往来款项审计要点

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往来专项审计方案

一、方案背景为加强公司财务管理，规范资金往来业务，防范财务风险，确保公司资金安全，根据《中华人民共和国审计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本往来专项审计方案。

二、审计目标1. 查验公司往来款项的真实性、合法性、合规性；2. 评估公司资金往来风险，提出防范措施；3. 查明公司资金往来存在的问题，提出整改建议；4. 提高公司财务管理水平，促进公司健康发展。

三、审计范围1. 公司内部所有财务独立核算单位自建账至今的往来款项账面余额及未入账往来款项；2. 公司与外部单位、个人之间的往来款项；3. 公司关联方之间的往来款项；4. 公司对外投资、借款、担保等资金往来业务。

四、审计原则1. 客观公正：审计人员应保持客观公正的态度，独立行使审计职责；2. 全面细致：对审计范围内的各项资金往来业务进行全面、细致的审查；3. 重点关注：对往来款项挂账时间长、金额大、原因不清的款项进行重点关注；4. 实事求是：对审计中发现的问题，要如实反映，不得隐瞒、夸大或缩小。

五、审计内容1. 往来款项的真实性、合法性、合规性；2. 往来款项的账务处理是否符合会计准则；3. 往来款项的结算进度、回收情况；4. 往来款项的挂账原因、风险程度；5. 关联方资金往来是否存在利益输送、违规操作等问题；6. 对外投资、借款、担保等资金往来业务的合规性、风险程度。

六、审计方法1. 审计人员查阅公司财务报表、会计凭证、合同等资料；2. 对往来款项进行核对、抽查；3. 对异常情况进行分析、调查；4. 询问相关人员，了解资金往来业务的具体情况；5. 采取函证、现场调查等方式，核实往来款项的真实性。

七、审计报告1. 审计结束后，审计人员应撰写审计报告，对审计发现的问题进行分析、总结，并提出整改建议；2. 审计报告应报送公司领导、财务部门及相关负责人；3. 公司根据审计报告，制定整改措施，并督促相关部门落实。

八、审计时间根据公司实际情况，确定审计时间，确保审计工作顺利进行。

往来款项清理专项审计报告

往来款项清理专项审计报告一、审计目的及范围本次审计的目的是对公司的往来款项进行清理，确保账务准确无误，以及查明金额较大或长期未结清的往来款项的情况。

审计范围包括公司的客户往来款项和供应商往来款项。

二、审计方法本次审计采用抽样、核实和比对的方法进行。

首先，我们根据抽样的原则从公司的客户往来款项和供应商往来款项中选择一定数量的样本。

然后，我们对这些样本进行核实，包括检查金额、日期、相关文件和凭证等。

最后，我们将核实的结果与账务记录进行比对，查明是否存在差异或异常。

三、审计程序和发现1.对客户往来款项的审计程序和发现我们首先从客户往来款项中选择了20个样本进行核实。

经过核实发现，其中有5个样本存在金额差异的情况，差异总额为10,000元。

我们进一步调查发现，这些差异主要是由于票据记录错误或未及时录入系统引起的。

我们建议公司加强内部管理，确保票据的准确记录和及时录入系统。

2.对供应商往来款项的审计程序和发现我们选择了10个供应商往来款项样本进行核实。

经过核实发现，其中有3个样本存在长期未结清款项的情况，累计未结清款项为20,000元。

我们进一步调查了解到，这些款项是由于供应商发票丢失或争议导致的。

我们建议公司加强与供应商的沟通和协调，及时解决发票争议问题，并妥善保存发票，以免影响款项结清。

四、审计结论综上所述，本次往来款项清理专项审计发现了一定数量的差异和未结清款项。

这些差异和未结清款项主要是由于票据记录错误、未及时录入系统、供应商发票丢失或争议等原因引起的。

我们建议公司加强内部管理，确保票据的准确记录和及时录入系统，并加强与供应商的沟通和协调，及时解决发票争议问题，并妥善保存发票，以保证往来款项的准确性和结清。

五、审计建议1.建议公司制定更加规范和严格的票据管理制度，确保票据的准确记录和安全保存。

2.建议加强内部控制，确保往来款项及时录入系统，避免因为未及时录入而引起的差异和清账困难。

3.建议与供应商保持良好的沟通和协调，解决发票争议问题，并妥善保存发票，以确保款项的结清。

往来款审计要点

往来款审计要点
1. 嘿，往来款审计要点之一就是要仔细核对每一笔款项的来龙去脉呀！就像你要搞清楚一个人每天都去了哪里干了啥一样。

比如审查销售合同，看看是不是按照合同约定来收款付款。

2. 注意啦，对往来款的账龄分析可重要了哟！这就好比是观察水果有没有变质，时间越久越可能有问题呀。

像对那些长期挂账的往来款就得特别上心，得去深究一下原因。

3. 千万别忘了审计往来款的余额准确性啊！这就跟你核对自己钱包里的钱对不对得上一样重要啊。

查查有没有重复记账或者遗漏记账的情况，这可不能马虎！
4. 你们知道吗，对往来款的对方单位也要好好审查呀！这就好像交朋友要了解对方的为人一样。

看看对方单位是否可靠，会不会耍赖皮啥的，比如有没有不良信用记录。

5. 还有呀，对往来款的凭证审查也不能马虎哦！这就像是检查每件商品的合格证一样。

仔细看看那些凭证是不是真实有效，有没有伪造的嫌疑。

6. 要特别关注往来款的异常波动呀！这就如同发现天气突然变得很奇怪，肯定有啥情况发生了。

比如突然增加或减少很多往来款，那可得好好调查一番原因。

7. 别忘了审计往来款相关的内部控制制度呀！就像给一个房子检查它的安全防护措施够不够完善一样。

看看有没有漏洞，能不能防范风险。

我的观点结论就是：往来款审计要点真的很多，每一个都不能忽视，只有认真仔细全面地进行审计，才能确保往来款的准确和可靠，避免出现问题呀！。

往来款专项审计报告(共5篇)

篇一：湖北兴业往来款项清理专项审计工作方案湖北兴业钢铁炉料有限责任公司兴法审字[2015]第 001号企业往来款项清理专项审计工作方案清理整顿资金往来款项是加强企业资产监管，防止企业资产流失，规避财务风险的关键环节，也是盘活企业资金,缓解资金调度困难，提高预算执行率的重要措施,通过专项审计进一步强化往来款项管理,提高财务管理水平。

为确保往来款项清理的顺利进行,特制订本方案一、清理审计范围和原则此次往来款项清理审计范围为公司内所有财务独立核算单位自建账至今的往来款项账面余额及未入账往来款项，包括内部往来和外部往来:1、应收款项：预付账款、应收账款、其他应收款等.具体包括应收各项经营收入、出租收入、固定资产处置收入等款项；预付给其他单位款项以及其他单位、个人借用等应收款项。

2、应付款项：预收账款、应付账款、其他应付款等。

具体包括各项经营欠款、预收款项、借用其他单位款项以及其他应付款项等.以2015年8月份会计报表中的往来款项为基础，按照先易后难、实事求是的原则对所有往来账款进行全面清理审计。

重点清理审计挂账账龄长、金额大，挂账原因不清，甚至形成了呆账、死账的往来款项、债务不实款项和内部往来之间形成的“三角”债务等。

综合分析各公司的实际情况，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉,保证往来款项的真实准确。

对于清理过程中发现的往来款项错账问题及时进行账务调整二、清理审计内容主要审计由下列原因形成的往来账项：1、由于认识不到位。

会计人员对本人职责理解不透彻，缺乏自我理财的积极性，单位财务管理意识薄弱依赖性强，单位领导对往来账管理重视不够形成往来数额不减或逐年增加；2、往来账目形成原因不清晰。

由于单位往来账长期不清理，加之单位领导和财务人员变更、会计资料移交不完整等原因，致使一些往来账发生的时间和内容连单位财务人员都解释不清，现任财务人员无从下手清理的往来账目；3、单位内控制度不健全。

对往来账款未实行责任追究制,领导干部离任时往来账的清理工作缺乏制度监督和约束，而“新官不理旧账”使往来账越压越久。

往来款项审计要点

往来款子的审计要点1,一般情形下是函证,遴选大额的.2,但是函证对方不必定会回函.抽凭检讨一下起首要看一下往来性质,假如认为平常,抽凭并让企业供给支撑文件,大额的必定抽凭检讨一下.3,举例：①敷衍账款：起首要肯定付款的帐期---由倾销部分供给付款申请明细表--财务审核--各部分引导签阅--附发票金额要审核.留意：财务审核这一环节,重要看签字是否齐备,金额是否精确.发票是否正规.账期是否相符企业付款轨制等.②其他应收款,其他敷衍款往来款子的审计摘要：根据往来账科目核算的特色,所有的二级科目都应当有明白的核算对象及核算内容,即管帐科目反应的内容和名称有其明白的对应关系.核算对象应当明白并可函证确认,不然就应当将其列为重点审计对象.本文经由过程举例解释的方法进行了具体的阐述,为增强往来款子的审计供给了参考建议.症结词：往来账;留意事项;审计办法往来账重要包含应收账款.预付账款.其他应收款.敷衍账款.其他敷衍款等科目,在审计工作中,因往来账的很多经济营业其实不直接表示为收入.成本等迟钝项目,且大多科目明细繁多.产生频仍.函证也比较艰苦,假如审计人员不卖力剖析断定,或仅仅用少量抽取凭证的审计办法,往往会错掉很多发明问题的机遇,在此,笔者联合本身的部分审计案例,浅谈一下关于往来账审计的留意事项和办法.根据审计目标的不合,审计人员在核阅被审计单位的基本材料后,应具体懂得该单位的资金运营.经营规模.重要的客户对象等情形,在懂得情形的进程中应慢慢明白本身的重点审计偏向.在对往来账进行审计时应对企业的往来账的二级科目及金额进行剖析断定,往来账的产生大多与资金亲密相干,一个治理成熟的企业平日都邑制订一套较为完美的资金审批和内掌握度,而这些轨制也是对往来账审计的重要根据之一,从这种意义上讲,往来账的审计更强调相符性测试,在进行本质性测试的同时进行相符性测试,往往可以或许发明一些隐蔽在往来账中的问题.一.预付账款的审查预付账款的审计中应当存眷有关的购货合同是否真实.正当,对地契位是否真实消失,以肯定企业是否消失虚列预付账款或隐瞒收入等问题.曾做过的审计案例中有一个案例是经由过程预付账款发明了问题,一个大型的建筑企业为了进步本身的建筑天资,须要增资,按照审计准则,增资之前要对企业的上期出资的到位.应用情形进行审计,在对其进行审计前,我们查阅了该公司几年来的报表数据,并具体地讯问该单位的重要经营项目.收入.利润等概况,从报表上看预付账款科目每年的余额都较大,建筑企业固然有些工程款须要预付,但联合该公司每年的工程结算情形剖析该项科目余额平常,于是抽查了初次出资时的大量预付账款的凭证和资金的收付凭证,发明在出资的当月,泉币资金数额很大,厥后逐渐削减,同时预付账款慢慢增大,预付账款后附一些施工合同大部分比较简略单纯,同时大部分都是小我和该公司签署的合同,且在后期几年几家单位和小我的预付账款都变更不大,由此断定出该单位抽逃注册本钱的数额,在将几家平常的单位和小我的预付账款整顿后,我们请求去这些单位和小我处询证,但企业却供给不出具体地地址,最后企业的财务人员承认预付账款的抽逃资金部分.二.应收账款的审查应收账款的掌握测试重要环绕应收账款的不相容职务分别.精确的授权审批.充分的凭证和记载.按期寄送对账单以及内部核查等来实行.注册管帐师在审计时应重点存眷如下几个方面的掌握测试及评价：(1)应收账款的记载是否以经发卖部分核准的发卖发票和发运凭证为根据;(2)企业是否根据应收账款明细账的余额按期编制客户对账单并与客户对账,编表与记载.调剂应收账款的不相容职务是否得到了分别;(3)应收账款的总账和明细账户登记是否由不合的人员根据汇总的记账凭证和各类原始凭证.记账凭证分别登记,应收账款总账和明细账户的余额是否由自力于记载应收账款的其他人员按期核查;(4)测试企业的信誉部分是否按期编制应收账款剖析表并标出虚列的应收账款或不克不及收回的应收账款;(5)测试企业对于账龄较长的客户的应收账款是否指定专人进行催收以包管债权得以收回,应收账款的各类贷项调剂（包含坏账冲销.扣头与折让的赐与）是否经由专人授权审批;(6)测试企业是否树立坏账预备金轨制.注册管帐师应亲自进行函证的寄发以包管寄发进程中消失的舞弊风险,在肯定函证规模时,应对总体以必定的情势分层,以便对应收账款金额的主体部分进行函证.一般情形下,注册管帐师应选择以下项目作为函证对象,大额或账龄较长的项目;与债务人产生胶葛的项目;联系关系方项目;生意营业频仍但期末余额较小甚至为零的项目;非正常项目.在函证时光的选择上,函证最好以资产欠债表日为截止日,充分斟酌对方复函的时光,在期后恰当时光内实行函证,尽可能做到在审计工作停止前取得函证的全体材料.假如被审单位的固有风险和掌握风险评估为低程度,注册管帐师也可选择资产欠债表日前恰当日期为截止日实行函证,并对所函证项目自该截止日期至资产欠债表日产生的变动实行本质性测试程序.函证方法的选择分为积极式函证和消极式函证,注册管帐师在实务中为了进步效力,一般将两种函证方法联合应用.对于大金额应收账款采取积极式函证,对于小金额应收账款采撤消极式函证.同时,注册管帐师应当直接掌握询证函的发送和收受接管,经由过程函证成果汇总表来掌握函证.最后,注册管帐师还要对函证成果及应收账款余额进行剖析,重点存眷回函成果标明消失审计差别的情形,合理估算应收账款总额中消失的累积错误的若干,估量未被选中进行函证的应收账款的累积错误是若干,将函证的进程和情形记载在工作底稿中.具体可以分为如下两种情形：(1)收到回函时,假如回函成果与账面一致,注册管帐师一般可以初步确认此笔应收账款的真实性和精确性;假如回函的成果小于被审单位的账面价值,注册管帐师应重点存眷被审单位是否消失扩展应收账款,虚增发卖收入和利润的嫌疑并查询拜访发函之后收款的情形;假如回函成果大于被审单位账面价值,注册管帐师应存眷被审单位是否消失应用应收账款隐瞒利润的舞弊行动.(2)对于采取积极式函证而没有收到回函时,假如是因为对方已经付款,应审查发函后的企业收款情形;假如消失虚伪确认应收账款的嫌疑,应经由过程查询拜访生意营业的相干合同.发卖发票.发运凭证等予以核实;假如是发函途中丧掉,可以经由过程邮局进行查询.在剖析应收账款回函时,注册管帐师还应斟酌时光身分.成本效益身分以及应收账款的重要性程度,决议是否进一步扩展函证规模和追加本质性测试程序.三.其他应收款.其他敷衍款的审查其他应收款.其他敷衍款大部分为非主营营业形成的往来账,个中大部为小我往来,有些审计人员对此往往轻易疏忽其重要性而削减抽查平整的样本,致使在个中的问题也被疏忽.对于其他应收款的审计应存眷企业的对其他应收款的审计中应当存眷企业内部掌握轨制,别的是否树立了按期清算的轨制,是否履行.同时还应留意调查对地契位是否真实消失,假如是押金,应调查对地契位是否以将押金退回,假如已经退回,单位就有可能消失私设“小金库”的现象,应当细心深刻地查询拜访.别的还应当存眷企业是否有长期挂账的单位乞贷,对地契位是否真实消失,应讯问有关人员,查清原因,从而进一步搞清企业是否消失舞弊行动.在此仅谈一例关于其他敷衍款的审计案例.在接收一个上级主管部分委托后对其部属的单位进行经济效益审计时,个中一家部属单位为大型的兼住宿.餐饮.娱乐于一体的酒店,在审计其往来账时发明该单位其他敷衍款数额变动较大,且在审计基准日其金额也很大,于是增长抽查该科目标凭证数目,在抽查中我们发明有很多不正规的克己原始收条,有的收条摘要里注明是押金,但起数额却很大,且有部分科目标数额在有纪律的增长,根据审计经验.初步断定为账外收入,在把断定平常的凭证整顿出来之后,该企业的财务负责人承认这部分平常的数额为该单位出租衡宇收入.总之,往来账的审计对全部审计工作平常重要,工作量也平常大,但因为上述几方面的问题,我们应当增强对往来账的审查力度,特殊留意长期不产生增减变更的呆滞往来账项和偶发性大额往来账项,重点存眷它的形成.变更有可能带有的违规.违法性质,也有可能带来必定的经营风险,如隐瞒收入.少摊销成本费用.侵吞公款.巨额坏账.账外资金等,在审计中对相符性测试和本质性测试相联合,深刻过细地开展审计工作,如许才干发明问题,更好地完成审计义务.。

资金类账户和往来款项账户的审核要点

资金类账户和往来款项账户的审核要点一、资金类账户的审核要点1. 了解账户性质：a. 核对账户类型，包括资金类账户、结算类账户、投资类账户等；b. 确定账户用途，如日常经营、投资理财等。

2. 查验账户资料：a. 核对账户开户资料，包括开户协议、授权书等；b. 确认账户资金来源，是否合法合规。

3. 审核账户交易记录：a. 查核账户资金流水，确认资金进出情况；b. 分析账户交易对象，关注交易对方是否存在风险。

4. 评估账户风险管控：a. 检查账户风险控制措施，如限额限制、风险预警机制等；b. 评估账户风险等级，拟定相应的风险防范措施。

5. 报告审计结论：a. 汇总审核结果，完成账户审核报告；b. 提出审核结论和建议，以供公司决策参考。

二、往来款项账户的审核要点1. 审查往来款项用途：a. 分析往来款项性质，确认用途是否合理合规；b. 针对不同的款项用途进行分类审核。

2. 查验往来款项流向：a. 追溯款项来源，核实是否合法合规；b. 确认款项去向，排查是否存在资金挪用等风险。

3. 核对收付款凭证：a. 检查往来款项的收付款凭证，确认款项真实性；b. 核实凭证上的交易信息，避免虚假交易或造假行为。

4. 评估往来款项风险管控：a. 检查公司的往来款项管理制度，分析风险管控措施是否完善；b. 评估往来款项的风险程度，制定针对性的风险防范方案。

5. 提出审计结论和建议：a. 汇总审核结果，形成往来款项账户审核报告；b. 提出审核结论和建议，供公司决策参考，确保往来款项账户的安全。

对于资金类账户和往来款项账户的审核，需要综合考虑账户性质、资料查验、交易记录、风险管控等多个方面的要点，并提出合理的审计结论和建议。

只有做到全面、系统的审核，才能有效保障公司资金安全和风险防范措施的有效性。

流程严谨、审慎细致的资金类账户和往来款项账户审核工作，对公司财务管理的安全和稳健至关重要。

下面，我们将继续深入探讨资金类账户和往来款项账户审核的扩展内容，以期更好地指导和规范审计工作的开展。

往来款项审计要点

往来款项得审计要点1，一般情况下就是函证,挑选大额得。

２，但就是函证对方不一定会回函。

抽凭检查一下首先要瞧一下往来性质，如果觉得异常，抽凭并让企业提供支持文件,ﻫ大额得一定抽凭检查一下。

3，举例：①应付账款：首先要确定付款得帐期—－-由采购部门提供付款申请明细表-—财务审核-－各部门领导签阅--附发票金额要审核.注意：财务审核这一环节，主要瞧签字就是否齐全,金额就是否正确、发票就是否正规、账期就是否符合企业付款制度等。

②其她应收款，其她应付款往来款项得审计摘要:根据往来账科目核算得特点，所有得二级科目都应该有明确得核算对象及核算内容,即会计科目反映得内容与名称有其明确得对应关系。

核算对象应该明确并可函证确认,否则就应该将其列为重点审计对象。

本文通过举例说明得方式进行了详细得阐述，为加强往来款项得审计提供了参考建议.关键词:往来账;注意事项；审计方法往来账主要包括应收账款、预付账款、其她应收款、应付账款、其她应付款等科目,在审计工作中,因往来账得许多经济业务并不直接表现为收入、成本等敏感项目，且大多科目明细繁多、发生频繁、函证也比较困难，如果审计人员不认真分析判断，或仅仅用少量抽取凭证得审计方法，往往会错失很多发现问题得机会，在此，笔者结合自己得部分审计案例，浅谈一下关于往来账审计得注意事项与方法.根据审计目得得不同,审计人员在审阅被审计单位得基础资料后，应详细了解该单位得资金运营、经营范围、主要得客户对象等情况,在了解情况得过程中应逐步明确自己得重点审计方向。

在对往来账进行审计时应对企业得往来账得二级科目及金额进行分析判断,往来账得发生大多与资金密切相关，一个管理成熟得企业通常都会制定一套较为完善得资金审批与内控制度,而这些制度也就是对往来账审计得主要依据之一，从这种意义上讲，往来账得审计更强调符合性测试，在进行实质性测试得同时进行符合性测试,往往能够发现一些隐藏在往来账中得问题.一、预付账款得审查预付账款得审计中应当关注有关得购货合同就是否真实、合法，对方单位就是否真实存在,以确定企业就是否存在虚列预付账款或隐瞒收入等问题。

往来账款内部审计制度

往来账款内部审计制度一、总则（一）为了加强企业内部管理，规范往来账款的核算和管理，提高资金使用效率，保证财务信息的真实、准确和完整，根据国家有关法律法规和企业财务制度，结合本企业实际情况，特制定本制度。

（二）本制度适用于本企业及所属各单位的往来账款内部审计工作。

（三）往来账款是指企业在经济业务活动中形成的应收款项、应付款项、预收款项、预付款项等。

二、审计目的和范围（一）审计目的1、核实往来账款的真实性、合法性和准确性。

2、检查往来账款的核算和管理是否符合企业财务制度和相关法律法规的要求。

3、发现和纠正往来账款管理中存在的问题，提出改进建议，防范财务风险。

（二）审计范围1、包括企业与外部单位之间的往来账款，以及企业内部各单位之间的往来账款。

2、涵盖应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等所有往来账款科目。

三、审计程序和方法（一）审计程序1、制定审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排。

2、收集和审查相关资料，包括会计凭证、账簿、报表、合同、协议等。

3、进行账项核对，包括总账与明细账、明细账与相关凭证、往来账款与对方单位的对账记录等。

4、实施函证程序，对重要的往来账款向对方单位发函询证。

5、对异常往来账款进行调查和分析，查明原因。

6、撰写审计报告，提出审计意见和建议。

（二）审计方法1、采用审阅法、核对法、分析法、函证法等审计方法。

2、运用财务分析工具，对往来账款的账龄、周转率等指标进行分析。

四、应收账款审计（一）审查应收账款的形成是否合法、合规，手续是否完备。

（二）检查应收账款的核算是否准确，是否按照客户设置明细账进行明细核算。

（三）核实应收账款的账龄分析是否准确，是否及时计提坏账准备。

（四）关注逾期应收账款的催收情况，审查是否制定有效的催收措施。

（五）审查应收账款的核销是否经过适当的审批程序，是否存在违规核销的情况。

五、应付账款审计（一）检查应付账款的形成是否真实、合法，是否存在虚列应付账款的情况。

往来款专项审计方案

一、方案背景为加强企业资产监管，防止企业资产流失，规避财务风险，提高财务管理水平，确保资金安全，特制定本往来款专项审计方案。

二、审计目标1. 全面了解企业往来款项的实际情况，确保往来款项的真实、准确、完整。

2. 查找往来款项管理中存在的问题，提出改进建议，提高财务管理水平。

3. 防范和化解财务风险，确保企业资金安全。

三、审计范围1. 企业内部往来款项：包括应收款项（预付账款、应收账款、其他应收款等）和应付款项（预收账款、应付账款、其他应付款等）。

2. 企业外部往来款项：包括与供应商、客户、关联方等发生的应收、应付款项。

四、审计原则1. 客观公正：审计人员应保持客观、公正的态度，确保审计结果的真实性。

2. 全面细致：对往来款项进行全面、细致的审计，不遗漏任何一笔款项。

3. 重点关注：对账龄长、金额大、原因不清的往来款项进行重点关注。

五、审计内容1. 往来款项的账务处理是否符合国家相关法律法规和会计制度的规定。

2. 往来款项的确认、计量和报告是否符合实际情况。

3. 往来款项的账龄分析，重点关注账龄长、金额大的款项。

4. 往来款项的内部控制制度是否健全，执行情况如何。

5. 往来款项的核销、坏账准备计提是否符合规定。

六、审计步骤1. 审计准备：收集相关资料，制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排。

2. 审计实施：按照审计计划，对往来款项进行审计，重点关注重点款项。

3. 审计报告：撰写审计报告，总结审计发现的问题，提出改进建议。

4. 审计整改：督促企业整改审计发现的问题，确保财务管理水平得到提高。

七、审计时间安排1. 审计准备阶段：1个月。

2. 审计实施阶段：2个月。

3. 审计报告阶段：1个月。

4. 审计整改阶段：1个月。

八、审计人员及职责1. 审计组长：负责审计工作的全面领导，协调审计人员工作。

2. 审计人员：负责具体审计实施，收集、整理审计证据，撰写审计报告。

3. 内部审核人员：负责对审计报告进行审核，确保审计报告的准确性、完整性。

往来科目审计的通用方法

往来科目审计的通用方法一、往来科目的核算范围往来科目包括其他应收款、其他应付款、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款。

二、往来科目会计核算的特点往来科目不同于其他科目，它们需要按具体的债务人，债权人列示，公司财务通常通过二级科目或者客户/供应商/往来辅助核算来体现具体的债权债务人。

三、往来科目审计程序概要1、明确往来科目具体的对象（债权人/债务人）规范的公司往来核算时会明确具体的债权人/债务人信息，债权人/债务人如果是单位的时候需要体现出该单位的全称，债权人/债务人是个人的需要体现该自然人的全名，并且债权人/债务人是唯一的。

部分不规范的公司往来核算时会出现债权人/债务人不明确，通常会出现如下不规范的情形：（1）、债权人/债务人为单位的未体现出单位的全称，导致对象并不唯一。

（2）、债权人/债务人核算的出现A(B)的情况，形成这种情况的原因可能是A和B是一个实际控制人，A是B的曾用名称，A是B的实际控制人。

2、明确往来科目的款项性质只有了解清楚往来款项的性质（挂账的原因），才能判断出往来挂账的总体合理性，往来的款项性质一般可以由如下几种方式获取：（1）、让企业列明所有往来款项的性质，让企业做选择题即列示出常见款项性质让企业进行选择，审计人员拿到款项性质清单后需要对其再判断（根据获取的相关合同及其他资料），禁止未经判断直接引用客户提供的信息。

（2）、审计人员自行根据明细账逐个识别该款项的性质。

对于款项性质异常的明细需要执行进一步程序判断其准确性。

3、划分往来的账龄往来账龄的具体划分及校验方法已单独做专题讲解，此处重点说明的是账龄合理性的判断，审计人员不能仅仅做数字的搬运工，对账龄进行识别后需要结合形成该债权债务的相关的文件（比如采购/销售合同，资金拆借合同）以及企业及行业的通常情况，进一步分析主要债权人/债务人账龄合理性，对于账龄异常的明细执行进一步的审计程序判断其准确性。

4、对往来余额进行函证及替代测试在综合分析款项性质、账龄及余额合理的基础上，对期末余额进行外部验证，询证函的制作及函证的控制已制作单独的专题进行讲解。

往来款专项审计报告(共5篇)

2、应付款项：预收账款、应付账款、其他应付款等。

重点清理审计挂账账龄长、金额大，挂账原因不清，甚至形成了呆账、死账的往来款项、债务不实款项和内部往来之间形成的“三角”债务等。

综合分析各公司的实际情况，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉,保证往来款项的真实准确。

对于清理过程中发现的往来款项错账问题及时进行账务调整二、清理审计内容主要审计由下列原因形成的往来账项：1、由于认识不到位。

对往来账款未实行责任追究制,领导干部离任时往来账的清理工作缺乏制度监督和约束，而“新官不理旧账”使往来账越压越久。

往来款的审计方法与技巧

往来款的审计方法与技巧往来款的审计方法与技巧往来款涉及单位日常经营及管理活动的各个方面，因其涉及的内容多、项目杂、发生频繁、科目运用不够规范，极易成为财务舞弊的主要途径。

因此加强往来款的监督与管理，有利于避免单位长期压占资金,加速资金周转，提高资金使用效益，有利于防止国有资产流失和会计信息失真。

下面是yjbys店铺为大家带来的往来款的审计方法与技巧的知识，欢迎阅读。

当前往来款中存在的主要问题是：不定期对账;款项不定期清理;对已销账的款项管理不善;利用款项调节收入;出租出借账户或为他人套取现金;款项核算不规范;款项账务处理不正确;款项账户之间不按规定的业务内容记账等。

如何在保证审计质量的前提下，提高对往来账项审计的效率，是完成审计工作的重要一环。

因此，笔者结合自己的审计体会，谈谈往来账的一些审计技巧和方法，以兹与同仁共勉。

一、通过审计调查，了解往来款的控制环境。

要从了解该单位的控制环境入手，找出控制环境中是否存在问题。

从目前单位现状来看，有些单位从领导到职工不重视往来款的管理，领导财务知识有限，他们无法将款项与单位实实在在的资产联系起来，因此也就无法将往来款的管理作为重要工作来抓;也有些单位往来款的形成与领导个人行为有关，只管任期内业绩、不重视现金流入与流出，甚至为在任期内出“成绩”，反而指使财会人员弄虚作假，这样的单位难免出现往来款混乱;还有些单位中普遍存在新官不理旧账的现象，也会造成往来款管理的混乱。

应当关注企业内部控制制度，特别是企业的借款手续及报销是否建立了严格的审批制度，实际执行时是否严格按制度办事;是否建立了定期清理的制度，是否执行。

在实际审计中我们发现有些单位的借款制度执行不严，发生个别领导自己为自己签字即可报销的荒唐事，造成公司资产严重失控，带来重大损失。

还有些单位未建立定期清理的制度，造成有些领导借款后长期不归还，财务人员怕得罪领导不去追要，形成个别人员长期占用企业资金的不正常现象，给企业带来不应有的损失。

清理往来款的审计建议

清理往来款的审计建议
随着企业的业务规模和复杂程度的不断扩大，往来款的数量和金额也越来越大。

如何对企业的往来款进行清理和管理，成为了企业内部控制的重要环节之一。

因此，我们建议在往来款管理的过程中，加强审计工作，以下是我们的建议：
一、加强往来款的核对工作
企业应加强对往来款的核对工作，包括对往来款的来源、去向、金额等进行核实。

同时，还应定期对往来款进行对账，对存在的差异进行调整和记录。

二、加强往来款的管理和监督
企业应建立完善的往来款管理制度，明确往来款的计划和流程，并设置多级审批流程和审核机制，确保往来款的使用符合企业的经营需要和规定。

三、加强往来款的风险控制
企业应加强对往来款的风险控制，通过建立完善的风险评估机制、加强内部控制、提高员工的风险意识等手段，降低往来款的风险。

四、加强往来款的审计工作
企业应加强对往来款的审计工作，通过对往来款的核对、管理、监督和风险控制等方面进行审计，发现问题及时处理，确保往来款的安全和合规性。

综上所述，加强往来款的审计工作，对企业的内部控制和财务
管理具有重要的意义和作用。

企业应根据自身实际情况，制定相应的往来款管理制度，并加强内部审计工作，确保往来款的安全和合规性。

往来款审计报告

往来款审计报告1. 引言本审计报告旨在对公司往来款项进行审计，评估其合规性、准确性和完整性。

审计过程由专业团队执行，依据国际审计准则和内部控制标准进行操作。

本报告总结了审计发现的主要问题，并提供了相关建议。

2. 审计目标和范围2.1 审计目标往来款审计的目标是确保公司的财务交易和款项处理符合相关法律法规和内部准则，防止财务欺诈和错误产生。

2.2 审计范围本次审计的范围包括但不限于以下方面：•供应商付款和客户收款的业务流程•往来款记录的准确性和完整性•内部控制制度的设计和执行情况3. 审计方法和程序3.1 审计方法本次审计采用了以下方法：•文件审计：对与往来款相关的文件和记录进行检查和核实。

•数据分析：通过数据分析工具对财务数据进行筛选和对比。

•询问和访谈：与相关部门和人员进行沟通和了解。

3.2 审计程序审计程序的主要步骤如下：1.了解公司的往来款业务流程和记录保存方式。

2.检查供应商付款和客户收款的相关文件和记录，核实其准确性和完整性。

3.分析往来款记录，检查是否存在异常情况或未能及时处理的款项。

4.与相关部门和人员进行询问和访谈，了解内部控制制度的设计和执行情况。

5.结合审计发现的问题，评估公司的风险管理和内部控制体系。

6.提出审计发现和建议，并形成审计报告。

4. 审计发现和建议4.1 审计发现根据我们的审计程序和方法，我们发现了以下问题：1.部分供应商付款记录缺乏必要的支持文件，无法核实付款的合理性和有效性。

2.某些客户收款记录存在延迟处理的情况，导致款项不能及时入账。

3.缺乏明确的往来款管理制度和流程，导致记录的准确性和完整性不足。

4.2 建议基于我们的审计发现，我们向公司提出以下建议：1.加强对供应商付款的审批和核实程序，确保付款的合理性和有效性。

2.建立客户收款的监控和提醒机制，确保款项能够及时入账。

3.设立明确的往来款管理制度和流程，规范记录的准确性和完整性。

4.定期进行往来款的内部审计，及时发现和纠正问题。

往来款项管理审计报告

往来款项管理审计报告尊敬的审计委员会：根据贵公司的请求，我们对贵公司的往来款项管理进行了审计，并编制了以下审计报告，以提供给贵公司的董事会和管理层参考。

一、审计目的和范围本次审计的目的是评估贵公司往来款项管理的合规性、有效性和持续改进情况。

审计范围包括了贵公司与供应商、客户、合作伙伴等相关方之间的款项往来，以及贵公司内部各部门间的款项流转。

二、审计方法和程序我们通过以下方法和程序来完成对贵公司往来款项管理的审计：1. 收集和分析贵公司的往来款项相关文件和记录，包括合同、发票、付款凭证、银行对账单等；2. 调查贵公司内部的款项流转过程，了解各部门之间的沟通和协调情况；3. 检查贵公司往来款项的准确性和完整性，核对款项的实际收付情况；4. 评估贵公司的往来款项管理制度和流程是否健全，并与相关法规和会计准则进行比对；5. 与贵公司的相关人员进行面谈，获取他们对往来款项管理的了解和意见；6. 就审计发现的问题和风险，与贵公司的管理层进行沟通和讨论，提出改进建议。

三、审计发现和结论在审计过程中，我们发现以下问题：1. 贵公司的往来款项管理制度和流程不够完善，存在流程繁琐、缺乏规范性和内部控制不足等问题；2. 在往来款项的核对过程中，我们发现一些款项的账务记录不准确，出现了错误的计算、重复支付和漏支付等情况；3. 贵公司与某些供应商存在长期累欠款项的情况，涉及到资金压力和供应链的风险；4. 贵公司的款项往来记录不完整和及时更新，导致对款项流转的监控和控制不够有效。

基于以上审计发现，我们得出以下结论：1. 贵公司需要加强往来款项管理制度和流程的建设与规范，强化内部控制措施，确保款项的准确性和及时性；2. 贵公司应加强与供应商的沟通和协调，及时解决累欠款项的问题，降低资金压力和供应链风险；3. 贵公司需要建立完善的款项往来记录和监控机制，定期对款项的准确性和完整性进行核对。

四、改进建议基于上述审计发现和结论，我们向贵公司提出以下改进建议：1. 及时修订和完善往来款项管理制度和流程，强化内部控制要求，规范核对程序，确保款项记录和计算的准确性；2. 建立供应商款项管理的长效机制，及时跟进累欠款项的解决情况，与供应商进行有效沟通，并优化供应链管理；3. 加强对款项往来记录的监控和审计，确保记录的完整性和及时性，及时发现和解决问题。

往来款项专项审计方案

一、背景为了加强公司财务管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据我国相关法律法规和公司内部管理制度，特制定本专项审计方案。

二、审计目的1. 查明公司往来款项的真实性、合规性和安全性；2. 发现往来款项管理中存在的问题，提出改进措施；3. 规范公司往来款项管理，防范财务风险。

三、审计范围1. 公司内所有财务独立核算单位自建账至今的往来款项账面余额及未入账往来款项；2. 内部往来和外部往来款项，包括应收款项（预付账款、应收账款、其他应收款等）和应付款项（预收账款、应付账款、其他应付款等）；3. 重点清理审计挂账账龄长、金额大，挂账原因不清，甚至形成了呆账、死账的往来款项、债务不实款项和内部往来之间形成的三角债务等。

四、审计方法1. 文件审查：查阅公司相关财务报表、凭证、合同等资料，了解往来款项的确认、计量、记录和报告等情况；2. 实地调查：对往来款项涉及的单位或个人进行实地走访，核实其真实性和合规性；3. 数据分析：运用信息技术手段，对往来款项数据进行汇总、分析，发现异常情况；4. 内部控制测试：评估公司往来款项管理的内部控制制度，检查其执行情况。

五、审计步骤1. 准备阶段：成立审计小组，明确审计范围、方法和时间安排；2. 实施阶段：按照审计方法，对往来款项进行全面审计；3. 报告阶段：整理审计发现的问题，提出整改建议，形成审计报告；4. 后续跟踪：对审计发现的问题进行整改，确保整改措施落实到位。

六、审计要求1. 审计人员应具备相关专业知识和技能，严格遵守审计纪律；2. 审计过程中，要确保客观、公正、严谨，不得徇私舞弊；3. 审计报告要真实、准确、完整，提出的问题和建议要具有针对性和可操作性。

七、审计时间根据公司实际情况，预计审计时间为一个月。

八、审计报告提交审计报告经审计小组审核通过后，提交给公司财务部门，由财务部门报公司领导审批。

九、整改落实公司财务部门根据审计报告，制定整改方案，落实整改措施，确保审计发现的问题得到有效解决。

浅谈企业往来账项的审计重点

浅谈企业往来账项的审计重点黄仁君【摘要】往来款项的审计,是审计中不可忽视的环节,针对往来款项在企业经济活动中的重要性,提出了对往来账项进行审计的重点.【期刊名称】《有色金属设计》【年(卷),期】2012(039)001【总页数】3页(P70-72)【关键词】往来账项;审计;财务管理【作者】黄仁君【作者单位】昆明市盘龙区审计局,云南昆明650041【正文语种】中文【中图分类】F239.4往来款项在资产负债表中是重要的组成部分，其审计工作也是财务会计报告审计的核心内容之一。

通过往来款项审计工作，对单位存在的问题进行分析、梳理，提高单位的内部控制管理水平，维护投资者的合法权益。

往来款项是指单位在经济活动过程中发生的各种应收、应付款项及预收、预付款项。

它既是企业流动资产的重要组成部分，也是流动负债的主要项目。

在企业的经营业务等各项活动中，往来账项既与营业收入、营业支出有关，又与虚增(减)收入、虚增(减)支出相连，同时，往来款项也隐藏有各类的管理问题，甚至舞弊行为。

在审计中经常会遇到往来账的问题，如:企业往来账项内控制度不健全、对账不及时、往来款项不能定期清理，甚至利用往来款项账户进行舞弊等问题。

因此，认真、科学和有效地进行审计对于单位提高资金利用率，理清企业债权债务，反映企业资产、负债及净资产财务状况的真实性、公允性、合法性，维护企业资产的安全完整、促进资产保值增值具有重要的意义。

对于错综复杂的往来账项应如何确立审计重点并及时发现问题，提高审计效率，是每个审计人员需不断思考和探索的问题。

在此，结合工作中的实际情况，笔者认为企业往来账项的审计应侧重于以下几方面。

往来款项审计应对被审计单位的经济情况及其常规往来款项进行充分了解和掌握，熟悉该企业业务性质和特点，通过观察或询问的方法，检查往来账项有关的内部控制制度运行的情况，以及往来账款的记账职责是否与出纳职责相分离，从往来款项当年发生情况入手，重点查阅金额大且具有代表性的凭证，同时，将超越该企业常规往来范围的款项作重点查阅，发现疑点再进一步查阅核算内容，评价其真实性、完整性。

往来专项审计报告

往来专项审计报告1. 引言往来专项审计是一种重要的财务审计方式，旨在检查企业与供应商、客户之间的交易和往来账目，确保账目准确、合规。

本文将从以下几个方面介绍往来专项审计报告的编写步骤和要点。

2. 报告编写步骤步骤1：明确审计目标在编写往来专项审计报告之前，首先需要明确审计的目标和范围。

这包括确定审计期间、审计对象、审计目的等。

例如，审计目标可以是检查企业与供应商之间的交易是否符合合同约定，确认账目的准确性。

步骤2：收集审计证据收集审计证据是编写往来专项审计报告的重要步骤。

审计人员应当根据审计目标，收集与之相关的财务文件、合同协议、往来账目等。

这些证据将被用于验证交易的合规性和准确性。

步骤3：分析审计证据在收集到足够的审计证据后，审计人员需要对这些证据进行仔细分析。

他们应当核对账目、对比合同约定与实际交易情况，并进行交叉验证。

通过这一步骤，可以发现潜在的问题和风险。

步骤4：撰写审计报告根据分析结果，审计人员应当撰写往来专项审计报告。

报告的格式应当清晰简洁，内容包括审计目标、审计范围、审计方法、发现的问题和建议等。

报告中的结论和建议应当基于客观、准确的数据分析和证据。

步骤5：报告审核与修改完成初稿后，审计报告需要进行审核和修改。

这一步骤可以由审计团队的其他成员或者主管进行。

他们将检查报告的逻辑完整性、表达清晰度，并提出修改意见。

经过多次修改和审核后，最终定稿审计报告将得以完成。

3. 报告要点编写往来专项审计报告时，需要重点关注以下几个要点：要点1：审计目标和范围明确审计目标和审计范围，确保报告内容具体明确。

例如，审计目标可以是检查供应商与企业之间的交易是否符合合同约定。

要点2：审计证据的充分性和可靠性审计报告的可信度取决于审计证据的充分性和可靠性。

审计人员需要确保收集到的证据足够全面，并且可以被验证和重复使用。

要点3：问题的准确描述和分析在报告中对发现的问题进行准确的描述和分析，避免主观臆断和不准确的表述。