初级会计财经法规07例题

【考题•判断题】（2011年）企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。

（）『正确答案』×『答案解析』本题考核税务登记的范围。

企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。

【例题•判断题】下岗职工王某开办了一商品经营部，按规定享受一定期限内的免税优惠，他认为既然免税就不需要办理税务登记，此观点正确。

（）『正确答案』×『答案解析』根据我国税收法律制度的有关规定，凡是从事生产经营的单位和个体工商户均应当办理税务登记。

【例题•多选题】根据《税收征管法》的规定，需要办理税务登记的纳税人有（）。

A.领取营业执照从事生产经营活动的纳税人B.财政局C.只交纳个人所得税的自然人D.企业在外地设立分支机构『正确答案』AD 『答案解析』企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》、《税收征管法实施细则》和《税务登记管理办法》的规定办理税务登记。

【考题•多选题】（2012年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有（）。

A.纳税申报B.开立银行账户C.领购发票D.缴纳税务罚款『正确答案』BC『答案解析』本题考核税务登记证件的使用。

根据规定，纳税人办理下列事项时，必须“提供”税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）领购发票。

纳税人办理其他税务事项时，应当“出示”税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：（1）申请减税、免税、退税；（2）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（3）申请开具外出经营活动税收管理证明；（4）办理停业、歇业；（5）其他有关税务事项。

【考题•不定项选择题】（2011年）该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是（）。

A.自开立之日起5日内B.自开立之日起10日内C.自开立之日起15日内D.自开立之日起30日内『正确答案』C『答案解析』从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告【考题•单选题】（2014年）从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，一定日期内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限应该是（）。

A.领取营业执照之日起15日内B.领取税务登记证件之日起15日内C.纳税义务发生之日起15日内D.开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内『正确答案』D『答案解析』本题考核账簿凭证的管理。

从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号。

【考题•不定项选择题】（2010年）某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（）。

A.2009年9月5日B.2009年9月10日C.2009年9月15日D.2009年9月30日『正确答案』D『答案解析』该公司2009年9月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

【考题•单选题】（2013年）纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是（）。

A.变更税务登记B.停业、复业登记C.注销税务登记D.外出经营报验登『正确答案』C 『答案解析』本题考核注销税务登记。

纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

【考题•多选题】（2014年）下列选项中，应当办理注销税务登记的有（）。

A.纳税人停业、歇业B.纳税人破产C.纳税人被吊销营业执照D.纳税人法人变更『正确答案』BC『答案解析』本题考核税务登记的内容。

选项A，应办理停业登记。

选项B，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应申报办理注销税务登记。

选项C，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当办理注销税务登记。

选项D，应办理变更税务登记。

【例题•多选题】企业向税务机关办理税务登记时需要提供的资料有（）。

A.营业执照B.法定代表人的身份证C.企业章程D.企业财务报表『正确答案』ABC『答案解析』我国税收法律制度规定，纳税人办理税务登记时应提供的证件、资料包括：营业执照或其他核准执行证件及工商登记表；有关合同、章程、协议书；法定代表人（负责人）或业主居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件；组织机构统一代码证书。

【考题•判断题】（2014年）纳税人外出经营活动结束，应当向原税务机关填报《外出经营活动情况表》，并结清税款、缴销发票。

（）『正确答案』×『答案解析』本题考核税务登记内容。

纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况表》，并结清税款、缴销发票。

【例题•判断题】企业在停业期间发生纳税义务的，应当在复业后及时申报纳税。

（）『正确答案』×『答案解析』根据我国税收法律制度的规定，纳税人停业期间发生纳税义务的，应当及时向主管税务机关申报，依法缴纳税款，而不是在复业后办理。

【例题•判断题】外国企业在我国承包项目的，应在离开中国前30日内办理注销税务登记。

（）『正确答案』×『答案解析』根据我国税收法律制度的规定，境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

【考题•单选题】（2011、2013年）根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

该一定期限是（）。

A.自领取税务登记证件之日起15日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取税务登记证件之日起60日内D.自领取税务登记证件之日起180日内『正确答案』A『答案解析』从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

【考题•单选题】（2013年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是（）。

A.机动车销售统一发票B.商品房销售发票C.商业零售发票D.铁路客票『正确答案』D『答案解析』专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和说上运输单位等开具的专业性很强的发票。

如：国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

【考题•判断题】（2014年）增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。

（）『正确答案』√『答案解析』本题考核增值税专用发票。

题目表述正确。

【考题•单选题】（2013年）公司向税务机关办理发票领购手续，主管税务机关在（）个工作日内发放发票领购簿。

A.5B.10C.15D.30『正确答案』A『答案解析』本题考核税收征收管理法律制度。

【考题•单选题】（2014年）根据发票管理法律制度的规定，下列各项中，不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料或物品的是（）。

A.工商营业执照B.经办人身份证明C.按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模D.税务登记证件『正确答案』A『答案解析』本题考核发票的领购。

需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。

【考题•多选题】（2010年不定项）该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料有（）。

A.税务登记证件B.经办人员身份证明C.法定代表人身份证明D.财务印章或发票专用章印模『正确答案』ABD『答案解析』申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他相关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模。

【考题•单选题】（2014年）税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过（）元的保证金，并限期缴销发票。

A.3000B.5000C.10000D.7000『正确答案』C『答案解析』本题考核发票的管理。

税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面金额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。

【考题•多选题】（2014年）根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有（）。

A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年C.取得发票时，不得要求变更品名和金额D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿『正确答案』ACD『答案解析』本题考核发票的开具和保管。

选项B，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。

选项ACD，表述均正确。

【考题•多选题】（2014年）按照发票管理规定使用发票，不得有（）行为。

A.扩大发票使用范围B.拆本使用发票C.转借、转让发票D.以其他凭证代替发票使用『正确答案』ABCD『答案解析』本题考核发票的使用。

任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；拆本使用发票；扩大发票使用范围；以其他凭证代替发票使用。

【考题•判断题】（2012年）纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。

（）『正确答案』×『答案解析』本题考核纳税申报的规定。

纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

【考题•判断题】（2011、2013年）纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。

（）『正确答案』×『答案解析』本题考核纳税申报。

根据规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍应当按照规定办理纳税申报。

【例题•多选题】以下各项中属于税款征收方式的有（）。