一般纳税人的费用比例

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一般纳税人要缴纳的税种及计算方法

一般纳税人要缴纳的税种及计算方法一般纳税人是指依法在税务机关注册并获得纳税人资格的纳税主体。

一般纳税人需要按照国家税收法律法规的规定，缴纳各种税种。

不同的税种有着不同的计算方法，下面将逐一介绍一般纳税人需要缴纳的税种及其计算方法。

1. 值增税：值增税是一种按照货物、工程和服务的营业额（即销售额）扣除相应的增值税税率而计税的税种。

其计算方法为，销售额减去增值税税率后即可得到应缴纳的增值税额。

2. 企业所得税：企业所得税是指企业从各种经营所得中按照一定比例缴纳的税款。

根据税收法律规定，企业所得税一般是按照企业利润的一定比例缴纳，这个比例通常根据企业的类型和规模而有所不同。

3. 个人所得税：个人所得税是指个人按照自己的所得收入缴纳的税款。

个人所得税的计算方法较为复杂，根据所得种类的不同，有不同的税率和税额扣除方式。

通常来说，个人所得税的计算方法会根据个人的收入额度进行划分，然后按照相应的税率进行计算。

4. 资源税：资源税是指从自然资源开采、利用中取得的收入按照一定比例缴纳的税款。

不同的资源种类有着不同的税率和计算方法。

通常情况下，资源税的计算方法会根据资源的种类和开采的数量、价值等因素进行计算。

5. 土地使用税：土地使用税是指按照土地面积和土地性质等因素来计算的一种税款。

土地使用税的计算方法通常会根据土地的用途、面积和政府规定的税率进行计算。

6. 印花税：印花税是指根据特定的法律文件和合同，按照文件或合同的内容、金额等因素来计算的一种税款。

印花税的计算方法一般会根据文件或合同的类型、金额和政府规定的税率进行计算。

7. 城市维护建设税和教育费附加：城市维护建设税和教育费附加是一种按照一定比例计算的税款，通常会根据企业或个人应纳税额以及政府规定的税率进行计算。

以上是一般纳税人常见的税种及其计算方法的简要介绍。

实际上，每个税种的计算方法都相对复杂，受到很多因素的影响，如税率、税基等。

为了确保纳税人的税款计算准确无误，建议纳税人在缴纳税款时咨询相关专业人士或税务机关，以便遵循国家税收法律法规的规定，合理缴纳税款。

企业缴纳各税种所占比率

企业缴纳各税种所占比率1. 营业税、增值税首先，要看你属于什么性质的行业，基本分为以下几种：一个是以销售为主的企业，主税为增值税，由国税管理，这类企业细分又分为小规模和一般纳税人，小规模按照销售额的3%缴纳税款，一般纳税人实行17%税率，但进项可以抵扣（在国税缴纳），和销售有关的企业又分为工业和商业，工业是指有加工业务，商业是指你从别处进货，在你公司销售的行为。

还有一个行业就是以劳务换取收入的行业，比如邮电通讯业，酒店，餐饮，影院，医院，培训机构，中介服务，装饰、劳务、施工、房地产等众多行业，它的主税以营业税为主（在地税缴纳），税率最低为3%，一般服务行业为5%。

2.城建税、教育费附加企业有了收入以后，是否缴纳了营业税或者增值税以后就可以了，答案是：否，那么，国家还要在这些税种的基础上收取附加税，有城建税和教育费附加，城建税是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以7%，比如，我这个月的应该缴纳增值税1000元，没有营业税，那么还应该缴纳城建税为1000*7%=70元；如果我本月需要缴纳营业税1000元，没有增值税，那么，应该缴纳的城建税一样的算法，假如我本月需要缴纳营业税为600，增值税为800，那么，城建税就是（600+800）*7%；教育费附加是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以3%，算法和城建税一样。

它们都属于地税。

3、印花税印花税缴纳的范畴非常广泛，一般在注册的第一个月报税时需要按照企业注册资本（也就是你的营业执照的注册资金），税率是万分之五，例如，你注册资金为100万元，则需要缴纳500元的印花税，其次，在签订各种合同时应该按照一定比例缴纳印花税（税率不同），每年初还应按照所建账本缴纳每本5元的印花税，为了防止企业漏缴印花税，特规定凡是有收入者，按照一定比例缴纳印花税，一般税率为万分之三。

4.残疾人基金、文化事业建设费、房产税、工会经费、土地使用税等残疾人基金是残联收的一个税种，以企业工资表上的人数为基数，去年人均四百多元，一年收一次。

财务各项比率公式

一、税负率：税负率=应缴税金÷不含税销售收入×100%1、增值税税负率（1）、小规模的已经统一定为按3%缴增值税了，小规模的税负率就是3%了。

（2）、一般纳税人的增值税税负率=（销项增值税－进项增值税）÷不含税销售收入×100%2、所得税税负率：所得税税负率=应交所得税÷不含税销售收入×100%二、毛利率：毛利率=（不含税销售收入－不含税销售成本）÷不含税销售收入×100%三、成本率：成本率=不含税销售成本÷不含税销售收入×100%四、费用率：费用率=费用÷不含税销售收入×100%1、工资费用率=工资÷不含税销售收入×100%2、水电费用率=水电费÷不含税销售收入×100%不再一一枚举了，费用率就是这样计算的。

五、保本点：就是不赚也不亏的那个销售额，保本销售额=费用总额÷毛利率六、存货周转率（1）存货周转率＝销售成本÷存货平均余额（2）存货周转天数＝360÷存货周转率说明：存货平均余额＝(存活期初余额＋存货期末余额)÷2接下来举个例子本司给客户的报价是在原材料基础上加14%来进行的，即进价100元的东西，卖114元，如此分析：1、毛利率=（114－100）÷114=12.28%，2、应交增值税为114×17%－100×17%=（114－100）×17%=2.38元，增值税税负率=2.38÷114=2.08%通俗地将上面的内容理解为以下两条公式：1、毛利率=（售价－进价）÷售价×100%2、税负率=（售价－进价）×17%÷售价由以上两式推得：税负率=毛利率×17%[/B]由此，如果已知一个企业的税负率为3%，即可推出该企业的毛利率水平在17.6%，则推出该企业的成本率为82.4%。

一般纳税人和小规模纳税人的区别

般纳税人和小规模纳税人的区别范文一根据我国税法法律规定，我国必须严格划分一般纳税人以及小规模纳税人。

小规模纳税人是指会计制度不完善的公司企业，一般纳税人是指会计核算完善，能够准确地向税务局提供完整的税务信息的公司企业。

那么小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么呢?根据我国税法法律规定，我国必须严格划分一般纳税人以及小规模纳税人。

小规模纳税人是指会计制度不完善的公司企业，一般纳税人是指会计核算完善，能够准确地向税务局提供完整的税务信息的公司企业。

那么小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么呢?(1)税率的不同：一般纳税人适用的税率主要有17% 、13% 、11% 、6%等几挡，而小规模纳税人现在一律适用3% 的征收率;(2)发票使用不同：一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票，而小规模纳税人销售货物的时候不能开具增值税专用发票;(3)账务处理的不同：一般纳税人按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税金—应交增值税—进项税额”账户，而小规模纳税人按全额进入成本（4）应交税金计算方式不同：一般纳税人按销项税额与进项税额的差额进项纳税，而小规模纳税人按照销售额乘以增值税征收率计算应交增值税税额。

增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别就在于，一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销项税额与进项税额的差进行纳税;而小规模纳税人在销售货物时不可以开具增值税专用发票，在购进货物时不可以取得增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销售收入乘以6%（工业企业）或4%（商业企业）的简易税率计算纳税。

小规模纳税人同一般纳税人相比，有以下两个方面的局限性。

一是缴纳增值税时，按照销售收入乘以6%（工业企业）或4%（商业企业）的简易税率计算纳税，而增值税一般纳税人按照销项减进项的方法计算纳税后，应交增值税占销售收入的比例一般要低于6% 或4%，有很多企业远远低于这个比率。

一般纳税人和小规模纳税人的区别

一般纳税人和小规模纳税人的区别:1、使用发票不同。

小规模纳税人销售只能使用普通发票,到税务局代开3%的增值税专用发票，不能自己开具增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同可以收普通发票也能收增值税专用发票。

2、二者收取增值税专用发票后帐务处理不同，一般纳税人按金额款入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户；小规模纳税人则按全额进入成本.3、应交税金的计算方法不同。

一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，税率3％。

4、税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。

小规模纳税人，商业企业、工业企业统一按3% （免税的除外）。

增值税之新办企业2009年08月23日星期日 01:32老庄说了，在前文说过设立有限公司前要对企业的税收政策加以研究，下面说说老庄对增值税的一些考量！一、增值税是什么，都有谁需要缴纳增值税？税法上有规定哦，凡在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就是增值税的纳税义务人喽，老庄说了，老板，如果你的企业经营范围包括生产、销售、加工、修理修配或者业务包括进口货物的话，那么恭喜你，你是增值税的纳税人了！二、增值税的征收比例是多少？增值税的税率有三档：基本的17%，特定低税率13%，还有零税率。

企业如果兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。

此外，增值税还有个征收率，这可不是税率哦，2009年以后是3%，是为了简化对小规模纳税人税款计算才采取的。

征收率的调整，由国务院决定！三、一般纳税人和小规模纳税人有什么区别呢？按照企业的生产经营规模和财会核算健全程度，将增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

简单点说其区别是：1.发票：一般纳税人可以开具增值税专用发票，和普通发票。

六大税种增值税营业税消费税关税企业所得税个人所得税的计算汇总

六大税种增值税、营业税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税的计算汇总★财政部数据显示,2012年,我国三大主要税种营业税、增值税、消费税在税收中所占的比例,分别为15.6%、26.2%、13.5%一、增值税计算1、税率必须背熟一纳税人增值税税率：17%,13%,11%,7%,6%,小规模纳税人增值税税率：3%★税法规定：自2014年10月1日至2015年12月31日,对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税和营业税,政策范围涵盖小微企业、个体工商户和其他个人;优惠政策不适用于增值税一纳税人;2、计算公式1小规模纳税人增傎税的计算应交增值税=含税销售价/1＋税率×税率2一般纳税人增值税的计算①应交增值税＝销项税额－进项税额★销项税额=不含税销售额税率★不含税销售额=含税销售额/1+税率或征收率★进项税额=买价不含税税率★运费发票上注明的运输费用和建设基金不含其他杂费的7%计算进项税额,②进口货物的增值税计算公式：应交增值税=关税完税价格+关税+消费税增值税税率二、营业税计算1、税率：必须背熟13%：交通运输业全部营改增、建筑业、邮电通信业、文化体育业25%：金融保险业、服务业部分营改增、销售不动产、转让无形资产35%～20%:娱乐业★营改增之后一般纳税人资格认定标准：应税服务年销售额500万以上的为一般纳税人★一般纳税人交通运输业适用税率为11%,现代服务业中有形资产租赁服务适用税率为17%,研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、咨询鉴证服务使用税率均为6%;小规模纳税人营改增范围内一律适用3%税率;营业税应纳税额＝营业额或销售额、转让额×适用税率三、消费税的计算1、税率不用背熟,题目给定2、计算公式：1消费税应纳税额＝不含税销售额×税率2进口货物的消费税计算公式：应交消费税=关税完税价格+关税/1-消费税税率消费税税率四、关税的计算：1、税率不用背熟,题目给定2、计算公式：进口货物的关税计算公式=完税价格关税税率全年应纳税所得额=收入总额－成本－费用－支出×税率-速算扣除数3、稿酬所得应当缴纳的个人所得税税法规定：稿酬所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元；4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额;适用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征30%;计算公式1每次稿酬所得不超过4000元每次稿酬所得应纳税额=每次稿酬所得-800元×20％×l-30％；2每次稿酬所得4000元以上的每次稿酬所得应纳税额=每次稿酬所得×l—20％×20％×1-30％;次的界定：以每次出版发表取得的收入为一次；同一作品以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入,因添加印数而追加稿酬的,应合并计算为一次；同一作品再版取得的所得,应分别计征个人所得税；同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次；同一作品先在报刊上连载,然后再出版,或者先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税,即连载作为一次,出版作为另一次；4、劳务报酬所得应当缴纳的个人所得税税法规定：劳务报酬所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元；4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额;适用比例税率,税率为20%;计算公式：1每次劳务报酬所得不超过4000元每次劳务报酬所得应纳税额=每次报酬所得-800元×20％；2每次劳务报酬所得4000元以上的每次劳务报酬所得应纳税额=每次报酬所得×l—20％×20％;特殊：对劳务报酬所得一次收入畸高应纳税所得额超过20000元的,要实行加成征收办法,具体是：一次取得劳务报酬收入,减除费用后的余额即应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,按照税法规定计算的应纳税额,加征五成；超过5万元的部分,加征十成;5、个人取得财产租赁所得应当缴纳的个人所得税税法规定：财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元；4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额;适用比例税率,税率为20%;计算公式：1每次租赁所得不超过4000元每次租赁所得应纳税额=每次财产租赁所得-800元×20％；2每次租赁所得4000元以上的每次租赁所得应纳税额=每次财产租赁所得×l—20％×20％;财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次;如果出租的是非住房,适用税率20%；如果出租的是住房,不区分用途,适用比例税率,税率减按10%；6、偶然所得个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得税法规定：偶然所得以每次取得的收入额为应纳税所得额,适用20%的比例税率;计算公式：每次偶然所得应纳税额=每次偶然所得收入额×20%;六、企业所得税计算：1、税率：基本税率：25%优惠税率：20%小微企业,15%国家需要重点扶持的小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同,主要包括三个标准,一是资产总额,工业企业不超过3000万元,其他企业不超过1000万元；二是从业人数,工业企业不超过100人,其他企业不超过80人；三是税收指标,年度应纳税所得额不超过30万元;“符合这三个标准的才是税收上说的小微企业;税法规定：自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;2、计算方法应纳税所得额=-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额或应纳税所得额=-纳税调整项目税法规定：1纳税人的公益、救济性捐赠,在年度会计利润的12%以内的,允许扣除;超过12%的部分则不得扣除;2企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;3企业发生的与有关的按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售营业收入的5‰4财政补贴收入和纳税人利息收入,不计入应纳税所得额;5各项税收的滞纳金、罚金和罚款,不得在税前扣除6纳税人用于非公益、救济性捐赠,不允许扣除;7纳税人遭受自然灾害或者意外事故,保险公司给予赔偿的部分,不得在税前扣除;8各种赞助支出,不得在税前扣除;9亏损弥补的扣除;纳税人发生的年度亏损,可以用下一年度的所得弥补,下一的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年;★各种税计算练习题：1．某商业零售企业为增值税小规模纳税人;2014年6月,该商业零售企业销售商品收入含增值税61800元;该企业6月份应缴纳的增值税税额是多少2、某商业企业属于增值税小规模纳税人,本月购进服装100套,进价150元/套,取得普通发票,价款已付,企业以309元/套的价格售完该批服装,则该企业本月应缴纳的增值税税额是多少3、某企业为增值税一般纳税人,外购原材料一批,从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元,款项已付并验收入库；支付相关运费10万元,已收到运输单位开具的运输发票;则外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额是多少4、某企业为增值税一般纳税人,对外销售化妆品一批,取得销售收入586.17万元含税;则对外销售化妆品的增值税销项税额是多少5、某企业为一般纳税人,向农业生产者购进一批免税农产品20000元,可以抵扣多少增值税6．某粮油加工企业增值税一般纳税人,向一般纳税人销售食用植物油40吨,每吨5000元不含税；则销项税额是多少向消费者个人销售食用植物油2吨,每吨5650元含税,则销项税额是多少7、某化妆品生产企业是增值税一般纳税人,2011年10月份生产销售了一批化妆品,不含税售价为100万元;消费税税税率为30%;则该企业10月份应缴纳的消费税是多少万元;8、某公司进口一批应税消费品,海关应征进口关税30万元关税税率假定为20%,则进口环节还需缴纳消费税和增值税各是多少元消费税税率为10%;9、某试点地区一般纳税人2013年3月取得交通运输收入111万元含税,当月外购汽油10万元,购入运输车辆20万元不含税金额,取得增值税专用发票,发生的联运支出40万元不含税金额,试点地区纳税人提供,取得专用发票,求该纳税人2013年3月应纳税额10、某试点地区纳税人提供应税服务的起征点为20000元,某个体工商户小规模纳税人本月取得交通运输服务收入20001元含税,该个体工商户本月应缴纳多少增值税11、刘某于2002年1月将其自有的四间面积为150平方米的房屋出租给张某全家居住,租期1年,刘某每月取得租金收入2500元,全年租金收入30000元,计算刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税;12、东方家具公司为增值税一般纳税人;2000年2月,该公司发生以下经济业务：1外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并验收入库;对方开具的增值税专用发票注明的货款不含增值税为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元;2进口生产家具用的辅助材料一批,关税完税价格8万元,已纳关税1万元;3销售家具一批,取得销售额含增值税93.6万元;已知：该公司月初增值税进项税余额为零；增值税税率为17%；支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额;(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额,并列出计算过程;(2)计算该公司2月份可以抵扣的增值税进项税额,并列出计算过程;(3)计算该公司2月份增值税销项税额,并列出计算过程;(4)计算该公司2月份应纳增值税税额,并列出计算过程;答案中的金额单位用万元表示13.某化妆品生产企业是增值税一般纳税人,2010年4月6日,该企业向当地税务机关申报纳税,结清3月份应纳税款;4月20日,税务机关对该企业3月份纳税情况实施稽核时,发现以下情况：(1)该企业销售一批化妆品,销售额为90000元不含税,未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税;(2)该企业外购一批用于生产化妆品的原料,己验收入库,取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元、增值税额5100元;经核查,原材料因管理不善被盗,其进项税额已从3月份的销项税额中抵扣;(3)该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会,会后全部赠送与会人员,该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税;样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣;该化妆品的市场售价每箱315.9元含税(4)该企业销售一批化妆品,取得承运公司开具的运费发票上注明的运费金额为5000元该该企业计算抵扣的进项税额为850元化妆品的消费税税率为30%根据上述资料回答下列问题①下列各项中,关于上述业务是否应该补缴增值税的分析正确的有;A、第三笔业务中,将自产的货物用于无偿赠送,属于视同销售的行为,应计算补缴增值税B、第四笔业务中,支付运费可以抵扣的进项税额为350元,该公司多计算进项税额500元,需要补缴增值税C、第一笔业务中,销售化妆品收入应该计算缴纳增值税,因为其收入未计入销售收入计算缴纳增值,应该补缴增值税D、第二笔业务中,外购的原料因为管理不善被盗,其进项税额应该作转出处理,应该补缴增值税②如果需要补交增值税,则该公司3月份应补交增值税元③该公司需要补交消费税吗如果需要,则该公司3月份应补交消费税14、2014年3月,假定某公司某纳税人含税工资6000元人民币,则该纳税人应纳个人所得税是多少元15、2014年3月,某公司是小型个体工商户,账证齐全;2012年取得营业额为80000元,准许其扣除的当月成本、费用及相关税金合计60000元,则该个体商户3月份应交个人所得税是多少16、某歌星到某市演出,一月内在该市演出3次,第一次表演收入3000元,第二次表演收入5000元,第二次表演收入30000元,共取得表演收入38000元,计算该歌星应纳个人所得税17、某公司2012年度实现利润总额700万元,经过税务机关检查发现,该企业当年有以下几项项目需要调整：1公益性捐赠支出90万元,已全部列支；2税收罚款支出9万元,已全部列支；3国库券利息收入10万元,已作为收入;计算该公司2012年度应纳所得税;该公司企业所得税率25%18、李某与张某共同编写一本20万字的着作现代企业管理,共取得稿酬10000元,其中李某分得6000元;张某分得4000元,求两人应纳个人所得税;答案：1、61800/1+3%3%=18002、309100/1+3%3%=9003、30.6+107%=31.34、586.17/1+17%×17%=85.175、2000013%=26006、40500013%=2600025650/1+13%×13%=13007、10030%=308、30/20%+30/1-10%×10%=2030/20%+30+2017%=349、111÷1＋11%×11%－10×17%-20×17%—40×11%＝11-1.7－3.4－4.4=1.5万元;10、因为提供应税服务的起征点为20000元,该个体工商户本月交通运输服务不含税收入为20001÷1+3%=19418.45元;交通运输服务取得的收入未达到起征点,因此对该部分收入无需缴纳增值税11、2500-80010%12=204012、l进口辅助材料应纳增值税税额=8+1×17%=1.53万元；22月份可以抵扣的进项税额=40×17%+1×7%＋1.53=8.4万元；32月份销项税额=93.6/1+17%×17%=13.6万元；42月份应纳增值税税额=13.6－8.4=5.2万元;13.①ABCD②9000017%+5100+40315.9/1+17%17%+500=22736③9000030%+40315.9/1+17%30%=3024014、6000-350010%-105=14515、80000-6000010%-750=125016、3000-80020%+50001-20%20%+300001-20%30%-2000=644017、12%以内可以扣除,多出部分6万元调增,罚款支出调增,利息免税,调减;＝700+6+9-10＝705万元应纳＝70525%＝176.25万元18、李某应纳个人所得税额=6000×1-20%×20%×1-30%=672元张某应纳个人所得税额=4000-800×20%×1-30%=448元。

企业所得税计算基数

企业所得税计算基数企业所得税计算基数的确定主要依据是企业实际发生的经营收入和费用，其中经营收入包括销售收入、服务收入、投资收益等，费用包括生产经营费用、财务费用、管理费用等。

在税法的规定下，企业所得税计算基数主要根据一般纳税人和小型微利企业两个不同的标准来确定。

对于一般纳税人，企业所得税计算基数是指企业的销售收入减去发生的营业成本、财务费用和管理费用等后的净利润。

营业成本包括直接材料、直接人工、制造费用和销售费用等。

财务费用包括利息支出、汇兑损益和投资损失等。

管理费用包括管理人员工资、办公费用、市场费用等。

计算公式如下：对于小型微利企业，企业所得税计算基数是指企业的销售收入减去一定比例的费用后的净利润。

税法规定了小型微利企业的税率和费用比例，一般税率为20%，费用比例为70%。

计算公式如下：在实际计算中，企业所得税计算基数还需进行一系列的调整和核算。

根据税法规定，企业应当按照财务会计准则进行会计报表编制，尤其是需要重点核对利润表和资产负债表的相关数据。

此外，还需对涉及企业所得税计算的一些特殊情况进行相应的调整，如非经常性损益的核算、特定业务收入的处理等。

另外，企业还需根据税法规定进行一些特殊性质的减免或优惠的计算。

例如，对于高新技术企业可以享受相应的企业所得税减免政策，对于跨境投资企业可以享受外商投资企业的所得税优惠政策等。

这些减免或优惠通常需要企业提供相应的资料和程序，以获得税务机关的认可和批准。

总的来说，企业所得税计算基数的确认是一个复杂而繁琐的过程，企业需要按照税法的规定进行核算和申报，确保所得税的计算准确和合法。

此外，企业还需密切关注税法的变动和相关政策的调整，以及紧跟税务机关的核查和审计，确保企业所得税的依法纳缴和合规经营。

一般纳税人劳务费税率是多少-一般纳税人劳务费税率

一般纳税人劳务费税率是多少|一般纳税人劳务费税率一般纳税人劳务费税率一般纳税人的税率怎么计算 ?下面是WTT整理的一般纳税人劳务费税率，供大家参考!企业所得税税率20XX问：一般纳税人的税率怎么计算?答：一般纳税人的税率是法定的，不是计算出来的。

一般纳税人实行凭票抵扣，即可以用购货取得的增值税专用发票等抵扣凭证抵扣销售货物的销项税款，按照进项与销项的差额征税。

一般纳税人应纳税额计算公式：应纳税额=销项税额-进项税额销项税额=不含税收入*增值税适用税率不含税收入=含税收入/(1+增值税适用税率)一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

认定标准一般纳税人劳务费税率1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

需符合以下条件：有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

一般纳税人是真正意义上的增值税，即增值额越大，承担的税收越多，多赚钱多纳税，少赚钱少纳税，不赚钱不纳税;而小规模纳税人是按照征收率计算的，无论是否赚钱，赚多少钱都得交税，不利于商品的流通。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

企业所得税纳税人包括以下6类： (1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。

包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

计税公式一览表

计税公式一览表第一章增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税组成计税价格=成本×（1+成本利润率）or组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+税金（消费税、资源税等价内税）进口货物组成计税价格（关税统一适用税率17% or 13%）应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=（关税完税价格+关税）／（1-消费税）2、小规模纳税人（征收率3% or 5%）应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率3、小规模纳税人或一般纳税人销售自己使用过的固定资产and 旧货销售额=含税销售额／（1+3%）应纳税额=销售额×2%4、扣缴计税应扣缴税额=接收方支付的价款／（1+税率）×税率5、计算抵扣的农产品（区别于核定试点）进项税额=发票上买价×扣除率（13%）6、烟叶税的抵扣烟叶收购金额=烟叶收购价款×（1+10%）烟叶稅应纳税额=烟叶收购金额×20%准予抵扣进项稅=（烟叶收购金额+烟叶应纳税额）×13%7、计算抵扣收费公路通行费进项稅·高速公路高速公路通行发票上注明的金额／（1+3%）×3%一级公路、二级公路、桥、闸一级公路、二级公路、桥、闸通行发票上注明的金额／（1+5%）×5%8、农产品增值税进项税核定扣税法（液体乳、乳制品；酒、酒精；植物油）·投入产出法当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价／（1+扣除率）×扣除率·成本法当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率／（1+扣除率）×扣除率·购进农产品直接销售的行为当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量／（1-损耗率）／（1+13%）×13%损耗率=损耗数量／购进数量×100%9、融资租赁的增值税计税方法（含融资性售后回租）“融资租赁要辨析，扣除、税率皆有异”a融资租赁（普通）扣二息、车辆购置稅、不扣本金（二息：借款利息、债券利息）b融资性售后回租（特殊）扣二息扣本金10、固定资产、在建工程按比例分次抵扣进项税*step1按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。

电力工程施工的税率

一、增值税增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其增值额征收的一种流转税。

电力工程施工企业在进行电力工程项目建设过程中，涉及增值税的税率为：1. 一般纳税人：适用13%的税率。

2. 小规模纳税人：适用3%的简易计税方法。

二、企业所得税企业所得税是对企业取得的所得额征收的一种税。

电力工程施工企业在进行电力工程项目建设过程中，应缴纳企业所得税，税率为：1. 法定税率：25%。

2. 减半征收：符合国家规定条件的企业，其所得额可以减半征收。

三、个人所得税个人所得税是对个人取得的所得征收的一种税。

电力工程施工企业在进行电力工程项目建设过程中，涉及个人所得税的税率为：1. 工资、薪金所得：适用3%至45%的超额累进税率。

2. 劳务报酬所得：适用20%的比例税率。

四、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加1. 城市维护建设税：按照增值税税额的7%征收。

2. 教育费附加：按照增值税税额的3%征收。

3. 地方教育附加：按照增值税税额的2%征收。

五、其他税费1. 土地增值税：根据土地增值额的30%至60%征收。

2. 契税：按照房屋买卖合同金额的1.5%至3%征收。

3. 印花税：按照合同金额的0.05%征收。

4. 残疾人就业保障金：按照企业工资总额的1.5%征收。

5. 建筑业企业安全生产费用：按照企业营业收入的一定比例征收。

综上所述，电力工程施工的税率较为复杂，涉及多个税种。

企业在进行电力工程项目建设过程中，需按照国家相关税法规定，合理计算和缴纳各项税费，确保合规经营。

同时，企业还可以根据自身情况，积极争取国家税收优惠政策，降低税负，提高经济效益。

一般纳税人税负率怎么算？

一般纳税人税负率怎么算？一般纳税人的税负率的计算方法：税负率是分类的，如增值税税负率为：实际交纳增值税税额/不含税销售收入×100%；所得税负率为：实际交纳所得税税额/不含税销售收入×100%。

根据企业规模不同，从纳税的角度可以分为小规模纳税人和一般纳税人。

通常来说，稍具规模的企业都是一般纳税人，其可以开具增值税专用发票。

企业在经营过程中会涉及到增值税、营业税及所得税等税种。

那么，一般纳税人税负率怎么算?我们一起通过本文了解下相关知识。

一、一般纳税人税负率怎么算?税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。

通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

二、影响税负率的因素有哪些?1、销售价格降低，你可以比较一段时期内的销售价格走势，并说明为什么销售价格会降低的原因。

比如季节性、供大于求、商业竞争激烈等等。

2、进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样，销项税减进项税的差额也就少了，税负率就降低了。

3、一个时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率。

三、如何对企业税负做出评价?1、分析企业的价值链制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。

对于一个独立的企业，往往内部囊括了以上价值链的全部，各个部分产生的增加值在同一家公司汇集，企业税负比较高。

对于集团公司，内部价值链各个部分可能是分开的，因此，每家企业的增值税税负比较低。

2、分析企业的生产方式企业的加工费用包括了折旧、人工、辅助生产的费用，这些费用都没有对应的进项可以抵扣。

但如果企业将部分产品发外加工，对方开具专用发票，这些加工费就产生了进项，企业销售额相同的情况下，交纳的增值税减少，税负下降。

一般纳税人企业所得税的税负率

⼀般纳税⼈企业所得税的税负率⼀般纳税⼈企业所得税的税负率是多少，怎样计算?税负率是指纳税义务⼈当期应纳税额占当期应税销售收⼊的百分⽐，所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收⼊总额的百分⽐。

⼀般纳税⼈企业所得税的税负率的多少具体要看什么⾏业，各⾏业的税负率是不同的...想要了解更多关于⼀般纳税⼈企业所得税的税负率的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。

⼀般纳税⼈企业所得税的税负率是多少，怎样计算?税负率是指纳税义务⼈当期应纳税额占当期应税销售收⼊的百分⽐，所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收⼊总额的百分⽐。

⼀般纳税⼈企业所得税的税负率的多少具体要看什么⾏业，各⾏业的税负率是不同的。

⼀般⼯业企业在2%左右，商业和批发要低些。

计算⽅法是全年应交所得税税额除以全年的销售收⼊，得出企业所得税税负率。

啥叫企业综合税负率，⼜是多少企业综合税负率企业综合税收负担率是指⼀定期间内(通常为⼀年)企业所交纳的各项税收总额占企业同期收⼊总额或实现的利润总额的⽐例。

⽤公式表⽰为：企业综合税收负担率=企业实际缴纳的各项税收总额/企业同期收⼊总额*100%企业实际缴纳的各项税收总额包括各类流转税、所得税、财产税等，这⼀指标反映了企业对国家财政所作的贡献，也反映了国家参与该企业⽣产成果分配的⽐例，因此是综合反映企业税收负担状况的重要指标，该指标也可以⽤来⽐较不同类型企业或不同地区的企业的总体税负状况。

所以每个企业的综合税负率都不尽相同。

税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收⼊的⽐例。

税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。

也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算⼀个总体税负。

税负率是指增值税纳税义务⼈当期应纳增值税占当期应税销售收⼊的⽐例。

对⼩规模纳税⼈来说，税负率就是征收率：3%，⽽对⼀般纳税⼈来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，⽽是远远低于该⽐例。

关于这些问题的资料，⼩编就整理到这⾥，希望能够对您有所帮助。

劳务承包合同开票税点

一、劳务承包合同开票税点概述劳务承包合同开票税点是指按照我国税收政策，对劳务承包合同中约定的劳务费用进行税务处理时，应缴纳的税费比例。

税点的高低直接影响到劳务承包项目的成本和利润。

以下是几种常见的劳务承包合同开票税点情况：1. 一般纳税人劳务承包合同开票税点一般纳税人劳务承包合同开票税点为9%。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，一般纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为9%。

2. 小规模纳税人劳务承包合同开票税点小规模纳税人劳务承包合同开票税点为3%。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为3%。

3. 个人劳务承包合同开票税点个人劳务承包合同开票税点为20%。

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人从事劳务报酬所得，适用20%的税率。

二、劳务承包合同开票税点计算方法1. 一般纳税人劳务承包合同开票税点计算方法一般纳税人劳务承包合同开票税点计算公式为：税点 = 劳务承包费用× 9%2. 小规模纳税人劳务承包合同开票税点计算方法小规模纳税人劳务承包合同开票税点计算公式为：税点 = 劳务承包费用× 3%3. 个人劳务承包合同开票税点计算方法个人劳务承包合同开票税点计算公式为：税点 = 劳务承包费用× 20%三、劳务承包合同开票税点注意事项1. 确定合同类型。

在签订劳务承包合同时，要明确合同类型，以便确定适用的税率和计算方法。

2. 合同约定明确。

在合同中明确约定劳务承包费用、支付方式、税费承担等内容，避免后期产生争议。

3. 及时缴纳税费。

根据合同约定和税收政策，按时缴纳税费，避免产生滞纳金。

4. 合理规避风险。

在签订劳务承包合同时，注意规避税务风险，确保合同合法有效。

总之，劳务承包合同开票税点关系到劳务承包项目的成本和利润，因此在签订合同和税务处理过程中，要充分了解税点政策，确保合同合法、合规。

企业增值税及所得税征收比例

二、所得税（一）企业所得税企业所得税的税率为25%。

非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

1.基本税率25%;低税率20%，实际执行10%税率。

企业所得税的纳税人不同，适用的税率也不同。

2.居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%税率征税;国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税。

特殊税率1、对于居民企业中符合条件的小型微利企业，减按20%税率征税。

小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过30 00万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过100 0万元。

注：根据《财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）第一条规定，自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2、对于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：（一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；（二）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；（三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；（四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；（五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

3、对于经认定的技术先进型服务企业，减按15%税率征税。

为贯彻落实《国务院关于促进外资增长若干措施的通知》（国发〔2017〕39号）要求，发挥外资对优化服务贸易结构的积极作用，引导外资更多投向高技术、高附加值服务业，促进企业技术创新和技术服务能力的提升，增强我国服务业的综合竞争力，现就技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题通知如下：一、自2017年1月1日起，在全国范围内实行以下企业所得税优惠政策：1.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

工程劳务合作合同税率是多少

工程劳务合作合同税率是多少工程劳务合作合同涉及的税种通常包括增值税和个人所得税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，提供建筑安装服务属于增值税征税范围，一般纳税人适用的增值税率为9%。

而对于小规模纳税人或个体经营者提供的建筑服务，简易计税方法下的征收率通常为3%。

关于个人所得税，根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人从事劳务活动取得的收入，需要按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。

税率采取累进制，根据收入额的不同，税率从20%至40%不等。

具体税率及速算扣除数需参照最新的个税法规定。

为了帮助大家更好地理解和应用这些税率，以下提供了一份简化版的工程劳务合作合同范本：【工程劳务合作合同】甲方（用工单位）：_______________乙方（劳务提供者）：_______________鉴于甲乙双方就工程项目达成合作意向，现依法订立本合同，以资信守。

一、工程内容甲方委托乙方进行__________工程的劳务工作，具体工作内容包括但不限于[具体工作内容]。

二、合同期限本合同自____年____月____日起至____年____月____日止。

三、劳务费用及支付方式1. 甲方应支付给乙方的劳务费用总额为人民币（大写）________元整（¥_______）。

2. 劳务费用分阶段支付，具体支付时间及比例如下：- 第一阶段：____年____月____日前支付____%；- 第二阶段：____年____月____日前支付____%；- 第三阶段：项目完工验收合格后支付剩余____%。

四、税费处理1. 增值税：根据国家税法规定，甲方应代扣代缴乙方因提供劳务产生的增值税。

2. 个人所得税：乙方应根据国家税法规定，自行申报并缴纳因提供劳务取得的收入所对应的个人所得税。

五、违约责任如一方违反合同约定，应承担相应的违约责任。

六、其他条款1. 本合同未尽事宜，双方可另行协商补充协议。

2. 本合同一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。

车位租金申报增值税附表填应税

车位租金申报增值税附表填应税一、什么是车位租金增值税附表车位租金增值税附表是指在申报增值税时，对车位租金进行填报的表格。

根据国家相关法规，车位租金属于应税项目，需要纳税人按照规定进行申报并缴纳增值税。

二、车位租金的应税范围车位租金的应税范围包括以下几个方面：1.车位租金收入：纳税人通过出租车位获取的租金属于应税收入，需要按照一定比例进行纳税。

2.停车服务费：如果车位租金中包含停车服务费，也需要纳税人按照一定比例进行纳税。

3.其他相关费用：如果车位租金中还包括其他相关费用，例如车位维护费、管理费等，同样需要按照规定进行纳税。

三、车位租金的纳税比例车位租金的纳税比例根据不同情况而定，一般分为以下几种情况：1.一般纳税人：对于一般纳税人来说，车位租金的纳税比例为11%。

2.小规模纳税人：对于小规模纳税人来说，车位租金的纳税比例为3%。

3.免税情况：如果车位租金属于免税项目，例如政府部门出租的车位，那么不需要进行纳税。

四、车位租金增值税附表的填报要点在填报车位租金增值税附表时，需要注意以下几个要点：1.填写纳税人基本信息：包括纳税人的名称、纳税人识别号等基本信息。

2.填写申报期间：填写申报的具体期间，一般为一个月或一个季度。

3.填写车位租金收入：根据实际情况，将车位租金收入填写在相应的栏目中。

4.填写其他相关费用：如果车位租金中包含其他相关费用，需要将其填写在相应的栏目中。

5.计算应纳税额：根据车位租金的纳税比例，计算出应纳税额，并填写在相应的栏目中。

6.填写其他需要说明的事项：如果有其他需要说明的事项，例如免税情况等，需要在表格中进行说明。

五、车位租金增值税附表的注意事项在填报车位租金增值税附表时，需要注意以下几个事项：1.准确填写信息：填报时要确保填写的信息准确无误，避免填写错误导致纳税不正确。

2.及时申报缴税：按照规定的时间进行申报和缴税，避免延期或漏报导致的罚款和处罚。

3.保留相关证据：要保留好与车位租金相关的发票、合同等证据，以备税务部门核查。

重庆建设工程合同税率

重庆建设工程合同税率
对于建设工程合同而言，增值税是不可或缺的一环。

根据国家最新规定，建筑服务通常适
用的增值税率分为几个档次，具体如下：
- 一般纳税人提供建筑安装服务，适用的增值税率为9%；
- 小规模纳税人提供建筑安装服务，适用的增值税率为3%；
- 简易计税方法下的建筑服务，可能适用更低的征收率。

除了增值税外，还需要考虑城市建设税、教育费附加、地方教育附加等税费。

城市建设税
按照增值税缴纳额的7%、5%或1%的比例征收，具体比例取决于工程所在地的区域类别；教育费附加和地方教育附加则分别按照增值税额的3%和2%征收。

还有水利建设基金和残疾人就业保障金需要关注。

水利建设基金按建筑安装工程费用的一
定比例征收，而残疾人就业保障金则是根据企业职工人数和当地平均工资标准来确定缴纳
金额。

值得注意的是，为了鼓励绿色建筑的发展，对于符合一定标准的绿色建筑项目，可能会享
受一定的税收优惠政策。

因此，企业在签订合同时应充分考虑这一点，以降低税负。

在制定合同条款时，建议明确列出各项税费的承担方及计算方法，以免日后产生不必要的
纠纷。

例如，可以约定由承包方负责缴纳增值税和城市建设税等相关税费，并在工程款中
直接扣除；也可约定由发包方负责相关税费的申报与缴纳，并在结算时向承包方追偿。

由于税率和相关政策可能会有所变动，建议在签订建设工程合同前，及时咨询专业税务人
员或律师，确保合同中的税率符合最新的税法规定。

同时，应密切关注税务机关发布的各
类通知，以便及时调整合同中的税率条款。