我国个税改革亮点及进一步完善的建议
个税改革思路和要点
个税改革思路和要点个人所得税作为典型的直接税，对其进行改革势在必行。
自2019年的個税改革以来，我国的个税征收已经取得了较为显著的进步，但是仍然存在一些问题。
本文通过对当前个税改革存在的问题以及问题背后的原因进行分析，探讨个税改革的思路和要点，从诚信纳税意识的构建以及改革宣传等方面入手，以推动税收制度的科学构建以及经济的稳定发展。
个税改革的重要性组织财政收入对任何国家而言，科学的个税制度，是保证财政收入稳定的重要基石。
我国从1980年开始征收个人所得税，2019年进行了个税改革，个人所得税的税收收入也从最初的0.0016亿元增长到2018年的13871亿元，占国内税收总收入的8．87％，从增长速度来看，个税是所有税种中增长最迅速的一类。
个税收入成为我国税收的重要部分，也是我国组织财政收入的重要组成。
然而，随着我国经济的不断发展，以及社会结构的不断调整，在个税改革方面仍任重道远，虽然从增长幅度上来说，个税已经呈现出较高的趋势，但是从个税在整体税收中的比例来看，相较于发达国家，我国的个税在总税收的比重仍然较低，还有广阔的成长空间。
因此，进行个税改革能够提升直接税的比重，提升个人所得税的地位，优化当前的税制结构，有利于促进经济高质量发展。
调节收入分配经济的快速发展，在推动社会公众收入提升的同时，带来了收入两极分化严重的问题，贫富差距问题成为社会难题。
科学的收入分配体系是民生之源，我国作为社会主义国家，最终的目标是实现共同富裕，因此，调整收入分配，切实保障人民权益十分重要，相关领导人曾提出，要实现人民共享发展的成果，收入分配是重要的方式。
我国目前的分配制度是在市场的基础上，采取按劳分配为主体，多种分配方式并存的方式，同时结合社会保障、税收等手段来进行调控。
个税是税收当中直接税的一种，其具备不易转嫁的特征，同时，超额累进税率可以有效推进再分配，以减少收入分配中的不公正问题。
对个税进行调整，能够充分贯彻量能课税原则，针对不同收入群体，采取相应的税收政策，能够有效维护社会稳定，避免给较低收入人群造成过大的税收负担，以调节收入分配，实现社会公正。
我国新个人所得税改革的亮点及完善建议
我国新个人所得税改革的亮点及完善建议近年来，我国个人所得税制度的改革一直是热门话题。
2018年10月1日起，我国个人所得税法正式修订，也是我国自1980年代以来的最大规模的个税改革，改革的目的是提高中低收入群体的可支配收入，促进社会公平和经济发展。
本文将重点分析我国新个人所得税改革的亮点，并提出完善建议。
首先，新税法调整了个税税率结构，新的税率分为七档：起征点为每月5000元，另外抵扣起点提高至每月5000元，5000元至8000元的部分为3%征税，8000元至17000元部分的税率上调至10%，17000元至30000元部分的税率为20%，30000元至45000元部分的税率为25%，45000元至60000元部分的税率为30%，超过60000元部分的税率为35%。
这样的改革，大大降低了低收入者的纳税负担，增加了个人可支配收入，也使得高收入者的税负得到了适当调整和提高。
其次，新税法增加了多项专项扣除，包括孩子教育、赡养老人、住房租金、维修公共租赁住房、房贷利息、住房租金等专项扣除项目，这将大大减少中低收入者的税负，并且让纳税人只缴纳应缴纳的税款，防止过度纳税和过度罚款。
第三，新税法取消了旧税法中所规定的租房补贴附加扣除项目，同时取消了低收入者的免税所得，建立起固定的个人起征点，并且将社保费等社会保障费用纳入专项附加扣除范畴，这将提高社会保障的质量和公平性，避免低收入者和个体工商户的过多税费压力。
第四，新税法完善了税收征管制度，加强了税务机关的征管力度，加大了逃税行为的打击力度，促进了税收外逃的防范和追缴，提高了国家财政收入的质量和规模。
综上所述，新个人所得税法对于提高中低收入者可支配收入、促进社会公平、改善经济发展等方面起到了积极的作用，但仍有一些完善建议：1、进一步拓宽专项扣除项目的范围，例如加入医疗保险、职业培训等。
2、建立起灵活的税率调整机制，根据实际经济情况和社会发展需求，适时调整个税税率。
加强与完善个人所得税征收管理的建议
加强与完善个人所得税征收管理的建议个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，对于维护社会公平、促进经济发展起着重要的作用。
个人所得税征收管理依然存在一些问题和不足，需要加强与完善。
本文从税收政策、税收管理、税收征管等方面提出一些建议，以期能够进一步完善个人所得税征收管理。
一、加强税收政策的引导和调整1. 加强与完善个人所得税法律法规建议加强与完善个人所得税法律法规，进一步细化和规范各项税收政策，明确起征点、税率等具体标准，使税收政策更加清晰和明确，便于纳税人理解和遵守，同时也有利于税务部门的税收征管。
2. 完善税收政策的激励机制建议在个人所得税政策中增加激励机制，鼓励纳税人积极参与公益事业、教育投资、医疗支出等社会福利事业，通过税收政策的优惠和扶持，进一步调动纳税人的积极性，促进社会的公平与发展。
3. 完善税收政策的透明度和公平性建议进一步完善税收政策的透明度和公平性，特别是在对高收入人群的税收政策中，需要更加公平合理，不能出现税收差距过大的情况，同时要注重宣传普及税收政策，提高纳税人对税收政策的认知程度，促进税收政策的公平性和透明度。
二、加强税收管理的监督和执行1. 增加税收管理部门的人力和物力投入建议加大对税收管理部门的人力和物力投入，提高税务部门的工作效率和管理水平，确保税收征收工作有力有效地展开。
2. 完善税收管理的征管体系建议完善税收管理的征管体系，加强对居民和非居民个人的征管工作，加强对高收入人群的征管力度，防止和打击各种逃税行为，加强对个人所得税征收工作的监督和检查。
3. 强化税收管理的信息化建设建议加强税收管理的信息化建设，推动税收管理工作向着数字化、智能化和科技化方向发展，提高税收管理的透明度和效率，促进税收管理的现代化和规范化。
三、加强税收征管的服务和宣传1. 加强个人所得税的宣传工作建议加强对个人所得税政策的宣传工作，提高纳税人对税收政策的认知度和理解度，促进纳税人的合法遵纳，降低纳税人的违法风险，同时也要加强对高收入人群的宣传教育，提高其对税收政策的主动遵守程度。
个人所得税改革的优劣和建议(精选5篇)
个人所得税改革的优劣和建议(精选5篇)【篇一】个人所得税改革的优劣和建议摘要：我国自改革开放之后，便推出了个人所得税法，以期与市场化经济发展需求更好地适应。
个人所得税征收作为社会收入调整及二次分配的重要工具，对个人可支配造成了极大程度的影响，个人所得税的合理缴纳，不但可实现收入分配间差距的改善，同时也能在一定程度上推动国民经济持续、稳定发展的实现。
本文首先评析了个人所得税改革效果，指出我国个人所得税征收工作当前存在的不足，并提出了针对性改进建议，以供参考。
关键词：个人所得税;改革;效果评析;建议个人所得税征收，有利于国家财政收入的增加及社会贫富差距的调节，推动社会公平发展的实现。
而施行个人所得税制度，则能将社会发展中的差异性缩小，为社会经济发展提供重要推动力。
现下，个人所得税征收工作中依旧有一定缺点与不足存在，这也对政府及纳税人提出了需要在实践中共同完善的要求。
一、个人所得税改革效果评析(一)围绕公平思维评析个税改革效果(二)围绕制度保障评析个税改革效果我国现有衡量个人所得税制度的标准主要为结构性减税，立足于居民角度来看，因收入偏低所以抗拒个人所得税缴纳。
我国经济发展速度较快，但是个人收入却未能得到显著加速，加之不健全的社会保障制度，更是使得居民承担了更重的生存压力。
结构性减税模式下，个人所得税不但需将居民税收负担进一步减轻，同时还应当依托制度保障、规范体系，将逃税漏税及重复收税避免。
经济全球化背景下，我国社会经济变化十分显著，有关个人所得税改革方面也暴露出更多的问题，所以在结构制度中也会有一定差异出现，应当合理予以调整。
二、我国个人所得税征收工作现存问题(二)尚未充分发挥调节收入分配作用(三)扣费标准缺乏科学性我国在征收税务期间，在扣除费用时基本以定额扣除为主，此类方式对于各个纳税人不同的纳税能力未予以充分考虑，即并未结合各个纳税人家庭经济情况等对扣费标准合理进行调整，而是以相同的扣费标准来面对所有纳税人。
加强与完善个人所得税征收管理的建议
加强与完善个人所得税征收管理的建议随着我国社会经济的发展和人民生活水平的提高，人们对于个人所得税征收管理的需求越来越高。
目前我国的个人所得税征收管理尚存在一些不足之处，需要加强和完善。
本文将从完善个人所得税法规、提高个人所得税征收效率、加强个人所得税征收监管等角度提出相关建议。
一、完善个人所得税法规个人所得税是一项重要的税种，涉及人民群众切身利益。
因此，完善个人所得税法规是保证个人所得税征收管理的重要基础。
一是适时修订现行个人所得税法。
个人所得税法自1980年颁布以来，经历了多次修订。
随着我国社会经济的发展和人民生活水平的提高，现行的个人所得税法已经不能完全适应实际需要，需要结合当前的形势及时修订。
二是制定个人所得税相关规定。
个人所得税是一项非常复杂的税种，其纳税人种类繁多，税率不同，税收范围广泛。
因此，需要制定一些行政规定，明确纳税人的纳税义务，规范其行为。
同时，还需要建立一个完善的个人所得税管理制度，规范个人所得税的征收和管理。
二、提高个人所得税征收效率高效的个人所得税征收管理是保证个人所得税征收管理工作顺利开展的重要保障。
在提高个人所得税征收效率方面，可以从以下几个方面进行改进：一是加强纳税人宣传教育。
随着我国经济的快速发展，越来越多的人开始缴纳个人所得税。
因此，需要通过各种渠道加强纳税人的宣传教育，让纳税人充分了解个人所得税的相关政策，从而充分保障纳税人的纳税意识和纳税积极性。
二是加强纳税人信息管理。
个人所得税征收管理需要大量的信息收集和处理，而纳税人信息的准确性是保证个人所得税征收管理效率的关键。
因此，应加强纳税人信息的收集、存储、管理和分析，提高信息的准确性和及时性。
三是加强税务机关信息化建设。
随着信息技术的快速发展，加强税务机关的信息化建设，可以有效提高个人所得税征收管理的效率。
税务机关应加强信息互通共享，在信息化建设上加快步伐，全面提高纳税服务水平。
一是加强征收监管的合规性。
税务机关应加强合规性监管，对违反个人所得税规定的行为进行严格打击，维护税收秩序和公平性。
我国个人所得税改革与完善对策
、
个 人所得 税的发 展历程
１９ ７ ９年 ， 国将 原 来 用 于 募 集 战 争 经 费 的 英 “ 三步合 成税” 为个 人所 得 税 ， 为 最早 创 立并 改 成
入 高 的 自然人 少 缴税 ， 所得 来 源 少 且相 对 集 中 的 人 却要 多缴税 ， 从而 很难 体现税 负公平 原则 。
生计支出的平均数 。２０ ０６年一项调查结果显示 ， 以北 京 月薪为 ５０ ０ Ｏ ０ ． ０元 （ 后 ） 税 的人 可 以达 到
的生活水 平作 为参 照 点 ，上 海 需 要 ５３０Ｏ ５ ．０元 ，
郑州 需要 ２８ ０ Ｏ ８ ．０元 ， 兰州 需要 １ ０ ．０元 。采 ０Ｏ ５
ＧＵＡＮ １ ＧＯＮＧ ＨＥＮＧ ｓ Ｌ ｃ Ｈｌ
我 国个人 所得税 改革 与完善对 策
李 保 仓
摘 要 ： 着经济和社会 的发 展 ， 行 个人 所得 税 法在 征 收模 式 、 除 费用标 准 的 随 现 扣 制定 、 收单位 的选择 等方 面存在 一 些问题 。文章 建议 个人所 得税 法应 选 征 择“ 分类综合 所得课 税 ” 式 ， 模 费用 扣 除标 准 应根 据 消 费者 物 价指 数 的 变
税法》 《 、个人收人调节税暂行条例》 城市工商 和《 户所得税暂行条例》 １９ ；９４年税制改革中三税合 并， 实施新的《 个人所得税法》 。可以说我国的个 人所得税法经历 了一个从无到有 、 逐步完善的渐
进过 程 。
用 “ 一刀切 ” 的方 法 扣除 费 用标 准 ， 经 济落 后 、 在 收入 少 、 开支 比较低 的地 区来看 ， 费用 费用 扣 除额 大于 实际开 支额 ， 而经 济发达 、 际费用 开支 比较 实
我国新个人所得税改革的亮点及完善建议
我国新个人所得税改革的亮点及完善建议近年来，随着我国经济的快速发展，人民的生活水平也得到了显著提高。
但同时，也暴露出我国个人所得税制度存在的一些问题，如税率过高、税负过重、个税起征点过低等。
为了解决这些问题，我国新个人所得税改革于2018年10月1日正式实施。
本文将从亮点与完善建议两部分来分析我国新个人所得税改革。
一、亮点1、税率调整新个人所得税改革将原有的7级税率调整为7%、10%、15%、20%、25%、30%、35%七级。
并且将部分所得税起征点由原来的3500元提高到5000元。
这样的调整有望减轻中低收入群众的税负，提高工作收入的变现效应。
2、专项附加扣除项新税法规定了依据教育、医疗、住房租赁、赡养老人等方面的6个基础扣除项，以及子女教育、继续教育、大病医疗等9个专项附加扣除项。
专项附加扣除项将以具体金额为标准进行扣除，有利于减轻广大纳税人的经济负担。
3、税收征管升级新税法规定将纳税人的个人所得税纳入正常的税收征管体系中，实施全面的现代化信息技术手段，加强税收征管升级，有效打击逃税行为，从而保障纳税人的权益。
4、广大纳税人将受益根据新税法规定，月应纳税所得额低于5000元的纳税人，全部享受基础减除费用，最高可减除24000元，进一步增强了中低收入群众的获得感和幸福感。
二、完善建议1、进一步提高个税起征点当前我国个人所得税的起征点相对较低，部分中低收入家庭在支付个人所得税时，负担比较重，因此，建议进一步提高个税起征点，增强中低收入群众获得感和幸福感。
2、提高高收入人群税率随着我国经济不断发展，高收入人群的比例也不断提高，目前我国高收入人群占总人口比例的比较低，但是其所占国民财富比例却很高，因此，建议我们加大高收入人群的税收负担，适度提高高收入人群的税率。
3、完善劳动报酬所得税率阶梯在新个人所得税改革中，将原来的3%、10%、20%、25%、30%、35%六级税率调整为7%、10%、15%、20%、25%、30%、35%七级，虽然与之前相比，税率阶梯更加平滑、合理，但是对于劳动报酬所得来说，税率高于资本所得，建议我们针对劳动报酬所得再进行税率阶梯的优化调整。
我国个税优势和不足以及改革完善的思考
余 元 ． 日本 折 合人 民币 ５ ０ ０ ０元 ．法 国折 合人 民币也 接 近 分 配 也 起 着 相 当 的作 用 。
５０ ０ ０元 。这 种扣 除偏高其 目的是 为了 吸引人 才 、 引投 资 吸
和 管理 。一家 三 １ 的生 计费 和必 需 的医疗 等 费用 扣除 ， ２ １ 即 使 在 ２０ ０ ５年 进 行 个 税 法调 整 由 ８ ｏ元 提 高 到 １０ ０ ６ ０元 的 时候 ， 也包 括 了这种扣 除 的因 素 ， 且 对缴 纳住 房公 积 金 、 并 医疗保 险 金 、 本 养 老保 险金 、 业保 险 金 等 “ 基 职 四金 ” 是 也 免 征个 人所得 税 ． 这一 点并 不像有 的人所 言 只是个 人 生 而 计 的扣 除 ． 有包括 家庭 因素 的扣 除 。 没
管理 制度 的需要 和 目的 。对外 引进 人 才 、 进投 资和 先进 引
９ ３年 个 税 改 革 时 虽 然 由 ６项 增 管 理 是 我 国建 立 个 人 所 得 税 制 度 的 初 衷 之 一 由 于 我 国长 所 得 征 个 人 所 得 税 到 １９
１ 但从 根本 上也没 有脱离原 来 的框架 。只不过随着 期实 行低 工资 制 ．对 １５ ９ ０年 决定要 实 行工 资薪 金所 得税 至 １ 项 ．
法 ． 就 是 按 收 入 的 来 源 不 同 、 质 不 同 、 本 不 同 ， 此 标准 的调 整很 不 灵 活 ． 国民 经济 总 收入 增 长 相 比 ． 也 性 成 因 与 与物
在 税率 和计税 依据 上也 就有 不 同情 况 的征税 ． 这样 做 有一 定 的合理 性 （ 区别对待 和征管 方便 ） 能 。即使实行 综合 计征
而我 国个税 法 当年只 是选 择 了其 中的六个 项 目征 税 ． 包括 工资 、 薪金所 得 ； 劳务 报酬 所得 ； 许权 使用 费所 得 ； 息 、 特 利 股息 、 红利所 得 ； 财产 租赁 所得 ； 经财 政部 确定 征税 的其 它
2024年个人所得税改革方案
2024年个人所得税改革方案一、背景2024年，我国正处于全面建设社会主义现代化国家的关键时期。
为进一步推进经济发展，适应国内外形势的变化，加强税收制度的公平性和透明性，我国决定对个人所得税进行改革。
本文将介绍2024年个人所得税改革方案。
二、目标个人所得税改革的目标是优化税制，提高改革后的个人所得税制度的公平性，激发人们的积极性，增强税收的可持续性，推动经济发展。
三、主要措施1.调整税率根据经济发展和居民收入情况变化，调整个人所得税税率表。
根据收入水平分段确定不同税率，逐渐提高高收入群体的税率，减轻低收入群体的税负。
具体税率表将由税务部门根据国家财政情况，在合理的范围内进行具体调整。
2.增加税收减免政策针对低收入群体，加大税收减免政策力度。
对低收入群体提供更多的个税免除额，减少其税负。
同时，对中等收入群体也适当提高个税免除额，减轻其税负。
3.优化税收调整机制建立健全灵活的税收调整机制，根据经济发展和居民收入情况的变化，及时对个人所得税税率及免除额进行调整。
确保税制的适应性和灵活性，保持税收制度的稳定。
4.加强税收征管加强税收征管，提高个人所得税的纳税意识和自觉性。
完善税收制度，提高个人所得税管理的效率和准确性。
加强纳税人的税收宣传教育，提高纳税人的纳税信用。
5.建立公平纠纷解决机制建立公正、高效的个人所得税纠纷解决机制，加强对个人所得税纠纷的调查和处理。
保护纳税人的合法权益，促进税务部门和纳税人之间的良好沟通与合作。
四、预期效果通过上述改革措施，预计将实现以下效果：1.提高税收公平性通过加大对高收入群体的征税力度，减轻低收入群体的税负，实现税收公平性的提高。
2.激发人们的积极性通过增加税收减免政策，减少税负，鼓励人们更加努力工作，激发积极性和创造力，推动经济发展。
3.增强税收的可持续性通过建立灵活的税收调整机制，及时根据经济发展和居民收入情况变化调整税率和免除额，保持税收制度的可持续性。
4.促进经济发展通过个人所得税改革，可以为国家提供更多的财政收入，为经济发展提供更多的资金支持，推动经济持续健康发展。
中国个人所得税制度的改革与完善建议
中国个人所得税制度的改革与完善建议随着中国经济的迅猛发展，越来越多的人开始享受到了高收入带来的生活和财富，但是，在个人收入增长的同时，也带来了更多的纳税义务。
个人所得税是一项举国体制在中国税收体系中占重要地位，随着时代的进步和经济社会的变化，中国个人所得税制度的改革与完善已刻不容缓。
改革建议一：提高个税起征点个人所得税是按照到手的净收入来计税的，所以净收入每年达到超过一定的数额后，就要缴纳个人所得税。
然而，当前我国的个人所得税起征点只有3,500元，与目前大多数城市的生活水平相比过低。
建议为提高个人所得税起征点，以适应现在社会的生活成本。
这样做不仅能够缓解中低收入群体压力，也能够促进个人消费，刺激经济发展。
改革建议二：合理增加税率分层当前，我国个人所得税实行了六级税率制，但是随着不同层次的收入日益扩大，我们需要逐步提高税率分层，促进收入二分化和贫富差距的减少，可以进一步增加税收公平。
相比于其他国家，我国税率分层比较单一，导致收入分配不平等严重。
因此，最好考虑增加税率分层，让个人所得税系统实行真正的“尽力而为，能力所及”的财富红利。
改革建议三：将住房公积金纳入税前扣除目前，组织补贴、医疗保险、住房公积金等福利都被娟编为税前扣除项目，对个人所得税有着不小的影响。
据统计，在中国四大城市中，有超过26%的人口把住房公积金缴纳纳入到了其应纳税额的个税扣除项目之中。
这样做会把个人所得税计算错误的情况变多；因此也应当考虑将住房公积金纳入税前扣除，以保障个人工资收入的公平和标准化。
改革建议四：完善个税优惠政策个税优惠是一种重要的个人所得税减免政策，是为支持一批特定人群而制定的。
但是，目前个税优惠政策不够完善，能够享受的人群和额度也过少，缺乏针对性。
建议增加个税优惠的适用范围，让更多的人受益，包括:退休人员、残疾人、子女教育、房屋贷款利息、保险缴费、教育培训等项目。
这样能够解决一部分特殊群体的财政压力。
改革建议五：构建普惠性的个人税收服务个人所得税的征收和管理较为复杂，对纳税人身份、所得、状态等都有不同的要求，尤其是对于中小纳税人太过复杂，有时候还会使纳税人感到迷茫和疑惑。
总结个人所得税实施的优缺点
总结个人所得税实施的优缺点近年来，中国个人所得税制度经历了多次调整和改革。
在2018年“个税改革”出台后，不同层次的个体纳税人都有了质变性的优惠和减免。
那么，这个税制改革的实施对于我们个人是有何益处呢？这里，我将为大家探讨总结一下个人所得税的优缺点。
一. 优点1. 更加公平通过个人所得税制度的改革完善，可以让收入高的个人多交税，收入少的个人少交税，使税负更加公平合理，这是个人所得税改革最重要的优点。
2. 降低贫富差距未经改革前的个人所得税，是基本面向收入高的人群，因为收入低的人交了同样多的税，却不能享有同等的福利。
经过减低低收入汇聚关乎的起征点，降低中等收入人群关乎的税率，让偏低收入族群可以有所减轻权利压力。
3. 鼓励消费灵活支配资金个人所得税减免的同时，多项社会福利的发放也得到了优化。
众所周知，个税改革后，个人所得税已经被众多纳税人看作是一种更加优惠和宽松的税收政策，这也让他们有更多的资本去参与消费活动，从而促进了市场经济的发展。
4. 激发创新活力除了加大对于个体纳税人的减税力度之外，政策还有一大亮点，那就是“创新驱动发展”！税收优惠的激励措施，可以让优秀的科研人员或高薪研究人员受到更大的激励，从而实现自我增值，开展探索性尝试和新技术、新产业的发展，从而更好参与市场竞争。
二. 缺点1. 扣款容易错误由于个人所得税的计算和许多人所理解的不同，加上目前税务部门所采用的“自查自申请税”的工作方式，很容易造成为实际应扣款项较少或者实际税款退税的问题，这十分困扰税务部门和个体纳税人。
2. 盲目划定尽快破产加强对于公司税务政策领域的管理和规范，可以降低重大税务事件的发生，但是也不能把这当做专门划定过于浮躁的产业目标，从而影响原企业的成长和发展。
总之，个人所得税制度的变革和改革对于个体纳税人的优惠和减免，可以说是实在和贴心的。
通过税收方案的细化和优化，我们可以发现除了可以减少纳税人的负担外，还能鼓励他们积极为社会生产和创新做出更大的贡献。
个人所得税改革对于中国经济发展的影响与实施建议
个人所得税改革对于中国经济发展的影响与实施建议中国是一个人口众多、经济迅速发展的国家，但其个人所得税制度长期以来存在许多问题，制约着中国经济的发展。
近年来，针对这一问题，中国政府开始进行个人所得税的改革，以期推动经济发展。
本篇文章将着重讨论个人所得税改革对于中国经济发展的影响，并提出建议。
一、个人所得税改革对经济发展的影响个人所得税是国家调节个人收入分配的重要手段。
对于个人所得税的改革，其影响主要体现在以下几方面：1. 改善收入分配格局。
目前，中国的收入分配格局仍然存在着很大的差距，一些高收入人群占有了相当大的份额，而中低收入人群的收入水平相对较低。
通过个人所得税的改革，可以逐步加大对高收入人群的征税力度，提高中低收入人群的收入水平，从而促进收入分配格局的合理化。
2. 促进消费升级。
个人所得税的改革可以提高中低收入人群的可支配收入，增加他们的消费能力，从而刺激消费的升级和扩大。
消费的升级和扩大将进一步促进经济发展，推动产业结构的转型升级，提高国家的经济竞争力。
3. 优化企业环境。
个人所得税的改革也将对企业环境产生影响。
一方面，改革可以减轻企业的负担，提高员工的收入水平，从而促进员工的积极性和创造力。
另一方面，改革也有利于优化税制环境，加快企业的发展速度，提高企业发展的竞争力。
二、个人所得税改革的实施建议个人所得税的改革是一项复杂的系统工程，需要政府、企业、社会各方面的共同努力。
从目前的情况看，个人所得税的改革需要从以下几个方面入手：1. 提高个人所得税起征点。
个人所得税起征点的提高，可以降低中低收入人群的税负，提高他们的可支配收入，从而促进消费的升级和扩大。
2. 建立分档计税机制。
在当前的税制下，税负主要集中在中低收入人群身上，而高收入人群相对减少税负。
因此，个人所得税改革需要建立分档计税机制，逐步加大对高收入人群的征税力度，提高中低收入人群的收入。
3. 推出个税抵免政策。
个人所得税的改革，需要同步出台个税抵免政策，减轻中低收入人群的社会保险和住房贷款等负担，从而提高他们的可支配收入。
对个人所得税深度改革的思考与建议
对个人所得税深度改革的思考与建议个人所得税是国家的一项重要财政收入来源，也是一个国家税收制度的重要组成部分。
目前，我国个人所得税制度存在一些问题，如税率分段不合理、税制太复杂等。
因此，深化个人所得税改革是非常必要的。
本文就个人所得税深度改革提出了一些思考与建议。
一、合理调整个人所得税税率分段目前，我国个人所得税税率分段过多，而且税率之间跨度较大。
一些低收入群体也需要缴纳较高的税额。
建议国家将税率分段合理调整，降低低收入群体的税负，以减轻他们的负担。
同时，也要适当提高高收入者的税率，以帮助国家更好地调节社会收入分配，并创造公平和稳定的社会环境。
二、简化个人所得税申报流程当前个人所得税的申报流程相对来说还是比较繁琐的，需要缴纳者填写很多表格和提交大量的证明材料。
这样不仅增加了申报者的负担，也给税务部门的记录和审查工作带来了诸多不便。
因此，简化个人所得税的申报流程是一个非常有必要的步骤。
可以采用互联网或其他新兴技术提高税务部门的数据管理，并引入更加智能的计算机算法来优化税率计算和记录。
三、增加个人所得税减免条目个人所得税是一种税收制度，也是一种社会福利体系。
因此，我们可以增加一些个人所得税减免条目，以帮助弱势群体减轻负担。
例如，对一些社会公益方面的捐赠和资助给予一定的减免，对一些需要补充教育资金的低收入家庭提供必要的减免。
这样既能促进社会公共福利，也能增加对税收的认可度，从而更好地服务于人民群众。
总之，个人所得税深度改革不仅是税收制度的改革，更是一个关乎社会稳定和发展的重要问题。
我们需要针对目前存在的问题，采取切实可行的措施，来推动个人所得税制度的改革，努力构建更加平等、公正、公开、规范、透明的税收制度，为中国特色社会主义事业的发展和人民群众的幸福生活做出更大的贡献。
新个税改革后仍存在的问题与对策
新个税改革后仍存在的问题与对策新个税改革自实施以来，为国家和个人带来了诸多利好，但也面临着诸多问题和挑战。
本文将重点分析新个税改革后仍存在的问题，并提出相应的对策，以期为未来的改革和完善提供参考。
一、问题分析1.1 税收征管难度加大新个税改革将原有税率档次从7个调整为7个，并适当拉大了税率区间。
但相比较原有个税制度来说，新的税率结构更加复杂，对征管部门的效率和能力提出了更高的要求。
1.2 免征额标准不尽人意个税改革后提高了个人年度收入免征额，但相对来说并不尽人意。
特别是在一线城市，高昂的生活成本并未得到充分的体现，使得高收入者的纳税压力并未得到有效减轻。
1.3 纳税人认知度低新的个税制度对于纳税人来说是一个全新的体系，其中包含了许多陌生的名词和概念。
很多纳税人可能并不了解自己的具体纳税情况，导致征管过程中出现理解偏差和争议。
1.4 税法规则复杂度高新税法对于一些特殊情况的规定并不十分明确，对于一些高收入群体的特殊收入也没有明确的规定。
这导致了税法的执行难度增加，也给征管部门带来了更大的挑战。
1.5 征管系统不完善新个税改革需要更加先进的征管系统来支撑，但目前国内的征管系统并不完善。
尤其是在信息管理和数据分析方面，征管部门的工作效率和水平远未达到理想状态。
二、对策建议2.1 提高征管部门能力针对个税改革后的征管难度加大的问题，需要进一步提高征管部门的能力和水平。
可以加大对征管人员的培训力度，提高他们的专业素质和技能水平，可以引入更多先进的科技手段支持税收征管，提高征管的效率和水平。
对于免征额标准不尽人意的问题，可以根据不同城市的实际生活成本做出调整，使得高收入者的纳税压力得到更好的缓解。
同时也可以考虑将一些特殊支出纳入免征范围，例如子女教育、住房贷款等。
2.3 加强纳税人教育针对纳税人认知度低的问题，需要加强纳税人的教育和宣传工作。
可以通过各种途径普及个税知识，提高纳税人对新个税制度的理解和接受程度。
我国现行个人所得税制度存在的问题及完善建议
我国现行个人所得税制度存在的问题及完善建议一、引言个人所得税是国家为调节个人收入、贯彻公平税负、缓解社会分配不公而对高收入者征税的一个税种，是调节个人收入分配的政策工具。
自我国开征个人所得税以来，个人所得税在组织财政收入、调节收入分配方面发挥了重要作用。
但是，随着改革开放的日益深化，我国的个人所得税制度已不能适应目前经济发展水平的需要，不管是在课税主体、课税客体，还是在征税方式上，均存在一些亟待解决的问题。
这些问题导致了个人收入分配差距逐渐拉大，对社会稳定以及国民经济的可持续发展产生了不利影响。
对个人所得税制度的改革已经迫在眉睫。
二、我国现行个人所得税制的基本情况从国际上看，个人所得税的税制模式主要分为综合税制、分类税制以及综合与分类相结合的税制（也称为混合税制）三种类型。
目前国际上大多数国家都采用综合税制或综合与分类相结合的税制。
而我国实行的则是分类税制，具体如下：1、纳税人：个人所得税纳税义务人包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人。
居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，其从中国境内和境外取得的所得，均应依法缴纳个人所得税；非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，其从中国境内取得的所得，应依法缴纳个人所得税。
2、征税模式：现行个人所得税实行分类征收制度，应税所得分为11项，具体包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得等。
3、税率：我国个人所得税税率包括超额累进税率和比例税率两种形式。
其中，工资、薪金所得适用5%～45%的九级超额累进税率；个体工商户的生产经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，适用5%～35%的五级超额累进税率；稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得等均适用20%的比例税率。
关于我国个人所得税专项附加扣除制度的建议
关于我国个人所得税专项附加扣除制度的建议随着中国经济的不断发展，人民收入水平不断提升，对于所得税专项附加扣除制度的需求也越来越高。
为进一步激发人民的创造性和消费潜力，建议在以下几个方面进行完善：一、适当提高扣除标准现行个人所得税专项附加扣除标准较低，失去了应有的应对通货膨胀的能力。
建议适当加大扣除标准，以满足人民需求增长的需求。
具体而言，可以根据人民币汇率变化、物价上涨幅度、城市化发展等因素适当提高标准，以确保效果最大化。
二、加强税务知识宣传在目前的制度下，人民对于个人所得税有一定程度的不理解和抵触情绪。
加强税务知识宣传，提高人民对于个人所得税专项附加扣除的认识和接受度，是必要的。
应在媒体、互联网、社区等各种渠道广泛宣传税务政策和法规，为人民提供积极有效的服务，化解和避免因不了解税收制度而产生的纠纷和误解。
三、开展个性化扣除实施不同人群的消费习惯和需求是不同的，应该为人民提供更具体化、个性化的税收服务。
建议设立“智能税务平台”，实现对人民的个性化标准设置和扣除计算。
以此为基础，可以推出个人所得税专项附加扣除的申报和查询功能，减少人民的时间和精力负担，提高办税效率。
四、探索中国国家税务总局合并针对目前国家税务总局下设的本、属、派厅局体系，建议整合资源，将各个源头逐渐统一起来，实现税务主管部门集中有力、服务人民管用。
以此为基础，可以更好地开展税收管理和征收服务，提高官员的效率和热情，建立更加完善的税收经济体系。
在以上措施的普及执行过程中，应该建立专项督导机制，向人民提供更加有效和及时的服务。
同时，政府要加大对于税收征收部门的培训和管理力度，为目前以及未来进行税务重大改革做好实质性准备。
关于我国个人所得税专项附加扣除制度的建议
关于我国个人所得税专项附加扣除制度的建议个人所得税专项附加扣除制度在我国的实施取得了良好的效果，可以进一步完善和优化。
建议如下：一、扩大专项附加扣除范围个人所得税专项附加扣除制度在2019年进行了全面改革，涵盖了个人的学历教育、子女教育、大病医疗、住房租金等方面。
建议进一步扩大专项附加扣除范围，如对于家庭护理支出、旅游和娱乐支出等进行适当补贴。
二、提高专项附加扣除上限目前我国个人所得税专项附加扣除的上限在每项5000元以内，建议适当提高上限，尤其是在大病医疗方面，可以适当提高扣除额度，减轻患者的经济负担。
三、降低个人所得税税率随着我国经济的发展和居民收入的增加，应适当降低个人所得税税率，减轻纳税人的负担，激励人们增加消费和投资，促进经济发展。
四、建立个人所得税信用评价制度个人所得税信用评价制度可以用来奖励纳税人守法纳税行为，同时惩戒逃税和欠税行为，进一步提高纳税人的纳税意识和自觉性。
五、加强个人所得税征收管理在实施个人所得税专项附加扣除制度的同时，应加强对个人所得税征收管理的监管力度，建立健全的纳税人登记、申报、核定、征收等各项制度，确保个人所得税征收管理的公正性和有效性。
六、完善个人所得税税收政策个人所得税税收政策应不断完善，为高技能人才、海归人才等提供更多的优惠政策，激励他们创新创业，在提高国家自主创新能力和竞争力方面发挥更大作用。
总之，个人所得税专项附加扣除制度的实施为广大纳税人带来了实实在在的经济利益，但也面临着诸多问题和挑战。
建议有关部门加强调研，开展广泛的听证和征求意见，进一步完善和优化个人所得税专项附加扣除制度，更好地服务人民群众，促进经济社会发展。
我国个人所得税现状、存在问题与对策建议
我国个人所得税现状、存在问题与对策建议我国个人所得税现状：
我国个人所得税是按照个人取得的所得金额征税，并根据不同收入水平，分为7个不同的税级，税率逐级递增。
近年来，我国个人所得税法规逐步完善，税制不断优化，征税范围也不断扩大。
同时，个税纳税人数量也在不断增加。
存在问题：
1.收入差距过大：现行的个人所得税税制缺少对收入分配不平等的调节作用，导致收入差距过大。
2.税负过重：当前我国个人所得税税率较高，税负过重，给中低收入群体带来较大的经济压力。
3.征管难度大：个人所得税的征管难度较大，很难做到全面覆盖，容易产生逃税现象。
对策建议：
1.进一步完善税制：建立差别化税制，加大对高收入人群的征税力度，减轻低收入群体的税负。
2.提高征管效率：加强征管技术手段和管理水平，完善税收征管制度，提高征管效率，减少逃税现象。
3.发挥税收调节和分配的作用：个人所得税税制应当加强调节作用，适当提高对高收入人群的征税力度，进一步促进收入分配公平合理。
4.加强宣传普及：通过宣传普及，教育纳税人了解税制、了解税收政策，提高纳税人的自觉性，加强对税法知识的普及。
我国个人所得税的改革与完善
我国个人所得税的改革与完善随着中国经济的飞速发展和社会变革，我国个人所得税制度存在的问题也日益凸显。
为适应时代发展和满足人民需求，我国在近年来推出一系列的政策措施，进行个人所得税的改革与完善。
本文就我国个人所得税的改革与完善进行分析。
一、税制的改革方向1. 加大高收入者应税比例：我国个人所得税税率较低，导致高收入者相对容易避税。
此次税制改革就是将高收入者应税比例提高，减少避税的行为。
2. 完善税收优惠政策：加大对低收入者的税收优惠力度，减轻他们的税负。
3. 加强个人所得税执法力度：加大对高收入者和隐形收入的监管，加大违法所得的罚款力度。
二、个人所得税制度的优缺点优点：1. 公平性：个人所得税是财富分配的一种方式，从收入大的人中征取更多的税款，符合收入分配的公平性原则。
2. 增加财政收入：随着经济发展，我国越来越多的人成为了中等收入者或以上，个人所得税对财政收入的增加发挥了重要作用。
3. 激励发展，促进经济增长：通过税收优惠鼓励各界人士积极进取，促进经济的增长。
1. 征收难度大：难以判断个人所得的真实情况，有可能出现过高征收或过低征收。
此外，收税过程中可能出现难以监管和控制的漏洞。
2. 财富的流动性：易受到大家财产流动的影响，导致税收收入的不稳定性。
3. 社会舆论负面影响：征收个人所得税对大多数民众来说是一种负担，在一定程度上是个人生活的压力。
税收优惠政策的设置可能导致不公平现象，使一些税收优惠侵占了纳税人的公平性。
1. 税率结构调整：针对高收入群体，个人所得税税率逐渐提高，有效避免了高收入者的财富腐败。
同时，对中低收入群体实施适当的税收减免，达到了公平和激励的目的。
2. 纳税人认定标准的调整：将纳税人的身份认定标准调整为“一年在我国境内居住超过183天”和“一年在我国境内有固定住所”，可以更有效地把外籍人士和港澳台居民纳入个人所得税征税范围。
3. 执法力度加强：加强了对纳税人的监控和管理，遏制了避税行为的发生，确保纳税人合法享受优惠。
个人所得税改革亮点分析
个人所得税改革亮点分析个人所得税改革是一项涉及全体居民和经济发展的重大改革举措，其目的是通过调整税制结构，优化税收政策，实现个人财富的公平分配和社会公平与公正的目标。
下面是个人所得税改革的亮点分析：1. 个税起征点提高：通过提高个税起征点，减轻低收入群体的税负，增加个人的可支配收入，有助于促进消费和经济增长。
2. 考虑家庭因素：个税改革中考虑到了家庭因素，将家庭两个成员的收入合并计算个税，减少家庭因收入双重征税带来的不公平。
3. 分级税率制度：个税改革还引入了分级税率制度，根据收入水平的不同，对不同档次之间的收入征收不同的税率，使得税负更加公平合理。
4. 扣除标准的调整：个税改革中调整了各项扣除标准，对于家庭和个人的各项支出给予一定的减免与扣除，例如子女教育支出、住房贷款利息、赡养老人等，有利于家庭财务状况的改善。
5. 简化税制流程：个税改革还简化了申报流程，通过引入电子化系统和信息共享等方式，降低了申报成本和税务局的办税成本，提高了个人纳税意愿和准确性。
6. 优化税收政策：除了对个税征收进行改革之外，个税改革还考虑到了税收政策的优化，例如对于投资收益的税收优惠政策，对于创新科技企业的税收减免等，促进了创新创业和经济发展。
7. 加强执法和监管：个税改革还加强了税务部门的执法和监管力度，加强了税收的征收和管理，提高了纳税意识和纳税遵从度。
8. 落地支持措施：个税改革还制定了相应的配套政策和支持措施，例如对于税收优惠资金的使用和管理，对于税务部门的改革和能力建设等，为个税改革的顺利实施提供了保障。
个人所得税改革的亮点在于它旨在更加公平合理地分配个人财富，提高个人收入水平和消费能力，促进经济发展，同时通过优化税收政策和税制结构，充分考虑到家庭因素和支出扣除等因素，使得个税制度更加科学、简化和便利，提高了个人的纳税意愿和准确性，加强了税收的征收和管理。
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税收理论与实践Theory&Practice ofTaxation 我国个税改革亮点及进一步完善的建议郑昆利（陕西清元建设工程有限公司，陕西西安710000）摘要个人所得税在税收中的比重逐年增大，为我国财政收入做出了较大贡献。
随着我国经济的快速发展，个税制度暴露出诸多问题。
本文分析了此次个税改革的必要性、亮点，并结合发达国家个税改革的先进做法，提出进一步完善我国个人所得税制度的建议。
关键词个税改革；税收征管模式；制度完善2019年1月1日，新个税法实施，个税改革涉及广大人民群众的根本利益，关乎社会公平，有关部门要加快推进，切实把好事办好，确保各项减税落实到位，让个税改革更多惠及普通劳动者。
一、个税改革势在必行1799年，个税首次出现在战争中的英国，历经两个多世纪的改革完善，目前已经成为世界上多数国家的主要税种之一。
而我国个税起步较晚，从1980年全国第一部《个人所得税法》颁布实施，至今近40年。
随着经济的进一步发展，个税制度经历了大大小小的数次调整，但现行税制仍存在诸多问题，不能满足社会的发展状况、人民的生活需要，顺应国情民意，个人所得税制度改革势在必行。
（一）征税模式存在缺陷个税的课税模式主要包括分类税、综合税、分类综合税三种，我国一直执行的是分类税。
分类税制的特点是把征税对象划分为工资、奖金、劳务报酬等11项内容，按照不同的所得来源、制定不同的税率加以征税。
这种课税模式在过去经济水平较低，收入形式单一的年代能够发挥一定的作用，但是随着我国市场经济的高速发展，岀现了很多新兴的收入形式，而这些收入形式并没有被纳入到征收来源中，因此，分类税制很难体现多得多缴的公平原则。
（二）费用扣除不合理从2006年至今，个税经过几次调整，但大都是简单上调，没有实质性的进展。
首先，费用扣除标准未考虑各地区经济发展的不均衡，我国东南沿海与内陆地区不论是从经济增长水平，还是居民消费能力都有很大差异（见图1）o因此，全国实行统一的费用扣除标准，难以体现区域差异化，缺失公平性。
其次，费用的扣除标准未充分考虑生活成本，随着国家的发展、社会的进步，我们所处的生活环境有了明显的改善，但是面临的生活压力也较大。
比如，一个刚毕业的大学生月收入4000元不算低，但是如果要考虑租房子、学历提升，甚至结婚抚养孩子，那么4000元是远远不够的。
因此，物价、房价、教育成本、WESTERN FINANCE AND ACCOUNTING25医疗费用等都应是个税扣除标准予以考虑的重要因素，否 则居民消费水平的降低会直接影响未来经济的增长速度。
图1 2017年全国各省市居民人均消费水平前后3名图（三）信息共享不够，纳税意识薄弱随着我国社会信用体系的不断完善，个人征信在中国人民银行有详尽的记载，如若违反，后续个人生活、服 务等都会受到影响，对国民而言具有一定的震慑作用。
而目前，个税还没有被纳入相关的系统当中，没有形成成熟 的税收征管系统，税收征管上欠缺效率。
同时，由于历史原因，我国公民纳税意识薄弱，对于税收“取之于民、用 之于民”的特性缺乏正确的认识。
偷税逃税，毫无耻辱感。
某些公众人物也通过“阴阳合同”，隐瞒巨额收入， 逃避纳税。
另外，进入互联网+时代，网络经济发展异常发达，收入格局发生了变化，工资薪金以外的收入形式越 发多样。
同时，出现了很多新兴的职业，比如：微商。
收入来源的分散性、隐蔽性，形式的多样性，使得征税的难 度进一步加大。
二、个税改革之亮点此次税制改革方向明确，脉络淸晰，力度、范围都 是空前的。
改革惠及全体居民，特别是中产阶级及以下收 入群体的税负明显降低，提高了人民的实际收入，刺激了 国民的消费能力。
（一） 四种收入合并征税此次个税修订的一大亮点就是征税模式的调整：从以往的分类征税改为分类与综合相结合的征税模式。
首次 将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等颂劳动性所得纳入到综合征税范围。
笔者认为，虽然在三种税制模式中，综合税制模式是最为科学 的，但是结合我国当前的政治背景、经济发展、社会环 境、技术水平等方面因素，混合所得税模式是最为合适的一种选择。
（二） 提高个税起征点从个税的历史发展看，1980年，个税起征点为800元 /月，这个数字现在虽说看起来很低，但对当时的大多数 工薪阶层是望尘莫及的。
近年来，工资薪金的免征额经过3次调整至2011年的3 500元/月，但是至今已过去7年时间，3 500元/月的起征点已经不能适应居民收入增长的现 实需要，提高个税起征点成为全国人民迫切的愿望。
那 么，此次个税改革，将个人所得税起征点从3 500元调整 到5 000元（见图2）。
这使得中下等收入群体的税负明显下降，调动了居民的消费能力，增强了人民的获得感，是 利国利民的大好举措。
60005 0004 0003 0002 000198昨 200舛 2008年 2011年 2018 年图2个税起征点（三）增加专项附加扣除此次个税改革在基本抵扣点的基础之上，增加了子 女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除（见图3）。
在子女受教育方面，纳税人的子女接受学前教育、学历教育的支出，每年的扣除标准为1.2万元；个人继续教育的扣除标准为每人 每年3 600元到4 800元；纳税人大病医疗方面，对个人自 付医疗费用超过1.5万元的部分，按照6万元/年的限额据实扣除；在住房或租房方面，首套房贷款的利息按1.2万元/年的标准扣除；无房而租房者按所在城市的等级每年9 600%到1.44万元的标准扣除；在赡养老人方面，按2.4万元/年的标准扣除。
同时，《个人所得税专项附加扣除标准》的实施，使得扣除后的个人纳税起征点明显高于5 000元，实际减轻了居民的纳税负担，提高了居民的收入水平。
同时，此次税制改革的颁布充分考虑了个人税负受社会变化、现行经济发展状况的影响，也考虑了纳税个 体的差异性，使得税负更加公平。
T图3个人所得税专项附加扣除图三、进一步完善个人所得税的建议（一）设定差异化扣除标准个税在美国、加拿大等发达国家已经发展的很成熟T,首先，可以参照其先进做法，根据不同地区的经济发展状况，设置差异化的费用扣除标准，这一点对于我们尤为重要。
因为我国国土辽阔，资源分配不均，东南沿海与26西部财会税收理论与实践Theory&Practice ofTaxation内陆地区的发展长期不平衡，人民所面对的生活成本也相差甚远。
因此，全国采用统一的费用扣除标准，难以体现税法的公平性，在扣除标准上，应全面考虑物价指数对实际生活水平的影响。
其次，本次税改增加了教育、医疗、住房等专项扣除，可以说是极大的进步。
但是在扣除的项目上可以更加全面、细化，比如，这次的扣除项目当中没有考虑残疾人等特殊人群，笔者认为，今后可以逐步增加特许费用的扣除，个税的扣除上应给与特殊人群特定的倾斜，体现税法人性化的一面。
最后，我国是以家庭为主要经济活动单位的，不同家庭之间的收入、负担状况也有很大的差异，因此，在税负扣除上还应充分考虑家庭的整体经济状况，使得个人所得税更加人性化。
（二）建立完善的征管监控系统在信息共享方面，欧美等发达国家走在前列，我们应充分借鉴其先进经验，结合国情，建立完善的税收征管监控系统。
比如，美国公民从一出生就会以身份证号为基础，享有全国唯一的纳税人识别号，并且伴随个人一生。
个人所有的经济活动都需要以纳税人识别号作为登记对象，一旦出现偷税、漏税问题，系统中相关联的其他业务活动都会受到影响，对纳税人具有很强的震慑作用。
我国从2009年开始，就致力于建设集个人信息、收入经济状况、纳税情况于一体的个人所得税数据库，国务院在政府工作报告中更是明确要在2020年前建立跨部门信用共享机制，这些都为个税制度的进一步完善提供了可能。
同时，“大数据”时代的到来，我们可以利用先进的信息化系统，提高税收管理工作的效率。
另外，要加大对偷税漏税行为的惩处力度，不能再是简单的事后补缴，要从重从严处罚，确保税法的权威性、严肃性。
（三）大力发展税务代理业务在分类课税模式中，我国个税的缴纳主要是企业代为扣缴，那么，随着此次税改的进行，分类与综合相结合的征税模式下，专项扣除政策的实施，不论是对个人在纳税申报方面，还是税务机关税务征收方面，都会提出更高的要求。
发达国家的普遍做法是大力发展税务代理业务，代为申报纳税。
税务代理机构作为纳税人与税务机关之间的桥梁，可以利用专业知识帮助自然人进行纳税申报，减轻税务机关的压力。
近年来，我国税务代理中介的发展也很快，可以充分调动税务代理机构在税务宣传方面的积极作用，倡导社会大众积极缴纳个人所得税，做守法公民。
个人所得税制的改革不是一蹴而就的，需要循序渐进，应结合经济社会的发展规律，逐步建立、完善适合我国国情的个人所得税制度。
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责任编辑：一冰WESTERN FINANCE AND ACCOUNTING27。