2023年度海南省税务系统-征管评估模拟试卷

2023年度海南省税务系统-征管评估模拟试
卷
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.“资源税管理证明”是证明销售的()或者生产盐的单位和个人已缴纳资源税或已向当地税务机关办理纳税申报的有效凭证。

A.矿产品
B.煤炭
C.石油
D.天燃气
2.税收风险主要是指在税收管理中对提高()产生负面影响的各种可能性和不确定性。

A.税收评定
B.税务稽查
C.纳税遵从
D.纳税评估
3.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起()内实施跟踪管理。

A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
4.甲企业(一般纳税人)销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售(与销售业务开具了一张发票)，并提供1/10，n/20的销售折扣。

乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为()。

A.48960元
B.54400元
C.61200元
D.68000元
5.消费税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，
自期满之日起()内预缴税款，并于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

A.15
B.10
C.5
D.20
6.在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是()。

A.税款征收
B.纳税申报
C.税收稽查
D.税务登记
7.下列关于扣缴义务人的说法错误的是()。

A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B.境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人
C.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人
D.个人转让专利权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人
8.税收保全措施适用于()。

A.税务代理人
B.扣缴义务人
C.从事生产、经营的纳税人
D.纳税担保人
9.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处()的罚款。

A.1万元以下罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款
B.未缴、少缴或者骗取的税款0.5倍以上5倍以下罚款
C.1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收
D.未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款
10.()年年底，王局局长提出以科技创新推进税收管理现代化，具体来说就是以科技创新为驱动，以优化纳税服务为基础，以推进信息共享为抓手，促进管理理念、管理方式和人力资源配置的变革与创新，使税收征管工作转型升级，实现现代化。

A.2010
B.2011
C.2012
D.2013
11.常用的行业纳税评估方法中的“税负对比分析法”，它的适用范围特点是()
A.主要适用于工业企业
B.主要适用于商业企业
C.主要适用于餐饮服务业
D.对所有行业均可适用
12.税务机关可以不公告的欠税是()。

A.已经连续停止生产经营半年以上的企业欠税
B.失踪一年以上的纳税人的欠税
C.国有大中型企业的欠税
D.被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税
13.根据《税收征管法》的相关规定，税务机关在责令限期缴纳时，应当发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长时限不得超过()日。

A.10
B.15
C.20
D.30
14.全国税务系统积极探索,充分发挥税收风险管理的导向作用,尝试运用各类征管数据,依托信息化工具实施(),提高征管工作的科学性、规范性和有效性。

A.税源监控和分析决策
B.税源分析和监控决策
C.征管监控和管理决策
D.征管监控和分析决策
15.某企业期初库存材料计划成本8000万元，材料成本差异借方余额500万元，本月2日委托加工发出材料一批，计划成本800万元，加工后本月收回，没有差异，20日购进材料实际成本2100万元，计划成本2000万元，本月末材料成本差异的余额是()。

A.452万元
B.552万元
C.50万元
D.550万元
16.在约谈企业、案头审计、布置企业自查、反避税调查过程中，发现企业有严重税收违法行为的，应移送()处理。

A.稽查部门
B.法院
C.检查院
D.政府部门
17.以下无须经县以上税务局(分局)局长批准，就可对纳税人采取的措施有()。

A.拍卖扣押商品
B.冻结纳税人银行存款
C.查询企业存款账户
D.延期申报
18.期末计提带息应付票据的利息时，应贷记的账户是()。

A.财务费用
B.预提费用
C.应付票据
D.应付利息
19.下列各项中，不属于数据加工手段和方式的是()。

A.数据转换
B.数据清洗
C.数据传阅
D.数据汇总
20. 在计划编制、资源调度和选案活动中支持所有层次的决策者属于().
A.战略性情报
B.操作性情报
C.战术性情报
D.全局性情报
二、多选题(5题)
21.出口企业应提供下列资料到主管税务机关办理出口退(免)税资格认定()
A.加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》
B.中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书
C.银行开户许可证
D.《出口退(免)税资格认定申请表》
E.主管税务机关要求提供的其他资料
22.对电子商务的纳税评估，可采用()方法来测算其电子商务的实际销售收入。

A.以支付的服务费测算电子商务的实际销售收人
B.将企业的电子商务业务的付出成本和该企业经营实体的销售成本与销售收入的比率进行比对，以此测算其电子商务的实际销售收入
C.以支付宝等第三方支付平台商务账单来核实电子商务的销售收入
D.将企业的电子商务业务的收人和该企业经营实体的销售数据汇总后
与该企业增值税、企业所得税的申报数据状况，以及未开票销售申报信息，来初步判断企业网上交易情况是否足额申报
23.各级税务机关大企业税收管理部门应根据风险评估报告，按照风险等级，对企业实施针对性管理措施，主要包括()、反避税调查等。

A.评估检查
B.纳税服务
C.约谈企业
D.案头审计
E.布置企业自查
24. 对债券折价，下列说法正确的是()
A.它是投资企业为以后各期多得利息收入而预先付出的代价
B.它是对投资企业以后各期少得利息收入的预先补偿
C.它是对债券发行企业以后各期多付利息的预先补偿
D.它是债券发行企业以后各期少付利息而预先付出的代价
E.长期应付债券发生的溢价应按期分摊，作为相关会计期间利息费用的凋整
25.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有()和请求国家赔偿等权利。

A.陈述权、申辩权
B.申请行政复议
C.提起行政诉讼
D.拒绝履行决定
三、判断题(15题)
26.企业税款缴纳情况的好坏是评价企业税法遵从与否的唯一标准。

()
A.正确
B.错误
27.因增加投资将长期股权投资自权益法转按成本法核算的，应采用追溯调整法进行会计处理。

()
A.正确
B.错误
28.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人各自对未履行的纳税义务平均承担责任。

()
A.正确
B.错误
29.纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，当中不包括保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出()
A.正确
B.错误
30.对所有的纳税评估对象都应做出评定处理结论。

()
A.正确
B.错误
31.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的，应当自发生变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。

()
A.正确
B.错误
32.纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。

()
A.正确
B.错误
33.对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。

()
A.正确
B.错误
34.如果建造合同的预计总成本超过合同总收入，会计上提取损失准备，纳税申报是否作纳税调增处理;合同完工时，转回的减值准备是否作反方向的纳税调整。

()
A.正确
B.错误
35.小企业会计准则对汇兑收益与企业会计准则一样均冲减财务费用()
A.正确
B.错误
36.第三方信息采集平台不需要统一计量单位。

()
A.正确
B.错误
37.税收风险管理是税收数据情报管理流程的前提和基础。

()
A.正确
B.错误
38.纳税评估人员在评估处理中，如发现税收征管中存在明显薄弱环节，应将存在的问题和管理建议填写《管理建议书》，并送达纳税人。

()
A.正确
B.错误
39.纳税评估的内部管理活动必须得到税收法律的全方位支持。

()
A.正确
B.错误
40.如果纳税人正在使用的存货实物流程与后进先出法相一致，也可采用
后进先出法确定出库存货的成本。

( ) A.正确B.错误
参考答案
1.A
2.C
3.C
4.B
5.C
6.A
7.B
8.C
9.D
10.D
11.D
12.D
13.B
14.C
15.D
16.A
17.D
18.C
19.C
20.B
21.ABCDE
22.ACD
23.BCDE
24.BD
25.ABC
26.B
27.A
28.B
29.B
30.A
31.A
32.A
33.A
34.A
35.B
36.B
37.B
38.B
39.B
40.A。