淮工纳税筹划期中试题

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纳税筹划试题三及答案

纳税筹划试题三及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.甲作为一般纳税人购进乙国营农场自产玉米收购凭证注明价款65830元则增值税为（）。

A. 57272.10B. 65830C. 8557.90D. 600002.增值税纳税人身份选择筹划，可通过计算（）的均衡点来决定适当的纳税人身份。

A.增值率B.退税率C.净利率D.利润率3.原材料市场价格持续下降时应当采用的存货计价方法（）。

A.先进先出法B.移动加权平均法C.个别计价法D.不一定4.甲卷烟生产企业8月末盘点时，发现由于管理不善，库存的外购已税烟丝10万元（含运输费用0.93万元）霉烂变质，则损失烟丝应转出的进项税额为（）万元。

A. 1.7B. 1.5419C. 1.6119D. 1.6075.甲企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元，建设基金100元，保险费20元，装卸费80元，则可计算抵扣增值税进项税和计入采购成本的运杂费分别为（）。

A. 63元,937元B. 70元，930元C. 56元，944元D. 63元，100元6.甲企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整应纳税所得额为（）。

A.调增10万元B.调增4万元C.调减10万元D.调减4万元7.今年10月，张某出版社专著一本取得稿酬100000元，从中拿出30000元通过国家机关捐赠受灾地区，张某10月份应缴纳个人所得税（）元。

A. 6500B. 7000C. 7840D. 112008.甲生产企业位于市区，属于增值税一般纳税人，2010年销售额100万元（不含税）适用17%增值税率，甲企业从供应商（假设为增值税一般纳税人，适用17%增值税率）购入原材料40万元（不含税）其他成本费用（不包括各种税金），假设税金只考虑增值税、城建税及教育费附加，企业所得税，则甲企业的现金流量（）。

纳税筹划试题及答案

纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 纳税人在进行纳税筹划时，不需要考虑的因素是：A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：D3. 纳税筹划的最终目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案：B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：B5. 纳税筹划中，下列哪项不是常用的筹划方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案：D6. 纳税筹划中，下列哪项不属于税收筹划的风险？A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案：D7. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案：D8. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D9. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须进行的工作？B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：D10. 纳税筹划中，以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划中，以下哪些是合法的筹划方式？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：ACD2. 纳税筹划中，以下哪些因素是必须考虑的？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：ABC3. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案：ABC4. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：ABC5. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作？A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税筹划的目的是规避税收。

税收筹划考核试卷

15.下列哪个部门负责税收筹划？（）
A.财务部门
B.税务机关
C.审计部门
D.人力资源部门
16.在税收筹划中，以下哪个环节最重要？（）
A.纳税人选择
B.税收优惠政策选择
C.筹划方案设计
D.筹划方案实施
17.下列哪种情况，企业不宜进行税收筹划？（）
A.企业盈利能力较强
B.企业纳税等级较低
C.企业面临税务审计
19. ABCD
20. ABCD
三、填空题（本题共10小题，每小题2分，共20分，请将正确答案填到题目空白处）
1.税收筹划的首要原则是______原则。
2.税收筹划的主体包括______、______和______。
3.税收筹划的基本方法有______、______和______。
4.在税收筹划中，______环节是最重要的。
1.请简述税收筹划的基本原则及其在筹划过程中的重要性。
2.结合实际案例分析，说明税收筹划对企业财务管理的影响。
3.请阐述税收筹划与逃税、避税的区别，并分析税收筹划的合法性。
4.请从企业战略角度分析，税收筹划对企业竞争优势的作用及局限性。
标准答案
一、单项选择题
1. A
2. D
3. A
4. A
5. D
6. D
D.企业经营状况稳定
18.税收筹划对企业的影响不包括（）
A.降低税负
B.提高企业竞争力
C.增加经营风险
D.提高财务管理水平
19.下列哪个因素不影响税收筹划效果？（）
A.税率
B.纳税人身份
C.税收优惠政策
D.地理位置
20.税收筹划在以下哪个环节具有重要意义？（）
A.纳税申报

纳税筹划期中试卷答案

《纳税筹划》期中试卷答案一、单选BDBCB BDCDC ABBCBC二、多选1、BCD2、ABCD3、BCD4、ABCD5、ABD6、BCD7、ACD8、ABC9、BCD10、ABCD三、判断1、错政府一般是根据最具实践性的“负担能力测试”来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“收益原则”来衡量它是否应该缴税。

2、错避税和纳税筹划是在相互平行，不存在包含关系的两个概念。

3、错这不是纳税筹划，而是偷税成避税。

4、错税收筹划空间同时有“有限性”和“无限性”的属性。

5、对四、计算1、方案一：2、应纳增值税：（200+20）÷1.17×17%－160÷1.17×17%=8.72元（以旧换新按正常销售价格计算纳税）；应纳所得税：[（200+20）÷1.17－160÷1.17]×33%=16.92元；合计纳税：25.64元；盈利：200－160－25.64=14.36元；资金回报率：14.36÷160=8.98%.方案二：应纳增值税：（200+20）÷1.17×17%－（160+16）÷1.17×17%=6.39元；应纳所得税：[（200+20）÷1.17－（160+16）÷1.17]×33%=12.41元；合计纳税：18.8元；盈利：200－160－16－18.8=5.2元；资金回报率：5.2÷ 176=2.95%.因此，方案二更加节税。

2、（1)分别核算：应纳增值税=13.5/（1+4%）*4%=12.98*4%=0.5192万元应纳营业税=2.6*5%=0.13万元合计应纳税额=0.5192+0.13=0.6492万元（2）不分别核算：应纳增值税=（13.5+2.6）/（1+4%）*4%=0.6192万元可见，不分别核算节税0.6492-0.6192=0.3万元3、应纳营业税=100*5%=5万元应纳房产税=100*30%*12%=3.6万元合计应纳税额=5+3.6=8.6万元可见，该方案比原来节税17-8.6=8.4万元五、综合具体筹划方案是：商贸公司和房地产开发公司签订的下一年度房屋租赁协议，合同金额调整为114545元，房产税由房地产开发公司自己缴纳，其他税种按原规定执行，筹划结果计算过程：假设在10万元合同基础上再增加A元，房地产开发公司整体收益不发生变化，那么房地产开发公司支出增加额：营业税、城建税、教育附加费=A*5%(1+7%+3%)房产税=（10万元+A）*12%内资企业所得税=A*33%房地产开发公司收入增加源即租金收入增加=A可多抵扣所得税=[A*5%（1+7%+3%）+（10万元+A）*12%]*33%当“支出增加额=收入增加额”时，A=14545,即租金增加14545元，并房地产开发公司自己缴纳房产税，其调整收益未发生变化，在房地产开发公司调整收益不变的前提下，商贸公司可节税2254.85元。

税务筹划期中考试.doc

税收筹划期中考试一、单选题每题2分共20分1下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划A流转税B所得税C财产与行为税D资源环境税2. 纳税筹划的主体是A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关3.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有。

A违法性B可行性C 非违法性D合法性4.避税最大的特点是它的A违法性B可行性C 非违法性D合法性5.是指在不违反税法规定的前提下利用税法漏洞、特例和缺陷规避或减轻其纳税义务的行为A税收筹划B节税C避税D偷税6下列不属于税制要素的是A纳税人B税率C计税依据D税收筹划7负有代扣代缴义务的单位、个人是A扣缴义务人B实际税负人C税务机关D纳税义务人8一个课税对象同时适用几个等级的税率的形式是定额税率比例税率超额税率全累税率9.下列税种中属于直接税的是A 消费税B 关税C财产税 D 营业税10.是指通过合理合法运用各种税收政策税基由宽变窄从而减少应纳税款的技术A 税率减税技术B应纳税额减税技术C税基减税技术D推迟纳税义务时间二、多选题每题4分共20分 1. 纳税筹划的合法性要求是与的根本区别。

A逃税B欠税C骗税D避税2. 纳税筹划按税种分类可以分为等。

A增值税筹划B消费税筹划C个人所得税筹划D所得税筹划3税收筹划的原则包括A. 系统性原则B事先筹划原则C守法性原则D实效性原则4.广义的税收筹划包括A节税B避税C偷税D抗税5.税收筹划的目标有A恰当的履行纳税义务B纳税成本最低化C税后利润最大化D税收负担最低化三、判断题每题2分共20分1.纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

2.欠税是指递延税款缴纳时间的行为。

3.子公司不必单独缴纳企业所得税。

4.起征点和免征额都是税收优惠的形式。

5.财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。

6.纳税人达到少缴税款的手段只有合法的节税7.不顺应法律意图性是避税的特征8.适用低税率的含义是指纳税人应通过避重就轻的方式尽量使自己的经营行为属于低税率的征税对象。

纳税筹划试卷及答案

纳税筹划试卷及答案课程：企业纳税筹划闭卷年级及专业一、单项选择题（1`×20）1.纳税筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.避税最大的特点是他的（）A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.相对节税主要考虑的是（）A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率4.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（）。

A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户5.下列税种中属于直接税的是（）。

A.消费税B.关税C.财产税D.营业税6.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。

A.无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额7.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。

A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水8.适用消费税定额税率的税目有（）。

A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒9.娱乐业适应的营业税税率为（）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

A.3%-20%B.15%-20%.C.5%-15%D.5%-20%10.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（）A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业11.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（）A.职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐赠D.赞助费支出12.下列不属于个人所得税征税对象的是（）A.国债利息B.股票红利C.储蓄利息D.保险赔款13.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )A．金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务14．下列货物中只免税但不退税的项目有( ) A．来料加工复出口货物B．进料加工复出口货物C．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具D．计划内出口原油15.下列各项收入中，可以免征营业税的是( )。

税收筹划期中测验

税收筹划期中测验一、单项选择题（下列各题只有一个答案是正确的，请将正确答案填入题中括号内）1．以下不符合税务筹划描述的是：（）A．纳税人为节约纳税支出进行业务的计划和安排。

B．纳税人依照所设计的现行法规，在遵守税法．尊重税法的前提下通过对涉税业务进行筹划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到减少税负．实现更好的财务目的。

C．税务筹划的内容包括避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划和涉税零风险等方面。

D．税务筹划是相对于逃税而言的一个概念，是指纳税人采用不违法的手段，利用税法中的漏洞和空白获取税收利益。

2．税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重（）A．企业的整体经济效益B．企业发展规划C．企业形象D．企业业绩3．企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A．用自产的应税消费品换取生产资料B．用自产的应税消费品支付代扣手续费C．直接销售委托加工收回的已税的应税消费品D．在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励4．下列项目应征收增值税的是( )。

A．经批准的融资租赁业务B．电视专栏提供版面做广告业务C．将自产的应税货物用于职工福利D．将购买的货物用于构建固定资产5．某卡拉OK歌舞厅某月门票收入20万元，台位费收入10万元，相关的烟酒和饮料费收入10万元，适用税率为20%，该歌舞厅当月应交的营业税额为（）。

A.5万元B.2万元C.8万元D.4.8万元6．纳税人用于换取生产资料和消费资料，以及投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，销售额应按同类应税消费品的（）确定。

A．最低销售价格B．最高销售价格C．加权平均价格D．组成计税价格7．以土地使用权和房屋所有权相互交换方式合作建房时，双方都要缴纳（）。

A．房产税B．营业税C．土地增值税D．增值税8．增值税的类型有三种,区分的标志——扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，2009年1月1日起，我国实行（）。

A．生产型增值税B．收入型增值税C．消费型增值税D．混合型增值税9．下列项目中不允许扣除进项税的有（）A．一般纳税人购进应税劳务B．混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C．工业企业购进并验收入库的原材料D．商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款。

税收筹划期中考试11

税收筹划期中考试一、判断（请判断以下说法是否正确并说明理由，每个4分）（10分钟）● 1．税收筹划以缴纳最少税款为最终目标。

● 2．税收筹划要以现行税制为基础。

● 3．节税越多的方案往往是风险也越小的方案。

● 4．税收筹划就是避税。

● 5．当企业实际的增值率＞均衡点上的增值率时，采用扣税法比简易法的税负要低。

二、计算（前两个每个25分，后一个30分）● 1.某运销公司，拥有若干条船只，其经营业务主要是从采石厂购进石料，然后销售给施工企业或基本建设单位。

2012年取得含税销售收入1755万元，其中运费约占35％。

采石厂依据税法规定，按6％开具增值税专用发票，运销公司以此作为进项税额。

本年度购进石料支付价税合计金额为1378万元，均取得增值税专用发票。

● 要求：● 该公司是增值税纳税人还是营业税纳税人？按税法计算该企业应纳何种流转税。

● ‚如何筹划减轻企业税负？请给出你的方案，法律依据，并计算节税效果。

（提示，运输业营业税率3%）● ƒ除了税收因素外你的方案还要考虑那些非税因素。

● 该企业是增值税一般纳税人（销售货物为主），发生混合销售应纳增值税，● 应纳增值税=销项税-进项税● =1755/1.17*17%-1378/1.06*6% =177万元● ‚剥离运输业务，单独成立运输子公司。

原公司负责销石料给建筑公司，运输公司向建筑公司购买运输服务。

假定销售收入175运输收入1755*35%=614.25，两公司应纳流转税：● 增值税=1755*65%/1.17*17%-1378/1.06*6%=87.75万元● 营业税=1755*35%*3%=18.4275万元● 合计=106.1775万元● 较少缴流转税=177-106.1775=70.8775万元● 所得税后节税=70.8775*（1-25%）=53.1169万元● ƒ考虑新公司设立成本、管理成本、销售影响等。

● 2．某建筑装饰公司销售建筑材料，并代顾客装修。

《纳税筹划》综合练习（有答案）

《纳税筹划》综合练习（有答案）《税务筹划》综合复习资料（有答案）试题类型及其结构单项选择题：10%（1×10）多项选择题：20%（2×10）判断题：15%（1×15）简答题：20%（4×5）案例分析题：35%（2×5，1×10）第一章纳税筹划基础一、单选题1、纳税筹划的主体是（A）。

A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D ）。

A违法性B可行性C非违法性D合法性3、避税最大的特点是他的（C ）。

A违法性B可行性C非违法性D合法性4、企业所得税的筹划应重点关注（C ）的调整。

（P11）A销售利润B销售价格C成本费用D税率高低5、按（B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A不同税种B节税原理C不同性质企业D不同纳税主体6、相对节税主要考虑的是（C ）。

（P14）A费用绝对值B利润总额C货币时间价值D税率7、纳税筹划最重要的原则是（A ）。

A守法原则B财务利益最大化原则C时效性原则D风险规避原则二、多选题1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。

A逃税B欠税C骗税D避税2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD ）等。

A增值税筹划B消费税筹划C企业所得税筹划D个人所得税筹划3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC ）等。

A个人获得收入的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划5、绝对节税又可分为（AD ）。

A直接节税B部分节税C全额节税D间接节税6、纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。

A意识形态风险B经营性风险C政策性风险D操作性风险三、判断题1、纳税筹划的主体是税务机关。

纳税筹划试题

纳税筹划试题A卷一、单选题（共10分）1、避税是指（）A纳税人利用税法的漏洞或者缺陷钻孔取巧通过对经营及财务活动的精心安排以期达到纳税负担最小的经济行为。

B纳税人有意违反税法的规定，使用欺骗隐瞒的手段，不缴或减少税款的违法行为C是指缴纳人故意伪造、变更、隐瞒，擅自销毁帐薄和凭证，从而不缴或少缴税款的行为2、按税收筹划采用的技术方法，税收行为分类（）A内部税收筹划与外部税收筹划B技术型税收筹划与实用型税收筹划C政策性税收筹划与漏洞型税收筹划D国内税收筹划与国际税收筹划3、税务计划实施后（）A税收筹划人需要经常定期地通过一定的信息反馈渠道来了解纳税方案执行的情况B税收筹划人可以偶尔通过一定的信息反馈渠道来了解纳税方案执行情况C税收筹划人不需要再到纳税人企业实地查阅财务会计报告D任务已结束4、下列行为属于视同销售行为的是（）A将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助B将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利C将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程D将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目5、若某个人为增值税的小规模纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税（）A按17%抵扣进项税B按10%抵扣进项税C按3%抵扣进项税D不允许抵扣进项税6、对外贸企业出口货物免税按（）免税，而对生产企业出口货物免税是按（）免税A征税率、退税率B退税率、征税率C17%、13%D0、07、委托加工的应税消费品是指（）A有外贸企业向委托方定制的应税消费品B由受托方先将原材料卖给委托方，然后在加工的应税消费品C受托方已委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品8、消费税属于（）A价内税B价外税转价内税C价外税D价内税转价外税9、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（）A个人销售不动产因买方违约而取得赔偿金，不征收营业税B个人销售不动产价款与折扣虽然在同一张发票注明仍按金额收取营业税C联营运输业务以实际取得营业收入计征营业税10、下列项目中，不计入进口完税价格的是（）A货物价款B由买方负担的包装材料和包装劳务费C进口关税D保险费二、多选题（共20分）1、从税收筹划角度来看，采取（）方式销售货物，货物经发出并办妥手续即被确认为收入实现，就应该缴纳增值税，而实际上企业并没有真正收回货款，结果掉进了提前垫付税款的陷阱。

纳税筹划期中考试试卷

2010—2011学年第二学期芜湖广播电视大学会计学(本科）《纳税筹划》试题一．单项选择题（每小题1。

5分，共24分)1.1．选择整体利益最大但纳税成本不一定最低作为降低纳税成本的目标.在经济学中，将此行为称为“次优"目标。

在税收筹划活动中，将此行为称为（）税收筹划.A。

顺向 B 逆向 C 整体 D局部2．税收筹划是纳税人根据国家税收法律、法规和政策导向,通过对投资、融资、供应、生产、销售和利润分配等经营活动的合理安排，达到减轻或延迟纳税义务的一种合法行为。

这称为( ）原则.A。

效益 B 简便 C 整体 D合法3．纳税人在选择各种节税方案时,选择方案应该坚持凡是能够用简单方法的，不要用复杂方法；能够就近解决的，不要舍近求远.税收筹划要尽量使筹划成本费用降低到最小程度，使筹划效益最大化。

这称为（）原则。

A。

效益 B 简便 C 整体 D合法4．选择节税空间大的税种入手，从纳税人的构成入手,从影响纳税额的因素入手可归为一类税收筹划—-( )的税收筹划.A。

相对减轻税负 B 围绕经营活动 C绝对减轻税负 D 税收优惠5．（）就是利用税法中的税率幅度的存在，执法人弹性的存在等进行税收筹划。

A. 空白筹划 B 弹性筹划 C 规避筹划 D 临界点筹划6．利用筹资技术使企业达到最大获利水平和使税负最轻的方法是:A. 成本费用调整法 B筹资法C租赁法 D低税区避税法7．在市场经济条件下,企业经营的根本目的：A。

最低税负 B。

销售收入 C.最低成本 D。

追求利润最大化8．国际避税得以产生的客观条件主要是各国（ )上的差异.A观念 B时间 C 制度间和法律 D文化9．现在世界上被看作是比较典型的（）的国家和地区已有百慕大、巴哈马、瑙鲁、开曼、马恩岛、列支敦士登、香港、澳门等几十个。

A可以完全不缴税 B进行转让定价 C 逃税区 D避税港10．税法对坏账准备金提取比例有明确规定，坏账准备提取比例一律不得超过年末应收账款余额的：A 千分之七B 千分之三 C千分之五 D 千分之十11．( )包括平均年限法，工作量法,工作时间法等方法。

2023最新税务筹划考试试题库及参考参考答案

2023最新税务筹划考试试题库及参考参考答案一、判断题（本题总计 15 分，每小题 1 分）1.税务筹划是以不违反国家的现行税法为前提的，旨在减轻税负。

√2.税收优惠没有一点弊端。

×3.税务筹划没有任何风险。

×4.税收扣除是指从应纳税额中扣除税收抵免额。

×5.征纳双方的权利和义务是对等的。

×6.纳税人有权对自己的税收事务做必要的安排，只要这种安排没有违反税法。

√7.税务筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税，通过税务筹划，有利于促进国家税收政策目标的实现。

√8.节税是一种逆法意识，避税是一种顺法意识。

×9.纳税人采用以旧换新方式销售货物时，可以按扣除旧货物折价后的余额计缴税款。

×10.《营业税暂行条例》规定，从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，营业额包括设备价款。

√11.税务筹划的最本质特征是合法性和不违法性。

√12.纳税成本最低化是税务筹划的基础目标。

×13.税务筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策。

√14.利用选择性条款的避税形式是针对税法中过于抽象、过于简单的条款，纳税人根据自己的理解，从有利于自身利益的角度去进行筹划。

×15.欠税是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。

√二、单项选择题（本题总计10分，每小题1分）1. 累进税率下，固定资产折旧采用（A ）法使企业承担的税负最轻。

A．直线摊销 B．快速折旧 C．平均折旧 D．无所谓2．下列关于营业税计税依据的说法不正确的是（B ）。

A．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营业额。

B．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额为营业额。

C．以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

D．金融业发生转贷业务的，以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额。

纳税筹划单项选择题[1](共6页)

纳税筹划单项选择题1.纳税筹划的主体是〔A〕。

2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有〔D〕。

3.避税最大的特点是他的〔C〕。

4.企业所得税的筹划应重点关注〔C〕的调整。

5.按〔B〕进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

6.相对节税主要考虑的是〔C〕。

7.纳税筹划最重要的原那么是〔A〕。

8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是〔B〕。

9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是〔A〕。

A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人。

10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是〔D〕。

11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是〔C〕。

12.税负转嫁的筹划通常需要借助〔A〕来实现。

13.以下税种中属于直接税的是〔C〕。

14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为〔C〕。

A.7%B.10%C.13%D.17%15.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在〔C〕以下的，为小规模纳税人。

A.30万元〔含〕B.50万元〔含〕C.80万元〔含〕D.100万元〔含〕16.从事货物生产或提供给税劳务的纳税人，年应税销售额在〔B〕以下的，为小规模纳税人。

A.30万元〔含〕B.50万元〔含〕C.80万元〔含〕D.100万元〔含〕17.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负上下时，〔A〕是关键因素。

18.一般纳税人外购或销售货物所支付的〔C〕依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。

19.以下混合销售行为中应当征收增值税的是〔A〕。

A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动并提供有偿电信效劳20.金银首钻石及钻石饰品的消费税在〔B〕征收。

21.以下各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是〔B〕。

22.适用消费税复合税率的税目有〔A〕。

23.适用消费税定额税率的税目有〔C〕。

24.适用消费税比例税率的税目有〔B〕。

25.以下不并入销售额征收消费税的有〔C〕。

26.娱乐业适应的营业税税率为〔D〕的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。