从风险管理角度看财务内控概述解析图文.ppt37
合集下载
从风险管理角度看财务内控(PPT 68页)(1)
服务
6 服务性机 构提供服务
8.人力资源开发和管理 9.信息管理
10. 财务资源和生产资料资源管理 11. 环境保护方案管理和实施 12. 公共关系管理
13. 改善和改变过程的管理
7 向客户 开票收款 及提供服务
6
内部控制的目的：
效率
正确
完整
来自 ff中ic国ie最n大cy的资料库下载Correctness
17
固定费用与变动费用分开管控
固定费用
能够合理预计并不随业务量变动而变动 来自 中•国最工大资的资及料福库利下载费，车辆油料费等
变动费用
无法合理预计并随业务量变动而变动 • 运杂费，展宣费，佣金，业务招待费，涉外 费，差旅费，邮电费等
18
规范费用的划分
建立规范化、便于管理的经营费用的划分体系，将零散的费用 支出按性质归类
• 各部门<经营费用预算编制表>编制完成后， 录入电脑形成<经营费用预算月份明细表>， 各部门报送财务部审核后在电脑中汇总形成 <经营费用预算汇总表>。
20
审核经营费用预算的编制
经营费用预算的审核实行财务部初审，公司领导审批的两级 审核制度。
来自 中国最大的资料库下载
• 初审主要审核费用预算是否符合标准，是否与工 作目标相匹配，审核预算金额与历史数据比较是否异 常等内容。费用预算总和是否在总公司给定额度内等 内容。
能够确认两者明显的差异。
应收帐款风险分类表
由于信贷风险至关重要，须及时上报根据不同风险水平划分的应收 帐款质量分布情况表。
15
存货帐龄分析表
需掌握有关存货帐龄的信息。具体格式类似应收帐款的帐龄 分析表。
来自 www分.cns部hu.c门n 中利国最润大完的资成料情库下况载 表
6 服务性机 构提供服务
8.人力资源开发和管理 9.信息管理
10. 财务资源和生产资料资源管理 11. 环境保护方案管理和实施 12. 公共关系管理
13. 改善和改变过程的管理
7 向客户 开票收款 及提供服务
6
内部控制的目的：
效率
正确
完整
来自 ff中ic国ie最n大cy的资料库下载Correctness
17
固定费用与变动费用分开管控
固定费用
能够合理预计并不随业务量变动而变动 来自 中•国最工大资的资及料福库利下载费，车辆油料费等
变动费用
无法合理预计并随业务量变动而变动 • 运杂费，展宣费，佣金，业务招待费，涉外 费，差旅费，邮电费等
18
规范费用的划分
建立规范化、便于管理的经营费用的划分体系，将零散的费用 支出按性质归类
• 各部门<经营费用预算编制表>编制完成后， 录入电脑形成<经营费用预算月份明细表>， 各部门报送财务部审核后在电脑中汇总形成 <经营费用预算汇总表>。
20
审核经营费用预算的编制
经营费用预算的审核实行财务部初审，公司领导审批的两级 审核制度。
来自 中国最大的资料库下载
• 初审主要审核费用预算是否符合标准，是否与工 作目标相匹配，审核预算金额与历史数据比较是否异 常等内容。费用预算总和是否在总公司给定额度内等 内容。
能够确认两者明显的差异。
应收帐款风险分类表
由于信贷风险至关重要，须及时上报根据不同风险水平划分的应收 帐款质量分布情况表。
15
存货帐龄分析表
需掌握有关存货帐龄的信息。具体格式类似应收帐款的帐龄 分析表。
来自 www分.cns部hu.c门n 中利国最润大完的资成料情库下况载 表
从风险管理角度看财务内控(PPT 68页)(1)
资料转换遗漏 人手不足
46
问题（二）讨论：
44
4）在年末的盘点中发生产品与退货品间的数量差异， 可能由于：
来自 www.cnsh不u.c同n 中级国的最大产的品资料放库在下载一起 退货品未标示清楚 帐务登录错误 其他人为疏忽或舞弊
45
5）应收帐款明细帐与总帐不符，可能由于：
人员训练不足，对新系统了解不够 来自 shu.cn 系中国统最测大的试资不料库全下载
39
当发现员工有欺骗行为时：
不应该：
应该：
来自 中国最大的资料库下载
• 感情用事，采取轻率行动 • 保持客观
• 质问当事人
• 控制知情人的数目
• 破坏证据
• 阻止其他人士接触有关证据
• 只注意某一范围
• 寻求专业人士协助
40
某电器销售行进口了一批手机，发生了下列情况：
1）销售困难，同时退货也很多； 2）服务部门的修理人员流动率高； 3）修理用的配件不足； 4）在年末的盘点中发生产品与退货品间的数量差异 来自 shu5.c）n 中应国收最帐大的款资明料库细下帐载因更换财务信息系统而发生总帐余
27
常见的内部控制弱点：
• 销货及收款作业 来自 中国最大•的资采料库购下载及付款作业
• 薪工作业 • 投资在业 • 一般会计作业
28
销货及收款作业：
来自 w授ww.权cnsh方u.c面n 中国最大的资料库下载 向客户报价未经授权 – 向有信用风险的客户延长信用期限 – 关联方交易，其交易条件逾规定且未知会管理层 – 接受在价格或交易条件触犯法令或规定的定单
管理咨询
培训课程
******公司 来自 中国最大的资料库下载
2001年8月17日
46
问题（二）讨论：
44
4）在年末的盘点中发生产品与退货品间的数量差异， 可能由于：
来自 www.cnsh不u.c同n 中级国的最大产的品资料放库在下载一起 退货品未标示清楚 帐务登录错误 其他人为疏忽或舞弊
45
5）应收帐款明细帐与总帐不符，可能由于：
人员训练不足，对新系统了解不够 来自 shu.cn 系中国统最测大的试资不料库全下载
39
当发现员工有欺骗行为时：
不应该：
应该：
来自 中国最大的资料库下载
• 感情用事，采取轻率行动 • 保持客观
• 质问当事人
• 控制知情人的数目
• 破坏证据
• 阻止其他人士接触有关证据
• 只注意某一范围
• 寻求专业人士协助
40
某电器销售行进口了一批手机，发生了下列情况：
1）销售困难，同时退货也很多； 2）服务部门的修理人员流动率高； 3）修理用的配件不足； 4）在年末的盘点中发生产品与退货品间的数量差异 来自 shu5.c）n 中应国收最帐大的款资明料库细下帐载因更换财务信息系统而发生总帐余
27
常见的内部控制弱点：
• 销货及收款作业 来自 中国最大•的资采料库购下载及付款作业
• 薪工作业 • 投资在业 • 一般会计作业
28
销货及收款作业：
来自 w授ww.权cnsh方u.c面n 中国最大的资料库下载 向客户报价未经授权 – 向有信用风险的客户延长信用期限 – 关联方交易，其交易条件逾规定且未知会管理层 – 接受在价格或交易条件触犯法令或规定的定单
管理咨询
培训课程
******公司 来自 中国最大的资料库下载
2001年8月17日
从风险管理角度看财务内控
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
问题
具体分析内容
不盈利业务能否取消？
产品盈利能力报告
对本机构的财务影响是什么？
收入能增加吗？ 有哪些产品能增加收入？
管理层的战略和审查的方案
哪些产品的售价、 手续费需要提高？
成本数据和市场调查数据。
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
内部控制的主要内容
交易循环
销货及收款作业 采购及付款作业 生产作业 薪工作业 固定资产作业 投资作业 筹资作业 一般会计作业循环
非交易循环（例）
• 印鉴管理 背书保证作业 门禁管理 规章管理 其他
What is 城市轨道交通 urban rail transport
– 商品数量或种类送错 – 安排虚假的送货
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
销货及收款作业（续）
现金收入方面 － 现金收进未入帐 － 未依规定认列销货收入或缴税
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
采购及付款作业：
规范费用的划分 （续）
• 财务部将<编制指引>和各类费用标准下发给 • 各处及办公室，由其编制<经营费用预算编 • 制表>。
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
• 各部门<经营费用预算编制表>编制完成后， • 录入电脑形成<经营费用预算月份明细表> ， • 各部门报送财务部审核后在电脑中汇总形 成 • <经营费用预算汇总表>。
相关主题