企业所得税年度申报图国税汇算几十张截图及笔记
全税种纳税申报表思维导图（2021年8月版）
全税种纳税申报表思维导图（2021年8月版）根据《国家税务总局关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第20号)规定，自2021年8月1日起，增值税与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合。
启用的申报表如下（一）《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》（二）《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》（三）《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料第二章消费税及附加税费纳税申报表根据《国家税务总局关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第20号)规定，自2021年8月1日起，消费税与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合。
启用的申报表如下（四）《消费税及附加税费申报表》第三章企业所得税一、申报表编号规则企业所得税纳税申报表实行统一编号规则，表单编号由字母和数字共同组成，共7位。
其中，首位为字母，后6位为数字。
第1位为字母，表示申报表类型，其中，A代表查帐征收方式；B 代表核定征收方式；第2位为数字，表示一级表。
其中0代表基础信息表，1代表年度纳税申报表，2代表季度纳税申报表；第3、4位为数字，表示二级表，按照01，02，03，……的顺序排列；第5、6、7位为数字，表示三级表，按照010，011，012，……的顺序排列。
二、月（季）度预缴申报表及核定征收申报表国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的公告（国家税务总局公告2021年第3号）企业所得税申报事项目录解读：绝大部分企业：预缴所得税只需填写一张主表；企业所得税月（季）度预缴纳税申报表简化！一图读懂主要变化三、企业所得税年度纳税申报表（一）架构说明1. 从填报内容看，全套申报表由反映纳税人整体情况（2张）以及反映会计核算（6张）、纳税调整（13张）、弥补亏损（1张）、税收优惠（9张）、境外税收（4张）、汇总纳税（2张）等明细情况的“1+6”表单体系组成。
企业所得税汇算清缴申报表讲解PPT学习教案
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三、后续管理分析
去年后续管理指标调整率排 行
持有证券信息比对
处置固定资产净 损失
核定征收企业收入 比对
职工教育经费超标
业 务 招 待 费 超标
公 益 性 捐 赠 支出
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三、后续管理分析
去年后续管理指标提示
持有证券信息比对
核定征收企业收入 比对
处置固定资产净 损失
职工教育经费超标
业 务 招 待 费 超标
公 益 性 捐 赠 支出
小型微利企业
税收滞纳金
应付工资
罚 金 、 罚 款 和被没 收财物 的损失
长 期 股 权 投 资转让 净收入
其他纳税调整
重点关注：
不能填报
附表五第3 行→附 表三第 15行
第10列＜0 ，附表 三第7 行第3列 ，调增 ； 第10列＞0 ，附表 三第7 行第4列 ，调减 。
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转让损益
第16列＜0 → 附表三 第47行 第3列， 调增； 第16列＞0 → 附表三 第47行 第4列， 调减。
总局公告2 010年 第6号: 以前年 度发生 经批准 准予扣 除的股 权投资 损失， 尚未扣 除的部 分可在2 010年 度一次 性扣除 ，不再 结转。
处置固定资产损失 与营业外支出比较 。
今年将重点比较是 否进行清单申报或 专项申报。
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三、后续管理分析
去年后续管理指标提示
持有证券信息比对
核定征收企业收入 比对
处置固定资产净 损失
职工教育经费超标
最新企业所得税年度纳税申报表(A类2020年修订版共37张工作表)
14
减：境外所得（填写A108010）
15
加：纳税调整增加额（填写A105000）
16
减：纳税调整减少额（填写A105000）
17 应纳 18 税所
减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010） 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）
19 得额 四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）
28
七、应纳税额（25-26-27）
29 应纳 加：境外所得应纳所得税额（填写A108000） 30 税额 减：境外所得抵免所得税额（填写A108000） 31 计算 八、实际应纳所得税额（28+29-30）
32
减：本年累计实际已预缴的所得税额
33
九、本年应补（退）所得税额（31-32）
34
其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)
减：财务费用(填写A104000) 减：资产减值损失 加：公允价值变动收益
9
加：投资收益
10
二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)
11
加：营业外收入(填写A101010\101020\103000)
12
减：营业外支出(填写A102010\102020\103000)
13
三、利润总额（10+11-12）
A100000
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
行 次
类别
项目
1
一、营业收入(填写A101010\101020\103000)
2
减：营业成本(填写A102010\102020\103000)
3
减：税金及附加
企业所得税年度纳税申报表讲解
305-医院会计制度
306-科学事业单位会计制度
307-测绘事业单位会计制度
308-彩票机构会计制度
What is 城市轨道交通 urban rail transport
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企A产人主账其0《业、必管簿他0征0经须部、有所0管营按门记关0法0的照规账资得》纳国定凭料税第税务的证。2企人院保、年4、财管完条业度扣政期税：基缴、限证从纳础义税保明事信税务务管及生息申表 报表讲解（A类产计法税《，、制和务征经度会机2管营或计关0法的者核备14》纳财算案版第税务软。2人、件）1的会，条财计应：务处当从、理报事会办送生 200主要会计政策和估计
What is 城市轨道交通 urban rail transport
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新版企业所得税年度纳税申报表简介
一、新版申报表的主要内容
（三）收入费用明细表
收入费用明细表主要反映企业按照会计政策所发 生的成本、费用情况。这些表格，也是企业进行纳税 调整的主要数据来源。
What is 城市轨道交通 urban rail transport
11全00年34所从月业属平均人行值业数＝明全细年代各码月平均值之和（外÷1限含”102香；制7从港其和）他事禁上选国止市择家行的“非业选否择”“。境 是 ○
否○
105资产总额（万元）
What is 城市轨道交通 urban rail transport
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109上市公司
是 ○ （境内 □ 境外 □ ）否○
一、新版申报表的主要内容
（七）境外所得抵免表
本表反映企业发生境外所得税如何抵免以及抵免 具体计算问题。全面反映境外所得税收抵免相关税收 规定。
（八）汇总纳税表
企业所得税年度申报图(国税汇算)几十张截图及笔记
次年3-5月做年报，费用调整都是在国税系统年报里调纳税识别号非常重要，都在税务登记证上找企业类型按营业执照来填按企业情况业填服务业做在其中，是因为老企业有些在国税。
国税分家造成的原因。
新成立公司就分的很清。
历史遗留问题。
看税务登记证，国税、地税公章。
如果不是这三种就选择一般类最后两项不用管，默认就可以。
日期填准之前四个季度预交的，在利润表上找，所得税累计数。
全国所有企业都用此系统。
营业外收入不能少填——减半税，都按50%——小型微利企业特别注意。
中小企业大部分符合小型微利。
工业企业，100人以下，资产总额3000万以下，应纳所得30万以下。
其他企业认证标准，80人以下，资产总额1000万以下，应纳所得额30万以下。
所得税按20%计提。
——资总额按期初加期末总和除以2。
在国外有公司，或分支机构的。
在国外赚钱了，按当地交税。
国外高税率，就交高，如果国外低税率，在国内要交补差。
针对上市公司国有企业，交易性金融资产。
一般私营企业没有。
和本年利润没关系，不涉及所得税调整。
按当年主营业务和其他业务收入和的15扣除广告费，即营业收入。
广告费当年没除完可以结转到下年扣除。
——因为自己的折旧方式和税法规定的不一样，所以得调整固定资产折旧。
税法一般按直线法折旧。
原值账面金额和计税基础一样。
本期折旧摊销额，是当年的不是累计的摊销额。
平时做账时注意，要和税法一样，年终就不用调整了。
房屋建筑物20年，飞机火车轮船其他机械设备10年，与生产经营有关的工具器具家具5年，飞机火车轮船以外的运输工具4年（单位用的小车，面包车什么的），电子设备3年（电脑手机类），林木树木10年，家禽3-5年。
——长期待摊费用，原来的企业公司刚成立筹资的费用。
新税法规定，当年一次做在费用中。
——长期待摊费用现一般用在固定资产改良改建支出中，摊期至少一年以上。
——无形资产使用年限不确定就不用摊销，但税法一般都按十年摊销。
资产减值不允许抵扣企业所得额。
企业所得税年度汇算清缴(ppt54张)
14
企业所得税年度汇算清缴
按国税函[2009]377号文件规定，下列“特 定纳税人”不得实行核定征收： 1.享受所得税法和条例及国务院规定优惠的 企业； 2.汇总纳税企业； 3.上市公司； 4.金融企业； 5.各类经济鉴证类社会中介机构； 6.国家税务总局规定的其他企业。
15
企业所得税年度汇算清缴 （二）查账征收 企业所得税征收方式为查账征收的纳税人 申报时选择对应的方式：企业所得税汇算 清缴申报表（适用于查账征收企业）。
企业所得税 年度汇算清缴
1
企业所得税汇算清缴内容提要
一、汇算清缴的概念
二、汇算清缴的依据
汇算清缴的范围
六、法律责任
七、申报表填报及相关政策规定
2
企业所得税年度汇算清缴
一、汇算清缴的概念
企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终 了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内 ，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所 得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额 和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得 税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额， 并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务 机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机 关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税款 的行为。
7
企业所得税年度汇算清缴 五、年度汇算申报范围 企业所得税纳税人，包括查账征收和核定 征收两种方式进行预缴的纳税人（查账征 收进行A类报表的申报，核定征收进行B类 报表的申报）。 注意：1.跨地区经营的分支机构汇总缴纳 （财预[2012]40号、税总公告[2012]57号） ；2.年度申报范围（查账、核定）与汇算清 缴范围（仅限于查账，核定不汇算）
企业所得税年度纳税申报表(PPT 60张)
基本：按照公允价值分别确认视同销售收入和视同销售成本。 （例外：符合条件的购入资产或劳务、企业重组、房地产开发安 置回迁户等）
（一）非货币性资产交换视同销售成本
13
（二）用于市场推广或销售视同销售成本
14
（三）用于交际应酬视同销售成本
15
（四）用于职工奖励或福利视同销售成本
16
（五）用于股息分配视同销售成本
售收入
4
（三）用于交际应酬视同销售收入 14
（1）非货币性交易视同销售收入
5
（四）用于职工奖励或福利视同销
售收入
15
（2）货物、财产、劳务视同销售收入
6
（五）用于股息分配视同销售收入
7
（六）用于对外捐赠视同销售收入 16
（3）其他视同销售收入
8
（七）用于对外投资项目视同销售
收入
9
（八）提供劳务视同销售收入
表
收入类
5010-5040
扣除类
5050-5070
固定 资产 加速 折旧、 扣除 明细 表
资产损 失（专 项申报） 税前扣 除及纳 税调整 明细表
特殊事项
5100-5120
2
企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）
具体填报
企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）
A105000 纳税调整项目明细表
5、职 工薪酬 纳税调 整明细
表
6、广告 费和业 务宣传 费跨年 度纳税 调整明 细表
企业所得税年度申报图(国税汇算)几十张截图及笔记
次年3-5月做年报，费用调整都是在国税系统年报里调纳税识别号非常重要，都在税务登记证上找企业类型按营业执照来填按企业情况业填服务业做在其中，是因为老企业有些在国税。
国税分家造成的原因。
新成立公司就分的很清。
历史遗留问题。
看税务登记证，国税、地税公章。
如果不是这三种就选择一般类最后两项不用管，默认就可以。
日期填准之前四个季度预交的，在利润表上找，所得税累计数。
全国所有企业都用此系统。
营业外收入不能少填——减半税，都按50%——小型微利企业特别注意。
中小企业大部分符合小型微利。
工业企业，100人以下，资产总额3000万以下，应纳所得30万以下。
其他企业认证标准，80人以下，资产总额1000万以下，应纳所得额30万以下。
所得税按20%计提。
——资总额按期初加期末总和除以2。
在国外有公司，或分支机构的。
在国外赚钱了，按当地交税。
国外高税率，就交高，如果国外低税率，在国内要交补差。
针对上市公司国有企业，交易性金融资产。
一般私营企业没有。
和本年利润没关系，不涉及所得税调整。
按当年主营业务和其他业务收入和的15扣除广告费，即营业收入。
广告费当年没除完可以结转到下年扣除。
——因为自己的折旧方式和税法规定的不一样，所以得调整固定资产折旧。
税法一般按直线法折旧。
原值账面金额和计税基础一样。
本期折旧摊销额，是当年的不是累计的摊销额。
平时做账时注意，要和税法一样，年终就不用调整了。
房屋建筑物20年，飞机火车轮船其他机械设备10年，与生产经营有关的工具器具家具5年，飞机火车轮船以外的运输工具4年（单位用的小车，面包车什么的），电子设备3年（电脑手机类），林木树木10年，家禽3-5年。
——长期待摊费用，原来的企业公司刚成立筹资的费用。
新税法规定，当年一次做在费用中。
——长期待摊费用现一般用在固定资产改良改建支出中，摊期至少一年以上。
——无形资产使用年限不确定就不用摊销，但税法一般都按十年摊销。
资产减值不允许抵扣企业所得额。
2023企业所得税汇算清缴调整事项中常见注意点附37张纳税申报表填写说明
2023企业所得税汇算清缴调整事项中常见注意点附37
张纳税申报表填写说明
企业所得税汇算清缴是要在5月31日结束的，作为财务人员来说，四月份是繁忙的一个月，不见要季报还要处理年度企业所得税汇算清缴工作。
下面需要大家注意的是2023企业所得税汇算清缴调整事项中常见注意点，共有6项，后附37张纳税申报表填写说明，现在已经是四月中旬了，还没有办理完企业所得税汇算清缴工作的小伙伴，要赶紧了！
2023企业所得税汇算清缴调整事项中常见注意点
注意事项1：视同销售收入的定价
注意事项2：职工薪酬和个税申报表的核对
注意事项3：跨期扣除项目的核对
注意事项4：与取得收入无关的支出在哪里
注意事项5：资产折旧、摊销的底稿
注意事项6：无票支出怎么填
2023企业所得税汇算清缴申报表填写说明（37张）
一、2023年企业所得税汇算清缴年度纳税申报表格式（带公式）
篇幅原因，有关2023企业所得税汇算清缴调整事项中常见注意点以及申报表填写的内容，就暂时到这里了。
企业所得税年度申报表填写有疑问的，参考上述详细填表说明吧！。
企业所得税年度申报表解析-281页PPT资料
经办人（签章）:
法定代表人（签章）:
金额
收入
• 企业以货币形式和非货币形式从各种来源 取得的收入，为收入总额 。
• 货币形式，包括现金、存款、应收账款、 应收票据、准备持有至到期的债券投资以 及债务的豁免等。
• 非货币形式，包括固定资产、生物资产、 无形资产、股权投资、存货、不准备持有 至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。 按照公允价值确定 （市场价格）。
• 纳税调整后所得额=10万元+1万元-1万元 =10万元
• 应纳税所得额=10万元-1万元=9万元
• 应纳所得税额=9万元×25%=2.25万元
• 减免税额= 9万元×5%=0.45万元
• 应纳税额=2.25万元- 0.45万元=1.8万元
• 实际应纳所得税额=1.8万元+2万元-1万元 =2.8万元
收入种类
• 包括销售货物收入、提供劳务收入、转让 财产收入、股息红利等权益性投资收益、 利息收入、租金收入、特许权使用费收入、 接受捐赠收入和其他收入。
《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》
（国税函［2019］875号） 除法及条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须 遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。企业销售商 品同时满足下列条件的，应确认收入的实现： 1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关 的主要风险和报酬转移给购货方； 2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联 系的继续管理权 ，也没有实施有效控制； 3.收入的金额能够可靠地计量； 4.已发生或将发生的销售方的成本能可靠地核算。
• 主表第一部分“利润总额的计算”（ 第1至第13行），是 参照《利润表》的利润计算顺序设计的，执行《企业会计 准则》的企业，主表“利润总额的计算”各栏数据应当与 《利润表》的相关数据一致。执行《企业会计制度》的企 业，凡是应该在主表第1至第13行填报的内容与《利润表》 不一致的，先要对《利润表》的相关数据按照申报表填报 说明的要求进行调整，然后按调整后的数据填报。申报表 主表的利润总额与会计报表的利润总额应该相等。
财税实务一文get纳税申报表结构和变化!汇算清缴必收
财税实务一文get纳税申报表结构和变化！汇算清缴必收汇算清缴的过程，最终是填写企业所得税年度申报的主表及有关的附表。
把数算对了，把表填对了，才能避免所得税风险。
正确填写申报表，需要正确认识申报表。
一、申报表的结构和逻辑企业所得税年度纳税申报表共41张，1张基础信息表，1张主表，6张收入费用明细表，15张纳税调整表，1张亏损弥补表，11张税收优惠表，4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表。
主表与附表的关系是主表汇总附表，附表支持主表。
当然附表又分为一级附表和二级附表，二级附表支持一级附表。
主表一共38行，1到13行是利润总额的计算，14行到23行是应纳税所得额的计算，24行到36行是应纳税额计算，37到38是以往年度多缴或少缴税款在申报年度的处理。
从主表的总体结构看，年度申报的过程，就是本年应补应退税额的计算过程，汇算清缴的最终目标是通过计算当年应纳税额，得出汇缴年度应补或应退的税额。
具体的过程和逻辑是：1.以会计利润作为起点（主表13行）应纳税所得额的计算，是基于企业的会计利润，申报表的第一部分，实际就是利润表。
因此，在财务审计结束后，再做税务审计，有助于减少不必要的调整。
2.将会计利润调整成不含境外所得的境内所得（主表23行）在会计利润的基础上，先把会计利润中的境外所得去掉，把会计利润变成不含境外所得的会计利润。
这是因为存在境外所得税抵免的问题，所以境外所得要单独计算，先去掉，后面再加回。
然后再进行纳税调整，将会计利润调整成应纳税所得额。
3.应纳税额的三次计算（主表25行、28行、31行）根据纳税调整后的应纳税所得额和法定25%的税率，计算出“应纳所得税额（主表25行）”，由于有直接针对税额的减免税额优惠和抵免税额优惠，考虑这些因素后，又得出“应纳税额（主表28行）”，再考虑境外所得应纳的税额和抵免税额，才得出“实际应纳所得税额（主表31行）”。
所以，汇算清缴的过程可以简单表述为：“会计利润是起点，境内境外分别算，纳税调整是关键，税额再做加或减，扣掉已预缴税款，应补应退才算完，只要记住这条线，汇算清缴并不难”。
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企业所得税年度申报图(国税汇算)几十张截图及笔记
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次年3-5月做年报，费用调整都是在国税系统年报里调
纳税识别号非常重要，都在税务登记证上找
企业类型按营业执照来填
按企业情况业填
服务业做在其中，是因为老企业有些在国税。
国税分家造成的原因。
新成立公司就分的很清。
历史遗留问题。
看税务登记证，国税、地税公章。
如果不是这三种就选择一般类
最后两项不用管，默认就可以。
日期填准
之前四个季度预交的，在利润表上找，所得税累计数。
全国所有企业都用此系统。
营业外收入不能少填
——减半税，都按50%
——小型微利企业特别注意。
中小企业大部分符合小型微利。
工业企业，100人以下，资产总额3000万以下，应纳所得30万以下。
其他企业认证标准，80人以下，资产总额1000万以下，应纳所得额30万以下。
所得税按20%计提。
——资总额按期初加期末总和除以2。
外低税率，在国内要交补差。
所得税调整。
完可以结转到下年扣除。
——因为自己的折旧方式和税法规定的不一样，所以得调整固定资产折旧。
税法一般按直线法折旧。
原值账面金额和计税基础一样。
本期折旧摊销额，是当年的不是累计的摊销额。
平时做账时注意，要和税法一样，年终就不用调整了。
房屋建筑物20年，飞机火车轮船其他机械设备10年，与生产经营有关的工具器具家具5年，飞机火车轮船以外的运输工具4年（单位用的小车，面包车什么的），电子设备3年（电脑手机类），林木树木10年，家禽3-5年。
——长期待摊费用，原来的企业公司刚成立筹资的费用。
新税法规定，当年一次做在费用中。
——长期待摊费用现一般用在固定资产改良改建支出中，摊期至少一年以上。
——无形资产使用年限不确定就不用摊销，但税法一般都按十年摊销。
资产减值不允许抵扣企业所得额。
税法上不认可资产减值。
在中级职称里讲。
——工资薪金，按账面扣，全额扣除，一定是真实合理合法的。
——职工福利费=工资总额14%，如果超出，不能抵扣。
也不能结转下年抵扣。
账载金额，就即面金额，实际金额，即实际可扣的。
不能超过14%。
——职工教育经费2.5%，可结转下年。
工会经费2%，不能结转下年，但一般不会超。
所有费用只有职工教育经费和职工教育经费这两项可结转下年扣除。
——业务招待费，按实际发生的60%和营业收入的千分之五取其小。
——捐赠支出，按利润总额的12%扣除。
一定要通过红十字会或相关部门，国家认可才能扣除。
——利息支出。
在其它金融机构贷款的利息，高于同期银行利息的要调赠。
——31，32，33强制性调增。
——社保不超过工资总额的32.2%。
——35，补充养老保险医疗保险不超过工资总额5%
——36中级书里有
——商业保险不能扣除。
——财产保险可以扣除。
（设备，固定资产）
——，填调整之后的利润总额。
——附表四等于附表五23号调整后的所得。
——主表，前面表里面没填营业税金及附加。
所以要在利润表里找来填上。
——13，要和账面上的利润总额相等。
——之前预交的一定要减掉。
预交税额，看利润表上的本年累计数。