比较经济的原则组成若干审计组，对南北区域公司的审计项目进行跨区域交叉审计，原则上不安排审计人员参与本单位的审计项目，审计主审必须实名写入审计报告中。

第三条南片区域包括上海、宁波、厦门、广州区域公司及所属单位，以及空运、仓配和供应链在当地的所属单位；北片区域包括大连、北京、青岛区域公司及所属单位，以及空运、仓配和供应链公司及所属单位。根据需要，审计人员由总部统一调配使用。

第四条集中交叉实名审计要充分发挥内部审计和纪检监察的协同和联动效应，合理安排各类审计项目、监督检查和效能监察项目，做到同计划、同部署、同实施，以节约监督资源，提高监督检查的效率。

第二章组织机构及人员管理

第五条集中交叉实名审计实行“总部统一管理，项目主审负责制”的组织机构。在南片区域和北片区域各设置片区组长1名，由总部监督部

统一指派；根据具体审计项目设置若干审计组，每组成员应不少于2人，其中主审1名，由总部监督部统一指定，负责对具体项目的管理。

第六条主审人员由具备相关审计经验和撰写审计报告能力的系统内专兼职审计人员担任；组员一般由具有一定胜任能力的系统内专兼职审计人员组成。

审计小组成员不局限于全系统专兼职审计人员，如工作需要，可联合财务、商务、业务等部门的专业人员或聘请外部专家或机构参加。

第七条各项目审计组成员确定后，原则上不再变动，如确有特殊原因需临时调整的，由主审书面报请片区组长审核批准，由总部监督部统一调配。

第八条各单位专兼职审计人员应严格服从总部监督部的统一领导、调配和工作安排。

第九条为充实审计队伍，确保审计人员配备基本满足审计项目工作需求，保证审计项目顺利进行，促进审计质量的提高，各境内直属二级单位要在财务、商务、业务部门中选定1～2名具有相关业务工作经验，热爱审计工作的人员，作为兼职审计人员，纳入总部集中交叉实名审计人员机构管理，服从总部监督部的统一调配。

第三章相关职责

第十条总部监督部在集中交叉实名审计管理中的主要职责

（一）组织制定集中交叉实名审计工作的相关制度文件；

（二）组织制定全系统年度审计工作计划，做好审计立项，并组织实

施；

（三）负责全系统专兼职审计人员的管理，统筹安排全系统审计项目；

（四）负责协调、审核、批准等管理工作；

（五）组织对审计问题整改落实情况的监督检查、通报、考核、责任追究等；

（六）负责审计资料的归档和管理；

（七）组织内部审计理论研究以及审计业务培训。

（八）其他需要履行的职责。

第十一条各二级单位监督部在集中交叉实名审计管理中的主要职责

（一）参与集中交叉实名审计相关制度文件的意见征集、修订和编写工作；

（二）根据总部监督部年度工作计划编报要求，结合本单位实际，及时编报本单位年度审计工作计划，并负责申报新增审计项目。

（三）为所属单位审计项目的顺利实施提供协助和配合，主要负责：督促被审计单位积极配合审计工作、及时提供相关资料或证明材料，协调审计组与被审计单位的关系，协调解决审计组的食宿和交通以及相关审计费用的报销等；

（四）负责对所属单位审计问题整改情况的监督检查，并上报审计问题整改落实情况报告，负责对所属单位的责任追究；

（五）各单位审计人员在不开展集中交叉审计任务时，根据区域需要开展本区域审计、监督检查等工作；

（六）按时保质上报各类统计报表；

（七）其他需要履行的职责。

第十二条南北片区组长应履行的主要职责

（一）参与制定集中交叉实名审计工作的相关制度文件；

（二）参与制定全系统年度审计工作计划；

（三）参与对全系统专兼职审计人员的管理，组织实施片区内审计项目；

（四）参与片区内各二级单位以及合资合营单位的审计项目，参与部分二级以下单位的审计项目；

（五）协调审计组与被审计单位以及审计组之间的关系；

（六）督促审计组按计划和要求完成各项审计工作；

（七）审核审计组上报的审计报告；

（八）总结、推广片区内审计工作先进经验；

(九) 其他需要履行的职责。

第十三条项目主审人员应履行的主要职责

（一）全面负责审计组工作，按时保质完成项目任务。主要工作包括：制定审计方案及人员分工；组织审前调查；拟写审计通知书；组织项目实施；负责与被审计单位的协调和沟通；检查工作进度；协调审计组工作；复核审计工作底稿；编写审计报告；向片区组长报告工作；组织整理审计资料等。

（二）对审计报告的完整性、及时性、客观性和准确性负责；

（三）及时上报月度工作总结。每月底前将本月度工作总结及时上报片区组长，总结内容应包括：本月度审计工作开展情况、收获和体会、存

在不足和需要解决的问题、下月度审计工作计划等；

（四）其他需要履行的职责。

第十四条审计组其他成员应履行的主要职责：服从主审的工作安排，在主审的领导和协调下开展工作，按时保质完成负责的各项工作任务。具体职责为：按审计方案实施具体分项审计工作；对收集的审计证据承担责任；详细记录审计工作底稿；协助主审撰写、修改审计报告；归集、整理审计资料。

第四章审计程序

第十五条集中交叉实名审计的工作程序以ABC公司财务收支审计、经济责任审计、远程审计等工作办法的相关规定为主要执行依据，结合集中交叉实名审计工作特点，将集中交叉实名审计工作程序划分为：立项和编组、审前准备、项目实施、项目终结等四个阶段。

第十六条立项和编组。根据集团年度审计工作任务要求，结合ABC公司实际，在各单位上报的年度审计工作计划的基础上，总部监督部组织制定全系统年度审计工作计划，确定审计组成员和主审人员，编制ABC公司系统年度审计工作计划表，经物流总部主管领导审核批准后下发执行。审计立项确定后，原则上不再变动，如确有特殊原因需做调整的，由总部监督部统一处理。

第十七条计划外项目的立项和编组。总部监督部负责接受各单位提出的计划外审计需求，鼓励主动要求审计。如发生计划外审计项目，采取逐级申报原则，统一由各二级单位监督部填写《ABC公司计划外项目审计立项