我国商业银行内部控制文化环境建设探讨_基于国外商业银行的经验
浅析我国商业银行内部控制制度的建设
史玉慧 （ 发展 广东 银行新乡 行 支
摘要 ： 所谓 内部 控制 ， 是 指 企 业 经 营 管理 者 ， 实 现经 营 管理 目标 ， 就 为 正 理 活动 之中， 是银行 日常工作不可分割的一部分 ， 而不是对经营管 确贯彻其经营决策 ， 护财产 的完整性 ， 维 保证 会计信息的正确完整性及各项 理 的额外补充。 巴塞尔银行监管委 员会（ａ ｌ） Ｂ ｓ 参照美国等 国的理 ｅ 经济活动的经济性、 效率性和效果性 ， 而在单位 内部建立一种自我调节和制 论 ， 出了新的内控定义 ， 中进一步 强调 董事会和 高级管理层对 提 其
（ 接第 ２ 上 ９页 ）
技能。据 实际的调 查发现， 中小企业整体沟通技能 的特点主要表现 效 的特点， 但其不确定性 比较高 ， 主观色彩也 比较浓。中小企业本身 为： 倾听能力缺 乏， 语言 沟通多 ， 书面沟通少。企业 中多数人认为书 正 式 沟 通 机 制 不 完 善 ， 以 ， 所 非正 式 沟通 对 企 业 的 影 响 是 不 可 忽 视 面沟通 既浪费时间又浪费精力 ， 致使很 多信息无法完整保存 ， 同时 的。中小企业要充分结合正式沟通与 非正式沟通的不同作用 ， 使其 由于沟通技能及方式不得当 ，使很多信息在传播过程中变得不完 填补相互之间的落差。企业要在进一步完善正式沟通机制 ， 加强正 整， 甚至掺杂 了较浓主观色彩， 从而使理解与再次传达落实 出现 问 式沟通 的有效性的同时 ， 积极 引导非正式沟通 的言论 导向 ， 时把 适 题， 导致信息失真。 握两种沟通 方式的力度 ， 来辅助企业的管理决策工作的顺利进行。 ３ 中 小企 业 沟 通 建议 ３３ 制定 企业 的沟通 制度 ， ． 激励 员工参 与， 创造 良好的沟通 氛 针对我 国中小企业在管理沟通上存在 的问题及原 因分析 ， 我们 围 调查统计 ，半成 以上的中小企业团队的建设是缺 乏民主沟通 意 认 为中小企业应该从 以下几个方面 入手 ， 强沟通管理 ， 加 提高其管 识 的。当今 ， 尽管很多的方法都可 以加强企业的沟通建设 ， 但是都 是 理效率。 松散个体 的结合 ， 乏团队本身 的精髓和主 导思 想 ， 缺 作者认 为中小 ３１ 加强企业的全员沟通意识 中小企业本身具有反应快速 ， 企业要切身制定完整的沟通制度 ， ． 根据企业的本身的情况制定明确 机 制灵活 的优势 ， 沟通方面同样具 有快速 ， 在 灵活 ， 利于掌 控的优 的沟通 文本政策 ， 制定 员工有效参与管理 的激励政 策， 并结合绩 效 势 。据调查发现 ， 中小企业对沟通 的忽视极易在企业 内部形成负面 激 励 切 实 的落 实 到 日常 管理 当中 ， 企业 注 入 沟通 的血 液 。 为 效应 ， 以 中小 企业 应 加 强企 业 从 上 到下 全 员 沟通 意识 。首 先 ， 所 管理 ３４ 适 时 开 展 专业 的 沟 通 技 能 培 训 针 对 沟 通 技 能 的 提 高 ， ． 中 层 要积 极 主动 构 建 良好 的 沟 通氛 围 ，将 沟通 提 到 工 作 日程 当中 ， 注 小 企业 可 以 适 时开 展 专业 性 的沟 通 技 能培 训 ， 高企 业 整 体 的沟 通 提 重员工的建设性意见 ， 并积极给予反馈。 次， 其 企业应适当为员工交 素质。首先 ， 提高倾听技能 ， 积极换位思考 ， 运用同理心来加深彼此 流互动提供机会 ， 例如 ： 每周例会， 定期娱乐活动等。 之间的理解 。 其次， 了语言沟通技能的加强外 ， 除 还要注重非语言的 ３２ 沟通渠道 的多样化构建 ①推动横 向沟通 ，加强在企业 中 沟通技能 ， － 通过对表情 ， 眼神和动作的观察来 判断沟通的效果 ， 并学 部 门 内部 及 部 门 间 的沟 通 。 横 向 沟通 犹 如 穿针 引线 ， 够 为 组织 协 会 运用 非语 言 的 沟 通技 能 来传 递 信 息 ， 如 ： 笑 ， 能 例 微 点头 ， 头 等 。再 摇 调 与合 作 提供 一 条 直 接 的渠 道 。 业 要鼓 励 部 门 内部 以及 部 门之 间 次 ， 企 适当运用书面沟通 方式来传递程序性的重要信 息以及奖惩信息 的横 向沟通 ， 以加强协作 ， 减少障碍。中小企业可 以通过网络的普及 等。 例如 ： 对企业有贡献的员工可以用通知嘉奖的形式张贴 ， 来鼓励 来实现 即时沟通 ， 同时， 定期组织茶话会以及工作交流会议 ， 以增进 企业 更 多 的 员工 。 企业 内部 交 流 。而 员工 则 可 以通 过 横 向沟 通加 强 自身 的合 作 意 识 ， 参考文献： …林汉Ｊｌ夏敏仁 等． Ｉ ， 中小企业发展 中所面临的 问题 ． 国社 会科学 中 增强自我参与意识 ， 从而提高工作效率。②上、 下行沟通结合 ， 建设 ２ ０ ６８ ０ ３．：４－８ ６． 有效 的双向沟通渠道。 首先 ， 针对下行沟通， 管理层应该把 自己放在 【 商荣华，杨萍． ２ 】 浅析企业管理沟通 中的问题及对策 【 ． Ｊ 时代经贸 】 与员工 同等的位置上 ，开诚 布公 ” 设身处地 ”“ 心置腹”消 除 “ 、“ 、推 ，
从美英内控模式看完善我国商业银行内控路径
从美英内控模式看我国商业银行内控完善路径一、问题的提出二、国外商业银行内部控制经验国外商业银行已经发展了上百年，积累了丰富的内部控制的经验，对于我国商业银行来说，无疑是可以借鉴并参考的宝贵财富。
4.1 美国商业银行内部控制模式美国商业银行内控的机制主要表现在以下几方面：在治理结构方面，美国商业银行也保持着“三会一层”的管理模式，行政总裁即行长掌管集团的运营并接受董事会的领导，业务审计部和内部审计部对董事会负责，并在世界范围内建立了这两个审计部的分支中心，在全球范围内开展相应的工作。
这种模式最大限度的保持了内审部门的独立和威慑力。
第二，有效的激励制度鼓励了所有员工认真履行自己的职责。
把多样化的激励工具、人性化的激励手段、期限不同的激励目标和对重视精神需求这四方面结合起来，构成了美国商业银行特有的激励模式，提升了员工的工作热情和对企业的忠诚度。
第三，健全的内部控制机制。
首先，美国商业银行非常重视职责的分离和互相牵制的机制。
任何人都不可能单独的完成一个交易而没有收到约束和监督。
例如，客户需要贷款时，市场部、业务部、信贷和财务监控部门分别完成各自的任务，他们之间形成了有效的牵制，利于工作按合理的方式完成。
其次，美国的商业银行制定了一整套完整的资产风险授权审批流程，主要表现在对贷款的管理上。
例如，对于信贷业务，花旗银行制定了审贷分离机制、信贷授权审批制、三人信贷委员会审批制和企业授信额度制。
这些制度使得决策分散，提升了审批效率，降低了风险的发生。
另外，美国的商业银行注重运用计算机系统和量化指标来防范风险。
计算机的应用有效防范了道德风险。
同时，商业银行把内控的重点放在事前，建立了整套防范风险的流程。
计量风险成了关键步骤，利于银行计算成本，进而准确做出决策。
第四，严密的内部审核制度发挥了重要作用。
美国商业银行建立了完善的内部审核组织结构，内审部门只对董事会负责，不用向总裁负责，设有独立的人、财、物权限。
稽核部门建立在总部，在各业务大区排除许多稽核专员，领导一个团队，开展稽核工作，不受分行的影响。
我国商业银行内控文化的建设
我国商业银行内控文化的建设各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢篇一：我国商业银行的内部控制研究毕业论文本科毕业论文（设计）我国商业银行的内部控制研究摘要随着金融自由化、经济一体化程度的不断加深，商业银行的内部控制越来越受到各国银行和监管当局的重视，有效的内控制度在商业银行保障自身稳健运营的过程中发挥着不可替代的作用。
我国商业银行在内控体系建设方面起步较晚，在内部控制的许多方面仍然沿袭着旧体制中的一系列规章制度，缺乏对内部控制建设的总体规划，一套完整有效的内控系统远未形成，因此在内部控制工作中存在着诸多问题，影响着内控体系的建设。
本文以加强我国商业银行内部控制建设为出发点，防范和化解银行风险，提高我国商业银行的经营水平为目的，结合内部控制的基本原理，介绍了商业银行内部控制发展的现状，分析了目前我国商业银行内部控制存在的问题，针对这些问题提出了健全组织机构、优化内控环境、完善评估体系、加强内部审计等方面的解决措施。
关键词：商业银行；内部控制；防范风险AbstractAs the degree of financial liberalization and economic integration become more and more deep, commercial bank and relevant authorities allover the world pay more attention to the commercial bank internal control. Effective internal control system plays an irreplaceable role in commercial bank’s stability operation. Since the construction of commercial bank internal control system start lately in our country, we stillfollow a series of old rules and regulations in many aspects, and lack of an overall plan for the internal control construction. Due to a complete set of effective internal control system is far from forming, there are a lot of problems in the internal control and they also influence the construction. This paper aims to strengthen the build of commercial bank internal system in our country, prevent and defuse financial risk, and for the purpose to improve the management level of commercial bank. Based on the basic internal control principle and the current situation of commercial bank internal control, some problems are analyzed and some resolutions such as perfecting organization, optimization internal control environment , perfect evaluation system and strengthen internal audit about these problems are put forward.Keywords: Commercial bank;Internal control; Defuse risk目录摘要............................................................... (I)Abstract ...................................................... (I)一我国商业银行内部控制概况 (1)（一）商业银行内部控制的涵义............................................................... . (1)（二）商业银行内部控制的目标............................................................... . (1)（三）商业银行内部控制的构成要素............................................................... .. (2)二我国商业银行内部控制存在的问题 (3)（一）组织机构不健全............................................................... (3)（二）内控环境急需改善............................................................... . (3)（三）内控执行不到位............................................................... .. (4)（四）风险管理体系不完善............................................................... (4)（五）内审监督功能弱化............................................................... . (5)三完善我国商业银行内部控制的对策和建议 (5)（一）建立健全科学严谨的组织机构............................................................... .. (6)（二）优化内控环境，建立良好的内控文化氛围 (6)（三）建立有效的内控执行机制............................................................... . (7)（四）完善风险评估体系............................................................... . (7)（五）充分发挥内部审计的作用............................................................... . (8)结论............................................................... . (9)参考文献............................................................... (9)致谢............................................................... (10)一我国商业银行内部控制概况（一）商业银行内部控制的涵义巴塞尔委员会对商业银行内部控制理论的发展做出了杰出的贡献。
论我国商业银行内控文化的建设
论我国商业银行内控文化的建设
陈 晨
河 北大 学经 济学 院
【 摘 要 】内 控 文化作为一种产生于银行 经营管理过程 中的文
大对可循环建设 材料的运用，遵循可持续发展的理念和低碳原则。 ； 化现 象，既是金融企业 多年管理经验 的积 累，又是企业精神 的创
具体来说 ，沥青路面可再生性 比较强 ，所 以进行路 面建设 的时候 ； 新 与发展 。银行是 “ 在钢 丝绳上跳舞” 的企业 ，其着力点就在于 要优先 考虑，此 外，在进 行路面建设 的时候会产生大量 的废水、 ： 内部控制与 管理 ，因此构建 良好 的 内控 文化 ，是银行 企业文化 建
废料 ，对于这些废弃 品不 能忽 略其再利用价值 ，应该加强对其二 ｉ 设 中最基础 的工作和任务 。
次利用 。
●
【 关键字 】商业银行 ；内控文化 ； 缺陷 ； 总体思路
２ ． 交通运输系统管理服务资源循环再生
！
一
以下几个方 面是实现交通运输系统管理服务资源的循 环再 生 ； 的主要措施 ： 第 一 ，拓宽交通运输信息平 台，为平台平添先进的 ； 的科学技术 ，加大资源的共享 与公 用。第二 ，为了促 进交通运 输
￣ Ｆ ｉ ｎａ ｎ ｃ ｉ ａ ｌ Ｖ ｉ ｅｗ 视 线
面的养护措施。
五是合理选择交通设施建设 中材料 。在选取和购买交通设施 建设材 料的时候 ，要优先选择绿色材料 。在我 国的交通设施建设 ； 工程 中，交通设施建 设材料采购者素 质不够高 ，经验不够 丰富， ；
只重视安全性 ，忽略 了建设材料 的环保性 ，因此 ，要把交通设施 建设材料 的安全性放在与环保性 同等重要 的地位上 ，兼顾 二者， ｉ 不能有任何偏袒。此外 ，应该节约交通设施 建设 材料 ，应该减少 建设材料在运输、使用过程 当中发生不必要 的浪费。最后 ，要加
商业银行内部控制环境建设浅析
商业银行内部控制环境建设浅析作者：张天容来源：《经营者》2020年第11期摘要近年来，商业银行面临的内外部环境日趋复杂，外部经济增速越来越快，银行业金融机构数量攀升，同业竞争越来越激烈，监管部门的监管措施越来越严厉，对内部管理提出更高的要求。
面对挑战，商业银行只有加强内部控制环境建设，建立起有效的内部控制机制，降低风险发生的概率，提高综合竞争力，才能为业务发展保驾护航。
本文从商业银行内部控制环境建设的重要性入手，对内控环境建设中存在的问题及应对对策进行了分析论述。
关键词商业银行内控制度内控环境一、商业银行内部控制环境建设的重要性商业银行内部控制环境包括员工职业道德、员工的胜任能力、管理理念和经营风格、组织结构、权利和责任的分配、人力资源政策与措施、董事会与审计委员会以及反舞弊等内容。
商业银行内部控制环境是内部控制体系的基础，是有效實施内部控制的保障，直接影响着内部控制的贯彻执行、经营目标及整体战略目标的实现。
只有构建起适合自身发展的内部控制环境，内部控制的各项规章制度才能有效贯彻落实，商业银行才能稳健运行，实现高质量发展。
（一）商业银行内部控制环境建设是面对外部经济环境变化的需要市场经济飞速发展，金融体制改革也日趋完善，商业银行要紧跟市场经济发展大潮，用好金融政策杠杆，在竞争激烈的金融市场抢占属于自己的市场份额。
只有有效识别风险、降低风险发生概率、提高自身风险防控能力才能顺应激烈的市场竞争。
商业银行内部控制环境建设评价标准之一就是衡量它是否有足够的识风险、防风险、降风险、抗风险能力。
（二）商业银行内部控制环境建设是应对监管环境的需要2014年9月，中国银监会印发了《商业银行内部控制指引》，从内部控制职责、内部控制措施、内部控制保障、内部控制评价、内部控制监督和纠正六个方面，对商业银行内部控制体系做出了明确规定。
商业银行只有建立起适合自身发展的内部控制环境，才能保证内部控制不断规范，在“有查必处、有查必罚”的常态化监管环境下，符合监管部门的监管要求。
我国商业银行内部控制环境探究
内部控制是现代企 业 内部 管理 的重要手 段 ， 是提 也 高企业外部竞争力的有力保 障。商业银行 作为一个经 营
货 币资金 的特 殊企业 来说 ， 加需 要 良好 的内部控 制 。 更 国际银行监管权威机构 巴塞尔委员会 在分 析英 国巴林银 行 、 国里 昂银行 、 法 日本 大和银行 等几家著 名银行失败 的 原 因时发现 ， 了内部控制失效 ， 除 很难再找 到其他 主要原 因。由此可见 ， 商业银 行 内部 控制 的重要性 无论 怎样理 解都 不为过 ， 何金 融机构 ， 任 不管 它拥 有多 么辉煌 的历 史， 对内部 控制 的问题都决不可 以掉 以轻心 。 ＣＳ Ｏ Ｏ报告一《 内部 控制整 体框 架》 为 ， 认 内部 控 制 的组成部分包括 以下五个要 素 ： 控制环 境 、 风险评 估 、 控 制活 动、 息与沟通 、 控。Ｃ Ｓ 信 监 Ｏ Ｏ尤其强 调 了控制环 境 因素是推动控制工作 的发动机 ， 所有其 他 内控组成 部 是
一
６ — ０
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发展 ， 显得尤为迫切和关键 。
（ ）我 国商业银行 的制度 环境 分析 一 １ ．产权制 度不 明晰 目前 ， 国的商业 银行 体系 主要 由 国有 独资商 业银 我
分 的基础 。美 国著名学者阿尔 文． ． Ａ 阿伦斯 、 詹姆 斯． ． Ｋ 洛布 贝克合著 的《 审计学一整合 方法研究 》 中也 指 出， 控 制环 境是其他 四个要 素 的保 护伞 ， 如果 没有一 个有 效的
国外商业银行内部控制的经验借鉴及启示
ACCOUNTING LEARNING245国外商业银行内部控制的经验借鉴及启示文／严宁摘要：商业银行内部控制的高效运行，不仅关乎银行内部正常的经营与管理秩序，更是银行金融风险防御与应对机制建设的一个重要组成部分，也是保障银行资金安全与维护客户合法利益的有效途径。
本文通过分析花旗银行、渣打银行和汇丰银行内部控制的成功做法，提出了对我国商业银行内部控制建设的有益经验借鉴与启示。
关键词：商业银行；内部控制；经验借鉴；启示体系完善、运行高效、监控及时的内部控制体系对任何一个银行来说都是十分重要的，内控体系的积极发挥在日常经营管理中发挥着不可替代的作用。
发达国家和地区的银行在内控建设方面具有一些共同特点，即：强调内部控制的创新理念、注重风险系统的更新、重视信息的有效交流、充分发挥内部监督的作用。
因此，深入研究国外及发达地区银行的先进经验，可为我国商业银行内部控制体系的完善提供有益的经验借鉴。
一、花旗银行的“首席风险官”管理模式花旗银行的内部控制体系推行的是“业务单元制”模式，从集团和业务单元两个层面构建了垂直的风险管理组织结构。
在其内部组织结构中，最大的一个特点就是银行内部的监督控制机构一直保持较大的独立性和权威性，审计和稽核部门并不由行长领导，而是直接向最高权力机构——董事会负责，行长只负责日常经营管理。
在全球范围内，花旗银行设立了若干个业务审计中心，专门负责具体业务审计，兼顾对内部管理的审计，其内部稽核与审计部门并不是根据行政序列进行设置，方式通常有对口审查、全面审查、不定期抽查及专项检查等。
“首席风险官”管理模式是花旗银行的一个独具特色的内部控制制度，该模式要求在总行层面、风险管理部门和各业务部门均要设置“风险管理主管”，这些主管均对“首席风险官”进行负责，汇报日常的风险管理工作，从体制上保证了风险管理的独立性。
基于该模式的引导，花旗银行在董事会下直接设立了银行风险管理委员会，统筹安排银行的内部控制措施，直接负责全行的风险管理工作。
论商业银行内部控制环境的优化
的影 响 ， 接 的 影响 是 自然 环境 作 用 于 人 的感 觉 器官 ， 直 引起 特 定 的认 知 、 感 、 度 ， 定 人 对 环 境 的适 应 方 情 态 决
式 ；间接 的影 响是 自然 环境 通 过 社 会环 境 对 人 的 心理
展变化 ，目前商 业银行的运行管理体制与现代企业制 度仍然有一定 的差距 ， 风险意识淡薄 ， 很少考虑在市场
础上 ， 为不断提高物质和精神生活水平 ， 通过长期有计 划 、 目的的发 展 ， 有 逐步创造和建立起 来的人工环境 ， 如城市 、 农村 、 Ｔ矿区等 ， 它包括社会的经济发展水平 、
生 产关 系及 相 应 的政 治 、 教 、 化 、 育 、 律 、 术 宗 文 教 法 艺
和哲 学 等 （ ） 业银 行 面 临的 环境 风 险 二 商
然资源 的影响以及诸如地震 、 台风等 自然灾害的影响 。
社会环境有很 强的不确定性 ，这种不确定性是由环境 各因素 的变化程度和复杂程度决定的。商业银行在经 营过程 中面临的社会环境有宏观环境 、 行业环境等。 这 些环境 因素一旦发生变化 ， 就会对商业银行带来风 险。 （） Ｉ经济环境 ， 包括经济体制 、 经济结构 、 市场容量 以及金融政策 、 法律与金融市场因素等。 金融政策包括 信贷政策和利率政策 ；金融法规因素主要包括国家和
运作 中的风 险 ， 不可 避 免 地造 成抗 风 险 能力 的弱化 。
略论我国商业银行内控文化建设
略论我国商业银行内控文化建设
鲁 彦 （ 中 国建设 银行 山东 省分 行 ， 山东 济 南 ２ ５ ０ ０ １ ２ ）
【 摘 要】 本 文在对 商业银行 内 控 文化 内涵和功 能进行 分析的基础上 ， 结合 目前我 国商业银行 内控 文化 建设 中存 在的 问题 ， 提 出了我 国商 业银行 内控 文化 建设 的措施 ． 以促进 商业银行 可持 续、 健康发展 。 【 关键词 】 商业银行 ； 内控 文化 ； 可持 续发展
【 Ａ ｂ ｓ ｔ ｒ ａ ｃ ｔ 】 Ｂ ａ ｓ ｅ ｄ ｏ ｎ ｔ ｈ ｅ ａ ｎ ａ ｌ ｙ ｓ ｉ ｓ ｏ ｆ ｔ ｈ ｅ ｍ ｅ ａ ｎ ｉ ｎ ｇ ａ ｎ ｄ ｔ ｈ ｅ ｆ ｕ ｎ ｃ ｔ ｉ ｏ ｎ ｓ ｆ ｏ ｔ ｈ ｅ ｃ ｏ ｍ ｍｅ ｒ ｃ ｉ ａ ｌ ｂ ａ ｎ ｋ ｓ ｉ ｎ ｔ ｅ ｍａ ｌ ｃ ｏ ｎ ｔ ｒ ｏ ｌ ｃ ｕ ｌ ｔ ｕ ｒ ｅ ａ ｎ ｄ ｃ ｏ ｍｂ ｉ ｎ ｅ ｄ ｗ ｉ ｔ ｈ ｔ ｈ ｅ
ｐ ｒ ｏ ｂ ｌ ｅ ｍｓ ｅ ｘ ｉ ｓ ｔ ｅ ｄ ｉ ｎ ｔ ｈ ｅ ｃ ｏ ｍｍｅ ｒ ｃ ｉ ａ ｌ ｂ ａ ｎ ｋ ｓ ｉ ｎ ｏ ｕｒ ｃ ｏ ｕ ｎ ｔ ｒ ｙ ， ｔ ｈ ｉ ｓ ｐ ａ ｐ ｅ ｒ ｐ ｒ ｏ ｐ ｏ ｓ ｅ ｄ ｔ ｈ ｅ ｍｅ ｓｕ ａ ｒ ｅ ｓ ｔ ｏ ｃ ｏ ｎ ｓ ｔ ｒ ｕ ｃ ｔ ｔ ｈ ｅ ｃ ｏ ｍｍｅ ｒ ｃ ｉ ａ ｌ ｂ ａ ｎ ｋ ｓ ｉ ｎ ｔ ｅ ｍａ ｌ ｃ ｏ ｎ ｔ ｒ ｏ ｌ ｃ ｕ ｌ ｔ ｕ ｒ ｅ 。 ｆ ｏ ｒ ｔ ｈ ｅ ｓ ａ ｋ ｅ ｆ ｏ ｔ ｈ ｅ ｓ ｕ ｓ ｔ ａ ｉ ｎ ａ ｂ ｌ ｅ ｄ ｅ ｖ ｅ ｌ ｏ ｐ ｍｅ ｎ ｔ ｆ ｏ ｔ ｈ ｅ ｃ ｏ ｍｍｅ ｒ ｃ ｉ ｌ ａ ｂ ａ ｎ ｋ ｓ ．
国外商业银行内部控制制度研究论文
国外商业银行内部控制制度研究论文摘要：健全的内部控制制度是商业银行安全、有序运作的前提和基础。
国外商业银行在长期的经营实践中积累了丰富的内控管理经验，这对于正走向国际化、市场化的我国金融业来说，具有十分重要的借鉴和实践意义。
关键词：内控制度；借鉴；提高；内控水平1国外商业银行内控制度的主要内容(1)严密有效的组织结构和独立的内部审计机构。
银行的组织结构是对银行经营进行计划、指挥和控制的组织基础，因此国外商业银行非常重视对银行内部组织结构的设计，做到职责分工合理，使银行能顺畅地运行和有效地执行领导者的管理意图。
为防范各部门和银行员工因经营管理不善而产生隐瞒欺诈行为，一般还专门设立了独立于其他部门，仅对银行最高权力机构负责的内部审计机构。
(2)完善的会计控制体系。
从某种意义上讲，会计部门是银行内部的第一监控部门，因此国外许多商业银行都赋予会计主管或财务总监以特别的权力和地位。
(3)相互独立的业务部门和明确的职责。
银行业务的性质要求银行每一项业务至少应有两个人或两个部门参与记录、核算和管理，因此，各职能部门要具有相对的独立性，以达到内控制度所要求的双重控制和交叉检查效果。
(4)严格的授权审批程序。
银行以安全经营为本，每一项交易一定要有不同的人进行审查和批准，任何人的权限都不能是无限的。
为此，国外商业银行都设计了一套控制资产风险的授权审批程序，这突出表现在贷款管理和外汇交易控制上。
(5)高度的电脑化管理。
随着金融工具的日益现代化，国外商业银行普遍加强了电脑在内部管理上的应用，以改进和完善银行内部控制的手段。
(6)合理有序的内部检查制度。
一是总行业务部门对分行的检查，包括按要求报送的各种财务报表、专题报告，以及召开分行长座谈会听取汇报等等；二是总行审计机构对分行的定期全面检查和不定期专项检查；三是银行内部的自我日常检查以及聘请外部会计师查帐。
2学习国外商业银行内控制度，提高我国商业银行内控水平(1)重构商业银行组织管理体系，创造良好的内控环境。
商业银行内部控制环境的优化
运 行 ，既 受 环 境 影 响 ．也 与 环 境 相 互 作 用 。 商 业 银 行 如 何 认 识 和 适 应 环 境
度和敬业精神。
（） ３ 技术 环境 包 括 科 技 发 展 水 平 、 信 息 技 术 等 。 技 术 因 素 是 指 技 术 的 变 革 、 发 展 和 应 用 状 况 。 这 些 因素 直 接
含义及 存在 的主 篓问题
１ 商业银行 内部控制环境的含 ．
义
ｃ ｓ ｝ 告 将 内部 控制 定义 为 ： ｏ ｏＥ
影 响 以及 受诸如地 震 、台风等 自然灾 害 的影响 。社 会环境 有很 强的不确 定
性 ， 这 种 不 确 定 性 是 由环 境 各 因 素 的
变化 程度和 复杂程 度决定 的。商业 银 行在 经营过程 中面 临的社会 环境有 宏
面风 险管理使 管理 层能 在充满风 险 的 环境 下更有效 地经 营 。当前 商业银 行 的竞 争愈演 愈烈 ，如何 正确认 识 自
身 所 处 的 环 境 ，进 而 正 确 制 定 发 展 战
发到近 年发 生的英 国 巴林 银行 、 日本 大和银 行亏 损和香 港百 富勤倒 闭等事 件 ．使人 们意 识到要 确保 商业银 行 的
商 畏 肉 控 鳃 壕ｇ 髻 誉 韶 毒 臼 衡 蕊 优
中国工商银行股份有 限公 司河 南省分行营业部 杨晏 忠
改 革 开 放 以 来 ． 我 国 银 行 业 发 展 迅 速 ．逐 步 实 现 了 向 现 代 银 行 体 系
予足 够的重 视 ．传 统 的 ” 头痛 医头 、 脚痛 医脚 ”的风 险管理 模式 已不能 适 应 商业 银行 发展 的要 求 ，应从 贯 穿整 个企 业的视 角实行 全面风 险管 理 。基 于这种理 念及 各方 实践 的经验 ，美 国 反 虚假财 务报 告委 员会下 属的 发起人 委 员会 （ Ｏ Ｏ）在 《 ＣＳ 全面 风险管理框
商业银行内控文化建设剖析及对策
商业银行内控文化建设剖析及对策商业银行内控文化建设是银行内部管理的重要组成部分，对于银行的稳健发展具有重要意义。
然而，在当前的内控文化建设中，还存在一些问题，需要采取相应的对策加以解决。
一、商业银行内控文化的概念及重要性商业银行内控文化是指银行内部的一种共同价值观和行为准则，是银行企业文化的重要组成部分。
良好的内控文化可以帮助银行建立科学的风险管理机制，提高内部管理效率，保障银行业务的稳健发展。
二、当前商业银行内控文化建设存在的问题1. 内控意识不强：部分银行员工对于内控的重要性认识不足，存在一些违规操作和风险意识不到位的情况。
2. 内控文化宣传不够：银行在内控文化的宣传方面存在不足，员工对于内控文化的认知度和认同度不高。
3. 内控执行不力：银行在内控执行方面存在不力的情况，对于一些已有的内控制度，存在执行不到位的情况。
4. 内控评估和反馈机制不完善：银行在内控评估和反馈机制方面存在不完善的情况，难以对内控的有效性进行评估和反馈。
三、加强商业银行内控文化建设的对策1. 提高内控意识：银行应加强员工的风险意识和内控意识，通过培训、宣传等方式，提高员工对于内控重要性的认识。
2. 加强内控文化宣传：银行应加强内控文化的宣传，通过多种渠道和形式，提高员工对于内控文化的认知度和认同度。
3. 强化内控执行力度：银行应加强内控制度的执行力度，建立健全的监督机制，对于违反内控制度的行为进行相应的惩罚，对于遵守内控制度的行为进行相应的奖励。
4. 完善内控评估和反馈机制：银行应建立完善的内控评估和反馈机制，通过定期的评估和反馈，及时发现和解决内控制度存在的问题，提高内控的有效性。
四、具体实施措施1. 制定内控文化建设方案：银行应制定具体的内控文化建设方案，明确建设目标、实施步骤和时间安排等。
2. 加强员工培训：银行应加强对员工的内控意识和风险意识培训，提高员工的业务素质和风险意识。
3. 加强宣传教育：银行应通过多种渠道和形式，加强内控文化的宣传教育，提高员工对于内控文化的认知度和认同度。
[商业银行,我国,文化]论我国商业银行内控文化的建设
![[商业银行,我国,文化]论我国商业银行内控文化的建设](https://img.taocdn.com/s3/m/92c07d227c1cfad6195fa7f8.png)
论我国商业银行内控文化的建设【摘要】内控文化作为一种产生于银行经营管理过程中的文化现象，既是金融企业多年管理经验的积累，又是企业精神的创新与发展。
银行是“在钢丝绳上跳舞”的企业，其着力点就在于内部控制与管理，因此构建良好的内控文化，是银行企业文化建设中最基础的工作和任务。
【关键字】商业银行；内控文化；缺陷；总体思路一、商业银行内控文化的基本理念内控文化作为一种产生于银行经营管理过程中的文化现象，既是金融企业多年管理经验的积累，又是企业精神的创新与发展。
银行是“在钢丝绳上跳舞”的企业，其着力点就在于内部控制与管理，因此构建良好的内控文化，是银行企业文化建设中最基础的工作和任务。
1.内控文化的概念企业文化是一种企业的经营理念、经营制度依存于企业而存在的共同价值观念的组合。
内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
商业银行内控文化是银行员工在较长时期的工作实践中逐渐形成的对银行制度安排的认同，是员工的价值观念、信念、行为准则及具有相应特色的行为方式的具体表现。
内控文化是金融企业文化的核心，它所支配的是银行员工的思维方式和行为方式，只有当企业中的每一个员工目标明确、观念趋同，内部控制才更有实效；与此同时，商业银行内控文化作为内控管理发挥作用的根基，其培养与塑造也能够弥补具有刚性特征的各种规章制度的不足。
2.整体联动，构建良好的团队精神随着金融国际化和公司治理结构进程的加快，构建良好的内控文化，提升银行的档次和品位已成为各家银行竞争的焦点。
商业银行内部控制的逻辑起点应当是“修已安人”，“修已”就是自我管理。
理念决定思维方式，思维决定行为方式，因此，首先是商业银行要明确内控管理职能部门的分工和责任，构筑纵横交错的内控防线，加强部门之间的相互制衡、相互制约和信息共享，坚持公平、公开、公正原则，创建“内控制度面前人人平等”的大环境；其次是要借鉴和吸收国际国内同业的先进经验，在此基础上对现有的制度进行梳理和修订，去掉过时的，合并相近的，补充不完善的，使各项规章制度更具先进性、有效性和适宜性，创建内控管理权威性和协调性相统一的环境，形成既有个性特色又有团队精神的内控文化。
最新-我国商业银行内控文化的建设2 精品
我国商业银行内控文化的建设篇一：我国商业银行的内部控制研究河北科技师范学院本科毕业论文（设计）我国商业银行的内部控制研究院（系、部）名称：商务管理系专业名称：学生姓名：吕青青学生学号：9115080209指导教师：张学军2019年04月30日河北科技师范学院教务处制学术声明本人呈交的学位论文，是在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果，所有数据、图片资料真实可靠。
尽我所知，除文中已经注明引用的内容外，本学位论文的研究成果不包含他人享有著作权的内容。
对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体，均已在文中以明确的方式标明。
本学位论文的知识产权归属于河北科技师范学院。
本人签名：日期：指导教师签名：日期：摘要随着金融自由化、经济一体化程度的不断加深，商业银行的内部控制越来越受到各国银行和监管当局的重视，有效的内控制度在商业银行保障自身稳健运营的过程中发挥着不可替代的作用。
我国商业银行在内控体系建设方面起步较晚，在内部控制的许多方面仍然沿袭着旧体制中的一系列规章制度，缺乏对内部控制建设的总体规划，一套完整有效的内控系统远未形成，因此在内部控制工作中存在着诸多问题，影响着内控体系的建设。
本文以加强我国商业银行内部控制建设为出发点，防范和化解银行风险，提高我国商业银行的经营水平为目的，结合内部控制的基本原理，介绍了商业银行内部控制发展的现状，分析了目前我国商业银行内部控制存在的问题，针对这些问题提出了健全组织机构、优化内控环境、完善评估体系、加强内部审计等方面的解决措施。
关键词：商业银行；内部控制；防范风险,’,,,,,,,,;;目录摘要一我国商业银行内部控制概况1（一）商业银行内部控制的涵义1（二）商业银行内部控制的目标1（三）商业银行内部控制的构成要素2二我国商业银行内部控制存在的问题3（一）组织机构不健全3（二）内控环境急需改善3（三）内控执行不到位4（四）风险管理体系不完善4（五）内审监督功能弱化5三完善我国商业银行内部控制的对策和建议5（一）建立健全科学严谨的组织机构6（二）优化内控环境，建立良好的内控文化氛围6（三）建立有效的内控执行机制7（四）完善风险评估体系7（五）充分发挥内部审计的作用8结论9参考文献9致谢10河北科技师范学院2019届本科毕业论文（设计）一我国商业银行内部控制概况（一）商业银行内部控制的涵义巴塞尔委员会对商业银行内部控制理论的发展做出了杰出的贡献。
我国商业银行内控文化的建设
我国商业银行内控文化的建设篇一：我国商业银行的内部控制研究毕业论文本科毕业论文（设计）我国商业银行的内部控制研究摘要随着金融自由化、经济一体化程度的不断加深，商业银行的内部控制越来越受到各国银行和监管当局的重视，有效的内控制度在商业银行保障自身稳健运营的过程中发挥着不可替代的作用。
我国商业银行在内控体系建设方面起步较晚，在内部控制的许多方面仍然沿袭着旧体制中的一系列规章制度，缺乏对内部控制建设的总体规划，一套完整有效的内控系统远未形成，因此在内部控制工作中存在着诸多问题，影响着内控体系的建设。
本文以加强我国商业银行内部控制建设为出发点，防范和化解银行风险，提高我国商业银行的经营水平为目的，结合内部控制的基本原理，介绍了商业银行内部控制发展的现状，分析了目前我国商业银行内部控制存在的问题，针对这些问题提出了健全组织机构、优化内控环境、完善评估体系、加强内部审计等方面的解决措施。
关键词：商业银行；内部控制；防范风险AbstractAs the degree of financial liberalization and economic integration become more and more deep, commercial bank and relevant authoritiesallover the world pay more attention to the commercial bank internal control. Effective internal control system plays an irreplaceable role in commercial bank’s stability operation. Since the construction of commercial bank internal control system start lately in our country, we still follow a series of old rules and regulations in many aspects, and lack of an overall plan for the internal control construction. Due to a complete set of effective internal control system is far from forming, there are a lot of problems in the internal control and they also influence the construction. This paper aims to strengthen the build of commercial bank internal system in our country, prevent and defuse financial risk, and for the purpose to improve the management level of commercial bank. Based on the basic internal control principle and the current situation of commercial bank internal control, some problems are analyzed and some resolutions such as perfecting organization, optimization internal control environment , perfect evaluation system andstrengthen internal audit about these problems are put forward.Keywords:Commercial bank; Internal control; Defuse risk目录摘要 (I)Abstract (I)一我国商业银行内部控制概况 (1)（一）商业银行内部控制的涵义 (1)（二）商业银行内部控制的目标 (1)（三）商业银行内部控制的构成要素 (2)二我国商业银行内部控制存在的问题 (3)（一）组织机构不健全 (3)（二）内控环境急需改善 (3)（三）内控执行不到位 (4)（四）风险管理体系不完善 (4)（五）内审监督功能弱化 (5)三完善我国商业银行内部控制的对策和建议 (5)（一）建立健全科学严谨的组织机构 (6)（二）优化内控环境，建立良好的内控文化氛围 (6)（三）建立有效的内控执行机制 (7)（四）完善风险评估体系 (7)（五）充分发挥内部审计的作用 (8)结论 (9)参考文献 (9)致谢 (10)一我国商业银行内部控制概况（一）商业银行内部控制的涵义巴塞尔委员会对商业银行内部控制理论的发展做出了杰出的贡献。
从西方内部控制理论看我国商业银行的内部控制制度及其建设
东北财经大学硕士学位论文从西方内部控制理论看我国商业银行的内部控制制度及其建设姓名：周阳申请学位级别：硕士专业：金融学指导教师：李秉祥2002.12.1内骞攘要篁皇皇曼黛蔓詈崔皇皇鼍赠曼寡冀皇鲁量邕舅詈＿—Ｉ——————————————————————一ＩＩＩＩＩＩＩＩ鼍内容接要银行业蹩我国经济改革特剐楚金融改革中难度最大、闻题最多的部门，本文试图从内部控涮的角度探索银行改革的途径，试圈透过对西方内部控锎瑾论的考察和借箍来探讨如何加强我国裔韭锻行的内部撩翻蒲ｌ度，祆丽改遴镶行静内部管瓒、提高银行莳鼗务矮量程竞争能力。
体文包括两大部分：第一部分，详纲雨企瑟静叙述了秀方内部控翻理论，耨嬲分褥了巴塞尔委爱会所掇出豹内部控翩摹本框架。
第二部分，对悉嚣方蠢救银行熬内部控捌系统分柝了我国囊韭锻行在控制环境、甄险评藩、按裁添动、信息传递、蠹郯审计五个方瑟瓣缺陷及其原因，井提癌了稳关熬菠遴建议。
认识阀鼷是解决闫联豹第一步。
本文羞燕分据７我躅亵娃银行内控豹翘题艇褒，提出了探讨搜质豹建议，至予这些建议是否寞豹挠够艇决闯题、拢够对解决闫题有多少帮助还要看实践鲍终果。
ｊ卢～关键词：银行改蔓、风险评估、ｌＡＢＳＴＲＡＣＴＡＢＳＴＲＡＣＴＴｈｅｂａｎｋｉｎｇｉｎｄｕｓｔｒｙｉｓａｓｅｃｔｉｏｎｔｈａｔｈａｓｇｒｅａｔｅｓｔｄｉｆｆｉｃｕｌｔｉｅｓａｎｄｍｏｓｔｒｅｆｏｒｍａｔｉｏｎ．Ｔｈｉｓｐｒｏｂｌｅｍｓｉｎｔｈｅｅｃｏｎｏｍｙｒｅｆｏｒｍａｔｉｏｎｅｓｐｅｃｉａｌｌｙｉｎｔｈｅｆｉｎａｎｃｅｅｎｈａｎｃｅｔｈｅｐａｐｅｒ，ｉｎｏｒｄｅｒｔＯｉｍｐｒｏｖｅｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｏｆｂａｎｋｉｎｇａｎｄｔＯｂｕｓｉｎｅｓｓｑｕａｌｉｔｉｅｓａｎｄｍａｒｋｅｔｃｏｍｐｅｔｅｎｃｅｏｆｔｈｅｂａｎｋｉｎｇｉｎｄｕｓｔｒｙ，ａｔｔｅｍｐｔｓｔｏｆｉｎｄａｗａｙｏｆｒｅｓｏｌｕｔｉｏｎｆｒｏｍｔｈｅａｓｐｅｃｔｏｆｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ，ａｉｍｉｎｇａｔｄｉｓｃｕｓｓｉｎｇｈｏｗｔｏｓｔｒｅｎｇｔｈｅｎｔｈｅｉｎｔｅｍａｌｃｏｎｔｒｏｌｏｆｏｕｒｂａｎｋｉｎｇｉｎｄｕｓｔｒｙｂｙｗａｙｏｆｌｏｏｋｉｎｇｉｎｔｏａｎｄｍａｋｉｎｇｒｅｆｅｒｅｎｃｅｔｏｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｔｈｅｏｒｙｉｎｔｈｅｗｅｓｔｅｒｎｃｏｕｎｔｒｉｅｓ．Ｔｉｆｆｓｐａｐｅｒｃｏｎｓｉｓｔｓｏｆｔｗｏｐａｒｔｓ：Ｔｈｅｆｉｒｓｔｐａｎｐｒｅｓｅｎｔｓｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｔｈｅｏｒｙ稍ｔｌｌｄｅｔａｉｌｓａｎｄｂｒｏａｄｎｅｓｓ．ｅｓｐｅｃｉａｌｌｙａｎａｌｙｚｉｎｇｔｈｅｆｒａｍｅｗｏｒｋｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｐｒｏｖｉｄｅｄｂｙＢａｓｅｌＣｏｍｍｉｔｔｅｅ．Ｔｈｅｓｅｃｏｎｄｐａｎ，ｉｎｃｏｍｐａｒｉｓｏｎｗｉｔｈｔｈｅｗｅｓｔｂａｎｋｉｎｇｓｙｓｔｅｍ，ｉｎｖｅｓｔｉｇａｔｅｓｔｈｅｄｅｆｅｃｔｓｏｆｔｈｅｉｎｔｅｍａｌｃｏｎｔｒｏｌｏｆｏｕｒｂａｎｋｉｎｇｓｙｓｔｅｍｆｒｏｍｆｉｖｅｆａｃｔｏｒｓ：ｃｏｎｔｒｏｌｃｕｌｔｕｒｅ，ｒｉｓｋａｓｓｅｓｓｍｅｎｔ，ｃｏｎｔｒｏｌａｃｔｉｖｉｔｉｅｓ，ｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎｔｒａｎｓｆｅｒｅｎｃｅ，ｉｎｔｅｍａｌａｕｄｉｔｒｅｌｅｖａｎｔｐｒｏｐｏｓａｌｓｏｆｉｍｐｒｏｖｅｍｅｎｔ．ｐｒｏｇｒａｍｓ．ＴｈｉｓｐａｒｔａｌｓｏｇｉｖｅｓｓｏｍｅＫｎｏｗｉｎｇｔｈｅｐｒｏｂｌｅｍｉｓｔｈｅｆｉｒｓｔｓｔｅｐｏｆｓｏｌｖｉｎｇｔｈｅｐｒｏｂｌｅｍｓ．Ｗｉｔｈｒｅｓｐｅｃｔｔｏｔｈｅｉｎｖｅｓｔｉｇａｔｉｏｎｓｏｆｔｈｅｗｅｓｔｉｎｔｅｍａｌｃｏｎｔｒｏｌｔｈｅｏｒｙ，ｔｈｉｓｐａｐｅｒｈａｓｅｍｐｈａｓｉｓｏｎｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｐｒｏｂｌｅｍｓｏｆＯｕｒｂａｎｋｉｎｇｉｎｄｕｓｔｒｙ．Ａｎｄａｌｌｔｈｅｐｒｏｐｏｓａｌｓｉｎｔｈｉｓｐａｐｅｒｉｓｄｅｔｅｅｔｉｖｅ．Ｗｈｅｔｈｅｒｔｈｅｆｅａｓｉｂｉｌｉｔｉｅｓａｎｄｕｓｅｆｕｌｎｅｓｓｏｆｔｈｏｓｅｐｒｏｐｏｓａｌｓｄｅｐｅｎｄｓｏｎｔｈｅｖｅｒｉｆｉｃ撕ｏｎｏｆｔｈｅｐｒａｃｔｉｃｅ．ＫｅｙＷｏｒｄｓ：ＴｈｅＲｅｆｏｒｍａｔｉｏｎｏｆＢａｎｋｉｎｇＩｎｄｕｓｔｒｙＴｈｅＭａｎａｇｅｍｅｎｔｏｆＢａｎｋｉｎｇＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｌＴｏｌＣｏｎｔｒｏｌＣｕｌｔｕｒｅ魁ｓｋＡｓｓｅｓｓｍｅｎｔＣｏｎｔｒｏｌＡｃｔｉｖｉｔｉｅｓＩｎｆｏｒｍａｔｉｏｎＴｒａｎｓｆｅｒｅｎｃｅＩｎｔｅｍａｌＡｕｄｉｔＰｒｏｇｒａｍｓ第一肇西方内部控鞘理论的形成鞫发展ｌ！＿＿＿＿＿！＿—｜ｓ※＿＿Ｉｉ＿ｌ—＿－ｌ＿＿＿＿＿ｌ＿＿在众融改革的过程中，银行业的改革及其市场化在思路和步ＳＩ上相对迟疑和踌躇。
应用文-浅谈商业银行内部控制的国际借鉴
浅谈商业银行内部控制的国际借鉴'关键词：商业银行内部控制国际借鉴论文摘要：本文对当前研究商业银行内部控制理论的现实意义做了一个大致的分析。
对具有代表性的美国、德国、法国的商业银行内部控制成就进行了考察。
从而借鉴西方商业银行长期经营所积累的丰富的内控，就我国商业银行内部控制的完善提出了自己的观点。
商业银行内部控制理论是在企业内部控制理论的基础上起来的，巴塞尔委员会1998公布的《银行内部控制系统的框架》(Framework for Internal Control Systems in Banking Organization)认为：“商业银行内部控制是一个受银行董事会、高级管理层和各级管理人员影响的程序。
它不仅仅只是一个特定时间执行的程序或政策，它一直在银行内部的各级部门连续运作”。
近年来，国际金融领域风险不断显现与发生，尤其突现的世界性的流动性过剩，严重威胁着金融业的安全和发展。
西方银行业在长期的经营实践中积累了丰富的内控管理经验，这对于正在走向国际化、市场化的我国金融业来说，无疑具有十分重要的借鉴意义。
一、西方商业银行内部控制的考察(一)美国银行业的内部控制1、权威、超脱的稽核机构。
美国的商业银行多建立了总部一级制的稽核组织，直接实施全辖稽核监督。
许多银行的稽核部门只设在总部，分行一律不设，再根据分行稽核业务的大小分地区派出若干稽核主任，与驻地分行没有任何、人事上的关系。
首席官不对总裁负责，而是对董事会负责。
以上种种制度有效地保证了内部审计的独立性。
2、明确控制目标，紧密围绕风险防范进行控制活动。
美国的商业银行非常重视风险防范。
内部稽核部门通过对银行业务经营的政策执行及其运作过程进行严密的监控和检查。
一般说来，风险管理检查主要从战略风险、风险、风险、信用风险、市场风险、操作风险、用人风险、法令风险8个方面进行监督评价。
3、灵活、有效的控制手段和方法。
美国的银行积极实现控制方式的转变，努力使内控部门的形象由控制风险的“警察”最终变为实行开放式、能动式的稽核监督。
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作者简介:赵鹏(1985-),男,西安交通大学经济与金融学院金融学专业硕士研究生,研究方向:微观金融市场。
我国商业银行
内部控制文化环境建设探讨
基于国外商业银行的经验
赵 鹏
(西安交通大学经济与金融学院,陕西西安710000)
摘 要:我国商业银行内部文化环境建设是内控制度建设的一个重要而又薄弱的环节。
结合国外商业银行在这方面的经验,指出了我国商业银行内控文化环境的问题,并提出了相应对策。
关键词:商业银行;内部控制;文化环境
中图分类号:F830.33 文献标识码:A 文章编号:1672 3198(2009)19 0160 01 在当前全球金融危机的背景下,我国银行业虽然并没有受到伤筋动骨的影响,但不利的宏观经济环境给我国商业银行带来了很大的隐性风险。
提高自身内控水平,形成良好的内控环境,是当前我国商业银行迫在眉睫的任务。
本文将着眼于内部控制文化环境(以商业银行企业文化为主)的分析,一方面是由于其是 内部控制制度的灵魂 (程婵娟等,2004);另一方面,也是中西差距所迫,国外商业银行经过几百年的发展在这方面积累的经验确实值得我国借鉴。
1 国外商业银行文化环境简介及其内控视角的思考
西方国家的商业银行在几个世纪中积淀了很多具有特色的企业文化。
本文主要介绍有代表性的几种:精诚团结的日本银行文化、谨慎的英国银行文化和人人平等的美国银行文化。
1.1 日本银行文化环境简介
日本银行界向来具有以维护 家 的利益和荣誉为核心的团队精神(张小霞,2005)。
这种家族式的亲和力和归属感,能够显著增强银行的凝聚力。
同时,根据孙丽等(2006)的研究,日本的银行基本都采用终身雇佣制和年功序列制,按学历、年龄和工龄来确定员工工资的主要部分(70%)的方法培养员工责任感。
1.2 英国银行文化环境简介
英国的商业银行在企业文化上体现了谨慎的民族特征。
其把风险控制放在第一位,绝不愿去为了眼前的利益去做可能给银行带来巨大风险的业务。
如汇丰银行便是典型的实例。
1.3 美国银行文化环境简介
美国商业银行的企业文化的一个显著特点是人人平等。
在美国的商业银行中,自由平等的人性化思想贯穿银行经营的各方面,加上扁平化的组织结构,既给个人价值实现提供了空间,又保证了纪律的严明。
在这方面花旗银行堪称典范:其为全球不同肤色、国籍、性别、宗教的员工提供
平等的就业和晋升机会(陈晶萍等,2008)。
其奉行平等的多元化的用人原则,十分重视营造平等的用人环境,重视跨国公司所需的不同背景和经验,欢迎员工提出自己的观点。
从上面三个国家三个案例中可以看出,西方国家精诚团结、谨慎、人人平等的银行文化实际上极大的促进了其优秀内部控制的实施。
只有这样一种人人以银行为家,无私奉献的精神;这种深入骨髓风险意识和谨慎态度;这种人人平等,人人都是主人翁的氛围才会早就一个良好的内部控制文化环境。
2 我国商业银行内控文化环境存在的问题
2.1 对内控文化环境问题重视不够
这一点是显而易见的,西方花了几百年时间积累起来的认识我国不可能在短时间内有很深刻的体会。
虽然所有银行都在搞内控,但在现行的考核体制下, 一些银行管理层往
往注重短期业绩,认为内控就是各种规章制度的制订、汇总 (彭幼华,2008)。
在他们看来,一旦建立了条文性的规章制度,内控机制也就建立起来了,忽视了内控文化的建设。
2.2 内控文化环境建设形式化、随意化
我国商业银行在内控文化环境建设方面过于形式化,没有在真正让员工形成习惯意识,让文化建设与规章制度结合起来方面下功夫。
我们可以去学习汇丰的风险监控体系,但若没有他们那种深入骨髓的谨慎观念,又怎能取到真经呢?2.3 内控文化建设缺少人文关怀
众所周知,商业银行企业文化的载体就是银行的员工。
员工既是商业银行发展的根本所在,同时也是商业银行风险的制造者。
因此,对银行员工加强人文关怀,树立 以人为本 的观念对建立和培育良好的内控文化至关重要。
我国商业银行在内控机制的设计和安排中,通常实行 刚性管理 ,把员工 物化 或 标准化 到内部控制的某一个环节或某一个程序中。
这种刚性管理或 标准化 管理模式尽管在一定程度上有助于降低风险,但却忽视了不同员工之间能
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力和创造性的差异,有平均主义的嫌疑,并未做到像花旗银行那样的人尽其才和公平晋升。
3 健全内控文化环境的对策
3.1 加强内控文化理念教育
要真正树立内控合规、谨慎的文化理念。
各银行尤其是基层商业银行要改变过去过于看重业务的理念,要树立内控意识。
坚持业务开拓与内控监督并重。
通过诸如在职培训,考核,思想教育等方法不断地将合规、谨慎的文化理念灌输、渗透给员工。
3.2 强化配套制度约束
在进行内控文化环境建设的同时要配套建立相应的内控文化制度,切忌形式化、随意化。
要动员和组织银行内部各分支机构和各业务部门建立与各自特点相适应的内部控制的小的文化氛围,构建系统化的规章制度。
通过这些制度的建立来鼓励员工主动发现和暴露内控问题,并及时改进,杜绝此类问题的再次发生。
3.3 实行充满人文关怀的内控文化
如上文所提到,我国商业银行与西方商业银行相比,在内控实施时的人文关怀远远不够。
我国的商业银行必须把内控的重心放在人上面,坚持把充满人文关怀, 以人为本 的思路贯彻在文化环境建设的全过程,要真正重视员工的满意度,关心员工的职业生涯设计和规划,加大员工的教育培训,实行民主化内控管理,培养员工的社会责任心、事业心,关爱员工的家人等等。
只有这样,银行内控的文化环境建设才会顺利长久的实施下去。
我们的员工才会真正为银行着想,自觉地配合内控的实施。
4 结语
通过上面的讨论可以发现,与一步步发展衍变的欧美银行不同,中国的银行业没有厚实的文化积累与沉淀。
但我们可以利用后发优势,积极借鉴国外银行在内控文化方面的经验,结合我国实际来迅速赶上。
笔者认为,形成一种良好的内部控制文化环境比单纯硬性的规章制度在内控方面的作用要大。
我们所需要做的就是采取有针对性的措施及时弥补在这方面的缺陷,抓住金融危机给我国银行业带来的机遇迅速走到世界前列。
参考文献
[1]程婵娟,金娟.培植商业银行文化铸造内部控制制度的灵魂[J].
西安金融,2004,(2).
[2]张小霞.现代商业银行内控制度研究[M].北京:中国财政经济出
版社,2005,(6):83 87.
[3]孙丽,刘洪钟.企业文化、组织结构与日本银行公司治理[J].日本
研究,2006,(1).
[4]陈晶萍,蒋雪.花旗银行与中国商业银行企业文化比较分析[J].
金融经济,2008,(4).
基于风险管理视角的
企业全面预算体系构建研究
朱 平
(辽宁省烟草公司沈阳市公司,辽宁沈阳110014)
摘 要:全面预算管理与风险管理不是相互分离的两个体系,全面预算管理应该与风险管理相融合,提出了基于风险预算管理体系的构建。
关键词:风险;预算管理;融合
中图分类号:D922.21 文献标识码:A 文章编号:1672 3198(2009)19 0161 02
1 全面预算及风险管理概述
1.1 全面预算的概念
全面预算管理诞生于美国,是从最初的计划,协调生产发展而成的现在兼具控制、激励、评价等功能的一种综合贯彻企业战略方针的经营机制。
著名管理学家教授戴维 奥利认为,全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系中的管理控制方法之一。
笔者所理解的全面预算管理,是从企业战略出发,以目标利润为导向,通过编制战略预算和经营预算包括业务预算和财务预算确定预算目标,进行预算控制、预算追踪及绩效考评的整合性管理系统。
1.2 风险管理的概念
风险管理是指对组织运营中要面临的内部的、外部的可能危害组织利益的风险,采用各种方法进行预测、分析与衡量,制订并执行相应的控制措施,以最小支出,获取组织利润最大化的过程。
风险管理是一种管理职能,是在清楚自己企业的力量和弱点的基础上,对影响企业的危机和机遇进行的管理。
2 风险管理体系和预算管理体系相互融合的可能性
首先,预算管理体系本身就是一个风险控制体系,全面预算体系可以初步揭示企业下一年度的预计经营情况,根据所反映出的预算结果,预测其中的风险点所在,并预先采
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