ZA4对经销商保管的交易性金融资产询证函
中国银行函证业务规则
中国银行函证业务规则
中国银行函证业务规则包括以下几项：
1. 定义和目标：银行函证业务是注册会计师在获取被审计单位授权后，直接向银行业金融机构发出询证函，银行业金融机构针对所收到的询证函，查询、核对相关信息并直接提供书面回函的过程。
该规则旨在进一步规范银行函证及回函工作，提升审计工作质量，维护金融市场秩序，推动社会信用体系建设，助力防范化解金融风险。
2. 适用范围：该规则适用于中国银行业协会和地方银行业协会（同业公会）的全体会员单位，以及其他开展银行函证业务的商业银行、集团财务公司等银行业金融机构。
3. 原则：银行函证业务自律管理的原则是依法合规、公平公正、公开透明、防范风险、促进发展。
4. 规范制定：中国银行业协会可根据监管要求、行业诉求以及函证业务发展实
际，研究制定相关业务自律实施细则（含管理办法、管理规则、制度、倡议等）。
5. 数字化转型和集中处理：该规则鼓励并促进银行函证的数字化转型，并推动函证的集中处理。
这包括督促银行业金融机构在监管规定时限内完成函证业务集中处理，实现至少由一级分行集中处理函证回函。
函证
一、函证决策函证决策，即决定是否实施函证时需要考虑以下因素：（1）认定层次评估的重大错报风险水平若重大错报风险水平高，可运用函证；若重大错报风险水平低，可不必使用函证；若某项风险属于特别风险，需要具体问题具体分析。
（2）函证程序所针对认定的具体性质。
对于不同认定，函证的证明力是不同的，受其审计目标影响；（3）同时还要考虑针对该认定是否可以从其他渠道获取审计证据，或者是否存在其他不同性质的审计证据。
说明：由于函证是一项使用成本较高的审计程序，因此，在具体使用时要综合考虑各种影响因素。
二、函证内容（1）具体内容：银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息，应收账款以及其他内容（应收、应付、重大、异常交易、代管存货、交易性金融资产、长期股权投资、抵押质押）（2）函证程序实施的范围：金额较大、账龄较长、交易频繁但期末余额较小、重大关联方交易、重大或异常交易、可能存在争议及产生重大舞弊或错误的交易；（3）函证时间：资产负债表日后（特殊情况除外）（4）管理要求不实施函证时的处理：判断是否合理合理：其他替代审计程序获取证据。
不合理：视为审计范围受限，考虑对报告产生的影响三、询证函的设计（1）总体要求：服从于审计目标（2）影响函证设计可靠性的因素：1、函证方式（积极、消极）2、以往审计或类似业务的经验、3、拟函证信息的性质、4、选择被询证者的适当性、5、易于回函的信息类型6、注册会计师是否取得被审计单位管理层的授权（3）积极与消极方式的结合使用四、比较积极式函证与消极式函证五、函证的实施与评价（1）函证实施过程的控制姓名核对发函工作记录余额核对收函工作记录直接回函统计结果盖章发出（2）以传真、电邮等方式回函的处理：直接接收或要求被询证者寄回询证函原件；加密认证等处理；将口头回复记于底稿。
（3）积极式函证未收到回函的处理：要求对方做出回应或再次寄发询函证；或实施替代审计程序。
（4）评价审计证据充分性和适当性时应考虑的因素：函证与替代程序的可靠性；实施其他审计程序获取的审计证据等。
《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》应用指南2010
《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》应用指南（2010年11月1日修订）一、函证程序（一）确定需要确认或填列的信息（参见本准则第十四条第（一）项）1．函证程序通常用于确认或填列有关账户余额及其要素的信息。
函证程序还可用于确认被审计单位与其他机构或人员签订的协议、合同或从事的交易的条款，或用于确认不存在某些交易条件，如“背后协议”。
（二）选择适当的被询证者（参见本准则第十四条第（二）项）2．当询证函致送给对函证信息知情的被询证者时，询证函回函可以提供更相关和可靠的审计证据。
例如，一位了解所函证交易或安排的金融机构职员可能是该金融机构回函的最佳人选。
（三）设计询证函（参见本准则第十四条第（三）项）3．询证函的设计可能直接影响回函率，以及从回函中获取的审计证据的可靠性和性质。
4．在设计询证函时，注册会计师需要考虑的因素包括：（1）函证针对的认定；（2）识别出的重大错报风险，包括舞弊风险；（3）询证函的版面设计和表述方式；（4）以往审计或类似业务的经验；（5）沟通的方式（如以纸质、电子或其他介质等形式）；（6）管理层对被询证者的授权或是否鼓励被询证者向注册会计师回函。
只有询证函包含管理层授权时，被询证者可能才愿意回函；（7）预期的被询证者确认或提供信息（如被询证者能够提供的信息是单张发票金额还是总额）的能力。
5．积极式函证要求被询证者在所有情况下都必须回函，确认所列示的信息是否正确或填列询证函要求的信息。
通常认为，对积极式询证函的回函能够提供可靠的审计证据。
但存在被询证者对所列示的信息不验证是否正确就予以回函确认的风险。
为了降低这种风险，注册会计师可以采用另外一种形式的询证函，即在询证函中不列明账户余额（或其他信息），而是要求被询证者填列有关信息或进一步提供信息。
但是，采用这种空白式询证函要求被询证者作出更多工作，可能导致回函率降低。
6．确认询证函寄发的姓名、单位名称和地址是否正确，包括在寄发前检查部分或全部姓名、单位名称和地址的真实性。
(精品文档)交易性金融资产询证函
对经销商保管的交易性金融资产询证函
索引号：（甲公司）：
本公司聘请的瑞华会计师事务所正在对本公司财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，
应当询证本公司在贵公司代保管的交易性金融资产等事项。
以下是根据本公司会计记录列出的信息，请与贵公司20 年月日代本公司保管的交易性金融资产进行核对，如与贵公司代保管记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目；如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。
回函请直接寄至瑞华会计师事务所
项目组 。
回函单位：瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）
回函地址：邮政编码：
电话：传真：联系人：
1、以下列示的交易性金融资产于20 年月日归本公司拥有，并委托贵公司保管。
本公司在贵公司代保
管的交易性金融资产账项列示如下：
_____________________公司（签章） 20 年月日—————————————————————以下仅供被询证单位使用————————————————。
函证
3、对于未回函单位，注册会计师 检查了期后收款情况，以期后收款 金额作为未回函项目已核实金额。
案例
公司聘请的昌江会计师事务所从公司IPO开始就为其提 供审计服务。项目组成员针对以前年度对应收账款函证，回函情况不理想的 情况，在审计计划阶段与公司管理层进行口头沟通时，向公司管理层提出： 2007年度财务报表审计时，公司应收账款的回函率要达到70%以上。若在公 司拟披露年报前回函情况不理想，注册会计师会延长现场审计时间，等待回 函比例达到70%以上，请公司向交易所申请推迟年报披露的时间。在审计中， 注册会计师对公司应收账款实施了下列审计程序： 4、函证方式
3、本案例中注册会计师所发函询证的 单位均是太岳山公司的常年客户，发生 的交易较为频繁，很多客户是每天均发 生交易。注册会计师在未实施其他程序 证实期后收款与期末余额是否存在因果 关系的前提下，直接以期后收款作为替 代测试确认未回函单位应收账款余额有 关系的借贷方发生额进行检查，或在期 后回款与余额存在一一对应关系的前提 下检查余额的期后回款记录。
函证可以用于哪些项目的审计？
Ⅰ
或有事项
Ⅱ
应收账款
Ⅲ
重大或异常 的交易
Ⅳ
银行存款
Ⅴ
借款
Ⅵ
交易性 金融资产
注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产 负债表日后适当时间内实施函证。如果重大错报风险评 估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日 期为截止日实施函证，并对所函证项目自该截止日起至 资产负债表日止发生的变动实施实质性程序。
消极的函证方式
（4）如果询证函 中的信息对被询证 者不利，则被询证 （3）未收到回 者更有可能回函表 函可能是因为被 示其不同意；相反， 询证者已收到询 如果询证函中的信 证函且核对无误， 息对被询证者有利， 回函的可能性就会 也可能是因为被 相对较小。 询证者根本就没
审计学阶段测验5
1、管理层对财务报表的责任段应当说明按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任，这种责任不包括（）。
A。
设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报B.财务报表真实反映了交易和事项的经济实质C.选择和运用恰当的会计政策D。
作出合理的会计估计【正确答案】：B【您的答案】:B 【答案正确】【答案解析】：选项B不是管理层对财务报表责任段说明的内容，而是注册会计师应当评价的内容。
2、下列不属于被审计单位在财务方面存在的可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况的是（）。
A。
无法偿还到期的债务B。
无法获得供应商的正常商业信用C.关键管理人员离职且无人替代D。
无法偿还即将到期且难以展期的借款【正确答案】:C【您的答案】:C 【答案正确】【答案解析】：选项C属于被审计单位在经营方面存在的可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
3、当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项（持续经营问题除外）、但不影响已发表的审计意见时,注册会计师应当考虑增加强调事项段对此予以强调,强调事项段应该在（）。
A.审计意见段之后B。
审计意见段之前C.注册会计师责任段之前D。
管理层对财务报表的责任段之后【正确答案】：A【您的答案】：A 【答案正确】【答案解析】：4、非无保留意见的审计报告不包括（）.A.保留意见的审计报告B.标准审计报告C.否定意见的审计报告D。
无法表示意见的审计报告【正确答案】：B【您的答案】：B 【答案正确】【答案解析】：5、N公司某银行账户的银行对账单余额为585 000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时,A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100 000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50 000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35 000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25 000元。
2013年注会综合阶段职业能力测试一考试真题及答案
2013年注会综合阶段职业能力测试一考试真题及答案试题部分资料（一）A公司主要从事工程机械的生产和销售，产品主要通过买断的形式销售给各地经销商，少量直接销售给最终用户。
A公司20×1年度财务报表由明珠会计师事务所审计。
汇泰会计师事务所于20×2年下半年接受委托审计A公司20×2年度财务报表，并委派注册会计师甲担任审计项目合伙人。
此外，汇泰会计师事务所还分别接受A公司各下属子公司委托审计其各自的20×2年度财务报表，并分别出具审计报告。
受宏观经济环境影响，20×2年国内固定资产投资和基础设施建设规模出现缩减，部分工程机械产品因产能过剩导致价格下跌，工程机械行业竞争日趋激烈，整体经营情况较为低迷。
20×2年末，A公司关闭一条技术落后的生产线，并发布针对该生产线部分员工的减员计划。
据20×3年初工程机械行业相关研究报告显示，国内主要工程机械企业20×2年营业收入较20×1年下降约40%。
除对部分经销商采用预收款或银行承兑汇票结算货款外，A公司主要采用赊销方式销售产品。
由于20×2年国内工程机械市场需求下滑，部分经销商因经营不善出现财务困难。
20×2年12月，A公司为缓解流动性的压力，将部分应收账款出售给银行。
由于国内市场整体低迷，工程机械行业的企业纷纷在全球范围内积极寻求兼并收购机会，为未来行业回暖做准备。
A公司也开始将发展的目光投向海外市场。
20×2年下半年，A公司在美国收购了一家工程机械制造企业，该企业成为A公司第一家境外子公司。
该境外子公司按照美国公认会计原则编制财务报表，记账本位币为美元。
A公司20×2年度部分合并财务数据摘录如下（其中：20×1年度财务数据已经明珠会计师事务所审计，20×2年度财务数据尚未经审计）：资料（二）审计项目组在审计工作底稿中记录了所了解的A公司的内部控制，部分内容摘录如下：1．负责记录应收账款账目的财务部人员每月向各经销商寄送应收账款对账单，并负责跟踪处理对账不符的金额。
5.交易性金融资产询证函
询证函
编号：
公司：
本行聘请的天健会计师事务所（特殊普通合伙）正在对本公司年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本行在贵公司处托管的债券账户余额等事项。
下列数据及事项出自本行账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“数据及事项证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据及事项不符”处列明不符金额及事项。
回函请直接寄至天健会计师事务所审计部（先生/女士）收。
通信地址：
邮编：电话：传真：
截至年月日止，本行债券账户余额列示如下：
1．债券余额（万元）：
除上述债券账户外，本行在贵公司未开设其他债券账户。
2．其他事项
（被审计单位盖章）
年月日。
银行询证函授权书
尊敬的[银行名称]：为满足我公司[公司名称]在贵行的财务报表审计、贷款申请、信用评估等业务需求，特此授权贵行向相关单位或个人进行询证，现将授权事项及相关事宜说明如下：一、授权事项1. 贵行有权向我公司财务报表审计师、会计师事务所、税务师事务所等相关单位或个人发送询证函，以核实我公司财务报表的真实性、准确性和完整性。
2. 贵行有权向我公司开户银行、供应商、客户、政府部门等相关单位或个人发送询证函，以核实我公司经营状况、财务状况、信用状况等。
3. 贵行有权根据需要，向我公司关联方、实际控制人等相关单位或个人发送询证函，以核实相关关联交易、资金往来等事项。
二、授权范围1. 本授权书授权范围限于贵行在我公司办理的各项业务，包括但不限于财务报表审计、贷款申请、信用评估等。
2. 本授权书授权范围限于贵行在我公司办理业务过程中，需要核实相关信息时，向相关单位或个人发送询证函。
三、授权期限1. 本授权书自签署之日起生效，有效期为[授权期限]，到期后如需继续授权，我公司另行书面通知。
2. 在授权期限内，如我公司更换法定代表人或授权代表人，原授权书自动失效，需重新签署授权书。
四、保密义务1. 贵行在授权范围内获取的信息，应严格保密，不得向任何第三方泄露。
2. 贵行在授权范围内获取的信息，仅用于我公司办理业务的核实，不得用于其他用途。
五、责任承担1. 本授权书授权范围内，如因贵行发送询证函导致的任何纠纷，由贵行自行承担。
2. 本授权书授权范围内，如因我公司提供虚假信息导致的任何纠纷，由我公司自行承担。
六、其他事项1. 本授权书一式两份，我公司执一份，贵行执一份，具有同等法律效力。
2. 本授权书签署后，如我公司需要变更授权内容，应另行书面通知。
特此授权，敬请遵照执行。
授权单位：[公司名称]法定代表人（或授权代表人）：[姓名]联系电话：[电话号码]电子邮箱：[电子邮箱]授权日期：[年月日]附件：1. 授权单位营业执照复印件2. 授权单位法定代表人（或授权代表人）身份证复印件[公司名称]（盖章）[年月日]。
由证券经销商之外第三方保管的金融资产询证函
索引号: ZB-xxx 由证券经销商之外第三方保管的
金融资产询证函
编号:«函证编号»
第三方：
本公司聘请的中路华会计师事务所正在对本公司XXXX年度财务报表进行审计，按
照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司在贵公司代保管的交易性金融资产
等事项。
以下是根据本公司会计记录列出的信息，请与贵公司XXXX/XX/XX（截止日期）
代本公司保管的交易性金融资产等进行核对，如与贵公司代保管记录相符，请在本函下
端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目；如存
在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额
及详细资料。
回函请直接寄至«审计机构»。
回函地址：邮编：xxxxxx
电话：xxx-xxxxxxxx 传真：xxx-xxxxxxxx 联系人：xxxxxx
1、以下列示的交易性金融资产于«截止日期»归本公司拥有，并委托贵公司保管。
本公司在贵公司代保管的交易性金融资产账项列示如下
3、其他事项：
«被审计单位» (盖章)
年月日结论：。
《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》应用指南
《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》应用指南（2023年4月4日修订）一、函证程序（一）确定需要确认或填列的信息（参见本准则第十四条第（一）项）1．函证程序通常用于确认或填列有关账户余额及其要素的信息。
函证程序还可用于确认被审计单位与其他机构或人员签订的协议、合同或从事的交易的条款，或用于确认不存在某些交易条件，如“背后协议”。
（二）选择适当的被询证者（参见本准则第十四条第（二）项）2．当询证函致送给对函证信息知情的被询证者时，询证函回函可以提供更相关和可靠的审计证据。
例如，一位了解所函证交易或安排的金融机构职员可能是该金融机构回函的最佳人选。
（三）设计询证函（参见本准则第十四条第（三）项）3．询证函的设计可能直接影响回函率，以及从回函中获取的审计证据的可靠性和性质。
4．在设计询证函时，注册会计师需要考虑的因素包括：（1）函证针对的认定；（2）识别出的重大错报风险，包括舞弊风险；（3）询证函的版面设计和表述方式；（4）以往审计或类似业务的经验；（5）沟通的方式（如以纸质、电子或其他介质等形式）；（6）管理层对被询证者的授权或是否鼓励被询证者向注册会计师回函。
只有询证函包含管理层授权时，被询证者可能才愿意回函；（7）预期的被询证者确认或提供信息（如被询证者能够提供的信息是单张发票金额还是总额）的能力。
5．积极式函证要求被询证者在所有情况下都必须回函，确认所列示的信息是否正确或填列询证函要求的信息。
通常认为，对积极式询证函的回函能够提供可靠的审计证据。
但存在被询证者对所列示的信息不验证是否正确就予以回函确认的风险。
为了降低这种风险，注册会计师可以采用另外一种形式的询证函，即在询证函中不列明账户余额（或其他信息），而是要求被询证者填列有关信息或进一步提供信息。
但是，采用这种空白式询证函要求被询证者作出更多工作，可能导致回函率降低。
6．确认询证函寄发的姓名、单位名称和地址是否正确，包括在寄发前检查部分或全部姓名、单位名称和地址的真实性。
银行银行询证函
银行银行询证函银行询证函是指银行出具的一种证明文件，通常是用于国际贸易中的付款方式中。
银行询证函可以用于确认买卖双方的款项交易信息，包括货款、运费、保险费等，并且确保双方资金安全。
下面将详细介绍银行询证函。
一、银行询证函的种类一般来说，银行询证函主要分为两种类型，包括进口询证函和出口询证函。
进口询证函是指买方委托自己的银行向卖方所在地银行进行确认，并且卖方只有在确认后才能收到买方的款项。
出口询证函则是指卖方委托自己的银行向买方所在地银行进行确认，买方只有在确认后才能收到货物。
二、银行询证函的作用由于银行询证函是由银行出具的，因此可以说是具有一定的权威性。
其作用主要表现在以下几个方面：1.确认买卖双方的款项交易信息，包括货款、运费、保险费等。
2.确保买卖双方的资金安全，防止双方因资金不清而产生纠纷。
3.银行询证函通常是受国际惯例认可的，因此能够有效地简化买卖双方之间的交易。
三、银行询证函的特点1.信用性强。
银行询证函作为银行出具的证明文件，其信用性是非常高的。
2.程序繁琐。
银行询证函需要各方银行之间不断往返确认，因此过程比较复杂。
3.时间较长。
由于银行询证函需要各方银行之间不断往返确认，所以时间一般比较长。
四、使用银行询证函的注意事项1.确认银行可靠性。
在使用银行询证函时，双方应该确认所选择的银行的可靠性。
2.了解相关规定。
在国际贸易中，银行询证函的使用有一定的规定和惯例，双方应该了解相关规定，以避免交易风险。
3.保管好银行询证函。
银行询证函作为一种证明文件，其重要性不言而喻，双方应该严格保管好银行询证函。
总之，银行询证函在国际贸易中扮演着非常重要的角色，它能够有效地保障买卖双方的交易，提高交易的可靠性和信誉度。
当然，在使用银行询证函时，双方也应该密切合作，互相信任，确保交易的顺利进行。
上海农商银行函证业务规则
上海农商银行函证业务规则
上海农商银行函证业务规则主要包括以下几方面：
1. 询证函由会计师事务所直接发出。
2. 银行收到询证函后，应对函证内容逐条记录，并确保在规定时限内回复。
3. 银行应妥善保存客户委托授权书、委托人身份证件、询证函邮寄凭证及寄送记录等相关资料，以备核查。
4. 针对债务性客户，应在发出询证函前通过电话与客户沟通，确认债务余额等情况。
5. 针对债权性客户，应在收到询证函后根据实际情况判断是否需要出具相关证明材料。
6. 银行应积极配合会计师事务所开展函证工作，并确保函证工作符合相关法律法规及规范性文件的要求。
此外，请注意，具体操作规则可能会根据实际情况有所变化，建议咨询上海农商银行客服部门以获取最准确的信息。
（完整版）银行询证函（统一格式）.doc
（完整版）银行询证函（统一格式）.doc审计业务银行询证函（通用格式）编号：××（银行）：本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司年度（或期间）的财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行相关的信息。
下列第1-14 项信息出自本公司的记录：（1）如与贵行记录相符，请在本函“结论”部分签字、签章；（2）如有不符，请在本函“结论”部分列明不符项目及具体内容，并签字和签章。
本公司谨授权贵行将回函直接寄至××会计师事务所，地址及联系方式如下：回函地址：联系人：电话：传真：邮编：电子邮箱：本公司谨授权贵行可从本公司××账戶支取办理本询证函回函服务的费用。
截至年月日，本公司与贵行相关的信息列示如下：账户1．银行存款银行账户是否用于担保或存币种利率余额起止日期备注名称账号类型在其他使用限制除上述列示的银行存款外，本公司并无在贵行的其他存款。
注：“起止日期”一栏仅适用于定期存款，如为活期或保证金存款，可只填写“活期”或“保证金”字样；“账户类型”列明账户性质，如基本户、一般户等。
2．银行借款银行借款人币种余额借款到期利率抵（质）押品/备注名称账号日期日期担保人除上述列示的银行借款外，本公司并无自贵行的其他借款。
注：如存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。
3．自账户名称年月日起至银行账号年月币日期间内注销的账户种注销账户日除上述列示的注销账户外，本公司在此期间并未在贵行注销其他账户。
4．本公司作为贷款方的委托贷款账户银行资金贷款起止币种利率余额备注名称账号借入方日期除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。
注：如资金借入方存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。
5．本公司作为借款方的委托贷款账户银行资金贷款起止币种利率余额备注名称账号借出方日期除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。
银行询证函新规
银行询证函新规随着全球经济的不断发展，贸易和金融业务的增长趋势也在持续加强。
银行在这个过程中扮演着至关重要的角色，它们不仅提供融资和支付服务，还为企业和个人提供各种金融产品和服务。
然而，随着金融业务的增加，银行也面临着越来越多的风险和挑战，其中之一就是询证函。
什么是询证函？询证函是银行为了核实某些交易或交易细节而向其他银行或金融机构发出的一种函件。
它通常包括交易的金额、日期、双方当事人的身份和交易条款等信息。
在国际贸易中，询证函通常用于核实进出口交易的货物、文件和付款等事项。
询证函的作用询证函是一种非常重要的交易凭证，它可以帮助银行和客户之间建立信任关系，确保交易的安全和可靠性。
在国际贸易中，询证函通常用于以下几个方面：1. 确认货物的真实性和数量在国际贸易中，货物的真实性和数量是非常重要的。
银行可以通过询证函来核实货物的真实性和数量，以确保交易的安全和可靠性。
2. 确认支付的可靠性在国际贸易中，支付的可靠性也是非常重要的。
银行可以通过询证函来核实付款的可靠性，以确保交易的安全和可靠性。
3. 确认交易的条款和条件在国际贸易中，交易的条款和条件也是非常重要的。
银行可以通过询证函来核实交易的条款和条件，以确保交易的安全和可靠性。
询证函的新规近年来，随着金融业务的增加，询证函的使用越来越广泛。
为了更好地规范询证函的使用，银行业监管机构对询证函的使用进行了一些新规定。
1. 加强信息披露银行在发出询证函时，应当在函件中明确披露相关信息，包括交易的金额、日期、双方当事人的身份和交易条款等信息。
2. 加强风险管理银行在发出询证函时，应当加强风险管理，确保交易的安全和可靠性。
银行应当对交易的真实性和可靠性进行严格的审核和核实，以减少风险。
3. 加强合规管理银行在发出询证函时，应当加强合规管理，确保符合相关法律法规和政策要求。
银行应当对交易的合规性进行审查，确保交易符合相关法律法规和政策要求。
4. 加强客户服务银行在发出询证函时，应当加强客户服务，确保客户满意。
企业如何正确对待询证函
企业如何正确对待询证函林桂学询证函，是一种确认企业之间债权债务的审计文书，它被广泛用于审计实践中。
通常情况下，企业收到要求确认债权债务的询证函，财务人员将对双方企业之间的往来账目进行确认，如果数额一致，则予以盖章确认，如果数额不一致，即进行说明并盖章。
询证函往往采用审计业务中通用的格式，会有类似“只为对账并非请求付款”的表述，所以财务人员通常认为进行盖章确认，不会有什么法律风险，可现实中并非如此。
一、从一则案例看询证函的作用2006年3月1日，河川公司与神通公司签订了一份《购销协议书》（以下简称“协议”），协议约定：河川公司向神通公司提供电脑和其他办公耗材，神通公司向河川公司支付相应的货款。
合同签订后，河川公司在合同约定的期限内于2006年3月15日向神通公司交付了约定的电脑和办公耗材，但神通公司未在合同约定的期限2006年3月31日前支付15万元货款。
经河川公司多次催要(注：河川公司无相关催要货款的证据)，神通公司仍拒绝支付上述欠款。
2008年5月10日，河川公司进行内部审计，向神通公司发送《询证函》一份，要求神通公司对与河川公司之间的往来帐款共计15万元进行确认，神通公司在该询证函的数额无异议栏进行了盖章确认。
2008年6月1日，河川公司依据协议和询证函向法院提起诉讼请求，要求神通公司履行还款义务，神通公司以债权已经超过诉讼时效进行抗辩。
那么法院是支持河川公司的诉讼请求还是采纳神通公司的抗辩理由呢？神通公司的债权是否已过诉讼时效呢？二、诉讼时效制度原理及我国现行法律的相关规定上文所提到的诉讼时效是我国民事诉讼法中一项重要的制度，其创设的目的是为了追求财产权益流转的效率而牺牲债权人的部分权利，要求部分债权人为了公共利益让渡和牺牲其合法权利的，对债务人违反义务的行为予以合法化。
我国《民法通则》第一百三十五条的规定：向人民法院请求保护民事权利诉讼时效期间为二年，法律另有规定的除外。
第一百三十六条规定：下列的诉讼时效期间为一年：（一）身体受到伤害要求赔偿的；（二）出售质量不合格的商品未声明的；（三）延付或者拒付租金的；（四）寄存财物被丢失或者损毁的。
询证函(指南)
询证函(指南)一、背景介绍询证函是指在审计过程中向相关方发送的一种函件，用于获取第三方的确认和证明。
它是一种重要的审计程序，有助于增强审计证据的可靠性和客观性。
二、询证函的目的询证函的目的是获取可独立证实的相关信息和证据，以核实财务报表上的陈述是否真实可靠。
通过向第三方询问，审计师可以获取与被审计实体有关的重要信息，并对其进行核对和验证。
三、询证函的使用场景1. 询证函可用于确认账户余额或财务报表所涉及的重要交易，例如与合作伙伴的合同条款、资金交易等。
2. 询证函可用于核实与销售和采购相关的关键信息，包括销售金额、产品数量、交货日期等。
3. 询证函可用于确认资产和负债的所有权和债务情况，例如固定资产的权属、借款合同的条款等。
4. 询证函可用于获取第三方对涉及法律诉讼或争议的相关事实的确认。
四、询证函的撰写要点1. 询证函的内容应该明确、准确，涵盖所需的核实事项。
2. 询证函的语气应客观、中立，避免使用带偏见的措辞。
3. 询证函的发送时间和截止回复时间应提前与第三方商定，并注意严格按时跟踪回复。
4. 询证函的发送方式可以通过传真、邮件或快递等，确保安全可靠。
五、询证函的注意事项1. 在撰写询证函时，应遵循保密原则，不泄露敏感信息，确保第三方的隐私和商业秘密得到保护。
2. 在撰写询证函时，应尽量避免使用模板化的语言，根据实际情况进行具体描述和提问。
3. 在询证函的回复过程中，应仔细审阅第三方的回函内容，并对回函的真实性和准确性进行评估。
六、总结询证函作为一种重要的审计工具，能够提高审计证据的可靠性和客观性。
在撰写和使用询证函时，应遵循准确、准时、保密的原则，确保获取的信息和证据是可靠和有效的。
同时，审计师还需审慎评估和判断第三方回复的真实性，以保证最终审计结论的准确性和可信度。
参考文献：。
银行询证函完整格式范本
银行询证函函证编号：xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx：本公司聘请的xxxxxx会计师事务所有限责任公司正在对本公司财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。
下列数据出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。
如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，请在“数据不符”处列出这些项目的金额及详细资料。
有关询证费用可直接从本公司存款账户中收取。
回函请直接寄至xxxxxx会计师事务所有限责任公司xxxx注册会计师。
地址：xxxxxx邮编：xxxx电话：xxxxxx 传真：xxxxxxx 截至xxxx年x月xx日，本公司银行存款、借款账户余额等分别列示如下：1.银行存款除以上所述，本公司并无其他在贵行的存款。
2.银行借款除以上所述，本公司并无其他自贵行的银行借款。
3.截至函证日止的一个年度内已注销的账户除以上所述，本公司并无其他截至函证日止的一个年度内已注销的账户。
4．委托存款除以上所述，本公司并无其他通过贵行办理的委托存款。
5．委托贷款除以上所述，本公司并无其他通过贵行办理的委托贷款。
6．担保（如采用抵押或质押方式提供担保的，应在备注中说明抵押或质押物情况）除以上所述，本公司并无其他向贵行提供的担保。
7.尚未支付之银行承兑汇票除以上所述，本公司并无其他由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票。
8.已贴现而尚未到期之商业汇票除以上所述，本公司并无其他向贵行已贴现而尚未到期之商业汇票。
9．贵行托收的商业汇票除以下所述，本公司并无其他由贵行托收的商业汇票。
10．未完成之已开具而不能撤销信用证除以上所述，本公司并无其他由贵行开具而不能撤销之信用证。
11. 未完成之外汇买卖合约除以上所述，本公司并无其他与贵行未完成之外汇买卖合约。
12. 存放于银行之有价证券或其他产权文件除以上所述，本公司并无其他存放贵行之有价证券。
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索引号:ZA4-3- 对经销商保管的交易性金融资产询证函
编号：丙公司：
本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20×7年度的财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司在贵公司代保管的交易性金融资产等事项。
以下是根据本公司会计记录列出的信息，请与贵公司20×7年12月31日代本公司保管的交易性金融资产进行核对，如与贵公司代保管记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目；如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。
回函请直接寄至××会计师事务所。
回函地址：邮编：
电话：联系人：
1.以下列示的拥有交易性金融资产于20×7年12月31日归本公司拥有，并委托贵公司保管。
本公司在贵公司代保管的交易性金融资产账项列示如下：
2.委托理财事项：
（被审计单位盖章）
20×8年×月×日。