新个税法实务操作解析与纳税筹划20181207
新税法下个人所得税纳税筹划
新税法下个人所得税纳税筹划随着时代的变迁和国家税收政策的不断调整，个人所得税作为国家重要的税收来源，也在不断发生变化。
最近，我国新的个人所得税法实施，对纳税人的纳税筹划带来了一定的影响。
面对新的税收政策，个人如何进行合理的纳税筹划，成为了一个热门话题。
本文将就新税法下个人所得税纳税筹划进行分析和探讨，希望能够为纳税人提供一些参考和帮助。
一、新税法带来的变化新的个人所得税法在2019年1月1日正式实施，相较于之前的个税法，新税法在税率、税收起征点、税收优惠等方面做出了一些调整。
其中最大的变化就是对个人所得税的起征点提高到5000元，这意味着很多低收入群体将不再需要缴纳个人所得税。
调整了税率级距，将原来的7个税率级别缩减为4个，较低收入的人群将享受到更低的纳税率。
新税法还对子女教育、赡养老人等方面给予了更多的税收优惠政策。
针对以上变化，纳税人可以根据新的税法，进行相应的纳税筹划，以求最大限度地减少个人所得税的负担。
二、合理纳税筹划的重点1. 合理选择计税方法根据我国个人所得税法的规定，纳税人可以选择按照综合所得税率或者按照合并计税方法进行纳税。
在新税法下，根据个人的具体情况来选择计税方法就显得尤为重要。
对于家庭收入来源单一的纳税人来说，采用综合所得税率计税就更为合适，因为可以根据每个人的实际收入情况来计税，避免因为家庭成员的纳税差异而增加税收负担。
而对于家庭收入来源分散的纳税人来说，合并计税方法就更为合适，可以将家庭成员的收入合并计算，减少税收负担。
2. 合理利用税收优惠政策新税法在子女教育、赡养老人等方面增加了更多的税收优惠政策，这为纳税人提供了更多的避税空间。
在子女教育方面，纳税人可以根据税法规定，将子女教育支出列入个人所得税的专项扣除范围内，减少应纳税所得额。
在赡养老人方面，纳税人可以合理规划赡养老人的经济支出，将相关支出纳入专项扣除范围内，减少个人所得税的负担。
还可以合理选择购买商业保险、住房租金等支出，将其列入专项扣除范围内，从而减少应纳税所得额。
新个税法下个人所得税政策解析及纳税筹划
新个税法下个人所得税政策解析及纳税筹划作者：许丽君来源：《理财·市场版》2019年第08期2018年全国人大常委会通过了新修订的《个人所得税法》。
新个税法最大的亮点就是突破以往分类征收制，改为综合与分类相结合的税收制度，这种安排使个人所得税更趋合理，同时也增加了纳税人和扣缴单位的财务专业性和工作量。
本文旨在探索新税制下如何对个人收入进行合理的纳税筹划，以使广大纳税人享受到更多的税收红利。
一、新个税法政策解析（一）新个税法的几个主要亮点这次改革的第一个亮点是起征点由3500元提高到5000元，这是经过统计测算后的合理起征点金额。
第二个亮点是合并了四项所得，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，统称为个人综合所得。
第三个亮点是增加了六项专项附加扣除，子女教育、赡养老人、住房贷款、住房租赁、继续教育、大病医疗支出，并明确了扣除条件、范围和标准。
（二）累计扣除法的引入个人所得税以往采用的是以一个月收入为一个核算期间计算缴纳个税，对于月收入均匀变化不大的不存在递延纳税情况。
新个税下个税计算改为累计扣除法，累计收入至当前月份计算累计税款再换算为当月税款，避免了由于收入不均匀造成的递延纳税的现象，保障了税款的及时入库，使税款的计算更加合理。
这种方法有两个好处：一是对于大部分只有一处工资薪金所得的纳税人，纳税年度终了预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款，无须办理自行纳税申报、汇算清缴;二是对于需要补退税的纳税人，预扣预缴税款与年度应纳税款的差额较小，不会占用纳税人过多资金。
（三）月份预扣预缴与年终汇算清缴相结合以工薪阶层的居民个人为例，个人的月份收入在扣除专项扣除、专项附加扣除、其他扣除及减除费用（5000元）之后的所得为应纳税所得，选择适用税率及速算扣除数进行计算应纳税额。
在累计扣除法下，收入、支出、费用均为累计额，计算累计应纳税所得和累计应纳税额，减除累计已缴税额换算为当月预扣预缴额。
新税法下个人所得税纳税筹划
新税法下个人所得税纳税筹划随着新税法的实施，个人所得税纳税筹划变得更加重要。
个人所得税是指个人按照法定税率对其所得进行纳税的一种税种。
纳税筹划是指通过合理合法的手段，最大限度地降低个人所得税的支付额度。
下面是新税法下的个人所得税纳税筹划的相关内容。
一、优化收入结构个人所得税的税率按照收入水平划分为多个档次，收入越高，税率越高。
优化收入结构，尽量使收入分布在低税率的档次，可以有效降低纳税额度。
具体有以下几种方式：1. 合理安排工资收入，考虑通过年终奖、股权激励等方式，来延缓一部分收入的到账时间，减少本年度人均收入。
2. 合理规划收入来源，将收入来源分散到多个渠道，避免某一渠道过于集中导致高额纳税。
3. 规避高税率档次，避免将个人所得集中在高税率的档次，可以通过合法的方式将收入进行分散或调整。
二、合理利用个税减免政策新税法对个人所得税有了一系列的减免政策，如子女教育费、赡养老人支出等专项扣除。
合理利用这些减免政策，可以有效降低个人所得税支付额度。
具体有以下几种方式：1. 子女教育费专项扣除：如果家庭有子女正在上学，可以合理报销学习以及文化娱乐等费用，以享受相关的扣除政策。
2. 养老保险专项扣除：合理规划个人和单位社保公积金缴纳比例，以最大程度利用养老保险的个税扣除优惠政策。
3. 赡养老人专项扣除：如果有赡养老人的情况，可以按照法定标准进行扣除。
4. 住房贷款利息专项扣除：如有购房贷款的情况，可以将利息作为个税扣除项目。
三、合法规避税款纳税筹划并不等同于逃税，而是通过合法合规的方式将纳税重点放在最优合适的方向上。
具体有以下几种方式：1. 合理选择合适的投资渠道：根据个人经济状况和投资需求，选择符合个人风险承受能力、收益预期和税务优惠政策的投资项目，以降低个人所得税支付额度。
2. 合理利用税收优惠政策：关注国家税收政策的变化，合理利用税收优惠政策，如创业投资、科技创新等，以减少税额。
3. 合理规划资产组合：优化个人资产配置，使资产配置结构更加合理，以尽量减少税款的支付。
新个税下个人所得税纳税筹划探讨
新个税下个人所得税纳税筹划探讨近日，我国新个税法正式实施，对个人所得税的征收标准进行了调整，引起了广泛关注。
这个税法对于绝大部分劳动者来说，意味着要交更高的个人所得税。
如何进行个人所得税的合理规划和筹划，成为了许多人关心的问题。
个人所得税的合理筹划应当从收入的来源和构成入手。
根据新个税法，个人所得税的税率分为七个档次，税率从3%到45%不等。
我们应当尽量减少收入的构成中属于高税率档次的部分，从而减轻个人所得税的负担。
一方面，我们可以通过合理计算、调整工资收入来降低个人所得税的纳税基数。
可以将一部分工资收入转化为其他形式的收入，例如奖金、津贴等。
这些额外收入通常会按照较低的税率进行征收，从而减少个人所得税的负担。
我们还可以通过合理分配经营收入来降低个人所得税的纳税基数。
一些个体工商户、自由职业者等可以通过将收入分配给家庭成员、合法支出等方式，来降低个人所得税的纳税基数。
这些操作需遵守法律规定，合理合法分配。
个人所得税的合理筹划还需要考虑税负的弹性。
税负的弹性是指个人所得税与收入变化之间的关系。
如果税负的弹性较大，那么个人所得税的增加幅度会超过收入的增加幅度，导致税负的相对增加。
要合理规划个人所得税，就需要考虑收入的增加方式和幅度。
一方面，我们可以通过增加免税额、降低税率等方式来增加税负的弹性。
新个税法中为了减轻低收入群体的负担，提高了免税额的标准，并降低了税率。
我们可以尽量利用免税额、适当降低税率，来增加税负的弹性，减轻个人所得税的负担。
我们还可以通过增加其他收入来源，来增加税负的弹性。
劳动者在拥有一份主要工作的还可以考虑进行一些兼职、自由职业等工作，来增加其他收入的来源。
这样，个人所得税的纳税基数就可以合理扩大，税负的弹性就会增加。
个人所得税筹划还需要注意合法合规。
个人所得税是国家的税收制度的组成部分，每个公民都有义务按照法律规定履行纳税义务。
个人所得税筹划是在合法合规的前提下进行的。
我们应当遵守法律的规定，不得违反税法，进行不当转移收入、隐瞒收入等行为，以免触犯法律。
浅析新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划
浅析新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划随着时代的发展和社会的进步，税收政策也在不断的调整和完善。
近年来，我国税收政策发生了一系列的改革，其中最为引人关注的就是新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划。
这一政策的出台对我们的生活和工作都产生了不小的影响，因此有必要对这一政策进行深入的分析和理解。
一、新税法政策下的个税调整2018年10月1日，《中华人民共和国个人所得税法》经全国人大常委会第五次会议审议通过，并将于2019年1月1日正式实施。
这部新税法对原有的个人所得税政策进行了较大的调整，其中最主要的就是对工资薪金所得的个税处理。
根据新税法，个人所得税的起征点由原来的3500元提高到5000元，这意味着从而1000元的工资薪金收入可以免征个人所得税。
新税法还对税率进行了调整，将现行的7级超额累进税率调整为7级常规累进税率，具体税率为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
这一调整主要体现在对高收入者的个税负担加重，而对低收入者的减轻。
由于新税法的出台，对于大部分的纳税人来说，将会减少个人所得税的负担，尤其是那些月收入在5000元以下的工薪阶层。
但对于高收入者来说，由于税率的调整，税负将会增加。
新税法还对专项附加扣除等相关政策进行了调整，为纳税人提供了更多的减税措施。
二、工资薪金个税的纳税筹划对于普通工薪阶层来说，如何进行合理的纳税筹划成为了一大热门话题。
下面就针对新税法政策下的工资薪金个税，分别从调整薪酬结构、合理利用专项附加扣除和合理规划收入等方面，进行详细的纳税筹划分析。
1. 调整薪酬结构薪酬结构的调整是一种较为直接且有效的纳税筹划方式。
对于企业雇员而言，可以通过调整薪酬结构，将一部分薪酬转化为非税薪酬或者其他形式的收入，从而减少应纳税所得额。
将一部分收入以奖金、股票期权等形式发放，或者以提高福利待遇的方式进行薪酬调整，都可以有效地减少应纳税所得，从而较少个人所得税的缴纳额。
2. 合理利用专项附加扣除新税法规定，纳税人可以享受教育、医疗、住房等专项附加扣除，以减少应纳税所得额。
新个税下个人所得税纳税筹划探讨
新个税下个人所得税纳税筹划探讨随着新个税法的实施，个人所得税的纳税筹划成为了一个备受关注的话题。
新的个税法对纳税人的纳税情况产生了很大的影响，如何做好个人所得税的纳税筹划成为了很多人关注的焦点。
本文将探讨新个税下个人所得税的纳税筹划问题，分析个税筹划的重要性和方法，帮助纳税人更好地规划个税。
1. 了解新个税法的变化新个税法的实施对纳税人的纳税情况产生了较大的影响。
了解新个税法的变化对于纳税人来说非常重要。
针对新个税法的调整情况，纳税人可以调整自己的收入结构，优化个人所得税的筹划安排，以获得更多的税收优惠。
2. 合法合规的减税避税个人所得税的纳税筹划可以帮助纳税人合法合规地减轻税收负担。
通过合理规划收入来源、调整收入结构、利用税收优惠政策等方式，可以有效地减少个人所得税的纳税金额。
避免过度缴纳税款，降低税务风险。
3. 优化财务安排个税筹划可以帮助纳税人更好地理财。
通过优化财务安排，合理规划资金流动，可以使纳税人的财务状况更加稳健。
合理配置资产，降低财务风险。
二、个税筹划的方法1. 合理配置收入来源个税筹划的一个重要方面是合理配置收入来源。
纳税人可以通过合理规划工资所得、稿酬所得、股息红利所得等收入来源，使得收入更加多样化，使得个税申报更有优惠。
2. 合理安排个税抵扣个税筹划中，合理安排个税抵扣也是一个非常重要的环节。
纳税人可以通过合理安排抵扣项目，如子女教育、赡养老人，住房贷款利息等，使得应纳税所得额减少，从而减轻纳税负担。
3. 利用税收优惠政策新个税法对税收优惠政策进行了一系列的调整，如专项附加扣除等。
纳税人可以充分利用这些税收优惠政策，通过符合条件的投资、消费、教育等方式，来获得对应的税收优惠。
4. 注意避免风险在进行个税筹划时，纳税人需要注意合法合规，不得采用违反税法的手段来减轻个税负担。
也不得违反税法规定，以规避税款而进行虚假申报。
避免因不当的税务行为而产生的风险。
三、个税筹划的注意事项2. 根据个人情况进行筹划个税筹划应根据个人的具体情况进行合理规划。
新税法下个人所得税纳税筹划
新税法下个人所得税纳税筹划新税法实施后，个人所得税纳税筹划变得更为重要。
个人所得税是指个人从各种来源取得的各种所得，按照法定标准计算应纳税额，缴纳给国家的税金。
在新税法下，个人所得税的范围进一步扩大，税率也有所调整。
因此，个人需要了解相关规定来进行纳税筹划，以最小化自己的税务负担。
一、所得类型分类在新税法下，个人所得税被划分为11个分类，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息及红利所得、财产转让所得、偶然所得、赡养老人支出等。
不同类型的所得需要按照规定缴纳不同的税率。
二、扣除项目在计算应纳税额时，新税法允许个人在各类所得中扣除一定的项目，比如教育、医疗、住房租金等费用。
此外，如果个人有子女，则还可以在计算应纳税额时扣除子女教育、继续教育等费用。
因此，个人可以通过合理规划自己的支出来减少应纳税金额。
三、居民个人所得税率新税法下，个人所得税率被调整为7个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
税率的高低取决于纳税人的收入水平和所得类型。
对于高收入者来说，税率较高，需要通过税务筹划合理规划自己的所得。
四、个人所得税计算公式个人所得税的计算公式为：个人应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数 = 个人所得税应纳税额。
其中，应纳税所得额为个人除各项扣除外的实际收入，税率和速算扣除数取决于个人所得类型和收入水平。
五、税务筹划技巧（1）合理规划收入：通过找到更高薪资或工作机会，提高自己的收入水平，从而让自己在相同的税率下缴纳更少的税款。
（2）利用扣除项目：通过合理利用教育、医疗、住房租金等扣除项目来减少应纳税金额，降低税率。
（3）精简个人开支：通过精简个人开支来降低自己的收入水平，从而减少应缴税款。
（4）投资理财：通过合理的投资理财来获得更多的收入，从而减少应缴税款。
（5）合理规划赡养老人支出：赡养老人可享受税前扣除优惠，但应合理规划支出金额，以避免超额支出带来的影响。
新个人所得税政策下的纳税筹划
新个人所得税政策下的纳税筹划随着我国个人所得税政策的不断完善，纳税人的纳税筹划变得越来越重要。
有效的纳税筹划不仅可以帮助纳税人合法避税，还可以最大限度地节省纳税支出，提高个人财务管理水平。
本文将就新个人所得税政策下的纳税筹划进行分析和总结。
我们需要了解新个人所得税政策的主要变化。
2018年1月1日起施行的新《个人所得税法》明确了个人所得税的综合与分类相结合的税制原则，对居民个人与非居民个人都适用。
根据新法，个人所得税将主要包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。
新法还提高了个人所得税起征点，对纳税人来说是一个好消息。
新法还对个人所得税率做了相应的调整，提高了超过30万元税率的上限，适当降低了高收入者的税负。
针对新的个人所得税政策，我们可以进行合理的纳税筹划。
要特别重视工资薪金所得的纳税筹划。
在新法下，工资薪金所得的个税起征点提高到了5000元，超过5000元以上至8000元的部分，税率为20%，超过8000元以上至35000元的部分，税率为25%，超过35000元以上至55000元的部分，税率为30%，超过55000元以上至80000元的部分，税率为35%，超过80000元的部分，税率为45%。
对于薪水相对较高的人来说，可以通过合理的薪酬构成和福利待遇优化来降低个税负担，比如调整工资收入和奖金收入的比例，增加工资收入的福利待遇等措施。
可以通过提前缴纳社保、住房公积金等方式来减少应纳税所得额，降低纳税额。
对于股息红利所得和财产转让所得，纳税筹划也是至关重要的。
根据新个人所得税法，股息红利所得的税率为20%，财产转让所得的税率为20%。
对于投资者来说，可以采取多元化投资的方式来分散风险，同时降低税负。
可以选择持有分红稳定的优质企业股票，以享受相对稳定的股息收入，避免短期大额的财产转让所得，减少纳税额。
对于财产转让所得，还可以通过合理规划资产转让时间，以及采取资产置换等措施来降低应纳税额。
新个税下个人所得税纳税筹划探讨
新个税下个人所得税纳税筹划探讨在2018年10月1日起实施的新个税法下，个人所得税纳税方式发生了一些变化，这对于工薪阶层来说，影响较为显著。
对于个人所得税的纳税筹划变得更加重要。
本文将对新个税下的个人所得税纳税筹划进行讨论。
新个税法的最大变化是推出了新的税率表。
在旧个税法中，税率分为7个档次，从3%到45%不等。
而新个税法将个人所得税分为7个档次，税率从3%到45%不等，但同时增加了一个新的“全月扣除”概念。
全月扣除是指在计算应缴纳的个人所得税前，先从税前工资中扣除个人所得税的起征点和费用减除额，然后再根据扣除后的金额计算个人所得税。
这个新的计税方法使得纳税人可以更合理地安排个人所得税的缴纳。
在新个税法下，个人所得税的纳税筹划也有一些新的方案。
对于工薪阶层来说，在工资薪金方面增加了一些列支费用的减免，比如子女教育支出、继续教育支出、赡养老人支出等。
纳税人可以在计算个人所得税时，将这些费用减免控制在一定范围内，以降低个人所得税的应缴额度。
针对公示的收入方面，个人可以灵活选择在哪个月份领取奖金或其他额外收入，以控制其个人所得税的缴纳。
如果个人存在多份工作或兼职，可以将收入分配到不同的月份，以减少个人所得税缴纳的金额。
个人所得税的纳税筹划还可以通过合理安排个人资产和收入结构来实现。
如果个人拥有多套房产，可以通过合理购买保险等方式，在房产收益产生之前转化为合法的支出，从而减少房产收益所带来的个人所得税负担。
个人可以通过分散投资的方式，使得资产收入中的一部分递延到以后的时间点，从而推迟个人所得税的缴纳。
在筹划个人所得税的过程中，还可以通过合理配置财产和资产来获得更多的税收优惠政策，比如购买住房、公益捐赠等。
个人所得税纳税筹划需要注意一些法律法规的规定。
在筹划个人所得税的过程中，个人需要合法合规地进行操作，避免触犯相关税法。
个人还应该密切关注个人所得税政策的变化和调整，以及通过合理的资产配置和财产规划来适应新的政策要求。
浅析新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划
浅析新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划随着我国新税法政策的实施，工资薪金个税的纳税筹划成为了企业和个人关注的焦点。
新税法政策对于工资薪金个税的纳税规定做出了一系列调整，为了更好地了解和应对新政策，本文将结合新税法政策，浅析工资薪金个税的纳税筹划。
一、新税法政策对工资薪金个税的调整2018年，我国颁布了《中华人民共和国个人所得税法》，并于2019年1月1日正式实施，对工资薪金个税做出了多项调整。
最为关键的是调整了个税起征点和适用税率。
根据新税法政策，个税起征点由旧政策的3500元提高至每个月5000元，适用的税率也发生了相应改变，个税税率分为7个档次，并在相应税率档次基础上分别增加了额外50000元和80000元的专项附加扣除。
这些调整对于工资薪金个税的纳税筹划，将产生显著的影响。
二、工资薪金个税的纳税筹划原则1. 合法合规原则：企业和个人需遵守国家法律法规，合法合规地进行纳税筹划，不得有违反税法的行为。
2. 最低税负原则：工资薪金个税的纳税筹划应以最低的税负为目标，通过合理的薪酬构成、专项附加扣除等方式，降低纳税支付金额，提高个人收入。
3. 合理避税原则：在合法合规的前提下，通过合理避税的手段，在不违法的情况下减少纳税金额，提高税前收入。
4. 税收资讯原则：密切关注国家税收政策的动向和调整，及时了解最新的税收资讯，以便根据实际情况调整纳税筹划。
5. 综合考虑原则：综合考虑个人收入结构、家庭情况等多方面因素，进行全面纳税筹划，以达到最佳的纳税效果。
以上原则为工资薪金个税纳税筹划的基本指导原则，企业和个人在进行纳税筹划时应当结合具体情况，制定符合自身利益最大化的方案。
在新税法政策下，为了最大限度地降低工资薪金个税的税负，以下是一些纳税筹划的建议：1. 合理安排薪酬结构工资薪金个税的纳税筹划可以从薪酬结构入手，合理安排基本工资、奖金、津贴等薪酬项目，结合新税法政策下的个税起征点和适用税率，尽量减少纳税金额。
新税法下工资薪金个人所得税纳税筹划探究
新税法下工资薪金个人所得税纳税筹划探究2018年10月1日起，新个人所得税法正式实施，对工资薪金所得的纳税方式做出了较大调整和改革。
在新税法下，个人所得税的计算方法、税率、税前扣除等方面均有变化，为了避免因纳税不当而造成不必要的经济损失，对于个人所得税纳税筹划变得尤为重要。
个人所得税计算方法及税率新个人所得税法实行“起征点加倍”的政策，即年度应纳税所得额扣减60,000元，然后根据新税法规定的适用税率和速算扣除数进行计算，税率为3%-45%。
此外，离职补偿金、退休金等属于综合所得的收入不能享受起征点加倍政策。
首先，对于高收入群体来说，在实际拿到工资的时候应尽可能少享受公司福利，如：以 cash + options 的方式发展工资；另外，在发工资的时候，不妨请公司按周发放，尽可能地减小年度交税总额，切记不要忘记分税制。
个人所得税前扣除新个人所得税法增加的税前扣除项较多，如：子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金等各种费用都可以在税前扣除。
跟新个人所得税法同步出台的《关于实施个人所得税专项附加扣除政策的通知》规定，纳税人可以在办理申报时，同时享受子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除。
因此，在发工资的时候，建议尽可能地满足公司所允许的税前扣除项目，这样就可以在一定程度上减少纳税额。
年度一次性奖金、年终奖分摊年度一次性奖金或者年终奖普遍发生在薪资调整、公司年终分红或节日活动等城市，属于当前的年度工资薪金所得，因此按照新个人所得税法规定，也应参照工资薪金所得，适用该年度的起征点加倍规定，缴纳个人所得税。
但如果将奖金分摊到之后的几个月甚至年度中，就可以合理避税，将奖金分摊会降低单次缴纳税款额度，避免超过所在区间，同时在缴税时间上分散开。
选择合适的纳税方式按照我国现行个人所得税法规定，个人在取得工资、薪金以及稿酬等所得时，个人所得税应由发放单位扣缴，或者个人单独缴纳。
对于扣缴与自行缴纳二者的选择，应根据自身的实际情况和权衡所得税与个人现金流的时间价值进行选择。
新个税下个人所得税纳税筹划探讨
新个税下个人所得税纳税筹划探讨最近，随着新的个人所得税法的实施，很多人都在考虑如何更有效地进行个人所得税的纳税筹划。
在此，我们来探讨一下新个税下的个人所得税纳税筹划的一些重点。
首先，让我们来了解一下新个人所得税法的基本规定。
新的个人所得税法自2019年1月1日起正式实施，主要对个人所得税征收标准、税率、免征额等方面进行了调整。
其中，比较关键的一点是，新个人所得税法将综合所得税改为分类征税。
具体来说，新的个人所得税把收入分成了11个不同的档位，每个档位对应不同的税率，纳税人按照自己的收入档位，缴纳相应的个人所得税。
1. 合理调整收入结构个人所得税是按照个人的总收入来计算和缴纳的，因此，如果能够通过调整收入结构来减少个人所得税的负担，那么就可以有效地进行税务筹划。
首先，对于那些拥有多重收入来源的人，可以通过合理分配收入来源来控制个人所得税的缴纳。
比如，如果你同时拥有薪资、稿费、股利等多种收入，可以通过一些手段，比如调整收入占比、利用合理的税收优惠政策等方法，来降低个人所得税的负担。
其次，对于那些传统的高管或企业家等高收入人群，可以通过奖金或股票等形式来调整自己的收入结构，从而避免过高的个人所得税缴纳。
2. 熟悉个税法律法规，利用税收优惠政策在新个税下，个人所得税的计算方式和税率都发生了一些改变，因此，熟悉税法律法规非常重要。
通过了解税法相关知识，可以更好地把握税收政策方向，合理利用税收优惠政策，降低个人所得税的负担。
在新的个人所得税法中，对于一些累进所得税税率的扣除标准，以及子女教育、房贷利息等方面的专项附加扣除，进行了优化，并且针对一些特定职业和个人还设立了特别扣除项目。
因此，通过了解这些税收优惠政策，可以有效地降低个人所得税。
3. 合理开展家庭财务规划家庭财务规划可以帮助家庭成员更好地处理家庭收入和支出的关系。
在新个税下，家庭成员之间的税收关系也发生了一些变化，因此，开展家庭财务规划可以更好地控制家庭成员的个人所得税缴纳。
新个人所得税法的主要变化及纳税筹划分析
ACCOUNTING LEARNING123新个人所得税法的主要变化及纳税筹划分析王一安 台州市中心医院（台州学院附属医院）摘要：2018年我国的个人所得税法进行了大变革，原来的分类所得税制变革成立综合所得税制，计税方式的改变、一次性奖金的税收优化政策以及专项附加扣除政策的推广应用，在有效调整个人收入的同时也给纳税筹划提供了相应的空间。
在此背景下，本文首先从宏观角度分析新个人所得税法实施的积极意义，其次结合原来的个人所得税法，重点分析新个人所得税法发生的主要变化，最后结合这些变化提出一些纳税筹划对策，主要目的在于帮助代扣代缴人和个人在合法合规纳税的基础上有效降低税负，保持良好税收征信提供一些参考。
关键词：纳税筹划；新个人所得税法；变化引言我国个人所得税法改革序幕的拉开是随着2018年8月修订《中华人民共和国个人所得税法》决定通过开始的。
我国新个人所得税法的改革主要被分为两个阶段：第一阶段是2018年10月1日—12月31日，可以将该阶段界定为过渡期政策准备和实施准备阶段，第二阶段是2019年1月1日之后，可以将该阶段界定为全面实施阶段。
在这两个阶段中，国务院、国家税务总结先后发布了《中华人民共和国所得税法实施条例》以及《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》等相关政策法规。
目前2020年的个人所得税正处于汇算清缴的尾声阶段，此时探讨纳税筹划能够结合汇算清缴工作更具有实践价值。
一、新个人所得税法的宏观意义分析新个人所得税法的颁布实施从宏观来看，具有三方面的积极意义：一是引导我国的个人所得税更趋于体现税收的公平性，即在新个人所得税法下，将分类征收变革为综合与分类相结合的征收，从而有效调节了单一收入来源纳税人以及多元化纳税人之间的税负，有利于进一步体现税收的公平性；二是能够通过降低低、中收入人群的个人所得税税负而释放消费动力，从而推动我国内部消费的升级；三是实现了个人所得税与家庭负担和个人消费的有效结合，在合理调节低、中收入人群税负的同时，也在一定程度上为社会的和谐稳定创造了环境。
新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划解析
新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划解析随着新税法政策的实施，工资薪金个税的纳税筹划变得更加重要。
纳税筹划是指在合法合规的前提下，通过合理利用税收法律法规和政策规定，最大限度地减少纳税人的税负，从而实现节约税款的目的。
对于个人来说，合理的纳税筹划可以有效地提高个人税后收入，而且有可能通过合理的税收规划来规避违法违规行为，从而降低经济成本，优化个人财务状况。
在新税法政策下，工资薪金个税的纳税筹划应当充分考虑新税法政策带来的影响，根据实际情况和个人需求制定合理的税务规划。
以下将对新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划进行详细解析。
一、了解新税法政策在进行工资薪金个税的纳税筹划之前，首先要了解新税法政策的相关内容。
新税法一般包括税率、起征点、税收优惠政策等，这些都对个人纳税筹划产生重要影响。
针对新税法的具体内容，个人可以通过阅读相关法律文件、咨询专业人士或者参加税收培训等方式来获取必要信息，以便更好地制定纳税筹划。
二、优化薪酬结构针对不同的职业和工作性质，薪酬结构可以根据个人需求进行优化。
在新税法政策下，薪酬结构的优化可以通过以下方式实现：1. 分散收入来源：如果个人有多个收入来源，可以考虑将收入进行分散，避免单一收入达到较高的税率。
可以将一部分薪酬转化为股权激励收入或者提取个人储蓄型养老保险，从而分散收入来源，减少税负。
2. 调整薪酬结构：根据个人实际情况，可以适当调整薪酬结构，如增加绩效奖金、年终奖金等，或者选择灵活的报酬方式，如股票期权、股票激励等，以达到最大限度地减少纳税负担的目的。
3. 合理安排薪酬时间：对于临近年末或者年初获得的薪酬，可以适当调整发放时间，以避免某一年度的收入过高而导致高税率的问题。
通过优化薪酬结构，个人可以在不违法不违规的前提下，有效降低个人的税负，提高个人的税后收入。
三、合理利用税收优惠政策针对新税法政策带来的变化，个人可以合理利用税收优惠政策，来降低个人的税负。
税收优惠政策是税收法律法规和政策规定的一种特殊待遇，通过合理利用税收优惠政策，可以有效降低个人的税负。
浅析新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划
浅析新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划随着我国经济社会的不断发展和税收制度的不断完善，新税法政策对个人所得税的纳税筹划也产生了一系列的影响。
特别是工资薪金个税的纳税筹划，对于每一个雇员来说都显得至关重要。
本文将对新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划进行浅析，希望能够为广大雇员提供一些有益的参考。
我们需要了解新税法政策对工资薪金个税的主要变化。
自2018年起，我国实施了新的个人所得税法，其中包括对工资薪金个税进行了全面的改革。
新税法废除了过去的分类征税方式，采用了综合征税的模式，不再区分工资、奖金、津贴、补贴等各种收入类型，而是将所有个人所得收入合并计算纳税。
新税法提高了个税起征点，降低了税率，增加了专项扣除，并逐步建立了更加公平合理的个人所得税制度。
这些变化对工资薪金个税的纳税筹划产生了一定的影响，需要雇员们根据新的政策进行相应的调整。
针对新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划，我们可以从几个方面进行分析和建议。
首先是专项扣除的合理利用。
新税法规定了一系列专项扣除，包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息等，雇员们可以通过合理规划自己的支出，有效利用这些专项扣除，减少纳税负担。
其次是合理安排工资薪金收入的时间和方式。
在新税法下，雇员们可以通过合理安排工资薪金的发放时间和方式，避免在某一年度收入过高而导致过多的个人所得税，可以考虑在跨年度进行工资薪金的分配，或者选择更加灵活的薪酬方式，如股票期权、福利待遇等。
再次是充分利用年度汇算清缴的机会。
根据新税法规定，雇员可以在年度汇算清缴时进行一次性的综合计税，可以结合年终奖等收入进行合理的纳税筹划，避免因为收入过高而产生过多的税负。
最后是需要合理规划个人投资理财。
雇员们可以通过合理的理财规划，选择合适的投资产品，如国债、基金、保险等，来实现资产的增值，并在一定程度上降低个人所得税的负担。
除了上述的纳税筹划方式，雇员们还需要了解一些基本的纳税知识和技巧，以便更好地应对新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划。
新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划解析
新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划解析随着新税法的实施，工作人员的工资薪金个税有了较大的变化。
为了最大限度地减少个人纳税额，个税筹划变得十分重要。
下面我将对新税法政策下的工资薪金个税纳税筹划进行解析。
了解新税法政策下的个税免税额和税率是非常重要的。
根据新税法，个人纳税起征点提高到5000元，这意味着只有超过5000元的收入才会缴纳个税。
个税税率也有所调整，取消了过渡税率，采取了多级累进税率，根据收入水平分为7个档次，税率范围从3%到45%。
基于这些了解，个税筹划的第一步是尽量使收入在免税额之下。
通过合理安排工资薪金，可以将一部分收入转变成其他形式，如奖金、补贴或其他福利。
这样可以将工资薪金收入的征税基数降低，减少个税负担。
个税筹划的第二步是合理利用各类个税优惠政策。
新税法对子女教育、赡养老人、租房等方面的个税优惠政策进行了细化。
企业员工可以通过提供支持材料，如子女学校的收费证明、赡养老人的养老金证明等来享受这些优惠政策。
企业必须合法缴纳社会保险和住房公积金，这些支出可以抵扣个人应税所得额。
个税筹划的第三步是选择合适的纳税方式。
新税法允许居民纳税人选择综合所得与分类所得相结合的方式。
在综合和分类相结合的方式下，纳税人可以根据具体情况选择如何纳税，根据所得的性质选择合适的税率档次。
这为纳税人提供了更大的灵活性，可以根据自己的利益最大化来选择纳税方式。
个税筹划的第四步是充分了解个税的减税退税政策。
新税法允许纳税人在年度综合所得税税保证费的计算中享受退税政策，可以根据个人个税负担情况提出申请，获得相应的退税。
对于在特定领域从事创新创业的人员，还可以享受相关的个税减免政策。
新税法改革对工资薪金个税纳税筹划提出了更高的要求。
个人应充分了解新税法政策，合理规划自己的工资薪金收入，合理利用各项税收优惠政策，选择适合自己的纳税方式，并了解个税减税退税政策，以达到减少个税负担的目的。
个人也应加强税收法律知识的学习，通过合法的方式减少个人个税，维护自己的权益。
新税法下个人所得税纳税筹划
新税法下个人所得税纳税筹划随着新税法的颁布实施，个人所得税纳税筹划也迎来了新的挑战和机遇。
个人所得税是国家财政收入的重要组成部分，关系到每个纳税人的切身利益，因此如何进行个人所得税的筹划和规避成为了广大纳税人关注的焦点。
本文将从新税法下个人所得税纳税筹划的角度，为大家详细解析如何合法合规地进行个人所得税筹划，有效降低纳税负担，提高个人财务管理水平。
我们需要了解新税法对个人所得税的主要调整。
新税法主要包括调整税率和减免额，提高基本减除费用标准等内容。
最重要的修改是个税起征点的提高和税率结构的优化。
新税法规定，个人所得税起征点由每月3500元提高到5000元，这将使更多低收入人群免于纳税，减轻他们的税收负担。
高收入者的纳税负担也将有所增加，税率结构的优化将使高收入者的纳税比例更加合理，提高税收的公平性和效率性。
在新税法实施后，个人所得税纳税筹划的重点将主要集中在以下几个方面：合理利用个税起征点、优化薪酬结构、合理规划财产转让等。
接下来，我们将具体分析这些方面的筹划方法。
首先是合理利用个税起征点。
由于个税起征点的提高，工薪阶层的纳税负担得到了一定程度的缓解。
对于工薪阶层来说，可以通过合理规划收入来源、灵活运用免税额度等方式来尽量减少个税的纳税额。
比如可以通过调整工资结构、发放奖金、提高补贴等方式来适当降低应纳税收入，从而减少个税的纳税额。
其次是优化薪酬结构。
在新税法下，薪酬结构的优化将成为企业和个人所得税筹划的重点之一。
对于企业来说，可以通过合理设计薪酬政策，采取灵活多样的薪酬组合方式来最大限度地减少企业和员工的个税负担。
比如可以采取分红、股票期权、企业年金等形式来替代部分薪酬，延长薪酬收入的时间跨度，同时降低薪酬的税负。
对于个人来说，可以通过灵活的薪酬调整、合理选择收入形式等方式来优化薪酬结构，合理分配收入，减少个税负担。
最后是合理规划财产转让。
在新税法下，个人的财产转让将面临更高的税收风险，因此合理规划财产转让成为了个人所得税筹划的重要环节。
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2、过渡期如何提前应对与安排（工资与年终奖） 实例 比较
3)、不比不知道一比真要跳
税后年终奖相差=126,210.00-106,005.00=20,205.00
或个税多缴额=33,995.00-13,790.00=20,205.00
提醒一下，年终奖（不考虑当月发放工资的情况下）10万元， 个税多缴额9655元。
2018年8月31日下午 以157票赞成，2票反对，11票弃权，表决通过
第一部、分个人所得税法修改专题解读
2、过渡期如何提前应对与安排（工资与年终奖） 今年10月1日起，先将工资薪金所得基本减除费用标
准提高到每月5000元，并按新的税率表计算纳税。2019 年1月1日起，将劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项 所得与工资薪金合并起来计算纳税，并实行专项附加扣除。 关于2018年10月-12月工资的计算，是指税款所属期是 10月-12月，注意不是纳税申报时间点。
第一部、分个人所得税法修改专题解读
二、修改核心内容解读
1、中国个人所得税改革评述
中国个人所得税改革评述.docx
国税总局图示解读个税改革要点.docx
2、个税修改后的六大亮点图解(上海税修改专题解读
二、修改核心内容解读 3、新旧个税法比较 点评
（1）应纳税所得额=年终奖金额=140,000.00
（2）平均每月=应纳税所得额÷12=140,000.00÷12=11,666.67 （3）平均每月11,666.67，按新公布税率表（税率表二），得到税率10%，速算扣 除数210.00，则：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 =140,000.00×10%-210.00=13,790.00 （4）税后年终奖=税前年终奖-应纳税额=140,000.00-13,790.00=126,210.00
第二部分：个税法修改实务操作全解析
1、八项应知应会知识介绍
纳税义务人 纳税主体 对谁征税
征税对象 税法规定对什么征税
什么是征税对象与税目.docx 税目 具体的征税项目 税基 计税依据/应纳税款的直 接数量依据
第二部分：个税法修改实务操作全解析
1、八项应知应会知识介绍
扣缴义务人 税率 不承担纳税义务，但 对征收对的征收比例或 征收额度 代扣代缴税款政策.docx 有义务代扣代缴税款
“利息、股息、红利；财产租赁；财产转让；偶然所得” 实务操作 ： 财产租赁所得、利息、股息个税实操.docx
2、过渡期如何提前应对与安排（工资与年终奖）
【例】工资每一个月1.6万元
月份 不安排
实例 比较
提前安排
9月缴纳个税 （16000-3500）*25%-1005=2120
（8000-3500）*10%-105=345
10月缴纳个税
（16000-5000）=11000 3000*3%+（11000-3000）*10%=890
2、改什么？ 3、个人与企业准备好？
八大变化点
课件目录 PART 01
个人所得税法
修改专题解读
PART 02
个税法修改实
PART 03
纳税筹划软
务操作全解析 件化应用讲解
个税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）解读
第一部、分个人所得税法修改专题解读
一、背景回顾
1、个税法 第七次大修 四大焦点内 容介绍： 个税法第七 次大修四大 焦点解 读.docx
（24000-5000）=17000 3000*3%+9000*10%+5000*20%=1990
总共缴纳个税 2120+890=3010元
345+1990=2335元
前后差额个税 3010-2335=675元，如果方案变动也存在差异，工资越大差别越大
2、过渡期如何提前应对与安排（工资与年终奖）
实例 比较
个税法修改解读
新个税法 实务解析与纳税筹划
Excel软件化应用
实务操作解析
个税Excel软件化应用讲
解
前 言 一
风险提示： 个税风险提示 个税风险提示.docx
社保改革风险提示
社保改革风险提示.docx
前 言 二
社会各界持续热烈讨论：
管理体制和治理方式
个税改革与社保改革的思考与应对
1、为什么要改？
第一部、分个人所得税法修改专题解读
2、过渡期如何提前应对与安排（工资与年终奖） 说的再通俗一点：
就是2018年11月报2018年10月的个税，适用5000元 新的费用标准和新的税率表；2018年10月申报2018年9月 的个税，还是适用3500元旧的费用标准和旧的税率表。 国家税务总局国家税务总局公告2018年第51号.docx
中华人民共和国个人所得税法新旧比较点评.docx
4、免征个人所得税范围变化 解读 免征与减征个人所得税范围.docx
第一部、分个人所得税法修改专题解读
二、修改核心内容解读 5、专项附加扣除细则解读 个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）.docx 图解个税法专项附加扣除暂行办法.docx 新法个税专项附加扣除标准及扣除办法详解.docx
纳税期限 纳税义务发生时间 /纳税期限
公司收购个人股权.docx
纳税地点 具体申报缴纳税收的 地方
新个税法规定：综合所得——合并税目及计税依据等图解
第二部分：个税法修改实务操作全解析
2、个税修改后综合所得实务操作解析
个税修改后综合所得实务操作.docx
第二部分：个税法修改实务操作全解析
3、个税修改后：
修改前个人所得税税率表.docx
【例】在不考虑当月发放工资的情况下计算年终奖个税，年终奖金额是应纳税所得额。
1).修改前个税税率算法
（1）应纳税所得额=年终奖金额=140,000.00 （2）平均每月=应纳税所得额÷12=140,000.00÷12=11,666.67 （3）平均每月11,666.67，按修改前税率表（附表一），得到税率25%，速算扣除数 1,005.00，则：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
=140,000.00×25%-1,005.00=33,995.00
（4）税后年终奖=税前年终奖-应纳税额=140,000.00-33,995.00=106,005.00
2、过渡期如何提前应对与安排（工资与年终奖）
实例 比较
2018个税改革最新方案(年终奖怎么算).docx
2).按照新修改后，在过度期10月份以后发