国际结算第8次课-本票、汇票业务
国际结算操作本票
主债务人不同：本票的主债务人是制票人，汇票 的主债务人承兑前是出票人，承兑后是承兑人。
有无承兑不同：本票无需，远期汇票则需承兑。 因为本票无承兑行为，英国《票据法》主张远期 本票的付款期限只有after date，没有after sight。 但《日内瓦统一票据法》认为可有after sight本票， 须持票人向制票人提示请他“签见”（visa），从 签见日起算，确定到期日。 本票只能开出一张，汇票可以开出一套。
三 本票
（一）本票的概念
本票是一人向另一人签发的、保证即期或定期或在可 以确定的将来时间，对某人或其指定人或来人支付一 定金额的无条件书面承诺。 其英文解释为：
• 理解了本票的概念，就可以得知本票在转让前有两个 基本当事人:
制票人
无条件支付承诺 收款人（m来自ker）（payee）
（二）本票与汇票的区别
国际贸易实务复习题 第八章
国际贸易实务复习题第八章国际货款的收付一、填空题 1．无因性、（要式性）和（流通性）是票据三个最基本的特性。
2. 国际结算中的支付工具主要包括货币和票据。
票据主要有（汇票）、（本票）和（支票）。
国际贸易结算中以（使用汇票）为主。
3. 一份汇票通常有三个当事人，即（出票人）、（付款人）和（收款人）。
4. 按照出票人的不同，汇票分为（银行汇票）和（商业汇票）。
5. 汇票的行为一般包括（出票）、（提示）、（承兑）、（付款）、（背书）和拒付等。
6. 持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为叫（提示）。
付款人看到汇票叫（见票）。
7. 跟单托收方式下，根据交单条件的不同，可分为（付款交单）和（承兑交单）。
其中卖方风险较小的是（付款交单）。
8. 根据不同的汇款方式，汇付方式有电汇、信汇和（票汇）三种。
9. 凡L/C中未注明“可转让”的，就是（不可转让）L/C；凡L/C中未规定“允许转运”的，即为（允许转运）。
10. 汇票上收款人的抬头，可写为（限制性）抬头、（指示性）抬头及（持票人或来人）抬头。
其中不能转让的为（限制性）抬头的汇票，无须持票人背书即可转让的为（持票人或来人）抬头的汇票。
11. 汇票的贴现实际上是将（未到期的远期）汇票换取成现金的做法。
12. 信用证支付方式通常涉及的当事人有（开证申请人）、（开证行）、（通知行）、（受益人）、议付行，付款行，偿付行等。
（开证申请人，开证行，通知行，受益人，议付银行，保兑行，偿付银行，受让人）二、单项选择题1.（C）是基本票据行为。
A. 背书B. 承兑C. 出票D. 付款2. 汇票上的“收款人”如填写为（C）则为限制性抬头。
A. Pay to A or bearerB. Pay to the order of AC. Pay to A onlyD. Pay to A or order 3.指示性抬头的汇票（A）。
A. 须经背书方可转让B. 不能通过背书转让C. 无须背书，仅凭交付即可转让 D. 以上都不对 4. 根据《跟单信用证统一惯例》（UCP600），除非信用证另有规定，商业发票的抬头必须做成（C）。
《国际结算》作业题参考答案一名词解释
《国际结算》作业题参考答案⼀名词解释《国际结算》作业题参考答案⼀、名词解释：1、国际结算：即International Settlement，是指国际间由于经济、政治等各⽅⾯交往⽽引起的、以货币所表现的债券债务结算。
2、代理⾏：即Correspondent Banks，是指两家银⾏通过签订协议，建⽴委托代理关系，互相委办诸如国际结算、出⼝信贷、银团贷款等业务或提供服务。
这样的两家银⾏互称代理⾏。
3、控制⽂件：即control Documents,两家建⽴代理⾏关系在银⾏在互相委办业务或提供服务时所相互交换的⽤以明确关系和⽅便业务的⽂件，包括密押、印鉴、和费率表等。
4、CHIPS：即美国纽约票据交换所银⾏同业⽀付系统，有纽约清算协会于1971年成⽴，专门⽤于全球美元清算，是⼀个实时的、银⾏对银⾏交易的终局性付款系统。
⽬前全球⼤约95%的美元⽀付都是通过这⼀系统处理完成的。
5、SWIFT：即环球银⾏间⾦融电讯协会，成⽴于1973年，总部设在⽐利时的布鲁塞尔，其创建之⽬的在于创造⼀个全球共享的使⽤统⼀语⾔的数据处理和通讯⽹络体系，⼀边于所有的国际⾦融交易。
现有设在荷兰、⾹港、英国和美国的四个基地，主要向全球7000多家会员提供资⾦划拨、国际贸易⽀付、国债、证券、外汇交易等服务。
6、CHAPS：即英国伦敦票据交换所银⾏同业⽀付系统，成⽴于1984年，是银⾏间即⽇电⼦⽀付系统，与英格兰银⾏合作提供收付和清算服务，它同时是世界上最⼤的全国性清算系统之⼀，1999年1⽉起在运⾏原有英镑清算系统的同时开始运⾏欧元清算系统。
7、TARGET：即欧元⾃动拨付与清算系统，位于德国法兰克福欧洲中央银⾏总部，与1999年1⽉4⾥开始运⾏。
由15个欧盟成员国的全国实时清算系统和欧洲中央银⾏的⽀付系统组成，以提供公共平台便利各成员国之间的跨境⽀付。
8、存放国外同业：即NOSTRO,代理⾏之间建⽴的账户关系之⼀，属资产类科⽬，即借⽅记录资产的增加、负债的减少，贷⽅记录资产的减少、负债的增加。
国际结算(第二版)课后习题答案 作者 方士华 《国际结算(刘卫红)》
《国际结算》章后习题答案第一章国际结算概述一、单选题 1.C 2.C 3.C 4.D 5.D 6.A 二、简答题1.答：国际结算是指为清偿国际由于经济、政治、军事、文化等方面的交往或联系所产生的债权债务关系，而发生在不同国家之间的货币收付活动。
国际结算依据产生的原因，可以分为贸易结算和非贸易结算。
贸易结算，也称有形贸易结算，是指由有形贸易活动（商品的进出口）引起的国际债权债务关系结算业务；非贸易结算，也叫无形贸易结算，是指由有形贸易以外的活动（包括国际资本流动、国际资金借贷、技术转让、劳务输出、侨民汇款、捐赠、利润与利息收支、国际旅游、运输、保险、银行业等活动）引起的国际结算业务。
2.答:（1）国际结算工具。
主要包括汇票、本票和支票，是国际结算的基石。
（2）国际结算方式。
基本方式包括汇款、托收和信用证，主要以跨国收付或转移资金为目的；附属方式主要包括银行保证书、备用信用证、国际保理和包买票据等，在风险控制和贸易融资等方面为基本方式提供补充。
（3）国际结算单据。
基本单据主要包括商业发票、运输单据、保险单据等；附属单据包括检验证书、重量单、装箱单、产地证明书、船公司证明等。
3.答：（1）国际结算业务量不断扩大。
对外贸易额的扩大直接推动了我国国际结算业务的发展，国际结算业务量不断增加。
（2）办理国际结算业务的银行不断增加。
国际结算业务已成为商业银行业务经营中的重要组成部分，在商业银行经营中发挥着重要的作用。
（3）结算货币多元化。
除了美元、欧元、英镑、日元、港币等，人民币国际化的趋势也渐显。
（4）结算方式多样化。
主要有汇款、托收、信用证、国际保理、包买票据和银行保函。
4.答：建立代理行关系的必要性：在办理国际结算业务时，银行除了在国外设置分支机构外，还需要与外国银行建立代理关系。
因为一家或一国的银行不可能在所有发生债权债务关系的国家或地区都设立分支机构，这样做既不可能，也没必要。
代理行关系的建立：代理行关系的建立一般要经过以下 3 个步骤：（1）考察了解对方银行的资信。
第八章 国际结算中的单据 课件《国际结算》同步教学(西南财经大学出版社)
2024年5月18日星期六
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第八章 国际结算中的单据
四、其他类型的发票
1. 海关发票 2. 领事发票 3. 厂商发票 4. 形式发票 5. 样品发票 6. 寄售发票 7. 证实发票
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第八章 国际结算中的单据
第三节 运输单据
一、海运提单
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第八章 国际结算中的单据
5.班轮提单和租船合约提单
班轮提单（liner B/L）是指采用班轮运输方式、由经营班轮运 输的承运人或其代理人签发的海运提单。
租船合约提单（charter party B/L）是指承运人根据租船合约 签发的海运提单。
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（一）海运提单的性质和作用 1. 货物收据 2. 运输契约证明 3. 物权凭证
此外，如果货物在运输途中受损，提单还是向船公司或保险公司 索赔的依据之一。
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第八章 国际结算中的单据
（二）海运提单的关系人
托运人 承运人
海运提单的关系人
收货人 被通知人
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第八章 国际结算中的单据
4.收货人提货的条件和程序
（1）签发一份正本海运单给托运人。 （2）在船抵卸货港前，船公司向海运单的收货人发出到货通知
单。 （3） 收货人在目的港出示身份证明，并将已签署的到货通知单
交给船公司的代理机构。 （4）船公司代理据以签发取货单交给收货人。 （5）船方查明收货人已将运费结清，办妥海关的结关手续，就
国际贸易结算(支付)统一规则
上图各步骤的涵义大致可以分解为：
1．进出口贸易合同的签订。在合同中买卖双方同意规定采用托 收结算方式，并规定托收的种类。填写跟单托收申请书。 2．交货与制单。 3．寄单行将货运单据连同汇票一并寄交进口地的代收行，同时 说明托收指示书上各项指示。 4．代收行收到货运单据及汇票后，根据托收种类的不同采取不 同做法 5．进口方在汇票到期日付清货款。在付款交单的情况下，进口 方可取得全套货运单据。 6．代收行将货款收妥，并转账至寄单行，然后以电讯或邮递方 式通知寄单行有关托收情况。 7．寄单行将托收情况转告委托人，并将货款转交委托人。
虽然托收指示书上明明白白地写着‚付款后交单‛（D/P），但 因随附的汇票都是远期汇票，第1-4批货付款条件为D/P 45天， 第5-13批货付款条件为D/P 20天。不像即期汇票是由买方见票 立即付款而后可领取货运单据，远期汇票得先由银行提示，买 方承兑后于汇票到期日再付款，并在付款后领取货运单据再提 货。也就是说，远期汇票付款交单在付款之前，还有一个承兑 的环节。 在发出托收指示书的合理期限内，因托收货款未及时转入，H银 行多次向A银行追问查询托收货款之事，而A银行却一直未给正 式回音。奇怪的是，作为卖方的W公司却在此案差不多一年中并 不急于收到货款。
二、托收的流程及其各当事人之间的法律关系 根据《托收统一规则》，国际贸易托收结算（支付）一般 牵涉到四方当事人，即委托人（Principal,卖方Seller）、寄单 行(Remitting Bank)、代收行(Collecting Bank)、付款人 （Payer,买方Buyer）。 （一）跟单托收业务的流程 跟单托收业务一般按照以下程序进行，如图8-1所示：
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国际结算课件第三章本票和支票
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（3）可否提现：现金支票和转帐支票。
①票面上的区别：现金支票的票面印有“现金支票”，转账 支票的票面印有“转帐支票”；
②用途上区别：现金支票的用途一般为差族费、备用金、 工资等，转帐支票用途一般为货款、运费等。
支票一经由保付人支付，支票关系不再存在， 而票据的保证人付款后，票据关系并不因此而 消灭，保证人仍然可以向保证人及其前手行使 追索权；
支票保付必须是全额保付，而票据可以就其部 分金额保证；
保付是支票的特有行为，而保证对所有票据均 适用。
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四、票据间的区别（作业）
性质和内容上的区别 1、性质：支付命令或支付承诺 2、当事人之间关系 3、主债务人 4、出票份数 5、付款人责任 6、付款期限 7、票据行为
保付：支票付款人表明保证支付票款的行为--记载保证文句及保付日期、签名、交付。
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保付与承兑
支票保付后不再受提示期限的约束，但汇票承 兑后仍须在规定的期限内做付款提示；
支票保付与否是付款人的自由，持票人不得以 付款人拒绝保付而行使追索权，但若汇票付款 人拒绝承兑，持票人即可行驶追索权；
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特点简述即： 性质：无条件支付承诺 基本当事人仅两个：出票人=付款人 不必办理承兑 只有一张
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3、本票的记载项目 （1）本票必要记载的事项：
①“本票”字样②无条件支付承诺③确定的金额
④收款人的名称⑤出票日期⑥出票人签名
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（2）本票对应记载 事项： 到期日 出票地 付款地
《国际结算中的票据》课件
电子票据广泛应用于企业间结算、供应链金融、 跨境贸易等领域，为各方提供便捷的支付和结算 服务。
电子票据的发展趋势
随着科技的不断进步，电子票据将进一步优化和 完善，提高其安全性和可靠性，促进更广泛的应 用。
区块链技术在票据领域的应用前景
区块链技术的特点
01
区块链技术具有去中心化、可追溯、安全可信等特点，能够为
详细描述
票据是国际贸易中重要的支付工具之一，通常由出票人签发，由受票人或持票人在一定时间内向支付 人要求支付一定金额的书面凭证。票据具有流通、支付、汇兑和信用等四大功能，能够方便、快捷地 完成国际间的资金转移和债权债务的清算。
票据的种类与形式
总结词
票据可以分为汇票、本票和支票三种， 每种票据都有其特定的形式和用途。
总结词
国际结算的定义与流程
详细描述
国际结算是跨国经济交易中债权债务的清算过程，涉及交易双方、支付工具、 支付方式等多个方面。其流程包括交易双方确定结算条件、选择适当的支付工 具和方式，以及最终完成结算。
票据在国际结算中的地位与作用
总结词
票据在国际结算中的地位与作用
详细描述
票据作为国际结算中的重要支付工具，具有凭证、支付和流通等职能。其地位举足轻重，能够降低交易风险、加 速资金周转和提高结算效率。同时，票据在国际结算中也起到保障交易双方权益的作用。
以将票据权利转让给他人或证明票据权利的行使。
票据的承兑与拒付
总结词
承兑是付款人在票据上签名或盖章，表示同意按票据要求支 付款项的行为；拒付则是拒绝支付票据款项的行为。
详细描述
在承兑阶段，付款人根据贸易合同或约定，在票据上签名或 盖章，承诺按期支付款项。如果付款人拒绝支付款项，即为 拒付。拒付时，持票人可以依法行使追索权，要求拒付人承 担法律责任。
《国际结算票据》课件
票据的定义与性质 票据的种类与用途 票据的签发、转让与承兑规则 票据的拒付与追索权
国际结算票据的国际惯例 国际惯例的定义和作用
国际惯例中的相关规定和要 求
国际惯例与国内法规的关系
PART SEVEN
● 案例一：信用证结算 * 信用证是一种由银行根据进口商的要求和指示开立的，承诺在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件 * 在国际贸易中，信用证被广泛用于保障交 易双方的权益，确保货款的支付和货物的交付 ● * 信用证是一种由银行根据进口商的要求和指示开立的，承诺在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件 ● * 在国际贸易中，信用证被广泛用于保障交易双方的权益，确保货款的支付和货物的交付
跨境贸易融资：国际结算票据作为贸易融资的有效凭据，帮助企业获得低成本融资， 促进跨境贸易发展。
资产证券化：国际结算票据可以作为资产证券化的基础资产，提高资产的流动性，为 企业提供更多的融资渠道。
投资与风险管理：国际结算票据可以作为投资工具，为投资者提供多元化的投资选择， 同时也可以作为风险管理的工具，帮助企业规避汇率风险。
国际结算中的票据
出 票
出票人
收款人
付款人
N0 汇票号码 Exchange for 小写金额Beijing, China,出票日期 At ** Sight of this FIRST of exchange ( the SECOND Of the same tenor and date being unpaid), pay 受款人 （抬头的三种写法） the sum of 大写金额 dawn under 出票依据 To 受票人名称 出票人签字
王 五
工
商
银
行
郑
汇票专用章
州
市
分
行
本汇票经本行承兑，到期日由本行付款。 承兑银行盖章 2000年3月5日
赵 六
ACCEPTED 12th April,2001 Payable at Midland Bank Ltd. London For Bank of Europe, London signed
文义性
票据开立就是设定票据上的权利与义务关系。
票据是一种要式证券，即票据的制作必须具备法定的必要形式和内容，才可以产生票据的效力。各国的票据法对这些必要项目都已作了详细规定。
票据权利依据票据上文字的含义解释。
票据的性质
无因性
流通转让性
有价性
票据是一种无因的证券，即票据是否成立完全不受票据原因的制约。这一特点有利于票据的流通转让。
本 票
支 票
票据的定义
票据的性质
票据的作用
票据的法
票据权利义务
第一章 国际结算票据
汇 票
票 据
本 票
支 票
汇票的行为
中央电大国际结算判断题
中央电大国际结算判断题判断a 按《UCP500》规定，可转让信用证只能转让一次。
但第二受益人将信用证再转让给第一受益人，不属于被禁止转让的范畴。
（对）a 按《UCP500》规定，一切信用证均须规定一个付款、承兑和议付的交单地点。
（对）a 按国际商会《跟单信用证统一惯例》信用证未禁止转运，即视为允许转运。
（√）b 保兑行付款后，还可向出口商追索款项。
（×）b 保兑行付款后，还可向出口商追索款项。
（×）b 备用信用证是一种商业信用。
（错）b 备用信用证是一种商业信用。
（╳）b 背对背信用证的第二受益人可以到原始信用证开证行的付款保证。
（╳）b 背对背信用证的第二受益人可以到原始信用证开证行的付款保证。
（╳）b 背对背信用证的第二受益人可以得到原始信用证开证行的付款保证。
（╳b 背书不得附有条件。
（×）b 背书不得附有条件。
（×）b 本票和支票也有承兑行为。
（错）本票和支票无承兑行为，只有远期汇票有。
b 本票是付款人向收款人所开出的付款承诺。
（√）b 本票也有承兑行为。
（╳）b 不可流通转让海运单除了单据上写明的收货人外，他人不能提货。
（√）b 不可流通转让海运单除了单据上写明的收货人外，他人不能提货。
（√）c 采取限制性抬头的汇票，不经过背书可以直接转让。
（×）page22限制性抬头的汇票不得转让他人c 参加承兑人是汇票的第一付款人。
（×）c 参加承兑与承兑没什么异处。
（×）c 偿付行不负责审单，只凭开证行指示或授权，偿付款项给议付行。
（√）c 偿付行不负责审单，只凭开证行指示或授权，偿付款项给议付行。
（√）c 偿付行是遵循开证行的要求支付的款子，因此对受益人或寄单行而言偿付行的付款也就是最终付款。
（错）付款行的付款才是最终的，偿付行不是。
c 承兑是各种票据都有的一种票据行为。
（×）c 出票就是出票人在汇票上写明有关内容并签名的行为。
《国际结算》复习题
第一单元国际结算工具习题一、名词解释票据汇票付对价持票人正当持票人承兑人背书人承兑人承兑背书记名式背书空白背书限制背书贴现提示追索权跟单汇票光票本票支票二、判断题1.票据转让人必须向债务人发出通知。
（）2.如果票据受让人是以善意并付对价获得票据，其权利不受前手权利缺陷的影响。
（）3.汇票是出票人的支付承诺。
（）4.汇票上金额须用文字大写和数字小写分别表明。
如果大小写金额不符，则以小写为准。
（）5.票据贴现，其他条件相等时，贴现率越高，收款人所得的净值就越大。
（）6.本票是出票人的支付命令。
（）7.本票可以有即期或远期的。
（）8.划线支票是只可提取现金的支票。
（）9.支票的付款人一定是银行。
（）10.支票的主债务人始终是出票人。
（）三、单项选择题1.票据的背书是否合法，以（）法律解释。
A．出票地 B.行为地 C.付款地 D.交单地2、票据的有效性应以（）国家的法律解释。
A. 出票地B. 行为地C. 付款地D.交单地3.票据的作成，形式上需要记载的必要项目必须齐全，各个必要项目必须符合票据法律规定，方向使票据产生法律效力。
这是票据的（）性质。
A. 要式性B. 设权性C. 提示性D.流通转让性4．票据所有权通过交付后背书及交付进行转让，这是票据的（）性质。
A. 要式性B. 设权性C. 提示性D.流通转让性5.票据上的债权人在请求票据债务人履行票据义务时，必须向付款人提示票据，方能请求付给票据。
这是票据的（）性质。
A. 要式性B. 设权性C. 提示性D.流通转让性6.出票人在票据上立下书面的支付信用保证，支付人或承兑人允诺按照票面规定履行付款义务。
这是票据的（）A. 结算作用B.信用作用C. 流通作用D.抵消债务作用7.汇票的付款期限的下述记载方式中，（）必须由付款人承兑后才能确定具体的付款日期。
A.at sightB.at** days after sightC. at** days after dateD. at** days after shipment8.承兑是（）对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。
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持票人开户行提回本票进账单后，经审核，为 持票人收账。会计分录为：
借：存放中央银行款项/清算资金往来 贷：活期存款——持票人户
5、例题
5月2日，李明持现金10 000元向建设银行城东 支行申请办理转帐银行本票，收款人为红星家具 公司，其开户行为工行城中支行。5月6日，红星 家具公司向开户行申请兑付该本票，经审核工行 城中支行办理了转帐，并将本票提出交换。编相 关各银行的会计分录。
借：吸收存款-银行本票 10 000
贷：清算资金往来
10 000
模块三、核算银行汇票业务（重点）
银行汇票是指汇款人将款项交存当地银行，由 银行签发给汇款人持往异地，办理转帐结算或支 取现金的票据，汇票具有票随人到，使用灵活、 兑现性强等特点，故适用范围广泛。
银行汇票示意图
本地签发行
通过联行往来结清汇票(3)
签发汇票（1）
将汇票持往异地
异地兑付行
兑付汇票（2)
（一）银行汇票的有关规定 1、银行汇票一律记名，允许背书转让 2、金额起点为500元。 3、付款期为1个月，逾期后兑付行不予受理。 4、银行汇票的签发和解付，限于参加“全国联
行往来”的银行机构办理。 5.单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。
s
（二）银行本票的核算
1、出票行出票的处理。申请人应向银行提交一式三联“银 行本票申请书”。银行受理申请人提交的申请书时，经审查 无误后，申请书第一联存根，由出票行盖章退回，表示受理； 申请书第二联作借方传票，第三联作贷方传票，办理转账。 申请人和收款人均为个人申请签发用于支取现金的银行本票 时，应在申请书的“支付金额”栏先填写“现金”字样，后 填写支付金额，申请书第二联注销。银行金审核无误后，收 妥款项，并办理转帐和签发本票。
3.持票购货 付款单位（人） （申请人）
4.
办
5.
理 兑
受 理
现
兑付银行
1.
2.
申
签
请
发
6.传递
签发银行
不定额银行本票结算程序图
收款单位（人） （或被背书人）
4.持票购货 付款单位（人） （申请人）
5.
办
6.
理 兑
受 理
现
兑付银行
2.
3.
申
签
请
发
签发银行
7.送交
央行发 行库
1.领取
定额银行本票结算程序图
解答： （1）5月2日建设银行城东支行签发本票的会
计分录为： 借：库存现金 10 000 贷：吸收存款-银行本票 10 000
（2）5月6日工行城中支行兑付本票的会计分 录为：
借：清算资金往来 10 000 贷：吸收存款——红星家具公司户 10 000
（3）建设银行城东支行从票据交换所提回本 票，办理结清的会计分录为：
借：开出本票 贷：活期存款——申请人户 或现金
（2）本票持票人请求出票行支付超过付款期限票 款的处理。 如持票人在本行开户，会计分录为：
借：开出本票 贷：活期存款——持票人户 或现金
如持票人不在本行开户，会计分录为： 借：开出本票 贷：存放中央银行款项/清算资金往来
转帐后，出票人将进账单提出交换。
使用凭证：
银行汇票申请书（一式三联）：第一联申请人存根；第 二联作借方传票，第三联作贷方传票。
银行汇票(一式四联)：第一联银行汇票卡片，第二联银 行汇票，第三联解讫通知，第四联多余款收账通知。
银行汇票结算的特点。 使用银行汇票具有结算方便、快捷、安全的显著特点，具体
体现在以下几点： （1）银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。 （2）单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票。 （3）银行汇票由申请人自带，票随人走，人到票到，方 便采购，适用于在付款后提货或货、款两清的交易； （4）用于异地结算，使用灵活，即使结清，余款退回， 既可以提现（仅限于个人）也可以转让，而且易于背书转 让。
兑付行（即代理付款行）接到持票人交来的本票和 进账单后，经审核无误后，办理转帐，会计分录为： 借：存放中央银行款项/清算资金往来/联行往来
贷：活期存款（或现金）——持票人户 转帐后，本票通过票据交换向出票行提出交换。
（2）兑付行和出票行为同一行处的情形。 出票行接到持票人交来的本票和进账单后，经
审核确属本行签发，各有关事项无误后，办理转 帐，会计分录为：
4．注明“现金”字样的银行本票可以用于支取 现金，申请人和收款人均为个人才能签发现金银行 本票；
5、不定额本票金额起点为100元，定额本票面 额为1 000元、5 000元、10 000元和50000元。
6、不予挂失。
定额银行本票
银行本票结算的特点
s （1）信用度高 s （2）流通性强 s （3）使用灵活 s （4）只能用于同城
模块二、核算银行本票业务
银行本票，是指申请人将款项交存银行，由 银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定 的金额给收款人或持票人的票据。
单位、个人在同城范围的结算，可用本票办理， 其特点是款随人到，当时抵用，特别适用于对付 款人信用不了解不宜使用支票的商品交易。分为 定额本票和不定额本票两种。
收款单位（人） （或被背书人）
会计分录为：
借：活期存款（或现金）——申请人户
贷：吸收存款-本票
出票行收取现金和转账以后，签发银行本票。不定额 本票一式两联，第一联卡片，第二联本票。
定额本票分为存根联和正联。应在定额本票正联加盖本票 专用章后，交给申请人。存根联盖章后留存保管。
2、银行本票付款的处理。 （1）兑付行和出票行不在同一行处的情形。
（一）银行本票的有关规定
1、单位和个人在同一票据交换区域需要支付 各种款项，均可使用银行本票。
2．银行本票出票人，为经中国人民银行当地 分支行批准办理银行本票业务的银行机构。
3．签发银行本票必须记载的事项有：标明“银行 本票”字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收 款人名称；出票日期；出票人签章。
（二）银行汇票的核算
借：开出本票 贷：活期存款——持票人户 或现金
3、银行本票结清的处理。 出票行收到票据交换提回的本票，经核对无
误后，办理转帐，会计分录为： 借：开出本票
贷：存放中央银行款项/清算资金往来/ 联行往来
4、银行本票退票、超过提示付款期限付款的处理。 （1）本票申请人请求退票的处理。申请人因本票 超过提示付款期限或其他原因要求出票行退款时， 出票行应经审核无误后办理。会计分录为：