货币资金管理控制点及其控制措施
货币资金内部控制的八个控制点分析
户 的开 立 及使 用情 况 ， 现 问题 ， 时 处 发 及 理； 严格 遵 守银 行结 算纪 律 ， 准违 反 规 不
定 开立 和使 用银行 账户 Байду номын сангаас
纠 正 ； 审批手 续 残 缺 不全 的 ， 责令 退 对 应 回 重新 审 批或 补 充 审批 。特 别 要注 意 审
批 人签 名 、 章及 签 署 意见 的 习惯 ， 有 签 对
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行 ）（ 上统 称 《 范 》 的 出 台 ， 单 位 》以 规 ） 是 内部 货 币资 金 管 理 的 重 要 依 据 和 手 段 ， 是我 国单 位 内部 货 币监 管 制 度 与国 际 接 轨 的重 要标 志 。通过 对《 规范 》 学 习， 的 笔
就 可 能 存 在 公 款 私 存 或 贪 污 挪 用 等 现
象 ；若 现金 余 额 出现 红 字 ，就 可能 存 在 “ 金库” 小 等现 象 。 因此 ，规 范》 出 “ 《 作 单 位 应 当定 期 或 不 定期 地 进 行 现 金 盘 点 。
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以下八 点 ：
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疑虑 的 ， 及 时 与审 批人 取 得联 系 ， 行 要 进 确认 。三 是 审支 付复核 ， 复核工 作 是否 看
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现 金是 流 动 性最 强 的 资产 ，正 因为
货币资金的内控管理
货币资金的内控管理一、引言货币资金是企业最重要的资产之一，对于企业的经营和发展具有至关重要的作用。
为了保障货币资金的安全和有效利用，企业需要建立健全的内控管理制度。
本文将从内控管理的定义、目标和原则出发，探讨货币资金的内控管理。
二、内控管理的定义内控管理是指企业为实现经营目标，通过建立一系列制度、规范和措施，对企业内部的各项活动进行监督、管理和控制的过程。
货币资金的内控管理即是指企业为保障货币资金的安全和有效利用，建立相应的内控管理制度。
三、内控管理的目标货币资金的内控管理的目标主要包括以下几个方面：1.保障货币资金的安全。
通过建立严格的资金流程和授权制度，防止货币资金的滥用、挪用和损失。
2.提高资金利用效率。
通过合理的资金计划和预算，确保货币资金的合理配置和有效利用，提高企业的经济效益。
3.规范财务管理行为。
通过建立健全的财务管理制度，规范财务人员的行为，防止财务风险的发生。
4.提高决策的科学性和准确性。
通过及时、准确的财务信息披露，为企业的决策提供可靠的依据。
四、内控管理的原则货币资金的内控管理应遵循以下原则：1.明确责任。
明确各级管理人员的责任和权限，建立健全的授权制度，确保责任的明确和权力的合理分配。
2.分工协作。
建立科学合理的组织结构和职责分工，明确各部门的职责和权限，实现各部门之间的协作和配合。
3.制度规范。
建立健全的内部控制制度，明确各项规章制度和操作流程，规范各项业务活动的进行。
4.信息及时。
建立健全的信息系统，确保财务信息的及时、准确和完整，为决策提供可靠的依据。
5.监督检查。
建立有效的监督检查机制，对各项制度和规范的执行情况进行监督和检查，及时发现和纠正问题。
6.持续改进。
不断总结经验，改进内控管理制度，提高内控管理水平，适应企业发展的需要。
五、货币资金的内控管理措施为了实现货币资金的内控管理目标，企业可以采取以下措施：1.建立资金计划和预算制度，合理安排和利用货币资金。
2.建立资金流程和授权制度，确保资金的安全和有效利用。
货币资金管理控制制度
货币资金管理控制制度一、编制目的货币资金是企业最重要的资产之一，对于企业的运转和发展具有至关重要的作用。
为了规范企业货币资金的管理，提高资金利用效率，防范风险，制订货币资金管理控制制度，是企业管理的必然要求。
本制度的目的在于规范企业货币资金管理行为，加强对资金流入和流出的控制，保障资金的安全和合理利用。
二、适用范围本制度适用于所有企业部门和员工在货币资金管理过程中的各项活动。
三、经费预算1. 按照企业的发展规划和经营计划，合理编制货币资金预算，确保企业业务开展所需的资金来源。
2. 制定资金使用计划，对各项费用支出进行详细规划，包括人员工资、采购支出、各种费用支出、税费等，做到合理使用，提高资金利用效率。
3. 制定严格的财务预算控制程序和流程，对超出预算的费用支出必须提出理由并经过审批流程。
四、资金保管和使用1. 设立专门的财务管理部门或岗位，明确财务人员的职责和权限，确保资金保管和使用的安全和合理性。
2. 建立健全的资金管理制度，包括资金收付、管理、结算、监督等各个环节，细化工作流程和责任划分。
3. 严格执行资金使用权限制度，确保资金使用符合预算和实际需要，不得私自挪用或冒领企业资金。
4. 加强对资金出纳的管理，确保资金出入的真实性和合法性，严禁虚报假冒、贪污挪用等行为。
五、资金监督和审计1. 定期进行资金监督检查，对各项资金的使用情况进行审核和监控，保障资金的正常流转和使用。
2. 建立健全的内部审计制度，对资金使用情况、费用报销、财务账目等进行定期审计，对审计结果进行跟踪和整改。
六、风险防范1. 建立健全的资金风险管理制度，对资金投资、融资、结算等环节进行有效管理和控制，最大限度地降低资金风险。
2. 加强对外部风险因素的监测和分析，对可能影响企业资金安全和稳定的因素及时提出应对措施。
七、法律遵守1. 严格遵守国家相关法律法规，对资金管理过程中的各项操作和行为进行合规性审查，杜绝任何违法行为。
2. 对外部合作伙伴进行严格的财务审查和风险评估，确保资金交易合法、合规，避免因合作伙伴的问题导致资金损失。
货币资金管理控制制度
货币资金管理控制制度一、前言货币资金是企业最重要的资产之一，对货币资金进行有效的管理和控制，对于企业的健康发展至关重要。
为此，建立健全的货币资金管理控制制度，是企业管理的重要一环。
下面将从货币资金管理的意义、目标、内容和操作流程等方面展开，阐述货币资金管理控制制度的相关内容。
二、货币资金管理的意义货币资金管理是企业财务管理的重要内容，其意义主要体现在以下几个方面：1. 保障企业流动性：良好的货币资金管理能够确保企业有足够的现金流动性，保证了企业正常的经营活动。
2. 防范风险：货币资金管理可以有效规避外部市场的不确定性和风险，降低企业风险。
3. 优化资金利用：通过货币资金管理，企业可以将资金合理配置和利用，提高资金使用效率，减少资金浪费。
4. 提高企业形象：科学合理的货币资金管理能提高企业的信誉和形象，获得更好的投资和融资条件。
三、目标1. 确保企业资金安全：确保企业的资金得到有效保障，避免资金被侵占或损失。
2. 提高资金使用效率：合理配置和利用资金，提高资金的使用效率，降低成本，增加收益。
3. 控制风险：减少资金管理中的各类风险，确保企业的资金安全和合规运营。
四、内容1. 货币资金管理权限的界定：明确规定各级管理人员对货币资金的使用权限和范围。
根据职务级别和责任范围，确定不同管理层对资金的使用权限。
2. 货币资金存储与保管：规定货币资金必须存放于指定的金融机构，并明确保管责任部门及人员。
对资金保管要求实行严格的管理制度，确保资金安全。
3. 资金运作流程：规定资金的调度流程、审批权限和程序，确保资金的合理运作和高效使用。
包括日常资金的收支安排、资金调拨的审批权限和程序等。
4. 风险控制措施：规定资金风险的预警和控制措施，对可能存在的风险进行预判和防范，确保资金安全。
5. 监督检查机制：建立专门的资金管理监督检查机制，定期对资金管理控制制度的执行情况进行检查，确保资金使用的合规性和效益。
五、操作流程1. 货币资金使用申请：企业各部门需要使用货币资金时，应填写资金使用申请表，明确资金用途、金额、使用时间等信息，并由上级主管部门审批。
企业货币资金的内部控制措施探讨
企业货币资金的内部控制措施探讨货币资金是企业最重要的资产之一，对于企业的日常经营和发展至关重要。
对企业货币资金的内部控制至关重要。
内部控制是指企业为达到经营目标，保护资产，防范风险，确保信息可靠和有效运作等而建立的一系列控制措施和程序。
本文将探讨企业货币资金的内部控制措施，希望对企业管理者和财务从业人员有所启发。
第一，建立健全的资金管理制度。
企业应该建立资金管理制度，明确资金的收付管理流程、权限分配、责任制人的管理程序等内容。
在管理程序上应该规定好各种付款的限额，超过该限额需要上级主管审批才能付款。
对于资金的收付应该有明确的程序，比如发放工资应该通过银行转账或者支票发放，不得以现金形式发放等。
只有建立健全的资金管理制度，才能够更好地保护企业的资金安全。
第二，设立资金专管部门。
企业需要设立专门的资金管理部门，专门负责资金的收付管理和监控。
该部门应该有独立性，负责监督公司内部各部门的资金使用情况，确保资金使用合规。
资金管理部门需要与银行建立良好的合作关系，及时监控银行账户的资金动态，确保账户余额正确无误。
加强对资金流动的监控。
资金流动是企业日常经营的重要环节，需要进行严格监控。
企业可以通过建立现金流量预测模型，及时掌握资金的流出和流入情况，合理规划资金的使用，避免资金不足或者闲置现象。
对于大额支出，需要进行仔细的审批和核实，确保款项的合法性和真实性。
对于资金流动情况，应该定期进行审计和检查，发现问题及时解决。
第四，建立有效的审计制度。
审计制度是企业内部控制的一个重要环节，通过审计可以对企业的各项业务进行全面检查和评估。
企业需要建立完善的内部审计程序，对涉及资金的各项业务进行审计，发现问题及时解决。
企业还可以聘请第三方的审计机构对企业的资金进行独立审计，进一步保证资金使用的合规性和真实性。
第五，加强对资金使用人员的管理和培训。
企业需要加强对资金使用人员的管理，确保他们具备良好的道德品行和专业素养。
还需要对资金使用人员进行相关培训，提高他们的财务管理水平和风险意识，使他们更好地理解资金管理的重要性和必要性。
企业货币资金的管理及其内部控制要点构架
企业货币资金的管理及其内部控制要点构架企业生产与经营，通常需要大量货币资金支持，为充分发挥货币资金对企业发展的作用，可积极开展货币资金管理，并从内部控制层面出发，提高货币资金管理质量，规避资金风险问题。
从内部控制层面出发，实施货币资金管理工作，不仅能够规范会计核算工作，还能够提高货币资金使用效率，从根本上规避内部贪污及舞弊等问题，货币资金安全性得以保证。
针对企业货币资金内部控制中存在的问题，企业应结合实际情况，制定货币资金内部控制方案，建立健全货币资金内控管理制度、不断提高风险评估能力，通过强化对货币资金的管理与控制，实现资金合理支出，降低不合理资金使用问题。
一、货币资金管理与内部控制概述（一）内部控制概念内部控制主要指的是企业在运营过程中，为实现经营目标，确保内部资产安全与会计信息的准确性，采取的约束与控制活动。
企业在实施内部控制工作时，主要涵盖了多项内容，如经营管控控制、风险管控、业务监督等。
从整体层面来看，为保证内部控制效率，主要实施者应当为企业管理者，但同时内部员工也需要积极参与。
只有当企业上下积极参与，才能够充分发挥内部控制作用，约束各项行为，将风险控制在合理范围内，营造出良好的内部环境。
从另一层面分析，通过实施内部控制工作，有利于保证财务信息的科学性与准确性，合理评价企业经营管理活动，为管理者提供信息参考，便于管理者制定决策。
（二）货币资金内部控制目标货币资金是企业内部资产的重要组成，在实施货币资金内部控制时，主要包含三方面内容。
首先，需要保证货币资金的安全性与准确性。
货币资金对企业发展的重要性不言而喻，通过制定合理的内部控制方案与措施，从多个环节出发，强化管理，保证内部货币资金安全性，也能够确保各项资金信息的准确性。
例如在企业内部，各项业务均需要遵循权责发生制，在一定程度上能够规避内部资金舞弊等问题，财务人员在处理资金账目时，也能够做到日清月结。
其次，需要保证企业内部资金的平衡性。
浅谈企业货币资金管理措施
浅谈企业货币资金管理措施5.加强货币资金的日常控制(1)遵守现金使用范围的规定。
根据国家的有关规定,企业可以使用现金的范围是:职工工资、津贴;个人劳务报酬,;支付给个人的各种奖金;各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出:收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款;出差人员必须随身携带的差旅费;结算起点以下的零星支出:确定需要现金支付的其他支出。
企业必须严格按照规定的范围使用现金,凡不符合现金使用范围的经济业务收支,都应通过银行办理转帐结算,不能用谎报用途的手段套取现金。
(2)遵守库存现金限额的规定。
开户银行根据实际需要原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额。
对没有在银行单独开立帐户的企业附属单位也须实行现金管理,必须保留现金的,也应该定其限额。
其限额包括在开户单位的库存限额之内。
商业和服务业的找零备用现金,也须根据日常营业额核定定额。
但不包括在开户单位的库存现金限额内。
凡超过库存限额的现金应及时送存银行,一般不得从本企业收入中直接支付有关支出,也不能将收入的现金以个人名义存入银行和保存帐外公款。
库存现金限额的核定,即保证了企业单位日常零星现金支付的需要,又减少了库存现金的数额。
(3)遵守现金收支的规定。
企业单位收入的现金,应在当日工作结束之前送存其开户银,当日送存确有困难的,应由开户银行确定送存时间。
单位用于日常零星需要支付的现金,可以从库存现金中支付或者直接从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付,也称坐支。
之所以规定单位不准坐支现金,是因为单位擅自坐支将打乱现金正常的收支渠道,使银行无法了解单位现金收入的来源和支付的用途,不能对单位的现金收支情况进行有效的管理和监督。
(4)做好银行存款的日常管理。
银行存款的管理关系到企业日常各项经济活动的顺利进行。
必须正确及时地反映货币资金的周转状况,确定保证企业经营业务的资金需要,根据不同的交易方式和业务特点,采用适当便利的结算方法。
货币资金管理控制点及其控制措施
控制点及其控制措施在货币资金管理的控制流程中，主要应设置下列控制点及其控制措施：1) 审批。
业务经办人员办理现金收支业务，须得到一般授权或特殊授权。
经办人员须在反映经济业务的原始凭证上签章;经办部门负责人审核原始凭证，并签字盖章。
审查原始凭证，可以保证现金收支业务按照授权进行，增强经办人员和负责人员的责任感，保证现金收付的真实性和合法性，避免乱收乱支、假收假支及现金舞弊等问题的发生。
2) 审核。
会计主管人员或其指定人员审查现金收支原始凭证。
主要审核原始凭证反映的现金收支业务是否真实合法，原始凭证的填制是否符合规定要求；审核无误后，签章批准方可办理现金收付记账凭证。
审核原始凭证，可以保证现金收支凭证真实合法，提供正确的现金支付和核算依据，保证出纳人员支付现金正确、合法。
3) 收付。
出纳员复核现金收支记账凭证及所附原始凭证；按照凭证所列数额，收付现金，并在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记及私章；为了加强现金收付控制，必须建立严格的出纳责任制，对不相容职务进行分离，主要是：出纳员必须根据经过审签的记账凭证收支现金，而不能直接根据原始凭证办理现金结算；出纳员不能编制收付记账凭证，不能兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作；现金支票、印鉴不能全部由出纳人员保管；非出纳人员不能兼职现金管理工作等。
加强现金收付控制，是保证现金实物安全完整的主要环节，对于明确现金收付责任，防止贪污、挪用、私存现金以及重付、漏收现金等都具有重要作用。
4) 复核。
稽核员审核现金收支记账凭证及所附原始凭证，并签字盖章。
复核记账凭证，可以保证现金收支业务的正确性和会计核算的真实性，防止记账失实及及时纠正收付错误。
5) 记账。
出纳员根据现金收付记账凭证登记现金日记账；分管会计人员根据收付凭证登记现金对应科目相关明细账；总账会计登记总分类账。
分工登记现金账簿，可以保证现金收支业务有据可查，并保证各账之间相互制约，及时提供准确的现金核算会计信息。
企业货币资金的内部控制措施探讨
企业货币资金的内部控制措施探讨企业货币资金是企业最重要的流动资产之一，管理好企业货币资金是企业稳健发展的重要保障。
货币资金的内部控制是企业实施财务管理的基础，其目的是确保企业资产的安全和正确运用，减少风险，提高经济效益。
本文从资金收付、资金保管、资金监督和计划控制四个方面探讨企业货币资金的内部控制措施。
1、严格落实业务收付款流程。
企业应当建立完善的业务流程制度，严格按照流程原则进行资金的收付，保证流程的科学合理性，减少人为干扰和内部欺诈行为。
2、明确授权措施。
企业应当建立授权制度，根据职务分工，明确授权职责。
对于重要的收付业务，应当实行“一票否决制”，减少人为失误和贪污行为。
3、提高业务人员的审慎意识。
业务人员应当加强对资金收付业务的了解和了解客户信用度，同时要提高自身审慎意识，不得接受不合理的要求，严格遵守收款标准要求，把控资金风险。
1、建立完善的资金保管制度。
企业应当建立健全资金保管制度，规定资金保管职责和权限，并通过科学化的机制，划分细分行使权利，监督制度的执行。
2、建立安全可靠的资金保管场所。
企业应当建立资金保管专用场所或者保险柜，并配备保安人员进行监护，同时要加强人员的考勤管理，严格限制进出保管场所的人员。
3、加强资金盘点和资产清查。
企业应当定期对资金进行盘点和清点，核实账目准确性，及时发现和纠正异常现象，提高资金保管的可靠性。
1、建立财务监督部门。
企业应当建立专门的财务监督部门，负责对企业的财务管理进行监督和检查，及时发现和纠正问题，并保证各项财务制度的规范执行。
2、建立报告制度。
企业应当建立资金监督报告制度，完善内部监督机制，紧密联系业务发展，及时向上级报告，让领导高度重视的同时便于解决各种问题。
3、实施内审制度。
企业应当建立规范化的内部审计制度，对各项财务制度进行检查和评估，切实发现和纠正各类违法和不规范行为，并制定相关措施予以纠正，做到企业的规范化管理。
四、计划控制的内部控制措施1、建立预算制度。
货币资金的管理和控制内容
货币资金的管理和控制内容货币资金是企业经营活动中不可或缺的重要资源，它直接关系到企业的生产经营和发展。
因此，货币资金的管理和控制对于企业的长期稳定运营至关重要。
本文将从货币资金的管理和控制的定义、目标、方法和重要性等方面展开阐述。
一、货币资金的管理和控制的定义货币资金的管理和控制是指企业对其现金、银行存款等货币性资产的规划、组织、协调和控制的过程。
它涉及到企业内部各项资金活动的计划、组织、执行和监督等方面，旨在确保企业资金的合理运用和有效管理。
二、货币资金的管理和控制的目标货币资金的管理和控制的目标主要有以下几个方面：1.实现资金的最优配置：通过对货币资金的管理和控制，企业可以实现资金的最优配置，有效利用有限的资金资源，提高资金使用效率，降低资金成本。
2.确保企业的运营安全：货币资金的管理和控制能够确保企业的运营安全，防止资金流失和浪费，降低企业的经营风险，保障企业的长期稳定发展。
3.提高企业的盈利能力：货币资金的管理和控制可以提高企业的盈利能力，通过合理的资金筹集和运作，实现资金的增值和利润的最大化。
三、货币资金的管理和控制的方法货币资金的管理和控制可以采取以下方法：1.预测和计划：通过对市场和企业内部的货币资金需求进行预测和计划，合理安排和调配资金，确保企业的资金供需平衡。
2.资金调度：根据企业的经营情况和资金需求，适时进行资金调度，将闲置资金转化为生产性资金，提高资金使用效率。
3.资金监控：建立完善的资金监控机制，对企业的资金流动进行实时监测和控制，及时发现和解决资金管理中的问题。
4.风险控制：通过建立风险评估和控制机制，识别和评估资金管理中的风险，采取相应的措施进行控制和防范。
四、货币资金的管理和控制的重要性货币资金的管理和控制对企业的经营和发展具有重要意义：1.保证资金的流动性：货币资金的管理和控制可以确保企业随时有足够的流动资金来支付应付账款和应对突发事件，保持企业的正常运营。
2.减少资金成本：通过货币资金的管理和控制，企业可以优化资金结构，降低资金占用成本和融资成本，提高企业的盈利能力和竞争力。
货币资金内部控制的强化措施
货币资金内部控制的强化措施在现代企业中，货币资金是企业的生命线。
因此，货币资金的管理和控制对企业的健康发展至关重要。
货币资金内部控制是指企业通过制定一系列规章制度，对货币资金的运用、管理和监督进行监控和管理的过程。
本文将介绍货币资金内部控制的强化措施。
一、优化现金管理企业通过优化现金管理，可以有效规范企业的现金收付流程，避免现金资金的流失和盗窃。
现金管理的优化包括以下方面：1.设定预算和控制预算执行，对现金支出和收入实行严格的控制，并通过制定现金流量表和现金预算表，对现金账户的余额进行实时监控和分析。
2.制定现金管理制度和规章制度，从源头上控制现金支出和收入。
3.现金的保管措施，通过安装监控摄像头，设立贵重物品仓库等措施来保障现金的安全。
二、建立完整的会计核算制度会计核算是企业内部控制的核心。
完整的会计核算制度有利于准确地反映企业的经济状况和运营成果。
完整的会计核算制度应包含以下方面：1.严格执行会计原则和准则。
2.在财务表中反映真实和合理的经济情况。
3.根据财务账目及时地确认和计提各项资产负债。
4.建立严格的会计档案管理制度，监督并防止账目造假。
三、完善人员管理人员管理是货币资金内部控制的重要方面，在人员管理中，应采取以下措施：1.建立严格的人员管理制度和流程，包括录用、培训、考核、评价等流程，并监控执行情况。
2.严格控制人员权限和责任范围，对人员进行限制和控制。
3.通过聘请专业人员，增强内部审计的力量，在财务管理中进行全面监督和管理。
四、增强内部审计功能内部审计是货币资金内部控制的重要环节之一。
内部审计的功能是监督和检查企业的内部控制情况，发现问题并对其进行纠正。
内部审计的强化主要包括以下措施：1.通过规范程序和方法来管理和监督企业内部控制表现。
2.对各项业务操作进行随机抽样和检查，查找问题，纠正偏差，并完善内部管理。
3.加强内部审计员的培训和管理，提高内部审计员对审计和控制流程知识的了解和认识。
货币资金的控制要点与方法
位 ；四是审支付办理 。看是否按审批意见和规 资金有关 的人员和制度 的督促检查很 有必要 。 这种控制方法要求各单位要建立和完善内 定程序 、途径办理 ，出纳人员是否及时登记现 对监督检查过程中发现的问题应当及时采取措 部报告 制度 ，全面反 映单 位的经济活动 情况 ， 施 ， 以纠正和完善。 加 及时提供业务 活动中的重要信息 ， 增强 内部管 金 和银行存款 日 记账。 １． ．７管住财会人员的任用点 ２ 理 的实效性 和针 对性 ，在货币资金控制环节适 １ “ ． 七点” ２
定 。这里需要特别提示的是一些单位为 了达 到 和抑制 。 可 以帮 助单位 负责人全 面了解单位现金 流量 ， 不可告 人的 目的 ，以各种理 由在 同一银行 的不 ２ 货币资金会计控制方法 为其做 出正确 的投资 、筹资决策提供 基础性资 ２１不相容职务相互分离控制 ． 料 ，应切实发挥好 内部报告控制方法的作用。 同营业 网点开立 账户 ，或者 同时跨行 开户 、多 这种控制方法要求单位按照不相容职务分 头开户 、随意开户。更有甚者 ，将单位公 款以 职工个 人名义私存银行 为搞 “ 小金库 ”提供 方 离的原则 ，合理设计会计及相关工作 岗位 ，明 形成相互制衡机制 。以货 币资金 便 。因此 ，按照有关规定，应 及时、定期对银 确职责权 限 ，
ａ ｄＰ ｏ ｕ ｔ ｎ ｒ ｄ ｃｓ
财 经 与 管 理
货币 资金 的控制 要 点与方法
孙 英
（ 黑龙江省铁路集 团有限责任公 司财务处 ， 黑龙江 哈 尔滨 １０ ０ ） ５ ００
企业财务管理制度货币资金管理内部控制制度
企业财务管理制度货币资金管理内部控制制度企业财务管理制度是为了规范和管理企业内部财务活动而制定的一套制度。
货币资金管理内部控制制度则是财务管理制度中的一个重要组成部分，主要针对企业的货币资金的收支、利用、保值增值等方面进行规范和控制。
下面将详细介绍货币资金管理内部控制制度的内容。
一、基本原则1.保护财产安全：货币资金是企业最重要的资产之一，制度的基本目标是保护财产安全，确保财务管理的规范化和安全性。
2.落实内部控制：货币资金管理制度建立内部控制机制，包括明确权限和职责、建立审核和审批制度、制订详细的操作规程等，确保内部控制落实到位。
3.合规经营：货币资金管理制度要求企业在经营活动中遵守相关法律法规，并严禁违法操作和违规行为。
4.信息透明化：货币资金管理制度要求企业财务信息的准确、完整和及时性，确保信息的透明化。
二、具体内容：1.预算管理：建立完善的预算制度，将财务预算和业务预算相结合，制定合理的预算目标和预算控制措施，提高企业的预算编制和执行水平。
2.收付款管理：规定货币资金的收付款流程和操作规程，明确收付款的权限和流程，确保款项安全和及时性。
3.资金充足管理：建立合理的资金计划，根据企业运营情况和资金需求，提前做好资金调剂，保证企业货币资金的充足性。
4.银行账户管理：规定企业开立银行账户的流程和要求，规范银行账户的管理和使用，加强对银行账户的监控和审计。
5.资金投资管理：建立资金投资决策制度和投资风险控制机制，对资金投资项目进行审慎评估和风险分析，确保资金的安全和增值。
6.现金流量管理：建立现金流量计划和分析制度，加强对现金流量的监控和分析，及时发现和解决现金流量风险。
7.负债管理：规定企业融资的审批流程和限制条件，遵守相关法律法规，合理控制负债规模和债务成本。
8.内部控制审计：定期进行内部控制审计，发现问题和隐患，及时进行整改和改进，提高内部控制的有效性和可靠性。
以上是货币资金管理内部控制制度的主要内容，企业根据自身情况可以根据需要进行调整和完善。
货币资金管理控制制度
货币资金管理控制制度一、前言货币资金是企业最重要的资产之一，对于企业的生存和发展至关重要。
建立健全的货币资金管理控制制度对企业管理至关重要。
本文将就货币资金管理控制制度的建立和实施进行详细介绍。
二、货币资金管理的重要性1. 对企业经营的重要性货币资金是企业生产和经营活动的血液，是企业正常经营的基础和保障。
良好的货币资金管理可以保障企业日常经营活动的正常进行。
2. 对企业风险防范的重要性货币资金管理能够有效降低企业财务风险，避免资金滞留、挪用和盗用等问题发生，保证企业的资金安全和合规性。
3. 对企业发展的重要性良好的货币资金管理可以使企业资金得到充分利用，提高资金使用效率，为企业的可持续发展提供重要保障。
三、货币资金管理制度建立的原则1. 合法合规原则货币资金管理必须符合相关法律法规和公司规章制度，杜绝任何违法违规行为。
2. 安全高效原则货币资金管理应当保障资金的安全，并尽可能提高资金使用效率，最大程度地降低企业的资金成本。
3. 专人负责原则明确货币资金管理的责任人，确保资金管理的专业性和透明度。
四、货币资金管理控制制度内容1. 资金收付管理建立严格的资金收付管理制度，规范资金收付流程，明确资金收付的权限和程序。
2. 资金监管实行资金监管制度，确保资金的安全性，避免资金挪用和滞留等问题。
并且建立健全的内部控制机制，防范各类风险。
3. 资金预算管理建立资金预算管理制度，合理安排资金使用计划，确保资金使用符合企业经营发展需要。
4. 资金利用管理明确资金的使用范围和用途，合理选择资金的投资对象，提高资金利用效率。
五、货币资金管理控制制度的实施1. 资金管理团队的组建组建专业的财务人员团队，建立专门负责货币资金管理的部门，明确岗位职责和权限范围。
2. 培训和教育对企业内部相关人员进行货币资金管理的培训和教育，提升他们的风险防范意识和资金使用规范意识。
3. 系统的建立和完善建立完善的货币资金管理系统，实现资金的实时监控和动态管理。
货币资金管理控制制度
货币资金管理控制制度货币资金管理控制制度是企业内部控制制度的重要组成部分，它的主要目的是确保企业的货币资金安全、合理、有效地使用。
以下是一个简单的货币资金管理控制制度示例，供您参考：一、职责分工与授权批准1. 职责分工：明确货币资金管理的职责分工，确保不相容职务相互分离。
2. 授权批准：建立货币资金授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。
二、现金和银行存款的管理1. 现金管理：企业应严格遵守国家有关现金管理的规定，明确现金的使用范围、库存限额和收支管理流程。
2. 银行存款管理：企业应按照国家有关银行账户管理的规定，开立和使用银行账户，并定期与银行核对账目。
三、资金预算管理1. 预算编制：企业应根据经营计划和财务预测，编制合理的资金预算。
2. 预算执行：企业应严格按照资金预算进行资金收付，确保资金使用符合预算安排。
四、票据及印章管理1. 票据管理：企业应建立健全票据管理制度，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责和程序。
2. 印章管理：企业应加强对财务专用章、法人章、发票专用章等重要印章的管理，严格执行印章使用审批和登记制度。
五、监督检查1. 内部审计：企业应设立内部审计机构或配备专职的内部审计人员，定期或不定期对货币资金管理进行审计监督。
2. 外部审计：企业应按照国家有关规定，接受外部审计机构对货币资金管理的审计监督。
六、员工培训企业应定期对员工进行培训，提高员工的货币资金管理意识和业务水平，确保货币资金管理制度的有效执行。
以上是一个简单的货币资金管理控制制度示例，具体内容应根据企业的实际情况进行调整和完善。
同时，企业应根据外部环境的变化和内部管理的需要，及时修订和完善货币资金管理控制制度。
货币资金制度管理
货币资金制度管理一、总则货币资金是企业经营活动中的重要组成部分，包括现金、银行存款、银行汇票、支票等。
为了加强货币资金管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据相关法律法规和企业实际情况，特制定本制度。
二、现金管理1. 现金使用范围现金主要用于支付员工工资、奖金、福利、零星采购、出差报销等日常经营活动。
现金支付应遵循审批程序，确保资金使用合规、合理。
2. 现金保管（1）现金应由指定人员保管，保管人员应具备良好的职业道德和责任心。
（2）现金保管应采取安全措施，如安装保险柜、监控设备等，确保现金安全。
（3）现金收支应做到日清月结，及时核对账务，确保账实相符。
3. 现金报销（1）员工出差、采购等需携带现金时，应提前向财务部门申请，并填写现金报销单。
（2）现金报销时，应提供相关发票、凭证等，经审批后方可报销。
（3）现金报销后，应及时将报销款项存入银行账户。
三、银行存款管理1. 银行账户管理（1）企业应根据经营需要开设银行账户，并指定专人负责银行账户的日常管理。
（2）银行账户的开设、变更、注销等应报请企业领导审批，并办理相关手续。
2. 银行存款收支管理（1）企业日常经营活动中的收入和支出应通过银行账户进行。
（2）银行存款收支应遵循审批程序，确保资金使用合规、合理。
（3）银行存款收支应及时入账，并核对银行对账单，确保账实相符。
四、银行票据管理1. 银行汇票、支票的申请和保管（1）企业如需开具银行汇票、支票，应向银行申请，并填写相应的申请单。
（2）银行汇票、支票应由指定人员保管，保管人员应具备良好的职业道德和责任心。
2. 银行票据的使用和报销（1）银行票据应严格按照审批程序使用，确保资金使用合规、合理。
（2）银行票据使用后，应及时报销，并将报销款项存入银行账户。
五、货币资金内部控制1. 建立货币资金内部控制制度，明确货币资金管理的职责和权限。
2. 加强货币资金监督检查，定期对货币资金管理情况进行审计，确保资金安全。
加强货币资金管理工作措施
加强货币资金管理工作措施加强货币资金管理工作措施引言货币资金是企业日常运营中至关重要的组成部分，良好的货币资金管理能够确保企业正常运转，提高资金利用效率。
为了加强货币资金管理工作，以下是一些可行的措施。
1. 货币资金预算和计划制定货币资金预算和计划是管理货币资金的关键步骤。
预算和计划应包括以下方面：- 预测企业未来一段时间的资金流动情况，包括预计收入和支出；- 设定合理的目标和指标，如现金流动性比率、应收账款周转率等；- 制定资金使用计划，确保及时支付应付账款，并合理安排资金投资和回收。
2. 财务审计和风险控制定期进行财务审计是有效管理货币资金的重要环节。
通过财务审计，可以识别并解决以下问题：- 发现和纠正可能存在的账务错误；- 检查资金流出情况是否合理，并及时采取措施纠正不合理的资金支出；- 发现并防范内部和外部风险，如盗窃、欺诈等。
3. 建立健全的内部控制制度内部控制制度是保障企业资金安全和规范资金管理的基础。
建立健全的内部控制制度可包括以下方面：- 制定明确的资金流程和授权制度，规定资金流转的路径和权限；- 设立专门的财务审核部门，对资金流动进行监控和审查；- 建立多级审批制度，确保重要资金支出经过多方审核；- 强化财务人员的职责意识和经验培训。
4. 优化现金管理现金是企业最直接的资金形式，优化现金管理有助于提高企业的资金利用效率和灵活性。
以下是一些优化现金管理的建议：- 优化账户余额，避免资金滞留和闲置；- 合理安排资金的收付时间，最大化利用周转周期；- 建立定期资金预测模型，帮助企业准确预测短期资金需求；- 考虑使用现金管理工具，如短期投资、票据贴现等。
5. 与银行建立良好的合作关系银行是企业最重要的资金提供方之一，与银行建立良好的合作关系有助于提高资金管理效益。
以下是一些建立良好合作关系的建议：- 定期与银行进行沟通，了解银行的优惠政策和新产品；- 根据企业的资金规模和需求，选择合适的银行合作伙伴；- 遵守银行相关规定，确保资金交易的合法性和透明性；- 定期评估银行服务质量，及时反馈问题并与银行共同解决。
会计经验：货币资金管理有哪些控制重点
货币资金管理有哪些控制重点货币资金流动性最强，容易被贪污、偷窃或挪用，因此，加强货币资金的管理控制尤为重要，而只有理解和把握其重点才能达到事半功倍的效果。
那么，货币资金有哪些控制重点呢？（1）把好一关，即货币资金的支出关。
常言说，节流等于开源。
因此，控制非法和不合理的资金支出，等于带来了等量的资金流入。
但如何判定哪些支出合法、合理，而哪些支出有问题、有嫌疑呢？关键是看支出程序是否合法、合理。
为此，要做到四审四看，即：一是审支付申请，看是否有理有据；二是审支付程序，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备；三是审支付复核，看复核工作是否到位；四是审支付办理，看是否按审批意见和规定程序、途径办理，出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。
（2）管住七个点。
①管住货币资金的流入点。
具体地说，就是要分清钱是从哪儿来的，以什么形式来的，来了多少，还缺多少，没来的钱怎么办。
同时，对已取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。
②管住银行开户点。
对银行账户的开立、管理等要有具体规定。
有些单位以各种理由在同一银行的不同营业网点开立账户，或者同时跨行开户、多头开户、随意开户，甚至将单位公款以职工个人名义私存银行。
究其原因，不外乎一是为了防止银行扣款而改头换面、狡兔三窟；二是搞小金库，方便支出。
因此，按照有关规定，应及时、定期对银行开户点进行认真清理和检查。
③管住现金盘存点。
有些单位的日常现金盘点工作是由现金出纳人员自行完成的，这种做法需要改进，至少应增加其他第三者参与盘点或监盘的内容，保证现金账面余额与实际库存相符。
④管住银行、客户对账点。
一切贪赃枉法行为都喜欢秘密、黑暗，怕见光，怕公开。
对账就是公开，就是使双方或多方经济交易事项明朗化。
一般而言，单位与银行之间的对账较有规律，按照有关规定，每月至少要核对一次。
相比之下，单位与客户之间的对账难度要大得多。
一是因为社会信用危机的普遍存在，使得逃债的行为时有发生；二是客户分布天南地北，相隔遥远，比较复杂，客观上增加了对账的难度。
货币资金的管理和监督
货币资金的管理和监督一、概述货币资金是企业中最重要的资源之一，对于企业的经营运作起着至关重要的作用。
因此，对货币资金的管理和监督显得尤为重要。
本文将从资金管理和监督的角度出发，探讨一些关键的管理方法和监督机制。
二、资金管理货币资金的管理是企业日常运营中必不可少的一环。
合理有效的资金管理可以帮助企业实现资金的最大增值和利用，同时也能避免资金的浪费和损失。
以下是一些常见的货币资金管理方法：1. 预算管理预算管理是一种通过制定和执行预算来管理和控制资金的方法。
企业可以根据经验和统计数据，合理制定年度预算，并在执行过程中进行不断调整和优化。
通过预算管理，企业可以更好地掌握资金的使用情况，从而能够及时采取措施应对可能出现的资金紧张问题。
2. 资金流转管理资金流转管理是指企业在日常运营中对资金流动进行有效控制和监督的管理方法。
企业可以通过建立完善的资金流转管理制度，对资金流入和流出进行严格的审批和监督。
同时，还需要确保企业内部各个环节的合理配备资金，以确保运营的顺畅和高效。
3. 风险管理风险管理是指企业通过对各种风险进行识别、评估和控制，从而降低资金管理过程中可能出现的损失和困难。
企业应该建立专门的风险管理团队，定期进行风险评估和管理，以保护企业的资金安全，防止意外风险对企业造成较大的损失。
三、资金监督货币资金的监督是确保资金使用的合法性和规范性的重要手段。
通过监督，可以有效地防止资金的滥用和浪费，保障企业资金的安全和稳定。
以下是一些常见的货币资金监督的措施：1. 内部审计内部审计是企业内部对资金使用情况进行监督的重要手段。
企业应当建立专门的内部审计团队，定期对各个部门和岗位的资金使用情况进行审计和检查。
通过内部审计，可以发现潜在的问题和风险，提出改进和优化的建议，并确保企业的资金使用符合法规和制度的要求。
2. 外部监管外部监管是指政府和相关监管机构对企业资金使用情况进行监督和检查的机制。
政府和监管机构可以通过发布相关法规和政策，并进行定期的检查和监督，确保企业的资金使用符合法规和规范要求。
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控制点及其控制措施在货币资金管理的控制流程中，主要应设置下列控制点及其控制措施：1) 审批。
业务经办人员办理现金收支业务，须得到一般授权或特殊授权。
经办人员须在反映经济业务的原始凭证上签章;经办部门负责人审核原始凭证，并签字盖章。
审查原始凭证，可以保证现金收支业务按照授权进行，增强经办人员和负责人员的责任感，保证现金收付的真实性和合法性，避免乱收乱支、假收假支及现金舞弊等问题的发生。
2) 审核。
会计主管人员或其指定人员审查现金收支原始凭证。
主要审核原始凭证反映的现金收支业务是否真实合法，原始凭证的填制是否符合规定要求；审核无误后，签章批准方可办理现金收付记账凭证。
审核原始凭证，可以保证现金收支凭证真实合法，提供正确的现金支付和核算依据，保证出纳人员支付现金正确、合法。
3) 收付。
出纳员复核现金收支记账凭证及所附原始凭证；按照凭证所列数额，收付现金，并在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记及私章；为了加强现金收付控制，必须建立严格的出纳责任制，对不相容职务进行分离，主要是：出纳员必须根据经过审签的记账凭证收支现金，而不能直接根据原始凭证办理现金结算；出纳员不能编制收付记账凭证，不能兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作；现金支票、印鉴不能全部由出纳人员保管；非出纳人员不能兼职现金管理工作等。
加强现金收付控制，是保证现金实物安全完整的主要环节，对于明确现金收付责任，防止贪污、挪用、私存现金以及重付、漏收现金等都具有重要作用。
4) 复核。
稽核员审核现金收支记账凭证及所附原始凭证，并签字盖章。
复核记账凭证，可以保证现金收支业务的正确性和会计核算的真实性，防止记账失实及及时纠正收付错误。
5) 记账。
出纳员根据现金收付记账凭证登记现金日记账；分管会计人员根据收付凭证登记现金对应科目相关明细账；总账会计登记总分类账。
分工登记现金账簿，可以保证现金收支业务有据可查，并保证各账之间相互制约，及时提供准确的现金核算会计信息。
6) 核对。
稽核员或其他非记账人员核对现金日记账和有关明细账、总分类账；如有误差，报批准后，予以处理；稽核人员签宇盖章。
核对现金记录，可以保证账账相符，现金核算信息正确和现金实物安全完整。
7) 清点。
出纳员每日清点库存现金，并与日记账余额进行核对，发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，报经审批后予以处理。
每天清点现金，能够防止现金丢失和收支、记账发生差错，经常保持账实相符。
8）清查。
由财务部门主管、审计人员和稽核人员组成清查小组，定期或不定期清查库存现金，核对现金日记账。
清查时，需有出纳人员在场，核对账实；根据清查结果编制现金盘点报告单，填制账存与实存的符合情况；如有误差须报批准后予以调整处理。
通过清查，有利于加强对出纳工作的监督，防止贪污盗窃和挪用现金等非法问题的发生。
在货币资金管理内部控制系统各控制点中，“审批”、“核对”和“清查”最为重要。
由业务部门进行的原始凭证审批，可以保证经济业务的真实性、合理性和合法性，这是控制的第一关卡；由财会部门进行的账账核对，可以保证现金收付和会计核算的正确性，这是及时发现金收付和现金账务记录错误的主要环节，对于保证会计、出纳人员工作质量具有重要作用；由清查小组进行的库存现金清查、银行存款对账单的核对，可以保护资金安全完整，这是保护资金实物安全的最后一环。
因而，这些环节都是货币资金控制系统中的关键控制点。
现金业务控制系统流程图：按照现金控制流程，以及该系统需要设置的控制点和控制措施，可将现金业务控制模式以流程图的形式，设计为"现金控制系统流程图"（图4）和"现金控制系统流程图说明"（表3）。
现金业务控制系统调查表：针对现金控制系统中的控制点、关键控制点及控制措施，可将现金业务收支内部控制模式，以调查表（表4）的形式反映如下：银行存款控制系统公司应该按照银行开户办法规定，申请开设银行账户，公司发生的各项结算款项，除允许用现金结算方式直接以现金收付外，其余款项必须通过银行划拨转账。
为了加强银行存款内部控制，公司应该建立银行存款管理责任制，由会计部门出纳人员专门负责办理银行存款的收付业务。
会计部门应该认真执行银行账户管理办法和结算制度，做好银行存款的核算工作，随时掌握银行存款的收支动态和余额，搞好公司货币资金的调度和收支平衡，保证公司生产经营的资金供应。
审计部门应该通过对银行存款内部控制系统的评审，促进单位加强银行存款管理，防止违纪违规问题的发生。
一、控制目标根据《银行账户管理办法》及企业财务规定，控制银行存款收支业务应主要实现以下目标：1、保证银行存款收付正确合法。
公司应该严格按照银行管理条例办理银行存款收付业务，认真审核银行存款收入来源和支出用途，正确计算和准确收支银行存款金额。
2、保证银行存款结算适当及时。
公司必须按照银行规定的结算方式办理各项收支款项，按不同结算方式的使用范围、条件和结算程序，及时、合理安排货款结算时间和办理结算手续，避免逾期托收、误期拒付、透支存款以及结算方式不当而影响资金使用效率和耽误购销业务。
3、保证银行存款安全完整。
公司应该严格管理银行存款，认真核对存款记录，妥善保管结算票据、专用印鉴和支票，及时核对银行存款和办理支票挂失，严禁出租、出借银行账户和转让支票，确保银行存款安全完整。
4、保证银行存款记录真实可靠。
公司应该按照财务制度规定，正确记录银行存款业务，如实核算收入支出活动，认真核对银行存款记录，保证银行存款记录真实可靠，随时提供准确的银行存款财务信息。
二、控制流程 由于银行存款结算方式不同，其收支流程和业务环节也有差别，下面我们择其主要业务环节组成控制 流程。
1、授权经办业务。
业务部门负责人根据单位规定和业务需要，授权业务人员办理涉及银行存款收支的 经济业务或收付往来账款事项。
2、签订结算契约。
经办人员办理经营业务，应同对方商定收付款结算方式和结算时间等，以合同或其 它契约方式加以明确。
3、制取原始凭证。
业务经办人员按照财务会计制度规定，填制或取得原始凭证，作为办理银行存款收 付业务的书面凭证，如购货发票、销货发票等。
4、审签原始凭证。
业务经办人员在原始凭证上填清业务内容并签字盖章；业务部门负责人或指定人员 审核签字，批准办理托收或承付等结算手续。
5、审核原始凭证。
会计主管或指定人员审核原始凭证及其反映的经济业务，批准办理银行存款收支结 算，对于不合规定的凭证，应拒绝受理或责成经办人员补正手续。
6、制取结算凭证。
出纳员根据已审签的原始凭证，按照会计规定手续和结算方式填制或取得银行存款 结算凭证。
如办理货款托收需填制托收承付结算凭证，办理货款承付需取得银行承付通知单等。
7、办理结算业务。
出纳员送交或留存结算凭证及有关记录，向银行办理存款收付业务。
8、审核结算凭证。
会计主管人员或指定人员审核结算凭证回联，并同原始凭证进行核对。
9、编制记账凭证。
会计人员根据审签的结算凭证及原始凭证，编制银行存款收付记账凭证。
10、 复核记账凭证。
稽核员或指定人员复核记账凭证及所附结算凭证、原始凭证。
11、 登记日记账。
出纳员根据审签的记账凭证，逐笔登记银行存款日记账。
12、 登记明细账。
分管会计人员根据审签的记账凭证，登记相应的明细分类账。
13、登记总账。
总账会计按照规定的核算形式登记总分类账。
14、核对账单。
由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，查清末达账项。
15、 编制调节表。
由对账人员编制银行存款余额调节表，经审核后据以调账核对。
账账核对。
由非记账人员核对银行存款日记账和有关明细账、总分类账。
如发生误差报经批准后 予以处理。
16、三、控制点及控制措施在上述控制流程中，主要应确定如下控制环节和控制措施：1、审批。
业务部门批准的业务人员办理有关银行存款事项或经办有关业务，需核实原始凭证内容并签章，交业务部门负责人审核并签章;超出业务部门权限规定的银行存款收支业务，须报上级主管部门审批并签字盖章。
审批银行存款收支业务，可以保证业务办理的正确性和合法性，加强经办人员的责任感，避免违纪违规情况发生。
2、审核。
会计主管人员或指定人员审核原始凭证和结算凭证，签章同意办理银行存款纬算。
审核原始凭证，可以检查经济业务是否合理合法，保证银行存款结算正确有效;审核结算凭证，可检查银行存款结算是否正确，保证存款安全和核算正确。
3、结算。
出纳人员根据审签的凭证，或按照授权办理银行存款收付业务；出纳员办理结算前，复核原始凭证及有关合同文本；按不同的结算方式填制结算凭证或取得结算凭证；结算凭证应加盖财务专用章和出纳员私章；财务专用章、签发支票印鉴和财务负责人印鉴应由主管会计和出纳人员分别保管；转账支票和结算凭证必须按编号顺序连续使用；作废的转账支票应加盖“作废”戳记；收付款项后应在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记；非出纳人员不得经管银行存款业务。
按此办理银行存款结算，能够有效监督银行存款收付工作，防止套取存款、出借账户和转让支票等弊端的发生。
4、复核。
稽核员审核银行存款收付记账凭证是否附有原始凭证及结算凭证，结算金额是否一致，记账科目是否正确，有关人员是否签章等，审核无误后签字盖章。
复核记账凭证，可以发现银行存款收付错误和记账凭证编制差错，保证银行存款核算正确。
5、记账。
出纳员根据银行存款收付记账凭证登记银行存款日记账；会计人员根据收付凭证登记相关明细账；总账会计登记总分类账银行存款科目；各记账人员在记账凭证上签章。
登记银行存款账，可以保证银行存款收支业务的可查性，防止或发现结算弊端，及时提供可靠的银行存款核算信息。
6、核对。
稽核员或其他非记账人员核对银行存款日记账和有关明细账、总分类账; 如有误差报经批准后予以处理；核对人员签字盖章。
核对银行存款账簿，可以及时发现银行存款核算错误及记账失误，保证账账相符和记录正确。
7、对账。
由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，调整末达账项。
核对对账单，可以及时发现公司或银行记账差错，防止银行存款非法行为发生，保证银行存款真实和货款结算及时。