06第六章转移性支出

2020/8/3
财政与公共管理学院
社会保险和社会福利资金由政府、企业和 个人三方共同负担，尤其是社会保险基金。
职工个人按标准工资的一定比例交纳社会 保险基金，政府承担财政对社会保险基金 的补贴支出，以履行其财政兜底的职责， 另外企业为职工交纳的保险费税前列支， 体现了政府对社会保险的支持，社会保险 基金的大头是由企业承担。
四、社会保障基金的筹资模式
社会保障基金的筹资模式是依据一定的收 支平衡原则，确定一定的收费率，以取得 一定的社会保障收入，用以满足社会保障 事业需要的一项制度。
按社会保障资金储蓄与否，筹资模式主要 有三种：现收现付式、部分基金式、完全 基金式。
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（1）现收现付式
全面发展时期，标志是实行普遍福利政策。 调整时期，20世纪70年代中期以来，社会保障制
度陷入困境。
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4、西方各国社会保障类型和特点
（1）类型
A.社会保险型：按“风险分担，互济互助”原则举 办。
B.社会救济型：免费，但进行家庭生计调查（澳大 利亚和加拿大的公共养老金计划）
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国家财政直接控制和间接制约着社会保障 分配的总量和结构，为国家履行社会保障 职能，发展保障事业提供资金保证。
任何国家社会保障资金的形成和供给都离 不开财政的参与，财政不仅要注入大量资 金，更是社会保障资金收支失衡的最后弥 补者。
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第六章 转移性支出
第一节 社会保障支出 第二节 财政补贴 第三节 税收支出
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教学目的与要求：本章要求重点掌握社会 保障制度概念、我国现行社会保障制度的 主要内容以及进一步改革的思路；对财政 补贴和税收支出作一般了解。
教学重点：社会保障制度与社会保障支出 的基础知识；我国社会保障制度内容；财 政补贴和税收支出的基本概念
教学难点：我国社会保障制度的改革完善 教学方法：讲授法与案例阅读分析 教学时数：3课时
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第一节 社会保障支出
一、社会保障概念及其内容体系
（一）社会保障概念 社会保障是指社会（国家）通过立法，采取强制 手段对国民收入进行分配和再分配而形成的专门 社会保障基金，对社会成员在生、老、病、死、 残、丧失劳动力或因自然灾害面临生活困难时给 予物质上的帮助，以保证社会安定的一系列有组 织的措施、制度和事业的总称。
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5、社区服务
指以城市街道居委会和农村乡镇村民委 员会为依托，发动社会力量，倡导居民 互助互济，以灵活多样的形式为社区居 民提供社会福利和社会服务，它主要提 供“政府无力办、商业不愿办、单位不 好办、群众急需办”的社会服务。
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二、社会保障产生和发展
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五、我国的基本社会保障制度
（一）养老保险 1991.6，《关于企业职工养老保险制度改革的
决定》；1995.3，《关于深化企业职工养老保险 制度改革的通知》；1997.7，《关于建立统一的 企业职工基本养老保险制度改革的决定》。 1、保险范围：城镇企业职工 2、保险费用的筹集
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（3）失业保险
向破产企业职工、濒 临破产企业精简的职 工、企业辞退的职工 以及合同终止或解除 劳动合同的职工，支 付失业救济金和医疗 补助费。
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（4）工伤保险
向因工负伤的职工支付 病假工资、医疗费、伤 残补助等津贴。
即国家和社会为在生 产、工作中遭受事故伤 害和患职业性疾病的劳 动及亲属提供医疗救治、 生活保障、经济补偿、 医疗和职业康复等物质 帮助的一种社会保障制 度。
（一）社会保障产生的原因 社会保障产生的最根本的原因，在于保证社会成
员的基本生活需要，维护社会秩序的稳定。这是 社会存在和发展的一个重要前提。 在所有的社会生产和社会生活过程中，不可避免 的会产生由自然、社会、经济等原因造成的经济 风险。
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
（二）社会保障产生的条件
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三、社保资金来源及与财政的关系
社会保障的核心和关键是社会保障基金的筹集和 支付。
1、社会保障资金的总体来源：由政府、企业和 个人三方共同负担。
社会抚恤优抚和社会救济等支出义不容辞应由政 府来承担，因为政府负有保证其社会成员基本生 活权利的责任，当然政府可通过向企业和公民强 制征税来消化这部分支出资金。
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（6）丧葬补助
向已故职工的家属 支付一次性的丧葬 补助金。
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2、社会福利
是指国家和社会（包括企事业单位）为全体成员 提供的各种福利性补贴和举办各种福利事业的总 称。
包括一般的社会福利、特殊的社会福利。
一般的社会福利即国家和社会有关部门及团体举 办的社会文化教育事业以及市政建设、社会服务 等。
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社会保险的特征
遭受风险的原因是在职业过程中丧失劳动能力或 失去工作机会；
保障对象是全体劳动者； 资金来源强调权利与义务的对应关系，国家、企
业和个人共同担负一定的比例； 支付标准是维持基本生活水平； 支付期限是丧失劳动能力或丧失工作机会的期间。
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其特点是收费率分阶段调整，在收费率相 对稳定的条件下，储备基金为以后时期可 能出现的意外支出需求作准备，也可在积 累过程中为经济发展提供长期投资。
通常采用由政府征收社会保障费筹资方式。
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（3）完全基金式
在预测未来时期社会保障支出需求的基础上， 确定一个可以保证在相当长的时期内收支平衡 的总平均收费率。
永久丧失劳动能力的人，失去工作机会的人和收 入不能维持最低生活需要的人及其家庭；
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（三）经济意义
1、矫正市场分配的不公； 2、“内在稳定器”作用； 3、私人保险的局限： （1）逆向选择和道德风险； （2）无法解决个人储蓄不足
及“免费搭车”问题； （3）难以抗御系统性风险； （4）无法进行有目的的收入
再分配。
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（四）社会保障内容体系
社会保险
社区服务
社会保障 体系
社会福利
社会优抚
社会救助
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1、社会保险（核心）
是国家通过立法采取强制手段对国民收入 进行分配和再分配，形成专门的社会保险 基金，对劳动者在暂时或永久丧失劳动能 力和失业时的基本生活需要（包括赡养的 家庭的基本生活需要）和基本医疗需求在 物质上给予社会性资助和保障的形式和制 度。
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5、我国社会保障制度发展的四个阶段
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1978年以后 1966年－1978
1957－1966 1949－1957
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1951年《劳动保险条例》，“企业保 险”；改革后，由“地区性保险”向“社 会保险”改革。
“以养老、失业、医疗三大保险为基 本项目，以工伤保险、生育保险、社会救 济和社会福利为辅助项目的社会保障体系” （社会保险、社会救济、社会福利）
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（二）社会保障特征
普遍性
强制性
社会保障 特征
立法性
互济性
公平性
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社会保障的主体是社会（国家）； 社会保障必须通过立法，以法律作为强制的手段； 通过国民收入的再分配，以形成社会保障基金，
进行分配使用； 社会保障的对象是全体社会成员，重点是暂时或
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社会保险与商业保险的区别
商业保险范围较广， 它是社会保险的重要 补充。
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社会保险的项目
（1）老年保险
向达到退休年龄的离、 退休职工支付养老金， 故又称养老保险。
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（2）医疗保险
负责支付患病职工 的医疗费用；职工 的直系亲属也可享 受一定的医疗补助。
1、社会保障的经济条件——生产的社会化； 生产过程中所遭到的风险事故增加。 家庭结构功能的变化，传统的主从保障和
家庭保障越来越不适应 。 市场机制和竞争规律的作用，必然出现优
胜劣汰、分配悬殊。
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2、社会保障的社会条件——劳动阶级长 期斗争的结果。
为了维护刚刚的社会稳定和统治秩序，资 产阶级政府陆续颁布了一系列社会保险法 案。
救济期限为临时的短期补助
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4、社会优抚
是国家和社会按照规定对法定的优 抚对象提供确保一定生活水平的资 金和服务的带有褒扬和优待抚恤的 特殊社会保障制度。
优抚对象：现役军人，退伍、复
员、转业军人，军队离退休干部， 现役军人家属，烈士家属，牺牲、 病故军人家属，革命伤残军人等。
特殊的社会福利即国家和社会为残疾人和无劳动 生活能力的人举办的社会事业，包括残疾人福利、 儿童福利和老人福利。
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3、社会救助
是国家和社会对无劳动能力的人或因自然灾害 等原因造成生活困难，为维持最低生活水平而 向其提供的各种形式的援助。
社会救助的对象通常是不享受社会保险的人， 包括城乡居民中的灾民、生活发生严重困难的 人，享受社会保险之后仍然生活在贫困线以下 的人和家庭也是社会救助对象；
C.普遍津贴型：免费，且无生计调查（新西兰的公 共养老金计划）
D.节俭基金型：按个人帐户方式举办－－无收入再 分配功能，却具强制储蓄功能（新加坡、马来西 亚、印度的公共养老金）
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（2）特点
A.保障项目名目繁多； B.社会保障资金有确定的来源； C.社会保障支出依法由政府集中安排。
由于对未来的不确定性短期内难以预测，失 业保险、医疗保险、疾病保险等宜实行现收 现付制。
对于养老保险，各国实行的筹资方式有很大 差别，我国长期以来采取现收现付的养老保 险制度。
我国养老保险不宜采用现收现付的筹资模式， 但目前也不宜实行完全基金模式，而应实行 部分积累模式的养老保险制度。
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即根据当期支出需要组织收入，本期征收， 本期使用，不为今后的保障支出储备资金。
其特点是管理方便，收支关系清楚，在计 划开始初期收费率低，以后随着支出规模 的扩大，收费率逐步提高。
通常采用由政府征收社会保障税筹资方式。
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（2）部分基金式
根据分阶段收支平衡的原则，确定收费率， 在满足本期支出需要的前提下，留有一定 的储备基金，据以确定收费率。
工人阶级的坚决斗争是把社会保障制度产 生的可能性变为现实的决定性因素。
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3、社会保障的发展
经历传统初级形态的社会保障和现代的社会保障 两大发展阶段
（1）传统初级形态的社会保障-----经历了氏族保 障、主从保障和家庭保障等经济保障过程。
1834年英国颁布的新“济贫法”，第一次采取立 法形式公之于世，标志着现代社会保障制度萌芽。
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（2）现代社会保障阶段分为四个时期，即形成、发展、 成熟、改革四个阶段。
形成时期（1883年至1935年），德国俾斯麦政 府建立的保险制度。
发展时期（1935年至1940年），1935年，美国 制定了历史上有名的《社会保障法》，在历史上 第一次提出了社会保障的概念。
在计划实施初期，社会保障收入大于社会保障 支出，其余额作为以后年份的储备基金，用来 弥补收不抵支年份。可以保证在相当长的时期 内实现收支平衡，而且结合个人账户来进行。
但计划初期收费率较高，储备基金容易受到通 货膨胀的威胁，难以保证在预期内不调整收费 率。
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社会保障基金筹资模式的选择
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（5）生育保险
向休产假的职工发放产假工资 即劳动者因生育子女导致劳动
力中断，由此从社会获得物质 帮助的一种制度。其作用是在 职工妊娠、分娩和机体恢复整 个过程中提供身体保健、医疗 服务及有薪假期，从而体现国 家和社会对妇女在这一特殊时 期给予的保障。
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