陈占葵财务策划个人税收筹划》course
个人所得税筹划方案
本方案旨在为纳税人提供一套合法合规的个人所得税筹划方案，帮助纳税人实现税收优惠政策的最大化利用，降低税负，提高个人收入支配能力。在实际操作过程中，纳税人需结合自身实际情况，遵循筹划原则，合理运用筹划措施，确保筹划方案的顺利实施。
（全文完）
第2篇
个人所得税筹划方案
一、前言
个人所得税作为调节收入分配、实现社会公平的重要税种，对纳税人的经济利益具有重要影响。为帮助纳税人合法合规降低税负，本方案将从税收法律法规出发，结合纳税人的实际情况，制定一套详细且具有操作性的个人所得税筹划方案。
四、筹划措施
1.充分利用税收优惠政策
-依法享受子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除。
-合理安排捐赠、赡养老人等支出，享受相应的税收优惠。
2.合理调整收入结构
-平衡工资薪金收入与劳务报酬收入，避免高税率区间。
-优化年终奖、绩效奖金等收入的发放方式，实现税率优化。
3.合理规划福利制度
-制定员工福利计划，如商业保险、健康体检等，降低个人应纳税所得额。
二、筹划目标
1.合法合规降低个人所得税税负；
2.优化个人收入结构，提高纳税人的税收筹划意识；
3.实现税收优惠政策的最大化利用。
三、筹划原则
1.合法性：严格遵循国家税收法律法规，确保筹划方案的合法性；
2.合理性：充分考虑纳税人的实际需求，确保筹划方案的实施可行性；
3.效益性：以提高纳税人税后收入为目标，实现税收筹划效益的最大化。
-制定员工福利计划，如商业保险、健康体检等，降低个人应纳税所得额；
-优化企业年金制度，提高个人养老金储备，享受税收优惠。
4.个人税收递延型商业养老保险等；
-规划个人投资，实现税收递延效果。
税务筹划节省个人和企业税金的策略
税务筹划节省个人和企业税金的策略税务筹划是指在法律允许的范围内，通过合理的财务安排和有效的税务策略，以最小的税负实现自身利益最大化的过程。
无论是个人还是企业，都希望在合法的框架下，尽可能地降低税金支出，以提升经济效益。
本文将就个人和企业的税务筹划策略进行深入探讨。
一、个人税务筹划策略在个人税务筹划中，主要关注个税的合理避税和减轻税负。
这一过程中，可以利用各类税收优惠政策，制定合理的收入结构，从而达到节省税金的目的。
1. 选择合理的收入结构对于不同类型的收入，应当精确控制其获取方式。
例如，工资收入相对较高的个人，通过多种方式调整收入构成，可以有效降低个人所得税。
具体方法包括：薪资与股息结合：将一部分高额薪资转化为股息收入，因为股息受个人所得税合并计算影响较小。
拖延收益时间：如年终奖可以选择下一年领取，从而减少当年的应纳税所得。
2. 利用合法扣除个人在报税时，应当充分利用合法扣除项目。
这可以通过以下方式实现：社会保险与公积金：缴纳的一部分社会保险和公积金可以作为扣除项，在计算应纳税所得额时减少缴纳。
教育费用：针对接受教育、培训等支出，可以申请相应抵扣，也能有效减轻纳税负担。
捐赠：向公益组织或符合条件的单位进行捐赠，可以获得一定比例的免税待遇。
3. 投资理财在投资理财方面，合理的投资组合能够帮助个人实现资本增值，同时减轻税负。
例如：债券投资：相较于股票，债券的利息通常享有一定免税待遇。
融资租赁：利用融资租赁手段，可以将资产使用权转移而非购买，从而降低一次性投资带来的现金流压力，也能减少折旧带来的纳税压力。
4. 婚姻状况调节婚姻状况也会对个人所得税产生影响。
根据我国相关法律条款，夫妻两人在计算个税时可选择合并申报或单独申报。
合理选择申报方式，有时能使夫妻俩共同承担的个税负担降到最低。
此外，子女教育支出、医疗费用等也可以适当进行家庭筹划，减轻整体按家庭为单位申报所带来的纳税压力。
二、企业税务筹划策略企业在发展过程中，合理有效的财务及税务安排，将为其带来可观的经济效益。
3.个税税收筹划课件0110
免征额 免征额 免征额 1600元 由1600 2000元 于2006 元提高 提高到 年施行 到2000 3500元
元
二、个人所得税的基本概念
（一）个人所得税的纳税义务人 指的是中国公民、个体工商业户、个人独资企业、合伙企 业投资者、以及在中国有所得的外籍人员（包括没有国籍人 员），和香港、澳门、台湾同胞。具体包括居民纳税义务人和 非居民纳税义务人。
请问利息需要缴纳个人所得税？
【解析】
支付给张三的利息需要缴纳个人所得税。 一人有限责任公司也是法人实体，张三作为唯一股东和法人 代表，当他将自己的房屋抵押贷款给公司支付货款时，其个人与 公司法人之间便产生了借款交易。 《中华人民共和国个人所得税法》规定：利息、股息、红利 所得；应纳个人所得税，税率为百分之二十。
一、我国个人所得税发展历程回顾
1980年9月10日，第五届全国人民代表大会第三次会议通过 并公布了《中华人民共和国个人所得税法》。我国的个人所得税 制度至此方始建立。
1993年10月31日，第八届全国人民代表大会常务委员会第四 次会议通过了《关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》 的修正案，规定不分内、外，所有中国居民和有来源于中国所得 的非居民，均应依法缴纳个人所得税。同日发布了新修改的《中 华人民共和国个人所得税法》（简称个人所得税法）。
（一）个人所得税的纳税义务人
注意2：在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不 超过90日的离境，在计算居住天数时，对其临时离境，不扣减其 在华居住的天数。
一次离开超过30日，或多次累计超过90日，即按照非居民纳 税人。
案例1
李女士为美籍华人，已取得美国绿卡，2016年在美国取得收 入30万元，请问李女士是否需要在中国缴纳个人所得税？
《税收筹划(第六版)》第5章个人所得税的税收筹划
5.1 个人所得税概述
5.1.1 5.1.2 5.1.3 5.1.4 5.1.5 5.1.6 5.1.7
纳税人 扣缴义务人 所得来源地的判定 征税范围 税率 个人所得税应纳税所得额的计算 优惠政策的有关规定
5.1.1 纳税人
现行个人所得税法规定,个人所得税以所得人为纳税人。 对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税,其投资 者的生产、经营所得比照个体工商户的生产、经营所得 征收个得的所得应按下列公式计算 工资、薪金应纳税额:
应纳税额=൬股薪票期金权应形纳式税的所工得资额、
÷
规定 月份数
×
适用 税率
−
扣速除算数൰×规定月份数
6)个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的, 应将董事费、监事费与个人工资收入合并,统一按“工资、薪金所 得”项目缴纳个人所得税。
本案例涉及个人所得税劳务报酬合同的设计技巧。 很多人在签订劳务报酬合同时只注意法律含义,往 往忽略其税收含义,因而往往多缴税款。从合同字 面上看,好像可以获得很大收益,但扣除各项费用 开支后,实际净所得却下降了很多。本案例采取了 授课者费用由支付方来承担,从而通过降低授课者 名义劳务货币收入总额的做法来规避取得劳动报 酬所得应承担的个人所得税税负。
5月20日,钱老师按期到海南授课。5月30日,该企业财务人员 支付钱老师讲课费,并代扣代缴个人所得税1万元,实际支付讲 课费4万元。
应纳个人所得税税额=50 000×(1-20%)×30%-2 000=10 000(元)
支付讲课费=50 000-10 000=40 000(元)
钱老师10天以来的开销为往返飞机票3 000元,住宿费5 000元, 伙食费1 000元,其他费用开支1 000元。钱老师10天的净收入 为30 000元。
个人税收筹划PPT课件
例：某人某月工资收入6000元，其中包括： ❖ 独生子女补贴10元， ❖ 防暑费200元， ❖ 通讯补贴500元（当地政府未规定标准）， ❖ 另捐赠贫困山区200元。
❖应纳税所得额=6000-10-200-500×80%-2000 =3390元
❖捐赠扣除限额=3390×30%=1017元∴捐赠200元可全 额扣除。
25
单位低价出售住房
❖单位按低于购置或建造成本的价格出 售住房给职工，差价部分需纳个税。 ❖计算方法同“年终一次性奖金”。
26
取暖补贴
❖企业职工取得的超过当地政府规定标 准或超过3500元最高限额的取暖补贴， 分摊到取暖期所属月份计征个人所得税。 ❖冀地税函【2009】236号
27
例如，某人月工资收入5000元，12月份取 得取暖补贴4000元。
国税函[2009]694号
16
例如，某人月工资收入8000元，单位代扣基 本养老保险640元，医疗保险320元，失业保 险80元，企业年金400元。企业缴费的年金4 80元，企业缴费的补充医疗保险480元。
工资薪金应纳个税
=（8000+480-640-320-80-2000）
×20%-375 =713元
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企业缴费的年金应纳个税 =480 ×5%=24元 合计737元。
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细化五 企业为职工发放的交通补贴，按全额的30 %纳税； （冀地税发【2009】46号）
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准的部分，纳税。
20
细化七
➢企业为职工发放的通讯补贴，超过当地 政府（县以上）规定的标准或超过每人每 月500元最高限额的，纳税； ➢当地政府（县以上）未规定具体标准的， 按全额（现金、报销等形式）的20%纳税。
《税收新政下的企业与个人税务筹划 (1)》
《税收新政下的企业和个人税务筹划》课纲课程目的随着金税三期的上线，国地税数据实现了互通，大数据时代让一切真相浮出水面。
国地税合并后，企业在所得税方面如何进行合理合法高效地筹划，提高企业税后利润，提升企业商业价值和市场竞争力。
刚刚出台的个人所得税法修正草案将及接下来的个税改革对企业员工个人所得税筹划会产生何种影响？个税改革又将走向何方？国地税联合稽查会重点关注哪些个税指标呢？通过本次培训，也让企业主办会计、财务主管经理和财务总监税知道在个人所得税改革背景下如何做好工资薪金与劳务报酬、股息红利、股权激励等众多个税的筹划问题，并务实解决个税方案在公司制度层面的落实问题，实现员工与企业双赢，节税与安全共存！课程对象企业会计人员、财务主管经理、税务总监、税务经理、财务总监、HR、会计师和税务师事务所有关人员及其他对税务筹划感兴趣人士。
课程目录模块一税务筹划的基本平台和手段模块二后营改增时代增值税和企业所得税筹划及案例精讲模块三企业综合性税务筹划及案例精讲模块四个人所得税改革背景下的所得税筹划课程大纲：模块一税务筹划的基本平台和手段一、税收筹划的基本知识二、税收筹划的基本平台和手段三、税收筹划的基本操作思路四、税收筹划的三大层面-------税务筹划的“金三角”模型模块二后营改增时代增值税所得税筹划要点及案例精讲一、增值税筹划方法1.利用增值率判别法选择纳税人身份的筹划2. 利用进项税额抵扣规定的筹划3.利用公司内部分立进行纳税筹划4.混业经营的税收筹划5.创造符合政策规定的条件进行节税二、营改增时代增值税税收筹划的要点三、增值税筹划案例精讲四、企业所得税筹方法1.利用税收优惠政策筹划，选择投资地区与行业。
2.合理利用企业的组织形式开展税务筹划3.利用折旧方法开展税务筹划4.利用存货计价方法开展税务筹划5.利用收入确认时间的选择开展税务筹划6.利用费用扣除标准的选择开展税务筹划7.股权转让的税收筹划8.所得税筹划案例精选案例1案例2案例3案例4模块三企业综合性税务筹划要点及案例精讲一、企业投资的税收筹划要点及案例精讲二、企业融资的税收筹划要点及案例精讲三、企业并购与重组的税收筹划要点及案例精讲1.企业资产收购的税收筹划要点2.企业股权收购税收筹划要点（参见资产收购税收筹划）3.企业合并的税收筹划要点4.企业分立的税收筹划要点（参见合并的税收筹划）5.企业债务重组的税收筹划要点6、企业并购重组税务筹划案例精选案例1案例2 案例3案例4模块四个人所得税改革后的税务筹划一、企业员工股权激励的税务筹划（HR特别注意）二、奖金的税务筹划要点(HR和财务特别注意）。
个人税务筹划方案六篇
个人税务筹划方案六篇个人税务筹划方案范文1关键词纳税筹划；风险；防范一、纳税筹划风险分类1、政策风险。
政策风险包括政策选择风险和政策变化风险。
政策选择风险是指政策选择正确与否的不确定性。
这种风险的产生主要是筹划企业对政策精神熟悉不足、理解不透、把握不准所致。
政策变化风险是指政策时效的不确定性。
目前，我国市场经济体制还不成熟，税收立法层次较低，法律还不健全，现有的税收规定中法律法规少，规章以及其他税收规范性文件多，从而造成税收法令政策的规范性、刚性和透亮度明显偏低，政策的变化，从而导致原先所选择的节税策略失去原有的效用，使纳税筹划失败，甚至面临被税务机关查处的风险。
如：某企业估计年应纳税所得额为6万元，假如设立为个人独资企业，应纳个人所得税1.425万元；假如设立为有限公司，应纳企业所得税1.62万元(微利企业税率为27％)。
因此，该企业选择个人独资企业形式，可以节税0.195万元。
由于从2021年1月1日起，新税法规定，企业所得税税率下调为25％，微利企业为20％，这时，假如设立为个人独资企业税负不变，又如选择为有限公司，则税负降低为1.2万元。
由于政策调整，有限公司的税负反而比个人独资企业税负低0.225万元。
2、财务风险。
依据税法规定：企业负债的利息可在税前扣除，即享有所得税收益；而股息则只能从税后利润中支付，不享有所得税收益。
所以企业在确定资本结构时，应考虑利用债务资本。
一般而言，企业筹资的债务资本额越大，则税务筹划的空间越大，猎取可能的纳税筹划收益也就越多。
然而，过多的债务负担可能会产生负面效应，一方面是企业的财务风险增加，另一方面也会削减股东的财宝。
目前，我国大多数企业借贷资金比例越大，财务杠杆的收益较高，猎取税收收益也较多，但由此带来的财务风险也相应增大。
因此，企业在筹集资金时，除了要考虑债务资本的财务杠杆收益及税收收益外，还要考虑其中的财务风险。
企业要依据详细状况，正确支配好企业的资本结构，防止企业消失过度负债。
《个人税务筹划》教学大纲
《个人税务筹划》教学大纲一、课程代码二、课程名称（1）中文名：个人税务筹划（2）英文：Individual Tax Planning三、课程管理院（系）及教研室财政金融学院财政教研室四、大纲说明1、适用专业、层次：管理学科、理工类学科、文法学科等专业，本科层次2、学时与学分数：30学时，2学分3、课程的性质、目的与任务该课程主要讲授税收基本知识和纳税筹划基本技术，重点是个人所得税的计算和税收筹划，通过学习，使学生能够熟悉纳税程序，掌握个人所得税的法律规定，熟悉应纳税款的计算，最终，使学生能够根据未来个人收入来源状况和资产配置状况，进行相应的税收筹划，实现自身利益最大化的目的。
该课程实用性强，理论性复杂，学习本课程要求理论指导实践，注意解决实际工作中面临的问题；对理论问题要理解透彻；对业务方法要熟练掌握。
4、考试方式与成绩评定考试方式为开卷考试。
成绩按照平时成绩占30%（其中课堂考勤10分、课堂提问10分、作业10分），期末考试成绩占70%评定。
第一章 税收基础知识[教学目的] 本章主要涉及税收、税收制度及税收法律关系等概念的表述及理解，在此基础上学习税制要素、类型、原则及体系，为税制的学习打下一定的基础。
通过本章的学习，要求学生掌握税收及税制的概念；学习并掌握税制要素和税收类型；学习并理解现行税制原则和税制体系。
[教学重点与难点]本章的重点是税制要素及税制类型，难点是税率的计算和应用。
[教学时数]6[教学方法与手段] 主要以讲授为主。
辅助手段：多媒体课件、文献讨论。
一、税收的概念学习《个人税务筹划》首先必须明确税收的概念，而且还应理解这一概念所包含的几层含义，这几层含义实际上也是正确理解税收概念的几个角度。
从税收的概念中应概括出这样几层含义：1、税收是一种财政收入形式；2、税收的目的是为了满足社会公共需要；3、税收必须基于法律形式而征收；4、税收是对国民收入的再分配；5、体现了以国家为主体的分配关系。
个人税务筹划合理规划个人税务
个人税务筹划合理规划个人税务税务筹划是指通过合理利用税收法律规定的各种优惠政策和税收优惠措施，以降低纳税负担、合理规避税收风险、优化税收结构，从而达到合法合规节约税金的目的。
个人税务筹划作为一种重要的财务管理工具，对于个人财务状况的优化和保护具有至关重要的影响。
在合理规划个人税务过程中，需要注意以下几个方面：一、合理稳健的收入规划对于个人来说，收入是个人税务筹划的重要基础。
个人应通过合理的职业选择和就业方式，以及积极参与投资、创业等方式来增加个人收入。
此外，还可以通过合理的资产配置来优化收入分配，减少个人所得税的负担。
个人应根据自身的实际情况，结合税收政策，选择适合个人的收入规划方式，避免过度依赖某一种收入，降低个人税务风险。
二、合理规避税收风险在个人税务筹划中，规避税收风险是非常重要的。
个人应通过了解并遵守税收法律法规，了解和正确运用税收优惠政策和税收优惠措施，避免触犯税法而面临罚款、滞纳金等后果。
此外，还可以通过合理合法的税收筹划，避免被动承担过高的税务负担。
个人可通过选择合适的纳税方式、税收减免政策等，来降低纳税风险，从而减少税收支出。
三、合理规划个人资产个人资产规划是个人税务筹划的核心要素之一。
个人应通过合理的资产配置来保护和增值个人财富，从而实现最大程度的税务优化。
个人可通过合理组织个人资产结构，合理选择投资标的和投资方式，来合理规避、推迟或减少个人所得税、个人所得税、遗产税等方面的税务负担。
此外，个人还可通过合理财产转让、赠与、遗赠等方式来避免或减少个人财产增值时所产生的税务风险。
四、合理运用税收优惠政策税收优惠政策是税务筹划的一种重要工具。
个人应了解和掌握税收优惠政策，并合理运用在个人的税务筹划中。
诸如个人所得税个人所得税减免、个人所得税个人所得税抵免、房产税税收优惠等税收优惠政策都能帮助个人减少税务负担。
个人在税务筹划中，应根据自身的实际情况，积极主动地申请并享受这些优惠政策，以达到优化个人税务的目的。
税务筹划第二章 个人所得税纳税筹划(2)PPT课件
案例2-2：
约翰先生是美国居民，准备到中国居住一 年半，计划于2008年1月1日来中国，于2009年 5月30日回国。
20
案例2-3：
P210 案例7-1
21
案例2-4：
A、B、C三位均系美国科通技术发展有限公司的 高级雇员。因工作需要A、B于2007年12月8日被美国 总公司派往在中国设立的北京分公司工作；2008年2 月10日C被美国总公司派往在中国设立的上海分公司 工作。其间各自因工作需要三人均回国述职一段时间。 A于2008年7-8月回国两个月；B、C于2008年9月回国 20天。2008年12月发放年终工资薪金。A领到中国分 公司支付的工资薪金10万元，美国总公司支付1万美 元；B、C均领到中国分公司支付的工资薪金12万元， 美国总公司支付1万美元。
入
4
（亿元）
个人所 得税收 20. 入增幅 5%
2006
2452.3 2
17.1 %
200 2008 2009 7
318 3722. 3949.3
6
2
29.8 16.8% 6.1% %
2010
4837.1 7
22.5%
201 1
605 4
20.2 %
3
4
第一节 个人所得税纳税人筹划
个人所得税纳税人的法律界定 纳税人身份认定的税收筹划
17
5.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地，作为 所得来源地。
6.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、 红利的企业、机构、组织的所在地，作为所得来源地。
7.特许权使用费所得，以特许权的使用地，作 为 所得来源地。
18
二、纳税人身份认定的筹划
（一）纳税人身份认定筹划的思路
个人所得税纳税筹划解析
个人所得税纳税筹划解析个人所得税纳税筹划解析标题1：个人所得税纳税筹划的基本概念与原理个人所得税纳税筹划，是指依照税法规定，采取合法手段和措施，使个人缴纳的税款达到最小化，从而达到降低纳税负担的目的。
个人所得税纳税筹划的原理是，在税法规定的范围内，通过选择不同的税务处理方式来达到最小化的目的。
这一筹划必须合法、合规，否则就可能构成逃税行为。
在具体的实践中，个人所得税纳税筹划的原理可以通过以下几个方面来实现：1. 合理利用个人所得税的税收优惠政策。
2. 合理选择纳税方式和时间，以尽可能减少个人所得税的纳税负担。
3. 采取合理的劳务报酬与股权收益结构设计。
4. 合理选择各种投资收益方式，以合法合规的方式减少个人所得税的负担。
5. 合理选择取得收入的时间和地点，以减少个人所得税的负担。
标题2：个人所得税纳税筹划的适用范围个人所得税纳税筹划适用范围十分广泛，不同的纳税人可以采取不同的筹划方式来减少个人所得税负担。
以下是个人所得税纳税筹划适用范围的几个方面：1. 各种薪资收入、劳务报酬收入、特定时间段内的绩效考核、花红等工资性收入。
2. 各种产权、知识产权转让收入和房地产租金等财产性收入。
3. 各种股票、基金等金融性收益所得。
4. 个人所得税的税收优惠政策。
标题3：个人所得税纳税筹划的方法与技巧个人所得税纳税筹划有很多方法和技巧，以下主要介绍以下几个：1. 合理选择个人所得税的计算方法和标准。
2. 合理利用个人所得税的税收优惠政策。
3. 合理使用各种税收工具，如慈善捐赠、捐赠公益事业等。
4. 合理选择不同的保险和基金方式，如养老保险、医疗保险和教育基金等。
5. 合理选择不同的个人财产组合方式，如金融投资、房地产投资等。
6. 合理选择不同的税务处理方式，如退税、豁免等。
标题4：个人所得税纳税筹划的注意事项在个人所得税纳税筹划中，也需要注意一些事项：1. 个人所得税的筹划必须合法、合规，不能违反税法规定。
2. 个人所得税的筹划需要根据实际情况进行，不能盲目跟风，更不能追求不切实际的收益。
个人税收筹划[1]
![个人税收筹划[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/02c4d0c54431b90d6d85c7b6.png)
例1，政府规定标准600元；纳税扣除 最高标准500元；实发550元。其中的 50元要纳个税。
例2，政府规定标准400元；纳税扣除 最高标准500元；实发460元。其中的 40元要纳个税。
学习改变命运,知 识创造未来
个人税收筹划[1]
➢ 细化八
➢个人的公益性捐赠，按应纳税所得额的30% 扣除；
➢国家有特案规定的除外，例如对汶川的捐赠 ，可全额扣除。
每次收入4000元以上，减除20%。
学习改变命运,知 识创造未来
个人税收筹划[1]
劳务报酬所得适用税率表
级数 每次应纳税所得额
税率 速算扣除数
1） 不超过20000元的部分
20%
0
2) 超过20000元~50000元的部分 30%
2000
3) 超过50000元的部分
40%
7000
学习改变命运,知 识创造未来
（1） （2） （3） （4） （5） （6） （7） （8） （9）
不超过500元的 超过500元~2000元的部分 超过2000元~5000元的部分 超过5000元~20000元的部分 超过20000元~40000元的部分 超过40000元~60000元的部分 超过60000元~80000元的部分 超过80000元~100000元的部分 超过100000元的部分
❖当地政府（县以上）标准内的工伤保险、计 划生育保险,暂免个税。
（冀地税发【2009】46号）
学习改变命运,知 识创造未来
个人税收筹划[1]
❖ 细化四
企业为职工缴付的补充养老保险（企业年金） ，纳税；
企业为职工缴付的补充医疗保险，纳税； 企业为职工购买的人身意外险，纳税。
（企便函【2009】33号）
个人所得税筹划和节税技巧
个人所得税筹划和节税技巧个人所得税是每个劳动人民都需要缴纳的一项税费。
虽然个税是不可避免的，但是合理的个人所得税筹划和节税技巧可以帮助我们减轻税负，增加收入。
理解个人所得税个人所得税是指个人从各种来源获得的收入依法缴纳的税费。
根据国家的税法规定，个人所得税可以分为工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿费所得、特许权使用费所得、利息、股息红利所得和财产转让所得等多种形式。
了解个人所得税的具体规定，对于合理筹划个人财务有着重要的意义。
合理规划收入来源个人所得税是根据个人的收入金额进行计算的，因此合理规划收入来源是减少个人所得税负的一种重要技巧。
例如，可以利用个人业务和个体工商户等多种形式带来多元化的收入来源，降低个人所得税的税率和税负。
合理规划收入时间也是个人所得税筹划的关键。
通过将收入的延后或提前，可以有效地控制个人所得税的缴纳。
合理选择税收政策对于个体经营者和自由职业者来说，个人所得税的税收政策是非常重要的。
根据不同的税收政策进行合理选择，可以达到最大化的节税效果。
例如，对于工资、薪金所得者，可以利用免税额、专项附加扣除和子女教育等相关政策，减少个人所得税的缴纳。
对于特许权使用费所得者，可以选择适用特许权使用费减除标准，降低个人所得税的税率。
各地个税政策差异随着税收制度的改革和地方经济的发展，不同地区的个人所得税政策也有所差异。
因此，了解和熟悉所在地区的个人所得税政策是非常重要的。
对于那些经常在不同地区工作的人来说，了解各地的个人所得税政策，可以合理选择工作地点，以达到最大化的节税效果。
合规遵法与风险防范个人所得税筹划和节税技巧是为了合法合规地减少个人所得税负，但是也需要注意合规遵法与风险防范。
合理利用个税优惠政策是合法的，但是违规操作和逃税行为是违法的。
因此，在进行个人所得税筹划和节税时，务必遵守国家的法律法规，避免触犯相关法律，以免给自己带来不必要的麻烦和风险。
个人所得税筹划和节税技巧是帮助个人减轻税负、增加收入的重要途径。
会计在个人所得税筹划中的方法
会计在个人所得税筹划中的方法个人所得税是指个人依照法定条件和程序，按照规定的税率和税额，对其取得的各种收入支付税款的一种税种。
对于纳税人而言，如何合法地降低个人所得税负担，是一项重要的任务。
在个人所得税筹划中，会计作为财务管理的重要角色，扮演着关键的角色。
本文将介绍会计在个人所得税筹划中的方法和技巧。
一、合理调整收入结构个人所得税是按照个人的不同收入项目来计算的，因此调整收入结构是降低个人所得税的重要手段之一。
会计可以通过调整收入的组成，将高税率的收入项目转化为低税率的项目，来降低纳税人的税负。
例如，对于一些高收入的人群，他们的主要收入来源可能是工资薪金。
在这种情况下，会计可以通过调整薪资结构，将一部分超过税率较高的薪资转为其他形式的收入，如奖金、股权收入等，以降低纳税人应纳税的额度。
二、合理利用扣除项目个人所得税法规定了一系列的扣除项目，纳税人可以合理利用这些扣除项目来减少应纳税额。
会计可以在处理个人所得税事务时，充分了解并且合理利用各种扣除项目，以降低纳税人的税负。
1. 财产转让所得的个人所得税优惠政策根据个人所得税法的规定，个人财产转让所得需要缴纳个人所得税。
然而，对于个人通过转让自有住房或者其他自有财产所得到的收入，可以享受相应的个人所得税优惠政策。
会计可以帮助纳税人合理分析财产转让所得的税负，并且通过正确适用个人所得税优惠政策，实现降低税负的目的。
2. 子女教育、赡养老人等特定扣除项目个人所得税法规定了一系列的特定扣除项目，如子女教育、赡养老人等。
这些扣除项目可以帮助纳税人在计算个人所得税时减少应纳税额。
会计可以帮助纳税人全面了解这些特定扣除项目，并且在纳税申报时准确申报这些项目的相关信息，以确保纳税人享受到应有的税收优惠。
三、合规避税务风险个人所得税筹划旨在通过合法手段降低纳税人应纳税额，但避免违反税法规定，避免税务风险是同样重要的。
会计作为企业财务管理的专业人士，应该深入了解个人所得税法律法规的相关规定，确保在个人所得税筹划中不违反税法规定。
{财务管理税务规划}个人所得税的税务筹划培训讲义
{财务管理税务规划}个人所得税的税务筹划培训讲义个人所得税•1.居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人。
•2.非居民纳税人是中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满一年的个人。
•1、居民纳税人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税•2、非居民纳税人，从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
•纳税义务人：•中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业•外籍人员、华侨•香港、澳门、台湾同胞第一节 所得税优惠政策的运用•1、工资、薪金所得•2、个体工商户的生产、经营所得•3、对企事业单位的承包、承租经营所得•4、劳务报酬所得•5、 稿酬所得•6、特许权使用费所得•7、利息、股息、红利所得•8、财产租赁所得•9、财产转让所得•10、偶然所得一、个人所得税的减免优惠•免交个人所得税：•1、省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位，外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等奖金•2、乡、镇以上人民政府或经县以上人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金 会或类似组织，奖励见义勇•3、国债、国家发行的金融债券利息•4、按国家统一规定发的补贴、津贴，免征个人所得税。
•5、福利费、抚恤金、救济金•6、保险赔款•7、军人转业费、复员费•8、按统一规定发放的安家费、退职费、退•9、各国驻华使馆、领事馆外交代表、领事官员、其他人员所得•10、参加的国际公约、签订的协议中规定的免税所得•11、按规定比例提取，并向指定金融机构实际缴纳的住户公积金、基本医疗保险费、失业保险费，不计入工资、薪金收入•12、不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或不属于本人工资、薪金项目的收入•13、2012年后地方政府债券利息收入减征个人所得税•1、残疾、孤老人员、烈属所得•2、因严重自然灾害造成重大损失的•3、其他经国务院财政部门批准减税的二、利用合理捐赠进行税务筹划•个人通过社会团体、国家机关向教育等公益事业、严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，未超过应纳税所得额30%部分，可从应纳税所得额中扣除1）每次收入不足4 000元的，减除费用800元 应纳税额=应纳税所得额×适用税率=（每次收入额-800）×20%（2）每次收入在4 000元以上的应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=每次收入额×（1-20%）×适用•某专家取得劳务报酬30000元，通过社会团体对外捐赠5000元•扣除限额=30000X(1—20%)X30%=7200•应纳所得税=•直接捐赠：•应纳税所得额= 30000X(1—20%)=24000•应纳所得税=•30000X(1—20%)X30%-•月工资20000，准备捐赠8000•扣除捐赠限额=（20000-3500）X30%• =4950•一次捐赠•本月应纳个人所得税•（20000-3500-4950） X25%-1005=1882.5•次月应纳个人所得税•（20000-3500） X25%-1005=3120•合计•1882.5+3120=5002.5•分两月各捐4000•（20000-3500-4000） X25%-1005=2120三、利用附加减除进行税务筹划•中国境内无住所而在我国 境内取得工资、薪金所得•在我国境内有住所，但在境内取得工资、薪金，加计扣除1300四、利用境外所得抵扣进行税务筹划•纳税人从境外取得所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税，但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额•不足，补缴•超出，可在以后纳税年度该国扣除额中补扣，最长不超过5年•1、境外劳务所得•2、转让境外财产所得•3、出租境外财产所得•4、特许权境外使用费•5、从境外公司取得利息、股息 、•王先生在法国取得工资收入120000，提供专有技术使用权，取得50000，已交16300•按照我国税法：•工资所得税•（（120000/12-4800）X20%-555）X12•=5820•使用权收入应纳个人所得税•共缴纳5820+8000=13820•因已交16300，不补，2480可从以后，来自法国收入的个人所得税扣除•企业年金 企业及其员工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度•职业年金，事业单位及其员工•1、企事业单位按照政策，为单位职工缴付的年金，在计入个人账户时，个人暂不 缴纳个人所得税•2、个人按照政策缴付的年金个人部分，在不超过缴费工资计税基数4%部份，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除•3、超过标准缴付的单位缴付和个人缴付部•4、缴费工资计税基数 本人上一年度月平均工资•5、月平均工资超当地上一年度平均工资300%以上部分，不计入缴费基数•6、年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税•7、个人达到国家规定退休年龄，领取的年金，按照 工资、薪金所得，计征个人所得第二节 不同收入形式的税务筹划•我国个税实行分类计征 同样的收入额，类别不同，税额不同（一）工资、薪金所得的筹划工资、薪金所得的筹划主要采取以下措施：均衡发放工薪、奖金工薪所得与劳务报酬所得的性质转换测算全年一次性奖金发放临界点均衡发放工薪、奖金（一）政策依据与筹划思路1、一次性取得的全年奖金、绩效工资和年薪，单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税，2、计算时以全年一次性奖金除以12个月的商数来确定适用的税率和速算扣除数级数全月应纳税所得额（含税级距）全月应纳税所得额（不含税级距）税率(%)速算扣除数1不超过1,500元不超过1455元的302超过1,500元至4,500元的部分超过1455元至4155元的部分10105 3超过4,500元至9,000元的部分超过4155元至7755元的部分20555 4超过9,000元至35,000元的部分超过7755元至27255元的部分251,005 5超过35,000元至55,000元的部分超过27255元至41255元的部分302,755 6超过55,000元至80,000元的部分超过41255元至57505元的部分355,505 7超过80,000元的部分超过57505元的部分4513,505均衡发放工薪、奖金•p196•郭先生为某公司总经理，实行年薪制，全年工资、薪金性质的应税收入为30万元。
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起始时间 2010年3月5日
Course description:
课程简介
个人税收筹划是以个人所得税法为背景，以个人纳税为对象，着重研究个人的纳税筹划方法、手段等主要问题的一门管理科学。本课程全面介绍了个人税收筹划的基本理论与具体的操作方法，包括工资薪金、劳务报酬、财产处置、个人经营房地产、个人消费行为等内容。
第一节个人所得税的基本管理政策
第二节个人所得税申报方法
第三节个人所得税申报操作技巧
理论讲授+例题讲解+课堂练习
第17周
25/6
复习、答疑
理论讲授+例题讲解+课堂练习
课程教学进度表
（2007-2008学年第1学期）
Course name
课程名称《财务策划的基本概念--个人税收筹划》
Instructor
任课教师：陈占葵
Total hours
学期总学时36
Hours per week
周学时2
NO. of weeks
周数18
Taught to
授课对象 2007级财务管理本科
第二节工资、薪金收入的征税要点
第三节全年一次性奖金或年终加薪
第四节一次性奖金发放的税收风险
理论讲授
第3周
19/3
第三章工资、薪金的税收筹划
第一节工资、薪金发放的技巧
第二节工资、薪金的税收筹划
第三节年终奖金的税收筹划
理论讲授+练习讲解
第4周
26/3
第四章 劳务报酬的政策解读
第一节劳务报酬所得的政策界定
第二节 薪金与劳务的区别
第三节 为企业代言的纳税方法
第四节 兼职收入的涉税问题
理论讲授+练习讲解
第5周
2/4
第五章劳务报酬的税收筹划
第一节在雇员与非雇员中选择
第二节撰稿人的涉税包装
第三节加成征税的规避方法
第四节利用合同筹划劳务
理论讲授+练习讲解
第6周
9/4
第六章 利息、股息、红利所得的征税问题
第一节利息、股息、红利的征税规定
第9周
30/4
第四节偶然所得的涉税处理
第五节财产处置的纳税筹划实例
第六节个人财产租赁业务的税收筹划
理论讲授+例题讲解+课堂练习
第10周
7/5
第八章个人经营房地产的税收筹划
第一节个人经营房地产涉税政策
第二节个人转让二手房的政策解读
理论讲授
第11周
14/5
第三节房地产业务中的涉税问题
第四节房产赠与涉税解读
第二节个人财富涉税风险的规避
理论讲授+例题讲解+课堂练习
第7周
16/4
第三节利息、股息、红利所得的筹划
第四节 股权投资的合理避税筹划案例
理论讲授+例题讲解+课堂练习
第8周
23/4
第七章财产处置的税收筹划
第一节财产租赁、转让所得
第二节个人住房买卖的税收问题
第三节个人购车行为的征税问题
理论讲授+例题讲解+课堂练习
第三节部分具体业务处理技术
理论讲授+例题讲解+课堂练习
第14周
4/6
第十一章 个人所得税的优惠政策解读
第一节安置下岗失业人员税收优惠
第二节下岗人员从事个体经营的税收优惠
第15周
11/6
第三节军人转业的税收筹划
第四节残疾人就业优惠筹划
理论讲授+例题讲解+课堂练习
第16周
18/6
第十二章 个人所得税申报技巧
课程进度
Week周次
Date日期
Contents & Approaches
教学内容和方法
Note
备注
第1周
5/3
第一章个人财富增值的税收筹划
第一节个人财富涉税管理现状
第二节财富增值经营的涉税风险
第三节个人财富增值的合理避税
理论讲授
第2周
12/
第二章工资、薪金收入的政策解读
第一节工资、薪金所得的概念
Teaching Approaches
主要教学方法
理论讲授，案例评述、PPT演示，课堂提问，布置思考题和练习题，批改作业，答疑，讲评思考题及练习题。如果有时间可适当组织对个人税收筹划案例的分析讨论
Program Director
教研组意见
Dean of the Dept.
系意见
Course Schedules
Course outcomes:
教学目标
通过本课程的教学，力求使学生掌握个人税收筹划的基本原理和基本操作方法，培养他们运用税收政策、观念与方法解决问题的能力。
Course Evaluation
成绩评定标准：总分100分，平时成绩占30%，期末考试占70%
Text
教材：个人财富增值的税收筹划，机械工业出版社，庄粉荣，2008年
第五节房产经营的避税筹划案例
理论讲授+实例讲解+案例分析
第12周
21/5
第九章个人消费行为的税收问题
第一节个人购房、建房行为的税收问题
第二节个人经营房产的纳税事宜
第三节个人购车行为的征税问题
理论讲授+例题讲解+课堂练习
第13周
28/5
第十章外籍个人在华政策解读
第一节外籍个人在华享受税收优惠
第二节外籍人员收入申报策略