制造业企业内控制度流程描述通用模版1.doc

制造业企业内控制度流程描述通用模版1 采购及费用：

原材料采购:

采购部门因生产需要采购原材料时,须填写采购申请单M,写明采购原因,所需采购原材料数量等信息,交由相关责任人审核,具体审核权限如下表:

金额范围审核人

*****-*****

*****-*****

*****-*****

*****-*****

*****-*****

采购申请单经审核人签字审核后,由采购部门就该采购的原材料对外询价,填写供应商询价单M,除特殊指定采购的原材料外,其他原材料都应该向2家以上的供应商进行询价,并对询价供应商的报价及资质进行比较后确定相应采购方,供应商询价单也需要相关责任人审批.

采购部门根据审批后的采购申请单和供应商询价单与选定的供应商签订正式的采购合同或采购订单M,约定交易数量,交易单价,交货方式及交货时间,采购合同或采购订单同样需要相关责

任人审批.

采购的原材料入库时,仓管部门员工负责清点货物数量,并开具相应的原材料入库单M, 须由负责清点的仓管部门员工及相关责任人签字,质检部门应对入库的原材料进行质量检验,开具相应的进料检验单M,质检部门负责检验的员工及相关负责人签字确认.仓管部门应根据原材料入库单和进料检验单更新仓库收发存台账M, 并将相关信息及时通知财务入账.

每月末,财务部应对已入库尚未收到发票的原材料按照采购合同或采购订单上的单价并结合实际入库数量进行暂估M,并与下个月月初冲回:

借:原材料-暂估

贷:应付账款-暂估

对于已收到正式发票M的原材料采购,财务部应核对发票数量与实际入库数量是否一致,核对发票单价与采购合同或采购订单单价是否一致,核对无误后财务部应根据实际发票金额入账M:

借:原材料

贷:应付账款

国外采购货物时，财务部在入账时还需要核对相应的进口报关单M。

采购退回:

原材料入库检验不合格,由质检部门开具不合格的进料检验

单M,并将该情况通知采购部门,采购部门负责跟供应商沟通相关退货或换货事宜,供应商同意退货或换货的,由仓库开具相应退货单M,由经办人及相关负责人签字后予以退回.

采购付款:

当应付账款达到信用期限需要对供应商付款时，财务部应填写支付申请单M交由财务经理，分管财务的副总经理及相关负责人签字后由出纳向供应商付款，财务部根据付款申请单及银行付款水单M入账核销应付账款M。

借：应付账款

贷：银行存款

向国外供应商付款时，财务部还需要提供进口付汇核销单M 并填写境外汇款申请单M。

供应商管理:

财务部每月月底会和主要供应商以询证函或邮件形式进行对账M,对于对账差异,财务部会核对相关明细并制作对账差异调节表M,并考虑是否调整.

供应商文档M有专人负责保管和更新,文档包含所有供应商名称,代号,地址及联系人,新增供应商及已有供应商任何信息的变动都需要采购部填写供应商信息变更申请表M,由部门经理及相关责任人审核后交由专人保管并更新供应商文档,同时该信息也抄送财务部门备份.

费用管理:

员工由于出差或其他事由需要预支现金时须先填写现金预支申请单M,由其部门经理,财务经理审核后交由出纳给予相应现金,财务部按照预支的金额入账M:

借:其他应收款

贷:现金

员工报销时须填写现金报销单或出差费用明细单M,列明报销事宜及费用明细,尚未使用的多余现金应交回出纳,出纳开具收据存根M,该存根一式两份,由相关员工和出纳签字确认. 现金报销单或出差费用明细单经部门经理和财务经理审核后财务部将其他应收款冲销M.

借:制造费用/销售费用/管理费用

借:现金(多余缴库现金)

贷:其他应收款

其余无须预支的一般费用报销则直接填写现金报销单M, 部门经理和财务经理审核后,公司直接入账M计入相关费用.

借:制造费用/销售费用/管理费用

贷:其他应付款/现金

固定资产：

固定资产采购:

公司固定资产主要包括房屋建筑物,机器设备,运输设备及电子办公设备.部门需要采购新的固定资产时

需要填写新增固定资产申请单M,说明采购固定资产的原因并须经部门经理,财务经理和相关负

责人签字后,由采购部门就该采购的固定资产对外询价,填写供应商询价单M,除特殊指定采购

的固定资产外,其他固定资产都应该向2家以上的供应商进行询价,并对询价供应商的报价及资质进行比较后确定相应采购方,供应商询价单也需要相关责任人审批.

采购部门根据审批后的固定资产申请单和供应商询价单与选定的供应商签订正式的固定资产采购合同

或固定资产采购订单M,约定交易数量,交易单价,交货方式及交货时间,采购合同或采购订单同样需要相关责任人审批.

采购的固定资产入库时,由相关部门采购申请人负责验收,填写固定资产验收单M,交由部门负

责人签字确认,并将从供应商处取得的发票和固定资产验收单交由财务入账M:

借:固定资产

贷:其他应付款/银行存款

如固定资产需要安装调试,则相关部门采购申请人应先将已入库固定资产发票交由财务部入账

M在建工程,在安装调试完毕后再根据固定资产验收单M转入固定资产核算M:

借:在建工程

贷:其他应付款/银行存款

借:固定资产

贷:在建工程

固定资产处置:

固定资产减少包括固定资产报废和固定资产处置.

固定资产达到可使用年限无法继续使用时公司应申请报废,申请报废时申请人应填写固定资产报废审批单M,说明报废原因,交由部门经理,财务经理及相关负责人签字后,由财务部负责入账

M并更新固定资产清单.

借:营业外支出

借:累计折旧

贷:固定资产

长期闲置的固定资产各部门应积极处理,如有合适的处置对象各部门应填写固定资产处置审批单

M,说明处置原因及处置方案,交由部门经理,财务经理及相关负责人签字后,在处置工作完成后,由财务部负责入账M并更新固