新办企业办税实务
企业纳税实务》教案
企业纳税实务》教案4）按税收征收方式分类1）直接税2）间接税2．纳税前期准备企业在纳税前需要进行哪些准备工作呢？包括但不限于以下几个方面：1）开具和收据2）备案税控机3）申请税务登记4）了解税法法规5）制定纳税策略6）建立健全财务制度四、小结（10´）回顾本节课所学内容，强化学生对税收分类和纳税前期准备的理解和掌握。
为后续研究打下坚实基础。
教学场所或教学方法作业课后记多媒体教室；启发式教学法、案例教学法。
教材课后练题（《企业纳税实务》使用）多媒体投影仪、PPT备注：本节课程是项目一的第二个环节，建议在第一节课之后进行。
同时，教师可根据学生情况和课程进度适当调整教学内容和时间分配。
本文没有太多格式错误，但是有一些明显有问题的段落需要删除。
同时，每段话可以进行小幅度的改写，使其更加清晰易懂。
4）按税收负担能否转嫁分类1）直接税2）间接税时间分配2．纳税前期准备1）税务登记2）的开具与保管四、小结（10´）总结本章研究内容，了解学生对税法内容的吸收情况，为以后的研究打下坚实的基础。
教学场所：多媒体教室或教学方启发式教学法、案例教学法。
作业：课后记。
使用教具：多媒体。
周次：日期：年月日课时序：5-6课题项目二：增值税教学目的与要求：掌握增值税、增值额概念，增值税征收范围，纳税人与税率的划分。
重点难点：增值额、征收范围、纳税人与税率的掌握，增值额准确把握，征收范围界定。
一、增值税导入（5´）通过案例或税务热点新闻，导入增值税问题，吸引学生的注意力。
教授新课（70´）任务一：增值税含义与分类一）增值税的含义1.增值税概念。
2.增值额含义。
3.增值额分类：商品与服务生产或提供全过程增值额，企业纳税角度增值额。
二）增值税的分类1.消费型增值税。
2.收入型增值税。
3.生产型增值税。
任务二：增值税征收范围纳税人与税率一）增值税的纳税人1.增值税纳税人的一般规定。
2.增值税一般纳税人与小规模纳税人的认定。
税务代理实务
税务代理实务1. 引言税务代理是指纳税人委托代理机构处理其税务事务的一种方式。
税务代理实务是指在实际操作过程中，税务代理人员需具备的一系列技能和知识。
本文将介绍税务代理实务的相关内容，包括税务代理的定义、职责和操作流程。
2. 税务代理的定义税务代理是指纳税人委托代理机构代办纳税申务的行为。
税务代理可以由专业代理机构、会计师事务所等从事税务代理工作的机构或个人来完成。
税务代理人员在代办纳税申务时需遵守税法相关规定，并确保纳税申务的合规性和准确性。
3. 税务代理的职责税务代理人员的职责主要包括以下几个方面：3.1 纳税申报税务代理人员需根据纳税人提供的财务数据和相关证明文件，完成纳税申报表的填报工作。
同时，税务代理人员还需了解不同税种的申报要求和填报细节，确保申报的准确性和合规性。
3.2 税务筹划税务代理人员通过分析纳税人的财务状况和税务政策，提供合法且有效的税务筹划建议。
税务筹划可以帮助纳税人合理规避税收风险，减少税务负担，提高财务效益。
3.3 税务咨询税务代理人员需为纳税人解答税务相关问题，提供税务咨询服务。
纳税人在遇到纳税申报、税务处理等问题时，可以咨询税务代理人员，获得专业的指导和建议。
3.4 税务审计税务代理人员在接到税务机关的税务审计通知后，需协助纳税人与税务机关进行沟通和配合工作。
税务代理人员还需协助纳税人准备相关资料和证明文件，并参与税务审计过程，确保纳税人的合法权益受到保护。
4. 税务代理的操作流程税务代理的操作流程可以分为以下几个环节：4.1 了解纳税人需求税务代理人员首先需要与纳税人进行沟通，了解其具体的税务需求和问题。
纳税人需提供相关财务数据和证明文件，以便税务代理人员更好地进行代办工作。
4.2 收集和整理信息税务代理人员根据纳税人提供的财务数据和证明文件，收集和整理相关信息。
这些信息包括纳税人的收入、支出、资产负债表等，以及与税务申报相关的发票、凭证等。
4.3 填报纳税申报表税务代理人员根据纳税人的财务数据和文件，填报相应的纳税申报表。
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案第一章：纳税基础知识1.1 税收概述解释税收的定义和作用介绍税收的种类和形式讨论税收的基本原则1.2 税务机关与税务登记介绍税务机关的组织结构和职能解释税务登记的意义和程序探讨税务登记的类型和有效期1.3 纳税义务人与纳税人的权利义务界定纳税义务人的概念和范围阐述纳税人的权利和义务分析纳税人的社会责任和法律责任第二章：增值税实务2.1 增值税概述解释增值税的定义和特点介绍增值税的税率和计算方法讨论增值税的税收优惠和政策变化2.2 增值税专用发票管理解释增值税专用发票的作用和格式介绍增值税专用发票的领用和管理规定分析增值税专用发票的违规行为和处理方式2.3 增值税的纳税申报与缴纳解释增值税的纳税申报程序和期限介绍增值税的计算和申报表格讨论增值税的缴纳方式和注意事项第三章：企业所得税实务3.1 企业所得税概述解释企业所得税的定义和作用介绍企业所得税的税率和计算方法讨论企业所得税的政策变化和税收优惠3.2 企业所得税的纳税义务和计算界定企业所得税的纳税义务人阐述企业所得税的计算方法和步骤分析企业所得税的纳税申报和资料准备3.3 企业所得税的纳税申报与缴纳解释企业所得税的纳税申报程序和期限介绍企业所得税的申报表格和提交要求讨论企业所得税的缴纳方式和注意事项第四章：个人所得税实务4.1 个人所得税概述解释个人所得税的定义和作用介绍个人所得税的税率和计算方法讨论个人所得税的政策变化和税收优惠4.2 个人所得税的纳税义务和计算界定个人所得税的纳税义务人阐述个人所得税的计算方法和步骤分析个人所得税的纳税申报和资料准备4.3 个人所得税的纳税申报与缴纳解释个人所得税的纳税申报程序和期限介绍个人所得税的申报表格和提交要求讨论个人所得税的缴纳方式和注意事项第五章：税收征收管理实务5.1 税收征收管理概述解释税收征收管理的作用和意义介绍税收征收管理的原则和规定讨论税收征收管理的现代化手段和信息技术5.2 税收征收管理的程序和流程阐述税收征收管理的具体程序和流程介绍税收征收管理的关键环节和操作规范分析税收征收管理中的风险和防范措施5.3 税收征收管理的监督与评估解释税收征收管理的监督机制和监管机构介绍税收征收管理的评估方法和指标体系讨论税收征收管理的改进措施和优化方向第六章：关税与出口退税实务6.1 关税概述解释关税的定义和作用介绍关税的种类和税率讨论关税的征收对象和征收标准6.2 关税的计算与申报阐述关税的计算方法和步骤介绍关税的申报程序和期限分析关税的缴纳方式和注意事项6.3 出口退税概述解释出口退税的定义和作用介绍出口退税的政策和程序讨论出口退税的管理和监督第七章：其他税种实务7.1 城市维护建设税与教育费附加解释城市维护建设税和教育费附加的定义和作用介绍城市维护建设税和教育费附加的税率和计算方法讨论城市维护建设税和教育费附加的优惠政策7.2 地方税种实务介绍地方税种的概念和种类阐述地方税种的计算方法和申报程序分析地方税种的政策变化和注意事项7.3 社会保险费实务解释社会保险费的定义和作用介绍社会保险费的种类和计算方法讨论社会保险费的缴纳方式和政策变化第八章：税收筹划与税务风险管理8.1 税收筹划概述解释税收筹划的定义和意义介绍税收筹划的原则和方法讨论税收筹划的合法性和道德争议8.2 税收筹划的策略与技巧阐述税收筹划的具体策略和技巧分析税收筹划的案例和效果评估讨论税收筹划的风险和限制因素8.3 税务风险管理实务解释税务风险管理的定义和意义介绍税务风险的种类和识别方法讨论税务风险的管理策略和应对措施第九章：税务审计与反避税实务9.1 税务审计概述解释税务审计的定义和作用介绍税务审计的程序和流程讨论税务审计的目标和权限9.2 税务审计的准备与实施阐述税务审计的准备工作和方法分析税务审计的证据收集和资料审查9.3 反避税实务与国际合作解释避税和偷税的概念和区别介绍反避税的措施和手段讨论国际反避税合作和信息交换机制第十章：税收法规与税收筹划案例分析10.1 税收法规概述解释税收法规的定义和作用介绍税收法规的种类和内容讨论税收法规的制定和修订程序10.2 税收筹划案例分析分析税收筹划的成功案例和经验总结讨论税收筹划的失败案例和原因分析介绍税收筹划案例的启示和借鉴意义10.3 税收法规与税收筹划的未来趋势讨论税收法规的发展趋势和挑战分析税收筹划的未来方向和创新机会探索税收法规与税收筹划的协调与发展重点解析本文主要介绍了《纳税实务》这一主题，涵盖了纳税基础知识、增值税、企业所得税、个人所得税、税收征收管理、关税与出口退税、其他税种实务、税收筹划与税务风险管理、税务审计与反避税、税收法规与税收筹划案例分析等十个章节的内容。
《纳税实务》实验指导书(财务管理)
《纳税实务》实验指导书课程编号：课程名称：纳税实务/Tax Payment实验学时：20适应专业：财务管理、会计学承担实验室：管理学院实验中心一、实验目的和任务1．实验教学的目的结合课程内容，加强学生对中国现行税制的理解，提高学生对纳税实务的操作能力，使学生能够根据纳税人的经济业务和各种凭证，计算各税种应纳税额和办理纳税申报。
2．实验教学的要求本系统分成两大模块：（1）税收理论学习，该模块主要是从税法知识上对各个税种的纳税人、征税范围、税率、应税收入与扣除项目的确定、应纳税额的计税、税收优惠、征收管理与纳税申报等知识的详细讲解，使学生更好地掌握我国现行税收法规；（2）税收实物操作，该模块又分为学生自我测试、自我考试和实验考试三个子模块。
该系统提供高质量的仿真资料，让学生模仿企业的办税员实施纳税申报，让学生对税法知识进行综合实践。
二、实验项目及学时分配三、参考资料教材及参考书：《税法》主编：中国注册会计师协会出版社：经济科学出版社2010实验指导书：自编《纳税实务》实验指导书。
四、实验内容和要求实验模块一税收理论学习和税收实务引导学习1．实验目的与意义熟悉中国现行税收法规，练习税收实务操作。
2．基本原理和方法应用《多媒体税收实务教学系统》的税收理论知识模块和税收实务模块提供的资料、数据，练习税收实务的操作。
在该实验模块里，学生可以看到参考答案。
3．主要仪器设备及耗材软件平台：《多媒体税收实务教学系统》硬件平台：PC机4．实验方案或技术路线1．熟悉中国现行税收法规。
2．练习各种纳税实务。
5．实验内容及步骤1）税收理论学习点击[理论学习]按钮可进入《多媒体税收实务教学系统》的“税收理论学习”教学模块（如图1）所示，界面中分三个区域分别是“功能按钮区域”、“知识点区域”、“显示内容区域”。
“税收理论学习”教学模块中“功能按钮区域”内的各按钮的功能简介如下：a．点击[课件导航]按钮，在其下边会出现一个窗口，窗口内会显示第一章至第十七章的课程目录（如图2所示）。
《纳税申报实务》课程标准
《纳税申报实务》课程标准一、课程基本信息课程名称：《纳税申报实务》课程时长：64学时适用专业：财经类专业适用年级：大学一年级至三年级二、课程目标1. 知识与技能目标：学生能够掌握纳税申报的基本概念、流程和法律法规，能够熟练进行纳税申报操作，包括税种申报、税款缴纳等。
2. 过程与方法目标：学生通过实践操作，学会如何收集、整理、分析纳税申报资料，掌握纳税申报的技巧和方法，提高工作效率。
3. 情感态度价值观：学生能够树立依法纳税的意识，养成良好的职业道德，增强诚信纳税的责任感。
三、课程设计理念本课程以纳税申报岗位能力需求为导向，以实际工作过程为参照，设计课程内容，突出实践操作和职业素养的培养。
四、教学内容与要求1. 纳税申报基础知识：掌握纳税申报的基本概念、分类、流程和法律法规。
2. 不同税种的纳税申报：掌握不同税种的征收范围、税率、计税依据及申报操作。
3. 纳税申报实务操作：学会如何收集、整理、分析纳税申报资料，掌握纳税申报的技巧和方法。
4. 税款缴纳：学会如何进行税款缴纳操作，包括网上缴纳、柜台缴纳等。
5. 纳税申报审核与稽查：了解纳税申报审核与稽查的基本流程和要求。
五、教学重点与难点1. 教学重点：不同税种的纳税申报操作，纳税申报实务操作技巧和方法。
2. 教学难点：如何准确理解和把握不同税种的征收范围、税率、计税依据；如何处理复杂的纳税申报资料；如何应对纳税申报审核与稽查。
六、教学方法与手段1. 理论教学：采用讲授、问答、案例分析等教学方法，帮助学生掌握纳税申报基础知识。
2. 实践教学：通过模拟实训、案例分析、角色扮演等手段，使学生掌握不同税种的纳税申报操作和纳税申报实务操作技巧和方法。
3. 信息化教学：利用多媒体课件、网络资源等手段，提高教学效果和学生学习兴趣。
七、教学安排本课程共分为8个单元，每个单元包括学习目标、知识点概述、案例分析等内容。
同时，每个单元安排了实践操作任务，包括单项实训和综合实训。
v3.7纳税实务综合申报实训案例004
v3.7纳税实务综合申报实训案例004一、引言随着我国税收制度的不断完善和信息技术的发展，纳税实务综合申报实训案例的研究与分析成为提高税务从业人员业务素质的重要途径。
本文将以v3.7纳税实务综合申报实训案例为例，对其进行详细解析，以期为实际工作提供有益的参考。
二、v3.7纳税实务综合申报实训案例解析1.案例概述v3.7纳税实务综合申报实训案例，涵盖了企业所得税、增值税、营业税、个人所得税等多种税种的申报过程。
案例以一家制造企业为例，分析了其在纳税申报过程中的实际操作。
2.案例涉及的主要税收政策及规定在案例中，企业需遵循的相关税收政策及规定包括：企业所得税法、增值税暂行条例、营业税改征增值税试点方案、个人所得税法等。
企业需按照这些法规要求，进行纳税申报。
3.案例中的实操步骤及注意事项（1）企业所得税申报：根据企业所得税法规定，企业需按照利润总额、纳税调整等项目计算应纳税所得额。
在申报过程中，应注意填写各项扣除、优惠等相关内容。
（2）增值税申报：根据增值税暂行条例，企业需按照销售额、进项税额等项目计算应纳税额。
在申报过程中，应注意核实进项税额抵扣情况，确保申报数据准确。
（3）营业税改征增值税试点申报：企业需按照试点方案要求，将原营业税税目调整为增值税税目。
在申报过程中，应注意了解相关政策，确保顺利过渡。
（4）个人所得税申报：根据个人所得税法，企业需按照员工工资、福利费等项目计算个人所得税。
在申报过程中，应注意合理划分税前扣除项目，减轻员工税负。
4.案例亮点与创新本案例企业在纳税实务综合申报过程中，充分体现了信息化手段在税收管理中的优势。
通过运用先进的软件系统，提高了申报数据的准确性，降低了税收风险。
同时，企业在申报过程中严格遵守税收法规，积极落实税收优惠政策，体现了合规经营的理念。
5.案例中存在的问题与改进空间在案例中，企业在增值税申报方面存在一定程度的进项税额抵扣不规范现象。
为避免税收风险，企业应加强对增值税相关政策的学习和理解，规范进项税额抵扣管理。
税务工作教程之税收征管实务
税务工作教程之税收征管实务税务工作一直是国家财政运营不可或缺的重要环节，而税收征管作为税务工作中的核心内容，对于国家税收收入的征收、缴纳和管理起着至关重要的作用。
本篇文章将深入探讨税收征管实务，介绍税收征管的基本原理、流程和相关策略，旨在帮助读者更好地理解税收征管的实际操作。
一、税收征管概述税收征管是指国家税务机关根据税法规定，对纳税人履行报税、缴税等义务进行监督、检查和管理的活动。
其核心目标是确保国家税收的及时、准确和合法征收，维护社会公平和经济稳定。
税收征管工作涉及到税务登记、发票管理、税款缴纳、税务稽查等多个方面，其重要性不言而喻。
二、税收征管实务流程税收征管实务包含多个环节，以下将逐一介绍。
1. 纳税人登记纳税人登记是税收征管的第一步，也是税务机关对纳税人进行有效管理的基础。
纳税人应按照规定，向当地税务机关申请税务登记，提交必要的注册材料，并接受税务机关的核实和审核。
核发税务登记证后，纳税人方可正式行使纳税人权益和履行纳税义务。
2. 税务申报税务申报是纳税人按照法定期限，向税务机关报送税款和相关信息的过程。
纳税人在税务申报时，应如实填报各项税收信息，并按规定提交必要的凭证和资料。
税务机关收到纳税人的申报材料后，会进行核实和比对，确保纳税人的申报信息准确无误。
3. 税费缴纳税费缴纳是纳税人按照税务机关规定的期限和方式，将应缴纳的税款、滞纳金或罚款等款项支付给国家财政的过程。
纳税人在缴纳税款时，应按照规定的缴款方式进行操作，并保留相应的缴款凭证。
税务机关在接收到纳税人的缴款后，会进行核对和记录，确保款项的准确入账。
4. 税务稽查税务稽查是税务机关依法对纳税人的涉税活动进行审查和核查的行为。
税务稽查的目的是查找和纠正税收违法行为，确保税收的公平和合法征收。
税务机关会根据风险评估和涉税行为情况，选择合适的稽查方式和时机，对纳税人的账务、票据和申报情况进行审查，发现问题后依法进行处理。
三、税收征管实务策略纳税人在税收征管实务中，可以采取一些策略来降低税收风险和提高征管效率。
《企业纳税实务》课程教学大纲
《企业纳税实务》课程教学大纲一、课程的教学目的企业一般均要设置税务会计岗位来处理涉税事务，本课程是以企业报税工作岗位的典型工作任务为依据设置的，对培养会计人员日常涉税事务的处理能力起着主体作用；对纳税筹划、税务检查、税务代理能力的培养起着奠基作用；对会计处理能力的培养起着综合和提升作用，是将税务知识、税务处理技能与会计知识、会计基本技能进行有机的结合。
二、课程的教学任务通过学习本课程，了解当前我国企业在生产经营活动过程中所需要交纳的具体税种，理解、熟悉各税种的相关法律制度知识，掌握各税种的具体计算方法、账务处理方法、纳税申报和税款缴纳等相关工作，能够运用税收知识对企业生产经营活动进行初步的纳税筹划。
具体包括：1．熟悉增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税和教育费附加等税种的主要法律法规内容；2．会根据企业经济业务确定其纳税义务及所涉及的税种、税目、税率和计税依据；3．能依据企业经济业务的具体情况，运用税法规定的减免税优惠政策；4．能根据企业经济业务发生的具体情况，确定纳税义务的发生时间；5．能准确计算企业当期应纳税额；6．能对企业的涉税业务正确进行账务处理；7．会填写相关税种的纳税申报表及附列资料；8．能根据税法规定选择纳税地点及时办理纳税申报和税款缴纳手续；9．培养敬业爱岗精神和良好的职业道德，善于团队合作，能与税务、外汇、银行等涉税业务机构进行交流沟通；10．能利用各种资源进行资料的搜集和整理。
三、教学内容的结构本门课程是以会计专业就业面向岗位中税务会计岗位工作任务所需的相关专业知识与必要技能为依据设计了纳税基本认知、纳税核心任务和纳税工作提升三个模块。
其中纳税核心任务模块按企业日常涉及的增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税及其他小税种（资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税及教育费附加）等设计了7个学习单元。
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案一、教学目标1. 让学生了解我国税收制度的基本概念和基本原则。
2. 使学生掌握各种税种的特点、税率和计算方法。
3. 培养学生具备纳税申报和税务筹划的基本能力。
二、教学内容1. 税收制度及基本原则1.1 税收制度的定义和分类1.2 我国税收制度的基本原则2. 增值税2.1 增值税的定义和特点2.2 增值税的税率和计算方法2.3 增值税的纳税人和纳税义务发生时间3. 消费税3.1 消费税的定义和特点3.2 消费税的税率和计算方法3.3 消费税的纳税人和纳税义务发生时间三、教学方法1. 讲授法：讲解税收制度的基本概念、税种的特点和计算方法。
2. 案例分析法：分析实际案例，使学生更好地理解纳税实务。
3. 互动教学法：引导学生提问和讨论，提高学生的参与度。
四、教学准备1. 教材：《纳税实务》2. 教案：详细的教学内容和步骤3. 案例：选取具有代表性的实际案例4. 投影仪：展示PPT和案例五、教学过程1. 导入：介绍税收制度及基本原则，激发学生的兴趣。
2. 讲解增值税：阐述增值税的定义、特点、税率和计算方法，引导学生理解增值税的纳税人和纳税义务发生时间。
3. 讲解消费税：阐述消费税的定义、特点、税率和计算方法，引导学生理解消费税的纳税人和纳税义务发生时间。
4. 案例分析：分析实际案例，使学生更好地理解纳税实务。
5. 互动环节：引导学生提问和讨论，提高学生的参与度。
6. 总结：回顾本节课的主要内容，强调重点和难点。
7. 布置作业：让学生巩固所学知识，提高实际操作能力。
六、教学评估1. 课后作业：布置与本节课内容相关的作业，要求学生在规定时间内完成，以检验学生对知识的掌握情况。
2. 课堂表现：观察学生在课堂上的参与程度、提问和讨论的情况，了解学生的学习兴趣和积极性。
七、教学拓展1. 税收政策动态：关注我国税收政策的最新动态，及时向学生传授相关政策变化，提高学生的时事敏感度。
2. 税务筹划：教授学生如何进行税务筹划，提高企业的税收效益，降低税收负担。
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案章节一：纳税基础理论1. 学习目标：使学生了解纳税的基本概念、税收的分类和特点，理解税收制度及其构成要素。
2. 教学内容：税收的含义、税收的分类、税收的特点、税收制度的构成要素。
3. 教学方法：讲授法、案例分析法。
章节二：纳税义务人及税务登记1. 学习目标：使学生掌握纳税义务人的划分、税务登记的程序和内容。
2. 教学内容：纳税义务人的划分、税务登记的种类、税务登记的程序。
3. 教学方法：讲授法、小组讨论法。
章节三：税收征收管理1. 学习目标：使学生了解税收征收管理的概念、内容和方法，掌握税收征收管理的程序。
2. 教学内容：税收征收管理的概念、税收征收管理的内容、税收征收管理的方法、税收征收管理的程序。
3. 教学方法：讲授法、小组讨论法。
章节四：增值税的计算与申报1. 学习目标：使学生掌握增值税的基本概念、计算方法和申报流程。
2. 教学内容：增值税的基本概念、增值税的计算方法、增值税的申报流程。
3. 教学方法：讲授法、案例分析法。
章节五：企业所得税的计算与申报1. 学习目标：使学生掌握企业所得税的基本概念、计算方法和申报流程。
2. 教学内容：企业所得税的基本概念、企业所得税的计算方法、企业所得税的申报流程。
3. 教学方法：讲授法、案例分析法。
章节六：个人所得税的计算与申报1. 学习目标：使学生掌握个人所得税的基本概念、计算方法和申报流程。
2. 教学内容：个人所得税的基本概念、个人所得税的计算方法、个人所得税的申报流程。
3. 教学方法：讲授法、案例分析法。
章节七：税收筹划概述1. 学习目标：使学生了解税收筹划的概念、目的和原则，掌握税收筹划的方法和技巧。
2. 教学内容：税收筹划的概念、税收筹划的目的、税收筹划的原则、税收筹划的方法、税收筹划的技巧。
3. 教学方法：讲授法、小组讨论法。
章节八：税收筹划策略与应用1. 学习目标：使学生能够根据企业的实际情况，选择合适的税收筹划策略，并应用于实际操作。
纳税实务实训总结
纳税实务实训总结一、实训目的与意义纳税实务实训是财税专业学生的一项重要训练课程，旨在培养学生熟悉国家税法法规，掌握纳税实务操作技能，提高学生的实际动手能力，为将来从事税务工作打下基础。
通过该实训，我深入了解了纳税实务的核心知识和操作流程，提高了自己在纳税实务方面的理论和实际操作能力。
二、实训内容与方法在纳税实务实训中，我们主要学习了以下几个方面的内容：企业税务登记与变更、进项税的认定和计算、销项税的认定和计算、纳税申报与缴纳、税务检查和纳税风险管理等。
针对每个环节，我们的老师通过课堂讲解、案例分析和实际操作等多种方式进行教学，让我们学生能够更加深入地理解和掌握知识。
三、实训过程与体会在实训过程中，我首先完成了企业税务登记和变更的操作，学习了如何填写《企业税务登记申请表》和《企业税务登记变更申请表》，了解了申请的相关流程和要求，同时还学习了如何进行信息的录入和查询。
通过这个环节的实训，我更加清楚地了解了税务登记的重要性和必要性。
在进项税的认定和计算环节，我们学习了如何识别和计算进项税额，掌握了进项税的基本计算方法和会计凭证的处理。
通过实际操作，我们深入了解了进项税的减免政策和纳税人的权益，加深了对进项税的认识和理解。
在销项税的认定和计算环节，我们学习了如何识别和计算销项税额，了解了销项税的基本计算方法和相关政策。
通过实际操作，我们进一步掌握了销售开票、销项税额计算和申报的流程，提高了自己的实际操作能力。
在纳税申报与缴纳环节，我们学习了如何填写纳税申报表和缴款书，并了解了申报和缴纳的时间和要求。
通过实际操作，我们深入了解了税务部门的纳税申报和缴款流程，提高了自己的操作准确性和效率。
在税务检查和纳税风险管理环节，我们学习了如何应对税务机关的检查和处理风险事件。
通过案例分析和模拟操作，我们提高了自己的风险意识和应对能力，学会了如何避免和解决纳税风险。
四、实训心得与收获通过纳税实务实训，我受益匪浅。
首先，我深入了解了纳税实务相关知识，掌握了核心操作技能，为今后从事税务工作打下了良好基础。
报税实务模拟实训报告
一、实训背景随着我国税收制度的不断完善，税务管理工作的专业性和规范性日益增强。
为了使学生更好地了解税收政策、掌握报税实务操作，提高学生的税务管理能力，我校组织开展了报税实务模拟实训。
本次实训旨在通过模拟实际报税流程，让学生熟悉报税业务操作，培养税务管理技能。
二、实训目的1. 使学生了解我国税收政策及税收法规，掌握税收征管的基本流程。
2. 培养学生运用会计知识进行税务申报的能力，提高税务管理水平。
3. 增强学生的团队合作意识，提高沟通协调能力。
三、实训内容1. 实训环境：模拟企业财务部门，配备会计软件、税务申报软件等设备。
2. 实训内容：（1）企业税务登记、变更、注销手续办理；（2）增值税、企业所得税、个人所得税等税种的申报；（3）税收优惠政策、减免税申报；（4）税收争议处理及税务稽查；（5）税务会计核算。
四、实训过程1. 实训准备：学生分组，每组负责一个模拟企业，明确各自职责。
2. 实训实施：（1）各小组根据模拟企业情况，进行税务登记、变更、注销等手续办理；（2）根据企业财务数据，进行增值税、企业所得税、个人所得税等税种的申报；（3）研究税收优惠政策，办理减免税申报；（4）模拟税收争议处理及税务稽查；（5）进行税务会计核算。
3. 实训总结：各小组提交实训报告，总结实训成果和不足。
五、实训收获1. 深入了解我国税收政策及税收法规，掌握税收征管的基本流程。
2. 提高运用会计知识进行税务申报的能力，熟悉各类税种的申报流程。
3. 增强团队合作意识，提高沟通协调能力。
4. 提升税务管理技能，为今后从事税务工作打下坚实基础。
六、实训不足与建议1. 实训过程中，部分学生对税收政策及法规的理解不够深入，需要加强学习。
2. 实训内容较为单一，建议增加实训案例，提高实训的实战性。
3. 实训时间较短，建议延长实训时间，让学生有更多时间进行实践操作。
七、结论本次报税实务模拟实训取得了圆满成功，达到了预期目的。
通过实训，学生们对税收政策、法规有了更深入的了解，提高了税务管理能力。
实务纳税知识点总结归纳
实务纳税知识点总结归纳一、纳税申报纳税申报是企业每年必须进行的一项重要工作。
在纳税申报过程中，企业需要按照税法规定向税务机关提交纳税申报表，对企业的应税款进行申报和缴纳。
在进行纳税申报时，企业需要注意以下几点：1. 纳税申报的周期不同类型的税种有不同的申报周期，企业需要根据税法规定的申报周期及时向税务机关进行纳税申报。
一般来说，一般纳税人的企业需要进行月度税务申报，而小规模纳税人一般按季度进行税务申报。
2. 纳税申报表的填报企业在填报纳税申报表时，必须严格按照税法规定的内容进行填写，确保填报的信息真实准确。
如果填写有误，很可能会导致税款不足或多缴，从而影响企业的资金流动。
因此，企业需要加强内部管理，确保申报表的准确性和完整性。
3. 纳税申报的方式企业可以选择不同的纳税申报方式，包括电子申报、自行申报和委托代理申报等方式。
企业需要根据自身的实际情况选择合适的纳税申报方式，并及时向税务机关进行申报和缴纳税款。
二、税务筹划税务筹划是企业针对税法规定的优惠政策，通过合法手段减少企业应缴税款的一种管理技能。
企业进行税务筹划能够有效地降低税负，提高经营效益，因此，税务筹划必须合理合法，不能违反税收法规。
1. 税收优惠政策税收优惠政策是国家为了支持企业发展而制定的一系列税收政策。
企业可以通过合理利用税收优惠政策，降低应缴税款，提高企业经济效益。
企业可以通过创新技术、技术交流、科技合作等方式获得税收优惠政策。
2. 合理运用税收政策企业需要根据自身实际情况，合理运用税收政策。
例如，企业可以通过增值税专用发票抵扣、研发费用加计扣除等方式，减少企业应缴税款，提高企业经济效益。
企业还可以通过合理安排企业内部资金流动，降低税负，实现最大化的利润。
三、税务风险管理税务风险管理是企业必须非常重视的一项工作。
税收风险是企业在进行纳税申报和税收筹划过程中可能面临的各种不利情况和风险。
企业需要做好税收风险管理，保障企业经营的稳定性和可持续发展。
全新税收实务操作及经典案例解析
全新税收实务操作及经典案例解析税收实务操作是指在税收法律和政策的指导下，具体落实税收征管的过程和措施。
全新税收实务操作是指随着税收法律体系的完善和经济发展的需要，对税收实务操作进行创新和改革的过程和措施。
下面将介绍全新税收实务操作及经典案例解析的相关参考内容。
一、税收实务操作主要内容1. 纳税人识别与登记：包括纳税人的基本信息、税种信息、纳税义务等方面的登记。
2. 税务登记和备案：纳税人需要按照规定申请税务登记，取得税务登记证，并进行备案。
3. 纳税申报与缴纳：纳税人按期进行纳税申报，计算应纳税额，并按规定缴纳税款。
4. 税务稽查与核查：税务机关对纳税人的纳税申报、税款缴纳情况进行核查和稽查，以保证税收的合法性和公平性。
5. 税收执法与纳税争议处理：税务机关根据有关法律和政策，对纳税人的违法行为进行处罚，并处理纳税争议。
二、全新税收实务操作的创新和改革1. 网络化纳税申报：通过建立全国联网的税务系统，纳税人可以通过在线平台进行纳税申报和缴纳税款，大大减少了纳税人的办税时间和成本。
2. 一站式服务办税：税务机关通过建立综合服务窗口，提供一站式服务，包括纳税申报、缴税办理等多个环节，方便纳税人办理各项税务事务。
3. 税收征管风险预警：通过建立税收征管风险预警系统，对可能存在的税收风险进行预测和预警，并及时采取相应的措施，防范和化解税收风险。
4. 预缴和分期缴纳税款：对于特定的纳税人，可以提前预缴税款或分期缴纳税款，减轻了纳税人的负担。
5. 税收征管数据分析：通过大数据和人工智能技术，对纳税人的税收数据进行分析和挖掘，及时发现异常情况和问题，提高税务机关的征管效能。
三、经典案例解析1. 比照优惠税收政策：某公司在申报所得税时，参照国家对企业技术创新的优惠政策，申请了相关税收优惠。
税务机关对该公司的技术创新项目进行了审核，确认符合优惠政策，减少了企业的税负。
2. 跨境电商税收征管：针对跨境电商的发展，税务机关建立了一套涵盖电商平台、电商企业和电商个体户的税收征管体系，对跨境电商的关键信息进行实时监控和数据分析，实现了跨境电商的规范发展和税收的有效征管。
财税实务三证合一办税流程
财税实务三证合一办税流程一、基本问题（一）什么是“三证合一”登记制度？“三证合一”登记制度是指企业分别由工商行政管理部门核发工商营业执照、质量技术监督部门核发组织机构代码证、税务部门核发税务登记证，改为一次申请、由工商行政管理部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照的登记制度。
（二）为什么要推行“三证合一”登记制度改革？实行“三证合一”登记制度改革对深化市场准入制度、推进商事制度改革有重要意义。
通过实施“三证合一、一照一码”登记制度改革，能够有效推动相关部门工作整合和内部信息共享，进一步优化准入流程、减少重复性审查，加快建立程序更为便利、内容更为完善、流程更为优化、资源更为集约的市场准入新模式，有力推动大众创业、万众创新。
（三）“三证合一”后税务登记就取消了吗？需要明确的是，“三证合一”登记制度改革并非是将税务登记取消了，税务登记的法律地位仍然存在，只是政府简政放权将此环节改为由工商行政管理部门一口受理，核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照，这个营业执照在税务机关完成信息补录后具备税务登记证的法律地位和作用。
（四）“三证合一、一照一码”登记制度的内容是什么？“三证合一、一照一码”登记制度改革概括起来就是“五个一”：一是一表申请。
今后纳税人办理企业登记注册，只需填写一张申请表，向登记机关提交一套登记材料。
二是一窗受理。
企业登记申请表和登记材料由工商登记窗口受理，申请材料和审核信息在部门间共享。
三是一企一码。
一个企业主体只能有一个“统一代码”，一个“统一代码”只能赋予一个企业主体。
四是一网互联。
工商、质检、国税、地税等部门通过省级共享平台进行数据交换，推动企业基础信息和相关信用信息跨层级、跨区域、跨部门共享和有效应用。
五是一照通用。
“一照一码”执照在全国通用，各相关部门均予以认可。
（五）“三证合一”登记制度改革何时实施？本市自2015年9月29日起，对新设的企业类市场主体，统一实行“一照一码”登记模式，由工商部门核发加载“统一代码”的营业执照。
经典的报税流程实务
1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。
（1）每月7号前，申报个人所得税。
（2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。
（3）印花税，年底时申报一次（全年的）。
（4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。
但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
（5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。
各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
（6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。
（7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。
如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。
如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。
2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。
（1）每月15号前申报增值税。
（2）每季度末下月的15号前申报所得税。
（3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。
抄税报税流程：一、抄税[1] 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。
抄税和报税是两个流程,统称为抄报税：IC卡是购发票、开发票和抄税用的。
1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。
2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。
3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。
4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。
企业所得税实务操作政策指引(第一期)
企业所得税实务操作政策指引（第一期）国家税务总局北京市税务局二零一九年十一月十一日为更好的落实减税降费政策，提高政策的确定性和适用性，改善营商环境，我局搜集整理了各类涉及企业所得税相关问题，在充分研讨的基础形成了《企业所得税实务操作政策指引》（以下简称《操作指引》）。
《操作指引》主要涉及应纳税所得额的计算、税收优惠、专项政策等方面的问题，该指引将便于纳税人理解相关政策，有利于纳税人依法纳税，减少纳税风险。
一、应纳税所得额的计算 (5)（一）收入 (5)1.收入的确认原则问题 (5)2.实行新收入准则的税会差异问题 (5)3.从事船运代理企业收入的确认问题 (6)4.利息收入的税务处理 (6)5.捐赠收入的确认问题 (9)6.上市公司股票换成ETF基金的税务处理问题 (11)7.视同销售的税务处理问题 (12)8.确实无法支付款项的收入确认问题 (13)9.增值税加计抵减的税务处理问题 (14)10.资管产品管理人企业所得税收入确认问题 (14)11.物业管理公司代管业主委员会资金的税务处理问题 (15)12.企业收到的人才引导基金奖励确认应税收入问题 (15)（二）扣除 (16)1.企业负担员工个人所得税税前扣除问题 (16)2.股权激励的税务处理 (17)3.集团母公司表彰子公司和相关人员奖金税前扣除问题 (19)4.职工福利费支出税前扣除问题 (20)5.工会经费税前扣除问题 (21)6.职工教育经费支出税前扣除问题 (23)7.保险费税前扣除问题 (24)8.广告费和业务宣传费税前扣除问题 (28)9.业务招待费计算基数问题 (29)10.税前扣除凭证问题 (30)11.债券利息税前扣除凭证问题 (32)（三）其他 (33)1.购入已使用固定资产的折旧年限问题 (33)2．投资性房地产的税务处理问题 (34)3.未摊销完装修费的税务处理 (34)4.以前年度发生的亏损是否必须逐年延续弥补 (35)二、税收优惠 (36)（一）免税收入 (36)1.股息红利 (36)2.证券投资投资基金分红免税问题 (38)（二）研发费加计扣除 (38)1.享受研发费加计扣除企业负面清单问题 (38)2.税务登记行业与实际不符的税务处理问题 (39)3.兼职人员支出享受研发费加计扣除优惠问题 (40)4.事业单位享受研发费加计扣除问题 (40)5.委托研发加计扣除额的计算问题 (41)6.享受加速折旧的研发用仪器设备加计扣除问题 (41)7.境内发生的资本化研发费计入“境内符合条件的研发费用”计算基数问题 (42)8.亏损企业享受研发费加计扣除问题 (42)9.研发费用未单设科目核算的归集问题 (42)（三）高新技术企业 (43)1.高新技术企业销售收入的确认问题 (43)2.接受境外委托研发问题 (43)3.高新技术企业复核问题 (44)（四）软件企业享受税收优惠问题 (44)1.2018年以后获利的软件企业享受软件企业减免税优惠问题 (44)2.获利年度在先，符合软件企业条件在后享受优惠问题 (45)（五）其他优惠 (46)1.减免项目与非减免项目盈亏互抵问题 (46)2.取得政府补助享受项目所得减免问题 (46)3.取得政府补助享受减计收入优惠问题 (46)三、专项政策 (47)（一）资产损失 (47)1.固定资产和存货盘亏的口径确定问题 (47)2.资产损失确认时间问题 (47)3．因被投资企业破产而形成的股权投资损失确认时点问题 (48)4.捆绑（打包）资产损失确认问题 (49)5.垫款、往来款项的政策口径问题 (50)（二）房地产开发业务 (50)1.共有产权房预计毛利率的确认问题 (50)2.开发企业取得含税销售收入还原计算为不含税销售收入的税务处理问题 (51)3.地下车库成本归集问题 (51)（三）境外所得 (52)（四）非货币性资产投资的税务处理 (52)（五）企业重组 (53)1.股权支付的判定问题 (53)2.债务重组的税务处理 (53)一、应纳税所得额的计算（一）收入1.收入的确认原则问题问：企业取得的经济利益流入，哪些属于企业所得税的收入？企业所得税收入的确认原则是什么？答：参照《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）第一条第（一）项的规定，企业取得的经济利益流入，除属于所有者投入资本和形成企业负债的以外，均应计入企业当年收入总额。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
权利
9、委托税务代理权
10、陈述与申辩权 11、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权 12、税收法律救济权
注意：纳税人、纳税担保人同我们在纳税上发生争议时，必须先依照 我们的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以 依法申请行政复议
13、依法要求听证的权利
对于个人罚款在2000元以上，单位在10000元以上的，您有权要求
国税办税基础知识
2018年03月21日
培训内容简介
一、纳税服务指引 二、纳税人权利与义务 三、涉税业务简介 四、纳税申报
纳税服务指引
纳税服务指引
一、电子税务局业务范围
二、咨询服务
三、自助办税
电子税务局范围
电 子 税 务 局
申 报 类
文 书 类
发 票 类
代 开 发 票 类
查 询 类
证 明 类
登 记 类
税务 行 政 许 可
电子税务局范围
（一）申报类 增值税申报、消费税申报、企业所得税申报、财务会计报表、缴款、基金 （费）申报、代扣代缴、印花税申报、重点税源。 （二）文书类 税种启用、增值税一般纳税人资格登记、增值税优惠备案、增值税即征即 退资格备案、消费税优惠备案、企业所得税优惠备案、增值税一般纳税人选择 简易计税方法计算缴纳增值税、境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告 表、扣缴企业所得税合同备案。 （三）代开增值税发票类 代开增值税专用发票预申请、代开增值税普通发票预申请、代开发票网
义务
6、按时缴纳税款的义务 7、代扣、代收税款的义务 8、接受依法检查的义务
9、及时提供信息的义务
10、报告其他涉税信息的义务
法律责任
（一）关于滞纳金
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税 款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 万分之五的滞纳金。
权利
4、纳税申报方式选择权 5、申请延期申报权
纳税人如不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，应当
在规定的期限内向我们提出书面延期申请，经核准，可在核准的期限内办理。
经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际 缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结
（七）证明类
纳税证明开具、已开具纳税证明查询、税务违法记录证明开具、服务贸易等项目对外支 付税务备案、丢失增值税专用发票已报税证明单开具申请。 （八）查询类 申报表查询、政策风险查询、缴款信息查询、存蓄扣税账号查询、存蓄扣税定额情况查 询、开具电子缴(退)款凭证。
纳税人权利义务
（一）权利
（二）义务
（ 14项权利、10项义务 ）
1、知情权
权利
2、保密权
3、税收监督权
纳税人对我局工作人员工作态度或服务质量等不满意可以通过：
1、现场投诉。 2、电话投诉，投诉热线：28116350。 3、网上投诉，通过国税网站投诉。 对其他纳税人的税收违法行为进行举报的，可拨打龙华区税收违法举 报电话，号码：27970875。
算。
6、申请延期缴纳税款权
纳税人满足以下任何一个条件，均可以申请延期缴纳税款，但是最长不得超过三 个月。符合以下条件：一是因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产 经营活动受到较大影响的；二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险 费后，不足以缴纳税款的
7、申请退还多缴税款权 8、依法享受税收优惠权
5．未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的；
6. 未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的。
举行听证。
14、索取有关税收凭证的权利
义务
1、依法办理税务登记的义务
2、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使
用、取得和保管发票的义务 3、财务会计制度和会计核算软件备案的义务 4、按照规定安装、使用税控装置的义务
义务
5、按时、如实申报的义务
纳税人必须依照法律、行政法规规定或者我们依照法律、行政法规的规 定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会 计报表以及我们根据实际需要要求您报送的其他纳税资料。 在纳税期内没有应纳税款，也应当按照规定办理纳税申报。享受减税、 免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
（二）关于逃避缴纳税款
根据刑法第二百零一条：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报 或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三 年以下有期徒刑，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的， 处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并 处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事 责任。
（五）登记类
财务会计制度及核算软件备案报告、纳税人合并（分立）情况报告、欠 税人处置不动产或大额资产报告、扣缴税款登记、跨区域涉税事项报告、《 外出经营活动税收管理证明》缴销。
电子税务局范围
（六）税务行政许可 对纳税人延期申报的核准、企业印制发票审批、对纳税人延期缴纳税款的核准、对纳税 人变更纳税定额的核准、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、非居 民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批、对采取实际利润预缴以外的 其他企业所得税预缴方式的核定
上送达订单提交、增值税发票代开申请作废。
电子税务局范围
（四）发票类
发票票种核定申请、发票票种核定调整、印制有本单位名称发票、印有本 单位名称发票备案作废、超限量领购发票购票特批申请。发票验旧、发票真 伪鉴别、税控设备验证、取消认证、开票系统申请、票源下载、数据报送、 发票月申报、发票月申报查询、发票开具明细查询、报送状态查询
法律责任
（三）纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正， 可处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上10000元 以下罚款：
1．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；未按照 规定办理税务登记证件验证或者换证手续的； 2．未按照规定设置、保管账簿或者记账凭证和有关资料的； 3．未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软 件报送税务机关备查的； 4．未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；