内部审计第1阶段测试题及答案
《内部审计学》习题参考答案
《内部审计学》习题参考答案第一章总论习题参考答案一、思考题1.内部审计产生和发展的原因是什么？中外内部审计产生和发展的历史表明，评价受托经济责任关系是内部审计产生和发展的原因，加强内部经营管理和控制是内部审计产生和发展的动力，现代科学技术为内部审计的不断发展提供了方法和手段。
2.说明内部审计与独立性之间的关注。
内部审计的概念和独立性概念是一枚硬币上的正反面，内部审计离不开独立性，离开了独立性的内部工作就不能称之为内部审计。
3.随着受托经济责任的加强，内部审计的对象会发生什么变化？早期的内部审计,只局限于审查会计账目和财务报表，其目的仅仅在于纠正会计差错和揭露弊端。
但是，随着公司规模的扩大、经营管理的复杂化和生产经营技术的不断发展，对公司生产经营、管理的审计也更加重要。
因此，内部审计的作用，已不局限于审查会计账目和财务报表，而且包括评价公司的生产经营管理情况，并及时提出合理、可行的建议。
4.内部审计的职能通过什么方式得以发挥？内部审计职能是指内部审计本身所固有的内在功能。
内部审计有什么职能，有多少职能，这些都不是由人们的主观愿望来决定的，而是由社会经济条件和社会经济发展的客观要求来决定的。
内部审计的职能是通过内部审计的活动、实现内部审计目标得以发挥的。
二、案例分析题1.分析甲股份有限公司内部审计机构设置的利弊。
公司的内部审计由总经理领导的体制，损害了内部审计的独立性，无法完成评价经理层受拖经济责任的职责。
但是，这种体制能较好地发挥内部审计建设性作用，内部审计的意见、建议能受到经理层的重视。
2.用内部审计独立性要求说明内部审计机构设置改革的必要性。
根据内部审计独立性要求，公司的内部审计机构应由董事会下属的审计委员会领导，才能充分发挥内部审计的作用。
国有企业的内部审计机构，应由党委（党组）下设置审计委员会，领导内部审计工作。
第二章内部审计职业习题参考答案一、思考题1.分析说明内部审计机构通过什么方式发挥作用？通过明确内部审计机构领导模式、职责权限、结果运用和责任追究发挥作用。
审计学第1阶段测试题 答案(同名24615)
一：单选题(3*10=30)1．从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，内部审计( )。
A仅与被审计对象独立，不与委托者独立 B仅与委托者独立，不与被审计对象独立C与审计委托者、被审计对象均不独立 D与委托者及被审计对象均独立2.现代民间审计形成于（）A 中国 B法国 C 美国 D 英国3.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）A 防止错误与舞弊的发生B 提高企业财务报表的可信度C正确反映企业财务状况 D 提高企业经营管理水平4.注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需回避的情形是（）A.注册会计师本人拥有客户的债券B.注册会计师的父母拥有客户的债券C.注册会计师的好友拥有客户的债券D.注册会计师的子女拥有客户的债券5.注册会计师的审计责任是指（）A.对其出具的会计报表的真实性、合法性负责B.对其出具的审计报告的负责C.对其出具的管理建议书的真实性、合法性负责D.对其助理人员的工作负责6.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。
A.会计师事务所的注册会计师B.政府审计机关的审计师C.税务机关的注册税务师D.被审计单位的管理当局7.注册会计师执行审计业务，应当保持（）。
A. 形式上的独立B. 实质上的独立C. 形式上和实质上的独立 D 形式上或实质上的独立8.在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。
A.审计重要性水平B.函证回函情况C.存货盘点计划D.企业管理当局的品行9.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务,应()A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.减少业务收费D.拒绝接受委托10．从1844年到20世纪初，是注册会计师审计的形成阶段。
关于这一时期英国式注册会计师审计特点的下列提法中，错误的是( )。
A审计的目的是查错防弊，保护资产安全、完整B审计为详细审计，对每一笔会计账目都进行审查C注册会计师审计的法律地位得到了法律确认D审计报告的使用人除企业股东外，更突出了债权人二：多选题(4*8=32)1.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括（）。
内部审计第1阶段测试题
一、单项选择题（本题共5小题，每小题4分，共20分。
在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。
）1.我国国家审计体制属于（）。
A.立法式B.行政式C.司法式D.独立式2.以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则？（）A.内部审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计B.内部由于预算限制而缩小审计范围C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿3.以下不属于内部审计外包的缺点的有（）。
A.外包人对企业经营管理情况的了解有限制B.外包人的忠诚度有限C.容易泄露商业秘密D.同一事务所提供内外审服务产生协同效应，节省审计收费4.以下不属于内部审计外包的优点的有（）。
A.可以利用先进或专门的审计技术B.可以获得更前沿的最新实务C.会计师事务所的声誉可能会改善董事会、管理层、监管部门之间的关系D.公司治理是无法外包的5.以下模式中，内部审计机构的独立性和权威性最强的是（）。
A.董事会领导的组织模式B.监事会领导的组织模式C.由总经理领导的组织模式D.主管财务的副总经理领导的组织模式6.以下有关审计方法的表述中，不正确的是（）。
A.风险导向审计的重心是重大差异和缺陷风险的识别、评估与应对B.风险导向审计的重心是审计风险的防止、发现和纠正C.制度基础审计重心是以内部控制为基础的抽样审计D.账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表中的错弊7.目前审计准则体系中提出的审计方法是（）。
A.账项基础审计B.制度基础审计C.财务基础审计D.风险导向审计8.我国审计监督体系中不包括（）。
A.政府审计B.内部审计C.管理审计D.注册会计师审计9.下列关于审计监督体系的理解中正确的是（）。
A.政府审计是独立性最强的一种审计。
B.注册会计师意见旨在提高财务报表的可信赖程度。
C.内部审计是政府审计的基础。
D.内部审计是注册会计师审计的基础。
内部审计考试试题及答案解析
内部审计考试试题及答案解析[单项选择题]1、以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（）A.内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计B.内部由于预算限制而缩小审计范围C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿参考答案：A[多项选择题]2、在了解甲公司的控制环境时，审计人员应当关注的内容有（）A.甲公司治理层相对于管理层的独立性B.甲公司管理层的理念和经营风格C.甲公司员工整体的道德价值观D.甲公司对控制的监督参考答案：A,B,C[单项选择题]3、内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（）A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益C.在决策时人为判断可能出现错误D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任参考答案：C[单项选择题]4、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（）A.一组雇员串通B.单个雇员C.一组经理串通D.单个经理参考答案：B[判断题]5、期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。
参考答案：对[多项选择题]6、内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。
内部控制存在的固有局限性主要包括（）A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避C.被审计单位内部人员素质D.被审计单位拥有的员工的多少参考答案：A,B,C[填空题]7、什么是审计报告？审计报告有什么作用？•参考答案：审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计项目的审查结果，向有关方面发表审计意见，提出审计结论的书面的或其他形式的报告文件。
内部审计审计报告的作用：（1）是公司管理层借以了解经营活动问题与漏洞等方面信息，并改进管理效率与效益的重要手段（2）是内部审计质量的综合反映，也是提高内部审计工作质量的有效工具（3）是内部审计机构衡量和考核其审计人员业绩的基本依据（4）可为国家审计人员和注册会计师的审计工作提供重要的参考资料•[填空题]8、简述审计工作底稿的构成要素。
内部审计试题
内部审计试题一、选择题1. 内部审计的目的是什么？A. 评估公司财务状况B. 发现违规行为和欺诈C. 提供咨询和建议D. 找出业务流程中的不合理之处2. 内部审计与外部审计的区别是什么？A. 内部审计关注内部控制，而外部审计关注财务报表准确性B. 内部审计经常进行，而外部审计每年进行一次C. 内部审计由公司雇员执行，而外部审计由独立审计师执行D. 内部审计只关注财务方面，而外部审计关注整个企业3. 内部审计发现的问题应当如何处理？A. 立即向公司高层报告B. 忽视问题，以免影响公司形象C. 采取纠正措施并跟踪整改情况D. 向外部审计师报告，以便进行外部审计4. 哪种独立性要求是内部审计师必须遵守的？A. 保密性B. 客观性C. 无偏见性D. 公正性5. 内部审计员的基本职责包括哪些方面？A. 保证财务报告准确性B. 评估公司风险管理体系C. 发现违规行为和欺诈D. 提供咨询和建议二、简答题1. 什么是内部控制？内部控制是指组织在达成其目标时，对资源的有效使用、财务报告准确性和合规性的清晰指导、防范错误和欺诈的体系。
2. 举例说明影响内部控制效果的因素。
影响内部控制效果的因素包括管理层的诚信和道德风险、人员能力和素质、信息技术系统、内部审计的独立性等。
3. 内部审计与风险管理有何关系？内部审计可以评估和监督公司的风险管理体系，发现其中的弱点和不足，并提供改进的建议和措施。
4. 内部审计师的独立性为何重要？内部审计师的独立性能够保证其工作的客观性和公正性，避免受到公司内部利益和压力的影响，确保内部审计的有效性和准确性。
5. 如何进行内部审计工作？内部审计工作可以按照以下步骤进行：确定审计目标和范围、进行风险评估、制定审计计划、收集和分析数据、撰写审计报告、跟踪问题整改情况。
三、综合题某公司的内部审计部门接到一项任务，需要对公司员工报销制度进行审计。
请根据此任务描述，对该部门进行一次内部审计。
1. 确定审计目标和范围：审计目标是评估公司员工报销制度的有效性和合规性。
内部审计试题及答案
内部审计试题及答案试题一：内部审计的定义和目标试题二：内部审计的职责和职能试题三：内部控制框架及其重要性试题四：内部审计的工作流程和方法试题五：内部审计的风险评估和控制测试试题六：内部审计的报告编写和沟通答案：试题一：内部审计的定义和目标内部审计是指组织内部为管理层提供独立、客观的评估和咨询服务，帮助组织实现其目标的活动。
其目标主要包括评估和改善组织的内部控制、风险管理和治理流程，提供对组织运营效率和效益的合理保证。
试题二：内部审计的职责和职能内部审计的职责包括：1. 评估和改善内部控制制度，确保其有效性和可靠性；2. 评估和改善风险管理机制，减少潜在风险对组织的影响；3. 检查和评估组织的治理结构和流程，确保其合规性和透明度；4. 发现和预防欺诈、浪费和滥用资源等问题；5. 提供独立、客观的咨询服务，帮助管理层优化决策和执行过程。
试题三：内部控制框架及其重要性内部控制框架是指一系列有组织的政策、程序和措施，旨在保护组织的资产、确保财务报告的准确性和可靠性、推进运营效率和效益的实现，并确保组织遵守适用法律法规和内部规章制度。
内部控制框架的重要性体现在以下几个方面：1. 保护组织财产：内部控制框架能够帮助组织建立风险识别和防范机制，保护组织财产不受损失。
2. 提高财务报告的准确性和可靠性：内部控制框架能够确保组织的财务报告真实可靠，为外部利益相关者提供正确的信息。
3. 促进运营效率和效益的实现：内部控制框架能够优化组织的运营流程，提高效率和效益，促进组织的可持续发展。
4. 保证合规性：内部控制框架能够确保组织遵守法规和内部规章制度，减少潜在的法律风险和投诉。
试题四：内部审计的工作流程和方法内部审计的工作流程主要包括：1. 筹划和准备阶段：确定审计目标、范围和计划，制定审计程序和方法。
2. 数据收集和分析阶段：收集和整理相关数据，进行数据分析和检查，识别潜在问题。
3. 问题评估和测试阶段：评估风险和问题的严重程度，设计和执行内部控制测试，确定重要控制问题。
初级内审师考试题及答案
初级内审师考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部审计的定义是什么？A. 由组织内部人员对组织内部控制进行的独立、客观的评估活动B. 由外部审计机构对组织内部控制进行的评估活动C. 由组织内部人员对组织财务报告进行的评估活动D. 由组织内部人员对组织外部控制进行的评估活动答案：A2. 内部审计的首要目标是什么？A. 增加组织的利润B. 确保组织内部控制的有效性C. 减少组织的成本D. 提高组织的市场份额答案：B3. 内部审计师在进行审计时，应遵循的基本原则是什么？A. 客观性B. 保密性C. 独立性D. 所有选项都正确答案：D4. 内部审计师在审计过程中发现潜在的风险，应如何处理？A. 忽略不计B. 报告给审计委员会C. 报告给被审计单位D. 报告给组织的最高管理层答案：B5. 内部审计报告中通常不包含以下哪项内容？A. 审计发现B. 审计建议C. 审计费用D. 审计范围答案：C6. 内部审计师在审计过程中，应如何处理与被审计单位的关系？A. 保持密切合作B. 保持独立性C. 完全听从被审计单位的安排D. 与被审计单位保持对立答案：B7. 内部审计师在审计过程中，应如何确保审计证据的可靠性？A. 仅依赖口头陈述B. 仅依赖书面记录C. 仅依赖被审计单位提供的信息D. 通过多种渠道获取并验证信息答案：D8. 内部审计师在审计过程中，应如何确保审计工作的效率？A. 减少审计程序B. 延长审计时间C. 优化审计流程D. 增加审计人员答案：C9. 内部审计师在审计过程中，应如何确保审计工作的公正性？A. 只关注重大问题B. 避免与被审计单位接触C. 客观公正地评估所有发现的问题D. 仅关注与被审计单位有利害关系的问题答案：C10. 内部审计师在审计过程中，应如何确保审计工作的保密性？A. 公开审计结果B. 仅与被审计单位分享审计结果C. 仅与审计委员会分享审计结果D. 确保审计信息仅在需要时共享答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内部审计师在审计过程中，以下哪些行为是符合职业道德规范的？A. 接受被审计单位的任何礼物B. 保持客观和公正C. 保护审计过程中获取的敏感信息D. 避免利益冲突答案：BCD2. 内部审计师在审计过程中，以下哪些活动是审计工作的一部分？A. 评估内部控制系统的有效性B. 评估组织的财务报告C. 评估组织的合规性D. 评估组织的市场竞争力答案：ABC3. 内部审计师在审计过程中，以下哪些因素可能影响审计证据的可靠性？A. 审计证据的来源B. 审计证据的性质C. 审计证据的数量D. 审计证据的时效性答案：ABD4. 内部审计师在审计过程中，以下哪些情况需要报告给审计委员会？A. 发现重大内部控制缺陷B. 发现财务报告的重大错误C. 被审计单位拒绝提供必要的审计信息D. 审计工作进度严重落后答案：ABC5. 内部审计师在审计过程中，以下哪些措施有助于提高审计效率？A. 制定详细的审计计划B. 使用先进的审计技术C. 与被审计单位进行有效沟通D. 增加审计人员的数量答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 内部审计师在审计过程中，可以完全依赖被审计单位提供的信息。
内部审计试题及答案
内部审计试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 内部审计的目的是：A. 确保公司财务报表的准确性B. 评估和改善组织的风险管理、控制和治理过程C. 降低公司的运营成本D. 提高公司产品的市场竞争力2. 以下哪项不是内部审计的职能？A. 合规性审计B. 绩效审计C. 市场调研D. 风险评估3. 内部审计师在执行审计任务时，以下哪项行为是不恰当的？A. 保持独立性B. 与被审计部门建立良好的沟通C. 泄露审计发现D. 客观公正地评价审计证据4. 内部审计报告通常包括以下哪些内容？A. 审计目的B. 审计范围C. 审计发现D. 所有选项5. 内部审计的独立性是指：A. 审计人员与被审计单位没有直接的财务关系B. 审计人员与被审计单位没有直接的行政关系C. 审计人员与被审计单位没有直接的业务关系D. 所有选项6. 内部审计的控制环境包括：A. 管理层的态度、风格和专业能力B. 组织结构和职责分配C. 人力资源政策和程序D. 所有选项7. 内部审计师在审计过程中发现问题，应该：A. 立即向被审计单位报告B. 继续审计，不作任何处理C. 记录并报告给审计委员会或高级管理层D. 忽略问题，继续审计8. 内部审计的类型包括：A. 财务审计B. 运营审计C. 信息系统审计D. 所有选项9. 内部审计的基本原则是：A. 保密性B. 客观性C. 公正性D. 所有选项10. 内部审计的持续改进是指：A. 审计过程的持续改进B. 审计方法的持续改进C. 审计结果的持续改进D. 所有选项答案：1. B2. C3. C4. D5. D6. D7. C8. D9. D10. A二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 内部审计的特点包括：A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 公正性2. 内部审计的主要目标包括：A. 确保组织遵守法律法规B. 评估组织的风险管理C. 促进组织资源的有效使用D. 增强组织的透明度和信任度3. 内部审计过程中可能采用的方法包括：A. 抽样检查B. 全面检查C. 分析性复核D. 访谈4. 内部审计的报告阶段包括：A. 初步报告B. 正式报告C. 后续跟踪D. 审计计划5. 内部审计师应具备的素质包括：A. 专业知识B. 沟通能力C. 分析能力D. 道德标准答案：1. ABCD2. ABCD3. ABCD4. ABC5. ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 内部审计是外部审计的补充。
内部控制与内部审计试题及答案
在线考试内部控制与内部审计第一套试卷总分：100考试时间：100分钟一、单项选择题1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。
(答题答案：A)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。
(答题答案：B)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是（）。
(答题答案：C)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。
(答题答案：D)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（）。
(答题答案：A)A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则6、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（）。
(答题答案：B)A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则7、1992年，美国COSO委员会发布了（）。
(答题答案：A)A、《内部控制—整合框架》B、《企业风险管理—整合框架》C、《证券法》D、《证券交易法》8、根据萨班斯法案的相关要求，美国COSO委员会于2004年发布了（）。
(答题答案：B)A、《内部控制—整合框架》B、《企业风险管理—整合框架》C、《证券法》D、《证券交易法》9、“保证销售业务顺畅有效地运行”是为了保证（）。
内部审计试卷及答案
课程名称内部审计（A卷）课程代码023023 课程班号共3页-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------一、单项选择题（每题1分，共15分）1.我国审计监督体系中，不包括（）A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.后续审计2.内部审计开展的审计类别中，一般不包括（）A.经营审计B.财务审计C.财务报表审计D.专项审计3.现代内部审计之父是（）A.劳伦斯·B. 索耶 B.约翰.B.瑟斯顿C.维克托.Z.布林克D.牛顿4.中国内部审计学会成立于（）年。
A.1983B.1987C.2002D.20065.（）是以事后查核为主。
A.财务会计审计阶段B.管理审计阶段C.经营审计阶段D.绩效审计阶段6.（）实质是指内部审计对象和内部审计业务范围。
A.内部审计主体B.内部审计客体C.内部审计范围D.内部审计内容7.（）是指内部审计机构和人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。
A.审计计划B.审计方案C.审计报告D.审计工作底稿8.（）是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不适当审计意见的可能性。
A.审计风险B.检查风险C.内部控制D.人力资源风险9.（）用于表明两个变量之间的关系。
A.回归分析法B.结构分析法C.比率分析法D.简易比较分析法10.内部审计的基本目标是（）。
A.监控B.预防C.检查D.增值11.将审计分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是（）。
A.审计的主体B.审计的内容C.审计的范围D.执行审计的地点12.( )是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，是通过审计和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
内部审计基础试题及答案
内部审计基础试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部审计的定义是什么？A. 由组织内部人员进行的审计B. 由外部审计师进行的审计C. 仅针对财务报表的审计D. 独立、客观地确认和咨询活动，旨在增加价值和改进组织的运营答案：D2. 内部审计的主要目标是什么？A. 确保遵守法律法规B. 增加组织价值和改进运营C. 仅对内部控制进行评估D. 提供财务报表的准确性答案：B3. 内部审计师在执行审计任务时，应遵循以下哪项原则？A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 所有上述选项答案：D4. 内部审计的哪种类型主要关注组织的风险管理、控制和治理过程？A. 财务审计B. 运营审计C. 合规审计D. 风险审计答案：D5. 内部审计师在审计过程中发现了一个控制缺陷，他们应该采取什么行动？A. 忽略它，因为它不影响财务报表B. 记录并报告给管理层C. 立即停止审计D. 向外部审计师报告答案：B6. 内部审计的独立性意味着什么？A. 内部审计师不能是组织的一部分B. 内部审计师必须在组织内独立于被审计活动C. 内部审计师可以参与被审计活动的日常运营D. 内部审计师必须向外部审计师报告答案：B7. 内部审计师在审计过程中应如何对待被审计单位？A. 以敌对的方式B. 以合作的方式C. 以怀疑的方式D. 以忽视的方式答案：B8. 内部审计报告通常包括哪些内容？A. 审计发现和建议B. 审计证据和结论C. 审计目的和范围D. 所有上述选项答案：D9. 内部审计师在评估控制环境时，主要关注哪些因素？A. 组织文化和价值观B. 管理层的诚信和道德标准C. 员工的能力和培训D. 所有上述选项答案：D10. 内部审计师在审计过程中发现了一个重大的欺诈行为，他们应该如何处理？A. 立即向管理层报告B. 记录并报告给外部审计师C. 忽略它，因为它超出了内部审计的范围D. 记录并报告给监管机构答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内部审计可以为组织提供以下哪些服务？A. 确认服务B. 咨询服务C. 合规性检查D. 风险评估答案：A、B、C、D2. 内部审计师在审计过程中应考虑以下哪些因素？A. 审计风险B. 审计证据C. 审计时间D. 审计成本答案：A、B、C、D3. 内部审计师在评估内部控制系统时，应关注以下哪些方面？A. 控制的设计B. 控制的实施C. 控制的有效性D. 控制的成本效益答案：A、B、C、D4. 内部审计师在审计过程中发现的审计证据包括以下哪些类型？A. 文档记录B. 口头陈述C. 观察结果D. 计算结果答案：A、B、C、D5. 内部审计师在审计报告中应包含以下哪些内容？A. 审计发现B. 审计建议C. 审计结论D. 审计目的和范围答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共10分）1. 内部审计师可以参与被审计单位的日常运营活动。
内审师考试内部审计测试题及答案
内审师考试内部审计测试题及答案2017内审师考试内部审计测试题及答案一、选择题1. 标准中谈到审计计划或风险评价时使用的“风险”一词，它的定义是(B )。
A.内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错误或误导的重大错误或事件的可能性。
B.对组织有不利影响的事件或活动的可能性。
C.管理当局有意或无意地进行增加组织潜在负债决策的可能性。
D.财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性。
2. 内部审计主管对公司道德守则和决策环境实施审计，以下对这一审计的范围或建议的描述不恰当的是(AB )A.审阅公司道德守则并与其他公司的守则进行比较。
B.对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的.问题。
C.实施一次不记名的“道德测试”，确认是否雇员知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为。
D.对董事会进行调查，确定他们支持公司道德守则的程度。
3. 内部审计需要对以下哪些风险进行评估(ABCDEF )。
A. 资产安全风险B.违法违规风险C.提供信息不可靠的风险D.舞弊风险E.效率效果达不到的可能性F.组织战略实现不了的风险G.员工的疾病风险H.员工的离职风险4. 内部审计机构可以协助(ABCDE )。
A.管理层设计综合的评价方法B.管理层推行贯穿整个组织的风险模型C.管理层编制关于内部控制有效性的报告D.董事会开展治理实务自我评估E. 其他部门进行风险管理。
5. 采取一定控制措施后，仍然存在一些风险，这种风险叫做(A )。
A.剩余风险B.可接受风险C.风险偏好D.风险容忍度6. 企业经营目标定为实现净利率10%，但是上下波动幅度2%以内是可以接受的，2%就叫做( D )。
A.剩余风险B.可接受风险C.风险偏好D.风险容忍度7.管理层最多能够容忍的目标实现不了的可能性为10%。
10%就叫做(D )。
A.剩余风险B.可接受风险C.风险偏好D.风险容忍度8.企业的目标实现不了的可能性是10%，但是即便实现不了，管理层也不会受任何影响，管理层可以接受的这种(目标实现不了的)风险叫做(B )。
审计学第1阶段测试题 答案
一：单选题(3*10=30)1．从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，内部审计( )。
A仅与被审计对象独立，不与委托者独立 B仅与委托者独立，不与被审计对象独立C与审计委托者、被审计对象均不独立 D与委托者及被审计对象均独立2.现代民间审计形成于（）A 中国 B法国 C 美国 D 英国3.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）A 防止错误与舞弊的发生B 提高企业财务报表的可信度C正确反映企业财务状况 D 提高企业经营管理水平4.注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需回避的情形是（）A.注册会计师本人拥有客户的债券B.注册会计师的父母拥有客户的债券C.注册会计师的好友拥有客户的债券D.注册会计师的子女拥有客户的债券5.注册会计师的审计责任是指（）A.对其出具的会计报表的真实性、合法性负责B.对其出具的审计报告的负责C.对其出具的管理建议书的真实性、合法性负责D.对其助理人员的工作负责6.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。
A.会计师事务所的注册会计师B.政府审计机关的审计师C.税务机关的注册税务师D.被审计单位的管理当局7.注册会计师执行审计业务，应当保持（）。
A. 形式上的独立B. 实质上的独立C. 形式上和实质上的独立 D 形式上或实质上的独立8.在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。
A.审计重要性水平B.函证回函情况C.存货盘点计划D.企业管理当局的品行9.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务,应()A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.减少业务收费D.拒绝接受委托10．从1844年到20世纪初，是注册会计师审计的形成阶段。
关于这一时期英国式注册会计师审计特点的下列提法中，错误的是( )。
A审计的目的是查错防弊，保护资产安全、完整B审计为详细审计，对每一笔会计账目都进行审查C注册会计师审计的法律地位得到了法律确认D审计报告的使用人除企业股东外，更突出了债权人二：多选题(4*8=32)1.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括（）。
内部审计复习题答案
内部审计复习题答案一、单项选择题1. 内部审计的定义是什么？A. 由组织内部的独立人员对组织内部控制进行评估和改进的活动。
B. 由外部独立人员对组织内部控制进行评估和改进的活动。
C. 由组织内部的独立人员对组织财务报告进行审计的活动。
D. 由外部独立人员对组织财务报告进行审计的活动。
答案：A2. 内部审计的主要目标是什么？A. 提高组织的运营效率。
B. 确保组织遵守法律法规。
C. 保护组织的资产，确保信息的准确性和完整性。
D. 以上都是。
答案：D3. 内部审计师在进行审计时，主要关注哪些方面？A. 财务报告的准确性。
B. 内部控制系统的有效性。
C. 组织的风险管理。
D. 以上都是。
答案：D4. 内部审计与外部审计的主要区别是什么？A. 内部审计由组织内部人员进行，外部审计由外部人员进行。
B. 内部审计关注内部控制，外部审计关注财务报告。
C. 内部审计更侧重于风险管理，外部审计更侧重于合规性。
D. 以上都是。
答案：D二、多项选择题1. 内部审计可以为组织带来哪些好处？A. 提高运营效率。
B. 降低风险。
C. 增强内部控制。
D. 提升员工的道德标准。
答案：ABCD2. 内部审计师在审计过程中可能采用哪些方法？A. 观察。
B. 询问。
C. 检查文件和记录。
D. 重新执行某些程序。
答案：ABCD三、判断题1. 内部审计师必须具备独立性，以确保审计结果的客观性和公正性。
（对）2. 内部审计只关注财务报告的准确性，不涉及其他方面。
（错）3. 内部审计可以为组织提供关于如何改进业务流程的建议。
（对）4. 内部审计师在审计过程中不需要关注法律法规的遵守情况。
（错）四、简答题1. 描述内部审计在风险管理中的作用。
内部审计在风险管理中的作用主要体现在识别、评估和提供关于组织风险管理过程的意见。
内部审计师通过审计活动，帮助组织识别潜在的风险点，评估这些风险可能对组织造成的影响，并提出改进建议，以降低风险发生的可能性和减轻风险带来的负面影响。
《审计学》三个阶段测试卷参考答案第一阶段
考试科目:《审计学》第一至第二章（总分100分）时间：90分钟一:单选题(3*10=30)1:审计的主体是（ A ）A.专职机构和专业人员B.企业管理当局C.纪检部门D.监察部门2:审计的客体是（ C ）A.审计机构B.审计对象C.被审计单位D.审计人员3：审计的基本职能是（ A ）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济效益的提高4:审计的本质是（ A ）A.独立性的经济监督活动B.客观的经济评价活动C.公正的经济鉴证活动D.诚实的维护法纪的活动5:审计业务约定书是（ B ）A.国家审计所特有B.民间审计所特有C.内部审计所特有D.所有类型审计所必需6:注册会计师监盘存货时,应关注存货的（ B ）A.存在B.所有权和质量C.所有权和分类D.总体合理性和质量7:审计工作底稿的所有权属于（ D ）A.编制人B.复核人C.合伙人D.审计的会计师事务所8控制风险水平的大小受到内控设计风险和（ A ）Ａ．内控运行风险的制约Ｂ．内控成本的制约Ｃ．内控效益的制约Ｄ．内控时间的制约9：重要性具有质和（ A ）Ａ．量两方面的特性Ｂ．风险的特性Ｃ．成本的特性Ｄ：严重程度的特性10：重要性的概念可运用在审计计划阶段和（ D ）Ａ．审计程序阶段Ｂ．符合性测试阶段Ｃ．实质性测试阶段Ｄ．评价审计结果阶段二:多选题(4*5=20)1：内部控制的要素包括（ ABCDE ）A．控制环境B．风险评价C．信息系统与沟通D．控制活动E．监督２：审计风险包括（ ABE ）Ａ．固有风险Ｂ．控制风险Ｃ．错误风险Ｄ．舞弊风险Ｅ．检查风险３：检查风险包括（ CD ）Ａ．固有风险Ｂ．控制风险Ｃ．抽样风险Ｄ．非抽样风险Ｅ．误拒风险4:报表审计的目的是对报表发表意见,主要包括（ AC ）A.合法性B. 真实性C.公允性D.会计处理方法的一贯性E. 会计估计的合理性5:会计师事务所在接受委托之前需要（ ABC ）A.评价客户的可审查性B.评价自身的专业胜任能力C.评价自身的职业道德的遵守情况D.评价审计计划的合理性E.评价审计程序的适当性三:简答题(18+12+12+8=50)1:下面列示了应收账款相关审计目标。
内审测试题及答案
内审测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内审的主要目的是：A. 检查财务报表的准确性B. 提高组织的运营效率C. 确保合规性D. 增加公司利润答案：B2. 内审不包括以下哪项活动？A. 评估内部控制系统B. 检查合同履行情况C. 审计外部供应商D. 编制财务报表答案：D3. 以下哪项不是内审师的职责？A. 识别风险B. 提出改进建议C. 制定公司政策D. 评估控制措施的有效性答案：C4. 内审报告通常包含以下哪些内容？A. 审计发现B. 风险评估C. 改进建议D. 所有上述内容答案：D5. 内审过程中，以下哪项信息是不需要的？A. 财务记录B. 业务流程图C. 员工满意度调查结果D. 竞争对手的市场分析答案：D6. 内审师在审计过程中发现了一个控制缺陷，他应该：A. 忽略它，继续审计B. 记录并报告给管理层C. 立即停止审计D. 只告知审计团队答案：B7. 内审的频率通常由以下哪个因素决定？A. 审计师的个人偏好B. 管理层的要求C. 风险评估结果D. 行业标准答案：C8. 内审师在审计过程中应保持：A. 客观性B. 主观性C. 随意性D. 偏见答案：A9. 内审过程中，以下哪项不是审计证据？A. 书面文件B. 口头陈述C. 电子数据D. 个人意见答案：D10. 内审的最终目标是：A. 确保财务数据的准确性B. 提升组织的价值C. 减少运营成本D. 增加员工人数答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内审可以带来以下哪些好处？A. 提高透明度B. 增强风险管理C. 降低成本D. 提升员工士气答案：ABC2. 内审过程中可能涉及的文档包括：A. 政策手册B. 程序文件C. 会议记录D. 员工手册答案：ABC3. 内审师在审计过程中应考虑的因素包括：A. 法律法规B. 行业标准C. 组织文化D. 技术进步答案：ABC4. 内审报告中可能包含的建议类型有：A. 合规性建议B. 效率改进建议C. 风险缓解建议D. 财务优化建议答案：ABCD5. 内审师在审计过程中应避免的行为包括：A. 泄露敏感信息B. 忽视发现的问题C. 与被审计单位串通D. 无故拖延审计进度答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 内审是外部审计的替代品。
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江南大学现代远程教育第一阶段测试卷
考试科目:《内部审计》绪论至第三章（总分100分）
时间：90分钟
一、单项选择题（本题共5小题，每小题4分，共20分。
在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。
）
1.我国国家审计体制属于（ B ）。
A.立法式
B.行政式
C.司法式
D.独立式
2.以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则？（ A ）
A.内部审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计
B.内部由于预算限制而缩小审计范围
C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议
D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿
3.以下不属于内部审计外包的缺点的有（ D ）。
A.外包人对企业经营管理情况的了解有限制
B.外包人的忠诚度有限
C.容易泄露商业秘密
D.同一事务所提供内外审服务产生协同效应，节省审计收费
4.以下不属于内部审计外包的优点的有（ D ）。
A.可以利用先进或专门的审计技术
B.可以获得更前沿的最新实务
C.会计师事务所的声誉可能会改善董事会、管理层、监管部门之间的关系
D.公司治理是无法外包的
5.以下模式中，内部审计机构的独立性和权威性最强的是（ A ）。
A.董事会领导的组织模式
B.监事会领导的组织模式
C.由总经理领导的组织模式
D.主管财务的副总经理领导的组织模式
6.以下有关审计方法的表述中，不正确的是（ B ）。
A.风险导向审计的重心是重大差异和缺陷风险的识别、评估与应对
B.风险导向审计的重心是审计风险的防止、发现和纠正
C.制度基础审计重心是以内部控制为基础的抽样审计
D.账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表中的错弊
7.目前审计准则体系中提出的审计方法是（ D ）。
A.账项基础审计
B.制度基础审计
C.财务基础审计
D.风险导向审计
8.我国审计监督体系中不包括（ C ）。
A.政府审计
B.内部审计
C.管理审计
D.注册会计师审计
9.下列关于审计监督体系的理解中正确的是（ B ）。
A.政府审计是独立性最强的一种审计。
B.注册会计师意见旨在提高财务报表的可信赖程度。
C.内部审计是政府审计的基础。
D.内部审计是注册会计师审计的基础。
10.根据美国会计学会（AAA）对审计的定义，下列对审计概念的理解中不恰当的是（ C ）。
A.审计是一个系统化的过程。
B.在财务报表审计中，既定标准可以具体为企业会计准则。
C.审计应当确保被审计单位财务报表与标准相同。
D.审计的价值需要把审计结果传递给厉害关系人来实现。
二、多项选择题(本题共5小题，每小题4分，共20分。
在每小题列出的四个选项中有2至4个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。
多选、少选、错选均无分。
)
1.下列提法中，表述正确的是（ BD ）
A.政府审计是独立性最强的一种审计，其审计意见更可靠
B.注册会计师在审计时，必须了解内部审计的设置和工作情况
C.注册会计师审计与政府审计所获取的证据可靠程度是相同的
D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性
2.注册会计师进行年度财务报表审计时，可以利用内部审计的工作成果，这是因为（ BD ）。
A.内部审计是注册会计师审计的基础
B.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分
C.利用内部审计工作不能减轻注册会计师的责任
D.利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率
3.审计按内容不同可分为（ ABC ）。
A.财务报表审计
B.经营审计
C.合规性审计
D.内部审计
4.以下关于注册会计师审计的说法正确的是（ ABCD ）。
A.注册会计师审计是一种外部审计。
B.注册会计师审计与内部审计和国家审计共同构成我国审计监督体系。
C.注册会计师审计时可能利用内部审计的工作成果。
D.以上答案都正确
5.我国内部审计准则体系的内容包括（ ABC ）。
A.内部审计基本准则
B.内部审计具体准则
C.内部审计实务指南
D.内部审计职业道德规范
6.内部审计活动包括以下哪些？（ AB ）
A.保证服务
B.咨询服务
C.会计服务
D.以上都不对
7.审计按其主体不同可以分为（ ABC ）。
A.注册会计师审计
B.内部审计
C.国家审计
D.外部审计
8.以下关于内部审计的说法正确的是（ ABD ）。
A.内部审计是我国审计监督体系中重要的组成部分。
B.内部审计是一种内部审计。
C.内部审计人员可以兼任企业部门主管。
D.内部审计的独立性不如注册会计师审计。
9.以下属于注册会计师审计的特点的是（ ABCD ）。
A.外部审计
B.独立审计
C.受托审计
D.有偿审计
10.以下说法正确的是（ ABC ）。
A.审计是一个系统的过程
B.经营审计在某种程度上更像管理咨询
C.注册会计审计有时又叫民间审计
D.内部审计是受托审计
三、判断题（本题共10小题，每小题2分，共20分。
请在你认为对的题后括号内打一个“√”，认为错的题后括号内打一个“×”，不需要改错。
）
1.注册会计师审计、国家审计、内部审计中，国家审计是主导，注册会计师审计和内部审计是补充。
（ × ）
2.注册会计师审计时，有时会利用内部审计的成果。
（ √ ）
3.注册会计师审计是有偿审计，而国家审计是无偿审计。
（ √ ）
4.内部审计是自愿审计，而国家审计是强制审计。
（ √ ）
5.我国最高国家审计机关是审计署。
（ √ ）
6.注册会计师审计的审计组织是会计师事务所。
（ √ ）
7.注册会计师审计的审计形成于18世纪的意大利。
（ × ）
8.我国第一家会计师事务所是立信会计师事务所。
（ × ）
9.内部审计具体准则是依据内部审计基本准则制定的，是内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵循的具体规范。
( √ )
10.内部审计实务指南是根据内部审计基本准则、内部审计具体准则制定的，为内部审计机构和人员在进行内部审计时提供的具有可操作性的指导性意见。
( √ )
四、简答题（本题共4小题，每小题10分，共40分)
1．简述政府审计与注会审计的关系。
答：共同：都是外部审计，具有较强的独立性
区别：1、目标不同；2、审计标准不同；3、经费和收入来源不同；4、取证权限不同；5、对发现问题的处理方式不同。
2.如何理解内部审计的审查职能？
答：1、审核单位各种业务经营活动的合法性和合规性；2、审查单位内部各种业务经济活动的有效性和经济性；3、审核体现经济活动的真实性和可靠性。
3．简述公司内部审计的任务。
答：1、要对公司单位的高层管理者负责，当好管理者决策行为的参
谋； 2、要协助管理者检查本公司的财务收入是否合法、会计资料是否真实； 3、要协助管理者确定本公司的经营方针、决策和计划是否合理、可行； 4、要协助管理者确定本公司战略决策和计划是否得以认真贯彻和实施； 5、要协助管理者评价单位内部控制制度是否完善并得以遵照执行；
6、要及时发现管理上的薄弱环节，积极提出建议和改进工作的措施，促使单位的管理者和职工增强管理意识和效益意识，从而促进提高经济效益。
4．简述内部审计外包的好处。
答：1、管理层集中关心核心竞争力和战略计划；2、外部人可以避免内部部门间矛盾，更独立；3、规范经济相应；4、同一事务所提供内外审服务产生协同效应，节省审核收费；5、会计师事务所可以通过责任保险保证质量；6、可以利用先进或专门的审计技术；7、可以获得更前沿的最新实务；8、会计师事务所的声誉可能会改善董事会、管理层、监管部门之间的关系。