201112期末《中国税制》试卷A潘明星

山东财经大学（筹）

2011—2012学年第一学期期末考试《中国税制》试卷(A )

（考试时间为100分钟）

学院__________ 班级__________ 姓名学号__________

一、名词解释（每小题3分，共18分。请将答案写在答题纸上。）

1．税法

2．所得税

3．中央税

4．价外税

5．税收制度

6．名义税率

二、判断题（每小题1分，共10分。正确的，在括号内打√；错误的，在括号内打×。请将答案写在答题纸上。）

1 .负担税收的单位和个人，是纳税人。（）

2.目前我国税制结构以所得税为主体。（）

3.国务院决定自2012年1月1日起提高增值税起征点，销售货物的为月销售额

5000-20000元。（）4．应征增值税的货物均应征收消费税。（）5．增值税是价外税，消费税是价内税。（）6．增值税小规模纳税人的适用税率为6%。（）7．我国现行资源税属于从价税。（）8．我国城镇土地使用税，实行从量定额计征。（）9．耕地占用税，以纳税人实际占用的耕地面积和规定税额实行一次性征税。（）10．车船税按车船类别从量定额征收。（）

三、选择题（每题1分，共30分。以下各题的四个备选答案中，至少有一个是正确的，请将正确答案的代号填入括号内，少选、多选均不得分。请将答案写在答题纸上。）1．印花税最早开征于（）。

A．英国 B．法国C．希腊 D．荷兰

2．土地增值税的计税依据是纳税人出售房地产所取得的（）。

A．销售收入B．利润总额C．销售毛利 D．法定增值额3．我国现行增值税的类型是（）。

A．生产型 B．消费型C．收入型 D．财政型

4．纳税人从事运输业务，向（）主管税务机关申报缴纳营业税。

A．起运地 B．目的地C．机构所在地 D．转运地

5．个体工商户交纳个人所得税适用的超额累进税率是（）。

A．5％~25％ B．5％～35％C．5％~45％ D．5％~55％6．关税属于（）

A．流转税类 B．所得税类C．财产税类 D．资源税类

7．计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的税金为（）。

A．资源税B．增值税C．消费税D．营业税

8．下列属于流转税的税种有（）。

A．增值税B．契税C．消费税D．关税

9．某商店销售粮食白酒，应征收的税种有（）。

A．增值税B．消费税C．营业税D．城市维护建设10．《增值税暂行条例》规定，增值税的纳税期限有（）。

A．1日B．3日C．10日D．一个月

11．增值税的税率有（）。

A．17%B．0C．4% D．13%

12．下列税种，税收收入完全归中央的有（）。

A．增值税B．契税C．关税D．消费税

13．某公司进口一批小汽车，报关时应在海关交纳（）。

A．增值税B．消费税C．关税D．营业税14．消费税属于（）。

A．间接税B．价外税C．直接税D．价内税

15．我国现行企业所得税的纳税人有（）。

A．国有企业B．私营企业C．个体工商户D．外商投资企业16．现行企业所得税的税率有（）。

A．25%B．30%C．20%D．18% 17．城市维护建设税的税率有（）。

A．5% B．3% C．1% D．7% 18．《营业税税目税率表》所列税目有（）。

A．11个B．9个C．7个D．5个

19．现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（）。

A．1年B．3年C．5年D．10年20．下列税种，属于财产税的有（）。

A．增值税B．房产税C．印花税D．关税21．下列征收消费税的货物是（）。

A．金银首饰B．贵重食品C．实木家具D．酒精22．下列项目，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的有（）。

A．工资支出B．赞助支出

C．资本性支出D．按国家规定向银行支付的利息23．下列个人所得，应征收个人所得税的有（）。

A．稿酬所得B．财产转让所得

C．偶然所得D．个体工商户的生产经营所得

24．《资源税税目税额幅度表》中列举的税目有（）。

A．5个B．7个C．9个D．11个

25．我国的土地增值税实行的超率累进税率分为（）。

A．5级B．9级C．4级D．3级

26．我国车辆购置税的税率为（）。

A．7% B．5% C．10% D．3%

27．下列征收印花税的有（）。

A．购销合同B．产权转移书椐C．营业帐簿D．权利、许可证照28．我国契税税率为（）。

A．3%~5% B．3% C．5% D．5%~10%

29．我国现行房产税规定，以房屋的余值为计税依据的，税率为（）。

A．12% B．3% C．1.2% D．5%

30．下列应征收营业税的有（）。

A．歌舞厅B．邮电通信C．保险业D．宾馆

四、简答题（每题6分，共12分。请将答案写在答题纸上）

1．简述税法的作用。

2．我国现行税制体系包括哪些税种？

五、计算题（每题10分，共30分。请将答案写在答题纸上）

1．青山纺织厂（一般纳税人）2010年1月发生以下业务：

（1）1月3日销售各种布料一批，取得收入（不含税）1000000元；

（2）1月5日向敬老院捐赠布料一批，价值11700元（含税）；

（3）1月8日向贸易公司购进棉花等原材料一批，取得的专用发票上注明的金额100000元，税额17000元；取得的铁路运费发票上合计金额9000元，其中：运费7000元，建设基金200元，装卸费1600元，保险费200元，已付款并入库；

（4）1月9日向农民收购棉花一批，收购金额80000元，已付款并入库；

（5）1月16日，购进专用零件一批，收到的专用发票上注明金额30000元，税额5100元。已付款，零件已入库；