财税法规专题（考试）

财税法规专题（考试）
【财税法规专题】形成性考核册作业答案
一、填空题
1.按支出类别划分预算支出，可分为_____和_____。

（若以支出类别划分预算支出包
括：1、济建设支出，2、教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出，3国家管理费用支出，4、国防支出、各项补贴支出，其他支出。

）（若以支出体制划分预算支出包括：1、中央预算支出，2、地方预算支出）
2.财政的职能包括__资源配置职能__、__收入分配职能___ 和__经济稳定职能__。

3.财政法的调整对象是__财政分配关系___。

4.从偿还的期限看，外债可以分为两类，即___中长期外债____和__短期外债_____。

5.固定资产投资的资金来源包括__国家拨款__、__银行贷款__、_自筹资金__和__利
用外资_等。

6.国库制度是指国家财政收支的保管出纳制度，分为__金库制___和___银行制_____。

7.国有资产的特征包括__主体唯一性___、__范围广泛性__和____不可侵犯性_____。

8.行政事业性收费与其他财政收入形式所具有特点包括__征收主体广泛___、__对价
性___和__用途特定性__。

9.美国政府间转移支付的主要有___一般性转移支付___和___特殊性转移支付__两种
10.目前国债市场存在的三种形式是：（1）___银行间国债市场___、（2）___交易所国
债市场____和（3）___柜台记账国债交易市场____。

11.企业负债按偿还期长短分为_____流动负债__和__长期负债__。

12.企业收回的对外投资与其投出的账面价值的差额，应计入__当期损益_____。

13.税率一般有三种，即(1)__比例税率_，(2)__累进税率__，(3)_固定税率___。

14.税收同国家取得财政收入的其他形式相比较，具有___强制性____、__无偿性___和
__固定性__三个基本特征。

15.税与费的区别，主要表现在：(1)__征收主体不同__，(2)__性质不同__，(3)__使
用原则不同____。

16.土地增值税是按照纳税人转让__房地产__所得的_增值额和固定的税率_计税。

17.我国现行个人所得税税率，分为___超累进税率____和___比例税率______。

18.我国预算管理制度规定，在编制国家预算和地方各级总预算时应按_分税制__编制。

19.我国预算收入包括：(1)__税收收入_____；
(2)__依照规定应上缴的国有资产收益
______；(3)___专项收入___；(4)___其他收入______。

20.现代国债具有的特征包括__国债的安全性_、__国债的收益性_和__国债的流动性_。

21.预算收入的解款入库方式有__就地缴库____、__集中缴库___和自收汇款。

22.增值税的税率有三档，即(1)___基本税率___，(2)__低税率___，(3)___零税率___。

23.政府采购当事人是指政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括__采购
人_、__供应商__和___采购代理机构___等。

24.资源税实行_定额税率，即按应税产品的课税单位规定固定的_税额幅度从量计征。

二、单项选择题
1.《中华人民共和国政府采购法》自（A）起实施。

Ａ）2003年1月1日
2.按照国家行政区划和政权建制的要求，国家实行一级政府一级预算的原则，我国目
前实行( D )。

D．五级政府设立五级预算
3.财政，一般是指国家财政，它是指国家为了实现其职能，凭借( B )，直接参与
社会产品和国民收入的分配和再分配的活动。

B．国家权力
4.财政为解决“三农”问题，在十届全国人大常委会第十九次会议决定于2006年1
月1日起废止( D)。

D．农业税
5.车船使用税的税率为（A）。

A）定额税率
6.城市维护建设税（以下简称城建税）按其性质和作用应归类为（D）。

D．特定目
的税类
7.从价计征的税收，以(D)为计税依据。

D．计税金额
8.从事货物的批发或者零售的企业，经过税务机关核定的小规模纳税人，该企业的增
值税年应税销售额为（ C ）以下。

C．180万元
9.对因纳税人计算错误而少缴的税款，税务机关可进行追征，追征期最长为（B5年）。

10.对于居民个人按市场价格出租居民住房，用于居住，可暂减按（B）的税率征收
房产税。

B．4%
11.符合条件的小型微利企业，减按（D）的税率征收企业所得税。

D．20%
12.负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。

B．扣缴义务人
13.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应该按照(D)计征个人所得税。

D．个体户
经营所得
14.供应商必须在参加政府采购活动前（A3年）内，在经营活动中没有重大违法记录。

15.构成偷税罪的标准是（C）。

C．偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在1
万元以上的
16.国际上公认的外债安全是偿债率和债务率分别为（ D ）。

D）20%，100%
17.国家预算和地方各级总预算按( A )编制。

A．单式预算
18.国家总预算包括( A )。

A．中央预算和省(自治区、直辖市)总预算
19.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以（A）作为契税计税依据。

A．成交价格
20.国有资产的唯一合法所有者是（B）。

B）国家
21.国有资产组织管理的主管部门是（A）。

A）国有资产监督管理委员会
22.国债发行的债务主体是( B )。

B）国家
23.货物和服务项目实行公开方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投资人提交投
标文件之日止，不得少于（ B ）。

B）20天
24.计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例准予扣除，超过部分，准予
在以后纳税年度结转扣除的是（C）C．职工教育经费
25.减按20%的税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等
条件，其中年度应纳税所得额不超过（D）D．30万
26.金融保险业适用的营业税税率为（ B ）。

B．5%
27.经省级人民政府批准，经济落后地区的土地使用税税额可适当降低，但降低额不得
超过最低税额的（B）。

B．30%
28.酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，单独记账，但逾期未收回包装
物时，押金应（D）。

D．缴增值税，不缴消费税
29.临时反倾销或反补贴措施，实施期限为自决定公告之日起，不超过（C）C．4个月
30.某企业销售下列消费品，不征收消费税的是（D）。

D．彩色电视机
31.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关
责令改正，可处以（D）。

D．10000元以下罚款，情节严重的，处10000元以上50000
元以下罚款
32.纳税人所在地为市区的，其城市维护建设税的税率为（ D ）。

D）7%
33.纳税人应当自纳税义务发生之日起（B）内，向土地、房屋所在地的契税征收机
关办理纳税申报。

B．10
34.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给
上述人员工资的（B）加计扣除。

B．50%
35.企业所得税的基本税率为（ D ）。

D．25%
36.企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（C）C．低于10年
37.企业为开发新技术、新产品、新工艺而发生的研究开发费用的支出，未形成无形资
产计入当期损益的，再按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用（C）加计扣除。

C．50%
38.企业下列项目的所得减半征收企业所得税（D）D．香料作物的种植
39.契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由（A产权承受人）交纳的一种税。

A
40.区别不同税种的最基本标志是( D ） D．征税对象
41.区分不同税种的主要标志是（B）。

B．征税对象
42.属于中央固定收入的税种是( B )。

B．消费税
43.属于中央与地方共享收入的税种是( A )。

A．增值税
44.税收权利主体是指（C）。

C．征纳双方
45.税收是凭借（ C ）取得财政收入的一种形式。

C．政治权力
46.税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作是（A）。

A．税务登记
47.特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。

征收特别关税
由（D）决定。

D．国务院关税税则委员会
48.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

按
规定，中等城市的土地使用税每平方米年税额是（B）。

B）1.2元－24元
49.我国个人所得税的费用扣除方法是( C )。

C．综合扣除
50.我国预算管理体制建立的基本原则是( D 统一领导、分级管理、权责结合的原则)。

51.下列不属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的征税对象的是（C）C．个人
独资企业和合伙企业取得的所得
52.下列各项目，不能被认定为增值税一般纳税人的是（D）。

D．不经常发生增值税应
税行为的企业
53.下列各项中，应作为营业税计税依据的是（D）。

D．娱乐业向顾客收取的包括烟酒、
饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
54.下列各项中不属于存货的是（ C ）。

C）专利权
55.下列经营行为属于混合销售行为的是（C）。

C．某公司销售一批货物，同时代为运
输，收取运输费用6．下列可以免缴增值税的是（D）。

学校进口用于科研的仪器
56.下列经营中属于消费税纳税人的是（A）。

A．卷烟厂
57.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（C）。

C．酿造厂自产酒精
勾兑白酒
58.下列情况中，不缴纳土地使用税的有（B）。

B．市政街道绿化地带
59.下列所得免缴个人所得税的是（C）C．见义勇为所获得奖励
60.下列所得中，以一个月内取得的收入作为一次进行纳税的是（D）财产租赁所得
61.下列土地中不属于农用耕地的是（D）。

D）农民的宅基地
62.下列项目适用17％税率的有（C）。

C．印刷厂印刷图书报刊
63.下列项目中属于流动资产的是（A ）。

A）预收账款
64.下列项目中应征收增值税的有（C）。

C．企业销货中收取的储备费10．已开业的小
规模企业，其应纳税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（D）申请办理一般纳税人的认定手续。

D．应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前
65.下列业务中，按规定不征收营业税的是（C）。

C．车船修理业务
66.下列应税消费品中，适用单一定额税率的有（C）。

C．黄酒
67.下列应在我国缴纳营业税的项目有（A）。

A．境外外国公司售给境内某合资企业一
项制造专利权
68.一份凭证应纳税额超过（B）元的，纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书，并
由税务机关在凭证上加注完税标记以代替贴花。

B．500
69.一项销售行为如果既涉及营业税的应税劳务又涉及到增值税的货物，该项行为在税
法上称为（D）。

D．混合销售行为
70.依照房产余值计算缴纳房产税时，其税率为（A ）。

A）1.2%71.以下不属于特许权使用费所得的项目是（D）D．转让土地使用权
72.以下不属于资源税征税范围的是（ A ）。

A）人造石油
73.以下各项中，（A）不征收营业税。

A．人民银行对金融机构的贷款业务
74.以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（B）B．小汽车
75.由( A )编制的中央预算、决算草案，应向全国人民代表大会作出关于中央和地
方预算草案的报告。

A．国务院
76.娱乐业适用的营业税税率为（ D ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当
地情况确定。

D．5%－20%
77.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易加以划分的，一律按（D）的数量
为课税数量。

D）原油
78.在计算企业所得税时，除提足折旧或者租入固定资产改建、固定资产大修理外，其他
作为当期待摊费用的支出，从支出的次月份起分期摊销，摊销年限不得低于（A3年）79.在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（B）
作为成本。

B．公允价值和支付的相关税费
80.在计算增值税时，允许将当期购入固定资产的税款一次性全部扣除的增值税类型是
（ C ）。

C．消费型增值税
81.在美国转移支付中，其功能主要是对社会保障、健康、教育、
交通等方面进行支持
的转移属于（ A ）。

A）一般性转移支付
82.在特定税种中，多征一部分税款称为( C )。

C．加成
83.在下列企业自有资金中，可用于基本建设的基金是（D ）。

D）生产发展基金
84.在征税对象的全部数额中，免于征税的数额称为( A )。

A．免征额
85.政府采购的资金来源于财政的购买性支出，具有明显的（ D ）。

D）公共性
86.中央预算、决算应由（A ）来监督。

A．全国人大及常委
三、多项选择题
1.《税收征管法》规定了税款优先原则，下列税收优先权成立的有（ACD）。

A．税
收优先于无担保债权C．税收优先于抵押权，但欠缴的税款应当发生在抵押之前D．税收优先于罚款、没收违法所得
2.《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有（AC）。

A．书面通知纳
税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
3.根据《税收征收管理法》的规定，应当办理纳税申报的有（ABCD）。

A．负有纳税
义务的单位和个人，发生纳税义务之后B．取得临时应税收入或发生应税行业的纳税人，发生纳税义务之后C．享有减税、免税待遇的纳税人，在减税免税期间D．扣缴义务人
4.根据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ABCD）。

A.个体经营
者以外的其他个人B.年应税销售额80万元以下的商店C.不经常发生应税行为的非企业性单位D.不经常发生应税行为的企业
5.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用不正确的是
（ABC）。

A．未分别核算
不同税率消费品的，从高适用税率计算应退消费税B．未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算应纳消费税C．将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额
6.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关办理的事项有（ABCD）。

A．结清
应纳税款B．结清滞纳金C．结清罚款D．缴销发票和其他税务证件
7.纳税申报的方式包括（ACD）。

A．直接申报C．邮寄申报D．数据电文
8.企业申报的广告费支出应具备以下条件（ABCD）。

A．通过工商部门批准的专门机
构制作B．已支付费用C．取得相应的发票D．通过一定的媒体传播
9.企业在缴纳企业所得税时，准予扣除的税金包括（ABD）。

A．消费税、营业税、城
建税、资源税B．教育费附加D．关税
10.生物性资产是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括
（ABCD）A．经济林B．产畜C．薪炭林D．役畜
11.税制基本要素包括(ABD)。

A．税率B．纳税人D．征税对象
12.下列不属于稿酬所得的项目有（BCD）B．拍卖文学作品手稿取得的所得C．帮企
业写发展史取得的所得D．帮出版社审稿取得的所得
13.下列各项属于税务机关的税收检查权的有（ABD）。

A．查账权B．查核账户权D．在
交通要道和邮政企业的查证权14.下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（ACD）。

A．将房屋产权出典的，承典
人为纳税人C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税
人D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
15.下列各项中，适用5%税率征收营业税的有（AB）。

A．黄山索道取得的收入B．出
租电影拷贝取得的收入
16.下列关于课税对象和计税依据关系的叙述,正确的有(ABD)。

A．所得税的课税对
象和计税依据是一致的B．计税依据是课税对象量的表现D．我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的
17.下列行为应按服务业征收营业税的有（BC）。

B．杂志社利用杂志为客户作广告C．商
店出租一部分营业场所
18.下列可以成为城镇土地使用税的纳税人有（ABCD）。

A．土地使用权人B．土地实
际使用人C．土地代管人D．共有土地使用权的各方
19.下列凭证中，免纳印花税的有（ABCD）A．已纳印花税凭证的副本或抄本B．财产
所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据C．国家指定收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同D．外国政府向我国政府提供优惠贷款所立的合同
20.下列商品中，征收消费税的有（AC）。

A．汽车轮胎C．摩托车
21.下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括（ABCD）A．年终加薪B．一般性
奖金C．职务工资D．饭费补贴
22.下列说法正确的有（BCD）。

B．权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数C．流
动资金周转性借款以其规定的最高限额为计税依据D．建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用
23.应当征收增值税的混合销售行为有（ABC）A.家电城销售大件家电产品并有偿送货
到家B.企业生产塑钢门窗并负责安装C.医疗器械厂销售医疗器械并提供医疗服务
24.增值税一般纳税人购进货物或应税劳务时其进项税额申报抵扣的时间是（AC）。

A.工业生产企业以购进货物并已验收入库后C.商业企业以购进货物并付款后1.下列
项目免征营业税的有（AB）。

A．高校后勤实体经营学生公寓和教师公寓及为高校后勤服务而获得的租金和服务性收入B．社会性投资建立的为高校学生提供住宿服务并按高教系统统一收费标准收取租金的学生公寓，其取得的租金收入
四、判断题
1.按征管法规定，税收保全措施和强制执行措施必须发生在责令期满之后才能实施。

×
2.城镇职工按规定第一次购买商品住房，免征契税。

×
3.电信单位单纯销售无线寻呼机、移动电话等，不提供有关的电信劳务服务的，不征
收营业税，征收增值税。

√
4.对办理了工商注册登记的纳税人，其税务登记内容发生变化时，应当自工商行政管
理机关变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更登记。

√
5.对大、中、小城市征收城镇土地使用税不包括其郊区的土地。

×
6.对在责令期之前有逃避纳税义务的纳税人，税务机关可以直接采取税收保全措施。

×
7.发生年度亏损的企业，应在年度终了后45日内向税务机关报送会计决算报表，不
需要进行纳税申报。

×
8.凡是年应税销售额在50万元以下的生产性企业，无论会计核算多么健全，均不能
认定为一般纳税人。

×
9.关税的完税价格是指进出口货物的实际成交价格加运输途中的运输费、保险费和装
卸费。

×
10.某公司从事批发、零售货物业务，同时又对外承揽安装、装饰业务。

对于这类混和销售
行为，应视为销售货物，就其取得的全部销售收入和劳务收入一并征收增值税。

×11.某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元，他用其中的2万元通过希望工程支援
了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30%，所以超过的部分缴纳个人所得税。

×
12.纳税人采取以旧换新的方式进行货物销售的，可以从销售额中扣除旧物的收购金额。

×
13.纳税人停业期满未按期复业又不再申请延长停业的，税务机关应要求其办理注销税
务登记。

×
14.纳税人销售自己使用过的固定资产且售价超过原值的，增值税的征收率为2%。

×
15.纳税人住所、经营地址迁移而脱离原主管税务机关的管辖区，应向原税务机关办理
变更税务登记。

×
16.企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外
销售，不必计入销售额，因而无需纳税。

×17.企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。

×
18.税收协定中规定，对于艺术家或运动员的报酬，原则上由来源国即其提供活动所在
国征税，由非居住国政府优先行使收入来源地管辖权。

但是，如果该活动是由双方政府的文化交流计划安排的，来源国对其报酬应予
免税。

√
19.税务机关在依法进行税务检查时，有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地进
行检查，无权到纳税人的生活居住地检查。

√
20.外购已税酒和酒精生产的酒在计征消费税时可按当期生产领用数量计算准予扣除
的已纳消费税税款。

×
21.外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。

×
22.我国税法规定稿酬所得以稿酬的领取地为所得来源地。

×
23.我国特许权使用费所得的来源地判定标准是以该项特许权的注册地为所得来源地。

×
24.消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。

√
25.销货方向对方收取的价外费用（例如运输费、包装物押金等）应直接并入销售额中
计算增值税销项税。

×
26.有些合同在签订的时候无法确定计税金额，待以后结算时按实际金额计税贴花。

×
27.娱乐场所为顾客提供服务的饮食服务和其他各种服务，如果其营业收入与其为娱乐
活动提供服务的营业收入能分别核算，则按服务业征税；如果不能分别核算，则按娱乐业征税。

×
五、名词解释
1.财政活动：财政活动是指国家为实现其职能而参与社会产品和国民收入分配与再分配的活动，是国家职能活动的重要组成部分，其根本内容是筹集供给和分配使用财政资金以及进行财政管理与监督的活动。

2.预算：是指经批准核定的一定时期内国家财政收支的预计，它是国家基本的财政计划，是国民经济的重要组成部分。

3.零基预算：是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。

4.预算调整：是指全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准
的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。

5.预算外资金：是指国家机关、事业单位和社会团体履行或代行政府职能，依据国家法律法规和具有法律效力的规章而收取、提取和使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。

6.税收：是指国家凭借其职能的需要，按照预定标准，无偿地征收实物或货币而形成的一种特定的分配关系，是国家取得财政收入的主要形式。

7.征税对象：是指对什么东西征税，在法学上称为纳税客体，是税法结构中最基本的因素，是区别不同税种的主要标志。

8.起征点：是指征税对象开始征税所规定的数额，未达到这个数额的不征税。

9.增值税：是以商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值为征税对象的一种商品税。

10.所得税：是以所得为征税对象并由获取所得的主体所缴纳的一种收益税。

11.车辆购置税：是指凡在我国境内购置取得并自用应税车辆的单位和个人一次性缴清的一种财产税。

12.城市维护建设税：是为筹集城市维护和建设资金，在城镇工商企业缴纳增值税、营业税、消费税的同时按其比例所征收的一种行为税。

13.行政事业性收费：是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律法规等有关规定，依据国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人提供特定公共服务过程中，向特定对象收取的费用。

14.国债：是指以国家财政为债务人以国家财政承担还本付息为前提条件，通过借款或发行有价证券等方式向社会筹集资金的信用行为
15.外债：是指在特定的时间，居民对非居民承担的具有契约性偿还义务的全部债务。

16.政府采购：是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

17.财政转移支付法：是指调整一个国家内部地区或区域经济和财力上差距，达到均衡发展的法律规范的总称，是国家宏观调控的重要法律制度。

18.固定资产投资法：是指调整国家机关、建设单位和施工单位在基本建设过程中所发生的管理、监督和协作关系的法律规范。

19.国有资产法：是指保护国有资产民有权，调整国有资产经营管理关系的法律规范的总称。

20.存货：是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等。

六、简答题
1．简述财政法与经济法的区别。

答：财政法是国家按照立法权限、通过立法程序或认可的公开透明的国家政府财政活动及其财政管理的法律规范总称。

经济法主要是调整经济管理关系和与经济管理关系有密切联系的经济协作关系的法律规范总称。

两者的区别如下：
（1）财政法所调整的是特殊意义上的经济关系，即以国家为主体的分配关系；而经济法所调整的则是一般意义上的经济关系，这种经济关系不包含直接以国家这个特殊主体意志为转移的分配关系。

（2）财政法所谓调整的经济分配关系，具有强制、无偿转移财产的性质，经济法所调整的经济关系则不具备这些性质；财政法在调整经济关系时，始终坚持财政收支基本平衡的原则，而经济法在调整经济分配关系时如果坚持这一原则，则会出现难以想象的后果。