地勘单位内部审计现状浅析
对地勘单位内部会计控制的探讨
对地勘单位内部会计控制的探讨摘要：本文从地勘单位内部会计控制中要杜绝的问题出发，就完善地勘单位内部会计控制的具体内容，从建立会计控制规范体系、完善管理机制、加强成本管理等方面分别进行了探讨。
关键词：地勘单位；内部；会计控制；潜亏；规范体系；管理机制；成本管理中图分类号：f23 文献标识码：a 文章编号：1001-828x(2011)06-0125-01前言随着我国不断深化的经济体制改革，地勘行业己由事业单位企业化管理迈向事企分体运行。
财政部要求，全部国有企业都要执行《企业会计制度》，而内部会计控制制度是与《企业会计制度》配套的重要制度。
因此，建立、健全内部会计控制对于企业加强内部监督管理、规范会计工作秩序、防范舞弊，减少损失，提高经济效益，促进地勘经济健康快速地发展，具有十分重要的意义，是保证地勘单位按照既定目标发展，实现其经营目的的有效手段，是生产经营成败的关键。
所以，地勘单位要尽快建立适应现代企业发展的内部会计控制模式。
一、内部会计控制的涵义2001年6月22日，《内部会计控制规范——基本规范(试行)》将内部会计控制定义为单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
此定义中是将内部会计控制定位为以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。
二、当前地勘单位内部会计控制中需要杜绝的问题(一)现在很多单位都已实行经济责任制考核制度，地勘单位也不例外。
地勘单位及其二级实体单位不应为了完成考核任务的各项经济指标或任期内的个人政绩、小集团的利益，一味追求短期效益。
造成遗留问题，给单位带来潜亏。
(1)不要违规做账。
在会计核算中，不按《会计法》规定进行会计核算处理，随意调账。
要建立健全预算管理制度，不要虽然有预算制度，但预算没有成单位组织生产经营活动的法定依据，有章不循，使预算形同虚设，资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大。
内部审计现状及发展趋势
内部审计现状及发展趋势
内部审计是企业内部对其财务、运营和管理等方面进行的独立、客观和系统性的评估活动。
以下是内部审计现状及发展趋势：
现状：
1. 内部审计在企业中的地位得到提升：随着企业风险管理意识的增强，内部审计正逐渐成为企业治理机制的重要组成部分。
越来越多的企业将内部审计视为重要的监督和改进机制，赋予其更多职责和权限。
2. 技术驱动的内部审计：随着信息技术的持续发展，内部审计也逐渐依赖技术工具和数据分析。
企业越来越多地采用自动化审计工具、数据挖掘技术和人工智能等技术手段来提高内部审计的效益。
3. 面向风险的内部审计：内部审计正逐渐从对“过去”的审计转向对“未来”风险的评估。
企业越来越重视风险管理，要求内部审计在评估企业风险和控制效果方面发挥更大作用。
发展趋势：
1. 数据分析的引入：随着大数据技术的发展，数据分析将成为内部审计的重要手段。
通过对大量数据的分析，内部审计能够更准确地评估企业风险和控制效果，提高审计效率和准确性。
2. 跨界融合：内部审计将更多地与其他部门、专业领域进行融合，例如与风险管理、合规管理、信息安全等领域进行协同工作，实现整体风险管理的高效运作。
3. 强调预防和价值创造：内部审计将更加注重预防与风险控制，通过提前发现问题，减少损失和风险。
同时，内部审计也将更多地关注价值创造，通过改进和优化企业运营，为企业提供更多的价值。
总体而言，内部审计在企业中的地位和作用越来越重要，并且将与新兴技术和其他管理领域进行更深入的融合，以适应企业风险管理和治理的需要。
完善地质勘查单位内部控制的探讨
、
织 结 构 互 动 关 系研 究》 会 计 研 究》 ，《 ２ ０ 年 第 凝 ． ０９ ２ 、黄 江涛 《 国有 大中型 企业 内部控 制 ：问题 、成 因及对 策》 论 文 网》 ，《
２０ ０ ７年 １ ２月 ．
３ 、阎述五、杨有红 ．内部控靠 框架的 《 ４ 构建》 会 计研 究》２ ０ ，《 ０８午 第２ ． 期
理新制度 。
３
、
构建切 合地勘单位实 际的内部控 制评
价 机 制 要 通 过 确 定 风 险控 制环 节 ， 解 、 分 落
一
、
些单 位和 领导 以及管 理 人 员对 内 部 控 制 的认 识 和 理 解 存 在 偏 差 。 内 部 控 制 远 远 不 是 各 项 工 作 制 度 和 业 务 规 章 的 汇总 ， 章制度必须包 括制度制定 、制度 规 执行 和制 度执 行结果 的考 核 ，三者 构成 统 一 的 有 机 整 体 。 有 些 领 导 和 管 理 人 员
圃 风险管理观念淡薄 、重经营轻管理 ，说起 队 。内部控制 与全 面风 险管理 的实施 者 不断上升到一个新的台阶。 来重要 ，忙起来不要。有 些员工 甚至认为 是 人， 人是观念创新的根 本和灵魂 ，地勘 【 考文 献 】 参 内部控 制仅 仅是 单位领 导 的事情 ， 与自 单 位制 定经营 目标 ， 置核算机 制 ， 设 都必 ｛ 程新生． 公司治理 、内部控制 组 《
、Leabharlann 、其增 强 自控 能力 ，从 而增加 内部控 制系 统 的 有 效 性 ， 更 加 有 效 的 防 范 和 控 制 地 勘单位所面 临的风险 。 ２ 构 建全新的地勘单位 内部控制组织体 系及管理制 度 内部控 制 组织体 系 的设 置 应使风 险 管 理 的 目标 和 要 求 渗 透 到 地 勘 单 位 的 各 项 业 务 过 程 和 各 个 操 作 环 节 。 可 在 地 勘 单 位 集 团 总 部 设 立 风 险 管 理 委 员 会 作 为 全面风 险管理 的决 策机构 ，同时设立 审 计委 员会 ，并将其 明确为 全面 风险管理 的 监 督 、评 价 部 门 ，负 责 监 察 、评 价 内 部 控 制 的健 全性 、合 理 性 和 遵 循性 ， 督促 管 理 层 解 决 内 部控 制 存 在 的 问 题 。 风 险 管 理委员会负责拟定、执行控 制程序 ，审计 委 员 会 负 责 监 督 、 价 控 制 状 况 ， 将 修 评 并 正控 制 意 见反 馈 前 者 ， 以 完备 控 制 体 系 。 全 面 梳 理 现 有 规 章 制 度 ， 进 一 步 完 善 生 产 经 营 业 务 、 会 业 务 、中 问 业 务 等 各 项 财 业务 管理 制 度 ， 合业 务操 作 流 程 ， 立 整 建 起 市 场 风 险 、 务 风 险 、操 作 风 险 和 道 德 财 风 险 的 防 范 体 制 ， 构 筑 起 面 向 全 地 勘 单 位 、覆盖所有 业务和 涉及业 务全 过程 的 内控管 理体 系 ，实现业务 发展 和风 险管 理 的 同步 。构 筑 起 全 方 位 、 体 交 叉 的 监 立 督 管 理 网 络 ，促 使 单 位 内 部 逐 步 建 立 起 经 营 管 理 服 从 规 章 制 度 、 业 务 操 作 服 从 处 理 流 程 、 业 务 考 核 服 从 统 一 标 准 的 管
地勘单位经营管理存在的问题及对策
地勘单位经营管理存在的问题及对策1. 引言1.1 背景介绍地勘单位作为国家重要的资源勘探机构，承担着勘探、开发和管理国土资源的重要任务。
随着经济社会的发展，地勘单位经营管理面临着诸多挑战和问题。
地勘单位在经营管理方面存在着诸多难题，主要体现在缺乏有效的管理信息系统、人员专业能力不足、资金管理不规范以及缺乏市场营销意识等方面。
这些问题严重影响了地勘单位的运营效率和管理质量，也影响了国家资源开发的进程。
为了解决地勘单位经营管理存在的问题，我们需要加强管理信息系统建设，提升人员专业能力，建立规范的资金管理制度，并加强市场营销意识。
只有通过这些措施的落实，地勘单位才能更好地适应市场需求，提高经营管理水平，实现资源勘探开发的可持续发展。
加强地勘单位的经营管理，不仅符合国家资源管理的要求，也是地勘单位自身发展的需要。
希望各地勘单位能够加强对经营管理存在问题的认识，积极采取有效措施，实现经营管理的提升和改善。
2. 正文2.1 地勘单位经营管理存在的问题地勘单位经营管理存在的问题主要包括缺乏有效的管理信息系统、人员专业能力不足、资金管理不规范以及缺乏市场营销意识等方面。
地勘单位通常面临着大量的数据和信息需要管理，但缺乏相应的信息系统支持，导致管理效率低下，决策不够科学和准确。
地勘单位的员工普遍存在专业能力不足的情况，无法及时有效地应对复杂多变的经营管理任务。
资金管理不规范也是地勘单位经营管理的一个重要问题，缺乏有效的资金管理制度和监督措施，容易导致资金浪费和管理混乱。
地勘单位普遍缺乏市场营销意识，对市场需求和竞争情况认识不足，导致经营策略不够灵活和有效。
地勘单位在经营管理方面存在着多方面的问题，需要通过加强管理信息系统建设、提升人员专业能力、建立规范的资金管理制度以及加强市场营销意识等对策来解决。
只有通过系统性的改进和提升，地勘单位才能更好地应对复杂多变的经营管理挑战，实现可持续发展。
2.2 缺乏有效的管理信息系统地勘单位经营管理存在的问题之一是缺乏有效的管理信息系统。
论地勘单位如何加强内审提升项目管理质量
财税研究MODERN ENTERPRISECULTURE1552022.1(上)第1期 总第580期论地勘单位如何加强内审提升项目管理质量张瑾 安徽省煤田地质局第三勘探队摘 要 随着我国地勘经济的日益发展，内部审计工作的重要性也日益突出。
长久以来，我国地勘单位因为其事业单位、传统管理模式的影响，造成内部审计存在着诸多方面的问题，直接影响了内部审计正常作用的发挥。
文章在研究中就强调了内部审计在提升项目管理质量中的重要作用，提出地勘单位应该结合实际情况，进一步提高内部审计的整体水平。
关键词 地勘单位 内部审计 项目管理 质量中图分类号：F239.63 文献标识码：A 文章编号：1674-1145（2022）01-155-03近年来，随着我国地勘工作的不断深入，其在取得初步成绩的同时，也受到了市场经济发展的直接影响。
在实际工作中，地勘单位陷入了资金预算紧张的局面，对其长远发展造成了极为不利的影响。
而在项目管理的过程中，由于缺乏正确的管理模式、管理理念，也为地勘单位造成了较大的风险。
文章在研究中就强调了内部审计在提升地勘单位项目管理质量中的重要作用，认为地勘单位应该通过理念、模式、方式的更新，全面提高内部审计的整体水平，从而做好项目管理等一系列工作。
一、内审在地勘单位提升项目管理质量中的作用内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，这种活动通过系统规范的方法，对组织各项业务活动进行审查与评价，能够较为客观地分析内部控制、风险管理的适当与否，保证这些工作的有效性。
企业通过内部审计工作的开展能够实现组织在治理水平上的提升，对其经营管理目标的实现也有重要意义。
而项目管理主要指的是在项目开展的过程中，为了实现预期目标，对现有的资源进行科学合理的运用，对工程项目开展决策、计划、组织、安排等各项活动。
在项目管理的过程中，内部审计工作的开展通常能发挥监督管理德国多个方面的只能，涉及项目建设中各个方面的工作，且其独立性能够实现对组织运营模式的优化，其通过系统化的管理方式对项目的风险进行评估与改进，推动地勘单位在管理目标上的实现。
浅议地勘单位的内部审计
的领导下开展工作 ， 由于 内部 审计人 员本身 为该单位 职工 ， 但
个 人 利 益 与 单 位利 益 息 息 相 关 ， 内部 审计 审 什 么 、 么 审 、 计 怎 审
结果如何处理 、 审计建议 能否落实等都要 受到本单位领导 的制 约 。这就决定了其独 立性是有 限的， 是相对独 立的。内部 审计
皇 丕堡；
叠宣兰 亟星 丕壶 丝 土 芏二 叠宣兰 堕量； 显堕 ±
叠空主 丛 ±
查焦丕型焦； 塑墨壁
审计的重视 不够。完善和加强地勘 单位 内部 审计 的对策和建议 ： 强化 内部 审计机构的独立性； 发挥领 导在 内部 审计 中的
重要 作 用 ； 展 多元 化 的 内部 审计 工作 ； 立健 全 内部 审计 制 度 ； 开 建 建立 高素 质 的 内部 审 计 队 伍
关键词 ： 地勘单位 ； 内部 审计 ； 对策
中图 分 类 号 ：２ ９ ４ ；４７ １ Ｆ ３ ．５ Ｆ ０ ． 文 献 标识 码 ： Ｃ 文 章 编 号 ：６ ２ ９ ５ ２０ ） ８０４ －３ １７ － ９ （０ ８ ０ －０ ００ ６
１ 引言
缺 乏 规 范性 ， 使 内部 审计 机 构 和 人 员 不 能 很 好 地 开 展工 作 。 致 ２ ２ 内部 审 计体 制 不 完善 ， 立性 不 强 ． 独
迄 今 为 止 ， 勘 单 位 建 立 内 部 审计 机 构 已 经 有 二 十 多年 的 地 历 史 ， 勘 单 位 内 部 审 计 紧 紧 围 绕 发 展 地 勘 产 业 经 济 这 一 中 地 心 ，Ｆ 护 财 经 秩 序 ， 强 廉 政 建 设 ， 动 产 业 结 构 调 整 和促 进 彳维 加 推 经 济 稳 步 发 展 等 方 面 做 了大 量 的 工 作 ， 不 可 没 。但 是 ， 着 功 随
新时期地勘单位内部审计工作发展方向探析
新时期地勘单位内部审计工作发展方向探析【摘要】新时期，地勘单位经济发展迅速，成果喜人，但在发展过程中也出现了不少问题。
本文从地勘单位内部审计方面探讨了地勘单位内部审计工作的现状、问题和发展方向。
【关键词】新时期；地勘单位；内部审计；发展方向一、地勘单位内部审计的现状与困境内部审计的定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
内部审计和国家审计（政府审计）、社会审计（事务所审计、独立审计）并列为三大类审计。
2003年6月，我国内部审计协会发布《内部审计准则》，做出定义：“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
新时期，我国地勘单位内部审计工作取得了很大成绩.积累了初步的经验。
比如，审计工作必须为改革开放和经济建设服务。
这种服务是寓于监督之中的；审计工作必须突出重点，努力为加强和改善经营管理服务等。
都是在今后的工作中要大力推广和发扬的。
我们必须认识到，地勘单位内部审计人员经过多年的学习和实践，虽然达到了一定的专业水平，但这种专业多为地勘财务收支方面的内容，而对内部审计、风险控制等方面的知识比较欠缺，不尽适应地勘市场经济新形势的发展和要求。
地勘单位审计工作的现状不适应新形势的要求，主要表现在以下两个方面：第一，审计人员的思想观念和知识结构不相适应。
广大地勘单位审计人员随着改革开放的深入发展，不断解放思想、更新观念，这是审计队伍的主流。
可是长期以来计划经济管理模式对审计人员的影响也反应在审计工作中。
在相当一部分审计人员中，当前仍把事后挖掘出的贪污浪费的具体事实当作取得的成绩，而把“打预防针”式的事前审计的作用还不以为然，对后者的功能大于前者这一事实还没有引起足够的重视。
在审计手段和方法上，目前尚未摆脱传统的审计查帐方式，审计方法上存在“几多几少”的状况：就帐查帐审计多，综合分析审计少；微观审计搞得多，审计调查搞得少；审计建设搞得多，检查督促落实少；注重静态情况多，注重研究新情况少；注重过去的问题多，注重研究当前及今后的发展趋势少；违反规则纠正事项多，帮助提高效益措施少。
1.单位内部审计工作现状,并谈谈对内部审计工作的理解。
单位内部审计工作现状及对内部审计工作的理解内部审计是一种对组织内部财务、操作和管理活动的独立、客观的监督和评价活动。
本文将探讨单位内部审计工作的现状，并谈谈对内部审计工作的理解。
下面是本店铺为大家精心编写的3篇《单位内部审计工作现状及对内部审计工作的理解》，供大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
《单位内部审计工作现状及对内部审计工作的理解》篇1一、单位内部审计工作现状随着经济的发展和组织的不断壮大，内部审计工作变得越来越重要。
内部审计可以提高组织的运营效率和风险管理能力，保障组织目标的实现。
目前，我国单位内部审计工作取得了一定的进展，但仍存在一些问题。
1.内部审计的独立性需要加强。
内部审计应该是独立的、客观的监督和评价活动，但在实际工作中，内部审计往往受到组织内部利益关系的影响，独立性需要进一步提高。
2.内部审计的工作范围需要扩大。
内部审计应该覆盖组织的各个方面，包括财务、操作和管理等，但目前内部审计的工作范围仍然较窄，需要进一步扩大。
3.内部审计人员的素质需要提高。
内部审计人员需要具备丰富的审计经验、专业知识和技能，但目前内部审计人员的素质普遍较低，需要加强培训和提高。
二、对内部审计工作的理解内部审计是一种对组织内部财务、操作和管理活动的独立、客观的监督和评价活动。
它的目的是提高组织的运营效率和风险管理能力，保障组织目标的实现。
内部审计工作不仅仅是对组织内部的财务状况进行审计，还包括对组织的操作和管理活动进行审计。
内部审计工作需要具备丰富的审计经验、专业知识和技能，需要保持独立、客观的态度，不受组织内部利益关系的影响。
内部审计工作对于组织的健康发展具有重要的意义。
通过内部审计工作，可以发现组织内部的财务、操作和管理活动中存在的问题，及时加以改进，提高组织的运营效率和风险管理能力，保障组织目标的实现。
《单位内部审计工作现状及对内部审计工作的理解》篇2内部审计是行政事业单位重要的工作内容之一，是一种基础性、源头性的自我监督机制。
地质勘查工作现状及存在的主要问题
地质勘查工作现状及存在的主要问题一、地质勘查队伍现状####省地质勘查队伍，原分属地矿、有色、核工、化工、建材、冶金、石油、煤炭及其他9个部门。
“八五”期末职工总数3.2万人，其中在职职工2.2万人，含工程技术人员4000人。
“九五”期末，经过体制改革，大多数部门由直属中央各部门改为省管理，即“属地化管理”。
地勘队伍的勘查实力虽无大变化，但主要力量投入商业性勘查，主要是建筑业工程地质勘察。
按“九五”期间公益性地质调查投资水平与发展趋势，####省“十五”期间投入公益性地质调查人数预期为1000人，其中原地矿部门500人，其他部分共500人。
二、地质工作现状（一）基础地质调查1、1∶20万区域地质调查####省1956?1973年完成1∶20万区域地质调查，共50个国际分幅（含###），是全国最早开展、最早完成1∶20万区域地质调查的省。
通过1∶20万区域地质调查，系统划分了####省地层，建立了地层层序和130多个地方性地层单位；划分出500多个岩体，确定分属加里东期、华力西期、印支期、燕山期及喜马拉雅期5个构造岩浆期，并将主要岩浆期分出5个侵入期；划分了构造阶段和构造运动，查明了区域褶皱、断裂等构造形迹，阐述广东省地壳运动与地质构造发展史，全面和较准确地反映了####省区域地质构造面貌和区域成矿条件。
2、1∶25万区域地质调查完成5个图幅，面积6.19万平方公里。
3、1∶50万编图鉴于####省1∶20万区调经历18年，前后数十个图幅认识都需要统一，由# ###省地质局部署，1974?1977年3月，历时3年3个月，以1∶20万区调成果为依据，由####省地质局区域地质调查队编制####省1∶50万地质图、普通矿产图、岩浆岩图、构造体系图。
同时编制了铁、铜、硫找矿远景图，煤田预测图及磷矿分布图；寒武纪、泥盆纪、早石炭系测水期、晚二迭系龙潭期、晚三迭系、早侏罗系6个地质时代的岩相古地理图。
编写了《####构造》、《####泥盆系》、《####三迭系》、《####侏罗系》、《####白垩－第三系》8份专题总结。
对加快地勘单位内部审计转型的思考
张传道
（ 甘肃省地矿局水勘 院审计科 甘肃 ・ 张掖 ７ ３ ４ ０ ０ ０ ）
摘 要 ：地勘单位的 内 部审计工作仅局 限于对财务收 支等方面的审计 ， 停 滞在履行监督评价职能上 ，不能为地勘 单位创造价值提 供服务。而在 国际内部 审计发展到为组织创造价值的情况下 。地勘单位的 内部 审计决不能在传统的 内部 审计 中停滞不前，只有积 极地 实施 内 部 审计的转型，才能适应地勘单位的经济发展 。 关键词：地勘单位；内 部审计；转型 随着地勘行业体制改革的不 断深化 ， 地勘单位 已全面走 向 业实务指南》 中指 出： “ 内部审计是一种独立、 客观的保证和 咨询 其 目的是增加组织的价值和改善组织 的经营 。 ” 内部审计 市场 ， 参与市场 竞争 。 目前 ， 地质市场竞争正在不断加剧 ， 这就 活动 ， 通过系统、 规范的方法 ， 评价和改善组织 的风险管理、 控制和 要求地勘 单位要不断提高 自身内涵式发展 的能力 ， 也就是增强 应“
计： ④在审计 内容上， 要从合规性审计 （ 衡量和评价控制的有 效
勘单位 的内部审计人员应以合理 的成本监控 内控系统 的适 当性 和有效性 ， 并及时 向管理层提供相关的分析 、 评价 、 建议等信息，
协助 管理层及 时发现经营中存在 的薄弱环节 ， 促进地勘单位经 营 目标的实现 。 地勘单位内部审计不同于 国家审计和社会审计 ， 是对地勘单位 内部经济活动的监督和服务 。因此 ， 地勘单位 内 部审计机构必须把定位确立在为地勘单位领导的决策当好参谋 助手 ， 促进加强单位 内部管理， 提高经济效益上 。明确 并树立这
增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统 的、 规范的方法 ，
浅谈国有地质勘查单位的内部审计
［ 中图分类号］Ｆ ３ ４ ［ ２ ９ ５ 文献标识 】Ａ 码
内部 审 计 的 定 义
挥 作 用 的基 本 保 障 。 乏 独 立 性 是 地 勘 单 位 内 部 审计 充 分 有 效 实 缺 施 的最 大 障 碍 。 首先 ， 内部 审 计 部 门的 设 置 没 有 制度 保 障 。制 度 保 障 是 目前
公 认 的 评 价 一个 单位 的 内部 审 计 是 否 具 有 独 立性 的标 准 之 一 ． 要 求 内部 审计 部 门 的设 置 ． 在 经过 领 导 层 认 可 的 内审 制 度 中 作 出 要 明 文 规 定 。但 是 ． 多 数 基层 地勘 单 位 并 非 出于 自身 管理 的需 求 大
出 ， 部 审计 的 职 责 是 “ 价 ” 评 价 的 内容 包 括 两 个 方 面 ： 是 内 评 ， 一
评 价 组 织 内部 控 制 系 统 的适 当性 ；二 是 评 价 组 织 内部 控 制 系 统 运 行 的效 率 和效 果 。 （） ２ 内部 审 计 的宗 旨 。 “ 价 ” 内 部 审 计 的 职 责 ， 并 不 是 评 是 但 最 终 目的 ． 的 宗 旨 是通 过评 价来 促 进 改 善 ， 助 组 织 来 实 现 其 它 帮 目标 。 （ ） 部 审 计 的 特 性 。 内部 审计 的 最 大 特 性 是 独 立 性 ， 括 ３内 包
国 有地 质 勘 查 单 位 大 多 成 立 于 新 中 国建 立 初 期 ， 经历 了 由 计
划 经 济体 制 向市 场 经 济 体 制 转 化 的 全 过 程 ， 只是 在 近 十 几 年 ． 管
地勘单位内部管理审计相关问题的思考
管理人员结构是否符合企业生产经 营发展 的需要 ，是否 掌 握与 岗位相适应的现代管理科学知识和技能 ；各级 管理人员和 职工 的协调性 。主要审查地勘单位管理人员与 职工的岗位配置 是否适 当， 工作 配合 的协 调性 ； 其 开展职工培训 工作 情况 。开展
计范畴 ， 利用 自己处于地勘行业 内部 、 比较熟 悉其生产经营管理 的有利地位 ，深入 到地勘行业经营活动 的广 阔领 域开展管理审 计， 协助管理当局改善经营管理 ， 为提高经济效益服务。
一
强 了经营管理工作对 内部 审计 的依 赖性 ，这就为管理审计 的开 展 提供 了难得的发展机遇和极大 的业务拓展空 间。
二、 管理 审计 的 内容
（ ） 一 审查地勘单位经营状况
、
开展 管理 审计 的必 要性
（ ） 一 开展管理审计是 内部审计 自身发展需要 从 内部审计 的目的出发 ，审计 自身发展也要求进行管 理审
审查反 映经 营效益状况 的主要经济效益 指标 、资产运营指 标、 资本保 值指标等 ； 审查业 务经营计划 （ 预算 ） 的完成 情况 ； 审 查经营要素对业务经营的保证程度 、 营要 素的利用情况 ； 经 分析
资源 的利用情况 ， 分析效益潜力 ； 出改善管理提高经济效益 的 提
建议。
审计实施过程 中，要求被审计单位有关 方面的人员参与整
个审计过程 ， 与审计 组共 同总结、 分析地勘单 位的经营管理经验
审查地勘单位 内部组织机构 的设 置是否体现 了精 简、高效 的原 则 ， 是否合理 。其组织机构设置是否与企业 的生产规模 、 经 营特点相适应 。机构人员的配备是否适 当； 审查各组织机构职责 分工是否 明确 、 是否协调 ； 审查各级机构 的授权是否充分， 是否明 确 了责任和权 力， 是否适 当 ， 制衡监督制约机制是否有效。 管理职 责是否做到层层分解 。
内部审计在地勘单位内部控制建设中作用
内部审计在地勘单位内部控制建设中的作用摘要：地勘单位内部控制系统的建设是其现代化企业建设的重要内容，而提升内部审计在其内部控制建设中的作用尤为重要。
随着经济全球化、信息技术的高速发展和企业竞争的日益激烈，内部审计迎来了更高要求的挑战，其最终目标是要求管理风险，提升治理，实现组织目标。
关键词：内部审计；内部控制；建设作用中图分类号：f239 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）06-0-02一、内部审计与内部控制的综合概述1992年，coso委员会在其发布的《内部控制整体框架》中指出：“内部控制是一个过程，受机构的董事会、管理层以及其他人员的影响，设计内部控制是为以下类别的目标的实现提供合理的保证：营运的效果和效率；财务报表的可靠性；相关法律和法规的遵循。
并且将内部控制划分了五个要素，内容即控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。
2004年9月，coso又颁布了《企业风险管理总体框架》，拓展了内部控制框架，提出了八要素内部控制理论，即控制环境、目标确定、事件识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息沟通和监控。
2008年5月22日，我国五部委——财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》，这部以政府监管规定形式发布实施的内部控制规范，标志着我国内部控制体系建设走上了法制化、规范化的轨道。
2010年4月又发布了《企业内部控制配套指引》，所发布的18个内部控制准则中，有5个是关于控制环境类的指引，9个是控制活动类的指引，4个是关于控制手段类的指引，总之都是对控制要素具体细化的规定。
这些规范的出台对推动我国企业内部控制体系建设，开展内部控制有效性监督评价起到了重要作用，对全面实现内部审计转型与发展具有里程碑意义，同时促进和支持企业强化自身风险管理、增强风险防控的预见性、敏锐性和风险处置的及时性和有效性、促进企业健康运行，对推动资本市场持续发展起到良好的指导作用。
当前基层内部审计工作现状分析及对策思考
当前基层内部审计工作现状分析及对策思考在当今的经济社会发展中，基层内部审计工作扮演着至关重要的角色。
它不仅有助于规范基层单位的财务管理、提高资金使用效率，还能有效地防范风险、保障公共资源的合理利用。
然而，在实际工作中，基层内部审计仍面临着诸多问题和挑战，需要我们深入分析并思考相应的对策。
一、当前基层内部审计工作的现状1、审计独立性不足基层内部审计机构往往隶属于本单位，在人员配置、经费保障等方面受到单位内部的制约。
这使得审计人员在开展工作时，可能会受到来自上级领导或其他部门的干扰和压力，难以保持客观、公正的审计立场，从而影响审计结果的真实性和可靠性。
2、审计人员素质参差不齐基层内部审计人员大多并非审计专业出身，缺乏系统的审计知识和技能培训。
他们对审计法规、审计程序、审计方法等了解不够深入，在实际工作中难以运用先进的审计技术和手段，导致审计质量不高。
此外，部分审计人员还存在职业道德缺失、责任心不强等问题，影响了审计工作的权威性和公信力。
3、审计范围狭窄目前，基层内部审计工作主要集中在财务收支审计方面，对单位的内部控制、风险管理、绩效评价等领域关注较少。
这种狭窄的审计范围无法满足基层单位管理和发展的需求，也难以充分发挥内部审计的监督和服务职能。
4、审计信息化程度低随着信息技术的飞速发展，基层单位的财务管理和业务运作越来越依赖于信息化系统。
然而，基层内部审计在信息化建设方面相对滞后，缺乏有效的审计软件和数据分析工具，难以对大量的电子数据进行快速、准确的处理和分析，降低了审计工作的效率和效果。
5、审计整改落实不到位审计的最终目的是促进问题的整改和规范管理。
但在实际工作中，部分基层单位对审计发现的问题重视不够，整改措施不力，导致问题屡审屡犯。
同时，由于缺乏有效的跟踪监督机制，审计整改的落实情况难以得到有效保障。
二、基层内部审计工作存在问题的原因分析1、对内部审计工作重视不够一些基层单位领导对内部审计的重要性认识不足，认为内部审计只是一种形式，没有将其纳入单位的整体管理体系中。
浅议内部审计存在的不足及改进措施”[精选五篇]
![浅议内部审计存在的不足及改进措施”[精选五篇]](https://img.taocdn.com/s3/m/8b0a96e1370cba1aa8114431b90d6c85ec3a88e1.png)
浅议内部审计存在的不足及改进措施”[精选五篇]第一篇：浅议内部审计存在的不足及改进措施”浅议内部审计存在的不足及改进措施2013年7月31日一、目前的现状《内部审计基本准则》中对内部审计的定义是“组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现”。
国际内部审计师协会（IIA）自1999年在PPT中从新定义内部审计以来，内部审计在世界范围内得到空前重视，也取得了长足的发展。
在国际趋同化的发展思路指引下，在中国内部审计协会（CIIA）的推动下，中国内部审计也取得了很大的进步。
然而，由于IIA、CIIA等组织并未对内部审计的愿望和使命做出规划或构建，使得目前内部审计在实务届的发展缺乏方向感；同时，内部审计人员也缺乏自发提高自身职业胜任能力的动力。
二、积极的作用内部审计目的是揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实情况，查处企业财务收支中各种违法违规问题，维护国家所有者权益，促进廉政建设，防止国有资产流失，为政府加强宏观调控服务，它是我国社会主义审计体系的重要组成部分。
随着经济的快速全面发展，内部审计工作在组织中的作用日益明显，在完善公司治理、加强内部控制、改善经营管理的同时，其在促进组织加强资金的管理、避免和减少损失浪费、保证不同利益相关方的信息对称性、提高使用效益,健全内部控制、保障组织资产的安全完整进而有效降低企业运营风险、确保资产保值与增值等方面所起的作用和重要性已被广泛认同。
企业管理者要正确认识内部审计的重要作用，注重加强企业内部审计机构的建设和完善，充分发挥企业内部审计的作用，使企业不断完善间接控制，不断加强宏观调控，不断实现价值增值，最终使企业不断提高经济效益，不断变大变强。
三、存在的不足（一）内审工作重视不足和国外重视内部审计的成功经验相比，我国对内部审计工作的重视程度不够，得不到应有的支持，许多单位虽设立了内审机构，但却做的是财务的辅助工作；有的单位甚至连自己的章程都没有；或是有的单位虽有自己的章程，但大都引用一些财务会计的工作标准，他们认为内部审计就是监督会计，而忽视了内审的管理控制职能。
地质勘探单位内部审计作用及现状
浅析地质勘探单位内部审计作用及现状随着地质勘探单位开拓市场力度的加大，各地质单位逐渐摆脱了由国家制定工作任务的局面，全面参与地质勘探市场的竞争，并且逐步进行体制改革，以便更能适应市场的变化。
经济的发展给地质单位内部审计提出许多新的课题，审计工作面临的问题越来越复杂。
内部审计是指由单位专设的审计机构和审计人员，在本部门、本单位负责人的领导下，依据国家和本单位的规章制度，按照一定的程序和方法，对本单位财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督的行为。
现在地质勘探单位所处的环境日趋复杂，所面临的风险也日益增多，作为单位重要的监督部门，内部审计的风险必然客观存在，并贯穿于内部审计的全过程。
在市场竞争日益激烈的形势下，良好的内部审计对地勘单位的发展具有重要意义。
一、内部审计的作用1.内部审计的监督作用。
内部审计的作用，是随着内部审计目标的变化而变化的，它的基本作用首先是经济监督。
内部审计监督是对单位经济监督的窗口，通过审计监督来规范单位的经营行为，使经济整体运行协调一致，从而自我约束。
通过对财务收支进行监督，对单位的重点部门进行监督，对单位的内部管理制度的执行情况进行监督，揭示所发现问题，促使各部门规范管理，堵塞漏洞，为单位实现经营目标服务。
2.内部审计的评价鉴证作用。
随着改革的不断深化，各地勘单位下设的工程处、项目部都有着较强的经济自主权。
因此，内部审计需要在一定期间对本部门、本单位及其下属机构和单位在经济效益、内部法规、财务收支的合理性等方面作出公正的评价和鉴证，特别是干部经济责任离任审计必须依靠具有相对独立性的内部审计机构来进行公平、客观的评价。
3.内部审计的管理、控制职能。
内部审计部门通过自己的审计活动，对本部门、本单位的各部门经营管理、经济效益、财务收支等进行系统的审查、取证、分析和评价，客观公正地作出结论，提出改进意见和建议；协助本部门、本单位的领导进行更为科学、合理的决策，改进财务管理，改善经营管理，提高经济效益，充分发挥内部审计的管理和控制职能。
地勘单位经营管理存在的问题及对策
地勘单位经营管理存在的问题及对策地勘单位是指进行地质勘探和资源调查的单位，是矿产资源开发利用的重要组成部分。
在地勘单位的经营管理中存在着一系列问题，这些问题严重影响了地勘单位的运行效率和发展前景。
本文将就地勘单位经营管理存在的问题进行分析，并提出相应对策。
一、存在的问题1. 经营管理体系不健全地勘单位的经营管理体系通常较为复杂，需要考虑到勘探、开发、生产等多个环节。
一些地勘单位的经营管理体系未能建立健全，缺乏科学的管理模式和有效的管理手段，致使企业的运作效率较低。
2. 信息化水平低地勘单位的管理工作常常需要大量的信息支撑，但是一些地勘单位的信息化水平较低，管理信息化水平不高，信息化建设不够完善，导致信息流动受限，管理效率低下。
3. 人才队伍不足地勘单位需要大批的专业人才来支撑地质勘探、资源储备、矿产开发等工作，然而在一些地勘单位中，由于薪酬水平较低、工作环境不佳等原因，导致人才队伍不足，技术力量较弱，影响了企业的发展。
4. 安全管理不到位地勘单位的工作环境复杂多变，一些地勘单位未能将安全管理工作做到位，员工对安全意识不强，安全事故频发，严重影响了企业的生产秩序和工作效率。
二、对策建议2. 提升信息化水平地勘单位应该加大信息化建设力度，提高信息系统的建设水平，完善信息化设施，提升信息化技术应用水平，实现管理信息化和业务信息化的全面覆盖，提高管理效率。
3. 加大人才培养力度地勘单位应该加大人才培养力度，提高薪酬水平，改善工作环境，吸引更多的专业人才加入地勘单位，加强科研力量，提升企业的核心竞争力。
4. 加强安全管理地勘单位应该加强安全管理，制定严格的安全管理制度，加强安全培训，提升员工的安全意识，加大安全生产投入，在源头上防范安全事故的发生，保障生产秩序。
地勘单位的经营管理问题需要引起重视，通过加强经营管理体系建设、提升信息化水平、加大人才培养力度和加强安全管理等措施，可以有效提高地勘单位的管理效率，推动地勘单位的健康发展。
地质勘察单位内部审计
此外 ，地勘单位有国家项 目、市场项 目，大多数工程项 目都 ［姚 ５ 】 是施工单位垫资 ，资金回收慢 ，收款十分困难，经营部门、财务 （７． ｏ） 部 门应合理地提出运营方案 ，内部审计部 门也可以通过参与单位 治理发挥其作 用。
玲： 浅析 企业 内部 审州 Ｊ． ］科技信 息（ 学教研）２ ０ ， 科 ，０ ８
不 明确 或 者 有 欺 诈 性 而造 成 损 失 。
参考文献 ：
［黄 １ ］
娟： 完善企业 内部审计［ ． Ｊ 合作经济与科技 ，ｏ ８（２ ． ］ ２ｏ， ） ０
［ 吴智华 ： ２ ］ 试论如何 强化企业内部审计［］决策探 索（ Ｊ． 下半月） ，
２ ０ ， ５． ０８（ ） Ｏ
研 究 和实 践 的 重 要议 题 ，建 立企 业 内 部 控制 制 度 的 目的就 在 于 发 就是这些企业的内部控制环境已极不正常 ， 才使得会计舞弊行 这
现 、防止和纠正错误与舞弊 。所 以应加大审计力度 ，尤其是内部 为有机可乘。
审计。
内部会计控制制 度是企业 内部控制整体框架的核心 ，它是为
一
敢于制止和揭露违规行为 ， 从而强化对审计人 员的业务操作的过
个会计年度再统一由队财务科审核 ，队审计科稽核 ，财务凭证 程控制 ；第三要转变地质勘察单位会计 内部控制 与管理的理念 ，
统一归档。这样便于 岗位轮换 、内部牵过程的事后监督为事先预警 ，做到事前、
四、强化地质勘察单位内部审计人员的素质和行为准则
人是生产力中最活跃的因素，任何一个好的制度和方法最终
还 是 要 由人 去 执行 ，否则 再 好 的 制度 也 难 以 发 挥作 用 ，成 为 一种
好内部审计为领导决策服务 ，应从 以下方面着手。
改企后的地勘单位内部审计工作的转型升级
Y圆桌论坛UAN ZHUO LUN TAN改企后的地勘单位内部审计工作的转型升级李红英摘要:2012年按照陕西省政府的要求，陕西省的四家地勘单位率先在全国实现整体改制，由事业单位改制转型为国有企业。
改制后一方面要按现代企业制度建立完善组织架构，另一方面还要面对外部激烈的市场竞争和巨大的经营风险。
本文分别从思想观念、管理体制、审计工作定位和审计工作重点四个方面探究工作转型升级，希望能够有效推进地勘单位发展。
关键词:改企;地勘单位;内部审计;转型升级作为改制后地勘企业的内部审计机构，不论是为满足企业改制的需求，还是为履职尽责，都必须快速做出反应，转型升级，更好地服务于地勘企业的改革发展，保障单位经济健康持续发展，促进企业价值目标实现。
陕西地矿局改制成为集团公司后，成立了审计部门，负责和指导集团公司的内部审计工作，既增强了内部审计的独立性和权威性，也为内部审计在完善集团公司内部治理，防范风险，经济提质增效等方面更好履职尽责打下了基础，提供了组织保障。
结合近几年审计部门的工作实践，谈一下的地勘单位改企后内部审计工作的转型升级。
一、认清新形式，扭转思想，增强危机感单位是事业身份时，有财政供养，面临的生存和发展压力小，应对的各类风险也少。
现在改制转企，单位要自主经营、自负盈亏、自我发展，还面临激烈的市场竞争和巨大的经营风险。
审计部门作为企业的内设机构和管理职能部门，必须要认清形势，扭转思想，增强企业发展的责任感、危机感。
首要打破事业身份的认知，树立企业身份意识，在开展内部审计工作时要转换角色，一改过去等计划等命令被动工作为主动出击，主动作为。
为将这一思想贯彻到集团公司所属各单位和每一名内审人员之中，审计部门坚持在历年的年初计划下达、年中业务培训、年底工作总结时，对集团公司所属各单位主管内部审计工作的领导和内审人员强化思想学习和宣讲，并通过业务交叉审计、内审经验分享、内审技术交流、评选优秀内审项目和内审人员等形式促进上述思想落地、落实。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
时俱 进
、
地 内 ｌｆ 枉 勘 卿ｉｆ仔㈣题 作 －－ Ｊ小 ： 中 慧
妻 鬈 主 墨 奏 冒
（ ） 部审计机构的设置不健 全 ， 乏独立性和 一 内 缺 客 观性 内 部 审计 机 构 是 单 位 内部 设 置 的履 行 独 立 检 查 职 能 的 部 门 ，其任 务 是 检 查 和 评 价 单 位 的 各 种经 济 业 务 活 动 内容 是 否符 合 国 家相 关 的 财 经 法 规 。 内部 审计 对 其所检查 的经济业务活动要提 出分析、 价、 议 、 评 建 咨 询 ， 基 本 要 求是 内部 审计 要 具 有 独 立 性 。内部 审计 如 其
０ 未 ｌ
财经纵横
地勘单位 内部 审计 现状浅 析
◎文／ 李二婷
随着我国经济体制 改革的进一步深入和地勘 单位 的属地化管理 ，作为我 国审计监
督 体 系之 一 的 内部 审计 ， 日益 成 为 经 济 管理 体 系 中的 重要 组 成部 分 ， 作 用 也 在逐 步 扩 其 大 ，越 来越 成 为 地勘 单位 进 行 内部 有 效 控 制 和 监 督 的 重要 方式 。但 在 目前 的 审 计 实践
作 定 位 放 在 按 照 领 导 的 意 图对 本 单 位 的 开 支 进 行 整
监督。同日 没有独立的 内审机构 ， 寸， 内审工作也就很难
开 展 。目前 地 勘单 位 内审 机 构 的设 置 状 况 大 致是 ． 部 一 分 地 勘 单 位 设 置 了相 对 独 立 的 内部 审 计 机 构 ；－￣ ９ － Ｂ 地 勘 单 位 虽 然也 设 置 了 内部 审 计 Ｉ作的需要 。从结构上 看， ～是 内审人员年龄结构不尽合理 ， 多是年龄较大的
财 务 人 员 ； 是 大 部 分 内 审 人 员仅 熟 悉 财 务 会计 业 务 ， 二 不 了解 本 单位 的经 营活 动 和 内部 控 制 ，难 以提 高 或 保 持 其 专 业 胜任 能 力 ： 是 内 审人 员文 化 知 识 、 论 水 平 三 理 和 业 务 技 能偏 低 ， 职 人 员 少 ， 专 兼职 人 员 多 ， 乏 必 要 缺 的审 计 专 业 知 识和 技 巧 ， 代 审计 技 术 手 段 掌 握 不够 ， 现
果 缺 乏独 立 性 ， 不 可 能 进 行 经 常 、 时 、 效 的经 济 就 及 有
； 时开 展 内部 审 计 工 作 ，而 实 际 工作 中有 的 地 勘 单位 的 内部 审计 往 往 不能 根 据 本 单 位 总体 工 作 目标 的 变 化适 时调 整其 工 作 目标 ，致 使 审计 工 作 目标 脱 离 本单 位 的 总体 目标 ， 因而 削 弱 了 内部 审计 的工 作 效 果 。 的地 勘 有 单 位 虽 然 也制 定 了一 些 内部 审计 工作 目标 ，但 在 实 际 工 作 中 ， 忽 视 了 内部 审 计 操 作 和 管 理 中的 责 、 、 却 权 利 相统 一 的原 则 。 另 外还 有 个 别地 勘 单 位 把 内部 审计 工
配备相应的审计人 员而是与财务部门两块 牌子 一班人
马 ； 有一 部 分 地 勘 单 位 虽 然 配 备 了 审计 人 员 ， 没 有 还 却 相 应 的 独 立 审计 机 构 而 是 将 内审 机 构 置 于 其他 部 门 之 下 。因此 内部 审计 的独 立 性 受 到 限制 ， 观 性 也 相对 较 客 弱 。当单 位 利 益 与 个人 利 益 一 致 时 ， 内部 审计 人 员 为 维
中， 内部 审 计 无 论 是 从 机 构 的 设 置 和 工 作 的 重 点 上 ， 是 从 审计 内容 的 深 度 及 广 度 上 ， 还
均 未 发挥 出应 有 的 作 用 ， 而影 响 了 内部 审 计 的控 制 和监 督 效 果 。如 何 消除 这 些 因素 的 从 影 响 以充 分发 挥 内部 审 计 的作 用 ， 当前 地勘 单位 需要研 究解 决 的 一 个 重要 课 题 。 是
护 自身的利益 ，可能会对不正 当的业务行为采取默许 的态度 ， 从而降低 了审计作用 。内部审计人员在开展 工
作 时 也 不 可 避 免 地 会 受到 单 位 内部 复 杂 人 际 关 系 的 影 响 ， 时会 因内部 关 系而 影 响工 作 进 程 。 别 是 在 遇 到 有 特 被 审 对 象 的 职位 、 别 一 般 比 较 高 时 ， 计 质 量 难 以 保 级 审 证。 （ ） 部审计工作定位不 准确 ， 二 内 目标 不 能 做 到 与
７ ０
财经纵横 Ｉ０ Ｉ ９Ｆ ２ 黼 熊４ ０
电算 化 内部 审计 几 乎 处于 空 白。 审 计 人 从 员 自身 来 看 ， 的 是 安 于 现 状 ， 的 是 对 有 有 内 部 审计 工 作 岗位 不 满 意 ， 而 不 能 及 时 因 更 新知 识 和 提 高 技 能 ， 重 降 低 了 内审 工 严 作 的质 量 。 （ ） 四 内审 工 作 内容 过 于 单 一 ， 法 适 无 应 新 形 势 的 要 求 目前 不 少地 勘 单 位 的 内部 审 计 工 作 仅 限于 开 展 财 务 收 支 审 计 ， 正 违 纪违 规 纠 事项 ， 施 审计 的 事 后监 督 作 用 。 但 随 着 实
（ 审计 人员配备不尽合理 。 三） 人员素质参差不齐
内 审 工作 是 一 项 专 业 性 、 术 性 很 强 的工 作 ， 求 技 要 内部 审计 人 员应 具 有 较 高 的 政治 素质 和 较 好 的 专 业知 识 ， 当 前 的 内审 人 员 不仅 要 掌 握 审 计 、 务 知 识 ， 即 财 更 要 掌 握经 济 学 及 其他 方面 的 知 识 。 目前 从 数 量 上看 ， 但
顿， 应付财政 、 审计 、 税务等部门的监督检查上。内部审
计 人 员 的积 极 性 和 创 造 性 往 往 得 不 到 充 分 的发 挥 ， 内 部 审 计 工作 常 常 处于 例 行 公 事 的应 付 局 面 之 中 ，从 而 影 响 了审 计 目标 的 实现 ， 使 内 审效 果 不 理 想。 致